Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана областного бюджета

Приложение
к приказу
Департамента финансов
Томской области
от 26 декабря 2014 г. N 34

Порядок
составления и ведения кассового плана областного бюджета

С изменениями и дополнениями от:

9 ноября 2016 г.

1. Общие положения

1. Порядок составления и ведения кассового плана областного бюджета (далее - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Томской области от 11 октября 2007 года N 231-ОЗ "О бюджетном процессе в Томской области" и устанавливает порядок составления и ведения кассового плана областного бюджета.

2. Составление и ведение кассового плана областного бюджета осуществляются Департаментом финансов Томской области (далее - Департамент финансов) с использованием Комплексной системы автоматизации исполнения бюджета и управления бюджетным процессом - Автоматизированный Центр Контроля исполнения бюджета ("АЦК - Финансы") (далее - автоматизированная система).

3. Информация, необходимая для составления и ведения кассового плана областного бюджета, вводится в автоматизированную систему Департаментом финансов, главными администраторами доходов областного бюджета (далее - главные администраторы доходов), главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - главные администраторы источников), главными распорядителями и получателями средств областного бюджета в соответствии с настоящим Порядком.

2. Показатели кассового плана областного бюджета

4. Показатели кассового плана областного бюджета представляются в рублях.

5. Кассовый план содержит следующие основные показатели:

1) всего кассовых поступлений в областной бюджет, в том числе доходы, поступления по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

2) всего кассовых выплат из областного бюджета, в том числе расходы, выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

3) разница кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета;

4) остаток средств на едином счёте областного бюджета на начало периода;

5) остаток средств на едином счёте бюджета на конец периода;

6) предельный объём денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счёте областного бюджета.

6. В составе доходов указываются кассовые поступления в областной бюджет по видам доходов бюджетной классификации без детализации по подстатьям.

В составе расходов указываются планируемые кассовые выплаты из областного бюджета по перечню главных распорядителей средств областного бюджета, утверждённому на очередной финансовый год законом об областном бюджете.

Показатели кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета (далее - источники) приводятся по кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета.

3. Составление кассового плана областного бюджета

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в пункт 7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Кассовый план исполнения областного бюджета составляется на текущий финансовый год с помесячной разбивкой.

8. Кассовый план исполнения областного бюджета составляется Департаментом финансов на основе информации, представляемой главными администраторами доходов (по безвозмездным поступлениям), Департаментом экономики Администрации Томской области (далее - Департамент экономики) (по налоговым и неналоговым доходам), главными администраторами источников, главными распорядителями средств областного бюджета.

Представление информации осуществляется путём ввода в автоматизированную систему электронных документов "Кассовый план по доходам", "Кассовый план по источникам", "Кассовый план по расходам".

9. В целях формирования кассового плана на текущий финансовый год:

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в подпункт 1) пункта 9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) главные администраторы доходов формируют кассовые планы с помесячным распределением по соответствующим кодам бюджетной классификации и направляют их на бумажном носителе: в части межбюджетных трансфертов в Департамент финансов не позднее 25 декабря отчётного года; в части налоговых и неналоговых доходов в Департамент экономики не позднее 20 декабря отчётного года;

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в подпункт 2) пункта 9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) Департамент экономики направляет кассовый план по налоговым и неналоговым доходам с помесячным распределением в разрезе кодов бюджетной классификации на бумажном носителе в Департамент финансов не позднее 25 декабря отчётного года;

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в подпункт 3) пункта 9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3) главные администраторы источников формируют и направляют на бумажном носителе в разрезе кодов бюджетной классификации в Департамент финансов не позднее 25 декабря отчётного года:

кассовые планы по источникам финансирования дефицита бюджета (далее - кассовые планы по источникам) с помесячным распределением кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

кассовые планы по расходам на обслуживание государственного долга с помесячным распределением расходов;

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в подпункт 4) пункта 9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4) получатели бюджетных средств, находящиеся в ведении главного распорядителя, в пределах лимитов бюджетных обязательств, утверждённых главным распорядителем, формируют в автоматизированной системе проекты кассовых планов по расходам в соответствии с кодами бюджетной классификации расходов с детализацией по кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - коды КОСГУ) с помесячным распределением и направляют главному распорядителю, в ведении которого они находятся;

5) главные распорядители средств областного бюджета:

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в подпункт а) подпункта 5) пункта 9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст подпункта в предыдущей редакции

а) осуществляют проверку проектов кассовых планов по расходам подведомственных получателей бюджетных средств на соответствие утверждённым лимитам бюджетных обязательств, обоснованность по помесячного распределения расходов;

б) формируют проекты кассового плана по расходам - свод кассовых планов по расходам подведомственных учреждений и мероприятий - и представляют на бумажном носителе в разрезе бюджетной классификации (включая коды КОСГУ) в Департамент финансов не позднее 25 декабря отчётного года;

в) осуществляют ввод проекта кассового плана в автоматизированную систему после проверки проекта кассового плана отраслевыми комитетами Департамента финансов;

