Приложение 2. Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета

Приложение 2

к приказу Департамента финансов

Томской области

от 25 декабря 2006 г. N 31

Порядок формирования финансового резерва для финансирования
временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета

1. Общие положения

1.1. В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета в течение финансового года, формируется финансовый резерв. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников. Финансовый резерв формируется для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды и для возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.

Далее по тексту термины "бюджет", "доходы", "расходы" применяются в части областного бюджета.

1.2. Финансовый резерв учитывается на едином счете по учету средств бюджета.

1.3. Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методологии планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета (расчет объема средств, составляющих величину кассового разрыва Кр).

2. Источники формирования финансового резерва

2.1. Источниками формирования финансового резерва являются:

2.1.1. Собственные средства бюджета (Сс) в виде остатков на бюджетном счете, исчисленных методом накопления. Собственные средства состоят из временно невостребованных остатков средств на едином счете по учету средств бюджета.

2.1.2. Средства, привлеченные путем заимствований. Привлеченные средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

- бюджетные кредиты из федерального бюджета;

- краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций.

2.2. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными, со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения кассовых разрывов Кр имеют отрицательные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.

2.3. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

Фр = Сс + Пс,

где: Фр - финансовый резерв;

Сс - собственные средства;

Пс - привлеченные средства.

Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (квартал) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:

Фр = Кр.

2.4. Выбор вида привлечения зависит от длительности кассового разрыва, возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период.

2.5. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита.