Перечень государственных и местных налогов, действующих на территории Республики Татарстан (на 1 января 2001 г.) (прекратил действие)

Перечень государственных и местных налогов, действующих на
территории Республики Татарстан (на 1 января 2001 г.)

1. Налог на добавленную стоимость

Налоговая база:

- реализация товаров (работ, услуг), в т.ч. реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, исходя из цен указанных сторонами сделки с учетом акцизов;

- операции передачи на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организаций, в т.ч. через амортизационные отчисления исходя из стоимости этих товаров (работ, услуг), исчисленной исходя из цен реализации идентичных (при отсутствии однородных) товаров (работ, услуг), действующих в предыдущем налоговом периоде, а при отсутствии - исходя из рыночных цен с учетом акцизов;

- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления исходя из всех фактических расходов на их выполнение;

- ввоз товаров на территорию РФ в соответствии с таможенными режимами, установленными таможенным законодательством, стоимость которых определяется как

сумма таможенной стоимости этих товаров, таможенной пошлины, акциза.

Порядок определения налоговой базы в зависимости от конкретных условий вышеперечисленных операций определяется в соответствии со ст. 153-162 ч.2 НК РФ.

Ставка налога:

0% - устанавливается при реализации товаров, работ, услуг, указанных в п.1 ст.164 ч.2 НК РФ;

10% - устанавливается при реализации на отдельные группы продовольственных товаров и товаров для детей, указанных в п.2 ст.164 ч.2 НК РФ. Коды видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором видов продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством РФ:

20% - устанавливается в случаях, не указанных в п.п.1, 2, 4 ст.164 ч.2 НК РФ.

Основание: Глава 21 ч.2 НК РФ, Закон РФ от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ, Приказ МНС РФ от 27.11.2000 г. N БГ-3-03/407.

2. Налог на прибыль (доход) организаций

Налоговая база: Сумма валовой прибыли, представляющая собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия, уменьшенная, (увеличенная) на суммы внереализационных операций в соответствии с положениями, предусмотренными п.6 ст.2 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2116-1.

Ставка налога:

РФ:

30%;

38% - для предприятий по прибыли, полученной от посреднических операций и сделок, бирж, брокерских контор, банков, других кредитных организаций и страховых компаний.

Согласно Закону РТ от 19.12.2000 г. N 512 местным Советам народных депутатов рекомендовано при утверждении бюджетов на 2001 г. утвердить дополнительную ставку налога на прибыль (доход) предприятий, организаций в размере 5%.

РТ:

30% + 5%;

38% + 5%.

Основание: Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27.12.91 г. N 2116-1 (с изм. и доп.), Инструкция МНС от 15.06.2000 г. N 62.

3. Налог с доходов в виде процента (дисконта), полученных владельцами государственных ценных бумаг

Налоговая база: Доходы в виде процентов, полученных владельцами государственных ценных бумаг РФ, государственных ценных бумаг субъектов РФ и ценных бумаг органов местного самоуправления.

Ставка налога: 15%

Основание: Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27.12.91 г. N 2116-1 (с изм. и доп.), Инструкция МНС от 15.06.2000 г. N 62.

4. Налог на доходы в виде дивидендов, полученных по акциям, принадлежащим предприятию-акционеру

Налоговая база: Доходы в виде дивидендов, полученные по акциям, принадлежащим предприятию-акционеру и удостоверяющим право владельца этих ценных бумаг на участие в распределении прибыли предприятия-эмитента.

Ставка налога: 15%

Основание: Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27.12.91 г. N 2116-1 (с изм. и доп.), Инструкция МНС от 15.06.2000 г. N 62.

5. Доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РТ

Налоговая база: Доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РФ.

Ставка налога: 15%

Основание: Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27.12.91 г. N 2116-1 (с изм. и доп.), Инструкция МНС от 15.06.2000 г. N 62.

6. Налог на доходы видеосалонов (видеопоказа), от проката носителей с аудио-, видеозаписями игровыми и иными программами

Налоговая база: Доход, определяемый как разница между выручкой, получаемой от реализации услуг, и расходами, включаемыми в себестоимость продукции, учитываемых при налогообложении прибыли, за исключением расходов на оплату труда.

Ставка налога: 70%

Основание: Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27.12.91 г. N 2116-1 (с изм. и доп.), Инструкция МНС от 15.06.2000 г. N 62, ст.19 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год.

7. Налог с доходов иностранных юридических лиц

Налоговая база: Доходы от дивидендов, процентов, от долевого участия в предприятиях с иностранными инвестициями, от использования авторских прав, лицензий, аренды, фрахта и по другим видам доходов.

Ставка налога:

От фрахта - 6%

От дивидендов, процентов - 15%

Остальные - 20%

Основание: Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27.12.91 г. N 2116-1

8. Налог на игорный бизнес

Налоговая база: Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы.

Ставка налога:

РФ:

за каждый игровой стол, предназначенный для проведения азартных игр - 200 ММОТ в месяц;

за каждый игровой автомат - 7,5 ММОТ в месяц;

за каждую кассу тотализатора - 200 ММОТ в месяц;

за каждую кассу букмекерской конторы - 100 ММОТ в месяц.

Ставка налога в месяц на каждый объект налогообложения сверх указанного количества уменьшается на 20%, если в игорном заведении общее количество объектов налогообложения каждого вида бизнеса будет:

игровых столов - более 30;

игровых автоматов - более 40.

Конкретные единые размеры ставок налога для всех игорных заведений, находящихся на территориях субъектов РФ, превышающие минимальные размеры ставок, определяются законодательными (представительными) органами субъектов РФ.

РТ:

За каждый игровой стол, предназначенный для проведения азартных игр, в которых игорное заведение участвует как сторона - 2400 ММОТ в год;

за каждый игровой стол, предназначенный для проведения азартных игр, в которых игорное заведение участвует как организатор и (или) наблюдатель - 200 ММОТ в год;

за каждый игровой автомат - 90 ММОТ в год;

за каждую кассу тотализатора - 2400 ММОТ в год;

за каждую кассу букмекерской конторы -1200 ММОТ в год.

В связи с изменениями, внесенными федеральным законом от 12.02.2001 г. N 8-ФЗ с 1.04.2001 г. налог полностью зачисляется в Федеральный бюджет до момента внесения изменений об увеличении сверх минимальных ставок налога.

Основание: Федеральный закон от 31.07.98 г. N 142-ФЗ "О налоге на игорный бизнес", Федеральный закон от 12.02.2001 г. N 8-ФЗ, Закон РТ "О ставках налога на игорный бизнес" от 27.05.99 г. N 2192.

9. Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья

9.1. Алкоголь

Водка и ликеро-водочные изделия

Налоговая база: Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

Ставка:

алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин), спиртосодержащая продукция - 88 руб.20 коп. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах;

алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25% включительно, (за исключением вин) - 65 руб.10 коп. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах;

алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением вин) - 45 руб.15 коп. за 1 л. безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах;

вина (за исключением натуральных): виноградные специальные, оригинальные (крепленые), вермуты, плодовые (крепленые) 36 руб.75 коп. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах;

вина шампанские и вина игристые - 9 руб.45 коп. за 1 л;

вина натуральные (за исключением шампанских, игристых) - 3 руб.15 коп. за 1 л.

При реализации налогоплательщиками-производителями алкогольной продукции на акцизные склады, за исключением акцизных складов, являющихся структурными подразделениями налогоплательщиков-производителей алкогольной продукции, налогообложение осуществляется по налоговым ставкам в размере 50% соответствующих ставок, указанных выше.

При реализации оптовыми организациями с акцизных складов алкогольной продукции, за исключением реализации указанной продукции на акцизные склады других оптовых организаций или на акцизные склады, являющиеся структурными подразделениями налогоплательщиков-организаций оптовой торговли, а также алкогольной продукции, ввозимой на таможенную территорию РФ, налогообложение осуществляется в размере 50% приведенных выше ставок.

Спирт и спиртосодержащая подакцизная продукция

Налоговая база: Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

Ставка:

этиловый спирт - сырец из пищевого сырья - 8 руб. за 1 л безводного этилового спирта;

этиловый спирт - сырец из не пищевого сырья - 8 руб. за 1 л безводного этилового спирта;

этиловый спирт из пищевого сырья

(за исключением спирта - сырца) - 12 руб.60 коп. за 1 л безводного этилового спирта;

этиловый спирт из не пищевого сырья

(за исключением спирта - сырца) - 12 руб.60 коп. за 1 л безводного этилового спирта.

9.2. Табачные изделия

Налоговая база: Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

Ставка:

табачное сырье, табачные отходы, прочий промышленно изготовленный табак и промышленные заменители табака, используемые в качестве сырья для производства табачной продукции - 0%;

табак трубочный - 405 руб. за 1 кг;

табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции - 166 руб. за 1 кг;

сигары - 10 руб. за штуку;

сигариллы, сигареты с фильтром длиной 85 мм - 75 руб. за 1000 штук;

сигареты с фильтром, за исключением сигарет длиной свыше 85 мм и сигарет 1, 2, 3, 4 классов по ГОСТу - 55 руб. за 1000 штук;

сигареты с фильтром 1, 2, 3, 4 классов по ГОСТу - 35 руб. за 1000 штук;

сигареты без фильтра, папиросы - 10 руб. за 1000 штук.

9.3. Пиво

Налоговая база: Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

Ставка:

с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 8,6% включительно, в т.ч. безалкогольное - 1 руб. за 1 л;

с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6% - 3 руб.30 коп. за 1 л.

9.4. Ювелирные изделия

Налоговая база: Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 ч.1 НК РФ без учета акциза, налога на добавленную стоимость и налога с продаж).

