Приказ Министерства финансов РТ от 26 ноября 2004 г. N 21-51-227 "Об утверждении Временного положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов местных бюджетов бюджетной системы Республики Татарстан"

Приказ Министерства финансов Республики Татарстан
от 26 ноября 2004 г. N 21-51-227
"Об утверждении Временного положения о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей
бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов местных
бюджетов бюджетной системы Республики Татарстан"

В целях казначейского исполнения местных бюджетов бюджетной системы Республики Татарстан через систему лицевых счетов на основе программы АЦК-Финансы "Татарстан" (Special) приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Временное положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов местных бюджетов бюджетной системы Республики Татарстан.

2. Департаменту казначейства Министерства финансов Республики Татарстан зарегистрировать настоящий приказ в Министерстве юстиции Республики Татарстан.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя министра - директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан Шагитова М.Ф.

Министр финансов Республики Татарстан

Р.Р.Гайзатуллин

Зарегистрирован в Минюсте РТ 7 июля 2005 г.

Регистрационный N 178

Временное положение
о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов бюджетной системы
Республики Татарстан
(утв. приказом Минфина РТ от 26 ноября 2004 г. N 21-51-227)

1. Общие положения

1.1. Настоящее Временное положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Республики Татарстан и устанавливает порядок открытия и ведения органами казначейства Министерства финансов Республики Татарстан лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов местных бюджетов бюджетной системы Республики Татарстан (далее - местный бюджет) на основании заключенных соответствующих бюджетных соглашений.

1.2. В целях настоящего Временного положения применяются следующие термины и понятия:

Органы казначейства - территориальные отделения Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан, осуществляющие исполнение местных бюджетов. Территориальные отделения являются кассирами всех главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляют платежи за счет средств местных бюджетов от имени и по поручению бюджетных учреждений, иных получателей бюджетных средств.

Главный распорядитель средств местного бюджета - местный орган власти, имеющий право распределять средства местного бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, определенные ведомственной классификацией расходов местного бюджета (далее - ГРБС).

Распорядитель средств местного бюджета - местный орган власти, имеющий право распределять средства местных бюджетов по подведомственным получателям бюджетных средств, определенные ведомственной классификацией расходов местного бюджета (далее - РБС).

Получатель средств местного бюджета - бюджетное учреждение или иная организация, находящаяся в ведении главного распорядителя или распорядителя средств местного бюджета, а также иной прямой получатель средств местного бюджета, имеющие право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий финансовый год (далее - ПБС).

Обособленное подразделение ГРБС, РБС или ПБС - филиал, представительство юридического лица, созданное в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (далее - обособленное подразделение).

Лицевой счет - регистр аналитического учета органа казначейства предназначенный для отражения в учете бюджетных ассигнований лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов местного бюджета ГРБС, РБС, ПБС, обособленными подразделениями и органами казначейства.

Клиент - ГРБС, РБС, ПБС, которому в установленном порядке открыт в органе казначейства, соответствующий лицевой счет.

Учетный номер лицевого счета - порядковый номер, присваиваемый клиенту органом казначейства, при открытии лицевого счета.

Лимит бюджетных обязательств - объем прав получателя средств на принятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счет средств местного бюджета.

Объем финансирования расходов - объем прав получателя бюджетных средств на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств местного бюджета, в пределах которых орган казначейства осуществляет расходы по поручению получателя средств.

Уведомление о лимитах бюджетных обязательств - документ органа, исполняющего местный бюджет, ГРБС, РБС которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до нижестоящих получателей средств.

Принятие денежных обязательств за счет средств местного бюджета - заключение получателем средств договоров (соглашений), контрактов, иных документов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг.

Удостоверяющий центр - юридическое лицо, выполняющее функции, предусмотренные Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи".

2. Лицевые счета

2.1. Для учета операций по исполнению расходов местного бюджета в органе казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета операций ГРБС, РБС по распределению и доведению объемов финансирования ПБС, находящимся в их ведении (далее - лицевой счет распорядителя);

лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов ПБС (далее - лицевой счет получателя);

лицевой счет, предназначенный для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности или поступающих из бюджетов других уровней, а также добровольных перечислений от юридических и физических лиц, в разрезе сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов ПБС по этим средствам (далее - лицевой внебюджетный счет).

