Приложение. Положение о взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск"

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 25 декабря 2007 г. N 724 в настоящее Положение внесены изменения, вступающие в силу в порядке и в сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством Российской Федерации, и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.

См. текст Положения в предыдущей редакции

Приложение

к решению Думы города Томска

от 31 октября 2006 г. N 320

Положение
о взимании земельного налога на территории
муниципального образования "Город Томск"

С изменениями и дополнениями от:

27 февраля, 24 апреля, 28 августа, 25 сентября, 30 октября, 25 декабря 2007 г., 4 марта, 19 августа 2008 г.

I. Общие положения

1.1. Согласно статье 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог является местным налогом и обязателен к уплате с момента его введения на территории муниципального образования "Город Томск" всеми юридическими и физическими лицами, признаваемыми Налоговым кодексом Российской Федерации плательщиками земельного налога.

1.2. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления земельного налога, а также перечень налогоплательщиков, освобожденных от налогообложения земельным налогом, установлены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.3. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, перечень, основания и порядок применения налоговых льгот, а также другие полномочия представительных органов местного самоуправления, предусмотренные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются настоящим Положением.

II. Отчетные периоды

2.1. Отчетные периоды по земельному налогу устанавливаются для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями.

2.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

III. Налоговые ставки

3. Земельный налог на территории муниципального образования "Город Томск" взимается от кадастровой стоимости земельного участка по следующим ставкам:

3.1. В размере 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

3.2. В размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 4 марта 2008 г. N 812 в раздел IV настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г. и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. по 1 января 2010 г.

Решением Думы города Томска от 19 августа 2008 г. N 964 названное решение отменено с 1 января 2009 г.

Решением Думы города Томска от 19 августа 2008 г. N 964 в раздел IV настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г. и распространяющие свое действие на отношения, возникшие 1 января 2008 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

IV. Льготы по уплате налога,
основания и порядок их применения

4.1. Льгота в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставляется:

4.1.1. Организациям, являющимся правообладателями земельных участков, расположенных в границах муниципального образования "Город Томск" и занятых автомобильными дорогами общего пользования и мостами;

4.1.2. Органам местного самоуправления муниципального образования "Город Томск" и органам администрации города Томска, в отношении земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования "Город Томск", за исключением земельных участков, предоставленных указанным органам на праве постоянного (бессрочного) пользования.

ГАРАНТ:

Подпункт 4.1.3. вступает в силу с 1 января 2009 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие 1 января 2008 г. и действует до 1 января 2010 г.

4.1.3. Собственникам жилых помещений в многоквартирных жилых домах в отношении принадлежащих им долей в праве на прошедшие после 01.01.2008 государственный кадастровый учет земельные участки, образованные для эксплуатации многоквартирных жилых домов.

4.1.4. Пенсионерам - в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества.

4.2. Льгота в виде возможности уплачивать земельный налог в пониженном размере предоставляется в отношении отдельных видов объектов налогообложения следующим категориям налогоплательщиков:

4.2.1. Бюджетным учреждениям, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств городского бюджета, в отношении земельных участков, используемых для целей основной деятельности указанных бюджетных учреждений - в размере 0,01 процента;

4.2.2. Организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков:

- занятых лесами в поселениях и древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами) - в размере 0,1 процента;

- предоставленных для производства сельскохозяйственной продукции растениеводства и животноводства - размере 0,1 процента;

- предоставленных для захоронения токсичных, промышленных отходов - в размере 0,3 процента;

- предоставленных для эксплуатации санаториев-профилакториев, домов отдыха, пансионатов, детских оздоровительных и спортивных лагерей и туристических баз - в размере 0,3 процента;

4.2.3. Физическим лицам, а также некоммерческим объединениям граждан, созданным в целях осуществления садоводства, огородничества и эксплуатации коллективных овощехранилищ, в отношении земельных участков:

- предоставленных для садоводства и огородничества - в размере 0,1 процента;

- предоставленных для коллективных овощехранилищ - в размере 0,3 процента;

4.2.4. Физическим лицам, а также гаражным кооперативам граждан, в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных гаражей для хранения личных легковых автомобилей - в размере 0,5 процента.

ГАРАНТ:

Подпункт 4.3. вступает в силу с 1 января 2009 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие 1 января 2008 г.

4.3. Льготы, предусмотренные пп. 4.1.1-4.1.3 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:

4.3.1. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного (из предусмотренных в пп. 4.1.1-4.1.3 настоящего Положения) вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

4.3.2. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных (из предусмотренных в пп. 4.1.1-4.1.3 настоящего Положения) видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.

