Приложение 2. Примерная форма письменной информации (отчета) по результатам обязательного аудита государственных унитарных предприятий

Приложение 2

ГАРАНТ:

См. форму в редакторе MS-Word

Примерная форма
письменной информации (отчета) по результатам обязательного
аудита государственных унитарных предприятий
(утв. постановлением МЗИО РТ от 3 февраля 2004 г. N 17)

Официальное наименование

экономического субъекта,

фамилия, имя, отчество и должность

руководителя

Примерная форма
Письменной информации
Аудиторской Фирмы руководству (наименование экономического субъекта)

по результатам проведения аудита за ______ год

Уважаемый (имя, отчество руководителя предприятия или собственника)!

В соответствии с договором от (дата) года (номер) и распоряжением Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от (дата) года (номер) нами был проведен аудит бухгалтерской отчетности Вашей организации за период с (дата начала отчетного периода, подлежащего проверке по дата окончания отчетного периода, подлежащего проверке).

Информация об Аудиторской фирме

N п/п	Показатель	Значение показателя
1	2	3
1	Полное наименование (сокращенное наименование), юриди- ческий и фактический адреса, номера телефонов, факсов, адреса электронной почты
2	Свидетельство о государственной регистрации
3	Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осущест- вление аудиторской деятельности в соответствующей облас- ти, выданной в установленном порядке МФ РФ, ЦБ РФ
4	Номер и дата Соглашения взаимодействии Министерства зе- мельных и имущественных отношений Республики Татарстан и аудиторской организации
5	Номер и дата распоряжения Министерства земельных и иму- щественных отношений Республики Татарстан об утверждении аудитора и определении размера оплаты его услуг

В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты Аудиторской фирмы:

N п/п	Фамилия, имя, отчество специалиста	Данные квалификационного аттестата аудитора
1	2	3

Общая информация о проверяемом предприятии:

N п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	2	3
1.	Полное наименование предприятия (сокращенное наименова- ние)
2.	Основные виды деятельности
3.	Юридический адрес
4.	Фактический адрес
5.	Регистрационный номер
6.	Дата регистрации
7.	Уставный капитал
8.	Свидетельство о внесении в реестр государственного иму- щества: - реестровый номер - дата присвоения реестрового номера
9.	Код ИНН
10.	Идентификационный код ОКПО
11.	Код собственности (ОКФС)
12.	Код организационно-правовой формы
13.	Код отрасли по ОКОНХ
14.	Расчетный счет
15.	Площадь земельного участка
16.	Общая сумма производственных площадей
17.	Наличие мобилизационных резервов
18.	Среднесписочная численность
19.	Среднегодовая заработная плата
20.	Соотношение между min и max зарплатами (норма < 15)
21.	Задолженность по з/п, мес.
22.	Сведения о руководителе предприятия - Ф.И.О. - год рождения - образование - стаж работы на занимаемой должности - реквизиты и сроки трудового договора
23.	Сведения о главном бухгалтере - Ф.И.О. - год рождения - образование - данные аттестата (сертификата) профессионального бух- галтера - стаж работы на занимаемой должности

Руководитель предприятия: (фамилия, имя, отчество, официальная должность).

Лицо, ответственное за составление бухгалтерской отчетности: (фамилия, имя, отчество, официальная должность).

(В случае, если с момента начала отчетного периода, подлежащего проверке, и до даты подписания аудиторского заключения ответственные должностные лица за составление отчетности менялись, необходимо оговорить даты освобождения и назначения.)

Целью письменной информации является доведение до руководства (собственника) экономического субъекта ошибок и искажений, связанных с фактами хозяйственной деятельности экономического субъекта, оказывающих или могущих оказать существенное влияние на достоверность его отчетности.

Общая информация

Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности (наименование предприятия) проводилась по согласованному Плану-графику.

При проверке были рассмотрены:

(перечень областей аудита, которые были рассмотрены в ходе проверки).

