Распоряжение Комитета финансов администрации Санкт-Петербурга от 29 февраля 2000 г. N 22-р "О ведении квартальной отчетности по кредиторской и дебиторской задолженности бюджетных учреждений, финансируемых за счет бюджетов Санкт-Петербурга в 2000 году" (утратило силу)

ГАРАНТ:

Распоряжением Комитета финансов администрации Санкт-Петербурга от 12 февраля 2001 г. N 17-р настоящее распоряжение признано утратившим силу

Распоряжение Комитета финансов администрации Санкт-Петербурга
от 29 февраля 2000 г. N 22-р
"О ведении квартальной отчетности по кредиторской
и дебиторской задолженности бюджетных учреждений,
финансируемых за счет бюджетов Санкт-Петербурга в 2000 году"

В целях обеспечения мониторинга кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджета Санкт-Петербурга и бюджетов муниципальных образований:

1. Утвердить прилагаемые Указания по заполнению форм КД "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджета Санкт-Петербурга", КД_М "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов муниципальных образований" и КД_З "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств территориального фонда обязательного медицинского страхования".

2. Управлению автоматизации и информатизации обеспечить внесение соответствующих изменений в программный комплекс "Автоматизированная Информационная Система Бюджетного Процесса - Электронное казначейство 2000 года" в режим "Квартальные отчеты": "ввод отчетов по задолженности", "просмотр отчетов по задолженности", "отчеты", до 01.04.2000 г.

3. Ревизионному управлению проводить выборочные проверки бюджетных учреждений в целях выявления достоверности и полноты данных, представляемых в формах КД, КД_М, КД_З.

4. Территориальным финансовым управлениям административных районов Санкт-Петербурга довести настоящее распоряжение до руководителей муниципальных образований, находящихся на территории их административных районов.

5. Считать утратившими силу Указания по заполнению форм КД и КД_З, утвержденные распоряжением председателя Комитета финансов от 26.02.1999 г. N 33-р "О введении квартальной отчетности по кредиторской и дебиторской задолженности бюджетных учреждений, финансируемых за счет бюджетов Санкт-Петербурга".

6. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

Председатель Комитета

В.Ю.Кротов

Указания
по заполнению форм КД "Сведения о кредиторской и дебиторской
задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджета
Санкт-Петербурга", КД_М "Сведения о кредиторской и дебиторской
задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов
муниципальных образований", КД_З "Сведения о кредиторской и
дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств
территориального фонда обязательного медицинского страхования"

Данные по форме КД "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов Санкт-Петербурга" и форме КД_М "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов муниципальных образований" представляют бюджетные учреждения (форму КД заполняют бюджетные учреждения, которым открыт лицевой счет в Комитете финансов).

Бюджетное учреждение - организация, созданная органами исполнительной власти Санкт-Петербурга для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из бюджета Санкт-Петербурга, бюджетов муниципальных образований и (или) целевых внебюджетных фондов Санкт-Петербурга на основе сметы доходов и расходов.

Бюджетные учреждения представляют данные по форме КД (Приложение 1) и КД_М (Приложение 2) вышестоящим отраслевым и территориальным органам Администрации Санкт-Петербурга, финансовым службам муниципальных образований не позднее 15 числа после отчетного периода. Финансовые службы муниципальных образований представляют данные по форме КД_М территориальным органам Администрации Санкт-Петербурга, на территории которых находится конкретное муниципальное образование, ведущее бюджетный учет самостоятельно. Отраслевые и территориальные органы Администрации Санкт-Петербурга представляют в Комитет финансов отчеты о кредиторской и дебиторской задолженности:

- учреждений, финансируемых за счет средств бюджета Санкт-Петербурга, по формам, указанным в Приложении 4 "Сводный отчет по кредиторской и дебиторской задолженности главного распорядителя бюджетных средств" и Приложении 5 "Сводный отчет по кредиторской и дебиторской задолженности главного распорядителя бюджетных средств в разрезе бюджетных учреждений";

- учреждений, финансируемых за счет бюджета муниципального образования и средств территориального фонда обязательного медицинского образования, по форме, указанной в Приложении 4.

