-
Обзор основных изменений - 2019
Общие положения
Иностранные организации, оказывающие в РФ услуги в электронной форме, подлежат постановке на налоговый учет независимо от категории заказчика
Регламентирован порядок перерасчета имущественных налогов физлицам
Налоговые органы получили доступ к аудиторской тайне
Физлица вправе уплачивать имущественные налоги посредством единого налогового платежа
Предусмотрена возможность уплаты физлицами налогов через определенные региональными властями МФЦ
Введен налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Изменены правила уточнения налоговых платежей
Установлена ответственность "посредников" за нарушение срока перечисления налоговых платежей в бюджетную систему РФ
ФНС России вправе контролировать цены для проверки налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Дополнены основания признания "внутрироссийских" сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми
Уточнен порядок действия актов налогового законодательства для участников специальных инвестиционных контрактов
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток частично ограждены от изменений налогового законодательства
В налоговых уведомлениях должны отражаться сведения, необходимые для уплаты налога (с 28 января)
Налоговые агенты могут избежать ответственности за невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (с 28 января)
-
Обзор основных изменений - 2019
НДС
Основная ставка НДС повышена до 20%
Налогоплательщики ЕСХН освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС в особом порядке
Расширены возможности для подтверждения нулевой ставки НДС и налоговых вычетов реестрами документов в электронной форме
НДС, предъявленный иностранной организацией при реализации услуг в электронной форме, принимается к вычету в особом порядке
Изменены правила исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Работы, связанные с регулярными перевозками по государственным (муниципальным) контрактам, освобождены от НДС
Исключено повторное налогообложение при преобразовании арендных соглашений в концессионные (в отношении объектов тепло- и водоснабжения (водоотведения))
Названы документы, подтверждающие нулевую ставку при реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, резидентами территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток
Участники инновационных научно-технологических центров наделены правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в особом порядке
Уточнен порядок освобождения от налогообложения услуг по гарантийному ремонту (обслуживанию)
Покупателей макулатуры обязали исчислять и уплачивать НДС за продавцов
Предусмотрена возможность вычета НДС при оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет бюджетных средств
Уточнен порядок восстановления НДС при получении бюджетных средств
Действие пилотного проекта по возврату иностранцам уплаченного в России НДС (tax free) продлили до конца 2019 года
Медицинские услуги, оказываемые иностранными участниками проекта о международном медицинском кластере, освобождены от НДС
Транспортные и перевозочные документы в отношении работ (услуг), связанных с экспортом товаров посредством ж/д транспорта, могут представляться для подтверждения нулевой ставки в электронной форме (с 1 апреля)
Ряд операций по передаче имущества в казну и собственность РФ выведен из-под налогообложения (с 15 апреля и 1 июля)
Предусмотрена возможность вычета НДС, относящегося к операциям реализации работ (услуг) за пределами РФ (за исключением освобождаемых от налогообложения) (с 1 июля)
Изменен порядок ведения раздельного учета "входного" НДС, а также расчета пропорции для его распределения (с 1 июля)
Изменены правила налогообложения услуг в области воздушных перевозок (с 1 июля)
-
Обзор основных изменений - 2019
Налог на прибыль
В расходы на оплату труда включены затраты на услуги по организации туризма, санкурлечения и отдыха на территории России, оказанные работнику и членам его семьи
Основное технологическое оборудование, эксплуатируемое в случае применения наилучших доступных технологий, может амортизироваться в ускоренном порядке
Уточнены правила налогообложения судовладельцев
Действующая пропорция зачисления налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты (3% и 17%) будет применяться до 2025 года
Ограничены полномочия субъектов РФ по уменьшению "региональной" ставки налога
Плата за вред дорогам, причиняемый большегрузами, признается в расходах без ограничений
Установлены особенности налогообложения участников инновационных научно-технологических центров
Расширено понятие дивидендов для целей главы 25 НК РФ
Деньги, полученные в пределах ранее осуществленного в имущество организации денежного вклада, не признаются налогооблагаемым доходом
Субсидии на возмещение непризнаваемых в налоговом учете расходов не учитываются в составе налогооблагаемых доходов
Установлен порядок признания убытков, связанных с выходом (выбытием) из организации или ее ликвидацией
Предусмотрена возможность применения инвестиционного налогового вычета при осуществлении пожертвований на культуру
Полученное по соглашению о государственно (муниципально) - частном партнерстве не является доходом (кроме денежных средств)
Скорректирован порядок признания в доходах полученных субсидий (с 15 апреля)
Предусмотрена возможность применения инвестиционного налогового вычета в отношении расходов на создание федеральных объектов инфраструктуры (с 15 апреля)
-
Обзор основных изменений - 2019
НДФЛ
Коэффициент-дефлятор на 2019 год для целей главы 23 НК РФ установлен в размере 1,729
Уточнен порядок предоставления имущественных налоговых вычетов в связи с участием в организациях и продажей имущества
