Приложение 1. Порядок осуществления полномочий органами внутреннего муниципального финансового контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю в муниципальном образовании "Город Томск"

Информация об изменениях:

Приложение 1 изменено с 27 мая 2016 г. - Постановление Администрации г. Томска от 26 мая 2016 г. N 458

См. предыдущую редакцию

Приложение 1
к постановлению
Администрации г. Томска
от 20 ноября 2013 г. N 1320

Порядок
осуществления полномочий органами внутреннего муниципального финансового контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю в муниципальном образовании "Город Томск"

С изменениями и дополнениями от:

22 августа 2014 г., 23 января, 13 июля, 11 августа, 9, 10 ноября, 29 декабря 2015 г., 17 марта, 26, 27 мая, 23 декабря 2016 г., 25 октября, 11 декабря 2017 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий порядок определяет правила осуществления внутреннего муниципального финансового контроля органами внутреннего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании "Город Томск" в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации и законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.

1.2. Органы внутреннего муниципального финансового контроля осуществляют полномочия:

1) по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (в отношении объектов муниципального финансового контроля, установленных статьей 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации);

2) по контролю в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (в отношении муниципальных заказчиков, заказчиков).

Информация об изменениях:

Пункт 1.3 изменен с 27 октября 2017 г. - Постановление Администрации г. Томска от 25 октября 2017 г. N 1061

См. предыдущую редакцию

1.3. Целями внутреннего муниципального финансового контроля являются:

- обеспечение соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

- установление законности составления и исполнения бюджета муниципального образования "Город Томск" в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности в соответствии с действующим законодательством.

2. Основания проведения проверок, ревизий и обследований

2.1. При осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля в качестве методов (форм) контроля используются проверки, ревизии и обследования (далее - контрольные мероприятия).

Под проверкой понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля за определённый период времени в отношении законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также законности составления и исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности.

Под ревизией понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также законности составления и исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности.

Под обследованием понимается анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.

Под объектом контроля в настоящем порядке понимаются объекты муниципального финансового контроля в соответствии со статьей 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, муниципальные заказчики, заказчики, а также иные лица, в случаях, предусмотренных частями 4-6 ст. 15 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

2.2. Контрольные мероприятия делятся на плановые и внеплановые.

В рамках одного контрольного мероприятия могут быть реализованы полномочия органа внутреннего муниципального финансового контроля, предусмотренные подпунктами 1 и 2 пункта 1.2 настоящего Порядка.

Информация об изменениях:

Пункт 2.3 изменен с 27 октября 2017 г. - Постановление Администрации г. Томска от 25 октября 2017 г. N 1061

См. предыдущую редакцию

2.3. План контрольных мероприятий на очередной финансовый год разрабатывается органом внутреннего муниципального финансового контроля и утверждается муниципальным правовым актом администрации Города Томска не позднее 20 декабря текущего финансового года.

Внесение изменений в план контрольных мероприятий осуществляется путем принятия соответствующего муниципального правового акта администрации Города Томска.

Основаниями для принятия решения о внесении изменений в план контрольных мероприятий являются поступление в администрацию Города Томска или орган внутреннего муниципального финансового контроля сообщений и заявлений физических и юридических лиц, информации от государственных органов, органов местного самоуправления, общественных объединений, а также появления сообщений в средствах массовой информации, содержащих данные, указывающие на наличие нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.

Подготовка муниципального правового акта администрации Города Томска о внесении изменений в план контрольных мероприятий осуществляется в соответствии со стандартом делопроизводства в администрации Города Томска.

2.4. План контрольных мероприятий представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в очередном финансовом году. В плане по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект контроля, проверяемый период, форма контрольного мероприятия (проверка, ревизия, обследование), срок проведения контрольного мероприятия.

2.5. При планировании контрольных мероприятий учитываются:

- законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;

- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

- реальность сроков проведения контрольных мероприятий;

- равномерность нагрузки на специалистов, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль;

- экономическая целесообразность проведения контрольных мероприятий, определяемая соотношением затрат на проведение каждого контрольного мероприятия и суммы средств бюджета муниципального образования "Город Томск", в отношении которых планируется проведение данного мероприятия;

- наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий и другие факторы.

