Приложение. Инструкция о порядке проведения инспекторских проверок таможенных органов

Приложение

к приказу ГТК РФ

от 5 января 2004 г. N 1

Инструкция
о порядке проведения инспекторских проверок таможенных органов

I. Общие положения

1. Настоящая инструкция, разработанная в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации и Положением о Государственном таможенном комитете Российской Федерации, устанавливает единый порядок организации и проведения инспекторских проверок таможенных органов Российской Федерации.

2. В настоящей инструкции использованы следующие понятия:

- инспектирование - специальный вид деятельности ГТК России и региональных таможенных управлений (РТУ) по осуществлению ведомственного контроля таможенных органов с целью обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации, а также определения эффективности их функционирования;

- инспекторская проверка - система действий комиссии ГТК России или РТУ (далее - Комиссия), направленных:

а) на выявление нарушений законодательства Российской Федерации;

б) на выявление недостатков в организации работы таможенных органов;

в) на принятие мер по устранению выявленных недостатков и нарушений законодательства Российской Федерации;

г) на оказание методической и организационной помощи таможенным органам.

3. Основными направлением инспектирования является проверка организации деятельности таможенного органа по выполнению функций, определенных Таможенным кодексом Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и ГТК России.

4. Инспектирование осуществляется в соответствии с примерным перечнем основных вопросов, подлежащих проверке в ходе инспекторских проверок (приложение).

5. Организация и проведение инспекторских проверок является исключительной прерогативой Главного организационно-инспекторского управления ГТК России (ГОргИУ) и организационно-инспекторских служб региональных таможенных управлений (ОргИС). Другие подразделения ГТК России проводят функциональные проверки курируемых подразделений таможенных органов по закрепленным направлениям деятельности в соответствии с порядком, установленным настоящей инструкцией.

6. При организации и проведении инспекторской проверки, оформлении и принятии мер (решений) по ее результатам председатель и члены Комиссии руководствуются законодательством Российской Федерации, нормативными актами ГТК России и других федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации, а также настоящей инструкцией.

7. Права, обязанности и полномочия Комиссии, ее председателя и членов определяются настоящей инструкцией и иными нормативными актами ГТК России.

8. Продолжительность проведения инспекторской проверки (устанавливается приказом ГТК России (РТУ) с учетом конкретных задач проверки и особенностей проверяемого таможенного органа), как правило, не должна превышать 30 календарных дней.

Продление первоначально установленного срока проверки оформляется приказом ГТК России (РТУ) по мотивированному представлению председателя Комиссии, согласованному с начальником ГОргИУ (ОргИС).

9. При формировании сметы расходов ГТК России (РТУ) на год предусматриваются затраты, связанные с проведением инспекторских проверок.

II. Виды инспекторских проверок

10. Инспекторские проверки подразделяются на комплексные, целевые и контрольные (последующие).

11. Комплексная инспекторская проверка включает проверку всех направлений деятельности таможенного органа за определенный промежуток времени.

При этом обязательной проверке подлежат следующие виды деятельности:

- управленческая;

- таможенное оформление и таможенный контроль;

- правоохранительная;

- взимание таможенных платежей.

По решению председателя ГТК России (начальника РТУ) перечень направлений деятельности и вопросов, подлежащих проверке, может быть расширен или сокращен.

12. Целевая инспекторская проверка включает проверку одного или нескольких направлений деятельности таможенного органа за определенный промежуток времени либо проверку конкретных фактов и обстоятельств, отмеченных в таможенном органе.

13. Контрольная (последующая) инспекторская проверка включает проверку устранения выявленных в ходе комплексной или целевой проверки недостатков, а также проверку деятельности по отдельным вопросам, не затронутым предыдущей проверкой.

14. Целевые и комплексные инспекторские проверки подразделяются на плановые и внеплановые.

15. Плановые комплексные и целевые инспекторские проверки проводятся в соответствии с ежегодным графиком инспекторских проверок ГТК России (РТУ), который готовит ГОргИУ (ОргИС) и утверждает председатель ГТК России (начальник РТУ).

