Приказ Министерства финансов РТ от 15 ноября 2004 г. N 21-51-214 "Об утверждении Временного порядка финансирования расходов местных бюджетов бюджетной системы Республики Татарстан при казначейской системе исполнения бюджета с лицевыми счетами"

Приказ Министерства финансов Республики Татарстан
от 15 ноября 2004 г. N 21-51-214
"Об утверждении Временного порядка финансирования расходов местных
бюджетов бюджетной системы Республики Татарстан при казначейской
системе исполнения бюджета с лицевыми счетами"

В целях казначейского исполнения расходов местных бюджетов бюджетной системы Республики Татарстан через систему лицевых счетов на основе программы АЦК-Финансы "Татарстан" (Special) приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Временный порядок финансирования расходов местных бюджетов бюджетной системы Республики Татарстан при казначейской системе исполнения бюджета через лицевые счета.

2. Департаменту казначейства Министерства финансов Республики Татарстан зарегистрировать настоящий приказ в Министерстве юстиции Республики Татарстан.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя министра - директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан Шагитова М.Ф.

Министр финансов Республики Татарстан

Р.Р.Гайзатуллин

Зарегистрирован в Минюсте РТ 21 июля 2005 г.

Регистрационный N 184

Временный порядок
финансирования расходов местных бюджетов бюджетной системы
Республики Татарстан при казначейской системе
исполнения бюджета с лицевыми счетами
(утв. приказом Минфина РТ от 15 ноября 2004 г. N 21-51-214)

1. Доведение денежных средств на лицевые распорядительные
счета РБС, лицевые счета ППБС, ПБС

1.1. Ежедневно финансовый орган района (города) Республики Татарстан (далее - финансовый орган) анализирует потребности распорядителей бюджетных средств (далее - РБС), прямых получателей средств местного бюджета Республики Татарстан (далее - ППБС) на основе сводной бюджетной росписи местного бюджета Республики Татарстан (далее - местный бюджет) и доведенных в установленном порядке лимитов бюджетных обязательств. Распределение финансирования осуществляется посредством формирования бюджетных поручений в электронном виде. В автоматизированной системе управления бюджетным процессом Республики Татарстан АЦК-Финансы "Татарстан" (Special) (далее - АСУ БП РТ) соответственно формируется электронный документ (далее - ЭД) "Бюджетное поручение".

1.2. Ежедневно финансовый орган после анализа информации об остатках средств местного бюджета на расчетных счетах по учету средств местного бюджета, открытых в уполномоченных кредитных организациях, осуществляет финансирование РБС на распорядительные лицевые счета (далее - РЛС), лицевые бюджетные счета (далее - ЛБС) ППБС в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации и дополнительной классификации посредством формирования распоряжений на финансирование на основании бюджетных поручений. В АСУ БП РТ соответственно формируется ЭД "Распоряжение на финансирование". Распоряжение на финансирование доводится до территориального отделения Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан (далее - территориальное отделение) в электронном виде и на бумажном носителе с подписями ответственных должностных лиц.

1.3. Не позднее 5 января текущего года РБС представляют в территориальное отделение заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера РБС (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) и скрепленный его печатью перечень ПБС, обособленных подразделений, находящихся в их ведении, с указанием наименования юридического лица.

1.4. Финансирование расходов местного бюджета осуществляется территориальным отделением ежедневно на основании распоряжений на финансирование, указанных в пункте 1.2 настоящего Временного порядка.

Финансирование РБС, ППБС, ПБС, обособленных подразделений и оплата кассовых расходов РБС, ППБС и ПБС, не предполагающее получения наличных денежных средств, осуществляется в соответствии с настоящим разделом.

Финансирование РБС, ППБС, ПБС, обособленных подразделений и оплата кассовых расходов РБС, ППБС, ПБС, обособленных подразделений, предполагающее получение наличных денежных средств (на заработную плату, хозяйственные и командировочные расходы), осуществляется в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Республики Татарстан.

1.5. После получения из финансового органа распоряжения на финансирование РБС и ППБС на бумажном носителе, отдел финансирования территориального отделения (далее - отдел финансирования) сверяет представленный бумажный экземпляр распоряжения на финансирование с имеющимся в АСУ БП РТ ЭД "Распоряжение на финансирование". После сверки бумажного и электронного документов, ЭД "Распоряжение на финансирование" обрабатывается в АСУ БП РТ и на РЛС РБС и ЛБС ППБС зачисляются объемы финансирования. Объемы финансирования отражаются в кредитовой части выписки по РЛС РБС и ЛБС ППБС, которая доводится до них в установленном порядке.