2.6. Внеплановые мероприятия проводятся на основании отдельного муниципального правового акта администрации Города Томска. Указанный муниципальный правовой акт должен содержать: наименование объекта контроля, проверяемый период, форму контрольного мероприятия (проверка, ревизия, обследование), срок проведения контрольного мероприятия.

2.7. Орган внутреннего муниципального финансового контроля размещает план (изменения в план) контрольных мероприятий, а также сведения о внеплановых мероприятиях:

- на Официальном портале муниципального образования "Город Томск" в срок не позднее 5 рабочих дней со дня утверждения плана (изменения в план) или внеплановых мероприятий;

- в единой информационной системе в сфере закупок и (или) реестре жалоб, плановых и внеплановых проверок, принятых по ним решений и выданных предписаний, в случаях и в сроки, установленные законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок и иными нормативными правовыми актами о контрактной системе в сфере закупок.

2.8. Координация контрольной деятельности органа внутреннего муниципального финансового контроля с другими органами муниципального финансового контроля осуществляется путем внесения взаимных предложений о проведении совместно контрольных мероприятий в очередном финансовом году.

3. Периодичность проведения контрольных мероприятий

Информация об изменениях:

Пункт 3.1 изменен с 1 января 2018 г. - Постановление Администрации г. Томска от 25 октября 2017 г. N 1061

См. предыдущую редакцию

3.1. Плановые контрольные мероприятия проводятся в отношении:

- муниципальных учреждений и унитарных предприятий - не чаще одного раза в три года (в отношении унитарного муниципального предприятия "Спецавтохозяйство г. Томска" и томского городского унитарного муниципального предприятия "Трамвайно-троллейбусное управление" - ежегодно);

- юридических лиц (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием муниципального образования "Город Томск" в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета муниципального образования "Город Томск", а также контрактов (договоров, соглашений), заключенных в целях исполнения указанных договоров (соглашений), соблюдения ими целей, порядка, условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги таких юридических лиц - не менее одного раза за период, в течение которого предоставлены средства бюджета муниципального образования "Город Томск" или муниципальные гарантии (за исключением случаев, когда контрольные мероприятия по аналогичным вопросам осуществляются органом внешнего муниципального финансового контроля).

3.2. Процедура проведения контрольного мероприятия включает следующие действия:Внеплановые мероприятия проводятся в случае поступления в администрацию Города Томска сообщений и заявлений физических и юридических лиц, информации от государственных органов, органов местного самоуправления, общественных объединений, а также появления сообщений в средствах массовой информации, содержащих данные, указывающие на наличие нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.

4. Порядок проведения контрольных мероприятий

4.1. Конкретные вопросы контрольного мероприятия, за исключением встречной проверки, определяются Программой контрольного мероприятия, утвержденной руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля. Программа контрольного мероприятия должна содержать: форму контрольного мероприятия; тему контрольного мероприятия; наименование объекта контроля; перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия; ответственных лиц; проверяемый период.

4.2. Должностными лицами (далее - ревизоры), уполномоченными на проведение контрольных мероприятий являются лица, замещающие должности муниципальной службы в контрольно-ревизионном комитете департамента финансов администрации Города Томска.

4.3. Контрольные мероприятия проводятся ревизором единолично либо в составе ревизионной группы.

Ревизор или состав ревизионной группы и ее руководитель определяются руководителем органа муниципального финансового контроля с учетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задач контрольного мероприятия и особенностей объекта контроля.

4.4. Проведение контрольного мероприятия осуществляется на основании Поручения органа внутреннего муниципального финансового контроля, выдаваемого ревизору (каждому из членов ревизионной группы). Поручение подписывается руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля и заверяется оттиском печати.

В случае невозможности участия ревизора в проведении контрольного мероприятия вследствие уважительных причин (временная нетрудоспособность, нахождение работника в отпуске, наличие конфликта интересов, исполнение государственных или общественных обязанностей в рабочее время) или необходимости дополнения ревизионной группы в Поручение органа внутреннего муниципального финансового контроля вносятся изменения о замене ревизора или дополнении ревизионной группы новым ревизором.

