Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет г. Санкт-Петербурга и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории г. Санкт-Петербурга
Налог на имущество организаций
В соответствии с п. 1 ст. 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2%.
В отношении отдельных объектов имущества ставки устанавливаются пунктами 1.1, 1.2, 3.1, 3.2 статьи 380 НК РФ.
|
Порядок и срок уплаты |
Нормативный акт |
||
|
Налоговая ставка на имущество организаций. |
2,2 % |
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
|
Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. N 684-96 |
|
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. |
0,7 % в 2014 г.
|
||
|
Налоговая ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1_1 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. N 684-96. |
1,0 % от кадастровой стоимости в 2015 г.
1,0 % от кадастровой стоимости в 2016 г.
1,0 % от кадастровой стоимости в 2017 г. |
||
|
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся на балансе гаражно-строительных кооперативов. |
0,3 % на 2020 - 2022 гг. |
||
|
Налоговая ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 1_1 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. N 684-96. |
1,5 % в 2018 г.
2 % с 1 января 2019 г. |
||
|
Налоговая ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 1_1 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. N 684-96. |
1,0 % в 2018 - 2019 гг.
1,25 % в 2020 г.
1,5 % в 2021 г.
1,5 % в 2022 - 2024 г.
|
||
|
Налоговая ставка в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. |
0,3 % |
||
|
См. льготы по уплате налога на имущество | |||
Налог на игорный бизнес
|
Ставка налога (в руб.)
|
Порядок и срок уплаты |
Нормативный акт |
|
|
за один процессинговый центр тотализатора |
250 тыс. |
ст. 371 НК РФ |
Закон Санкт-Петербурга от 3 июля 2012 г. N 395-66
ст. 369 НК РФ
|
|
за один процессинговый центр букмекерской конторы |
250 тыс. |
||
|
за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора |
3 млн |
||
|
за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы |
3 млн |
||
|
за один пункт приема ставок тотализатора |
14 тыс. |
||
|
за один пункт приема ставок букмекерской конторы |
14 тыс. |
||
Транспортный налог
|
Наименование объекта налогообложения |
(в руб.) |
Порядок и срок уплаты |
Льготы по уплате налога |
Нормативный акт |
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
Ст. 4-1 , п. 3 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. N 487-53
5-6 - 5-8, 5-10 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11 |
НК РФ
Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. N 487-53 |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
24,00 |
|||
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
35,00 |
|||
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно |
50,00 |
|||
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно |
75,00 |
|||
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт) |
150,00 |
|||
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
до 20 л.с. (до 14,70 кВт) включительно |
10,00 |
|||
|
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,70 кВт до 25,74 кВт) включительно |
20,00 |
|||
|
свыше 35 л.с. до 90 л.с. (свыше 25,74 кВт до 66,20 кВт) включительно |
30,00 |
|||
|
свыше 90 л.с. (свыше 66.20 кВт) |
50,00 |
|||
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
до 200 л.с. (до 147,10 кВт) включительно |
50,00 |
|||
|
свыше 200 л.с. (свыше 147,10 кВт) |
65,00 |
|||
|
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25,00 |
|||
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73.55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
40,00 |
|||
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно |
50,00 |
|||
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно |
55,00 |
|||
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт): |
|
|||
|
с года выпуска которых прошло до 3 лет (включительно) |
45,00 |
|||
|
с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно) |
65,00 |
|||
|
с года выпуска которых прошло более 5 лет |
85,00 |
|||
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
25,00 |
|||
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
25,00 |
|||
|
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
50,00 |
|||
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
50,00 |
|||
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
200,00 |
|||
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
100,00 |
|||
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
400,00 |
|||
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
250,00 |
|||
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
500,00 |
|||
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) |
200,00 |
|||
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
250,00 |
|||
|
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
200,00 |
|||
|
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
1000,00 |
Земельный налог
|
Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка |
Льготы по уплате |
Нормативный акт |
||
|
- в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, или огородничества, или животноводства, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 217-ФЗ; |
0,01 |
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