Ежегодный график комплексных инспекторских проверок ГТК России формируется исходя из того, что последовательность их проведения должна обеспечивать проверку каждого регионального таможенного управления и таможни, непосредственно подчиненной ГТК России, не реже одного раза в 3 года, причем в течение года подлежат проверке не менее чем два региональных таможенных управления.

Доля таможен, подлежащих инспекторской проверке Комиссией ГТК России при проведении плановой комплексной инспекторской проверки РТУ, составляет не менее:

- 30% - при наличии в подчинении РТУ 15 таможен и более;

- 40% - при наличии в подчинении РТУ до 14 таможен включительно.

Таможни, не учтенные в ежегодном графике инспекторских проверок ГТК России, проверяют комиссии РТУ в соответствии с собственными графиками инспекторских проверок, которые должны предусматривать проверку не менее 30% подчиненных таможен в течение года и 100% в течение 3 лет (с учетом проверок, проводимых комиссиями ГТК России).

График плановых комплексных и целевых инспекторских проверок ГТК России включается в план работы ГТК России и доводится до сведения РТУ.

16. Внеплановые комплексные и целевые инспекторские проверки проводятся по мере необходимости по решению председателя ГТК России (начальника РТУ).

17. Инспекторские проверки по постановлениям (требованиям) надзирающих и контролирующих органов осуществляются согласно порядку, установленному настоящей инструкцией.

III. Организация и проведение проверки

18. Комиссия, для проведения инспекторской проверки таможенного органа, в том числе ее председатель и его заместитель назначаются приказом ГТК России (РТУ) из числа наиболее компетентных должностных лиц структурных подразделений ГТК России (РТУ) и при необходимости других таможенных органов.

К участию в работе Комиссии могут привлекаться в качестве специалистов представители учреждений, подведомственных ГТК России.

19. Проведению проверки предшествует подготовительный период, в ходе которого участники проверки обязаны изучить отчетные и статистические данные, другие имеющиеся материалы, характеризующие деятельность подлежащего проверке таможенного органа.

20. Председатель Комиссии несет полную ответственность за организацию и проведение проверки.

21. Председателем Комиссии для проведения комплексной инспекторской назначается:

а) заместитель председателя ГТК России либо начальник Главного организационно-инспекторского управления ГТК России или его первый заместитель - при проверке РТУ;

б) начальник отдела инспектирования деятельности таможенных органов ГОргИУ либо его заместитель (заместитель начальника РТУ - начальник ОргИС, начальник отдела инспектирования деятельности таможенных органов ОргИС) - при проверке таможни высшей категории;

в) начальник отделения отдела инспектирования деятельности таможенных органов ГОргИУ либо главный инспектор этого же отдела (начальник отдела инспектирования деятельности таможенных органов ОргИС либо его заместитель) - при проверке таможни 1-й или 2-й категории;

22. Председателем Комиссии для проведения целевой инспекторской проверки назначаются должностные лица ГОргИУ (ОргИС) исходя из задач и объемов проверки).

23. Председатель Комиссии:

- участвует в подборе членов Комиссии;

- разрабатывает план проведения проверки, который должен включать ее тему, период, который должна охватить проверка, перечень таможенных органов, направлений деятельности и вопросов, подлежащих проверке (план утверждает председатель ГТК России (начальник РТУ);

- знакомит участников проверки с планом проверки;

- распределяет участки работы между членами Комиссии, определяя их задачи с учетом квалификации и конкретные задания;

- обеспечивает наличие у каждого члена Комиссии задания на проведение проверки;

- организовывает, координирует и контролирует работу Комиссии;

- обеспечивает в полном объеме проведение проверки и ее надлежащее качество;

- организовывает при необходимости взаимодействие с органами федеральной и местной исполнительной власти, правоохранительными и контролирующими органами;

- информирует руководство проверяемого таможенного органа о выявленных недостатках в его деятельности;

- информирует при необходимости руководство структурных подразделений ГТК России (РТУ) о работе их должностных лиц в составе Комиссии;

- информирует в установленные сроки руководство ГТК России (РТУ) о результатах проверки и о предложениях, направленных на устранение выявленных недостатков;

- предъявляет перед началом проверки руководителю проверяемого таможенного органа копию приказа о проведении проверки, знакомит его с основными задачами проверки, представляет членов Комиссии;

- определяет необходимость и возможность применения тех или иных контрольных действий, приемов и способов получения интересующей информации, объема выборки данных, обеспечивающих ее получение.