Указанные отчеты необходимо представить не позднее 25 числа после отчетного периода: отраслевые органы Администрации Санкт-Петербурга - отраслевым управлениям (отделам) - кураторам в Комитете финансов, Территориальные управления административных районов - Управлению составления бюджета Комитета финансов. Данные по формам Приложения 4 и 5 представляются на бумажных носителях (в двух экземплярах, один экземпляр с отметкой возвращается главному распорядителю) и в электронном виде. В "Сводном отчете по кредиторской и дебиторской задолженности главного распорядителя бюджетных средств в разрезе бюджетных учреждений" (Приложение 5) ставятся отметки о принятии отраслевыми управлениями (самостоятельными отделами), курирующими расходы бюджетного учреждения, представленные в отчете, или Управлением составления бюджета (для территориальных управлений административных районов Санкт-Петербурга). На "Сводном отчете по кредиторской и дебиторской задолженности главного распорядителя бюджетных средств" (Приложение 4) ставится отметка отраслевого управления (самостоятельного отдела) -куратора в Комитете финансов или Управления составления бюджета (для территориальных управлений административных районов Санкт-Петербурга). Электронная форма сводного отчета и сводного реестра по главному распорядителю или муниципальному образованию формируется в АРМе главного распорядителя электронного казначейства в режиме "Квартальные отчеты".

Сведения о задолженности учреждений составляются годовые - по состоянию на 1 января, квартальные - на 1 апреля, на 1 июля, на 1 октября нарастающим итогом по подразделам в разрезе экономических статей классификации расходов бюджета. (Экономическая классификация расходов бюджетов Бюджетной классификации Российской Федерации утверждена приказом Минфина России от 25.05.99 г. N 38н).

Учреждения здравоохранения, финансируемые за счет:

- средств бюджета Санкт-Петербурга, заполняют данные о задолженности по форме КД;

- средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования, заполняют данные о задолженности по форме КД_З.

Кредиторская задолженность отражается по статьям экономической классификации расходов бюджетов. По графам 1-3 форм КД, КД_М показывается кредиторская задолженность учреждений в пределах ассигнований бюджета Санкт-Петербурга, бюджетов муниципальных образований. При этом отражается задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договорами и иными правовыми актами и законами; задолженность организации на отчетную дату, срок погашения которой уже наступил по выставленным счетам и актам выполненных работ. В графе 3 отражается кредиторская задолженность по состоянию на 1 января отчетного года.

По экономическим статьям 110100, 110200 отражается задолженность по заработной плате, сроки выплаты которой истекли. Например, в форму за 1 квартал (на 1 апреля) не должны включаться суммы, начисленные за март, выплаты которых будут производиться в апреле.

Данные о кредиторской задолженности берутся из соответствующих регистров бухгалтерского учета, предусмотренных действующими нормативными документами в бюджетных учреждениях.

Дебиторская задолженность бюджетных учреждений отражается по статьям экономической классификации расходов бюджетов. При этом по графам 4-6 форм КД и КД_М показывается дебиторская задолженность учреждений в пределах ассигнований бюджета Санкт-Петербурга, бюджетов муниципальных образований.

Дебиторская задолженность - задолженность по расчетам с дебиторами за товары, работы и услуги, по полученным векселям, с дочерними предприятиями, с бюджетом, с персоналом по прочим операциям (включает задолженность работников предприятия по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этого предприятия или банковского кредита), с прочими дебиторами (включает задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам с учетом сумм, уплаченных другим предприятиям авансов по предстоящим расчетам).

В случае наличия у бюджетного учреждения ассигнований по экономической статье 130100 по бюджету Санкт-Петербурга данные о кредиторской и дебиторской задолженности по ней представляются справочно по строке 29А. При этом в Комитет финансов только на бумажном носителе представляются справка по форме КД в разрезе целевых статей в соответствии с законом Санкт-Петербурга о бюджете на соответствующий финансовый год, по которым образовалась задолженность.