2.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 2.1 настоящего Временного положения, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов местного бюджета и исполнения смет доходов и расходов распорядителей и получателей средств местного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-платежных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

2.3. Учет операций по исполнению расходов местного бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительной бюджетной классификации.

2.4. Органы казначейства обязаны своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов местных бюджетов, консультировать по вопросам оформления и представления в орган казначейства платежных поручений и документов для получения наличных денег, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов; своевременно доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов местного бюджета.

3. Нумерация лицевых счетов

3.1. Орган казначейства при открытии лицевых счетов клиентов присваивает им уникальный учетный номер. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

3.2. Нумерация лицевых счетов, открываемых в органе казначейства, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из двенадцати разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

-

12

где:

1 разряд - признак вида лицевого счета ("Р" - распорядительный; "Л" - лицевой");

2 разряд - признак типа лицевого счета ("Б" - бюджетный; "В" - внебюджетный; "С" - счет принадлежит CMC).

3 и 4 разряды - обязательный набор символов, идентифицирующий порядковый номер органа казначейства;

с 5 по 7 разряды - код ведомственной классификации расходов местного бюджета, присвоенный ГРБС и его подведомственным получателям, прямому получателю средств;

с 8 по 11 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета ПБС, присвоенный ему при регистрации лицевого счета;

12 разряд - краткое название (аббревиатура) организации владельца счета.

3.3. Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается Департаментом казначейства Министерства финансов Республики Татарстан. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

3.4. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Временным положением, ранее присвоенные учетные номера не подлежат присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в органе казначейства.

4. Порядок открытия лицевых счетов

4.1. Клиентам, включенным в Реестр получателей средств местного бюджета, лицевые счета открываются в органе казначейства по мере перевода на лицевые счета в сроки, установленные органом казначейства. Открытие лицевого счета организациям, не имеющим право на получение средств местного бюджета, не допускается.

4.2. При открытии лицевого счета распорядителя или лицевого счета получателя, орган казначейства заключает с клиентом соответственно договор на обслуживание лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (Приложение 1 к настоящему Временному положению) и (или) договор на обслуживание лицевого счета получателя средств (Приложение 2 к настоящему Временному положению), и (или) договор на обслуживание лицевого счета получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств (Приложение 3 к настоящему Временному положению), в котором определены права и обязанности сторон. При участии вышеперечисленных участников бюджетного процесса в обмене электронными документами, заключается дополнительной соглашение (Приложение 4 к настоящему Временному положению).

4.3. Открытие лицевых счетов осуществляется органом казначейства, находящимся по месту нахождения клиента, по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера органа казначейства на заявлении клиента об открытии лицевого счета.

4.4. До представления на визирование руководству заявления клиента об открытии лицевого счета отдел учета и отчетности органа казначейства (далее - отдел учета и отчетности) в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в орган казначейства осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Временного положения.

На основании заявления, завизированного в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Временного положения, и соответствующего договора на обслуживание лицевого счета, указанного в пункте 4.2 настоящего Временного положения, отдел учета и отчетности осуществляет открытие лицевого счета, либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.

Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единым по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в отделе учета и отчетности.

4.5. Орган казначейства оформляет извещение об открытии лицевого счета (Приложение 5 к настоящему Временному положению) и направляет соответствующему клиенту в установленном порядке.

4.6. Орган казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя сообщает об этом территориальному органу Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в юридическом деле клиента.

При открытии лицевого счета распорядителя сообщение об его открытии налоговым органам не производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".

4.7. Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов. В Книгу заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- номер и дата заключения договора на обслуживание;

- наименование клиента: ГРБС, РБС, ППБС, ПБС;

- номер лицевого счета;

- номера и даты писем органа казначейства об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам;

- дата закрытия лицевого счета;

- примечания;

- номер органа казначейства.

4.8. В Книге регистрации лицевых счетов для каждого вида лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие видам лицевых счетов, указанным в пункте 2.1 настоящего Временного положения. Для каждого лицевого счета внутри раздела открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью начальника Управления учета и отчетности (отдела учета и отчетности) и печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела учета и отчетности в несгораемом шкафу.

5. Открытие лицевых счетов

5.1. Лицевые счета ГРБС открываются на основании сводной бюджетной росписи местного бюджета на соответствующий финансовый год в органе казначейства по месту нахождения ГРБС в соответствии с разрешительной надписью начальника и главного бухгалтера органа казначейства на заявлении на открытие лицевого счета.