Ставка: 5%

9.5. Автомобили легковые

Налоговая база: мощность двигателя

Ставка:

с мощностью двигателя до 67,5 Квт (90 л.с.) включительно - 0 руб. за 0,75 Квт. (1 л.с.);

с мощностью двигателя свыше 67,5 Квт (90 л.с.) и до 112,5 Квт (150 л.с.) включительно - 10 руб. за 0,75 Квт (1 л.с.);

С мощностью двигателя свыше 112,5 Квт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 Квт. (150 л.с.) - 100 руб. за 0,75 Квт. (1 л.с.).

9.6. Нефть, включая стабилизированный газовый конденсат

Налоговая база: Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

Ставка: 66 руб. за 1 тонну

9.7. Природный газ

Налоговая база: Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений ст. 40 ч.1 НК РФ без учета акциза, налога на добавленную стоимость и налога с продаж.

Ставка:

природный газ, реализуемый на территории Российской Федерации - 15%;

природный газ, реализуемый в государства - Участники Содружества Независимых Государств - 15%;

природный газ, реализуемый за пределы Российской федерации (за исключением государств - участников Содружества независимых Государств) - 30%.

9.8. Бензин автомобильный с октановым числом до "80"

Налоговая база: Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

Ставка: 1350 руб. за 1 тонну

9.9. Бензин автомобильный с иным октановым числом

Налоговая база: Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

Ставка: 1850 руб. за 1 тонну

9.10. Масло для дизельных и (или) карбюраторных двигателей

Налоговая база: Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

Ставка: 1500 руб. за 1 тонну

9.11. Дизельное топливо

Налоговая база: Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

Ставка: 550 руб. за 1 тонну

Основание: Глава 22 ч.2 НК РФ, Приказ МНС РФ от 20.11.2000 г. N БГ-3-03/398

10. Единый налог для субъектов малого предпринимательства, индивидуальным предпринимателям

Для субъектов малого предпринимательства РФ:

Налоговая база:

Совокупный доход

Валовая выручка

Выбор объекта налогообложения осуществляется органом государственной власти субъекта РФ.

Ставка налога:

30% (от совокупного дохода)

10% (от валовой выручки)

РТ:

Налоговая база:

Валовая выручка

Ставка налога: 10%

Индивидуальным предпринимателям:

РТ:

Налоговая база:

Совокупный годовой облагаемый доход.

Ставка налога: Годовая стоимость патента является фиксированным платежом, заменяющим уплату единого налога на доход за отчетный период

Основание: Федеральный Закон от 29.12.95 г. N 222-ФЗ, Указ Президента РТ от 24.04.96 г. N УП-207, Постановление КМ РТ от 31.03.2000 г. N 206, Закон РТ от 19.12.2000 г. N 512

11. Единый налог на вмененный доход

Налоговая база: Вмененный доход на очередной календарный месяц, определяемый как потенциально возможный валовой доход за вычетом потенциально необходимых затрат.

Ставка налога: 20%

Основание: Федеральный Закон от 29.12.95 г. N 222-ФЗ, Указ Президента РТ от 24.04.96 г. N УП-207, Постановление КМ РТ от 31.03.2000 г. N 206, Закон РТ от 19.12.2000 г. N 512

12. Налог на доходы физических лиц

Налоговая база: Доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Ставка налога:

13%;

35% - от доходов в виде выигрышей, призов, страховых выплат добровольного страхования, доходов по вкладам в банках (в части превышения размеров, указанных в ст.212, 213, 217 ч.2 НК РФ);

30% - от доходов в виде дивидендов, доходов физических лиц, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Основание: Гл.23 ч.2 НК РФ

13. Государственная пошлина

Налоговая база: С исковых и иных заявлений и жалоб; совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор; государственная регистрация актов гражданского состояния; выдача документов указанными судам; рассмотрение и выдача документов, связанных с приобретением гражданства РФ; совершение других юридически значимых действий.

Ставка: Тариф в соответствии со ст.4 Закона РФ "О Государственной пошлине"

Основание: Закон РФ "О Государственной пошлине" от 09.12.91 г. N 2005-1

14. Плата за пользование недрами

Поиски, разведка месторождения полезных ископаемых

Налоговая база: Договорная (сметная) стоимость поисково-разведочных работ.

Ставка:

РФ:

1-2% от стоимости поисковых работ;

3-5% от стоимости разведочных работ;

При продлении срока пользования недрами для завершения поисково-разведочных работ размер установленных ранее платежей увеличивается в 1,5 раза.

РТ: 1% от сметной стоимости геолого-разведочных работ.

Основание: Закон РФ "О недрах" от 21.02.92 г. N 2395-1 (с изм. и доп. и доп.), Закон РТ "О недрах" от 25.12.92 г. N 1722-ХII (действует в части, не противоречащей федеральному законодательству).

Плата за право пользования недрами (плата за лицензию).

Налоговая база: Среднегодовой размер регулярных платежей.

Ставка:

РФ:

Не менее 10% от величины регулярных платежей в расчете на среднегодовую проектную мощность добывающего предприятия.

