Постановление Госкомитета РТ по управлению госимуществом от 23 октября 2000 г. N 215 "Об утверждении Примерного договора на оказание аудиторских услуг государственным (республиканским) унитарным предприятиям и Примерной Программы проведения аудиторской проверки государственных (республиканских) унитарных предприятий" (утратило силу)

Постановление Государственного комитета Республики Татарстан
по управлению государственным имуществом
от 23 октября 2000 г. N 215
"Об утверждении Примерного договора на оказание аудиторских услуг
государственным (республиканским) унитарным предприятиям
и Примерной Программы проведения аудиторской проверки
государственных (республиканских) унитарных предприятий"

ГАРАНТ:

Распоряжением Минземимущества РТ от 26 апреля 2004 г. N 579-р настоящее постановление признано утратившим силу

Во исполнение пункта 9 раздела 1 Плана подготовки нормативных правовых актов по вопросам реализации Концепции управления государственным имуществом Республики Татарстан, утвержденной постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 4 апреля 2000 г. N 232, Постановления Кабинета Министров Республики Татарстан от 28 июля 2000 г. N 547 "О проведении аудита республиканских унитарных предприятий" Государственный комитет Республики Татарстан по управлению государственным имуществом постановляет:

1. Утвердить прилагаемые Примерный договор на оказание аудиторских услуг государственным (республиканским) унитарным предприятиям и Примерную Программу проведения аудиторской проверки государственных (республиканских) унитарных предприятий

2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя председателя Шафигуллина Л.Н.

Председатель Государственного комитета

Республики Татарстан по управлению

государственным имуществом

В.П.Васильев

Примерный договор
на оказание аудиторских услуг государственным (республиканским)
унитарным предприятиям
(утв. постановлением ГКИ РТ от 23 октября 2000 г. N 215)

Договор N___

г.________________

"___"__________200__г.

Аудиторская фирма __________________________, именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице генерального директора _____________________________, действующего на основании Устава и лицензии N____ от _________________, выданной ЦАЛАК МФ РФ с одной стороны, и Государственное (республиканское) унитарное предприятие ___________________________, именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице генерального директора ________________________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательства:

по проведению аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности Заказчика в объеме, установленном п.1.2. настоящего договора за период с __________по __________ и составление аудиторского заключения о достоверности этой отчетности, а также письменной информации аудитора по результатам проведения аудита (аудиторского отчета);

по оказанию сопутствующих аудиту услуг (перечень услуг) и документальному оформлению их результатов.

1.2. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство по подготовке информации в соответствии с Примерной Программой проведения аудиторской проверки государственных (республиканских) унитарных предприятий, утвержденной постановлением Государственного комитета Республики Татарстан по управлению государственным имуществом от "___"_________2000 г. N____ (Приложение 2).

1.3. В десятидневный срок после заключения Договора Исполнитель должен согласовать с Заказчиком Примерную Программу проведения аудиторской проверки государственного (республиканского) унитарного предприятия и представить ее в Госкомимущество РТ (экономическое управление) с визами Исполнителя и Заказчика.

1.4. Сроки выполнения работ по договору определяются планом-графиком выполнения работ, но не позднее 30 дней после представления в полном объеме бухгалтерской отчетности за 200__ год.

График выполнения отдельных этапов работы прилагается.

2. Права и обязанности Исполнителя

2.1. Проводит аудит бухгалтерской отчетности Заказчика, руководствуясь Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 г. N 2263 "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации", Правилами (стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.

2.2. Самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки, исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, Республики Татарстан, а также конкретных условий договора с Заказчиком.

2.3. Имеет право проверять в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличии денежных сумм, материальных ценностей, получать разъяснения по возникшим вопросам в ходе аудита и дополнительную информацию, необходимую для аудиторской проверки.

2.4. Имеет право получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц, в том числе при содействии государственных органов, поручивших проверку.

2.5. Имеет право в установленном порядке привлекать к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов.

2.6. Имеет право отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления Заказчиком необходимой документации.

2.7. Обязан незамедлительно (до истечения срока договора) письменно известить руководство предприятия и руководство Государственного комитета Республики Татарстан по управлению государственным имуществом (далее - Госкомимущество РТ) о невозможности проведения аудиторской проверки в случае непредставления Заказчиком необходимой документации.

2.8. Обязан сделать вывод о том, что отчетность Заказчика не может быть признана достоверной в случае, если имеются существенные искажения бухгалтерской отчетности Заказчика, и также незамедлительно (до истечения срока договора), письменно известить руководство предприятия и руководство Госкомимущества РТ об этом.

2.9. Обязан неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательных актов Российской Федерации и Республики Татарстан.

2.10. Обязан квалифицированно проводить аудиторскую проверку.

2.11. Обязан обеспечить сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержание без согласия собственника (руководителя) Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения сроком давности.

2.12. Составляет аудиторское заключение и письменную информацию по результатам проведения аудита (аудиторский отчет) на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте Российской Федерации.

2.13. Передает руководителю или уполномоченному лицу Заказчика _____ экземпляр(ов) аудиторского заключения в составе вводной, аналитической и итоговой частей и _____ экземпляра(ов) заключения в составе вводной и итоговой частей, а также ____ экземпляр(ов) письменной информации (аудиторского отчета) руководству Заказчика по результатам проведения аудита.

2.14.Передает Заказчику итоговую часть заключения только после официального получения в полном объеме составленной и подписанной бухгалтерской отчетности Заказчика, но не позднее _________дней после получения.

2.15. Передает в соответствии с Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 28 июля 2000 г. N 547 "О проведении аудита республиканских унитарных предприятий" в Госкомимущество РТ и в министерство, государственный комитет или ведомство, на которое возложено государственное регулирование деятельности предприятия в соответствующей отрасли (сфере управления), по одному экземпляру аудиторского заключения в составе вводной, аналитической и итоговой частей и по одному экземпляру письменной информации аудитора по результатам проведения аудита (аудиторского отчета) не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

3. Права и обязанности Заказчика

3.1. Имеет право получать от Исполнителя информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудита, в том числе об основаниях для замечаний и выводов, сделанных аудитором.

3.2. Имеет право обратиться с соответствующим заявлением в орган, выдавший Исполнителю лицензию на осуществление аудиторской деятельности, для проверки качества аудиторского заключения в порядке, предусмотренном п.15 "Временных правил аудиторской деятельности в Российской Федерации", утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 года N 2263.

3.3. Обязан создавать Исполнителю условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, представлять всю документацию, необходимую для ее проведения, давать по запросу Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и письменной форме, а также выполнять необходимые множительные работы.

3.4. Обязан оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

3.5. Не может предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиту услуг.

3.6. Не может оказывать давления на Исполнителя в любой форме с целью изменения его мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика.