|
Ст. 395 НК РФ
Ст.ст. 3, 5 Закона Санкт-Петербурга от 23 ноября 2012 г. N 617-105
Ст. 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 г. N 81-11 |
НК РФ
Закон Санкт-Петербурга от 23 ноября 2012 г. N 617-105
П. 3-3 ст. 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 г. N 81-11 |
|
- в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); |
0,05 |
|||
|
в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; |
0,3 |
|||
|
- в отношении прочих земельных участков |
1,5 |
|||
|
Организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками земельного налога в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают земельный налог в следующих размерах: |
|
|||
|
- в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для ведения рыбного хозяйства; |
0,66 |
|||
|
- в отношении земельных участков: предназначенных и используемых для размещения объектов образования; предназначенных и используемых для размещения объектов физической культуры и (или) спорта, а также для эксплуатации объектов спорта; предназначенных и используемых для размещения объектов здравоохранения и (или) социального обеспечения; предназначенных и используемых для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением гаражей, используемых для предпринимательской деятельности; стоянок внешнего грузового транспорта и (или) городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и (или) стоянок водного транспорта (судов); предназначенных и используемых для размещения ветеринарных клиник и (или) приютов для бездомных животных; занятых городскими садами, парками, скверами, бульварами и (или) пляжами; |
3,33 |
|||
|
- в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов культуры, искусства, религии; |
6,66 |
|||
|
- в отношении земельных участков: предназначенных и используемых для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения; предназначенных и используемых для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта; отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства организациями и индивидуальными предпринимателями, отвечающими критериям сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренным в пункте 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации. |
33,33 |
|||
Налог на имущество физических лиц
|
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор |
Порядок и срок уплаты |
Льгота по уплате |
Нормативный акт |
|
|
В отношении жилых домов: |
|
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Ст. 4 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. N 643-109
Ст.ст. 11-10 - 11-10-5 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11
Ст. 407 НК РФ |
НК РФ
Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. N 643-109 |
|
- до 5 000 000 руб. (включительно); |
0,1 % |
|||
|
- свыше 5 000 000 руб. до 10 000 000 руб. (включительно); |
0,15 % |
|||
|
- свыше 10 000 000 руб. до 20 000 000 руб. (включительно); |
0,2 % |
|||
|
- свыше 20 000 000 до 300 000 000 (включительно) |
0,25 % |
|||
|
В отношении квартир, комнат: |
|
|||
|
- до 7 000 000 руб. (включительно); |
0,1 % |
|||
|
- свыше 7 000 000 руб. до 20 000 000 руб. (включительно); |
0,15 % |
|||
|
- свыше 20 000 000 до 300 000 000 (включительно) |
0,2 % |
|||
|
В отношении гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объектах налогообложения, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектах налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. |
0,3 % |
|||
|
В отношении объектов незавершенного строительства (ОНС): |
|
|||
|
- для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом |
0,1 % |
|||
|
- для ОНС иного назначения |
0,5 % |
|||
|
В отношении единых недвижимых комплексов, включая единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом: |
|
|||
|
- до 10 000 000 руб. (включительно) |
0,1 % |
|||
|
- свыше 10 000 000 руб. до 25 000 000 руб. (включительно) |
0,2 % |
|||
|
- свыше 25 000 000 до 300 000 000 (включительно) |
0,3 % |
|||
|
В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, а также объектов налогообложения, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 НК РФ |
1 % в 2018 - 2019 гг.
1,25 % в 2020 г.
1,5 % в 2021 г.
1,5 % в 2022 - 2024 гг.
|
|||
|
В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. |
2 % |
|||
|
В отношении прочих объектов налогообложения |
0,3 % |
|||
|
В отношении объекта недвижимого имущества, предназначенного для хранения (стоянки) транспортных средств, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, и (или) кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб. (за исключением объектов недвижимого имущества, гаражей и машино-мест, расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объектах налогообложения, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также объектах налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.) |
15 % от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленной в соответствии со статьей 408 НК РФ |
Туристический налог
(вступает в силу с 1 января 2025 г.)
|
Ставка налога |
Порядок и срок уплаты |
Льготы по уплате налога |
Нормативный акт |
|
В 2025 г. - 1 % от налоговой базы.
01.01.2026 - 31.03.2026 гг. - 1 % от налоговой базы.
01.04.2026 - 30.09.2026 гг. - 2 % от налоговой базы.
01.10.2026 - 31.12.2026 гг. - 1 % от налоговой базы.