Окончательный размер устанавливается при предоставлении лицензии.

РТ:

Размер платежа определяется произведением норматива стоимости лицензии на стоимость извлекаемых полезных ископаемых и на коэффициент достоверности запасов по категориям (согласно табл.1, 2).

Формы внесения платы за пользованием недрами оговариваются в лицензии.

Основание: Инструкция МФ РФ от 04.02.93 г. N 8 и ГНС РФ N 17, Ст.4 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

Плата за добытые полезные ископаемые

Налоговая база;

РФ:

Стоимость добытых полезных ископаемых и сверхнормативных потерь при добыче.

РТ:

Определяется исходя из цены реализации ресурса (без НДС и акцизов) и количества добытого полезного ископаемого.

Ставка:

РФ:

В процентах от стоимости добытого минерального сырья, в зависимости от его вида, в соответствии с законом о бюджетной системе на 2001 год.

Платежи за добычу полезных ископаемых с объемов сверхнормативных потерь взимаются в двойном размере.

РТ:

От 2-х до 6% от цены реализации добытого ресурса без НДС, акциза и экспортной таможенной пошлины в соответствии со ст.4 Закона РТ "О бюджетной системе на 2001 год".

Основание: Постановление Правительства РФ от 28.10.92 г. N 828.

На воспроизводство запасов минеральных ресурсов и повышение эффективности добычи полезных ископаемых

Налоговая база:

РФ:

Объем добытого и реализованного минерального сырья, исходя из стоимости первого товарного продукта РТ:

Исходя из цены реализации добытых полезных ископаемых (без НДС и акцизов, а при экспорте без таможенных пошлин и транспортных расходов и объема погашенных запасов, а по нефти, газу, природным битумам, подземным водам - по валовой добыче полезных ископаемых, по итогам отчетного периода.

Ставка:

РФ:

1,7-10% доли стоимости фактически добытых полезных ископаемых по стоимости первого товарного продукта.

РТ:

от 1,7% до 10% от стоимости первого товарного продукта, полученного и реализованного из фактически добытых полезных ископаемых (без НДС, акциза и эксп. таможенной пошлины и транспортных расходов) в соответствии со ст.5 Закона РТ "О бюджетной системе на 2001 год".

Основание: Письмо МНС РФ от 14.02.2001 г. N ВТ-6-04/137, Инструкция ГНС РФ от 31.12.96 г. N 44

15. Платежи за пользование лесным фондом

- арендная плата за участки лесного фонда

- лесные подати (за пользование лесными ресурсами)

Налоговая база:

единица лесного ресурса, по отдельным видам песо-пользования;

за гектар находящихся в пользовании участков лесного фонда.

Ставка:

РФ:

Такса на древесину

РТ:

Плата по нормативам

Такса на древесину

Основание: Лесной кодекс РФ, Закон РФ от 29.01.97 г. N 22-ФЗ

16. Плата за пользование водными объектами, объектами животного мира и биологическими ресурсами

Плата за оформление и выдачу лицензии на охоту

Ставка: стоимость лицензии

Плата за пользование объектами животного мира и биологическими ресурсами

Ставка: порядок взимания не установлен

Плата за пользование водными объектами

- объем воды, забранной из водного объекта;

- объем продукции (работ, услуг), произведенной при пользовании водным объектом без забора воды, в том числе:

- для плательщиков, осуществляющих эксплуатацию гидроэлектростанций - количество вырабатываемой электроэнергии;

- для плательщиков, осуществляющих сплав леса - объем сплавляемой без применения судовой тяги древесины;

- площадь акватории используемых водных объектов;

- объем сточных вод, сбрасываемых в водные объекты.

Ставка налога:

РФ:

60-84 руб. за 1000 м куб. забранной воды;

1-4,6 руб. за 1000 киловатт-часов выработанной эл.энергии;

339-665 руб. за 1000 м куб. сплавляемой древесины на каждые 100 сплава;

2,6-5,5 тыс.руб. за 1 км кв. используемой акватории;

7,8-14,3 руб. за 1000 м куб. сброса сточных вод.

80 руб. за 1000 м куб. забранной воды - для плательщиков, осуществляющих забор воды;

30 руб. за 1000 м куб. заборной воды - для водоснабжения населения;

1 руб. за 1000 киловатт-часов вырабатываемой электроэнергии;

5,5 тыс.руб. в год за 1 кв.км площади использования акватории водных объектов;

10 рублей за 1000 м куб. сброса сточных вод.

За сверхлимитный забор воды, сброса сточных вод ставки увеличиваются в 5 раз.

При пользовании водными объектами без лицензии ставки платы увеличиваются в 5 раз.

Основание: Закон РФ "О плате за пользование водными объектами" от 06.05.98 г. N 71-ФЗ

17. Сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов

Предприятия, осуществляющие предпринимательскую деятельность

Заготовительные, снабженческо-сбытовые и торгующие предприятия

Остальные предприятия и организации

Налоговая база:

- стоимость реализованной продукции, работ, услуг без НДС, акцизов; - товарооборот;

- МРОТ.