4.5. Процедура проведения контрольного мероприятия включает следующие действия:

а) проведение контрольных действий по месту нахождения объекта контроля - не более 30 рабочих дней. В случае необходимости изучения дополнительных документов, выявленных в ходе контрольного мероприятия, непредставления документов, необходимых для проведения контрольных мероприятий, отсутствия на рабочем месте в период проведения контрольного мероприятия ответственных должностных лиц, выполняющих организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции на объекте контроля, продление указанного срока осуществляется руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля по мотивированному представлению руководителя ревизионной группы (ревизора). При этом общий срок проведения контрольных действий по месту нахождения объекта контроля не может превышать 45 рабочих дней.

б) оформление результатов контрольного мероприятия:

- составление акта контрольного мероприятия, согласование акта контрольного мероприятия руководителем объекта контроля и подписание участниками ревизионной группы (ревизором) акта контрольного мероприятия, его вручение (направление) руководителю объекта контроля - не более 15 рабочих дней со дня окончания проведения контрольных действий.

4.6. Дата начала и окончания проведения контрольных действий по месту нахождения объекта контроля указывается в Поручении на проведение контрольного мероприятия.

4.7. Проведение контрольного мероприятия приостанавливается в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета объекта контроля либо при наличии иных обстоятельств, препятствующих выполнению в полном объёме Программы контрольного мероприятия.

4.8. Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы (ревизора).

4.9. В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении контрольного мероприятия руководитель органа внутреннего муниципального финансового контроля письменно извещает объект контроля о приостановлении контрольного мероприятия с указанием срока для восстановления бюджетного (бухгалтерского) учета или устранении выявленных нарушений в бюджетном (бухгалтерском) учете, либо устранении иных обстоятельств, препятствующих выполнению в полном объёме Программы контрольного мероприятия.

Информация об изменениях:

Пункт 4.10 изменен с 27 октября 2017 г. - Постановление Администрации г. Томска от 25 октября 2017 г. N 1061

См. предыдущую редакцию

4.10. В срок не позднее 5 рабочих дней после устранения замечаний, на основании которых приостановлено контрольное мероприятие, ревизионная группа (ревизор) возобновляет проведение контрольного мероприятия. При этом срок контрольного мероприятия считается продлённым на срок приостановления контрольного мероприятия в соответствии с пунктом 4.9. настоящего порядка.

4.11. Перед проведением контрольного мероприятия руководитель ревизионной группы (ревизор) должен:

- предъявить руководителю объекта контроля Поручение на проведение контрольного мероприятия;

- ознакомить руководителя объекта контроля с Программой контрольного мероприятия;

- представить участников ревизионной группы;

- решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.

4.12. При проведении контрольного мероприятия ревизоры обязаны:

- руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации, Томской области и муниципальными правовыми актами Города Томска;

- соблюдать интересы муниципального образования "Город Томск".

4.13. При проведении контрольного мероприятия участники ревизионной группы (ревизор) должны иметь служебные удостоверения.

4.14. Исключен с 27 октября 2017 г. - Постановление Администрации г. Томска от 25 октября 2017 г. N 1061

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Пункт 4.15 изменен с 27 октября 2017 г. - Постановление Администрации г. Томска от 25 октября 2017 г. N 1061

См. предыдущую редакцию

4.15. Руководитель ревизионной группы имеет полномочие получать от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля необходимые письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, документы и заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольного мероприятия.

Информация об изменениях:

Пункт 4.16 изменен с 27 октября 2017 г. - Постановление Администрации г. Томска от 25 октября 2017 г. N 1061

См. предыдущую редакцию

4.16. Участники ревизионной группы (ревизор) имеют полномочия:

- беспрепятственно посещать объект контроля с учетом установленного режима его работы для выполнения возложенных на них обязанностей; осматривать служебные и производственные помещения, территорию, оборудование, строения;

- принимать и возвращать представленные бухгалтерские документы, отчеты и другие документы на бумажных носителях согласно описи, представленной объектом контроля вместе с указанными документами в порядке, предусмотренном абзацем третьим пункта 4.17 настоящего Порядка;

- получать доступ к программным продуктам и автоматизированным системам, посредством которых объектом контроля осуществляется ведение бюджетного (бухгалтерского) и налогового учета, в том числе к создаваемым в процессе их использования базам данных; другим программным продуктам и автоматизированным системам, используемым объектом контроля в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности;