3.7. Обязан представить информацию, необходимую Исполнителю для подготовки письменной информации (аудиторского отчета) аудиторской организации в соответствии с требованиями, установленными постановлением Госкомимущества РТ от "___"_________2000 г. N_____.

3.8. Заказчик обязан ознакомить исполнителя с приказом, содержащим перечень сведений, составляющих коммерческую тайну.

4. Стоимость аудиторских услуг и порядок расчетов

4.1. Стоимость аудиторских услуг определяется по цене, устанавливаемой соглашением сторон в соответствии со статьей 424 Гражданского кодекса Российской Федерации.

4.2. Оплату аудиторских услуг Заказчик осуществляет на основании счета, выписываемого Исполнителем.

4.3. Стоимость аудиторских услуг по настоящему договору составляет______________ рублей, в том числе НДС _________ рублей.

4.4. Оплата работ производится в следующем порядке: ____% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней с даты начала работ, _____% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней после подписания приемо-сдаточного акта. За каждый день просрочки оплаты Заказчик выплачивает Исполнителю пеню в размере _____% от неуплаченной суммы.

4.5. В случае просрочки представления итоговых документов Исполнитель выплачивает Заказчику пеню в размере _____% от суммы договора за каждый день просрочки.

5. Ответственность сторон, порядок разрешения споров

5.1. Каждая из сторон должна выполнять свои обязанности надлежащим образом, в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении его обязанностей.

5.2. В случае возникновения споров стороны примут все меры для их разрешения путем переговоров.

5.3. В случае, если согласие не будет достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, а также в случае его нарушения или расторжения, будут разрешаться в судебном порядке.

5.4. За неисполнение обязательств по настоящему договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора.

5.5. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии с действующим законодательством.

5.6. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством, в том числе положениями главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации.

6. Конфиденциальность

6.1. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.

6.2. Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.

6.3. Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.

7. Заключительные положения

7.1. Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

7.2. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания.

Настоящий договор подписан "___"______________г. в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Место исполнения сделки г. _____________.

8. Срок действия договора и юридические адреса сторон

8.1. Срок действия договора __________________________.

8.2. Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.

Адреса и расчетные счета сторон

Исполнитель:

(Юридический адрес, банковские реквизиты, индивидуальный номер налогоплательщика, статистические коды; номер лицензии на ведение аудиторской деятельности в области общего аудита и дата ее выдачи; наименование органа, выдавшего лицензию Исполнителю).

Заказчик:

(Юридический адрес, банковские реквизиты, индивидуальный номер налогоплательщика, статистические коды).

Исполнитель:

(подпись, фамилия, инициалы и должность ответственного лица).

Заказчик:

(подпись, фамилия, инициалы и должность ответственного лица).

  Примерная Программа проведения аудиторской проверки государственного

                (республиканского) унитарного предприятия

     (утв. постановлением ГКИ РТ от 23 октября 2000 г. N 215)

              _____________________________________________

                       (наименование предприятия)

за период с "___"__________200__г.           по  "___"____________200__г.

(составлена на основании Договора N___ от "___"__________200_ г.)

                                       /--------------------------------\

Этапы и сроки проверки в соответствии  |                                |

с графиком                             |                                |

                                       \--------------------------------/

                                       /--------------------------------\

Руководитель проверки (Ф.И.О., телефон)|                                |

                                       \--------------------------------/

                                       /--------------------------------\

Количество человеко/дней               |                                |

                                       \--------------------------------/

                                       /--------------------------------\

Планируемый аудиторский риск           |                                |

                                       \--------------------------------/

                                       /--------------------------------\

Планируемый уровень существенности     |                                |

                                       \--------------------------------/

  1. Задачи аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности

      государственного (республиканского)  унитарного предприятия.

           Состав и методика решения задач предметной области

        "Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия"