По строке 30, 31, 32 справочно показывается кредиторская и дебиторская задолженность бюджетного учреждения по оплате коммунальных услуг соответственно перед предприятиями ОАО "Ленэнерго", ГП "ТЭК", ГУП "Водоканал Санкт-Петербурга".

Комитет финансов оставляет за собой право запрашивать в отраслевых и территориальных органах Администрации Санкт-Петербурга дополнительную, более подробную информацию по объемам и структуре кредиторской и дебиторской задолженности.

Приложение 1

/--------------------\                                           Форма КД

|                    |

|                    |Наименование

\--------------------/организации

          /----------\                     Утверждена Комитетом финансов

          |          |ИНН организации

Подраздел \----------/                     Администрации Санкт-Петербурга

/-------\ /----------\

|       | |          |Код лицевого счета

\-------/ \----------/                     /----------\

                                           |__/__/___ |отчетный период

                                           \----------/

Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности
учреждений, подведомственных
____________________________________________________________,
(наименование главного распорядителя бюджетных средств)
финансируемых за счет средств бюджета Санкт-Петербурга

(тыс.руб.)

Наименование показателей	Код статьи	N ст- ро- ки	Бюджет Санкт-Петербурга
			Кредиторская задолженность			Дебиторская задолженность
			Все- го	в том числе:		Все- го	в том числе:
				воз- ник- шая в те- ку- щем году	про- шлых лет		воз- ник- шая в те- ку- щем году	про- шлых лет
А	Б	В	1=2+ 3	2	3	4=5+ 6	5	6
Всего	800000	01
в том числе
Оплата труда служащих	110100	02
Начисления на оплату труда	110200	03
Командировки и служебные разъезды	110400	04
Оплата транспортных услуг	110500	05
Оплата услуг связи	110600	06
Оплата коммунальных услуг	110700	07
из них:
оплата содержание помещений	110710	08
оплата потребления тепловой энергии	110720	09
оплата потребления электрической энергии	110730	10
оплата водоснабжения помещений	110740	11
оплата аренды помещений	110750	12
оплата льгот по коммунальным услугам	110760	13
Текущие трансферты - всего	130200	16
Трансферты населению - всего	130300	17
из них:
выплаты пенсий и пособий	130310	18
стипендии	130320	19
прочие трансферты населению	130330	20
Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплаты услуг	111000	21
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	110300	22
из них:
медицинские расходы	110320	23
приобретение продуктов питания	110340	24
Приобретение оборудования и предметов длительного пользования	240100	25
Приобретение товарно-материальных ценностей для государственных запасов и резервов	250100	26
Капитальное строительство	240200	27
Капитальный ремонт	240300	28
Приобретение земли	260100	29

Справочно

Субсидии	130100	29А
Оплата коммунальных услуг (ОАО "Ленэнерго")		30
Оплата коммунальных услуг (ГП "ТЭК")		31
Оплата коммунальных услуг (ГУП "Водоканал Санкт-Петербурга")		32

                     Руководитель __________________

                Главный бухгалтер __________________

                                   МП

Отметка главного распорядителя

Приложение 2

/--------------------\                                         Форма КД_М

|                    |

|                    |Наименование

\--------------------/организации

          /----------\                     Утверждена Комитетом финансов

          |          |ИНН организации

Подраздел \----------/                     Администрации Санкт-Петербурга

/-------\ /----------\

|       | |          |Код лицевого счета

\-------/ \----------/                     /----------\

                                           |__/__/___ |отчетный период

                                           \----------/

Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений,
финансируемых за счет средств бюджета муниципального образования
____________________________________________________________,
(наименование муниципального образования)

(тыс.руб.)