01.01.2027 - 31.03.2027 гг. - 1,5 % от налоговой базы.
01.04.2027 - 30.09.2027 гг. - 3 % от налоговой базы.
01.10.2027 - 31.12.2027 гг. - 1,5 % от налоговой базы.
|
Налоговым периодом по налогу признается квартал.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.
В случае, если исчисленная сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 руб. и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога.
Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме (формату), которая утверждена федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
Ст. 418.4 НК РФ
п. 3 Закона Санкт-Петербурга от 27 ноября 2024 г. N 738-158 |
Глава 33.1. НК РФ
Закон Санкт-Петербурга от 27 ноября 2024 г. N 738-158 |
Налог на прибыль организаций
(в части, зачисляемой в бюджет г.Санкт-Петербурга)
|
|
Ставка налога |
Нормативный акт |
Порядок и срок уплаты |
|
Все организации, кроме льготных: |
17 % |
Ст. 284 НК РФ |
Ст. 287 НК РФ |
|
- для организаций-резидентов особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, заключивших до 1 января 2021 г. соглашение о ведении деятельности в особой экономической зоне, расположенной на территории Санкт-Петербурга, от деятельности, осуществляемой ими на территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, на весь период существования указанной особой экономической зоны при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга; |
13,5 %
12,5 % в 2017 - 2024 гг. |
Закон Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11 "О налоговых льготах" |
|
|
- для организаций-резидентов особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, заключивших после 1 января 2021 г. соглашение о ведении деятельности в особой экономической зоне, расположенной на территории Санкт-Петербурга, от деятельности, осуществляемой ими на территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, в следующих размерах: |
|
||
|
в течение 6 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны; |
0,0 % |
||
|
в течение последующих 4 налоговых периодов; |
5,0 % |
||
|
по истечении 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны. |
13,5 % |
||
|
- для организаций, отвечающих одновременно следующим условиям и требованиям: - являющихся плательщиками налога на прибыль организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга; - осуществивших в течение не более трех календарных лет подряд в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2016 года вложения на общую сумму от 50 млн руб. (включительно) и более, которая рассчитывается в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11, для производства на территории Санкт-Петербурга видов продукции, указанных в пункте 1 статьи 11-9 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11; - в общей сумме доходов, учитываемых при налогообложении прибыли, не менее 80 процентов составляет выручка от реализации видов продукции собственного производства; - обеспечивающих раздельный бухгалтерский учет выручки от реализации видов продукции, указанных в пункте 1 статьи 11-9 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11; |
13,5 %
12,5 % в 2017 - 2021 гг. |
Закон Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11 "О налоговых льготах" |
|
|
- для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Санкт-Петербург, сведения о которых внесены в реестр специальных инвестиционных контрактов. |
0 % |
Закон Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11 "О налоговых льготах" |
|
|
для организаций, которые получили в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, статус участника региональных инвестиционных проектов. |
10 % |
Закон Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11 "О налоговых льготах" |
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
|
Категория налогоплательщиков |
Категории объектов основных средств |
Размер инвестиционного налогового вычета |
Размер налоговой ставки |
Нормативный акт |
|
Одновременно соблюдающие следующие условия: - осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с разделом С "Обрабатывающие производства", за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19, или осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодами 52.24 или 61 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014; - получающие доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в п. 1 ст. 11-11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11, в объеме не менее 70 % всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в п. 11 ч. 2 статьи 250 НК РФ, при условии ведения раздельного учета доходов, полученных от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, и доходов, полученных от иной экономической деятельности.
|
Относящиеся к подразделам "Машины и оборудование", "Сооружения и передаточные устройства" третьей - десятой амортизационных групп, "Здания" четвертой, пятой и седьмой - десятой амортизационных групп согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1. |
90 % суммы расходов, осуществленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде в соответствии с пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ в объекты основных средств, но не более предельной величины инвестиционного налогового вычета, определяемой в соответствии с п. 2.1 ст. 286.1 НК РФ. При расчете размера инвестиционного налогового вычета не учитываются расходы на приобретение объектов основных средств у лиц, признаваемых в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми.