1.6. РБС после получения выписки по своему РЛС, контролируют на автоматизированном рабочем месте распорядителя бюджетных средств в АСУ БП РТ (далее - АРМ РБС) увеличение остатка финансирования по строкам кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации и дополнительной классификаций на своем РЛС, соответствующее выписке.

1.7. На основании доведенных на свой РЛС объемов финансирования, анализа потребности подведомственных ПБС, обособленных подразделений имеющихся у них остатков бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, РБС принимает решение по распределению объемов финансирования между подведомственными ПБС, обособленными подразделениями посредством формирования распоряжения на финансирование подведомственных учреждений. В АСУ БП РТ соответственно формируется ЭД "Распорядительная заявка". Распоряжение на финансирование подведомственных учреждений распечатывается в 2-х экземплярах, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера РБС и передается в отдел финансирования в бумажном и электронном виде.

1.8. При невозможности создать ЭД "Распорядительная заявка" или передать его в электронном виде в АСУ БП РТ, распоряжение на финансирование подведомственных учреждений в бумажном виде представляется в операционный зал территориального отделения для ввода ее в АСУ БП РТ самостоятельно представителем РБС или сотрудником операционного зала. После ввода сотрудником РБС или сотрудником операционного зала ЭД "Распорядительная заявка", распоряжение на финансирование подведомственных учреждений в бумажном виде в 2-х экземплярах передается РБС в отдел финансирования.

1.9. Распоряжение на финансирование подведомственных учреждений РБС проверяется в отделе финансирования путем сверки бумажного документа и ЭД "Распорядительная заявка".

1.10. После прохождения ЭД "Распорядительная заявка" автоматического контроля на достаточность лимитов бюджетных обязательств и остатка денежных средств на РЛС, ЭД "Распорядительная заявка" принимается к исполнению. В случае превышения лимитов бюджетных обязательств и остатка денежных средств на РЛС, распоряжение на финансирование подведомственных учреждений подлежит отказу в исполнении, на 2-х его экземплярах проставляется отметка об отказе в исполнении, после чего один экземпляр возвращается РБС.

Распоряжение на финансирование подведомственных учреждений обрабатывается в отделе финансирования в АСУ БП РТ, в результате чего с РЛС РБС списываются, а на ЛБС ПБС зачисляются объемы финансирования. Объемы распределенного (списанного) финансирования отражаются в дебетовой части выписки по РЛС РБС, объемы поступившего финансирования отражаются в кредитовой части выписки по ЛБС ПБС, обособленных подразделений. Выписка в бумажном и электронном виде доводится сотрудником операционного зала до РБС, ПБС, обособленных подразделений в установленном порядке. Выписки о движении средств по лицевым счетам и подтверждающие их документы, выдаются представителю РБС, ПБС, обособленного подразделения на основании доверенности.

2. Оплата кассовых расходов РБС, ППБС, ПБС

2.1. Территориальное отделение осуществляет оплату кассовых расходов РБС, ППБС, ПБС, обособленного подразделения от имени и по поручению РБС, ППБС, ПБС, обособленного подразделения в соответствии с утвержденными бюджетными ассигнованиями и доведенными лимитами бюджетных обязательств, на основании представляемых РБС, ППБС, ПБС, обособленным подразделением заявок на оплату расходов (далее - заявка).

2.2. РБС, ППБС, ПБС, обособленные подразделения после получения выписки в электронном и бумажном виде по своему ЛБС о зачислений финансирования, контролирует в АРМ ПБС увеличение остатка финансирования по строкам кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации и дополнительной классификации на своем ЛБС, соответствующее выписке.

РБС, ППБС, ПБС, обособленные подразделения на основании полученной выписки о зачислении финансирования на ЛБС и в соответствии с целевым назначением полученного финансирования, доведенными лимитами бюджетных обязательств, остатком финансирования на ЛБС, составляют в АРМ ПБС ЭД "Заявка на оплату расходов" (Приложение 1 к настоящему Временному порядку) со своих ЛБС за поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги на основании договоров, контрактов, счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ, иных подтверждающих документов. Заявки, создаются в АРМ ПБС, подписываются электронно-цифровой подписью и по установленным каналам связи доставляются в территориальное отделение, либо вводятся в операционном зале с заверением электронно-цифровой подписью.