Для открытия лицевого счета распорядителя ГРБС представляет в орган казначейства следующие документы по установленной форме:

а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 6 к настоящему Временному положению);

б) карточку образцов подписей и оттиска печати, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) ГРБС и скрепленную оттиском гербовой печати ГРБС на подписях вышеуказанных лиц, в двух экземплярах (приложение 7 к настоящему Временному положению);

в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера ГРБС (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием ИНН, наименования, юридического адреса, перечня всех имеющихся (при их наличии) банковских счетов (N счета, БИК, N корреспондентского счета обслуживающего банка) и их предназначение.

5.2. Основанием для открытия лицевого счета РБС является представленный им в орган казначейства правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному РБС предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по РБС и ПБС средств, находящимся в его ведении.

Для открытия лицевого счета распорядителя РБС представляет в орган казначейства следующие документы по установленной форме:

а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 6 к настоящему Временному положению);

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организацией и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (приложение N 7 к настоящему Временному положению);

г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера РБС (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием ИНН, наименования, юридического адреса, перечня всех имеющихся (при их наличии) банковских счетов (N счета, БИК, N корреспондентского счета обслуживающего банка) и их предназначение.

5.3. Для открытия лицевого счета получателя ПБС представляет в орган казначейства следующие документы по установленной форме:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (Приложение 6 к настоящему Положению);

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (заместителя) вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (Приложение 7 к настоящему Временному положению);

г) карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в Удостоверяющем центре, если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами (Приложение 4.1 к настоящему Временному положению);

д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную нотариально, либо выдавшим его налоговым органом;

ж) копию справки Госкомстата России о присвоении кодов;

з) выписку из Единого государственного реестра юридических лиц.

5.4. Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению в орган казначейства обособленным подразделением представляются следующие документы по установленной форме:

а) письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств;

б) заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета по установленной форме (Приложение 6 к настоящему Временному положению);

в) копию положения об обособленном подразделении, утвержденную создавшим его получателем средств, заверенную учредителем или нотариально;

г) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (заместителя) и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально, в двух экземплярах (Приложение 7 к настоящему Временному положению);

д) копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенную нотариально, либо выдавшим его налоговым органом.

е) карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в Удостоверяющем центре, если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами (Приложение 4.1 к настоящему Временному положению).

5.5. ПБС, подведомственные ГРБС, РБС, представляют документы через своего распорядителя.

5.6. При открытии местному органу власти лицевого счета распорядителя или лицевого счета получателя средств документы, указанные в подпункте б) пункта 5.2; подпунктах б) и з) пункта 5.3 настоящего Временного положения, в орган казначейства не представляются.

При открытии лицевого счета получателя ГРБС карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) ГРБС и скрепляются оттиском гербовой печати ГРБС. Другой заверительной надписи не требуется.

6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

6.1. При открытии лицевого счета клиент представляет в орган казначейства, заверенную карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера ГРБС, РБС, ПБС и оттиском печати (далее - карточка).

Карточка заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор - местным органом власти.

Карточка представляется в орган казначейства, в двух экземплярах.

В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела учета и отчетности органа казначейства после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным им на то лицам.

6.2. Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя клиента возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в части права второй подписи на этих лиц распространяется п.6.1 настоящего Временного положения. В этом случае в орган казначейства, представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.

При отсутствии в штате должностей работников учета руководитель клиента предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, или подписывает расчетно-денежные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

6.3. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

Орган казначейства при приеме карточки с образцами подписей, может потребовать предъявления доверенностей, приказов о назначении на должность и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.

6.4. В карточку обязательно включается образец оттиска печати (гербовой или негербовой) клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель органа казначейства предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной подписью руководителя органа казначейства с указанием срока на представленном клиентом заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается, в зависимости от обстоятельств, скреплять документы прежней печатью, либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.

В этих случаях уполномоченным лицом органа казначейства производится соответствующая отметка в карточке.

6.5. На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо органа казначейства указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки хранится в деле по оформлению данного лицевого счета, другой хранится у исполнителя закрепленного за соответствующим владельцем лицевого счета.

Работнику клиента, подпись которого не включена в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (Приложение 8 к настоящему Временному положению), оформленной в установленном порядке, которая хранится в отделе учета и отчетности после открытия лицевого счета. По истечению срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность остается на хранении в юридическом деле клиента.

