- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 7 мая 2018 г. N ММВ-7-13/249@ "Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме, порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, а также порядка представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС России от 27 июля 2012 г. N ММВ-7-13/524@" (с изменениями и дополнениями)
- Приложение N 3. Порядок заполнения формы уведомления о контролируемых сделках
- Приложение N 1. Справочник кодов
Приложение N 1. Справочник кодов
Информация об изменениях:
Приложение 1 изменено с 26 ноября 2019 г. - Приказ ФНС России от 26 июля 2019 г. N ММВ-7-13/380@
Приложение N 1
к Порядку заполнения формы
уведомления о контролируемых сделках,
утвержденному приказом ФНС России
от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@
(с изменениями от 26 июля 2019 г.)
Коды, определяющие способ представления уведомления о контролируемых сделках в налоговый орган
|
Код |
Наименование |
|
01 |
на бумажном носителе (по почте) |
|
02 |
на бумажном носителе (лично) |
|
03 |
на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
|
04 |
по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
|
05 |
другое |
|
08 |
на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
|
09 |
на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
|
10 |
на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Код, определяющий место представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках
|
Код |
Наименование |
|
111 |
По месту жительства физического лица |
|
120 |
По месту жительства индивидуального предпринимателя |
|
125 |
По месту жительства адвоката |
|
126 |
По месту жительства нотариуса |
|
213 |
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
|
214 |
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
|
215 |
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
|
216 |
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
|
245 |
По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации
|
Код |
Наименование |
|
1 |
Преобразование |
|
2 |
Слияние |
|
3 |
Разделение |
|
5 |
Присоединение |
|
6 |
Разделение с одновременным присоединением |
|
0 |
Ликвидация |
Код основания отнесения сделки к контролируемой
|
Код |
Наименование |
|
121 |
Сделка между взаимозависимыми лицами |
|
122 |
Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
123 |
Сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
124 |
Совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
131 |
Стороны сделки применяют разные ставки по налогу на прибыль организаций (за исключением ставок, предусмотренных пунктами 2-4 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации) к прибыли от деятельности, в рамках которой заключена указанная сделка (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
132 |
Одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
133 |
Хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим один из следующих специальных налоговых режимов: систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
134 |
Одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
135 |
Сделка удовлетворяет одновременно следующим условиям: 1) одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 Налогового кодекса Российской Федерации; 2) любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 Налогового кодекса Российской Федерации, но не учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт 6 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации. |
|
136 |
Хотя бы одна из сторон сделки является исследовательским корпоративным центром, указанным в Федеральном законе "Об инновационном центре "Сколково" 1, либо участником проекта в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" 2, применяющими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт 8 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
137 |
Хотя бы одна из сторон сделки применяет в течение налогового периода инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций, предусмотренный статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт 9 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
138 |
Хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и доходы (расходы) по такой сделке учитываются при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (подпункт 10 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
------------------------------
1Федеральный закон от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970; 2018, N 53 (ч. 1), ст. 8454).
2 Федеральный закон от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 31 (ч. 1), ст. 4765; 2018, N 53 (ч. 1), ст. 8454).
Коды наименования сделки
Коды стороны сделки
Код основания признания цены сделки рыночной
|
Код |
Наименование |
|
0 |
Нет |
|
1 |
Цена сделки применяется в соответствии с предписанием антимонопольного органа (пункт 8 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
2 |
Сделка была заключена по результатам биржевых торгов (пункт 9 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
3 |
Цена сделки установлена на основании обязательной оценки (пункт 10 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
4 |
Цена сделки определена в соответствии с соглашением о ценообразовании для целей налогообложения (пункт 11 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) |
Коды методов ценообразования
|
Код |
Наименование |
|
01 |
Метод сопоставимых рыночных цен |
|
02 |
Метод цены последующей реализации |
|
03 |
Затратный метод |
|
04 |
Метод сопоставимой рентабельности |
|
05 |
Метод распределения прибыли |
|
06 |
Комбинация методов |
|
07 |
Определение рыночной цены по результатам независимой оценки, примененной в разовой сделке |
|
08 |
Иное |
Код источника информации, используемого налогоплательщиком
|
Код строки |
Наименование |
|
251 |
сведения о ценах и котировках российских и иностранных бирж |
|
252 |
таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела |
|
253 |
сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах |
|
254 |
данные информационно-ценовых агентств |
|
255 |
информация о сделках, совершенных налогоплательщиком |
|
256 |
сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах |
|
257 |
сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций |
|
258 |
сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности |
|
259 |
иная информация |
Код вида деятельности физического лица
|
Код |
Наименование |
|
1 |
предпринимательская деятельность |
|
2 |
нотариальная деятельность |
|
3 |
адвокатская деятельность |
|
4 |
иная деятельность |
Код условий поставки
|
Код |
Наименование |
Примечание Название географического пункта погрузки/разгрузки |
|
EXW |
Франко-завод |
Местонахождение завода |
|
FCA |
Франко-перевозчик |
Указанное место |
|
FAS |
Свободно вдоль борта судна |
Указанный порт погрузки |
|
FOB |
Свободно на борту судна |
Указанный порт погрузки |
|
CFR |
Стоимость и фрахт |
Указанный порт назначения |
|
CIF |
Стоимость, страхование и фрахт |
Указанный порт назначения |
|
CPT |
Перевозка оплачена до... |
Указанное место назначения |
|
CIP |
Перевозка и страхование оплачены до... |
Указанное место назначения |
|
DAF |
Франко-граница |
Указанное место |
|
DES |
Поставка с судна |
Указанный порт назначения |
|
DEQ |
Поставка с пристани |
Указанный порт назначения |
|
DDU |
Поставка без оплаты пошлины |
Указанное место назначения |
|
DDP |
Поставка с оплатой пошлины |
Указанное место назначения |
|
XXX 1 |
Иное наименование условия поставки |
Описание условий поставки, приведенное в контракте |
------------------------------
1 Сокращенный буквенный код условия поставки, состоящий из трех латинских символов, отличных от вышеуказанных в классификаторе сочетаний, который формируется налогоплательщиком самостоятельно исходя из условий договора.
------------------------------
Открыть документ в системе ГАРАНТ