	Наименова- ние задачи	N п/п	Наименование подзадачи	Методика решения подзадач	Трудо- емкость по раз- делам (в чел. -днях)*
1	2	3	4	5	6
1	Аудит учре- дительных документов	1.1		Проверить: Соответствие действующих уч- редительных документов дейс- твующему законодательству
2	Аудит дене- жных сред- ств и дене- жных доку- ментов	2.1	Аудит кассо- вых операций	-
		2.2	Аудит опера- ций расчет- ного счета	-
		2.3	Аудит опера- ций валютно- го счета	Проверить: а) своевременность представ- ления платежных поручений на продажу валюты; б) правильность отражения в учете операций по покупке и продаже валюты; в) правильность определения и отражения в учете курсовых разниц; г) правильность составления бухгалтерских проводок. Соот- ветствие записей в выписках банка записям в ж/о N 2/1 и Ведомости N 2/1 по сч.52 в Главной книге; д) полноту и своевременность зачисления валютной выручки на валютный транзитный счет в уполномоченном банке; е) имеются ли факты наличия счетов в иностранных банках, открытых без разрешения ЦБ РФ; ж) правильность использования собственной валютной выручки, сохранность материальных цен- ностей, приобретенных за иностранную валюту.
		2.4	Аудит опера- ций прочих счетов в банках	-
		2.5	Аудит денеж- ных докумен- тов	-
		2.6	Аудит крат- косрочных финансовых вложений	-
3	Аудит опе- раций с ос- новными средствами	3.1	Аудит сох- ранности и использова- ния основных средств	Проверить: а) Правильность организации аналитического учета, т.е. следует проверить правиль- ность ведения инвентарных карточек, правильность и сво- евременность заполнения всех реквизитов карточек, коли- чество инвентарных карточек, достоверность данных инвен- тарных карточек. б) Качественность проведения инвентаризации, полноту и своевременность ее осущест- вления, и правильность отра- жения результатов в бухгал- терском учете, качество оформления инвентаризационных описей.
		3.2	Аудит прави- льности от- несения пре- дметов к ос- новным сред- ствам, их классифика- ции по при- надлежности, по характеру участия в производст- венном про- цессе	-
		3.3	Аудит оценки основных средств в бухгалтерс- ком учете	-
		3.4	Аудит оформ- ления и от- ражения в учете опера- ций по пос- туплению и выбытию ос- новных сред- ств	-
		3.5	Аудит опера- ций с арен- доваными ос- новными средствами	-
		3.6	Аудит лизин- говых опера- ций	-
		3.7	Аудит начис- ления амор- тизации ос- новных сред- ств	Проверить: а) все ли объекты основных средств приняты в расчет при начислении амортизации; б) правильность применения норм амортизации и поправоч- ных коэффициентов.
		3.8	Аудит затрат на ремонт основных средств	-
		3.9	Анализ фина- нсовых аспе- ктов крупных сделок и сделок с не- движимостью	-
4	Аудит учета капитальных вложений			Проверить: а) степень использования ка- питальных вложений на созда- ние, увеличение размеров, а также приобретение внеоборот- ных активов длительного поль- зования; б) состав и реальную оценку незавершенного строительства; в) правильность передачи объ- ектов в состав основных средств; г) законсервированные объекты строительства.
5	Аудит дол- госрочных инвестиций			Проверить: а) правильность учета завер- шенного производства; б) правильность учета затрат на строительные работы по монтажу оборудования; в) правильность списания зат- рат, не увеличивающих стои- мость основных средств (счета 08, 81, 88, 96 и др.) г) правильность учета затрат на приобретение оборудования, сданного в монтаж; д) правильность учета обору- дования, не требующего монта- жа; е) правильность учета прочих капитальных затрат; ж) правильность учета закон- ченного строительства; з) правильность учета приоб- ретения основных средств, зе- мельных участков, объектов природопользования и немате- риальных активов; и) определение инвентарной стоимости законченных строи- тельством объектов; к) правильность ведения ана- литического и синтетического учета (ж/о N 16 по кредиту сч.07, 08; ведомость учета затрат по капвложениям N 18, 18-1); л) правильность составления бухгалтерских записей по уче- ту долгосрочных инвестиций; м) правильность движения дан- ных аналитического и синтети- ческого учета в Главной книге и бухгалтерском балансе.
6	Аудит нема- териальных активов			Проверить: а) оформлен ли документально факт наличия объекта немате- риальных активов (объекта ин- теллектуальной собственнос- ти); б) правильность отражения первоначальной оценки стои- мости нематериальных активов; в) имеется ли документация, подтверждающая факт получения предприятием данного объекта интеллектуальной собственнос- ти (ОИС); г) правильность списания ОИС с баланса предприятия; д) правильность начисления амортизации на ОИС; е) правильность ведения син- тетического и аналитического учета нематериальных активов (НМА): ведомость учета НМА N 17 по дебету и кредиту сч.О4, ж/о N 10 по кредиту сч.05, ж/о N 13 по кредиту сч.04, расчет износа НМА; ж) правильность составления бухгалтерских проводок по учету НМА; з) соответствие данных синте- тического и аналитического учета НМА и их износа записям в Главной книге и бухгалтерс- ком балансе.
7	Аудит сох- ранности и учета про- изводствен- ных запасов	7.1	Аудит мате- риалов, зап- частей и та- ры	Проверить: а) правильность оценки мате- риалов в учете; б) правильность применения первичных документов по учету материалов; в) правильность организации работы складского хозяйства; г) имеется ли приказ об уста- новлении круга лиц, которым дано право затребовать мате- риалы, разрешать их отпуск со склада. Образцы подписей лиц должны находиться на складе; д) разработан ли номенклату- ра-ценник; е) назначены ли приказом ма- териально-ответственные лица (кладовщики, зав.складами), заключены ли с ними договоры о полной индивидуальной мате- риальной ответственности; ж) проводится ли приемка про- дукции производственно-техни- ческого назначения по коли- честву и качеству, соответс- твует ли она требованиям Инс- трукции о порядке приемки продукции по количеству и ка- честву; з) составляются ли коммерчес- кие акты, предъявлялись ли по ним претензии поставщикам или транспортному предприятию, выполняются ли договоры пос- тавки; и) правильность оформления документов по приходу и рас- ходу материалов, их внутрен- нему перемещению; к) правильность осуществления бухгалтерией учета материалов в бухгалтерии предприятия; л) правильность отражения в учете неотфактурованных пос- тавок и материальных ценнос- тей, находящихся в пути; м) правильность отражения учета операций по реализации материалов; н) выделяется ли в платежных и первичных документах НДС; о) правильность произведения списания материалов в случае их порчи и недостачи. Приняты ли меры к взысканию недостачи с виновных лиц; п) проводилась ли инвентари- зация материальных ценностей в сроки, установленные Учет- ной политикой, оформлены ли результаты инвентаризации, правильно ли отражены в учете результаты инвентаризации; р) правильность отражения в учете операции с тарой; с) правильность осуществления учета товарно-материальных ценностей, принятых на от- ветственное хранение; т) правильность осуществления учета материалов, принятых в переработку.
		7.2	Аудит МБП и их износа	Проверить: а) обеспечен ли контроль за сохранностью МБП материально- ответственными лицами и по местам их хранения; б) обеспечен ли контроль за соблюдением нормативных сро- ков МБП; в) правильность осуществления учета временных (нетитульных) приспособления и устройств; г) правильность погашения стоимости временных (нети- тульных) сооружений; д) правильность начисления износа по МБП; е) своевременность и правиль- ность произведения и оформле- ния инвентаризации МБП; ж) правильность отражения в учете реализации МБП; з) правильность составления бухгалтерских записей по от- ражению операций, связанных с учетом производственных запа- сов; и) правильность ведения ана- литического и синтетического учета (ж/о N 10 по кредиту сч.10, 12; ведомость учета материалов на складах - ф.N 10; ведомость учета материа- лов в цехах - ф.N 11); ведо- мость движения материалов в денежном выражении - ф.N 10С; ведомость учета временных зданий, сооружений и приспо- соблений - ф.N 15С; расчет износа МБП - ф.N 8-РТ и др.; к) правильность отражения данных аналитического и син- тетического учета в Главной книге и бухгалтерском балан- се.