Наименование показателей	Код статьи	N ст- ро- ки	Бюджет муниципального образования
			Кредиторская задолженность			Дебиторская задолженность
			Все- го	в том числе:		Все- го	в том числе:
				воз- ник- шая в те- ку- щем году	про- шлых лет		воз- ник- шая в те- ку- щем году	про- шлых лет
А	Б	В	1=2+ 3	2	3	4=5+ 6	5	6
Всего	800000	01
в том числе
Оплата труда служащих	110100	02
Начисления на оплату труда	110200	03
Командировки и служебные разъезды	110400	04
Оплата транспортных услуг	110500	05
Оплата услуг связи	110600	06
Оплата коммунальных услуг	110700	07
из них:
оплата содержание помещений	110710	08
оплата потребления тепловой энергии	110720	09
оплата потребления электрической энергии	110730	10
оплата водоснабжения помещений	110740	11
оплата аренды помещений	110750	12
оплата льгот по коммунальным услугам	110760	13
Текущие трансферты - всего	130200	16
Трансферты населению - всего	130300	17
из них:
выплаты пенсий и пособий	130310	18
стипендии	130320	19
прочие трансферты населению	130330	20
Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплаты услуг	111000	21
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	110300	22
из них:
медицинские расходы	110320	23
приобретение продуктов питания	110340	24
Приобретение оборудования и предметов длительного пользования	240100	25
Приобретение товарно-материальных ценностей для государственных запасов и резервов	250100	26
Капитальное строительство	240200	27
Капитальный ремонт	240300	28
Приобретение земли	260100	29

 Справочно

Субсидии

130100

29А

                     Руководитель __________________

                Главный бухгалтер __________________

                                   МП

Отметка главного распорядителя

Приложение 3

/--------------------\                                         Форма КД_3

|                    |

|                    |Наименование

\--------------------/организации

          /----------\                     Утверждена Комитетом финансов

          |          |ИНН организации

Подраздел \----------/                     Администрации Санкт-Петербурга

/-------\ /----------\

|       | |          |Код лицевого счета

\-------/ \----------/                     /----------\

                                           |__/__/___ |отчетный период

                                           \----------/

Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений,
подведомственных
____________________________________________________________,
(наименование главного распорядителя бюджетных средств)
финансируемых за счет средств территориального фонда обязательного
медицинского страхования

(тыс.руб.)

Наименование показателей	Код статьи	N ст- ро- ки	Территориальный фонд ОМС
			Кредиторская задолженность			Дебиторская задолженность
			Все- го	в том числе:		Все- го	в том числе:
				воз- ник- шая в те- ку- щем году	про- шлых лет		воз- ник- шая в те- ку- щем году	про- шлых лет
А	Б	В	1=2+ 3	2	3	4=5+ 6	5	6
Всего	800000	01
в том числе
Оплата труда служащих	110100	02
Начисления на оплату труда	110200	03
Командировки и служебные разъезды	110400	04
Оплата транспортных услуг	110500	05
Оплата услуг связи	110600	06
Оплата коммунальных услуг	110700	07
из них:
оплата содержание помещений	110710	08
оплата потребления тепловой энергии	110720	09
оплата потребления электрической энергии	110730	10
оплата водоснабжения помещений	110740	11
оплата аренды помещений	110750	12
оплата льгот по коммунальным услугам	110760	13
Текущие трансферты - всего	130200	16
Трансферты населению - всего	130300	17
из них:
выплаты пенсий и пособий	130310	18
стипендии	130320	19
прочие трансферты населению	130330	20
Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплаты услуг	111000	21
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	110300	22
из них:
медицинские расходы	110320	23
приобретение продуктов питания	110340	24
Приобретение оборудования и предметов длительного пользования	240100	25
Приобретение товарно-материальных ценностей для государственных запасов и резервов	250100	26
Капитальное строительство	240200	27
Капитальный ремонт	240300	28
Приобретение земли	260100	29

                     Руководитель __________________

                Главный бухгалтер __________________

                                   МП

Отметка главного распорядителя

Приложение 4

Сводный отчет по кредиторской и дебиторской задолженности
(наименование главного распорядителя бюджетных средств),
финансируемых за счет средств
(бюджет Санкт-Петербурга, бюджет муниципального образования,
территориальный фонд обязательного медицинского страхования)

на отчетный период

(тыс.руб.)