Размер инвестиционного налогового вычета в сумме, превышающей в текущем налоговом периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, определяемую в соответствии с п. 2.1 ст. 286.1 НК РФ, может быть учтен налогоплательщиком при определении инвестиционного налогового вычета в последующих налоговых периодах. |
10 % |
Ст. 286.1 НК РФ
Закон Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11 |
|
Одновременно соблюдающие следующие условия: - осуществляющие экономическую деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014: 49.1, 49.2, 52.21.1; - получающие доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в п. 1 ст. 11-11-2 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11, в объеме не менее 70 % всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ, при условии ведения раздельного учета доходов, полученных от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, и доходов, полученных от иной экономической деятельности; - осуществившие в текущем налоговом периоде расходы, указанные в п. 2 ст. 11-11-2 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11, на общую сумму от 500 млн руб. (включительно) и более. |
Относящиеся к третьей - десятой амортизационным группам (за исключением относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств), учитываемые на балансе организации и (или) обособленного подразделения, которые расположены на территории Санкт-Петербурга. |
90 % суммы расходов, осуществленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде в соответствии с пп. 1 и 2 п. 2 статьи 286.1 Н КРФ в объекты основных средств, но не более предельной величины инвестиционного налогового вычета, определяемой в соответствии с п. 2.1 ст. 286.1 НК РФ. При расчете размера инвестиционного налогового вычета не учитываются расходы, связанные с приобретением объектов основных средств, с даты выпуска которых прошло более 5 лет.
Размер инвестиционного налогового вычета, превышающей в текущем налоговом периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, определяемую в соответствии с п. 2.1 ст. 286.1 НК РФ, может быть учтен налогоплательщиком при определении инвестиционного налогового вычета в последующих налоговых периодах. |
Упрощенная система налогообложения
|
Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов |
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов |
7 % |
- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (организации); - 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (индивидуальные предприниматели); - 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН; - 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. |
Закон Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. N 185-36 |
|
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: - основным видом экономической деятельности налогоплательщика является вид экономической деятельности в соответствии с Перечнем видов экономической деятельности, осуществление которых в качестве основного вида экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) дает право на применение в 2020 году пониженных ставок налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения; - размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, (наемных работников индивидуального предпринимателя) за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его. |
5 % |
||
|
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; доля доходов, указанных в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его |
5 % |
||
|
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности, относящейся к разделу С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий", 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его |
5 % |
||
|
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с видами экономической деятельности, предусмотренными следующими кодами: 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (в том числе 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), 72 "Научные исследования и разработки", 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по итогам 2022 года составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его |
5 % |
||
|
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с видом экономической деятельности, предусмотренным кодом 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), по итогам 2023 года составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2023 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2023 году, или превышает его |
5 % |
||
|
В случае, если объектом налогообложения являются доходы для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: - основным видом экономической деятельности налогоплательщика является вид экономической деятельности в соответствии с Перечнем видов экономической деятельности, осуществление которых в качестве основного вида экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) дает право на применение в 2020 году пониженных ставок налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения; - размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, (наемных работников индивидуального предпринимателя) за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его. |
3 % |
||
|
В случае, если объектом налогообложения являются доходы для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с видами экономической деятельности, предусмотренными следующими кодами: 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (в том числе 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), 72 "Научные исследования и разработки", 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по итогам 2022 года составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его |
3 % |
||
|
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с видом экономической деятельности, предусмотренным кодом 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), по итогам 2023 года составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2023 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2023 году, или превышает его |
3 % |
||
|
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности: в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания", при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), кодом 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2); размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2021 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2021 году, или превышает его. |
1 % |
||
|
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; доля доходов, указанных в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его |
1 % |
||
|
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности, относящейся к разделу С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий", 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его |
1 % |
||
|
Налоговая ставка устанавливается в соответствии с п. 4 ст. 346.20 ч. 2 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 1 января 2016 года; осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2): С "Обрабатывающие производства" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами, подклассами, группами, подгруппами и видами экономической деятельности: "Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций"; "Производство рафинированного пальмового масла и его фракций"; "Перегонка, очистка и смешивание спиртов"; "Производство вина из винограда"; "Производство сидра и прочих плодовых вин"; "Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов"; "Производство пива"; "Производство табачных изделий"; "Производство кокса и нефтепродуктов"; "Производство химических веществ и химических продуктов"; "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии"; "Производство металлургическое"; "Производство ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств"; "Производство оружия и боеприпасов"), и (или) J "Деятельность в области информации и связи" группа 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий", и (или) М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами экономической деятельности: "Деятельность в области права и бухгалтерского учета"; "Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления"; "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа"; "Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка"; "Деятельность профессиональная научная и техническая прочая"; "Деятельность ветеринарная"), и (или) N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", и (или) Р "Образование" группа 85.11 "Образование дошкольное", 85.12 "Образование начальное общее", и (или) Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности: "Деятельность больничных организаций", "Стоматологическая практика", "Деятельность санаторно-курортных организаций"), и (или) R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" подкласс 93.1 "Деятельность в области спорта"; средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек. |
0 % |
Налогоплательщики, вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. |
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
(вступает в силу с 1 января 2025 г.)