6) Департамент финансов:

а) вводит кассовый план по доходам в автоматизированную систему на основании данных, представленных в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 9 настоящего Порядка;

б) контролирует своевременность ввода информации в автоматизированную систему главными распорядителями средств областного бюджета;

в) проводит проверку кассовых планов по источникам, представленных главными администраторами источников; проектов кассовых планов по расходам, представленных главными распорядителями бюджетных средств, на соответствие показателям сводной бюджетной росписи;

г) осуществляет ввод в автоматизированную систему кассовых планов по источникам и кассовых планов по расходам на обслуживание государственного долга на основании данных главных администраторов источников, представленных на бумажном носителе;

д) осуществляет формирование и обработку сводных кассовых планов в автоматизированной системе;

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в подпункт е) подпункта 6) пункта 9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст подпункта в предыдущей редакции

е) обеспечивает сбалансированность кассового плана областного бюджета по поступлениям и выплатам в расчёте на каждый месяц;

ж) формирует и утверждает кассовый план областного бюджета не позднее 29 декабря отчётного года.

4. Особенности составления кассового плана по расходам, осуществляемым за счет средств областного бюджета

10. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 10

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 пункт 11 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

11. Помесячное распределение кассовых выплат по фонду оплаты труда по казенным учреждениям производится с учетом планируемых отпусков:

на январь с учетом 0,5 месячного фонда оплаты труда;

на декабрь с учетом 1,5 месячного фонда оплаты труда;

в остальные месяцы в размере месячного фонда оплаты труда.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 пункт 12 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

12. Помесячное распределение кассовых выплат по начислениям на оплату труда по казенным учреждениям производится с учетом планируемых отпусков:

в январе - ноябре начисления на оплату труда планируются по потребности;

в декабре с учетом 2-месячной потребности.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в пункт 13 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

13. По остальным расходам помесячное распределение кассовых выплат производится главными распорядителями бюджетных средств исходя из потребности с учетом сезонности проведения мероприятий и сроков проведения размещения государственных заказов в пределах общего объема ассигнований, доведенных Департаментом финансов.

14. Формирование кассового плана по расходам производится с учетом объемов доходов от платных услуг, оказываемых областными государственными казенными учреждениями, а также безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, в пользу областных государственных казенных учреждений.

15. Средства, перечисленные в пункте 14 настоящего Порядка, учитываются в кассовом плане по расходам областных государственных казенных учреждений в размере фактического поступления указанных средств.

5. Особенности составления кассового плана по межбюджетным трансфертам, предоставляемым местным бюджетам

16. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 16

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 пункт 17 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

17. Помесячное распределение кассовых выплат по межбюджетным трансфертам, связанных с финансированием расходов на оплату труда по казенным учреждениям, производится с учетом планируемых отпусков:

на январь с учетом 0,5 месячного фонда оплаты труда;

на декабрь с учетом 1,5 месячного фонда оплаты труда;

в остальные месяцы в размере месячного фонда оплаты труда.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 пункт 18 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

18. Помесячное распределение кассовых выплат по начислениям на оплату труда по казенным учреждениям производится с учетом планируемых отпусков:

в январе - ноябре начисления на оплату труда планируются по потребности;

в декабре с учетом 2-месячной потребности.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в пункт 19 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

19. По остальным расходам поквартальное распределение кассовых выплат производится главными распорядителями бюджетных средств исходя из потребности и фактического помесячного исполнения в отчетном финансовом году в пределах общего объема ассигнований на текущий финансовый год.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 пункт 20 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

20. Помесячное распределение межбюджетных трансфертов на выравнивание бюджетной обеспеченности, на осуществление отдельных государственных полномочий по расчету и предоставлению дотаций поселениям Томской области за счет средств областного бюджета, на предоставление мер социальной поддержки производится в пределах 1/12 общего объема плановых годовых ассигнований на текущий финансовый год с учетом фактического помесячного исполнения в отчетном финансовом периоде, по межбюджетным трансфертам, предоставляемым на оплату коммунальных услуг, - с учетом сезонности.

6. Особенности составления кассового плана по доходам и по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 пункт 21 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

21. При формировании кассового плана по доходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, главные администраторы доходов в проектах кассового плана по доходам межбюджетные трансферты из федерального бюджета в полном объеме распределяют на декабрь.

22. Кассовый план по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (далее - целевые средства), формируется следующим образом:

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в подпункт 1) пункта 22 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) главные распорядители бюджетных средств, в бюджетных сметах которых предусмотрены расходы, осуществляемые за счет целевых средств, в проектах кассового плана по расходам данные расходы в полном объеме распределяют на декабрь;

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в подпункт 2) пункта 22 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) главные распорядители при поступлении целевых средств из федерального бюджета в течение двух рабочих дней со дня поступления указанных средств представляют в Департамент финансов информацию о необходимости внесения изменений в кассовый план по расходам в части помесячного распределения средств.

23. Внесение изменений в кассовый план по расходам производится в порядке, предусмотренном разделом 7 настоящего Порядка.