24. Председатель Комиссии имеет право:

- вносить в случае выявления нарушений законодательства Российской Федерации обязательное для исполнения представление руководителю проверяемого таможенного органа о временном отстранении от исполнения обязанностей должностных лиц, допустивших такие нарушения;

- давать обязательные для исполнения поручения руководителю проверяемого таможенного органа о проведении дополнительных служебных проверок по выявленным Комиссией фактам нарушений законодательства Российской Федерации (результаты данных служебных проверок представляются председателю Комиссии и приобщаются к материалам инспекторской проверки);

- организовывать проведение проверки деятельности объектов околотаможенной инфраструктуры и организаций - участников внешнеэкономической деятельности;

- запрашивать у таможенных органов и структурных подразделений ГТК России (РТУ) необходимые документы, материалы и информацию;

- получать в соответствии с требованиями статьи 193 Трудового кодекса Российской Федерации и пункта 19 Дисциплинарного устава таможенной службы Российской Федерации на имя председателя ГТК России (начальника РТУ) письменные объяснения от должностных лиц таможенных органов, допустивших нарушения таможенного законодательства Российской Федерации (далее - таможенное законодательство), а также по вопросам исполнения ими своих должностных обязанностей;

- доступа ко всем документам и во все помещения проверяемого таможенного органа, складов временного хранения и таможенных складов, подконтрольных проверяемому таможенному органу, а также в места проведения досмотра товаров, транспортных средств, пассажиров и багажа*;

- присутствовать при проведении процедур таможенного оформления и таможенного контроля для контроля и оценки деятельности структурных подразделений проверяемого таможенного органа;

- временно изымать служебные документы или имущество таможенного органа;

- привлекать в случае необходимости для исполнения целей и задач проверки должностных лиц других таможенных органов.

25. Отстранение от исполнения должностных обязанностей должностного лица, входящего в номенклатуру назначения вышестоящего таможенного органа, производится по письменному согласованию с этим таможенным органом.

При отстранении должностного лица от, исполнения должностных обязанностей должны быть приняты меры, исключающие его несанкционированный доступ к табельному боевому оружию, специальным средствам, служебным документам и материалам по занимаемой должности.

26. Временное изъятие служебных документов или имущества производится на основании акта, составляемого в двух экземплярах. Первый экземпляр акта передается должностному лицу, ответственному за хранение служебных документов или имущества, с подписью о его получении, второй вместе с документами приобщается к материалам проверки. В акте указывают место хранения изъятого имущества и инициалы, фамилию должностного лица, которому оно передано на ответственное хранение.

27. Заместитель председателя Комиссии обладает всеми правами и обязанностями председателя Комиссии.

28. Заместитель председателя Комиссии обязан незамедлительно информировать председателя комиссии о решениях, принятых в рамках проведения проверки.

29. Руководитель проверяемого таможенного органа обязан:

- обеспечить размещение и безопасность членов Комиссии, а также выделить для работы необходимые служебные помещения, средства связи, оргтехнику и автотранспорт;

- обеспечить членов Комиссии всеми необходимыми документами и материалами;

- информировать должностных лиц таможенного органа о предстоящей проверке;

- назначить ответственных должностных лиц для работы с членами Комиссии;

- оказывать содействие членам Комиссии в проведении проверки.

30. Председатель Комиссии в случае отказа должностных лиц проверяемого таможенного органа представить необходимые документы либо при возникновении иных ситуаций, препятствующих проведению проверки, незамедлительно информирует руководство ГОргИУ (РТУ).

31. Члены Комиссии на период проведения проверки находятся в подчинении председателя Комиссии.

