Раздел I. Общие положения

Раздел I. Общие положения

1. Настоящий Порядок финансирования расходов и ведения лицевых счетов жилищно-коммунальных управлений и жилищно-коммунальных участков города Казани (далее Порядок) разработан в соответствии с постановлением Главы администрации г.Казани "О дополнительных мерах по улучшению жилищно-коммунальных услуг" N 985, от 27.06.2002 г.

Настоящий Порядок разработан с целью организации рациональной работы по созданию централизованной системы финансирования расходов, осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля, а также анализа исполнения расходов в жилищно-коммунальной сфере г.Казани на базе Единой автоматизированной системы финансирования расходов.

Настоящий Порядок устанавливает правила отражения на лицевых счетах жилищно-коммунальных управлений и жилищно-коммунальных участков операций по финансированию и расходованию средств в части дотаций, осуществляемых Территориальным отделением Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан по городу Казани и платежей населения города Казани за жилищно-коммунальные услуги.

2. В настоящем Порядке применяются следующие термины и понятия.

Территориальное отделение Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан по городу Казани (далее ТОДК) - структурное подразделение Департамента казначейства, осуществляющее, на основании предоставленных полномочий, деятельность по казначейскому исполнению бюджета соответствующего муниципального образования, находящегося на территории Республики Татарстан.

НКО "Кредит-Казань" - ЗАО "Небанковская кредитная организация "Кредит-Казань", являющаяся кредитной организацией, осуществляющей в соответствии с Договором о сотрудничестве с Комитетом по управлению коммунальным имуществом учетно-расчетные операции со средствами, предназначенными для финансирования жилищно-коммунальной сферы.

Комитет по управлению коммунальным имуществом (далее КУКИ) - подразделение администрации г.Казани, выступающее учредителем жилищно-коммунальных управлений и осуществляет права управления и распоряжения имуществом, переданным в состав коммунальной собственности г.Казани, на расчетном счету которого производиться открытие и ведение лицевых счетов жилищно-коммунальных управлений и жилищно-коммунальных участков в ЗАО НКО "Кредит-Казань".

Жилищно-коммунальное управление (далее владелец счета) - предприятие занимающееся оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства, содержанием жилищного хозяйства в исправном состоянии, обеспечением бесперебойной и качественной работы инженерного оборудования, своевременным выполнением текущего и капитального ремонта жилого фонда.

Жилищно-коммунальный участок (далее владелец счета) - филиал жилищно-коммунального управления.

Объем финансирования расходов - объем прав владельца счета для оплаты принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств, в пределах которых КУКИ осуществляет кассовые расходы по поручению владельца счета. Объем финансирования рассчитывается как сумма поступившей дотации из бюджета и собранных коммунальных платежей населения.

Смета доходов и расходов - документ, определяющий источник получения доходов, объем и целевое направление расходов, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлению расходов.

Денежные обязательства - принятые жилищно-коммунальным управлением и жилищно-коммунальным участком перед своими контрагентами денежные обязательства по осуществлению расходов и платежей в пределах доведенных до них объемов финансирования и сметы доходов и расходов.

Принятие денежных обязательств осуществляется жилищно-коммунальными управлениями и жилищно-коммунальными участками посредством заключения договоров с контрагентами-поставщиками на закупку у них продукции, оплату выполненных работ, оказанных услуг, принятия иных денежных обязательств согласно смете доходов и расходов.

Кассовый расход - операция по списанию средств с расчетного счета КУКИ, открытого в "Кредит-Казань", в оплату принятых владельцем лицевого счета денежных обязательств, с отражением на его лицевом счете.

Лицевой счет - регистр аналитического учета, осуществляемого "Кредит-Казань" по договору с КУКИ посредством отражения сметных назначений, сметы доходов и расходов, объемов финансирования, объемов принятых и подтвержденных денежных обязательств владельца лицевого счета согласно договорам, сметам, счетам-фактурам, а также кассовых расходов по каждому владельцу счета, производимых в процессе исполнения расходов.

Учетный номер - номер лицевого счета, открываемого жилищно-коммунальным управлениям и жилищно-коммунальным участкам в "Кредит-Казань".

3. Финансирование и кассовое исполнение расходов производится с лицевых счетов, открытых жилищно-коммунальным управлениям и жилищно-коммунальным участкам в "Кредит-Казань" на расчетном счете КУКИ.

4. "Кредит-Казань" при открытии жилищно-коммунальным управлениям и жилищно-коммунальным участкам лицевых счетов присваивает каждому из них учетный номер.

Учетный номер лицевого счета должен однозначно указывать на его владельца и отражать характер операций, учитываемых на данном счете.

Нумерация лицевых счетов определяется исходя из структуры показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, а также с учетом ряда других аспектов.

Лицевому счету учетный номер присваивается согласно формуле:

ААА.ББ.ВВ.ГГГ.ДДД.NN.ККККК.СС.ППППП,

где:

ААА - код ведомственной структуры расходов (код главы согласно ведомственной классификации, принятой для бюджета города Казани);

ББ - код раздела согласно функциональной бюджетной классификации расходов;

ВВ - код подраздела согласно функциональной бюджетной классификации расходов;

ГГГ - код целевой статьи расходов согласно функциональной бюджетной классификации расходов;

ДДД - код вида расходов согласно функциональной бюджетной классификации расходов;

NN - код вида бюджетного счета;

ККККК - код владельца лицевого счета;

ППППП - порядковый номер лицевого счета.