Наименование показателей	Код статьи	N ст- ро- ки	Кредиторская задолженность			Дебиторская задолженность
			Все- го	в том числе:		Все- го	в том числе:
				воз- ник- шая в те- ку- щем году	про- шлых лет		воз- ник- шая в те- ку- щем году	про- шлых лет
А	Б	В	1=2+ 3	2	3	4=5+ 6	5	6
Всего	800000	01
в том числе
Оплата труда служащих	110100	02
Начисления на оплату труда	110200	03
Командировки и служебные разъезды	110400	04
Оплата транспортных услуг	110500	05
Оплата услуг связи	110600	06
Оплата коммунальных услуг	110700	07
из них:
оплата содержание помещений	110710	08
оплата потребления тепловой энергии	110720	09
оплата потребления электрической энергии	110730	10
оплата водоснабжения помещений	110740	11
оплата аренды помещений	110750	12
оплата льгот по коммунальным услугам	110760	13
Текущие трансферты - всего	130200	16
Трансферты населению - всего	130300	17
из них:
выплаты пенсий и пособий	130310	18
стипендии	130320	19
прочие трансферты населению	130330	20
Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплаты услуг	111000	21
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	110300	22
из них:
медицинские расходы	110320	23
приобретение продуктов питания	110340	24
Приобретение оборудования и предметов длительного пользования	240100	25
Приобретение товарно-материальных ценностей для государственных запасов и резервов	250100	26
Капитальное строительство	240200	27
Капитальный ремонт	240300	28
Приобретение земли	260100	29

 Справочно

Субсидии	130100	29А
Оплата коммунальных услуг (ОАО "Ленэнерго")		30
Оплата коммунальных услуг (ГП "ТЭК")		31
Оплата коммунальных услуг (ГУП "Водоканал Санкт-Петербурга")		32

                     Руководитель __________________

                Главный бухгалтер __________________

                                   МП

Отметка отраслевого управления (отдела) Комитета

финансов

Приложение 5

Сводный отчет по кредиторской и дебиторской задолженности
(наименование главного распорядителя бюджетных средств),
в разрезе бюджетных учреждений
финансируемых за счет средств
(бюджет Санкт-Петербурга, бюджет муниципального образования,
территориальный фонд обязательного медицинского страхования)

на отчетный период

(тыс.руб.)

	Код эконо- мичес- кой статьи	N ст- ро- ки	Кредиторская задолженность			Дебиторская задолженность
			Все- го	в том числе:		Все- го	в том числе:
				воз- ник- шая в те- ку- щем году	про- шлых лет		воз- ник- шая в те- ку- щем году	про- шлых лет
А	Б	В	1=2+ 3	2	3	4=5+ 6	5	6
Наименование бюджетного учреждения
подраздел
...
...
...
итого по подразделу
подраздел
...
...
...
итого по подразделу
...
Итого по бюджетному учреждению
Наименование бюджетного учреждения
подраздел
...
...
...
итого по подразделу
подраздел
...
...
...
итого по подразделу
...
Итого по бюджетному учреждению
...
Итого по главному распорядителю

 Справочно

Субсидии	130100	29А
Оплата коммунальных услуг (ОАО "Ленэнерго")		30
Оплата коммунальных услуг (ГП "ТЭК")		31
Оплата коммунальных услуг (ГУП "Водоканал Санкт-Петербурга")		32

                     Руководитель __________________

                Главный бухгалтер __________________

                                   МП

Отметки о принятии реестра в Комитете финансов (дата, подпись):

1. Отраслевое управление(отдел)- куратор

2. Отдел финансирования органов государственной власти

3. Отдел финансирования капитальных вложений

4. Управление казначейства