		7.3	Аудит ис- пользования материальных ресурсов	Проверить: а) состояние складских запа- сов; б) показатели использования материальных ресурсов.
8	Аудит неза- вершенного производс- тва			Проверить: правильность учета незавер- шенного производства (порядок и правильность проведения ин- вентаризаций незавершенного производства; правильность оценки остатков незавершенного производства; обеспечение сохранности неза- вершенного производства)
9	Аудит рас- четов	9.1	Аудит расче- тов с пос- тавщиками и подрядчика- ми, дебито- рами и кре- диторами	Проверить: а) правильность и эффектив- ность ведения аналитического учета дебиторов и кредиторов; б) эффективность работы Предприятия по минимизации дебиторской задолженности; в) причины образования деби- торской задолженности; г) механизм работы по ликви- дации кредиторской задолжен- ности; д) принимаются ли меры к взысканию дебиторской задол- женности с истекшим сроком исковой давности; е) принимаются ли меры к не- допущению возникновения новой дебиторской задолженности; ж) проводилась ли инвентари- зация расчетов согласно Учет- ной политике, изучить резуль- таты, а в необходимых случаях провести встречную проверку расчетов; з) полноту оприходования ма- териальных ценностей. При проверке следует сопоставить данные об их количестве и стоимости по платежным доку- ментам с данными документов на их оприходование (счетов, товарно-транспортных наклад- ных) и показателями аналити- ческого учета расчетов с пос- тавщиками, книгами складского учета, отчетов движения про- дуктов и материалов; и) правильность установления цен на материальные ценности, соответствуют ли они ценам, указанным в договорах постав- ки; к) правильность списания зат- рат с кредита расчетов с де- биторами и кредиторами на се- бестоимость продукции (работ, услуг); л) предъявлялись ли штрафные санкции поставщикам при нару- шении договорных обязатель- ств; м) правильность списания за- долженности с истекшим сроком исковой давности; н) правильность отражения операций при оплате векселями (простыми, переводными); о) правильность ведения ана- литического и синтетического учета по сч.60; п) соответствие данных ж/о N 6,8 данным, указанным в Глав- ной книге и балансе; р) правильность составления бухгалтерских проводок по счетам 60, 76.
		9.2	Аудит расче- тов по пре- тензиям	-
		9.3	Аудит расче- тов по аван- сам получен- ным	-
		9.4	Аудит расче- тов с Поку- пателями и заказчиками	Проверить: а) заключены ли договоры пос- тавки продукции; б) реальность задолженности покупателей. Что должно быть подтверждено актами инвента- ризации (сверки) счетов; в) правильность ведения ана- литического учета по сч.62; г) правильность составления бухгалтерских проводок по сч.62; д) соответствие записей ана- литического учета по сч.62 записям в ж/о N 11, Главной книге и балансе.
		9.5	Аудит расче- тов по воз- мещению ма- териального ущерба	-
		9.6	Аудит расче- тов с подот- четными ли- цами	-
		9.7	Аудит расче- тов с прочи- ми дебитора- ми и креди- торами	-
		9.8	Аудит расче- тов по сов- местной дея- тельности	-
		9.9	Аудит расче- тов по опла- те труда	-
		9.10	Аудит расче- тов по соци- альному страхованию и обеспече- нию	-
		9.11	Аудит расче- тов по вне- бюджетным платежам	Проверить: а) правильность определения объекта налогообложения; б) правильность применения ставок налогов; в) законность и обоснован- ность применения льгот по уп- лате налогов; г) своевременность и полноту перечисления взносов; д) правильность отражения в бухгалтерском учете операций по начислению платежей и их перечислению; е) соответствие записей ана- литического учета по сч.67 записям в Главной книге и ба- лансе; ж) правильность и своевремен- ность составления форм отчет- ности по видам внебюджетных платежей, представляемых в налоговую инспекцию; з) правильность начислений в фонд НИОКР, фонд ветхого жилья, дорожный фонд и др. внебюджетные фонды.
		9.12	Аудит расче- тов с бюдже- том	Проверить: а) полноту и правильность оп- ределения налогооблагаемой базы; б) правильность применения ставок.
10	Аудит вы- пуска гото- вой продук- ции			Проверить: а) правильность и своевремен- ность оформления документов на сдачу продукции из произ- водства на склад; б) правильность отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с выпуском готовой продукции; в) правильность определения производственной себестоимос- ти готовой продукции по видам изделий; г) правильность расчета сумм отклонений фактической себес- тоимости от плановой и их списание; д) своевременность представ- ления в банк платежного тре- бования-поручения за отгру- женную продукцию; е) правильность оформления документов по отпуску продук- ции; ж) правильность составления бухгалтерских записей по отг- рузке и реализации продукции (работ, услуг); з) правильность составления бухгалтерских записей по отг- рузке и реализации продукции; и) соответствие записей син- тетического и аналитического учета по сч.46 в ж/о N 11 за- писям в Главной книге и ба- лансе.
11	Аудит от- грузки и реализации готовой продукции			Проверить: а) заключены ли договоры на поставку готовой продукции и правильность их оформления; б) правильность оформления документов на отгрузку гото- вой продукции; в) правильность оформления цен на отгруженную продукцию; г) правильность установления отпускной цены с учетом опла- ты расходов по доставке про- дукции от поставщика до поку- пателя в соответствии с зак- люченным договором поставки; д) своевременность представ- ления в банк платежного тре- бования-поручения за отгру- женную продукцию; е) правильность оформления документов по отпуску продук- ции; ж) правильность организации складского учета готовой про- дукции; з) правильность ведения ана- литического и синтетического учета отгрузки и реализации продукции (работ, услуг); и) правильность составления бухгалтерских записей по отг- рузке и реализации продукции; к) соответствие записей син- тетического учета по сч.46 в ж/о N 11 записям в Главной книге и балансе.
12	Формирова- ние валовой прибыли			Проверить: а) правильность определения выручки от реализации основ- ной продукции (работ, услуг); б) достоверность данных учета о фактической себестоимости продукции (работ, услуг), полноты и правильности отра- жения в учете фактических затрат на ее производство и реализацию, соблюдение поряд- ка учета затрат на производс- тво; в) правильность, достовер- ность и законность отражения в бухгалтерской отчетности прибыли (убытков) от прочей реализации; г) правильность, достовер- ность и законность отражения в бухгалтерской отчетности прибыли (убытков) от внереа- лизационных операций.