- проводить внезапные инвентаризации денежных средств, бланков строгой отчетности, нефинансовых активов, расчетов (дата и время проведения инвентаризации, а также перечень подлежащих проведению инвентаризации материальных ценностей, определяется руководителем ревизионной группы);

- опечатывать помещения кассы, материальные склады, кладовые, другие помещения;

- пользоваться фото- и видеооборудованием, устройствами звукозаписи и оргтехникой для фиксирования проведения контрольного мероприятия и получения электронных копий документов;

- проводить контрольные обмеры выполненных работ;

- проводить встречные проверки в тех организациях (учреждениях), от которых получены или выданы денежные средства, материальные ценности и документы;

4.17. При проведении контрольного мероприятия руководитель объекта контроля обязан:

- обеспечить беспрепятственный доступ участникам ревизионной группы к посещению объекта контроля с учетом установленного режима его работы для выполнения возложенных на них обязанностей, осмотру служебных и производственных помещений, территории, оборудования, строения;

- обеспечить наличие и доступ участников ревизионной группы к бухгалтерским документам, отчетам и другим документам объекта контроля на бумажных носителях (копиям документов), передавать (принимать) предоставляемые документы по описи, подписанной руководителем объекта контроля или должностным лицом, уполномоченным руководителем объекта контроля, и заверенной печатью объекта контроля (при наличии печати);

- обеспечить доступ к программным продуктам и автоматизированным системам, посредством которых объектом контроля осуществляется ведение бюджетного (бухгалтерского) и налогового учета, в том числе к создаваемым в процессе их использования базам данных; другим программным продуктам и автоматизированным системам, используемым объектом контроля в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности;

- оказывать содействие при проведении участниками ревизионной группы (ревизором) внезапной инвентаризации денежных средств, бланков строгой отчетности, нефинансовых активов, расчетов; опечатывании в необходимых случаях помещения кассы, материальные склады, кладовые, другие помещения;

- не препятствовать использованию участниками ревизионной группы фото- и видеооборудования, устройств звукозаписи и оргтехники для фиксирования проведения контрольного мероприятия и получения электронных копий документов;

- оказывать содействие при проведении контрольных обмеров выполненных работ;

- принимать меры к присутствию ответственных лиц для проведения в ходе контрольного мероприятия инвентаризации вверенных им ценностей, уведомлять представителя подрядной организации - при проведении контрольных обмеров выполненных работ и других аналогичных действиях участников ревизионной группы, направленных на проверку деятельности объекта контроля;

- своевременно и в полном объеме представлять по запросу участников ревизионной группы информацию, документы и материалы, необходимые для осуществления муниципального финансового контроля;

- предоставить участникам ревизионной группы при проведении контрольных мероприятий помещение (часть помещения), которое должно быть оснащено рабочим местом для письма и раскладки документов (стульями, столами).

4.18. В случае отказа руководителя объекта контроля в предоставлении необходимых документов либо возникновения иных обстоятельств, препятствующих проведению контрольного мероприятия, руководитель ревизионной группы (ревизор) сообщает об указанных фактах руководителю органа внутреннего муниципального финансового контроля для принятия мер реагирования.

Информация об изменениях:

Пункт 4.19 изменен с 27 октября 2017 г. - Постановление Администрации г. Томска от 25 октября 2017 г. N 1061

См. предыдущую редакцию

4.19. В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по изучению:

- учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);

- полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бюджетном (бухгалтерском) учете и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бюджетной (бухгалтерской) отчетности с данными аналитического учета;

- фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в собственности муниципального образования "Город Томск", денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров и их ценообразования, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

- постановки и состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в проверяемом учреждении (организации);

- состояния системы внутреннего контроля объекта контроля, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;

- принятых объектом контроля мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущего контрольного мероприятия;

- соблюдения требований к обоснованию закупок;

- соблюдения правил нормирования в сфере закупок;

- обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график;

- применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;

- соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;

- своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;

- соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

4.20. Контрольные действия проводятся с использованием сплошного и (или) выборочного методов:

- по документальному изучению управленческих, финансовых, первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской и статистической отчетности, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации;

- по фактическому изучению - путем осмотра, инвентаризации, пересчета фактически выполненного объема работ (оказанных услуг), выраженного в натуральных показателях, и т.п.

Сплошной метод заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к вопросу Программы контрольного мероприятия.

