Приложение к решению
Думы Города Томска
от 21 сентября 2010 г. N 1596
Положение
о взимании земельного налога на территории
муниципального образования "Город Томск"
1 марта, 5 апреля 2011 г., 4 сентября 2012 г., 5 ноября 2013 г., 25 апреля, 11 ноября 2014 г.
Настоящим Положением, в рамках полномочий представительных органов местного самоуправления, предусмотренных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, перечень, основания и порядок применения налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков.
I. Отчетные периоды
1.1. Отчетные периоды по земельному налогу устанавливаются для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями.
1.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Решением Думы города Томска от 4 сентября 2012 г. N 488 в раздел II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу c 1 января 2013 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения
II. Налоговые ставки
2. Земельный налог на территории муниципального образования "Город Томск" взимается от кадастровой стоимости земельного участка по следующим ставкам:
Решением Думы города Томска от 5 ноября 2013 г. N 870 в пункт 2.1 раздела II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу c 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения
2.1. В размере 0,3% в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
2.2. В размере 0,9 процента в отношении земельных участков, предоставленных для строительства и эксплуатации индивидуальных гаражей для хранения личных легковых автомобилей.
2.3. В размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
III. Льготы по уплате налога,
основания и порядок их применения
3.1. Льгота в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставляется:
3.1.1. Нижеперечисленным категориям налогоплательщиков в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также в отношении принадлежащих данным категориям налогоплательщиков долей в праве на прошедшие государственный кадастровый учет земельные участки, образованные для эксплуатации многоквартирных домов:
- малоимущим гражданам, зарегистрированным по месту жительства в органах регистрационного учета граждан по месту пребывания и по месту жительства на территории муниципального образования "Город Томск", среднедушевой доход которых ниже прожиточного минимума, устанавливаемого Администрацией Томской области;
- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;
- инвалидам I, II, III групп инвалидности;
- инвалидам категории "ребёнок-инвалид";
- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;
- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
3.1.2. Пенсионерам в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества.
Решением Думы города Томска от 5 ноября 2013 г. N 870 подпункт 3.1.3 пункта 3.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу c 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения
3.1.3. Собственникам жилых помещений в многоквартирных жилых домах в отношении принадлежащих им долей в праве собственности на прошедшие государственный кадастровый учет земельные участки, образованные для эксплуатации многоквартирных жилых домов, сроком на два года с момента постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.
3.2. Льгота в виде возможности уплачивать земельный налог в пониженном размере предоставляется в отношении отдельных видов объектов налогообложения следующим категориям налогоплательщиков:
Решением Думы города Томска от 5 ноября 2013 г. N 870 подпункт 3.2.1 пункта 3.2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу c 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения
3.2.1. организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для захоронения токсичных, промышленных отходов, - в размере 0,3 процента;
3.2.2. физическим лицам, а также некоммерческим объединениям граждан, созданным в целях осуществления садоводства, огородничества и эксплуатации коллективных овощехранилищ, в отношении земельных участков:
- предоставленных для садоводства и огородничества, - в размере 0,1 процента;
- предоставленных для коллективных овощехранилищ, - в размере 0,3 процента;
3.2.3. физическим лицам, а также гаражным кооперативам граждан в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных гаражей для хранения личных легковых автомобилей, - в размере 0,5 процента;
3.2.4. исключен;
См. текст подпункта 3.2.4 пункта 3.2 раздела III
3.2.5. физическим лицам в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, эксплуатации индивидуальных жилых домов - в размере 0,15 процента;
Решением Думы города Томска от 25 апреля 2014 г. N 991 пункт 3.2 раздела III настоящего приложения дополнен подпунктом 3.2.6, вступающим в силу после официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.
3.2.6. организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации следующих объектов недвижимого имущества: детских садов и других объектов для дошкольного образования детей - в размере 0,5 процента;
Решением Думы города Томска от 25 апреля 2014 г. N 991 пункт 3.2 раздела III настоящего приложения дополнен подпунктом 3.2.7, вступающим в силу после официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.
3.2.7. казенным, бюджетным и автономным учреждениям социальной защиты, здравоохранения, ветеринарии, лекарственного обеспечения, образования, спорта, культуры, искусства, библиотечным и архивным учреждениям, центрам документации, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств областного бюджета, в отношении земельных участков, предоставленных для целей их основной деятельности, - в размере 0,5 процента;
Решением Думы города Томска от 25 апреля 2014 г. N 991 пункт 3.2 раздела III настоящего приложения дополнен подпунктом 3.2.8, вступающим в силу после официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.
3.2.8. организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации детских санаториев, детских санаториев-профилакториев, санаторных школ, детских домов, детских пансионатов, школ-интернатов, детских оздоровительных, детских спортивных и детских туристических лагерей и баз - в размере 0,12 процента.