Информация
о филиалах, дочерних и зависимых организациях предприятия:

N п/п	Статус (филиал, дочерняя, зависимая организация и т.п.)	Год учреждения организации	Наличие отдельного
			Расчетного счета (да, нет)	Баланса (да, нет)
1	2	3	4	5

Доля предприятия в УК организации		Виды производственной	Юридический адрес	Ф.И.О. руководителя,
Тыс.руб.	в %
6	7	8	9	10

Планом-графиком работ было предусмотрено проведение аудиторских проверок в следующих структурных подразделениях:

(наименование всех структурных подразделений, вошедших в программу аудита).

(Перечень областей аудита, рассмотренных в ходе аудита в разрезе проверенных структурных подразделений.)

При проведении аудита мы следовали:

- Федеральному закону "Об аудиторской деятельности" от 7 августа 2001 года, N 119-ФЗ;

- Стандартам аудиторской деятельности, утвержденных постановлениями Правительства РФ;

- Внутрифирменным стандартам, методикам и инструкциям по аудиту.

Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов мы проводили аудит в основном выборочным способом, используя ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации. (Указать, при проверке каких областей учета применялась сплошная проверка, а каких выборочная.)

Уровень существенности в целях настоящего аудита определен в сумме __________ тыс.руб.

В ходе аудита был проведен анализ системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля на основе внутрифирменных методик и процедур.

Аудиторский риск в целях настоящего аудита определен нами как (высокий, средний, низкий).

При проведении аудита нами оценена возможность экономического субъекта продолжить свою деятельность и исполнять свои обязательства в течение как минимум 12 месяцев, следующих за отчетным периодом.

Результаты аудиторской проверки

Мы осознаем свою ответственность за качество аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности (наименование экономического субъекта) и считаем необходимым обратить Ваше внимание на следующее:

Сводная ведомость
существенных нарушений правил ведения бухгалтерского учета
и составления бухгалтерской отчетности и рекомендаций,
разработанных по результатам аудита

N п/п	Вид нару- шения	Причина наруше- ния	Исправи- тельная запись	Рекомендация по устранению нарушений	Количественное расхождение от- четных показателей по данным экономического субъекта и прогнозируемых по результатам аудиторских проверок (тыс.руб.)
1	2	3	4	5	6

Характеристика
кредиторов предприятия на дату составления отчетности*

N п/п	Наименование кредитора	Сумма кредиторской задолженности (тыс.руб.)	Дата возникновения задолженности	Дата последнего погашения кредиторской задолженности	Наличие актов сверки
1	2	3	4	5	6

Характеристика
дебиторов предприятия на дату составления отчетности*

N п/п	Наименование дебитора	Сумма дебиторской задолженности (тыс.руб.)	Дата возникновения задолженности	Дата последнего погашения дебиторской задолженности	Наличие актов сверки
1	2	3	4	5	6

Сведения об использовании прибыли*

                                                               (тыс.руб.)

Наименование показателя	За отчетный год	За предшествующий год
Прибыль, направленная на:
Капитальные вложения
Финансовые вложения
Социальные цели
Отчисления в бюджет
Другие цели

Расшифровка прочих операционных доходов*

N п/п	Вид операционного дохода	Сумма (тыс.руб.)
1	2	3

Расшифровка прочих операционных расходов*

N п/п	Вид операционного расхода	Сумма (тыс.руб.)
1	2	3

Расшифровка прочих внереализационных доходов*

N п/п	Вид внереализационного дохода	Сумма (тыс.руб.)
1	2	3

Расшифровка прочих внереализационных расходов*

N п/п	Вид внереализационного расхода	Сумма (тыс.руб.)
1	2	3

Данные по недвижимому имуществу, сданному в аренду

N п/п	Наименование имущества	Балансовая стоимость (тыс.руб.)	Доходы, полученные от сдачи имущества в арен- ду, в отчетном году (тыс.руб.)	В т.ч. перечислено в республиканский бюджет (тыс.руб.)
1	2	3	4	5

Данные по имуществу, используемому в целях получения дохода,
включая переданное в залог или обремененное иным образом
(кроме имущества сданного в аренду)*

N п/п	Наименование имущества	Балансовая стоимость (тыс.руб.)	Доходы, полученные от использования имущества (тыс.руб.)	В т.ч. перечислено в республиканский бюджет (тыс.руб.)
1	2	3	4	5