|
Объект налогообложения |
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
Доходы |
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ
Закон Санкт-Петербурга от 27 ноября 2024 г. N 742-160 |
|
|
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
Патентная система налогообложения
Налоговая ставка в размере 0 %
(Закон Санкт-Петербурга от 30 октября 2013 г. N 551-98)
|
Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов |
Ставка налога |
|
|
Налоговая ставка устанавливается в соответствии с п. 3 ст. 346.50 ч. 2 НК РФ для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу статьи 1.1 Закона; осуществляющих виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2), указанные в пунктах 1, 2, 6, 7, 15, 16, 22, 24, 43, 54 - 56, 59, 60 и 67 таблицы статьи 1 Закона; средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек. |
0 % |
Налогоплательщики, вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. |
Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
(Закон Санкт-Петербурга от 30 октября 2013 г. N 551-98)
|
N |
Вид предпринимательской деятельности |
Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход, тыс. руб. |
|||
|
без привлечения наемных работников |
дополнительно на единицу средней численности наемных работников |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
1 |
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
2 |
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
900 |
45 |
||
|
3 |
Парикмахерские и косметические услуги |
1000 |
45 |
||
|
4 |
Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий |
1000 |
45 |
||
|
5 |
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
900 |
45 |
||
|
6 |
Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
7 |
Ремонт мебели и предметов домашнего обихода |
900 |
45 |
||
|
8 |
Услуги в области фотографии |
900 |
45 |
||
|
9 |
Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг |
1400 |
45 |
||
|
10 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг |
900 |
- |
||
|
11 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг |
900 |
- |
||
|
12 |
Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений |
900 |
45 |
||
|
13 |
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ |
900 |
45 |
||
|
14 |
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла |
900 |
45 |
||
|
15 |
Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых |
900 |
45 |
||
|
16 |
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
900 |
45 |
||
|
17 |
Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов |
900 |
45 |
||
|
18 |
Деятельность ветеринарная |
900 |
45 |
||
|
19 |
Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, общая площадь которых не превышает 500 кв. м (размер потенциально возможного к получению годового дохода на 1 кв. м), расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований города федерального значения Санкт-Петербурга, указанных в подпунктах 1 - 81 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 "О территориальном устройстве Санкт-Петербурга" |
14 |
- |
||
|
20 |
Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, общая площадь которых не превышает 500 кв. м (размер потенциально возможного к получению годового дохода на 1 кв. м), расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований города федерального значения Санкт-Петербурга, указанных в подпунктах 82 - 111 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 "О территориальном устройстве Санкт-Петербурга" |
11 |
- |
||
|
21 |
Сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), общая площадь которых не превышает 500 кв. м, земельных участков, общая площадь которых не превышает 2000 кв. м (размер потенциально возможного к получению годового дохода на 1 кв. м) |
15 |
- |
||
|
22 |
Изготовление изделий народных художественных промыслов |
900 |
45 |
||
|
23 |
Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами |
900 |
45 |
||
|
24 |
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
900 |
45 |
||
|
25 |
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии |
900 |
45 |
||
|
26 |
Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
900 |
45 |
||
|
27 |
Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений |
900 |
45 |
||
|
28 |
Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками |
900 |
45 |
||
|
29 |
Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления |
900 |
45 |
||
|
30 |
Проведение занятий по физической культуре и спорту |
900 |
45 |
||
|
31 |
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах |
900 |
45 |
||
|
32 |
Услуги платных туалетов |
900 |
45 |
||
|
33 |
Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий |
900 |
45 |
||
|
34 |
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) |
1000 |
- |
||
|
35 |
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) |
1000 |
- |
||
|
36 |
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) |
900 |
45 |
||
|
37 |
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) |