В случае ввода заявки через АРМ ПБС подтверждающие документы предоставляются в территориальное отделение в бумажном виде (оригинал и заверенная копия) не позднее дня, следующего за днем предоставления заявки в электронном виде, согласно перечню документов, предъявляемых получателями бюджетных средств по каждому виду расходов, в соответствии с требованиями нормативных правовых актов.

РБС, ППБС, ПБС направляют (представляют) в территориальное отделение заявки и подтверждающие документы с 8.00 до 12.30.

2.3. При невозможности заверить заявку электронно-цифровой подписью, РБС, ППБС, ПБС, обособленные подразделения оформляют заявку на бумажном носителе, в количестве 2-х экземпляров, при этом первый экземпляр оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера, и оттиском печати бюджетного учреждения или иного получателя средств местного бюджета. Заявки представляются в операционный зал территориального отделения с приложением к ним подтверждающих документов для ввода в АСУ БП РТ. Два экземпляра заявки в бумажном виде и приложенные к ней подтверждающие документы (оригинал и заверенная копия) передаются сотрудником операционного зала или РБС, ППБС, ПБС в отдел финансирования в день представления заявки.

2.4. Отдел финансирования проверяет заявки на соответствие заявленных расходов подтверждающим документам, характеру деятельности РБС, ППБС, ПБС, обособленного подразделения, соблюдению установленных правил расчетов, оформлению заявки по установленной в настоящем Временном порядке форме, правильности указания реквизитов, соответствия подписей и оттиска печати образцам, представленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, заверяет штампом (разрешительной визой) оба экземпляра заявки и возвращает один из них РБС, ППБС, ПБС, обособленному подразделению с оригиналами подтверждающих документов (копии подтверждающих документов остаются на хранении в отделе финансирования). С этого момента заявка считается принятой. Внесение РБС ППБС, ПБС, обособленным подразделением каких-либо изменений в принятую заявку не допускается.

В случае несоответствия заявки подтверждающим документам к ней, составления заявки не по установленной в настоящем Временном порядке форме, с пропусками обязательных к заполнению граф, с ошибочной классификацией расходов, исправлениями, с другими нарушениями, отдел финансирования отказывает в приеме заявки. При этом территориальное отделение не несет ответственности за нарушение сроков платежей.

2.5. По заявкам, поступившим как по системе электронного документооборота, так и представленными в территориальное отделение на бумажных носителях, прошедшими казначейский контроль в отделе финансирования и имеющим разрешительную визу, исполнитель отдела финансирования формирует в АСУ БП РТ ЭД "Распоряжение на перечисление средств", распечатывает, подписывает распоряжения на перечисление средств у начальника отдела финансирования, курирующего заместителя начальника территориального отделения и передает в отдел учета и отчетности на бумажном носителе для исполнения платежными поручениями.

2.6. На основании подписанных распоряжений на перечисление средств отделом учета и отчетности в АСУ БП РТ формируются платежные поручения. Для передачи в банк отделом учета и отчетности формируются реестры платежных поручений, которые за подписью начальника территориального отделения, начальника отдела учета и отчетности, передаются в кредитную организацию.

2.7. Отдел учета и отчетности после получения выписки о движении средств на счетах местного бюджета, осуществляет обработку платежных документов, проведенных банком и (или) отделением федерального казначейства МФ РФ по району (городу) РТ в АСУ БП РТ и осуществляет отражение проведенных операций в регистрах бухгалтерского учета. На основании платежных поручений, проведенных кредитной организацией и (или) отделением федерального казначейства МФ РФ по району (городу) РТ, и поступивших сумм по возвратам финансирования, операции по расходам учитываются на ЛБС РБС, ППБС, ПБС, обособленных подразделений. Движение средств на ЛБС подтверждается выпиской, формируемой в операционном зале.

2.8. РБС, ППБС, ПБС, обособленные подразделения после получения выписки в электронном и бумажном виде по своему ЛБС о проведенных кассовых расходах, контролирует в АРМ ПБС уменьшение остатка финансирования по строкам кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации и дополнительной классификации на своем ЛБС, соответствующее выписке.