13	Аудит фина- нсовых ре- зультатов и их исполь- зования			Проверить: а) правильность определения в предлагаемой прибыли и выруч- ки от реализации продукции (работ, услуг) для исчисления авансовых платежей в бюджет. В качестве источников провер- ки использовать заключенные с покупателями договоры на пос- тавку продукции (выполнение работ, оказание услуг), га- рантийные письма, плановые калькуляция себестоимости единицы продукции; б) наличие приказа (распоря- жения) по Учетной политике указанием метода определения выручки от реализации продук- ции (работ, услуг); в) правильность определения и законность отражения факти- ческой прибыли от реализации продукции (работ, услуг) на счетах бухгалтерского учета; г) законность и обоснован- ность создания резервов по сомнительным долгам; д) правильность определения прибыли от реализации основ- ных средств и иного имущест- ва; е) правильность отражения данных о сделках, совершаемых на бартерной основе. При этом установить, нет ли случаев неправомерного отражения этих операций, минуя сч.46 и пра- вильно ли исчислен финансовый результат от реализации про- дукции (работ, услуг) по бар- терной сделке; ж) правильность отражения прибыли, полученной от поку- пателей в виде финансовой по- мощи, краткосрочного кредита (без наличия лицензии ЦБ РФ), пополнения фондов специально- го назначения и др. поступле- ний; з) правильность отражения в учете выручки от реализации продукции при осуществлении внешнеэкономической деятель- ности. При этом проверить, отражены ли операции по про- даже валюты (включая обяза- тельную продажу части валют- ной выручки) по сч.48; и) правильность отражения в учете коммерческих расходов; к) правильность отражения в учете убытков, полученных от безвозмездной передачи основ- ных средств и прочих активов; л) правильность отражения в учете финансовых санкций под- лежащих изъятию в бюджет за превышение допустимых выбро- сов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую среду, за сокрытие или занижение уп- латы платежей в бюджет, вне- бюджетный и др.фонды; м) правильность в учете ре- зультатов от сдачи имущества в аренду; н) правильность отражения вы- ручки от произведенного капи- тального ремонта основных средств, выполненного хозяйс- твенным способом; о) правильность ведения ана- литического и синтетического учета по сч.80, 82, 81, 87; п) правильность списания убытков прошлых лет; р) правильность и полноту от- ражения доходов (убытков) от присужденных или признанных должниками штрафов, пени, не- устоек за нарушение условий хозяйственных договоров, а также от возмещения причинен- ных убытков; с) полноту получения процен- тов по суммам средств, числя- щихся на расчетных, текущих, валютных и др.счетах Предп- риятия. Проверить договоры Предприятия с учреждениями банков, в которых находятся счета Предприятия; т) правильность отражения до- ходов (расходов) от курсовых разниц по операциям с валю- той; у) правильность отражения до- полнительных расходов по за- казам, расчеты по которым за- кончены в истекших годах. Вы- яснить причины их несвоевре- менного списания на себестои- мость; ф) правильность списания дол- гов и дебиторской задолжен- ности. Проверить соблюдение сроков исковой давности; х) правильность получения и документального оформления доходов от долевого участия в других предприятиях; ц) полноту перечисления и по- лучения доходов от сдачи иму- щества в аренду; ч) законность списания расхо- дов на содержание законсерви- рованных мощностей и объек- тов. При этом выявить, име- лось ли постановление соот- ветствующих правительственных структур или решение акционе- ров о консервировании данного объекта, выделены ли средства на охрану этих объектов, не относится ли на них часть затрат по охране, освещению, поддержанию в порядке подраз- делений действующего предпри- ятия; ш) соответствие записей ана- литического и синтетического учета выручки от реализации, фактических затрат, прибыли от прочей реализации и внере- ализационных доходов записям в Главной книге, балансе и формах бухгалтерской отчет- ности. Примечание. По итогам аудита прибыли не- обходимо разработать меропри- ятия, направленные на ускоре- ние реализации продукции, снижение себестоимости, пре- дотвращение потерь. Проверить соответствие записей аналити- ческого и синтетического уче- та по сч.80, 82 записям в Главной книге, балансе и фор- мам бухгалтерской отчетности.
14	Аудит фон- дов и ре- зервов			Проверить: а) законность создания фондов специального назначения и правильность их начисления; б) правильность и обоснован- ность расходования фонда пот- ребления; в) правильность ведения ана- литического и синтетического учета по счетам 85, 86, 87, 88; г) соответствие записей в синтетическом и аналитическом учете по вышеуказанным счетам записям в Главной книге, ба- лансе и формам бухгалтерской отчетности. Уделить внимание проверке отражения в учете неиспользованных сумм ремонт- ного фонда и резерва на ре- монт основных средств. В слу- чае недоиспользования ремонт- ного фонда его остаток пере- носится на следующий год; д) правильность ведения син- тетического и аналитического учета по сч.89; е) правильность составления бухгалтерских проводок по созданию резервов.
15	Аудит кре- дитов и займов			Проверить: а) на какие цели использован кредит, соответствуют ли эти цели условиям договора на по- лучение кредита; б) полноту и своевременность погашения кредитов; в) правильность уплаты про- центов за кредит в соответс- твии с заключенным договором; г) правильность отнесения процентов за кредит на себес- тоимость продукции (работ, услуг); д) законность и обоснован- ность получения от других предприятий ссуд (займов), а также полноту и своевремен- ность их погашения, правиль- ность списания расходов по уплате процентов за получен- ные ссуды; е) правильность ведения син- тетического и аналитического учета по сч.90, 92, 94, 95, соответствие записей синтети- ческого и аналитического уче- та по этим счетам записям в Главной книге, балансе и фор- мах бухгалтерской отчетности.
16	Аудит опе- раций со связными сторонами			Проверить: полноту и правильность отра- жения и раскрытия в бухгал- терской отчетности предприя- тия операций со связными сто- ронами.
17	Аудит целе- вого испо- льзования бюджетных и внебюджет- ных сред- ств, нало- говых льгот			-
18	Аудит сос- тояния и организации бухгалтерс- кого учета и отчетнос- ти			Проверить: а) имеются ли должностные инструкции на каждого работ- ника бухгалтерии; б) есть ли график работ всех подразделений бухгалтерии с указанием сроков выполнения работ; в) имеется ли утвержденный генеральным директором график представления в бухгалтерию от других подразделений и лиц первичных документов, необхо- димых для ведения бухгалтерс- кого учета с указанием сроков и лиц, ответственных за их выполнение; г) назначены ли приказом ма- териально ответственные лица и заключены ли с ними догово- ры о полной индивидуальной и материальной ответственности; д) имеется ли приказ об Учет- ной политике, существует ли соответствие методических вопросов Учетной политики действующему законодательст- ву; е) соблюдается ли в течение отчетного года принятая Учет- ная политика отражения от- дельных хозяйственных опера- ций и оценки имущества в со- ответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчет- ности в РФ; ж) полноту отражения в учете за отчетный период (месяц, квартал, год) всех хозяйс- твенных операций, осущест- вленных в этом периоде; з) проведена ли инвентариза- ция имущества и обязательств, правильно ли оформлены ее ре- зультаты; и) правильность отнесения до- ходов и расходов к отчетным периодам; к) правильность отнесения расходов на соответствующие объекты бухгалтерского учета (не были ли отнесены затраты по законсервированным произ- водствам на действующие про- изводства); л) правильность разграничения в учете текущих затрат на производство и долгосрочных инвестиций; м) правильность оформления первичных учетных документов, фиксирующих факт совершения операции; н) правильность ведения ана- литического и синтетического учета в соответствии с выб- ранной организационной формой и методами бухгалтерского учета; о) разработана ли система внутрипроизводственного хо- зяйственного расчета и дейс- твует ли она на Предприятии; п) разработана ли система внутрихозяйственного контроля и действует ли она на Предп- риятии; р) уровень автоматизированной системы обработки данных бух- галтерского учета; с) применяются ли типовые формы первичной учетной доку- ментации, разработанные и ут- вержденные Минфином России, Госкомстатом России; т) соответствуют ли записи в первичных учетных документах записям в аналитическом и синтетическом учете Предприя- тия; у) нет ли запущенности в ве- дении бухгалтерского учета; ф) соответствуют ли записи в аналитическом и синтетическом учете записям в Главной книге и балансе на отчетную дату; х) правильность заполнения форм бухгалтерской и статис- тической отчетности, а также отчетности в Пенсионный фонд, Фонд занятости, Фонд обяза- тельного медицинского страхо- вания; ц) правильность составления сводной бухгалтерской отчет- ности.

