Приложение N 1. Порядок проведения независимой экспертизы тарифов (цен)

Приложение N 1

к распоряжению Комитета

от 24 декабря 2004 г. N 45-р

Порядок
проведения независимой экспертизы тарифов (цен)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок проведения независимой экспертизы тарифов (цен) (далее - Порядок) определяет основные организационные, методологические и правовые основы проведения независимой экспертизы тарифов (цен) на продукцию, работы и услуги (далее - продукция), подлежащих государственному регулированию.

1.2. Целью настоящего Порядка является создание условий для определения (установления) экономически обоснованных тарифов (цен), которые в соответствии с законодательством Российской Федерации и Санкт-Петербурга подлежат государственному регулированию, при соблюдении интересов и законных прав производителей и потребителей продукции.

1.3. В настоящем Порядке используются следующие термины:

регулируемая деятельность - деятельность, в рамках которой расчеты за поставляемую продукцию осуществляются по тарифам (ценам), которые подлежат государственному регулированию;

тариф (цена) - система ценовых ставок, по которым осуществляются расчеты за продукцию, поставляемую организациями, осуществляющими регулируемую деятельность;

расчетный период регулирования - период, на который устанавливаются тарифы (цены);

независимая экспертиза (далее - экспертиза) - анализ экономической обоснованности тарифов (цен), подлежащих государственному регулированию;

регулирующие органы - исполнительные органы государственной власти Санкт-Петербурга, полномочия которых в области установления тарифов (цен) определяются законодательством Российской Федерации, а также нормативными актами Санкт-Петербурга;

экспертное заключение - письменный документ, отражающий ход и результаты исследований, проведенных экспертной организацией;

экспертная организация - осуществляющее экспертизу юридическое лицо, которое не является учредителем (участником) организации, осуществляющей регулируемую деятельность, и учредителем (участником) которого не является такая организация;

субъект регулирования - организация, тарифы (цены) на продукцию которой подлежат государственному регулированию;

уровень существенности - пороговое значение величины ошибок в предложениях по установлению тарифов (цен), превышение которого свидетельствует о недостоверности представленных на экспертизу материалов.

2. Цели и задачи проведения экспертизы тарифов (цен)

2.1. Целью проведения экспертизы тарифов (цен) является оценка экономической обоснованности тарифов (цен), подлежащих государственному регулированию.

2.2. Задачи экспертизы тарифов (цен):

получение точной и достоверной информации о составе затрат на регулируемые виды деятельности;

получение точной и достоверной информации о размере прибыли и направлениях ее расходования;

общая оценка результатов деятельности субъекта регулирования за прошедший период (несколько периодов), характеристика текущего состояния субъекта регулирования и определение перспектив его развития;

оценка обоснованности предложений по установлению тарифов.

3. Принципы проведения экспертизы

Экспертиза проводится объективно, на строго научной и практической основе, всесторонне и в полном объеме. Заключение экспертизы должно основываться на положениях, дающих возможность проверить обоснованность и достоверность сделанных выводов на базе общепринятых научных и практических данных.

В основу экспертизы должны быть положены следующие основные принципы:

научность - соответствие анализа обоснованности тарифов (цен) экономическим законам развития производства;

достоверность - соответствие результатов экспертизы фактическому состоянию процесса формирования тарифов (цен);

актуальность - осуществление анализа на основе достоверной информации, реально отображающей все значимые для целей экспертизы аспекты финансово-хозяйственной деятельности субъекта регулирования;

объективность - осуществление анализа экономической обоснованности тарифов (цен) с позиции независимого наблюдателя, незаинтересованного в искажении результатов экспертизы;

системность - необходимость изучения как отдельных факторов, влияющих на формирование тарифов (цен), так и их взаимосвязи, и формирования итоговых выводов по результатам синтеза разных направлений анализа;

методичность - осуществление экспертизы на основе эффективной методологии, апробированной и подтвержденной опытом, адекватной для целей анализа;

эффективность - осуществление экспертизы должно способствовать оптимизации механизма тарифного регулирования и оправдывать затраты на ее проведение;

конфиденциальность - результаты экспертизы не могут передаваться третьим лицам без письменного согласия заказчика.

4. Порядок выбора (привлечения) и финансирования экспертной
организации

4.1. Экспертиза тарифов (цен) проводится экспертной организацией, осуществляющей деятельность по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций.

4.2. Экспертная организация определяется по результатам проведения конкурсных процедур, проводимых в соответствии с законодательством Российской Федерации и Санкт-Петербурга о государственных закупках продукции для государственных нужд.

4.3. К проведению экспертизы тарифов (цен) не могут привлекаться экспертные организации, которые имеют финансовую или иную заинтересованность в результатах ее проведения.

4.4. Конкурсные процедуры по выбору исполнителя на право проведения экспертизы проводятся Комитетом экономического развития, промышленной политики и торговли.

4.5. Финансирование работ по проведению экспертизы осуществляется за счет средств бюджета Санкт-Петербурга.