6.6. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов органа казначейства. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются уполномоченным лицом органа казначейства или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.

6.7. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет помимо карточек с образцами подписей документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи уполномоченного лица органа казначейства или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку с образцами их подписей на заменяемой карточке.

6.8. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.

6.9. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

Все ранее представленные карточки хранятся в деле по оформлению данного лицевого счета.

7. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

7.1. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный руководителем органа казначейства работник в соответствии с распоряжением руководителя органа казначейства на заявлении на переоформление лицевого счета (Приложение 14 к настоящему Временному положению) клиента на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа казначейства с указанием даты изменения.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в органе казначейства.

7.2. При внесении в установленном порядке ГРБС в Реестр получателей средств местного бюджета дополнений, связанных с изменением наименования РБС, ПБС, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, орган казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего РБС или ПБС.

В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации РБС или ПБС обязан представить в орган казначейства копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), а также заявление на переоформление лицевого счета (Приложение 14 к настоящему Временному положению) и карточку (Приложение 7 к настоящему Временному положению).

При изменении наименования ГРБС заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.

7.3. При ликвидации клиента в орган казначейства клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.

7.4. При переходе клиента на обслуживание в другой орган казначейства все документы по открытию лицевого счета остаются в органе казначейства по прежнему месту обслуживания клиента.

Органы казначейства по прежнему и новому местам обслуживания клиента осуществляют процедуру закрытия и открытия лицевого счета соответственно в установленном настоящим Временным положением порядке. Документ, являющийся основанием для перехода клиента на обслуживание в другой орган казначейства, хранится в юридическом деле клиента в принимающем органе казначейства, а его копия - в юридическом деле клиента, остающемся в органе казначейства по прежнему месту его обслуживания.

Документы, указанные в подпункте б) пункта 5.2 , подпунктах б) и д) пункта 5.3, б) и в) пункта 5.4 настоящего Временного положения, передаются по описи в принимающий орган казначейства. В юридическом деле клиента в органе казначейства по прежнему месту его обслуживания хранятся копии указанных документов.

7.5. Лицевые счета закрываются органом казначейства:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (Приложение 15 к настоящему Временному положению), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган казначейства;

б) в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя средств из Реестра получателей средств местного бюджета, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.

7.6. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в орган казначейства для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

7.7. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в орган казначейства, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

7.8. В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в орган казначейства должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию. В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в орган казначейства должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.

7.9. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В орган казначейства одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

7.10. Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 15 к настоящему Временному положению), представленного обособленным подразделением в орган казначейства по месту его обслуживания одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение о намерении закрытия этого лицевого счета.

7.11. При закрытии лицевого счета клиента обслуживающий его орган казначейства должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств местного бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно.

При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном Министерством финансов Республики Татарстан порядке.

7.12. Орган казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.

Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящим Временным Положением порядке, хранятся в юридическом деле клиента.

8. Учет операций на лицевых счетах

8.1 Учет операций на лицевых счетах ГРБС, РБС

8.1.1. Решение о зачислении средств на лицевой счет распорядителя принимает орган казначейства на основании Распоряжения на финансирование (ф.0512005), сформированного в финансовом органе района (города) Республики Татарстан.

8.1.2. На распорядительном лицевом счете в разрезе показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации отражаются объемы финансирования, предусмотренные по ГРБС, РБС к распределению по получателям средств, находящихся в его ведении.

8.1.3. На основании зачисленных органом казначейства сумм финансирования на распорядительные счета ГРБС, РБС последние самостоятельно распределяют зачисленные средства на лицевые счета подведомственных получателей средств в соответствии с утвержденными для них лимитами бюджетных обязательств.

8.1.4. ГРБС, РБС для зачисления на лицевые счета получателей бюджетных средств формирует "Распоряжение на финансирование подведомственных учреждений" и представляет его в орган казначейства.

8.1.5. Орган казначейства после проверки и подтверждения представленных документов на предмет наличия достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, правильности указания реквизитов подтверждает "Распоряжение на финансирование подведомственных учреждений" и зачисляет суммы финансирования на лицевые счета подведомственных РБС, ПБС. Орган казначейства вправе корректировать данные Распоряжения на финансирование подведомственных учреждений в установленном порядке.