     *  Если  трудоемкость работ по конкретному разделу не указана,  то в

обязательном порядке к Программе прикладывается пояснительная записка.

Примечания:

1. В процессе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности следует проверить соблюдение Предприятием действующих положений по бухгалтерскому учету (ПБУ), утвержденных приказами Минфина России.

2. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия должен выполняться с соблюдением действующих законодательных и нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет и аудиторскую деятельность в Российской Федерации, а также правил (стандартов) аудиторской деятельности, одобренных Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.

Руководитель аудиторской организации _______________________

Руководитель предприятия _______________________

2. Оформление результатов аудита бухгалтерской
(финансовой) отчетности предприятия

В результате аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия должны быть подготовлены и представлены в Госкомимущество РТ и министерство, государственный комитет или ведомство, на которое возложено государственное регулирование деятельности предприятия в соответствующей отрасли (сфере управления), следующие документы:

а) аудиторское заключение;

б) письменная информация аудитора (далее по тексту - Аудиторский отчет).

Аудиторское заключение и Аудиторский отчет составляются в соответствии с Правилами (стандартами) аудиторской деятельности "Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности" и "Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита".

Вместе с тем Программой проведения аудиторской проверки предъявляются дополнительные специальные требования к составлению Аудиторского отчета, обусловленные необходимостью усиления его информативности в целях максимизации эффективности принимаемых на его основе решений по регулированию производственно-хозяйственной и финансовой деятельности Предприятия.

Аудиторский отчет представляется на бумажных носителях в сброшюрованном виде и на электронных носителях в формате электронных таблиц "MS EXCEL".

Дополнительные требования к Аудиторскому отчету

Аудиторский отчет должен содержать следующую информацию:

а) описание вскрытых нарушений, приведение аудиторских доказательств фактов нарушений, отражение порядка исправления нарушений по каждой задаче предметной области;

б) составление на выходе предметной области 2-х ведомостей: "Сводной ведомости исправления нарушений правил ведения бухгалтерского учета" - приложение 1 и "Свода рекомендаций, разработанных по результатам аудита финансовой отчетности Предприятия" - приложение 2.

Аудиторский отчет должен содержать следующие приложения (3-33).

Приложение 1

Сводная ведомость исправления нарушений правил ведения
бухгалтерского учета

N п/п	Вид нарушения	Причина нарушения	Исправительная запись	Рекомендации по недопущению нарушений
1	2	3	4	5

Приложение 2

Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита
финансовой отчетности Предприятия

N п/п	Содержание рекомендации	Ожидаемый результат от выполнения реко- мендации	Расчетный экономический эффект от выполнения рекомендации (т.р.)
			Прямой	Косвенный
1	2	3	4	5

Приложение 3

Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Предприятия
за аудируемый и предшествующий аудиту год:

а) Ф. N 1 "Бухгалтерский баланс";

б) Ф. N 2 "Отчет о прибылях и убытках";

в) Ф. N 3 "Отчет о движении капитала";

г) Ф. N 4 "Отчет о движении денежных средств";

д) Ф. N 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу";

е) Ф. "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности" (утверждена Приказом Минфина России от 10 марта 1999 г. N 19н);

ж) Ф. N 5-з "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)";

з) П-3 "Сведения о финансовом положении организации";

и) 12-ф "Сведения об использовании денежных средств".

Приложение 4

Общая информация о предприятии

Наименование показателя	Значение показателя
1	2
1. Полное наименование Предприятия
2. Сокращенное наименование Предприятия
3. Основные виды деятельности
4. Юридический адрес
5. Фактический адрес
6. Данные свидетельства о регистрации Предприятия: - регистрационный номер; - дата регистрации.
7. Размер уставного капитала
8. Информация о внесении в реестр государственного имущества: - реестровый номер - дата присвоения реестрового номера
9. Включено в государственный реестр предприя- тий-монополистов
10. Адрес налоговой инспекции, контролирующей Предприятие
11. Код ИНН
12. Идентификационный код ОКПО
13. Код территории по СОАТО
14. Код группировки по СООГУ
15. Код собственности (ОКФС)
16. Код организационно-правовой формы
17. Код отрасли по ОКОНХ
18. Расчетный счет

Приложение 5

Информация об официальном аудиторе Предприятия

Показатель	Значение показателя
1	2
1. Полное наименование официального аудитора Предп- риятия, его юридический и фактический адреса, номе- ра телефонов, факсов, электронной почты
2. Сокращенное наименование официального аудитора
3. Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита, выданной в установленном порядке Минфином России, ЦАЛАК Минфина России.
4. Номер и срок действия свидетельства об аккреди- тации официального аудитора при Госкомимуществе Республики Татарстан

Приложение 6

Ксерокопия лицензии на общий аудит, выданной в установленном порядке
Минфином России, ЦАЛАК Минфина РФ

Приложение 7

Ксерокопия Свидетельства об аккредитации аудиторской организации
(официального аудитора Предприятия) при Госкомимуществе
Республики Татарстан

Приложение 8

Информация
о филиалах, дочерних и зависимых организациях Предприятия

Наименование организации	Статус (филиал, дочерняя, зависимая организация и т.д.)	Год учреждения организации	Наличие отдельного
			расчетного счета (да/нет)	баланса (да/нет)
1	2	3	4	5

Доля организации в УК Предприятия		Виды производственной деятельности	Юридический адрес, банковские реквизиты	Ф.И.О. руководителя, телефон
т.р. (по состоянию на 01.01.2000 г.)	в %
6	7	8	9	10

Приложение 9

Информация
об общей трудоемкости работ филиалов, представительств,
структурных подразделений Предприятия

Наименование Предприятия	Общая трудоемкость работ (в чел.-днях)
Наименование филиалов, представитель- ств, структурных подразделений Предп- риятия	Трудоемкость работ (в чел. днях)

Приложение 10

Номенклатура производимой Предприятием продукции

Наименование	Назначение	Динамика объемов реализации (шт.)		Доля в общей реализации (%)	Основные потребители
		Предыдущий период	Отчетный период
1	2	3	4	5	6

Приложение 11

Характеристика учтенных Предприятием нематериальных активов (НМА),
в т.ч. объектов интеллектуальной собственности (ОИС)

Вид НМА, в т.ч. ОИС	Регистрирующий орган, номер и дата регистрации	Балансовая стоимость	Срок амортизации
1	2	3	4

Приложение 12

Характеристика кредиторов Предприятия

Наименование кредитора, его адрес	Сумма креди- торской задол- женности (т.р.)	Дата последнего перечисления Предприятием денежных средств в уменьшение задолженности	Наличие актов сверки
1	2	3	4

Приложение 13

Характеристика
дебиторов Предприятия на дату аудиторской проверки

Наименование дебитора, его адрес	Сумма дебиторс- кой задолженно- сти (т.р.)	Дата последнего получения Предпри- ятием денежных средств в уменьше- ние задолженности	Наличие актов сверки
1	2	3	4

Приложение 14

Сведения об использовании прибыли

                                                               (тыс.руб.)