32. Член Комиссии обязан:

- утвердить у руководителя структурного подразделения ГТК России (РТУ), должностным лицом которого он является, полученное задание на проведение проверки;

- выполнять поручения и распоряжения председателя Комиссии, касающиеся проведения проверки;

- информировать председателя Комиссии о выявленных в ходе проверки недостатках и нарушениях в деятельности проверяемого таможенного органа с представлением необходимых документов;

- разъяснять требования Комиссии должностным лицам проверяемого таможенного органа, информировать их о выявленных нарушениях;

- проводить анализ приказов, инструкций, положений, технологических схем таможенного оформления и таможенного контроля и других документов, разработанных и утвержденных таможенным органом, а также документов, предъявленных для таможенного оформления и таможенного контроля, и принятых решений по ним;

- выявить причины допущенных нарушений;

- обеспечить сохранность документов, относящихся к проверке, а также конфиденциальность в работе с ними;

- участвовать в выработке предложений об устранении недостатков, выявленных в ходе проведения инспекторской проверки;

- оказывать структурным подразделениям проверяемого таможенного органа во время проведения проверки организационную и методическую помощь по вопросам, входящим в его компетенцию;

- готовить справки по результатам проверки и участвовать в подготовке акта проверки;

- проверять степень устранения недостатков, выявленных в ходе проведения предыдущей проверки;

- вносить предложения председателю Комиссии о проведении служебных проверок в отношении должностных лиц таможенных органов, допустивших нарушения таможенного законодательства;

33. Члены Комиссии имеют право:

- запрашивать у таможенных органов и структурных подразделений ГТК России (РТУ) необходимые документы, материалы и информацию;

- получать письменные объяснения от должностных лиц таможенных органов по вопросам исполнения ими своих должностных обязанностей, а также от лиц, допустивших нарушения таможенного законодательства;

- доступа ко всем документам и во все помещения проверяемого таможенного органа, складов временного хранения и таможенных складов, подконтрольных проверяемому таможенному органу, а также в места проведения досмотра товаров, транспортных средств, пассажиров и багажа (по заданию председателя Комиссии);

- присутствовать при проведении процедур таможенного оформления и таможенного контроля для контроля и оценки деятельности структурных подразделений проверяемого таможенного органа;

- проводить по заданию председателя Комиссии проверку деятельности объектов околотаможенной инфраструктуры и организаций - участников внешнеэкономической деятельности.

IV. Порядок выставления оценки по итогам проверки

34. Оценка по итогам инспекторской проверки таможенного органа выставляется по двухбалльной системе ("удовлетворительно", "неудовлетворительно") с учетом оценок по каждому проверяемому направлению.

35. Итоговая оценка "удовлетворительно" по результатам комплексной инспекторской проверки непосредственно РТУ выставляется при получении оценки "удовлетворительно" по каждому основному направлению деятельности (п. 3), "неудовлетворительно" - при получении оценки "неудовлетворительно" по одному из основных проверяемых направлений деятельности.

36. Итоговая оценка "удовлетворительно" по итогам комплексной инспекторской проверки РТУ в целом выставляется при оценке "удовлетворительно", полученной непосредственно РТУ и не менее 80% проверенных таможен при условии, что 20% оценок "неудовлетворительно" приходятся на таможни 2-й категории. В противном случае выставляется итоговая оценка "неудовлетворительно".

37. Итоговая оценка по результатам комплексной проверки таможни выставляется о соответствии с порядком, установленным непосредственно для РТУ.

38. При получении таможенным органом оценки "неудовлетворительно" не ранее чем через полгода проводится контрольная (последующая) инспекторская проверка с целью проверки устранения выявленных недостатков.

V. Оформление результатов проверки и последующие действия проверяемых таможенных органов

39. После окончания проверки каждый член Комиссии составляет справку, которая представляется для ознакомления руководителю проверяемого подразделения, а также заместителю начальника таможенного органа, курирующему проверяемое направление деятельности. После ознакомления на справке делается запись "Ознакомлен", которую подписывают указанные должностные лица.

При отказе указанных должностных лиц от подписи член Комиссии на последней странице справки делает запись: "От подписи отказался", подписывает ее и незамедлительно информирует об