Ставка;

0,5% от стоимости реализованной продукции, работ, услуг;

0,05% от товарооборота;

100 ММОТ.

Основание: Закон РФ "О сборе за использование наименования "Россия", "Российская федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний" от 20.04.93 г. N 4737-1 (с изм. и доп. и доп.). Инструкция МНС РФ от 29.06.2000 г. N 63

18.Лицензионный сбор

Налоговая база: Выдача лицензий по видам деятельности.

На право производства, хранения и реализации этилового спирта, включая спиртосодержащие растворы, непосредственно организациями лицензиатами

Ставка: 500 МРОТ

На право производства, хранения и реализации продукции непосредственно организациями-лицензиатами

Ставка: 500 МРОТ

На право разлива, хранения и реализации алкогольной продукции непосредственно организациями - лицензиатами

Ставка: 500 МРОТ

На право хранения этилового спирта, включая спиртосодержащие растворы и алкогольной продукции

Ставка: 500 МРОТ

На право закупки, хранения и оптовой продажи этилового спирта, включая спиртосодержащие растворы и алкогольной продукции

Ставка: 100 МРОТ - разовая; 500 МРОТ - за генеральную лицензию

На право экспорта этилового спирта и алкогольной продукции

Ставка: 1000 МРОТ - разовая; 15000 МРОТ - за генеральную лицензию

На право закупки по импорту, хранению и оптовой реализации этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции

Законом РФ от 31.03.99 г. N 61-ФЗ установлен запрет импорта этилового спирта из всех видов сырья до 01.01.2002 г.

Плата за проведение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти ежегодных обследований организаций на соответствие условиям, необходимым для осуществления соответствующего вида деятельности

Ставка: затраты на проведение обследования, но не более 50 МРОТ

На розничную торговлю алкогольной продукцией

Ставка:

РТ:

10 МРОТ;

в сельской местности - 1 МРОТ.

Основание: Закон РФ от 22.11.2001 г. N 171-ФЗ, Закон РФ от 8.01.98 г. N 5-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 09.07.98 г. N 727, Постановление КМ РТ от 4.10.99 г. N 667, Постановление Правительства РФ от 21.08.98 г. N 987, Постановление КМ РТ от 30.01.2001 г. N 42

19. Налог на операции с ценными бумагами

Налоговая база: Номинальная сумка выпуска ценных бумаг, заявленная эмитентом (не является объектом обложения номинальная сумма выпуска ценных бумаг акционерных обществ, осуществляющих первичную эмиссию ценных бумаг).

Ставка налога:

0,8% номинальной суммы выпуска ценных бумаг, заявленных эмитентом

Основание: Закон РФ "О налоге на операции с ценными бумагами" от 12.12.91 г. N 2023-1 ФЗ, Письмо ГНС РФ от 12.04.96 г. N 05-02-03

20. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в инвалюте

Налоговая база: Сумма в рублях при совершении операций по покупке валюты, платежных документов, выраженных в иностранной валюте; по выплате с валютных счетов физическим лицам; покупке у физ.лиц дефектных иностранных купюр; суммы погашения депозитов в наличной валюте, при выдаче пластиковых карт с рублевых счетов.

Ставка налога: 1%

Основание: Закон от 21.07.97 г. N 120-ФЗ "О налоге на покупку иностранных денежных знаков..."

Инструкция ГНС РФ от 07.08.97 г. N 45

21. Налог на имущество предприятий

Налоговая база: Среднегодовая стоимость основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, находящихся на балансе плательщика.

Ставка налога:

РФ:

до 2%

РТ: 2%; для предприятий, производящих автомобили - 1%

Основание: Закон РФ "О налоге на имущество предприятий" от 13.12.91 г. N 2030-1, Инструкция ГНС РФ от 08.06.95 г. N 33, Ст.6 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

22. Налог с продаж

Налоговая база: Стоимость товаров (работ, услуг), включая налог на добавленную стоимость, акцизы, реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет.

Ставка налога:

РФ:

до 5%

РТ: 3%; 5% - по алкогольной продукции

Основание: Закон РФ от 31.07.98 г. N 150-ФЗ, Закон РТ от 27.05.99 г. N 2194 "О налоге с продаж", Закон РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

23. Налог на имущество физических лиц

Налоговая база: Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Ставка налога:

РФ:

до 300 тыс.руб.- до 0,1 %;

от 300 тыс.руб. до 500 тыс.руб. - 0,1% до 0,3%;

свыше 500 тыс.руб. - от 0,3% до 2%.

РТ:

до 600 тыс.руб. - 0,1%;

от 601 тыс.руб. до 1000 тыс.руб. - 0,5%;

от 1001 тыс.руб. до 1500 тыс.руб. - 1%;

свыше 1500 тыс.руб. - 1,5%.

Налоговая база: Самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно-воздушные транспортные средства (за исключением весельных лодок).