5. Права и обязанности экспертных организаций в ходе проведения
экспертизы

5.1. При проведении экспертизы экспертные организации вправе:

изучать в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью субъекта по регулируемому виду деятельности, в отношении которого проводится экспертиза, а также фактическое наличие и техническое состояние любого имущества, учтенного в этой документации;

получать у должностных лиц субъекта регулирования разъяснения в устной и письменной формах по возникшим в ходе проведения экспертизы вопросам;

осуществлять иные права, вытекающие из существа правоотношений, регулируемых законодательством Российской Федерации и Санкт-Петербурга и условиями государственного контракта на проведение экспертизы.

5.2. При проведении экспертизы экспертные организации обязаны:

осуществлять экспертизу в соответствии с законодательством Российской Федерации и Санкт-Петербурга;

предоставлять по требованию субъекта регулирования необходимую информацию о требованиях законодательства Российской Федерации и Санкт-Петербурга, касающихся проведения экспертизы, а также о нормативных актах Российской Федерации и Санкт-Петербурга, на которых основываются замечания и выводы экспертной организации;

в срок, установленный государственным контрактом на проведение экспертизы, передать экспертное заключение надлежащего качества в Комитет экономического развития, промышленной политики и торговли;

не разглашать информацию и содержание документов, составляющих коммерческую тайну субъекта регулирования, без его согласия, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Санкт-Петербурга;

исполнять иные обязанности, вытекающие из существа правоотношений, определенных государственным контрактом проведения экспертизы, и не противоречащие законодательству Российской Федерации и Санкт-Петербурга.

6. Права и обязанности субъекта регулирования в ходе проведения
экспертизы

6.1. Субъект регулирования вправе:

получать от экспертной организации информацию о нормативных правовых актах Российской Федерации и Санкт-Петербурга, на которых основываются выводы экспертной организации;

представить в регулирующий орган данные и расчеты, обосновывающие предложения по установлению тарифов (цен).

6.2. Субъект регулирования обязан:

предоставить экспертной организации документальное подтверждение сведений, приведенных в предложениях по установлению тарифов (цен);

не предпринимать каких бы то ни было действий в целях ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении экспертизы;

осуществлять содействие экспертной организации в своевременном и полном проведении проверки;

предоставлять экспертной организации информацию и документы (заверенные копии документов), необходимые для осуществления экспертизы;

предоставлять по устному или письменному запросу экспертной организации исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной формах;

исполнять иные обязанности, вытекающие из существа правоотношений, регулируемых настоящим Порядком, и не противоречащие законодательству Российской Федерации и Санкт-Петербурга.

7. Методы проведения экспертизы

При проведении экспертизы экспертные организации вправе самостоятельно определять методы ее проведения, при этом в экспертном заключении необходимо наличие описания и обоснования выбора этих методов.

8. Экономическая обоснованность тарифа (цены)

Под экономической обоснованностью тарифа понимается соответствие размера тарифа (цены) объективным потребностям субъекта регулирования в финансовых средствах на обеспечение текущей и инвестиционной деятельности (при условии использования всех имеющихся возможностей экономии и ресурсосбережения) и объективным потребностям потребителей в продукции, тарифы (цены) на которую подлежат государственному регулированию.

9. Этапы проведения экспертизы

9.1. Экспертиза осуществляется путем последовательного выполнения операций, формирующих следующие этапы анализа:

первый этап - общая оценка финансово-хозяйственной деятельности субъекта регулирования и оценка достоверности представленных документов;

второй этап - анализ предложений (расчетов) по установлению тарифов (цен) и оценка их обоснованности;

третий этап - синтез результатов оценки финансово-хозяйственной деятельности субъекта регулирования, оценки достоверности учета тарифов (цен), анализа предложений (расчетов) по установлению тарифов (цен) и оценки их обоснованности и формирование общих выводов по экономической обоснованности тарифов (цен).

9.2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности субъекта регулирования является составной частью экспертизы, и ее результаты используются при формировании выводов об обоснованности тарифов (цен). Величина тарифов (цен) в значительной степени определяется результатами финансово-хозяйственной деятельности субъекта регулирования ввиду прямой зависимости себестоимости продукции от эффективности управления активами и пассивами.

Оценка финансово-хозяйственной деятельности субъекта регулирования должна содержать:

анализ организационно-правового статуса и условий хозяйствования субъекта регулирования;

маркетинговый анализ, то есть анализ положения субъекта регулирования на рынке аналогичных услуг;

анализ выполнения производственной программы;

анализ технического состояния субъекта регулирования;

анализ эффективности использования трудовых ресурсов;

анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью;

общий анализ финансового состояния субъекта регулирования по данным баланса;

оценка показателей рентабельности по видам деятельности.