4.3.3. Льгота, предусмотренная п. 4.1.3, предоставляется при условии отсутствия бюджетного финансирования расходов на выполнение работ по землеустройству и постановке на государственный кадастровый учет по конкретному объекту налогообложения.

4.3.4. Сведения об объектах налогообложения, по которым производилось бюджетное финансирование на выполнение работ по землеустройству и постановке на государственный кадастровый учет земельных участков под многоквартирными домами, направляются уполномоченным органом администрации города Томска в соответствующий налоговый орган в месячный срок по окончании налогового периода.

4.3.5. Основанием для предоставления льготы является наличие заявления налогоплательщика о предоставлении льготы, поданного в налоговый орган. При этом для получения льготы, предусмотренной п. 4.1.3, заявление должно быть согласовано с органом местного самоуправления муниципального образования "Город Томск".

4.4. Льготы, предусмотренные п. 4.2 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:

4.4.1. Льготы предоставляются при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.

4.4.2. Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию.

4.5. Сведения органа, уполномоченного на осуществление муниципального земельного контроля на территории муниципального образования "Город Томск", о выявленных фактах нецелевого использования земельных участков направляются в соответствующий налоговый орган в десятидневный срок с момента выявления таких фактов.

V. Порядок и сроки уплаты налога
и авансовых платежей по налогу

5.1. Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Город Томск", уплачивается налогоплательщиками в бюджет города Томска.

5.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, суммы авансовых платежей по земельному налогу, исчисленные в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, уплачивают в городской бюджет в пятидневный срок после установленной Налоговым кодексом Российской Федерации даты предоставления расчетов авансовых платежей по данному налогу.

5.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и уплачивающие налог на основании налогового уведомления, уплату авансовых платежей по земельному налогу в течение налогового периода осуществляют в следующем порядке:

5.3.1. По земельным участкам, налогообложение которых согласно настоящему Положению производится по налоговой ставке 1,5%, уплачивается авансовый платеж в срок до 1 августа текущего налогового периода в сумме, исчисленной как произведение соответствующей налоговой базы на одну вторую указанной налоговой ставки.

5.3.2. По прочим земельным участкам, не указанным в п. 5.3.1. настоящего Положения, авансовые платежи не уплачиваются.

5.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей к уплате в бюджет за данный налоговый период, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода в виде авансовых платежей.

5.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается в следующем порядке:

5.5.1. Налогоплательщиками, осуществляющими уплату авансовых платежей, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.5.2. Налогоплательщиками, не осуществляющими уплату авансовых платежей, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом".

5.6. Суммы налога, начисленные (доначисленные) за текущий год по истечении установленного срока уплаты и (или) за предшествующие годы, подлежат уплате в течение месяца с момента их начисления (вручения налогового уведомления)".

VI. Порядок и сроки предоставления
налогоплательщиками документов, подтверждающих право
на льготы по налогу

6.1. Для подтверждения права на льготы по уплате налога налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет соответствующие документы, подтверждающие право на льготы, а также предусмотренные настоящим Положением заявления.

6.2. Документ, подтверждающий постановку гражданина на учет как малоимущего, выдается в учреждениях социальной защиты населения по месту жительства гражданина.

6.3. Документы, подтверждающие право на льготы по уплате налога, а также заявления налогоплательщиков, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:

- налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - одновременно с предоставлением расчетов по авансовым платежам и декларацией по земельному налогу;

- налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в срок до 1 июля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) права на льготы после 1 июля текущего налогового периода документы предоставляются налогоплательщиками в течение 10 дней со дня возникновения (утраты) такого права.

6.4. Наличие права на льготы по уплате налога не освобождает налогоплательщика от обязанностей по представлению в налоговые органы налоговой декларации и налоговых расчетов по авансовым платежам по земельному налогу в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

VII. Заключительные положения

7.1. В случае возникновения у налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) сведения о кадастровой стоимости данного земельного участка (его доли) должны быть получены в территориальном органе, осуществляющем ведение государственного земельного кадастра (Федеральное государственное учреждение "Земельная кадастровая палата" по Томской области) , в течение первого отчетного периода, в котором у них возникает обязанность по уплате земельного налога.

7.2. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, территориальным органом, осуществляющим ведение государственного земельного кадастра (Федеральное государственное учреждение "Земельная кадастровая палата" по Томской области), в порядке, установленном действующим законодательством.

7.3. Пересмотр результатов государственной кадастровой оценки земель и перерасчет кадастровой стоимости земельных участков производятся в порядке, установленном действующим законодательством.

Председатель Думы города Томска _____________Н.А. Николайчук

Первый заместитель Мэра города Томска _______________И.Н. Шатурный