8.1.6. Отражение операций зачисления (финансирования) и списания средств с распорядительного лицевого счета осуществляется, как правило, в один день. При этом сумма финансирования отражается по дебету лицевого счета распорядителя средств и по кредиту счета органа казначейства.

На следующий день после совершения операции орган казначейства выдает ГРБС, РБС выписку из его распорядительного лицевого счета.

Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, ГРБС, РБС и орган казначейства осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на распорядительных лицевых счетах. Сверка производится путем представления органом казначейства, ГРБС, РБС выписки из распорядительного лицевого счета и копии карточки по распорядительному лицевому счету в электронном виде и на бумажном носителе, составленных на 1-ое число месяца, следующего за отчетным, сформированных нарастающим итогом с начала отчетного месяца.

8.2. Учет операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств

8.2.1. Орган казначейства осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей средств со счета местного бюджета в уполномоченном банке. На лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, объемы финансирования, кассовый расход и другие рассчитываемые показатели, предусмотренные, по данному получателю средств.

8.2.2. Получатель средств представляет в орган казначейства, обслуживающий лицевой счет получателя средств, заявки на оплату расходов (далее - заявка) с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации, реквизиты контрагента (поставщика, подрядчика), а также представляет документы, подтверждающие наличие у получателя средств денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов, иных подтверждающих документов с поставщиками товаров, исполнителями работ (услуг), оплата которых производится за счет средств местного бюджета. К заявкам применяются правила оформления документов в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Республики Татарстан.

8.2.3. Орган казначейства проверяет представленные документы на предмет целевого использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, соблюдения иных требований, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Татарстан. При этом заявки, в случае их несоответствия требованиям, предусмотренным в настоящем пункте, отказываются в исполнении с указанием причины отказа.

8.2.4. Орган казначейства принимает решение о списании средств с лицевого счета получателя и соответствующего счета местного бюджета в пользу контрагента (поставщика, исполнителя) самостоятельно после процедуры необходимого контроля заявки. Заявка получателя средств исполняется платежным поручением органа казначейства на банковский счет получателя платежа (поставщика, подрядчика), указанный в заявке на расходование бюджетных средств от получателя средств. Процедура осуществления финансирования за счет средств местного бюджета состоит в передаче органом казначейства в учреждение обслуживающего банка собственных платежных поручений, подготовленных на основании заявок получателей средств с отражением операции списания средств с лицевого счета.

8.2.5. Орган казначейства производит одновременное отражение сумм, перечисленных контрагенту (поставщику, подрядчику) получателя бюджетных средств и списание средств с лицевого счета получателя средств днем осуществления операции. Сумма списания средств с лицевого счета отражается по дебету лицевого счета получателя средств и по кредиту счета органа казначейства. На следующий день после совершения операций по лицевому счету орган казначейства выдает выписку из лицевого счета получателя.

8.2.6. Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего, за отчетным, получатели средств и орган казначейства осуществляют сверку операций по финансированию и расходованию средств, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем представления органом казначейства получателю средств выписки из лицевого счета и копии карточки лицевого счета в электронном виде и (или) на бумажном носителе, составленных на 1-ое число месяца, следующего за отчетным, сформированных нарастающим итогом с начала отчетного месяца.

8.2.7. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого орган казначейства ранее осуществил данный платеж либо указаны иные причины возврата средств. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются платежными документами получателя средств в доход местного бюджета.

9. Оформление расчетно-денежных документов

9.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях бумажного документооборота

9.1.1. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России), Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Временным положением. Расчеты по безналичным операциям исполнения местного бюджета осуществляются платежными поручениями (ф.0401060).

Платежные поручения формируются в органе казначейства на основании распоряжений на перечисление средств, составленные на основании заявок, прошедших казначейский контроль и имеющих разрешительную визу.

9.1.2. Заявка должна содержать в соответствующих полях:

(* - необязательные к заполнению поля для бумажной формы документа)

- номер заявки, число, месяц, год ее составления;

- вид платежа (тип операции)*;

- наименование клиента, номер его лицевого счета в органе казначейства идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет и ОКАТО;

- бюджетное обязательство (номер бюджетного обязательства, в соответствии с которым осуществляется расход);

- наименование организации (предприятия), в адрес которой перечисляются средства, ее идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет, ОКАТО и банковские реквизиты;

- назначение платежа, с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им суммы;

- общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

- НДС - сумма НДС, при его выделении из общей суммы;

- серия чека - серия денежного чека;

- ответственное лицо на получение чека;

- очередность платежа*;

- вид операции*;

- идентификатор платежа - дополнительные сведения согласно приказа МНС РФ, ГТК РФ и МФ РФ от 3 марта 2003 г. N БГ-3-10/98/197/22н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ", также письма МНС РФ от 3 июля 2003 г. N ФС-6-10/734.

