Приложение. Положение о взимании земельного налога на территории муниципального образования "город Томск"

Приложение

к решению Думы города Томска

от 28 июня 2005 г. N 941

Положение о взимании земельного налога на территории
муниципального образования "город Томск"

С изменениями и дополнениями от:

19 июля, 15 сентября, 13, 27 декабря 2005 г., 28 февраля 2006 г.

I. Общие положения

1.1. Согласно статье 15 Налогового кодекса РФ земельный налог является местным налогом и обязателен к уплате с момента его введения на территории муниципального образования "город Томск" всеми юридическими и физическими лицами, признаваемыми Налоговым кодексом РФ плательщиками земельного налога.

1.2. В соответствии с п. 4 статьи 12 и п. 1 статьи 17 Налогового кодекса РФ, при введении местных налогов элементы налогообложения устанавливаются в следующем порядке:

- соответствующими статьями Налогового кодекса РФ устанавливаются: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления налога;

- нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом, устанавливаются: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.

1.3. В соответствии с п. 3 ст. 56 Налогового кодекса РФ, льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

1.4. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления земельного налога установлены главой 31 Налогового кодекса РФ. Кроме того, данной главой установлен перечень налогоплательщиков, освобожденных от налогообложения земельным налогом.

1.5. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые льготы, а также другие полномочия представительных органов местного самоуправления, предусмотренные главой 31 Налогового кодекса РФ, устанавливаются настоящим Положением.

II. Отчетные периоды

2.1. Отчетные периоды по земельному налогу устанавливаются для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями.

2.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

III. Налоговые ставки

3. Земельный налог на территории муниципального образования "город Томск" взимается от кадастровой стоимости земельного участка по следующим ставкам:

3.1) в размере 0,1 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства:

- предоставленных для садоводства и огородничества;

- под лесами в поселениях, под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами).

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 27 декабря 2005 г. N 50 в пункт 3.2 раздела III настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2) в размере 0,3 процента в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, животноводства, коллективных овощехранилищ;

- под объектами оздоровительного и рекреационного назначения;

- предоставленных для захоронения токсичных, промышленных отходов.

3.3) в размере 0,5 процента в отношении земельных участков:

- предоставленных для гаражных кооперативов и индивидуальных гаражей для хранения личного автотранспорта.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 13 декабря 2005 г. N 35 в пункт 3.4 раздела III настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4) в размере 0,01 процента в отношении земельных участков:

- используемых для целей основной деятельности бюджетными учреждениями, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств городского бюджета органами местного самоуправления и органами администрации г.Томска.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 28 февраля 2006 г. N 87 в подпункт 3.5 пункта 3 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.5) в размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

IV. Льготы по уплате налога

4. От уплаты земельного налога освобождаются:

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 13 декабря 2005 г. N 35 пункт 4.1 раздела IV настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2006 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. В отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации жилья, личного подсобного хозяйства, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, садоводства, огородничества или животноводства:

- малоимущие граждане, зарегистрированные по месту жительства в органах регистрационного учета граждан по месту пребывания и по месту жительства на территории муниципального образования "Город Томск", среднедушевой доход которых ниже прожиточного минимума, устанавливаемого Администрацией Томской области;

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

- инвалиды I, II, III группы инвалидности;

- инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 13 декабря 2005 г. N 35 пункт 4.2 раздела IV настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2006 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2. Пенсионеры - в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 19 июля 2005 г. N 978 пункт 4.3 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. - организации в отношении земельных участков, занятых автомобильными дорогами общего пользования, мостами, расположенными в границах городского округа "Город Томск.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 15 сентября 2005 г. N 1014 в раздел 5 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

V. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

5.1. Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "город Томск", уплачивается налогоплательщиками в бюджет города Томска.

5.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, суммы авансовых платежей по земельному налогу, исчисленные в соответствии с Налоговым кодексом, уплачивают в городской бюджет в пятидневный срок после установленной Налоговым кодексом даты предоставления расчетов авансовых платежей по данному налогу.

5.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и уплачивающие налог на основании налогового уведомления, в течение налогового периода авансовые платежи по земельному налогу не уплачивают.

5.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей к уплате в бюджет за данный налоговый период и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода в виде авансовых платежей.

5.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

VI. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов,
подтверждающих право на уменьшение налогооблагаемой базы и льготы по налогу

6.1. Для подтверждения права на уменьшение налогооблагаемой базы и (или) на льготы по уплате налога налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет соответствующие документы.

6.2. Документ, подтверждающий постановку гражданина на учет как малоимущего, выдается в учреждениях социальной защиты населения по месту жительства гражданина.

6.3. Документы, подтверждающие право на уменьшение налогооблагаемой базы и на льготы по уплате налога, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:

- Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - одновременно с предоставлением расчетов по авансовым платежам и декларацией по земельному налогу.

- Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в срок до 1 июля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) права на уменьшение налогооблагаемой базы после 1 июля текущего налогового периода, документы предоставляются налогоплательщиками в течение 10 дней со дня возникновения (утраты) такого права.

6.4. Наличие права на уменьшение налогооблагаемой базы и (или) на льготы по уплате налога не освобождает налогоплательщика от обязанностей по представлению в налоговые органы налоговой декларации и налоговых расчетов по авансовым платежам по земельному налогу в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом.

VII. Заключительные положения

7.1. В целях определения налогооблагаемой базы по земельному налогу, организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обладающие по состоянию на 1 января текущего налогового периода земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, в срок до 20 февраля текущего налогового периода обращаются в территориальный орган, осуществляющий ведение государственного земельного кадастра (ФГУ "Земельная кадастровая палата по Томской области"), с заявлением о предоставлении сведений о кадастровой стоимости указанных земельных участков.

7.2. В случае возникновения у налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю), сведения о кадастровой стоимости данного земельного участка (его доли) должны быть получены в территориальном органе, осуществляющем ведение государственного земельного кадастра (ФГУ "Земельная кадастровая палата по Томской области"), в течение первого отчетного периода, в котором у них возникает обязанность по уплате земельного налога.

7.3. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, территориальным органом, осуществляющим ведение государственного земельного кадастра (ФГУ "Земельная кадастровая палата по Томской области") в порядке, установленном действующим законодательством.

7.4. Пересмотр результатов государственной кадастровой оценки земель и перерасчет кадастровой стоимости земельных участков производится в порядке, установленном действующим законодательством.

Председатель Думы

Мэр города Томска

города Томска

________________ Н.А.Николайчук

_______________А.С.Макаров