7. Уточнение кассового плана областного бюджета

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 пункт 24 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

24. Уточнение кассового плана областного бюджета производится в случаях увеличения, уменьшения или изменения помесячного распределения доходов и (или) расходов областного бюджета, источников.

Уточнение кассового плана по налоговым и неналоговым доходам и (или) источникам производится ежемесячно на основе информации, представленной соответственно Департаментом экономики и главными администраторами источников. Представление информации в Департамент финансов осуществляется на бумажном носителе не позднее 25 числа текущего месяца на последующие месяцы.

Уточнение кассового плана по безвозмездным поступлениям из федерального бюджета на текущий месяц и последующие месяцы производится Департаментом финансов в соответствии с информацией, полученной от главных администраторов доходов от предоставления межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, с учетом фактических поступлений, и внесенными изменениями в федеральное законодательство относительно распределения межбюджетных трансфертов между субъектами Российской Федерации не позднее 30 числа текущего месяца.

Уточнение кассового плана по средствам, полученным от оказания областными государственными казенными учреждениями платных услуг, а также по средствам безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, в пользу областных государственных казенных учреждений, производится исходя из фактических поступлений указанных средств.

Уточнение кассового плана осуществляется путем ввода в автоматизированную систему электронных документов "Изменение кассового плана по доходам", "Изменение кассового плана по источникам", "Изменение кассового плана по расходам".

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 пункт 25 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

25. В целях формирования уточненного кассового плана на очередной месяц:

1) главные администраторы доходов представляют информацию по изменению кассового плана на бумажном носителе:

в части межбюджетных трансфертов в Департамент финансов не позднее 25 числа текущего месяца;

в части налоговых и неналоговых доходов в Департамент экономики не позднее 22 числа текущего месяца.

Департамент экономики направляет информацию по изменению кассового плана по налоговым и неналоговым доходам в разрезе кодов бюджетной классификации на бумажном носителе в Департамент финансов не позднее 25 числа текущего месяца;

2) главные администраторы источников формируют и направляют на бумажном носителе в разрезе кодов бюджетной классификации в Департамент финансов не позднее 25 числа текущего месяца:

изменения кассового плана по источникам (кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета по источникам);

изменения кассового плана по расходам на обслуживание государственного долга;

3) получатели бюджетных средств, находящиеся в ведении главного распорядителя, в пределах лимитов бюджетных обязательств, утвержденных главным распорядителем, формируют в автоматизированной системе проекты изменений кассового плана по расходам и направляют главному распорядителю, в ведении которого они находятся;

4) главные распорядители средств областного бюджета:

а) осуществляют проверку изменений кассового плана по расходам подведомственных получателей бюджетных средств на соответствие утвержденным лимитам бюджетных обязательств, обоснованность внесения изменений;

б) осуществляют ввод в автоматизированную систему уточнения кассового плана, формирование и обработку сводов изменений кассовых планов:

не позднее 10 числа текущего месяца на текущий месяц;

не позднее 25 числа текущего месяца на последующие месяцы;

5) Департамент финансов:

а) вводит уточнение кассового плана по доходам в автоматизированную систему на основании информации главных администраторов доходов, представленной на бумажном носителе;

б) осуществляет ввод в автоматизированную систему уточнение кассового плана по источникам и расходам на обслуживание государственного долга на основании информации главных администраторов источников, представленной на бумажных носителях;

в) обеспечивает сбалансированность кассового плана исполнения областного бюджета по поступлениям и выплатам в расчете на месяц.

6) Департамент финансов:

а) вводит уточнение кассового плана по доходам в автоматизированную систему на основании информации главных администраторов доходов, представленной на бумажном носителе;

б) осуществляет ввод в автоматизированную систему уточнение кассового плана по источникам и расходам на обслуживание государственного долга на основании информации главных администраторов источников, представленной на бумажных носителях;

в) обеспечивает сбалансированность кассового плана исполнения областного бюджета по поступлениям и выплатам в расчете на квартал.

8. Порядок утверждения и доведения до главных распорядителей предельного объема финансирования в текущем финансовом году

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 в пункт 26 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

26. Объем расходов областного бюджета, предусмотренный кассовым планом на очередной квартал, составление и ведение которого производится в соответствии с настоящим Порядком, представляет собой предельный объем финансирования на очередной месяц.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Томской области от 9 ноября 2016 г. N 55 пункт 27 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

27. В случае неполного использования предельного объема финансирования на текущий месяц право использования его остатка переходит на следующий месяц текущего финансового года.

28. В случае неполного использования предельного объема финансирования на конец текущего финансового года право использования его остатка на следующий финансовый год не переходит.

29. В случаях прогнозирования недостаточности денежных средств на едином счете областного бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат, и (или) отсутствия возможности для привлечения заемных средств Департаментом финансов устанавливаются и доводятся до главных распорядителей средств областного бюджета предельные объемы финансирования в объеме меньшем, чем предусмотрено кассовым планом.