Приложение 88. Корреспонденция счетов бюджетного учета администратора источников финансирования дефицита бюджета по учету финансовых вложений ПФР (с использованием счетов управленческого учета)

Приложение 88
к Учетной политике по исполнению бюджета
Пенсионного фонда Российской Федерации

Корреспонденция счетов бюджетного учета администратора источников финансирования дефицита бюджета по учету финансовых вложений ПФР (с использованием счетов управленческого учета)

N п/п	Содержание операции	Номер счета		Основание (первичный документ)
		по дебету	по кредиту
1	2	3	4	5
I. Учет операций по финансовым вложениям в управляющие компании
1.1.	Перечисление средств пенсионных накоплений на счета управляющих компаний	КИФ 1 204 53 550	КИФ 1 304 05 550	Выписка из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531717); Приложение к выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531798); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике) либо платежное поручение
1.2.	Поступление доходов на счет бюджета от размещения средств на счетах управляющих компаний (инвестиционный доход)	КДБ 1 210 02 129	КИФ 1 204 53 650	Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761); Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике), распоряжение Правления ПФР
1.3.	Начисление доходов от размещения средств пенсионных накоплений на счетах в управляющих компаниях (результаты инвестирования управляющих компаний за год)	КИФ 1 204 53 550	КДБ 1 401 10 129	Распоряжение Правления ПФР
1.4.	Поступление средств со счетов управляющих компаний (средства пенсионных накоплений)	КИФ 1 210 02 650	КИФ 1 204 53 650	Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761); Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
1.5.	Увеличение (уменьшение) сумм финансовых активов, находящихся в доверительном управлении в управляющих компаниях, в разрезе видов финансовых инструментов	40		Сведения о финансовых активах, находящихся в доверительном управлении в управляющих компаниях (приложение 96 к настоящей Учетной политике)
II. Учет операций по финансовым вложениям в ценные бумаги (государственные сберегательные облигации, облигации федерального займа)
2.1. Первоначальное приобретение ценных бумаг
2.1.1.	Перечисление средств на приобретение ценных бумаг	КРБ 1 206 72 565	КИФ 1 304 05 520	Выписка из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531717); Приложение к выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531798); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике) либо платежное поручение
2.1.2.	Формирование вложений денежных средств в ценные бумаги	КИФ 1 215 21 520	КИФ 1 302 72 735	Отчет агента (брокера)
2.1.3.	Формирование балансовой стоимости ценных бумаг	КИФ 1 204 21 520	КИФ 1 215 21 620
2.1.4.	Зачет обязательств по сформированным финансовым вложениям в счет перечисленной ранее предварительной оплаты	КИФ 1 302 72 835	КРБ 1 206 72 665
2.2. Перевод ценных бумаг из состава активов одного инвестиционного портфеля в состав активов другого инвестиционного портфеля
2.2.1.	Отражение рыночной цены облигаций федерального займа, обращающихся на организованных торгах, по состоянию на дату осуществления операции по переводу активов из одного инвестиционного портфеля в другой инвестиционный портфель:			Распоряжение Правления ПФР на основании сведений ОАО "Московская биржа" по итогам торгов в виде котировки облигации
	- увеличение цены, одновременно увеличение забалансового счета СПН21	КИФ 1 204 21 520 СПН21	КИФ 1 401 10 171
	- уменьшение цены, одновременно уменьшение забалансового счета СПН21	КИФ 1 401 10 171	КИФ 1 204 21 620 СПН21
2.2.2.	Отражение на забалансовом счете СПН21 операций по переводу ценных бумаг из одного инвестиционного портфеля в другой инвестиционный портфель		СПН21	Распоряжение Правления ПФР
2.2.3.	Отражение на забалансовом счете СПН21 операций по переводу ценных бумаг из одного инвестиционного портфеля в другой инвестиционный портфель	СПН21		Распоряжение Правления ПФР
2.3. Погашение ценных бумаг
2.3.1.	Начисление доходов от реализации ценных бумаг по цене их приобретения	КИФ 1 205 75 565	КИФ 1 401 10 176	Отчеты о сделках; Реестр для начисления доходов, администрируемых ПФР (приложение 49 к настоящей Учетной политике)
2.3.2.	Списание финансовых вложений с баланса	КИФ 1 401 10 176	КИФ 1 204 21 620	Отчеты о сделках
2.3.3.	Зачисление средств в бюджет от реализации ценных бумаг	КИФ 1 210 02 620	КИФ 1 205 75 665	Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761); Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
2.3.4.	Начисление доходов от реализации ценных бумаг по цене реализации	КДБ 1 205 26 565	КДБ 1 401 10 126	Отчеты о сделках; Реестр для начисления доходов, администрируемых ПФР (приложение 49 к настоящей Учетной политике)
2.3.5.	Поступление доходов в бюджет от реализации ценных бумаг	КДБ 1 210 02 126	КДБ 1 205 26 665	Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761); Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
2.4. Перевод средств пенсионных накоплений из состава активов ценных бумаг в состав активов государственной управляющей компании
2.4.1.	Доходы от переоценки активов	КИФ 1 204 21 520	КИФ 1 401 10 171	Распоряжение Правления ПФР на основании сведений ОАО "Московская биржа" по итогам торгов в виде котировки облигации; Отчет агента (брокера); Отчеты о сделках
2.4.2.	Перевод в состав активов в управляющих компаниях	КИФ 1 204 53 550	КИФ 1 204 21 620
III. Учет операций по средствам пенсионных накоплений, переданных управляющими компаниями для зачисления в резерв ПФР по обязательному пенсионному страхованию и для перечисления гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений, уплачиваемых Пенсионным фондом Российской Федерации
3.1.	Поступление доходов на счет бюджета от управляющих компаний для зачисления в резерв и для перечисления гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений, уплачиваемых ПФР	КДБ 1 210 02 129	КДБ 1 205 29 665	Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761); Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике); Распоряжение Правления ПФР
3.2.	Начисление доходов бюджета от управляющих компаний для зачисления в резерв и для перечисления гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений, уплачиваемых ПФР	КДБ 1 205 29 565	КДБ 1 401 10 129	Реестр для начисления доходов, администрируемых ПФР (приложение 49 к настоящей Учетной политике); Распоряжение Правления ПФР
гКБК - в 1-17 разрядах номера счета указываются нули; КИФ - в 1-17 разрядах номера счета указываются 4-20 разряды кода источников финансирования дефицита бюджета ПФР; КДБ - в 1-17 разрядах номера счета указываются 4-20 разряды кода доходов бюджета ПФР