Ставка налога:

в % от МРОТ, действующего на 1 января года, за который исчисляется налоги с каждого л.с. (с каждого киловатта мощности)

Основание: Закон РФ "О налоге на имущество физических лиц" от 9.12.91 г. N 2003-1. Ст. 6 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

24. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

Налоговая база: Жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Ставка налога:

Ставка налога на имущество, переходящего в порядке наследования, устанавливается согласно п.1 ст.3 Закона РФ от 12.12.91 г. N 2020-1 и зависит от стоимости имущества и категории наследников

Ставка налога на имущество, переходящего в порядке дарения, устанавливается согласно п.2 ст.3 Закона РФ от 12.12.91 г. и зависит от стоимости имущества и категории одариваемого физического лица.

Основание: Закон РФ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" N 2020-1 от 12.12.91 г. Гл.14 ст.85 п.6 НК РФ. Инструкция ГНС РФ от 30.05.95 г. N 32

25. Плата за землю

- земельный налог

- арендная плата

- нормативная цена земли

Налоговая база: Единица земельной площади в расчете на год.

Договорная стоимость аренды.

Стоимость участка определенного качества, местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.

Ставка:

ставка определяется отдельно по целевому назначению земель, группам населенных пунктов с учетом повышающих коэффициентов, устанавливаемых ежегодно при утверждении бюджета на текущий финансовый год;

средняя ставка земельного налога на с/х угодья и участки в границах сельской местности для с/х целей составляет 1790 руб. в год за 1 га, а для иных целей - 5 руб. за 1 кв.м (Приложение 1 Закона РФ N 1738-1);

ставки использования земли в городских местностях повышаются в 2 раза.

По промышленным землям вне населенных пунктов ставки составляют 20% от средних ставок.

Нормативная цена земли должна быть не более 75% рыночной стоимости.

Земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, а также гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и пастьбы скота:

- в городской местности

- в сельской местности

Ставка:

РФ:

14,4 коп. (м.кв.) (с учетом повыш. к = 1,2)

14,4 коп. (м.кв.) (с учетом повыш. к = 1,2)

РТ:

7,2 коп. (м.кв.)

3,6 коп. (м.кв.)

Индивидуально гаражи, жилищный фонд:

- в городской местности

- в сельской местности

Ставка:

РФ:

28,8 коп. (м.кв.) (с учетом повыш. к = 1,2)

28,8 коп. (м.кв.) (с учетом повыш. к = 1,2)

РТ:

14,4 коп. (м.кв.)

7,2 коп. (м.кв.)

Основание: Закон РСФСР от 11.10.91 г. N 1738-1 "О плате за землю" (в ред. от 29.12.98 г.). Закон РФ "О федеральном бюджете на 2001 год" 27.12. 2000 г. N 150-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 15.03.97 г. Закон РТ "О плате за землю" от 30.09.92 г. N 1767-ХII. Ст.2, 19 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год" от 19.12.2000 г. N 512

26. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью

Налоговая база: Государственная регистрация физического лица, изъявившего желание заниматься предпринимательской деятельностью.

Ставка:

РФ: устанавливается местной администрацией, но не более одного размера МРОТ

РТ: в размере МРОТ

Основание: Закон РФ "О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и порядком их регистрации" от 07.12.91 г. N 2000-1

27. Налог на рекламу

Налоговая база: Стоимость рекламных услуг по изготовлению, размещению, распространению рекламы товаров (работ, услуг).

Ставка налога: до 5%

Основание: Закон РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 (с изм. и доп. и доп.). Решения местных советов народных депутатов

28. Целевые сборы с граждан и организаций на содержание милиции

Налоговая база: Годовой фонд оплаты труда, рассчитанный исходя из размера минимальной месячной оплаты труда, установленной органами законодательной власти РФ, и среднесписочной численности работников.

Ставка:

для физических лиц - не может превышать размера 3% от 12 установленных законом размеров МРОТ;

для юридических лиц - не может превышать размера 3% от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом размера МРОТ.

Основание: Закон РФ "Об основах налоговой системы" от 27.12.91 г. N 2118-1 (ред. от 18.11.98 г.). Решения органов местного самоуправления

29. Единый социальный налог (взнос)

Состоит из отчислений в:

1. Пенсионный фонд РФ

2. Фонд социального страхования РФ

3. Фонд обязательного медицинского страхования РФ

4. Территориального фонда обязательного медицинского страхования

Налоговая база: Сумма выплат, вознаграждений и иных доходов, начисленных работодателями а пользу работников по всем основаниям в денежной и натуральной форме в виде материальных, социальных или иных благ или в виде иной материальной выгоды.

По первой категории налогоплательщиков налоговая база определяется по каждому налогоплательщику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения налогооблагаемой базой является стоимость патента.