Доходы от продажи макулатуры выведены из-под налогообложения НДФЛ
Установлен специальный порядок пересчета в рубли расходов на покупку облигаций внешних облигационных займов РФ в иностранной валюте
Установлен лимит необлагаемой суммы полевого довольствия - 700 руб. в день
Доходы, связанные с обеспечением судей жильем, освобождены от налогообложения
Изменены правила освобождения от налогообложения доходов от продажи имущества (в том числе для нерезидентов)
На 2019 год продлен срок освобождения от налогообложения доходов за оказание физическим лицам услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
Расширено понятие дивидендов для целей главы 23 НК РФ
Уточнен перечень доходов в натуральной форме
Скорректирован порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
Предусмотрена возможность предоставления социального налогового вычета при осуществлении пожертвований в повышенном размере
-
Обзор основных изменений - 2019
ЕСХН
Налогоплательщики ЕСХН признаны налогоплательщиками НДС в полном объеме
Все регионы наделены правом снижать налоговую ставку ЕСХН до 0
Плата за вред от большегрузов может признаваться в расходах без ограничений
-
Обзор основных изменений - 2019
УСН
Коэффициент-дефлятор на 2019 год для целей УСН установлен в размере 1,518
Плата за вред дорогам, причиняемый большегрузами, признается в расходах без ограничений
-
Обзор основных изменений - 2019
ЕНВД
Коэффициент-дефлятор на 2019 год для целей главы 26.3 НК РФ установлен в размере 1,915
-
Обзор основных изменений - 2019
Патентная система налогообложения
Коэффициент-дефлятор на 2019 год для целей ПСН установлен в размере 1,518
-
Обзор основных изменений - 2019
Государственная пошлина
На два года продлен срок действия льготы при оплате физлицами госпошлины через порталы государственных и муниципальных услуг (с 27 ноября 2018 года)
Отменена госпошлина за регистрацию юрлиц и ИП при подаче документов в электронной форме
При привлечении иностранцев для работы в инновационных научно-технологических центрах госпошлина не уплачивается
-
Обзор основных изменений - 2019
Транспортный налог
Регламентирован порядок перерасчета транспортного налога физлицам
Физлица вправе уплачивать транспортный налог в составе единого налогового платежа
Исчисление транспортного налога осуществляется без учета платы за вред, причиняемый дорогам тяжеловозами
Организации должны уплачивать авансовые платежи в отношении тяжеловозов
-
Обзор основных изменений - 2019
Налог на имущество организаций
Движимые основные средства полностью выведены из-под налогообложения
Обновлены правила расчета налоговой базы при изменении кадастровой стоимости недвижимости в течение года
Участники инновационных научно-технологических центров и организации инфраструктуры последних освобождены от налогообложения
-
Обзор основных изменений - 2019
Земельный налог
Обновлены правила расчета налоговой базы при изменении кадастровой стоимости земли в течение года
Уточнен порядок исчисления земельного налога при наследовании земли
Регламентирован порядок перерасчета земельного налога физлицам
Физлица вправе уплачивать земельный налог в составе единого налогового платежа
Нивелировано влияние пенсионной реформы на налоговую нагрузку граждан (льготы предпенсионерам)
Фонды, созданные в целях создания и обеспечения функционирования инновационного научно-технологического центра, освобождены от налогообложения
Уточнен порядок применения кадастровой стоимости для определения налоговой базы (с 15 апреля)
Многодетные лица получили право воспользоваться льготой на 6 "соток" (с 15 апреля)
Уведомление о земельном участке для применения льготы на 6 "соток" может представляться до конца года (с 15 апреля)
Снят запрет на изменение земельного участка для применения льготы на 6 "соток" (с 15 апреля)
Установлен "проактивный" порядок предоставления налоговых льгот (с 15 апреля)
Введено ограничение на ежегодный рост налоговых обязательств физических лиц (с 15 апреля)
-
Обзор основных изменений - 2019
Налог на имущество физических лиц
Установлен коэффициент-дефлятор на 2019 год для расчета инвентаризационной стоимости объектов налогообложения
Обновлены правила расчета налоговой базы при изменении кадастровой стоимости недвижимости в течение года
Физлица вправе уплачивать налог на имущество в составе единого налогового платежа
Регламентирован порядок перерасчета налога на имущество физлиц
Нивелировано влияние пенсионной реформы на налоговую нагрузку граждан (льготы предпенсионерам)
-
Обзор основных изменений - 2019
Налог на профессиональный доход
В четырех субъектах РФ в порядке эксперимента введен налог на профессиональный доход для физлиц
-
Обзор основных изменений - 2019
Торговый сбор
Коэффициент-дефлятор на 2019 год для целей исчисления торгового сбора установлен в размере 1,317
-
Обзор основных изменений - 2019
Страховые взносы
Основной тариф страховых взносов на ОПС зафиксирован на бессрочный период в ранее действовавшем размере
С 2019 года для некоторых категорий плательщиков на специальных налоговых режимах прекратили действовать пониженные тарифы
Участники инновационных научно-технологических центров получили право на применение пониженных тарифов
На 2019 год продлен срок освобождения от обложения вознаграждений за оказание физическим лицам услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
Для плательщиков, применяющих (внедряющих) РИД, а также заключивших соглашения о технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности, с 2019 года увеличился тариф на ОПС
Уточнен порядок применения пониженных тарифов участниками свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя
