Приложение 1. Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета

Приложение 1

к приказу Департамента финансов

Томской области

от 25 декабря 2006 г. N 31

Методология планирования временных кассовых разрывов,
возникающих при исполнении областного бюджета

1. Общие положения

1.1. Настоящая методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета (далее - Методология), разработана с целью своевременного прогнозирования сроков наступления и величины временных кассовых разрывов для возможности обеспечения эффективного управления бюджетными средствами, в том числе принятия управленческих решений по минимизации вероятности возникновения временных кассовых разрывов и их ликвидации.

Далее по тексту термины "бюджет", "доходы", "расходы", "источники финансирование дефицита" применяются в части областного бюджета.

1.2. Методология используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета, для оценки их величины и длительности. Методология основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета в предстоящих периодах, оценке исполнения бюджета за истекший период финансового года.

1.3. В настоящей Методологии временный кассовый разрыв определяется как краткосрочное превышение расходов над доходами, которое в пределах одного финансового года полностью компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами с учетом источников финансирования дефицита бюджета.

1.4. Исходными данными для проведения расчета величины и сроков наступления временных кассовых разрывов является утвержденная сводная бюджетная роспись, прогноз поступлений доходов, прогноз расходов, прогноз источников финансирования дефицита.

1.5. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

- среднесрочное планирование;

- текущее планирование.

1.5.1. Среднесрочное планирование временных кассовых разрывов осуществляется на основе утвержденной сводной бюджетной росписи на год, которая является прогнозом доходов и расходов бюджета, источников финансирования дефицита, на каждый квартал года и составляется с целью согласования временной структуры привлечения средств из источников финансирования дефицита бюджета.

1.5.2. Текущее планирование временных кассовых разрывов осуществляется в первый день каждого квартала с учетом внесенных изменений в бюджетную роспись с целью эффективного управления средствами областного бюджета, уточнения временной структуры привлечения средств из источников финансирования дефицита соответствующего квартала.

1.6. Каждый этап планирования включает в себя осуществление следующих процедур:

- разработка прогноза поступлений доходов;

- разработка прогноза расходов;

- разработка прогноза поступлений и выбытия источников финансирования дефицита бюджета;

- планирование величины и сроков наступления временных кассовых разрывов.

2. Разработка прогноза поступлений доходов

2.1. Прогноз поступлений доходов на квартал соответствует сумме доходов, утвержденной сводной бюджетной росписью на текущий финансовый год.

2.2. Уточнение прогноза доходов областного бюджета на квартал производится в соответствии с изменениями, внесенными в закон Томской области об областном бюджете на текущий финансовый год и сводную бюджетную роспись.

3. Разработка прогноза расходов

3.1. Прогноз расходов на квартал осуществляется с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись.

4. Разработка прогноза поступлений и выбытия источников
финансирования дефицита

4.1. На основании сводной бюджетной росписи с учетом внесенных в нее изменений осуществляется разработка прогноза источников финансирования дефицита по видам:

- государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг;

- бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- кредиты, полученные от кредитных организаций;

- поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности.

5. Планирование величины и сроков наступления
временных кассовых разрывов

5.1. Планирование величины и сроков наступления временных кассовых разрывов осуществляется на основе прогноза поступлений доходов, прогноза расходов, прогноза поступлений и выбытия источников финансирования дефицита.

5.2. Расчет величины временных кассовых разрывов производится по следующей формуле:

Кр = Р - Д - ИФД,

где: Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Р - объем прогноза расходов;

Д - объем прогноза поступлений доходов;

ИФД - прогноз поступлений и выбытия источников финансирования дефицита.

Сроком наступления временного кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина Кр приобретает положительное значение.

Величина Кр применяется для планирования объема средств финансового резерва, используемого как источник покрытия временных кассовых разрывов.

Объем временного кассового разрыва может уточняться с учетом фактического поступления доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета и отдельных расходных обязательств, возникших в течение исполняемого периода.