Ставка налога:

Сумма налога исчисляется отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы

Ставки и составляющие единого социального налога в % для каждой категории налогоплательщиков различны и составляют соответственно:

- для работодателей, производящих выплаты наемным работникам (за исключением сельскохозяйственных производств, традиционных отраслей народов Севера, крестьянских (фермерских) хозяйств)

35,6%, в т.ч. 28% - Пф; 4% - ФСС; 0,2% - ФОМС; 3,4% - ТФОМС

- для работодателей, производящих выплаты наемным работникам сельскохозяйственных производств, традиционных отраслей общин народов Севера, крестьянских (фермерских) хозяйств)

26,1%, в т.ч. 20,6% - ПФ; 2,9% - ФСС; 0,1% - ФОМС; 2,5% - ТФОМС

- для индивидуальных предпринимателей

22,8%, в т.ч. 19,2% - ПФ; 0,2% - ФОМС; 3,4% - ТФОМС

- для адвокатов

17,6%, в т.ч. 14% - Пф; 0,2% - ФОМС; 3,4% - ТФОМ

Основание: Глава 24 ч.2 НК РФ

30. Налог на пользователей автомобильных дорог

Налоговая база: Выручка, полученная от реализации продукции (работ, услуг).

От суммы разницы между продажной и покупной ценами реализованных товаров.

Ставка налога:

1% от выручки от реализации продукции (работ, услуг);

1% от суммы разницы между продажной и покупной ценами.

Налог с владельцев транспортных средств

Налоговая база:

Граждане, лица без гражданства, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы) и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу.

Ставка налога:

РФ:

С одной лошадиной силы в установленном размере:

- по л/автомобилям мощностью:

до 100 л.с. - 50 коп.;

свыше 100 л.с. - 1 руб.30 коп.;

- мотоциклы - 30 коп.;

- автобусы - 2 руб.

- по г/автомобилям мощностью:

до 100 л.с. - 2 руб.;

100-150 л.с. - 4 руб.;

150-200 л.с.- 4 руб.80 коп.;

200-250 л.с. - 5 руб.70 коп.;

свыше 250 л.с. - 7 руб.15 коп.;

- др.самоходный транспорт - 2 руб.

РТ:

С каждой лошадиной силы в процентах от МОРТ РФ:

- 2% по л/автомобилям мощностью менее 100 л.с.;

- 3% по л/автомобилям мощностью более 100 л.с,;

- 4% по г/автомобилям

Основание: Закон РФ от 18.10.91 г. N 1759-1 "О дорожных фондах в РФ" (ред. от 29.12.98 г.). Инструкция от 04.04.2000 г. N 59 (в ред. от 20.10. 2000 г.). Закон РТ от 26.12.91 г. N 1368-ХII "О дорожном фонде в РТ" (ред. от 11.03.99 г.). Постановление КМ РТ от 17.11.98 г. N 673. Ст.3, 14, 15 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

31. Платежи за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы, размещение отходов

Налоговая база: выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую природную среду, размещение отходов и другие виды загрязнения;

суммы, полученные по искам о возмещении вреда и штрафов за экологические правонарушения;

средства от реализации конфискованных орудий охоты и рыболовства, незаконно добытой с их помощью продукции;

дивиденды, проценты по вкладам, банковским депозитам, от долевого использования собственных средств фонда в деятельности предприятий и иных юридических лиц;

инвалютные поступления от иностранных юридических лиц и граждан.

Ставка налога:

РФ:

Коэффициент экологической ситуации - 1,9; при загрязнении сверх норматива ставка увеличивается в 25 раз;

коэффициент инфляции К=94

РТ:

Коэффициент индексации платы за загрязнение окружающей среды - 94. Применяются стимулирующие коэффициенты: 80; 85; 90. Коэффициент экологической ситуации - 1,9. При загрязнении сверх норматива ставка увеличивается в 25 раз. Конкретные ставки даны в Постановлении N 814; - за сброс вредных веществ - в Приложении N 1; - за выбросы в атмосферу - в Приложении N 2; - за размещение отходов - в Приложении N 3.

Основание: Закон РФ от 19.12.91 г. N 2060-1 "Об охране окружающей природной среды. Закон РТ "Об охране окружающей природной среды в РТ" от 12.02.97 г. N 1040. Постановление КМ РТ от 11.03.99 г. N 122. Постановление КМ РТ от 10.12.99 г. N 814. Постановление КМ РТ от 16.02.2001. г. N 85. Ст.35 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

32. Добровольные отчисления организаций на инвестирование НИОКР

Налоговая база: Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг);

для строительно-монтажных организаций - себестоимость реализованной продукции, произведенной своими силами;

для торгово-закупочных - издержки производства.

Ставка:

РФ:

1,5% от себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) (на добровольной основе)

РТ:

1,5% от фактической себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) (на добровольной основе), из них: 1,125% - нецентрализованная часть, 0,375% - централизованная часть

Основание: Постановление Правительства РФ от 13.10.99 г. N 1156. Закон РФ от 23.08.96 г. N 127-ФЗ. Постановление КМ РТ N 81 от 16.02.2001 г. Ст. 32 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год".