2.9. РБС, ППБС, ПБС обособленные подразделения в случае обнаружения сумм, ошибочно отраженных по их лицевому счету, обязаны довести этот факт до территориального отделения для выяснения причин не позднее трех дней после получения соответствующей выписки с лицевого счета.

2.10. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету, территориальное отделение вносит исправительные записи в пределах финансового года без дополнительного согласования с РБС, ППБС, ПБС, обособленным подразделением.

2.11. В случае обнаружения ошибочного перечисления денежных средств по вине РБС, ППБС или ПБС, меры по взысканию ошибочно перечисленных денежных средств принимаются РБС, ППБС и ПБС самостоятельно с обязательным уведомлением территориального отделения о предпринятых мерах в письменном виде.

2.12. В случае утери РБС, ППБС, ПБС, обособленным подразделением выписки по лицевому счету, ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению руководителя РБС, ППБС, ПБС, обособленного подразделения на имя начальника территориального отделения.

2.13. Дополнительная информация по операциям на лицевых счетах РБС, ППБС, ПБС, обособленных подразделений выдается их руководителям, а также органам государственной (местной) власти и налоговым органам в порядке и на условиях, установленных действующим законодательством.

2.14. Заявки РБС, ППБС, ПБС и обособленных подразделений принимаются территориальным отделением до 25 декабря текущего года.

Лимиты бюджетных обязательств прекращают свое действие 31 декабря текущего года.

3. Доведение денежных средств на расчетные счета по учету средств
бюджетов советов местных самоуправлений и оплата кассовых
расходов советов местных самоуправлений и получателей
средств бюджетов советов местных самоуправлений

3.1. Денежные средства поступают на расчетные счета по учету средств бюджетов советов местных самоуправлений (далее - CMC), открытых в территориальных отделениях, в виде налоговых и неналоговых доходов, перечисляемых органами федерального казначейства в установленном порядке, и в виде межбюджетных трансфертов, перечисляемых финансовыми органами на основе сводной бюджетной росписи местного бюджета и анализа информации об остатках средств местного бюджета на расчетных счетах по учету средств местного бюджета.

3.2. Финансирование расходов получателей средств бюджета CMC осуществляется в соответствии с разделом 1 настоящего Временного порядка.

Оплата кассовых расходов получателей средств бюджета CMC осуществляется в соответствии с разделом 2 настоящего Временного порядка.

Приложение N 1
к Временному порядку финансирования расходов
местных бюджетов бюджетной системы Республики
Татарстан при казначейской системе исполнения
бюджета с лицевыми счетами

                                                                /-------\

 ____________________       ____________________                |0401060|

 Поступ. в банк плат.       Списано со сч. плат.                \-------/

                                                    электронно      /---\

 Заявка на оплату расходов N ________________      _____________    |   |

                                   дата             вид платежа     \---/

 Сумма   |

 прописью|

 -----------------------------------------------------------------------\

 ИНН            |КПП                 |Сумма   |                         |

 ------------------------------------|        |                         |

                                     |        |                         |

                                     |--------+-------------------------|

                                     | Сч. N  |                         |

 Плательщик                          |        |                         |

 ------------------------------------+--------|                         |

                                     |  БИК   |                         |

                                     |--------|                         |

                                     | Сч. N  |                         |

 Банк плательщика                    |        |                         |

 ------------------------------------+--------+-------------------------|

                                     |  БИК   |                         |

                                     |--------|                         |

                                     | Сч. N  |                         |

 Банк получателя                     |        |                         |

 ------------------------------------+--------|                         |

 ИНН            |КПП                 | Сч. N  |                         |

 ------------------------------------|        |                         |

                                     |        |                         |

                                     |--------+-------------------------|

                                     |Вид оп. |     |Срок плат.  |      |

                                     |--------|     |            |      |

                                     |Наз. пл.|     |Очер. плат. |      |

                                     |--------|     |            |      |

 Получатель                          |  Код   |     |Рез. поле   |      |

/---------------------------------------------+-------------------------|

|             |            |      |           |              |       |  |

\-----------------------------------------------------------------------/

 Назначение платежа _____________________________________________________

                             Подписи                Отметки банка

     М.П.                   ___________________

                            ___________________