900 |
45 |
||
|
38 |
Деятельность по благоустройству ландшафта |
900 |
45 |
||
|
39 |
Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой |
900 |
45 |
||
|
40 |
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом "Об обращении лекарственных средств" |
2300 |
45 |
||
|
41 |
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию |
2500 |
45 |
||
|
42 |
Услуги по прокату |
900 |
45 |
||
|
43 |
Услуги экскурсионные туристические |
900 |
45 |
||
|
44 |
Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение |
900 |
45 |
||
|
45 |
Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг |
900 |
45 |
||
|
46 |
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров |
900 |
45 |
||
|
47 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м (включительно) по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект) |
1950 |
- |
||
|
48 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, за исключением розничной торговли, указанной в пункте 49 настоящей таблицы (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект) |
|
- |
||
|
на один торговый объект, за исключением торговых автоматов; |
2100 |
||||
|
на один торговый объект, являющийся торговым автоматом |
900 |
||||
|
49 |
Розничная торговля книгами, журналами и газетами, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект) * |
1400 |
- |
||
|
50 |
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м (включительно) по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект) |
1700 |
- |
||
|
51 |
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 50 кв. м, но не более 150 кв. м (включительно) по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект) |
2249 |
- |
||
|
52 |
Деятельность по письменному и устному переводу |
900 |
45 |
||
|
53 |
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект) |
1300 |
- |
||
|
54 |
Производство кожи и изделий из кожи |
900 |
45 |
||
|
55 |
Производство молочной продукции |
900 |
45 |
||
|
56 |
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
900 |
45 |
||
|
57 |
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья |
900 |
45 |
||
|
58 |
Резка, обработка и отделка камня для памятников |
900 |
45 |
||
|
59 |
Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию |
1200 |
45 |
||
|
60 |
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
900 |
45 |
||
|
61 |
Оказание услуг по забою и транспортировке скота |
900 |
45 |
||
|
62 |
Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений |
900 |
45 |
||
|
63 |
Переработка и консервирование фруктов и овощей |
900 |
45 |
||
|
64 |
Растениеводство, животноводство, услуги в области растениеводства, животноводства |
900 |
45 |
||
|
65 |
Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное |
900 |
45 |
||
|
66 |
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
900 |
45 |
||
|
67 |
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами |
900 |
45 |
||
|
68 |
Деятельность стоянок для транспортных средств (размер потенциально возможного к получению годового дохода на 1 кв. м) |
1,5 |
- |
||
|
69 |
Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков |
900 |
45 |
||
|
70 |
Услуги по уходу за домашними животными |
900 |
45 |
||
|
71 |
Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
72 |
Услуги по изготовлению валяной обуви |
900 |
45 |
||
|
73 |
Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
74 |
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
75 |
Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
76 |
Ремонт игрушек и подобных им изделий |
900 |
45 |
||
|
77 |
Ремонт спортивного и туристического оборудования |
900 |
45 |
||
|
78 |
Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
79 |
Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
80 |
Сборка и ремонт очков |
900 |
45 |
||
|
81 |
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
900 |
45 |
||
|
82 |
Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
900 |
45 |
||
|
83 |
Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов |
900 |
45 |
||
|
84 |
Предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла |
900 |
45 |
||
|
85 |
Ремонт велосипедов |
900 |
45 |
||
|
86 |
Услуги по изготовлению щитков, решеток и коробок для маскировки отопительных приборов по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
87 |
Услуги по изготовлению деревянных карнизов, багетных рамок по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
88 |
Изготовление изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения, корзиночных и плетеных изделий по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
89 |
Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы |
900 |
45 |
||
|
90 |
Обработка металлических изделий механическая |
900 |
45 |
||
|
91 |
Исключен с 1 января 2023 г. - Закон Санкт-Петербурга от 10 ноября 2022 г. N 627-101 |
||||
|
92 |
Изготовление бижутерии и подобных товаров по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
93 |