Данные по основным средствам, реализованным в течение
отчетного периода

N п/п	Наименование имущества	Балансовая стоимость (тыс.руб.)	Доходы, полученные от продажи имущества (тыс.руб.)	В т.ч. перечислено в республиканский бюджет (тыс.руб.)
1	2	3	4	5

Данные по объектам незавершенного строительства*

N п/п	Наименование объекта незавершенного строительства	Сметная стоимость (тыс.руб.)	Год ввода в эксплуатацию по плану капитального строительства	Процент готовности объекта
1	2	3	4	5

Расшифровка долгосрочных финансовых вложений*

N п/п	Наименование юридических лиц, учрежденных со взносом предпри- ятия	Величина взноса предприятия в уставный капи- тал (тыс.руб.)	Величина отчислений от чистой при- были (дивидендов), полученных предприятием в отчетном периоде от юридических лиц, учрежденных со взносом предприятия (тыс.руб.)
1	2	3	4

* приводятся данные по наиболее существенным суммам

Данные по иным важнейшим показателям

находится ли в режиме реструктуризации и по каким налогам	наличие арестованного имущества	структура доходов, %
		от основной деятельности	от аренды и т.д.
2	3	4	5

Задолжен- ность по зарплате (месяц)	Показатели, характеризующие наличие признаков банкротства
	Индекс неплате- жеспособности, мес. (< 3) ст.620 ст.010	Коэф-нт текущей ликвидно- сти (> 2)	Коэф-нт обеспеченно- сти собственными оборотными средства- ми (> 0,1)	Коэф-нт авто- номии (опти- мальное зна- чение 0,5)
1	2	3	4	5

Тест на определение принципа непрерывности деятельности
предприятия (общества)

Вопрос или утверждение	Варианты ответа (да/нет)
1. Отрицательная величина чистых активов или невыполнение ус- тановленных законодательством требований в отношении чистых активов
2. Твердо фиксированные условия привлечения заемных средств без реалистичных перспектив на переоформление или погашение задолженности; необоснованное использование краткосрочных за- емных средств для финансирования долгосрочных активов
3. Существенные отклонения значений основных коэффициентов, характеризующих финансовое положение экономического субъекта, от нормальных (обычных) значений
4. Значительные убытки от основной деятельности
5. Наличие большой просроченной кредиторской задолженности и отсутствие перспективы погашения
6. Отсутствие возможностей выполнения условий договоров займа
7. Переход от расчетов с поставщиками (подрядчиками) на усло- виях коммерческого кредита или рассрочки платежа к расчетам по мере поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг)
8. Неспособность получить финансирование для необходимого раз- вития деятельности или иных необходимых инвестиций
9. Потеря ключевого управленческого персонала без адекватной замены
10. Потеря важнейшего рынка сбыта, лицензии, патента, основно- го поставщика (подрядчика)
11. Существенная зависимость от успешного выполнения какого-то проекта
12. Экономически нерациональные долгосрочные обязательства
13. Невыполнение установленных законодательством требований в отношении формирования уставного капитала экономического субъ- екта
14. Судебные и иные разбирательства, в которых экономический субъект выступает ответчиком и решения по которым могут быть приняты не в пользу этого субъекта

(В случае наличия утвердительных ответов аудитор должен на основе личного опыта решить выполняется ли данным предприятием (обществом) принцип непрерывности деятельности и отразить свое решение в письменной информации и соответствующих пояснительных параграфах аудиторского заключения.)

Выводы и рекомендации

(Следует сделать общие выводы и рекомендации по итогам аудита. В случае если, по мнению аудиторов, следует внести исправления, а представители проверяемой организации не согласны с этим, следует привести мнение аудиторов по всем таким существенным ситуациям.

В случае выдачи безусловного положительного аудиторского заключения следует отметить это в письменной информации Фирмы. В случае подготовки условно положительного аудиторского заключения, отрицательного заключения или отказа от выражения мнения следует привести развернутую аргументацию причин, приведших к такому мнению аудиторов.

Можно привести любые другие выводы и рекомендации, которые аудиторы сочтут необходимым.)

Руководитель аудиторской проверки

(подпись, фамилия, и., о., должность)

Письменную информацию получил:

_________________________________________________________________________

     (дата получения, подпись, фамилия, и.о. должность получателя)