Выборочный метод заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к вопросу Программы контрольного мероприятия.

4.21. Решение об использовании сплошного или выборочного метода проведения контрольных действий по каждому вопросу Программы контрольного мероприятия принимает руководитель ревизионной группы исходя из содержания вопроса Программы, объема финансовых операций и фактов хозяйственной жизни, относящихся к этому вопросу, состояния бюджетного (бухгалтерского) учета, срока проведения контрольного мероприятия и иных обстоятельств.

4.22. В ходе контрольного мероприятия для установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля, проводится встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от объекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными объекта контроля.

Встречная проверка назначается руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля по письменному представлению руководителя ревизионной группы.

5. Порядок оформления результатов контрольных мероприятий

5.1. Результаты контрольного мероприятия, за исключением обследования, излагаются в акте. Результаты контрольного мероприятия в форме обследования оформляются заключением. Заключение оформляется по правилам, установленным настоящим порядком для актов.

Информация об изменениях:

Пункт 5.2 изменен с 27 октября 2017 г. - Постановление Администрации г. Томска от 25 октября 2017 г. N 1061

См. предыдущую редакцию

5.2. Акт составляется в трех экземплярах и состоит из вводной и описательной частей.

Вводная часть акта должна содержать следующую информацию:

- наименование темы контрольного мероприятия;

- дату и место составления акта;

- основание проведения контрольного мероприятия (номер и дата документа, на основании которого проведено контрольное мероприятие, а также указание на его плановый или внеплановый характер);

- фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников (участника) ревизионной группы;

- проверяемый период и сроки проведения контрольного мероприятия;

- полное и краткое наименование объекта контроля, место нахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- ведомственную принадлежность и наименование вышестоящей организации;

- сведения об учредителях;

- цели и виды деятельности объекта контроля;

- имеющиеся у объекта контроля лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

- перечень и реквизиты всех счетов в кредитных учреждениях (организациях), включая депозитные, а также лицевых счетов, открытых в финансовом органе и органах федерального казначейства;

- фамилии, инициалы и должности лиц, имеющих право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;

- кем, когда, за какой период проводилось предыдущее контрольное мероприятие, что сделано объектом контроля за прошедший период по устранению выявленных недостатков и нарушений.

Вводная часть акта может содержать и иную необходимую информацию, относящуюся к предмету контрольного мероприятия.

Описательная часть акта должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в Программе контрольного мероприятия, и содержать описание проводимой работы и выявленных нарушений по каждому вопросу Программы контрольного мероприятия.

5.3. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.

Акт встречной проверки прилагается к акту, составленному по результатам контрольного мероприятия, в рамках которого была проведена встречная проверка. Результаты встречной проверки подлежат отражению в акте контрольного мероприятия.

Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.

Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:

- тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;

- вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;

- дата и место составления акта встречной проверки;

- номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки;

- фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;

- проверяемый период;

- срок проведения встречной проверки;

- полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- имеющиеся у объекта контроля лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;

- иные данные, необходимые, по мнению работников, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенного учреждения.

Описательная часть акта встречной проверки должна содержать сведения о проведенной работе и выявленных нарушениях по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.

Информация об изменениях:

Пункт 5.4 изменен с 27 октября 2017 г. - Постановление Администрации г. Томска от 25 октября 2017 г. N 1061

См. предыдущую редакцию

5.4. Результаты контрольного мероприятия, встречной проверки, излагаемые в соответствующих актах, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, других действий, заключений специалистов и экспертов, объяснений должностных лиц и лиц, несущих материальную ответственность объекта контроля, другими материалами.

Документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменной, так и в иной форме. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки, подлежащих хранению в органе внутреннего муниципального финансового контроля.

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе контрольного мероприятия и встречной проверки финансовые нарушения, по представлению участников ревизионной группы (ревизора) заверяются подписью руководителя объекта контроля или должностного лица, уполномоченного руководителем объекта контроля, и печатью объекта контроля.

5.5. При составлении актов контрольного мероприятия и встречной проверки должна быть соблюдена объективность и обоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системность изложения, ясность и точность описания выявленных фактов нецелевого, неэффективного и нерационального использования бюджетных средств, других нарушений финансовой дисциплины и недостатков в работе объекта контроля, при обязательном отражении ясных и полных ответов на все вопросы Программы контрольного мероприятия.

