Приложение. Положение о взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск"

Приложение

к решению Думы города Томска

от 31 октября 2006 г. N 320

Положение
о взимании земельного налога на территории
муниципального образования "Город Томск"

I. Общие положения

1.1. Согласно статье 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог является местным налогом и обязателен к уплате с момента его введения на территории муниципального образования "Город Томск" всеми юридическими и физическими лицами, признаваемыми Налоговым кодексом Российской Федерации плательщиками земельного налога.

1.2. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления земельного налога, а также перечень налогоплательщиков, освобожденных от налогообложения земельным налогом, установлены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.3. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, перечень, основания и порядок применения налоговых льгот, а также другие полномочия представительных органов местного самоуправления, предусмотренные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются настоящим Положением.

II. Отчетные периоды

2.1. Отчетные периоды по земельному налогу устанавливаются для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями.

2.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

III. Налоговые ставки

3. Земельный налог на территории муниципального образования "Город Томск" взимается от кадастровой стоимости земельного участка по следующим ставкам:

3.1. В размере 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

3.2. В размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

IV. Льготы по уплате налога,
основания и порядок их применения

4.1. Льгота в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставляется:

4.1.1. Организациям, являющимся правообладателями земельных участков, расположенных в границах муниципального образования "Город Томск" и занятых автомобильными дорогами общего пользования и мостами;

4.1.2. Органам местного самоуправления муниципального образования "Город Томск" и органам администрации города Томска, в отношении земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования "Город Томск", за исключением земельных участков, предоставленных указанным органам на праве постоянного (бессрочного) пользования.

4.1.3. Нижеперечисленным категориям налогоплательщиков в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства:

- малоимущим гражданам, зарегистрированным по месту жительства в органах регистрационного учета граждан по месту пребывания и по месту жительства на территории муниципального образования "Город Томск", среднедушевой доход которых ниже прожиточного минимума, устанавливаемого Администрацией Томской области;

- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;

- инвалидам I, II, III групп инвалидности;

- инвалидам с детства;

- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;

- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физическим лицам получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

4.1.4. Пенсионерам - в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества.

4.2. Льгота в виде возможности уплачивать земельный налог в пониженном размере предоставляется категориям налогоплательщиков, являющимся правообладателями следующих земельных участков:

4.2.1. в размере 0,01 процента:

- используемых для целей основной деятельности бюджетными учреждениями, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств городского бюджета;

4.2.2. в размере 0,1 процента:

- занятых лесами в поселениях и древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами);

- предоставленных для производства сельскохозяйственной продукции растениеводства и животноводства;

- предоставленных для садоводства и огородничества.

4.2.3. в размере 0,3 процента:

- предоставленных для захоронения токсичных, промышленных отходов;

- предоставленных для коллективных овощехранилищ;

- предоставленных для эксплуатации санаториев-профилакториев, домов отдыха, пансионатов, детских оздоровительных и спортивных лагерей и туристических баз;

4.2.4. в размере 0,5 процента:

- предоставленных гаражным кооперативам и физическим лицам для эксплуатации индивидуальных гаражей для хранения личных легковых автомобилей.

4.3. Льготы, предусмотренные п. 4.1.3. и п. 4.1.4. настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:

4.3.1. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного (из предусмотренных в п. 4.1.3 и п. 4.1.4 настоящего Положения) вида функционального использования, освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

4.3.2. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных (из предусмотренных в п. 4.1.3 и п. 4.1.4 настоящего Положения) видов функционального использования, освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.

4.3.3. Основанием для предоставления льготы является наличие заявления налогоплательщика о предоставлении льготы, поданного в налоговый орган.

4.4. Льготы, предусмотренные п. 4.2 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:

4.4.1. Льготы предоставляются при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.

4.4.2. Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию.

4.4.3. Сведения органа, уполномоченного на осуществление муниципального земельного контроля на территории муниципального образования "Город Томск", о выявленных фактах нецелевого использования земельных участков направляются в соответствующий налоговый орган в десятидневный срок с момента выявления таких фактов.

V. Порядок и сроки уплаты налога
и авансовых платежей по налогу

5.1. Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Город Томск", уплачивается налогоплательщиками в бюджет города Томска.

5.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, суммы авансовых платежей по земельному налогу, исчисленные в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, уплачивают в городской бюджет в пятидневный срок после установленной Налоговым кодексом Российской Федерации даты предоставления расчетов авансовых платежей по данному налогу.

5.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и уплачивающие налог на основании налогового уведомления, уплату авансовых платежей по земельному налогу в течение налогового периода осуществляют в следующем порядке:

5.3.1. По земельным участкам, налогообложение которых согласно настоящему Положению производится по налоговой ставке 1,5%, уплачивается авансовый платеж в срок до 1 августа текущего налогового периода в сумме, исчисленной как произведение соответствующей налоговой базы на одну вторую указанной налоговой ставки.

5.3.2. По прочим земельным участкам, не указанным в п. 5.3.1. настоящего Положения, авансовые платежи не уплачиваются.

5.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей к уплате в бюджет за данный налоговый период, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода в виде авансовых платежей.

5.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается в следующем порядке:

5.5.1. Налогоплательщиками, осуществляющими уплату авансовых платежей, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.5.2. Налогоплательщиками, не осуществляющими уплату авансовых платежей, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом".

5.6. Суммы налога, начисленные (доначисленные) за текущий год по истечении установленного срока уплаты и (или) за предшествующие годы, подлежат уплате в течение месяца с момента их начисления (вручения налогового уведомления)".

VI. Порядок и сроки предоставления
налогоплательщиками документов, подтверждающих право
на льготы по налогу

6.1. Для подтверждения права на льготы по уплате налога налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет соответствующие документы, подтверждающие право на льготы, а также предусмотренные настоящим Положением заявления.

6.2. Документ, подтверждающий постановку гражданина на учет как малоимущего, выдается в учреждениях социальной защиты населения по месту жительства гражданина.

6.3. Документы, подтверждающие право на льготы по уплате налога, а также заявления налогоплательщиков, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:

- налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - одновременно с предоставлением расчетов по авансовым платежам и декларацией по земельному налогу;

- налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в срок до 1 июля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) права на льготы после 1 июля текущего налогового периода документы предоставляются налогоплательщиками в течение 10 дней со дня возникновения (утраты) такого права.

6.4. Наличие права на льготы по уплате налога не освобождает налогоплательщика от обязанностей по представлению в налоговые органы налоговой декларации и налоговых расчетов по авансовым платежам по земельному налогу в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом.

VII. Заключительные положения

7.1. В целях определения налогооблагаемой базы по земельному налогу организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обладающие по состоянию на 1 января текущего налогового периода земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, в срок до 20 февраля текущего налогового периода обращаются в территориальный орган, осуществляющий ведение государственного земельного кадастра (ФГУ "Земельная кадастровая палата по Томской области"), с заявлением о предоставлении сведений о кадастровой стоимости указанных земельных участков.

7.2. В случае возникновения у налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) сведения о кадастровой стоимости данного земельного участка (его доли) должны быть получены в территориальном органе, осуществляющем ведение государственного земельного кадастра (ФГУ "Земельная кадастровая палата по Томской области"), в течение первого отчетного периода, в котором у них возникает обязанность по уплате земельного налога.

7.3. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, территориальным органом, осуществляющим ведение государственного земельного кадастра (ФГУ "Земельная кадастровая палата по Томской области"), в порядке, установленном действующим законодательством.

7.4. Пересмотр результатов государственной кадастровой оценки земель и перерасчет кадастровой стоимости земельных участков производятся в порядке, установленном действующим законодательством.

Председатель Думы города Томска _____________Н.А. Николайчук

Первый заместитель Мэра города Томска _______________И.Н. Шатурный