Приложение 92. Корреспонденция счетов бюджетного учета получателя бюджетных средств по формированию и использованию расходов будущих отчетных периодов

Приложение 92
к Учетной политике по исполнению бюджета
Пенсионного фонда Российской Федерации

Корреспонденция счетов бюджетного учета получателя бюджетных средств по формированию и использованию расходов будущих отчетных периодов

N п/п	Содержание операций	Номер счета		Основание (первичный документ)
		по дебету	по кредиту
1	1	3	4	5
1.	Расходы, произведенные учреждением в текущем отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам:
1.1.	- в части начисления отпускных работникам за неотработанный период	КРБ 1 401 50 211	КРБ 1 302 11 737	Распорядительный акт органа системы ПФР, записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях, Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)
1.2.	- в части начисления страховых взносов с отпускных работникам за неотработанный период	КРБ 1 401 50 213	КРБ 1 303 xx 731	Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)
2.	Расходы текущего финансового года:
2.1.	- в части начисления отпускных работникам	КРБ 1 401 20 211	КРБ 1 401 50 211	Информация кадровой службы органа системы ПФР, Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)
2.2.	- в части начисления страховых взносов с отпускных работникам за неотработанный период, ранее учтенных в составе расходов будущих периодов (ежеквартально)	КРБ 1 401 20 213	КРБ 1 401 50 213	Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)
3.	Отражение задолженности
3.1.	Отражение задолженности работника по заработной плате, возникающей при перерасчете ранее выплаченной ему заработной платы, в том числе в связи с увольнением работника до окончания такого рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплаченный отпуск, методом "Красное сторно"*	КРБ 1 302 11 837	КРБ 1 206 11 667	Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)
3.2.	Одновременно в части:			Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)
	отпускных работникам,	КРБ 1 302 11 837	КРБ 1 401 50 211
	страховых взносов*	КРБ 1 303 xx 831	КРБ 1 401 50 213
3.3.	Принятие к учету суммы финансовых требований по компенсации затрат текущего отчетного периода в виде задолженности бывшего работника за неотработанные дни отпуска при его увольнении	КРБ 1 209 34 567	КРБ 1 206 11 667	Уведомление работника о задолженности, Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)
3.4.	Принятие к учету суммы финансовых требований по компенсации затрат прошлых отчетных периодов в виде задолженности бывшего работника за неотработанные дни отпуска при его увольнении	КДБ 1 209 36 567	КРБ 1 206 11 667	Уведомление работника о задолженности, Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)
3.5.	Начисление задолженности в бюджет ПФР в сумме задолженности бывшего работника за неотработанные дни отпуска, не погашенной на конец текущего финансового года (осуществляется до закрытия счетов по завершении отчетного финансового года)	КДБ 1 209 36 567	КРБ 1 206 11 667	Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)
4.	Поступление денежных средств
4.1.	Поступление в кассу учреждения денежных средств в возмещение отпускных за неотработанный период	КИФ 1 201 34 510	КРБ 1 209 34 667 КДБ 1 209 36 667	Приходный кассовый ордер (код формы по ОКУД 0310001)
4.2.	Внесение учреждением наличных денежных средств, полученных в возмещение отпускных за неотработанный период, на лицевой счет в УФК	КРБ 1 210 03 567	КИФ 1 201 34 610	Расходный кассовый ордер (код формы по ОКУД 0310002), объявление на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001)
4.3.	Зачисление наличных денежных средств на лицевой счет учреждения	КРБ 1 304 05 211	КРБ 1 210 03 667	Выписка из лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531759), платежные документы
4.4.	Перечисление денежных средств на лицевой счет в УФК бывшим работником в возмещение отпускных, излишне выплаченных в текущем финансовом году	КРБ 1 304 05 211	КРБ 1 209 34 667	Выписка из лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531759), платежные документы
4.5.	Перечисление денежных средств на лицевой счет в УФК бывшим работником в возмещение отпускных, излишне выплаченных в прошлом финансовом году	КРБ 1 304 05 211	КДБ 1 209 36 667	Выписка из лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531759), платежные документы
5.	Перечисление дебиторской задолженности прошлых лет в доход бюджета ПФР	КДБ 1 303 05 831	КРБ 1 304 05 211	Выписка из лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531759), платежные документы
6.	Расчеты между администратором кассовых поступлений и администратором доходов (ПБС)	КДБ 1 304 04 136	КДБ 1 303 05 731	Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833), извещение (код формы по ОКУД 0504805)
7.	Поступление администрируемых доходов	КДБ 1 210 02 136	КДБ 1 303 05 731	Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761), приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779)
8.	Расчеты между администратором кассовых поступлений и администратором доходов бюджета (ПБС), осуществляющим отдельные полномочия по начислению и учету доходов	КДБ 1 303 05 831	КДБ 1 304 04 136	Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833), извещение (код формы по ОКУД 0504805)
9.	Списание расходов, произведенных учреждением в текущем отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам: в части начисленных отпускных и в части начисленных страховых взносов с отпускных, не возмещенных работником при увольнении, в том числе по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части 1 статьи 77, пунктами 1, 2, 4 части 1 статьи 81, пунктами 1, 2, 5, 6, 7 статьи 83 Трудового кодекса Российской Федерации, на основании решения комиссии	КРБ 1 401 20 273 КРБ 1 401 20 273	КРБ 1 401 50 211 КРБ 1 401 50 213	Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)
10.	Списание с баланса дебиторской задолженности, не возмещенной работником при увольнении, в том числе по решению суда.**	КРБ 1 401 10 173	КДБ 1 209 34 667 КДБ 1 209 36 667	Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)
* данная корреспонденция относится к суммам погашения; ** при отсутствии оснований для возобновления процедуры взыскания задолженности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, списанная с балансового учета учреждения задолженность, признанная безнадежной к взысканию, к забалансовому учету не принимается.