Ремонт и техническое обслуживание судов и лодок |
1000 |
45 |
||
|
94 |
Услуги по ремонту прочего оборудования |
900 |
45 |
||
|
95 |
Аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику |
1500 |
45 |
||
|
96 |
Услуги по общей уборке зданий (за исключением частных домов) |
900 |
45 |
||
|
97 |
Услуги по чистке и уборке прочие |
900 |
45 |
||
|
98 |
Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса |
900 |
45 |
||
|
99 |
Услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений |
900 |
45 |
||
|
100 |
Услуги по ремонту домашнего и садового инвентаря |
900 |
45 |
||
|
101 |
Ремонт предметов домашнего обихода |
900 |
45 |
||
|
102 |
Ремонт и настройка музыкальных инструментов (кроме органов и исторических музыкальных инструментов) |
900 |
45 |
||
|
103 |
Услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности (за исключением услуг по медицинскому массажу и терапии, услуг клубов фитнеса и бодибилдинга) |
1600 |
45 |
||
|
104 |
Услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических и промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
105 |
Услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
106 |
Услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений |
900 |
45 |
||
|
107 |
Услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
108 |
Изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения |
900 |
45 |
||
|
109 |
Услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов) |
900 |
45 |
||
|
110 |
Услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика |
900 |
45 |
||
|
111 |
Услуги по защите сельскохозяйственных культур от болезней и вредителей |
900 |
45 |
||
* При осуществлении индивидуальным предпринимателем розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети товарами наряду с товарами, указанными в пункте 49 таблицы настоящего пункта, потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход на один обособленный объект организации торговли устанавливается в размере, указанном в пункте 48 таблицы настоящего пункта (на один торговый объект, за исключением торговых автоматов).
В случае привлечения индивидуальным предпринимателем наемных работников по видам предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход равен сумме потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу средней численности наемных работников, умноженного на количество единиц средней численности наемных работников, и потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода без наемных работников, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, определенного настоящим Законом Санкт-Петербурга, подлежит начиная с 1 января 2024 года ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.
Налог на профессиональный доход
|
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам. |
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ
|
|
6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. |
Курортный сбор
|
Территория взимания сбора |
Размер сбора |
Порядок и срок уплаты сбора |
Льгота по уплате сбора |
Нормативный акт |
|
город Санкт-Петербург |
За одни сутки фактического проживания в объекте размещения: с 1 октября 2023 г. по 31 марта 2024 г. - 0 рублей в сутки; с 1 апреля 2024 г. - 100 рублей в сутки |
Сумма курортного сбора, подлежащая уплате, исчисляется как произведение количества дней фактического проживания плательщика курортного сбора в объекте размещения, за исключением дня заезда, и размера курортного сбора, установленного в ст. 4 Закона Санкт-Петербурга от 29 июня 2023 г. N 419-81. При этом сумма курортного сбора, подлежащая уплате, не включается в стоимость проживания
Исчисление и взимание курортного сбора осуществляются оператором курортного сбора в день заезда плательщика курортного сбора в объект размещения, а в случае продления плательщиком курортного сбора срока проживания в объекте размещения - при оплате плательщиком курортного сбора дополнительных дней проживания в объекте размещения
Повторное взимание курортного сбора за один и тот же период проживания на территории Санкт-Петербурга не допускается
При сокращении фактического количества дней проживания в объекте размещения излишне исчисленная и уплаченная сумма курортного сбора подлежит возврату оператором плательщику курортного сбора при выезде из объекта размещения
Перечисление курортного сбора в бюджет Санкт-Петербурга осуществляется оператором по истечении срока фактического проживания плательщика курортного сбора в объекте размещения не позднее первых пяти рабочих дней месяца, следующего за отчетным; за период с 1 декабря по 27 декабря - не позднее 28 декабря; за период с 28 декабря по 31 декабря - не позднее 12 января года, следующего за истекшим |
ст. 5 Закона Санкт-Петербурга от 29 июня 2023 г. N 419-81 "О введении на территории Санкт-Петербурга курортного сбора" |
Закон Санкт-Петербурга от 29 июня 2023 г. N 419-81 "О введении на территории Санкт-Петербурга курортного сбора" |
Открыть документ в системе ГАРАНТ