33. Штрафы за нарушение правил дорожного движения

Налоговая база: Штрафы за нарушение ПДД, проведение тех.осмотра автотранспортных средств и сборов за выдачу гос.регистрационных знаков.

Ставка: дифференцированная по видам нарушений

Основание: Постановление Госсовета РТ от 21.02.96 г. N 444. Постановление КМ РТ от 09.09.96 г. N 784. Ст.30 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

34. Целевой налог для ликвидации ветхого жилья

Отчисления от жилого фонда предприятия, создаваемого на добровольной основе

Налоговая база: Выручка от реализованной продукции (работ, услуг) (без НДС, налога с продаж и акцизов).

Сумма разницы между продажной и покупной ценой.

Сумма отчислений предприятия в созданный им жилой фонд (в размере до 5% от объема реализуемых товаров, работ, услуг).

Ставка налога:

1% от объема реализации продукции (работ, услуг)

20% от отчислений в жилой фонд предприятия

Основание: Закон РТ N 1442 от 26.12.97 г. Закон РТ N 648 от 13.06.96 г. Указ Президента РТ N УП-213 от 30.03.95 г. Указ Президента РТ N УП-720 от 23.10.95 г. Инструкция ГНИ по РТ от 17.09.98 г. N 33

35. Платежи от результатов приватизации

- от выкупа акций трудовыми коллективами;

- от аренды, от доходов от дивидендов на государственный пакет акций;

- от продажи госимущества;

- от продажи ценных бумаг (гос. доля акций);

- возврат ранее выданных кредитов.

Размеры определены доходной частью республиканского бюджета РТ на 2001 год.

Основание: Распоряжение Президента РТ от 04.11.92 г. N 31. Ст.38 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

36. Платежи по обеспечению сохранности имущества

Штрафы (25%) за правонарушения, предусмотренные Законом РТ от 25.12.98 г. N 1941 "Об административной ответственности за необеспечение сохранности имущества"

Основание: Постановление КМ РТ от 12.03.99 г. N 134

37. Платежи по обеспечению программы газификации РТ

- от ЗАО "Татгазинвест";

- от потребителей газа;

- средства, образующиеся от предоставления налоговых льгот организациям, обеспечивающим реализацию Программы газификации в РТ;

- добровольные взносы.

Основание: Указ Президента РТ N УП-542 от 08.08.95 г. (в ред. Указа Президента РТ от 22.12.98 г. N УП-1056). Ст.27 Закон РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

38. Платежи по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия

Долгосрочные платежи предприятий, учреждений и организаций за нарушение санитарного законодательства;

разовые платежи предприятий, учреждений и организаций за нарушение санитарного законодательства:

штрафы с должностных и юридических лиц за нарушение санитарных норм и правил по изготовлению и реализации продуктов питания, несоблюдение стандартов по изготовлению другой продукции;

добровольные взносы предприятий, учреждений и организаций, граждан, международных, иностранных, национальных и общественных организаций;

отчисления из различных общественных и государственных фондов,

Основание: Постановление КМ ТССР от 27.12.91 г. N 581. Постановление КМ РТ от 30.11.93 г. N 678. Постановление КМ РТ от 03.05.94 г. N 181

39. Платежи по обеспечению социальной поддержки населения РТ

- внебюджетные ассигнования;

- бюджетные ассигнования в порядке, установленном законодательством РТ;

- доходы от производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности;

- доходы от инвестирования части свободных средств;

- добровольные взносы и пожертвования физических и юридических лиц;

- другие поступления в соответствии с действующим законодательством.

Основание: Указ Президента РТ N УП-818 от 21.11.94 г. Закон РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

40. Платежи по обеспечению пожарной безопасности

Мобилизация просроченной задолженности по платежам

Основание: Ст.15, 34 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

41. Платежи по поддержке малого предпринимательства

Основание: Постановление КМ РТ от 3.10.95 г. N 719 (в ред. от 31.12.98 г.). Ст.27 Закона РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год"

42. Платежи по созданию резерва для решения неотложных социально-экономических проблем РТ

- из внебюджетных фондов;

- из бюджетных фондов;

- отсрочка по кредитам ВПП;

- отсрочка по пеням и штрафам;

- для решения неотложных социально-экономических проблем РТ.

Налоговая база:

- ежемесячные текущие поступления в доходы внебюджетных и бюджетных фондов;

Ставка: 5%

- отсрочка по кредитам ВПП;

Ставка: 5%

- отсрочка по пеням и штрафам

Ставка: 5%

Основание:

Указ Президента РТ N УП-475 от 03.08.96 г. (измен. Указ Президента от 16.09.99 г. N УП-742). Постановление КМ РТ от 14.12.96 г. N 1050. Указ Президента РТ от 20.03.2001 г. N УП-220. Закон РТ "О бюджетной системе РТ на 2001 год".

Управление Министерства Российской Федерации

по налогам и сборам по Республике Татарстан