5. Жилищно-коммунальные управления и жилищно-коммунальные участки должны быть зарегистрированы в установленном порядке, поставлены на учет налоговыми органами.

6. Процесс финансирования расходов по коммунальным платежам КУКИ и "Кредит-Казань" предусматривает:

- открытие в "Кредит-Казань" на расчетном счете КУКИ лицевых счетов для жилищно-коммунальных управлений и жилищно-коммунальных участков, на которых отражаются операции, осуществляемые в процессе финансирования расходования средств поступивших из соответствующего бюджета и коммунальных платежей населения;

- осуществление платежей на основании предъявляемых владельцами лицевых счетов расчетно-платежных документов непосредственно с расчетного счета КУКИ, открытого в "Кредит-Казань";

- составление оперативной, полной и достоверной отчетности о произведенном финансировании и кассовых расходах по жилищно-коммунальным управлениям и жилищно-коммунальным участкам, показателям бюджетной классификации расходов и в территориальном разрезе;

- осуществление КУКИ предварительного, текущего контроля и анализа использования средств, поступивших из соответствующего бюджета и коммунальных платежей населения, в том числе путем осуществления проверки документов, подтверждающих обоснованность расходов, представляемых владельцами лицевых счетов.

7. При финансировании расходов КУКИ выполняет следующие функции:

- обеспечивает финансирование расходов владельцев счетов в пределах утвержденных объемов финансирования;

- оформляет расчетно-платежные документы, направляемые в "Кредит-Казань", для осуществления операций по расчетному счету;

- организует взаимодействие участников процесса при исполнении расходов;

- контролирует правильность отражения учетных операций на лицевых счетах;

- ежедневно получает выписки с открытого ему в "Кредит-Казань" расчетного счета приложенными к ним платежными документами (платежными поручениями, платежными требованиями) о проведенных расчетно-кассовых операциях;

8. При финансировании расходов "Кредит-Казань" выполняет следующие функции:

- открывает лицевые счета жилищно-коммунальным управлениям и жилищно-коммунальным участкам;

- ведет лицевые счета в следующих аспектах:

Часть I "Роспись расходов" (Форма N 522);

Часть I "Роспись расходов с учетом изменений" (Форма 522А);

Часть II "Смета доходов и расходов" (Форма N 600);

Часть II "Смета доходов и расходов с учетом изменений" (Форма N 600А);

Часть IV "Объем денежных Обязательств" (Форма N 300);

Часть IVA "Фактическое исполнение денежных обязательств" (Форма N 301);

Часть V "Выписка по лицевому счету" (Форма N 113);

- выдает владельцам лицевых счетов отчеты по исполнению расходов за отчетный период и за год:

Часть VI "Исполнение расходов владельца счета за отчетный период" (Форма N 842);

Часть VI "Исполнение расходов владельца счета с начала года" (Форма N 843);

- оформляет платежно-расчетные документы владельцев лицевых счетов;

- открывает, переоформляет и закрывает лицевые счета согласно настоящему Порядку;

- производит операции по зачислению средств на лицевые счета владельцев счетов;

- производит операции по списанию средств с лицевых счетов по платежным поручениям и денежным чекам;

- обеспечивает выдачу наличных денежных средств на выплату заработной платы и другие необходимые выплаты;

- выдает владельцу лицевого счета на первое число месяца итоговую информацию о состоянии этого счета и в случае необходимости в согласованные сроки осуществляет сверку данных с владельцем счета по операциям, отраженным на счете;

- выдает (по мере совершения операций) владельцу счета выписки с лицевого счета (Форма N 113).

9. Открытые в "Кредит-Казань" лицевые счета, являющиеся регистрами аналитического учета, предназначены для отражения операций, связанных с финансированием, кассовым расходом исполнением смет доходов и расходов жилищно-коммунальных управлений и жилищно-коммунальных участков, а также поступлением коммунальных платежей населения. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-платежных документов, а также документов, предусмотренных настоящим Порядком.

На лицевых счетах производится учет объемов фактического финансирования расходов из соответствующего бюджета, поступивших коммунальных платежей населения и кассовых расходов нарастающим итогом с начала года в разрезе структуры показателей классификации расходов. (Приложение N 8 к постановлению Главы администрации г.Казани "О дополнительных мерах по улучшению жилищно-коммунальных услуг" N 985 от 27.06.2002 г.).

10. Бухгалтерский учет операций по исполнению расходов осуществляется "Кредит-Казань по договору с КУКИ, на базе Единой автоматизированной системы финансирования расходов с использованием информационно-программного комплекса "Система управления".

11. НКО "Кредит-Казань":

- определяет режим работы лицевых счетов в соответствии с действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Татарстан, инструктивными документам Министерства финансов Российской Федерации, Министерства финансов Республики Татарстан Центрального Банка Российской Федерации, Национального Банка Республики Татарстан постановлениями Главы администрации города Казани, инструкциями КУКИ и настоящим Порядком.

12. Операции на лицевых счетах по расходам средств осуществляются "Кредит-Казань" по договору с КУКИ.

13. Синтетический учет движения денежных средств по всем лицевым счетам осуществляется на балансовом счете 1010 "Лицевые счета" (форма N 112).

14. Аналитический учет исполнения расходов по каждому владельцу счета осуществляется на его лицевом счете (форма N 113).