Наименование показателя	За отчетный год	За предшествующий год
Прибыль, направленная на:
Капитальные вложения
Финансовые вложения
Социальные цели
Другие цели

Приложение 15

Расшифровка прочих операционных доходов

N п/п	Вид операционного дохода	Сумма (тыс.руб.)
1	2	3

Приложение 16

Расшифровка прочих операционных расходов

N п/п	Вид операционного расхода	Сумма (тыс.руб.)
1	2	3

Приложение 17

Расшифровка прочих внереализационных доходов

N п/п	Вид внереализационного дохода	Сумма (тыс.руб.)
1	2	3

Приложение 18

Расшифровка прочих внереализационных расходов

N п/п	Вид внереализационного расхода	Сумма (тыс.руб.)
1	2	3

Приложение 19

Относительные показатели оценки финансово-хозяйственной
деятельности Предприятия

Показатель	Расчет	Значение
Показатели рентабельности де- ятельности:
1. Общая рентабельность	с.190 (ф.N 2)/с.010 (ф.N 2)
2. Рентабельность собственно- го капитала	с.190 (ф.N 2)/с.490 - с.252 - с.244 (ф.N 1)
3. Рентабельность инвестиций	с.060 + с.080 (ф.N 2)/с.140 + с.250 - с.252 (ф.N 1)
Показатели ликвидности:
1. Коэффициент текущей лик- видности	с.290 - с.252 - с.244 - с.230 (ф.N 1)/с.690 (ф.N 1)
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	с.250 + с.260 (ф.N 1)/с.690 (ф.N 1)
Показатели финансовой устой- чивости:
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	с.490 - с.252 - с.244 - с.190 (ф.N 1)/с.290 - с.252 - с.244 (ф.N 1)
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	с.590 + с.690 (ф.N 1)/с.490 - с.252 - с.244 (ф.N 1)
Показатели деловой активнос- ти:
1. Период оборота текущих ак- тивов	(с.240 - с.244 + с.250 - с.252 + с.260) * Т (ф.N 1)/с.010 (ф.N 2)
2. Период оборота запасов и затрат	(с.210 + с.220) * Т (ф.N1)/с.020 (ф.N 2)
Данные об основных средствах (ОС):
1. Стоимость ОС	с.120 (ф.N 1)
2. Стоимость мобилизационных мощностей
3. Доля ОС в активах	с.120 (ф.N 1)/с.300 - с.252 - с.244 (ф.N 1)
Уровень взаимозачетов

Приложение 20

Абсолютные показатели оценки финансово-хозяйственной
деятельности предприятия

Наименование показателя	Расчет	Значение
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)	Прибыль до налогообложения - сум- ма процентов по кредиту - налог на прибыль
Скорректированный на величи- ну убытков собственный капи- тал	Собственный капитал - Убытки прошлых лет и отчетного года
Чистые активы	В соответствии с Приказом МФ РФ и ФКЦБ от 05.08.96 г. N 71/149
Собственные оборотные средс- тва	Собственный капитал - внеоборот- ные активы
Скорректированная по срокам дебиторская задолженность	По данным вводимой формы отчет- ности
Скорректированная по срокам кредиторская задолженность	По данным вводимой формы отчет- ности

Приложение 21

Показатели,
характеризующие состояние основных средств и их воспроизводство

Группа	Показатели	Расчет	Начало периода	Конец периода	Примечание
Состояние основных средств	Коэффициент износа	Сумма износа/пер- воначальная стои- мость
	Доля производ- ственных фон- дов	в % к общей сумме фондов
	Доля зданий и сооружений	в % к общей сумме фондов в % к производс- твенным фондам
	Доля машин, механизмов, передаточных устройств	в % к общей сумме фондов в % к производс- твенным фондам
	Доля транс- портных ср-в	в % к общей сумме фондов в % к производс- твенным фондам
	Доля ОС, сдан- ных в аренду	в % к общей сумме фондов
	Доля законсер- вированных ОС	в % к общей сумме фондов в % к производс- твенным фондам
	Объекты ЖКХ и соц.сферы	в % к общей сумме фондов
	Природоохран- ные объекты	в % к общей сумме фондов
Воспроиз- водство ОС	Индекс произ- водственных фондов	остаток на конец года/остаток на начало года	*		Рассчитывае- тся по всем видам ОПФ
	Коэффициент обновления	Поступило/остаток на конец года Поступило/выбыло	* *		-"-
	Коэффициент интенсивности обновления	Выбыло/поступило			-"-
	Коэффициент масштабности обновления	Поступило/остаток на конец года	*		-"-
	Срок обновле- ния	1/коэффициент ма- сштабности * 365	*		-"-
	Коэффициент стабилизации	(Остаток на нача- ло года - выбыло) /остаток на нача- ло года	*		-"-
	Коэффициент выбытия	Выбыло/остаток на начало года	*		-"-
	Фактический срок эксплуа- тации	1/коэффициент вы- бытия * 365	*		-"-

Приложение 22

Справка
об имуществе Предприятия, сданном в аренду

                                                                 тыс.руб.

Наименование имущества	Балансовая стоимость	Доходы, полученные от сдачи имущества в арен- ду, в отчетном году	В т.ч. перечислено в республиканский бюджет
1	2	3	4

Приложение 23

Справка об имуществе, используемом в целях получения дохода,
включая переданное в залог или обремененное иным образом
(за исключением имущества, сданного в аренду)

                                                                 тыс.руб.

Наименование имущества	Балансовая стоимость	Доходы, полученные от использования имущества	В т.ч. перечислено в республиканский бюджет
1	2	3	4

Приложение 24

Справка о неиспользуемом имуществе

Наименование имущества	Балансовая стоимость (тыс.руб.)	Коэффициент износа
1	2	3

Приложение 25

Справка
об имуществе, реализованном в течение отчетного периода

                                                                 тыс.руб.