5.6. Описание фактов нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, должно содержать следующую обязательную информацию: какие нормативные правовые акты нарушены, кем, за какой период, когда и в чем выразились нарушения, размер документально подтвержденного ущерба и другие последствия этих нарушений.

При установлении фактов нарушений в сфере бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, следует руководствоваться Единым классификатором нарушений, выявляемых в ходе контрольных мероприятий органами внутреннего муниципального финансового контроля, согласно приложению 2 к настоящему постановлению.

5.7. В акте (заключении) контрольного мероприятия, акте встречной проверки не допускается включение различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатами проверок, сведений из материалов правоохранительных органов и ссылок на показания, данные следственным органам.

5.8. В акте (заключении) контрольного мероприятия, акте встречной проверки не должна даваться правовая и морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц объекта контроля, квалификация их поступков, намерений и целей.

5.9. Акт (заключение) контрольного мероприятия оформляется и подписывается участниками ревизионной группы (ревизором).

Информация об изменениях:

Пункт 5.10 изменен с 15 декабря 2017 г. - Постановление Администрации г. Томска от 11 декабря 2017 г. N 1219

См. предыдущую редакцию

5.10. Акт (заключение) контрольного мероприятия передается руководителю объекта контроля под роспись. В случае отказа руководителя объекта контроля получить или подписать акт (заключение) контрольного мероприятия ревизор (руководитель ревизионной группы) в конце акта производит запись об ознакомлении руководителя объекта контроля (ответственного должностного лица) с актом (заключением) и об их отказе от подписания либо получения акта. В этом случае акт (заключение) контрольного мероприятия направляется объекту контроля по почте, при этом к экземпляру акта, остающемуся на хранении в органе внутреннего муниципального финансового контроля, прилагаются документы, подтверждающие факт почтового отправления.

5.11. При наличии у руководителя объекта контроля возражений по акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом в течение 5 рабочих дней с даты его получения представляет в орган внутреннего муниципального финансового контроля письменные возражения с обязательным приложением документов, подтверждающих обоснованность данных возражений.

Письменные возражения объекта контроля к акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки приобщаются к материалам контрольного мероприятия.

5.12. Руководитель ревизионной группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Один экземпляр заключения направляется объекту контроля сопроводительным письмом за подписью руководителя органа муниципального финансового контроля, один экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной проверки.

5.13. Контрольное мероприятие считается завершенным в день подписания акта контрольного мероприятия руководителем объекта контроля.

В случае, если акт контрольного мероприятия подписан руководителем объекта контроля с оговоркой о наличии возражений по акту контрольного мероприятия, контрольное мероприятие считается завершенным в день направления органом внутреннего муниципального финансового контроля письменного заключения на предоставленные возражения в адрес объекта контроля.

В случае отказа руководителя объекта контроля от подписания акта контрольного мероприятия контрольное мероприятие считается завершенным в день передачи экземпляра акта контрольного мероприятия канцелярию объекта контроля с проставлением отметки о получении или в день направления акта контрольного мероприятия в адрес объекта контроля по почте или иным способом, свидетельствующим о дате его направления.

6. Порядок реализации материалов проведенных контрольных мероприятий

Информация об изменениях:

Пункт 6.1 изменен с 27 октября 2017 г. - Постановление Администрации г. Томска от 25 октября 2017 г. N 1061

См. предыдущую редакцию

6.1. Органом внутреннего муниципального финансового контроля по результатам проведения контрольных мероприятий в случаях установления нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, составляется представление и (или) предписание, а в случаях установления нарушения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок - предписание.

Представление и предписание подписываются руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля.

Предписание и представление составляются и направляются объекту контроля в течение 10 рабочих дней после завершения контрольного мероприятия.

6.2. Объект контроля не позднее 13 числа каждого месяца представляет в орган внутреннего муниципального финансового контроля в письменном виде отчет, содержащий сведения о ходе рассмотрения представления или исполнения предписания. Объект контроля в течение трех рабочих дней со дня окончания рассмотрения представления или исполнения предписания уведомляет об этом орган внутреннего муниципального финансового контроля.

Представление и (или) предписание органа внутреннего муниципального финансового контроля должно быть рассмотрено (исполнено) в установленные в нем сроки. Если срок рассмотрения представления не указан, представление должно быть рассмотрено объектом контроля в течение 30 календарных дней со дня его получения.

