Указ Президента РТ от 27 июля 1996 г. N УП-454 "О мерах по усилению борьбы с налоговыми правонарушениями в сфере внебанковского оборота наличных денежных средств"

Информация об изменениях:

Указом Президента РТ от 7 мая 1997 г. N УП-227 в настоящее постановление внесены изменения

См. текст постановления в предыдущей редакции

Указ Президента Республики Татарстан
от 27 июля 1996 г. N УП-454
"О мерах по усилению борьбы с налоговыми правонарушениями
в сфере внебанковского оборота наличных денежных средств"

С изменениями и дополнениями от:

12 ноября 1996 г., 7 мая 1997 г.

В целях ужесточения контроля за наличным денежным оборотом и упорядочения инкассированных денежных средств предприятий, организаций, учреждений, усиления борьбы с налоговыми правонарушениями и преступлениями, связанными с внебанковским оборотом наличных денежных средств, постановляю:

1. Национальному банку Республики Татарстан обязать коммерческие банки в течение двух недель со дня опубликования настоящего Указа установить обслуживаемым юридическим лицам независимо от организационно-правовой формы, предпринимателям без образования юридического лица лимиты остатка денежной наличности в кассе и нормы расходования наличных денег из выручки.

При невозможности согласования с предприятиями (организациями, учреждениями) и предпринимателями без образования юридического лица лимитов остатка кассовой наличности банки и другие кредитные учреждения обязаны устанавливать их в одностороннем порядке.

Предельные нормы расходования наличных денег из выручки по основной уставной деятельности при этом должны быть не выше:

предприятиям общественного питания - 20 процентов от месячного оборота;

торговым предприятиям и предприятиям, оказывающим бытовые услуги населению, - 15 процентов от месячного товарооборота;

предприятиям, осуществляющим комиссионные операции, - 50 процентов от месячного оборота;

неторговым предприятиям и организациям, имеющим постоянную выручку, - 10 процентов от месячных кассовых поступлений;

предприятиям, осуществляющим закупку сельскохозяйственной продукции и сырья у населения, - 70 процентов от месячного оборота;

предпринимателям без образования юридического лица - 20 процентов от месячной выручки.

Предприятиям, организациям при открытии им счета-недоимщика ранее действующие нормы расхода из выручки должны быть пересмотрены и установлены в размере до 10 процентов от месячного оборота, за исключением выплат на сезонную закупку сырья.

ГАРАНТ:

См. также Письма Национального банка РТ от 5 октября 1998 г. N 59/01-332 и 7 апреля 1999 г. N 55/13-69

2. Кредитным учреждениям и их филиалам, действующим на территории Республики Татарстан, обеспечить контроль за соблюдением установленного лимита остатка кассы и разрешенных норм расходования выручки и целевого использования полученных денег в банке.

3. Запретить банкам выдачу наличных денег всем предприятиям, организациям и учреждениям независимо от форм собственности, а также предпринимателям без образования юридического лица в сумме, превышающей 3 млн.рублей в день, кроме выплат:

на заработную плату и социального характера, пенсий и стипендий;

не относящихся к фонду заработной платы (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и по уходу за ним, авторские вознаграждения, командировочные расходы и расходы, выплаченные взамен суточных, надбавки за разъездной характер работы, надбавки за вахтовый метод работы);

за заготовку сельхозпродукции, скупку (закупку) сырья и стеклотары у населения, на выдачу ссуд своим работникам, на покупку ценных бумаг (по лицензии Государственного Комитета Республики Татарстан по управлению государственным имуществом), на выплату донорам, на приобретение горюче-смазочных материалов и канцтоваров;

производимых страховыми компаниями физическим лицам на основании заключенных с ними договоров страхования.

4. Установить обязательный порядок инкассирования и перевозки денежных средств всеми предприятиями (организациями, учреждениями) Республики Татарстан вне зависимости от организационно-правовых форм исключительно через Татарское республиканское управление инкассации.

Положения настоящего пункта не распространяются на предприятия, учреждения и организации, расположенные на территориях, где нет подразделений Татарского республиканского управления инкассации и не могут обслуживаться ими.

Руководители, главные (старшие) бухгалтеры на предприятиях (учреждениях, организациях) независимо от форм собственности, расположенных на территориях, где нет подразделений Татарского республиканского управления инкассации и не могут обслуживаться ими, обязаны обеспечивать своевременную и полную сдачу налично-денежной выручки сверх установленного лимита остатка кассы в банки.

5. За нарушение норм расходования наличных денег из выручки, установленных в соответствии с пунктом 1 настоящего Указа, нецелевое использование наличных денег, полученных из банка, осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями (учреждениями, организациями) сверх установленных предельных сумм, минуя учреждения банка, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, а также за нарушение пунктов 3 и 4 руководители предприятий (организаций, учреждений), коммерческих банков, руководители бухгалтерских служб подвергаются административному наказанию в виде штрафа в сумме до 100 минимальных размеров оплаты труда, а физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, подвергаются административному наказанию в виде штрафа в сумме до 10 минимальных размеров оплаты труда.

К предприятиям, учреждениям и организациям независимо от форм собственности, а также физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяются следующие меры финансовой ответственности:

за нарушение норм расходования наличных денег из выручки, установленных в соответствии с пунктом 1 настоящего Указа - штраф в сумме до 200 минимальных размеров оплаты труда;

за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в трехкратном размере суммы произведенного платежа;

за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в четырехкратном размере неоприходованной суммы;

за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в четырехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

Протоколы об указанных нарушениях составляются должностными лицами Государственной налоговой инспекции по Республике Татарстан и Управления федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации по Республике Татарстан.

Дела об указанных нарушениях рассматриваются органами налоговой инспекции и налоговой полиции в пределах их компетенции по месту совершения правонарушения в порядке, установленном законодательством.

ГАРАНТ:

См. Письмо Государственной налоговой инспекции по РТ от 28 июня 1999 г. N 14-01-02/7179 "О порядке наложения и взыскания штрафов за нарушение порядка налично-денежного обращения"

6. Главам администраций городов и районов Республики Татарстан обеспечить контроль за инкассацией выручки предприятий (организаций, учреждений).

7. Контроль за выполнением настоящего Указа возложить на Национальный банк Республики Татарстан, Контрольно-ревизионное управление Министерства финансов Российской Федерации по Республике Татарстан, Управление федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации по Республике Татарстан и Государственной налоговой инспекции по Республике Татарстан.

8. Настоящий Указ вступает в силу со дня его опубликования.

Президент Республики Татарстан

М.Ш.Шаймиев

г.Казань, 27 июля 1996 года, N УП-454