Оценка достоверности формирования представленных для анализа документов осуществляется на начальном этапе экспертизы с целью определения достоверности порядка формирования информации, изложенной в представленных документах, и включает в себя выборочный аудит представленных на экспертизу документов, касающихся формирования тарифов (цен). Для оценки достоверности формирования представленных для анализа документов могут быть использованы следующие критерии:

"достоверно" - сумма выявленных ошибок ниже выбранного уровня существенности;

"условно достоверно" - сумма ошибок незначительно превышает уровень существенности;

"недостоверно" - сумма ошибок значительно превышает уровень существенности.

Уровень существенности определяется экспертной организацией исходя из отраслевой специфики, особенностей деятельности субъекта регулирования. В экспертном заключении должно быть указано обоснование выбранного уровня существенности.

9.3. Анализ предложений (расчетов) по установлению тарифов (цен) и оценка их обоснованности включает в себя:

описание нормативно-правовой базы, применяемой для формирования тарифов (цен);

анализ формирования расходов на производство продукции, тарифы (цены) на которую подлежат государственному регулированию, в том числе анализ формирования прямых и косвенных расходов;

анализ формирования непроизводственных расходов;

анализ формирования прибыли и направлений ее расходования, в том числе: общий анализ динамики объема прибыли и направлений ее расходования, инвестиционный анализ, анализ расходов из прибыли на социальные нужды, анализ прочих направлений расходов прибыли;

оценка возможной суммарной корректировки величины тарифов (цен) и выводы по результатам анализа предложений (расчетов) по установлению тарифов (цен) и оценки их обоснованности.

9.4. Итоговая оценка экономической обоснованности тарифов (цен) включает в себя сводную оценку обоснованности тарифной политики на основании результатов всех вышеперечисленных видов анализа. Форма итоговой оценки должна включать:

итоговую оценку обоснованности тарифов (цен);

обоснование примененных критериев оценки;

рекомендации по корректировке величины тарифов (цен) с обоснованиями необходимости корректировки и величины корректировки.

10. Критерии оценки обоснованности тарифов (цен)

Для оценки обоснованности тарифов (цен) применяются следующие критерии:

безусловно обоснованные - при отсутствии замечаний по механизму формирования тарифов (цен) и их составу либо замечаний по результатам финансово-хозяйственной деятельности субъекта регулирования, влияющих на величину тарифов (цен);

достаточно обоснованные - при выявлении отдельных недостатков в формировании состава тарифов (цен) и (или) в анализе финансово-хозяйственной деятельности субъекта регулирования, которые не оказывают существенного влияния на величину тарифов (цен);

недостаточно обоснованные - при выявлении серьезных недостатков в формировании состава тарифов (цен) и (или) в анализе финансово-хозяйственной деятельности субъекта регулирования, которые привели к существенному искажению уровня тарифов (цен), вследствие чего имеется необходимость изменения их величин;

необоснованные - при выявлении недостатков в формировании состава тарифов (цен) и (или) в анализе финансово-хозяйственной деятельности субъекта регулирования, которые привели к недопустимому искажению уровня тарифов, вследствие чего величины тарифов (цен) требуют безусловной значительной корректировки.

В случае, когда тарифы (цены) оценены как "недостаточно обоснованные" и "необоснованные" экспертной организацией формируются рекомендации по корректировке величины тарифов (цен) с обоснованиями необходимости корректировки и величины корректировки.

11. Требования к экспертному заключению

11.1. Результатом проведения экспертизы является экспертное заключение. При оформлении экспертного заключения необходимо указывать:

наименование экспертного заключения (с указанием полного наименования вида экспертируемых тарифов (цен);

сведения об экспертной организации;

краткую характеристику представленного на экспертизу материала;

сведения о субъекте регулирования, тарифы (цены) на услуги которого подлежат экспертизе.

Экспертное заключение утверждается руководителем экспертной организации, подписывается всеми специалистами, участвовавшими в проведении экспертизы, заверяется печатью экспертной организации и представляется в машинописном виде.

11.2. В экспертном заключении должны быть отражены следующие результаты экспертизы:

описание и обоснование выбора методов проведения экспертизы;

описание и обоснование критериев оценки, примененных в ходе экспертизы;

оценка достоверности представляемых субъектом регулирования данных, приведенных в предложениях по установлению тарифов (цен);

общий анализ финансово-хозяйственной деятельности субъекта регулирования, в том числе: оценка финансового состояния и уровня технического оснащения субъекта регулирования;

анализ качества продукции, оказываемой субъектами регулирования;

анализ экономической обоснованности расходов (по статьям расходов);

анализ экономической обоснованности величины прибыли, необходимой для эффективного функционирования и развития субъекта регулирования;

сравнительный анализ динамики расходов и величины необходимой прибыли по отношению к предыдущему расчетному периоду регулирования;

общий вывод об обоснованности величины тарифа (цены) и размера необходимой валовой выручки по регулируемому виду деятельности на расчетный период;

расчет размера тарифа (цены) и обоснование расчета тарифа (цены) экспертной организацией (в случае полного либо частичного не подтверждения обоснованности тарифа (цены).

Государственным контрактом на проведение экспертизы могут предусматриваться дополнительные требования к экспертному заключению.