6.3. Срок рассмотрения представления или исполнения предписания продлевается на два месяца в следующих случаях:

1) если в период рассмотрения представления или исполнения предписания до окончания, установленного в представлении или предписании срока, прекращаются трудовые отношения с руководителем объекта контроля;

2) если на день окончания срока рассмотрения представления или исполнения предписания имеется судебное производство, связанное с рассмотрением представления или исполнением предписания;

3) если для рассмотрения представления или исполнения предписания необходимы действия органов государственной власти и имеются доказательства, подтверждающие, что указанные действия невозможно завершить ко дню истечения срока рассмотрения представления или исполнения предписания.

6.4. В целях продления срока рассмотрения представления или исполнения предписания объект контроля представляет в орган внутреннего муниципального финансового контроля письменный запрос с указанием причин продления срока и приложением копий соответствующих документов. Письменный запрос должен быть представлен объектом контроля в следующие сроки:

- по подпункту 1 пункта 6.3 - в течение семи рабочих дней со дня начала работы нового руководителя объекта контроля, определённого в трудовом договоре;

- по подпунктам 2 и 3 пункта 6.3. - в течение трёх рабочих дней со дня окончания срока рассмотрения представления или исполнения предписания.

Не позднее трех рабочих дней с момента получения письменного запроса, орган внутреннего муниципального финансового контроля продлевает срок рассмотрения представления или исполнения предписания или отказывает в таком продлении путем направления объекту контроля соответствующего письма.

Срок рассмотрения представления или исполнения предписания продлевается при условии, если имеются основания, указанные в подпунктах 1-3 настоящего пункта, а также соблюдения содержания и сроков представления объектом контроля письменного запроса о продлении срока рассмотрения представления или исполнения предписания.

6.5. При невыполнении представления или предписания органа внутреннего муниципального финансового контроля в установленный срок, уполномоченные лица органа внутреннего муниципального финансового контроля в установленном законом порядке осуществляют действия, связанные с привлечением виновных лиц к административной ответственности.

6.6. В случае выявления по результатам проведения контрольного мероприятия фактов совершения объектом контроля действий (бездействия), содержащих признаки состава преступления, орган внутреннего муниципального финансового контроля готовит информацию о таких фактах за подписью Мэра Города Томска в органы прокуратуры и правоохранительные органы с учетом их компетенции.

6.7. Орган внутреннего муниципального финансового контроля готовит проект распоряжения администрации Города Томска о принятии мер по устранению нарушений и недостатков, выявленных по результатам контрольного мероприятия.

6.8. В случае установления обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок, орган внутреннего муниципального финансового контроля отменяет представление и (или) предписание полностью либо в части отсутствующих нарушений. Орган внутреннего муниципального финансового контроля отменяет представление и (или) предписание, путем направления в адрес объекта контроля письма об отмене представления и (или) предписания полностью либо в части, подписанного руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля. Письмо об отмене представления и (или) предписания направляется объекту контроля в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения. Представление и (или) предписание считается отмененным со дня подписания руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля письма об отмене представления и (или) предписания полностью либо в части отсутствующих нарушений.

6.9. В случае выявления органом внутреннего муниципального финансового контроля в представлении и (или) предписании, фактов наличия описок, опечаток и арифметических ошибок, в представление и (или) предписание вносятся изменения путем направления в адрес объекта контроля письма, подписанного руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля, об устранении допущенных описок, опечаток и арифметических ошибок без изменения содержания нарушений, установленных в ходе контрольного мероприятия. Письмо об устранении допущенных описок, опечаток и арифметических ошибок направляется объекту контроля в течение 5 рабочих дней со дня подписания руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля письма об устранении допущенных описок, опечаток и арифметических ошибок.

6.10. Орган внутреннего муниципального финансового контроля осуществляет использование единой информационной системы в сфере закупок, а также ведение документооборота в единой информационной системе в сфере закупок, в соответствии с действующим законодательством.

7. Порядок обжалования и ответственность должностных лиц

7.1. Обжалование представления и (или) предписания органа внутреннего муниципального финансового контроля осуществляется в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

За принятие необоснованных решений должностные лица органа внутреннего муниципального финансового контроля несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.