3.2.9. исключен.
См. текст подпункта 3.2.9 пункта 3.2
3.3. Льготы, предусмотренные пп. 3.1.1-3.1.3 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:
3.3.1. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного (из предусмотренных в пп. 3.1.1-3.1.3 настоящего Положения) вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
3.3.2. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных (из предусмотренных в пп. 3.1.1-3.1.3 настоящего Положения) видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
3.3.3. Льгота, предусмотренная п. 3.1.3, предоставляется при условии отсутствия бюджетного финансирования расходов на выполнение кадастровых работ и постановке на государственный кадастровый учет по конкретному объекту налогообложения.
3.3.4. Сведения об объектах налогообложения, по которым производилось бюджетное финансирование на выполнение кадастровых работ и постановке на государственный кадастровый учет земельных участков под многоквартирными домами, направляются уполномоченным органом администрации Города Томска в соответствующий налоговый орган в месячный срок по окончании налогового периода.
3.3.5. Основанием для предоставления льготы является наличие заявления налогоплательщика о предоставлении льготы, поданного в налоговый орган. При этом для получения льготы, предусмотренной п. 3.1.3, заявление должно быть согласовано с органом местного самоуправления муниципального образования "Город Томск".
3.4. Льготы, предусмотренные п. 3.2 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:
3.4.1. Льготы предоставляются при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
3.4.2. Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
3.5. Сведения органа, уполномоченного на осуществление муниципального земельного контроля на территории муниципального образования "Город Томск", о выявленных фактах нецелевого использования земельных участков направляются в соответствующий налоговый орган в десятидневный срок с момента выявления таких фактов.
IV. Порядок и сроки уплаты налога
и авансовых платежей по налогу
4.1. Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Город Томск", уплачивается налогоплательщиками в бюджет муниципального образования "Город Томск".
4.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, суммы авансовых платежей по земельному налогу, исчисленные в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, уплачивают в бюджет муниципального образования "Город Томск" в пятидневный срок после окончания отчетного периода.
4.3. Некоммерческие объединения граждан, созданные в целях дачного, гаражного, жилищного строительства, осуществления садоводства, огородничества, эксплуатации коллективных овощехранилищ вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в отношении земельных участков, предоставленных для их основной деятельности, в случае если общая сумма земельного налога, подлежащая уплате за налоговый период, не превышает 1000 руб.
4.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет муниципального образования "Город Томск" по итогам налогового периода, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей к уплате в бюджет муниципального образования "Город Томск" за данный налоговый период, и суммами, подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
4.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет муниципального образования "Город Томск" по истечении налогового периода, уплачивается в следующем порядке:
4.5.1. Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Решением Думы города Томска от 11 ноября 2014 г. N 1146 в подпункт 4.5.2. пункта 4.5 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения
4.5.2. Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом
4.6. Суммы налога, начисленные (доначисленные) за текущий год по истечении установленного срока уплаты и (или) за предшествующие годы, подлежат уплате в течение месяца с момента их начисления (вручения налогового уведомления).
V. Порядок и сроки предоставления
налогоплательщиками документов, подтверждающих
право на льготы по налогу
5.1. Для подтверждения права на льготы по уплате налога налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет соответствующие документы, подтверждающие право на льготы, а также предусмотренные настоящим Положением заявления.
5.2. Документ, подтверждающий постановку гражданина на учет как малоимущего, выдается в учреждениях социальной защиты населения по месту жительства гражданина.
5.3. Документы, подтверждающие право на льготы по уплате налога, право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, а также заявления налогоплательщиков предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:
- налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - одновременно с предоставлением декларацией по земельному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в срок до 1 июля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) права на льготы после 1 июля текущего налогового периода документы предоставляются налогоплательщиками в течение 10 дней со дня возникновения (утраты) такого права.
5.4. Наличие права на льготы по уплате налога не освобождает налогоплательщика от обязанностей по представлению в налоговые органы налоговой декларации по земельному налогу в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.
VI. Заключительные положения
6.1. В случае возникновения у налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) сведения о кадастровой стоимости данного земельного участка (его доли) должны быть получены в территориальном органе, осуществляющем ведение государственного кадастра недвижимости, в течение первого отчетного периода, в котором у них возникает обязанность по уплате земельного налога.
6.2. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, территориальным органом, осуществляющим ведение государственного кадастра недвижимости, в порядке, установленном действующим законодательством.
6.3. Пересмотр результатов государственной кадастровой оценки земель и перерасчет кадастровой стоимости земельных участков производятся в порядке, установленном действующим законодательством.
|
Мэр Города Томска |
Н.А. Николайчук |
|
<< Назад |
||
|
Содержание Решение Думы города Томска от 21 сентября 2010 г. N 1596 "О взимании земельного налога на территории муниципального образования... |
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Открыть документ Получить бесплатный доступ
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.