Наименование имущества	Период реализации	Балансовая стоимость	Износ	Доходы, полу- ченные от про- дажи имущества	В т.ч. перечис- лено в респуб- ликанский бюд- жет
1	2	3	4	5	6

Приложение 26

Показатели качества пассивов

Показатели	Расчет	Начало периода	Конец периода
Доля собственных источни- ков в пассиве баланса	в % к сумме пассивов
По структуре собственных источников:
Уставный капитал	в % к сумме пассивов в % к собственным средствам
Добавочный капитал	в % к сумме пассивов в % к собственным средствам
Нераспределенная прибыль	в % к сумме пассивов в % к собственным средствам
Фонды	в % к сумме пассивов в % к собственным средствам
Доходы будущих периодов и резервы	в % к сумме пассивов в % к собственным средствам
Целевое финансирование	в % к сумме пассивов в % к собственным средствам
Доля обязательств в пасси- ве баланса	в % к сумме пассивов
По структуре обязательств
Кредиты и займы	в % к сумме пассивов в % к сумме обязательств
Из них долгосрочные	в % к сумме пассивов в % к сумме обязательств
Кредиторская задолженность	в % к сумме пассивов в % к сумме обязательств
В т.ч. по заработной плате	в % к сумме пассивов в % к сумме обязательств в % к сумме кредиторской за- долженности
Перед бюджетом и внебюд- жетными фондами	в % к сумме пассивов в % к сумме обязательств в % к сумме кредиторской за- долженности
Перед поставщиками	в % к сумме пассивов в % к сумме обязательств в % к сумме кредиторской за- долженности
Из них векселя выданные	в % к сумме пассивов в % к сумме обязательств в % к сумме кредиторской за- долженности
Источники оборотных средств	Собственные оборотные средс- тва + краткосрочные обяза- тельства

Приложение 27

Показатели занятости и оплаты труда

Группа	Показатели	Расчет	Начало периода	Конец периода	Примечание
Заня- тость	Доля управленчес- кого персонала	в % к общей чис- ленности
	Доля специалистов	в % к общей чис- ленности
	Доля рабочих	в % к общей чис- ленности
	Доля работников непроизводственной сферы	в % к общей чис- ленности			Рассчитывае- тся по всем категориям
	Коэффициент обнов- ления	Поступило/ чис- ленность на конец года	*		Рассчитывае- тся по всем категориям
	Коэффициент интен- сивности обновле- ния	Выбыло ~ поступи- ло	*
	Коэффициент теку- чести	Выбыло/ числен- ность на начало года	*
Оплата труда	Доля оплаты труда руководящих работ- ников	в % к общему фон- ду
	Средняя оплата труда по категори- ям работников	Фонд оплаты тру- да/ средняя чис- ленность
	Коэффициент оплаты труда руководства	Средняя оплата труда руководс- тва/ средняя оп- лата труда работ- ников и специа- листов
	Доля специальных доплат	в % к общему фон- ду			По категори- ям
	Доля з/п и допол- нительных выплат соц.характера	в % к добавленной стоимости
	Доля валовой при- были и амортизации	в % к добавленной стоимости

Приложение 28

Характеристика основных оценочных показателей,
производственно-хозяйственной и финансовой деятельности Предприятия

Задача и вопрос	Ответы
	Да	Нет	Не характерно
1	2	3	4
1. Имеют ли благоприятную тенденцию по ито- гам года:
Показатели оценки прибыльности и эффектив- ности хозяйственной деятельности, а именно:
Коэффициент реинвестирования
Коэффициент роста собственного капитала
Коэффициент рентабельности собственного ка- питала (ROE)
Экономический рост Предприятия
Рентабельность чистых активов (ROA)
Рентабельность продаж (ROS)
Показатели оценки деловой активности, а именно:
Оборачиваемость чистых активов
Оборачиваемость оборотных фондов
Оборачиваемость запасов
Оборачиваемость кредиторской задолженности
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Показатели оценки ликвидности и рыночной ус- тойчивости, а именно:
Коэффициент финансовой зависимости
Текущий коэффициент ликвидности
Коэффициент автономии собственных средств
Обеспеченность запасов собственными оборот- ными средствами
Индекс постоянного актива
Абсолютные показатели, а именно:
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении Предприятия)
Скорректированный на величину убытков собс- твенный капитал
Чистые активы
Собственные оборотные средства
Скорректированная по срокам дебиторская за- долженность
Скорректированная по срокам кредиторская за- долженность
Соблюдение и направление использования пол- номочий руководства с точки зрения достиже- ния наилучших показателей работы Предприятия
Должное качество управления рисками хозяйс- твенной деятельности:
Наличие внутреннего учета и отчетности по всем видам профессиональной деятельности, в том числе:
- по основной деятельности
- другие виды, составляющие существенную до- лю в общем объеме хозяйственной деятельности
Наличие финансового планирования и контроля за исполнением бюджета Предприятия:
Должная организация контроля за деятель- ностью филиалов и дочерних обществ
2. Имеется ли место по итогам отчетного пе- риода по сравнению с предыдущим отчетным пе- риодом нарастания:
Дебиторской задолженности с истекающими сро- ками погашения
Кредиторской задолженности с истекающими сроками погашения
Неденежных форм расчета от реализации про- дукции, работ, услуг, в т.ч.:
Банковскими векселями
Векселями субъектов РФ и органов местного самоуправления
Векселями прочих организаций
Зачетами по встречным требованиям
Бартерными операциями
Другими видами (указать, какими)

Приложение 29

Аналитическая таблица
продажных цен по основной производимой продукции

N п/п	Наименование изделия	Продажная цена (руб.)	Нормативная себес- тоимость (руб.)		Отклонение (+, -)
			Всего	в т.ч. пря- мых затрат	гр.4-гр.3	гр.5-гр.3
1	2	3	4	5	6	7

Приложение 30

Ведомость сопоставления максимально возможного объема продаж
с величинами безубыточных партий основной производимой продукции

N п/п	Наименование изделия	Безубыточная партия (шт.)	Максимально возможный объем продаж (шт.)	Отклонение (+, -) гр.4- гр.3
1	2	3	4	5

Приложение 31

Ведомость анализа продажных рыночных цен, нормативной и фактической
себестоимости основной производимой продукции

N п/п	Наимено- вание изделия	Продажная цена (руб.)	Нормативная себестоимо- сть (руб.)		Фактическая себестоимо- сть (руб.)		Отклонение (+, -)
			всего	в т.ч. прямых затрат	всего	в т.ч. прямых затрат	гр.6- гр.3	гр.7- гр.3	гр.6- гр.4	гр.7- гр.5
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Приложение 32

Справка об объектах незавершенного строительства

N п/п	Наименование объекта неза- вершенного строительства	Сметная стоимость (тыс. руб.)	Год ввода в эксп- луатацию по плану капстроительства	Процент готовности объекта
1	2	3	4	5

Приложение 33

Расшифровка долгосрочных финансовых вложений

N п/п	Наименование юр.лиц, учреж- денных со взносом Предп- риятия	Величина взноса организации в уставный капитал (тыс. руб.)	Величина отчислений от чистой при- были (дивидендов), полученных Пред- приятием в отчетном периоде от юр. лиц, учрежденных со взносом Пред- приятия (тыс.руб.)
1	2	3	4