Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Письмо Управления Министерства РФ по налогам и сборам по РТ от 3 апреля 2000 г. N 02-02-02/3605 "О порядке исполнения филиалами и иными обособленными подразделениями обязанностей по уплате с 2000 года отдельных видов налогов" (с изменениями и дополнениями)
- Приложение N 2. Пример порядка определения дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета) организациями, имеющими в своем составе территориально обособленные подразделения
Приложение N 2. Пример порядка определения дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета) организациями, имеющими в своем составе территориально обособленные подразделения
Приложение 2
Пример
порядка определения дополнительных платежей в бюджет
(возврата из бюджета) организациями, имеющими в своем
составе территориально обособленные подразделения
Организация имеет в своем составе подразделение 1 на территории другого субъекта Российской Федерации и подразделение 2, имеющее отдельный баланс и расчетный счет, находящееся на территории Арского района. Ставка налога на прибыль в федеральный бюджет - 11%, в бюджет субъекта РФ - 19%, по подразделению 2 - 19%.
Организация представила справку об авансовых взносах налога в бюджет за I квартал 2000 года исходя из предполагаемой прибыли с учетом следующего.
Предполагаемая налогооблагаемая прибыль по организации в целом 100,0 тыс.руб., в том числе по подразделению, расположенному за пределами РТ - 30,0 тыс.руб., подразделению, расположенному в Арском р-не - 20,0 тыс.руб.
В результате были перечислены авансовые платежи:
- в федеральный бюджет - 11,0 тыс.руб. (100,0 х 11%);
- в бюджет субъекта Российской Федерации по подразделению 1-5,7 тыс.руб. (30,0 х 19%);
- в бюджет Арского района - 3,8 тыс.руб. (20,0 х 19%);
- в бюджет по месту нахождения организации - 9,5 тыс.руб. (100 - 30 - 20) х 19%.
По итогам квартала получена налогооблагаемая прибыль в размере 120,0 тыс.рублей.
Доля налогооблагаемой прибыли, приходящейся на подразделение 1-40,0 тыс.руб., на подразделение 2-25,0 тыс.руб.
Учетная ставка, установленная ЦБ РФ на 15 число второго месяца истекшего квартала, деленная на четыре - 15%.
Таким образом, сумма налога на прибыль зачисляется в следующих суммах:
- в федеральный бюджет - 13,2 тыс.руб. (120,0 х 11%);
- бюджет субъекта по месту нахождения головной организации - 10,5 тыс.руб. (120 - 40 - 25) х 19%;
- в бюджет субъекта Российской Федерации по подразделению 1-7,6 тыс.руб. (40,0 х 19%);
- в бюджет Арского района - 4,7 тыс.руб. (25,0 х 19%);
Дополнительные платежи в бюджет составляют:
- в федеральный бюджет - 330 руб. (13,2 - 11,0) х 15%;
- в бюджет по месту нахождения организации - 150 руб. (10,5 - 9,5) х 15%.
- в бюджет по подразделению 1-28,5 руб. (7,6 - 5,7) х 15%;
- в бюджет по подразделению 2-150 руб. (4,8 - 3,8) х 15%.
Справки об авансовых взносах налога в бюджет исходя из предполагаемой прибыли и расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом представляются по формам, указанным в Приложении N 6, 7 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.95 г. N 37 с выделением организации и структурных подразделений.