9.1.3. Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки в исполнении органом казначейства.

Заявка выписывается с использованием технических средств в двух экземплярах и представляется в органы казначейства.

Первый экземпляр заявки оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств. Первый экземпляр заявки является основанием для органа казначейства на подготовку Реестра прошедших казначейский контроль заявок. На основании Реестра производятся операции списания средств с лицевого счета получателя средств, подготовки платежных поручений и передачи их в учреждение банка. Первый экземпляр заявки с разрешительной визой прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня органа казначейства.

Второй экземпляр заявки с отметкой органа казначейства возвращается ПБС.

9.1.4. Оформленные получателем средств заявки с приложением подтверждающих документов (оригинала и заверенной копии), служащих основанием платежа (договор, счет-фактуру, акт выполненных работ, накладных, в соответствии с условиями договора) принимает уполномоченный работник органа казначейства, который проверяет правильность оформления, соответствие сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств. Оригиналы подтверждающих документов после проверки возвращаются получателю средств, а копии подтверждающих документов остаются на хранении в органе казначейства.

После завершения проверки поступивших заявок на оборотной стороне второго экземпляра работник органа казначейства, проводивший проверку, проставляет штамп <Проверено>, дату приемки заявки и свою подпись. Ответственный работник органа казначейства сверяет содержащиеся в заявках подписи и оттиск печати с образцами, находящимися на карточке получателя средств.

9.1.5. Орган казначейства принимает решение о списании средств с лицевого счета получателя средств самостоятельно после прохождения заявкой казначейского контроля. На основании принятых к исполнению заявок формируются Реестр заявок и платежные поручения на их исполнение со счета органа казначейства. Реестр заявок и платежные поручения оформляются подписями руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати органа казначейства.

9.1.6. Все сформированные к исполнению платежные поручения передаются для исполнения в учреждение банка, обслуживающего счет органа казначейства.

9.1.7. На основании полученной выписки обслуживающего банка орган казначейства подтверждает списание средств с лицевых счетов получателей средств соответствующими записями (проводками) в бухгалтерском и бюджетном учете органа казначейства.

9.2. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота

9.2.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота, права и обязанности сторон регламентируются настоящим Временным положением и регулируются договорами и дополнительными соглашениями к ним, заключаемыми органом казначейства, ГРБС, РБС, ПБС, Удостоверяющим центром, а также органом казначейства и учреждениями обслуживающего банка.

9.2.2. Электронные расчеты в условиях функционирования органа казначейства по расчетам через лицевые счета осуществляются с помощью автоматизированной системы управления бюджетным процессом Республики Татарстан (АСУ БП РТ) на основании электронных документов - заявок клиентов. Заявки заполняются аналогично требованиям к оформлению платежных поручений по ф.0401060 в специальном автоматизированном рабочем месте получателя бюджетных средств (АРМ ПБС). Заявки составляются и представляются в орган казначейства клиентом средствами электронной связи.

9.2.3. Заявка должна содержать в соответствующих полях информацию в соответствии с пунктом 9.1.2 настоящего Временного положения.

9.2.4. Для идентификации клиента в АСУ БП РТ электронный документ "Заявка на АРМ БП" подписывается с помощью сертифицированных средств электронной цифровой подписи, аналогом собственноручной подписи клиента.

9.2.5. Полученные заявки автоматически проверяются в автоматизированной системе на соответствие электронной цифровой подписи клиента, сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации и наличию достаточности средств на лицевом счете по этим показателям, а в необходимых случаях на соответствие учтенным в органе казначейства бюджетным обязательствам клиента.

9.2.6. Орган казначейства принимает решение о списании средств с лицевого счета получателя средств самостоятельно после прохождения заявкой казначейского контроля в автоматизированной системе и проверки подтверждающих документов, указанных в п.9.1.4 настоящего Временного положения. На основании обработанных и принятых к исполнению заявок в АСУ БП РТ формируются Реестр заявок, распоряжения на перечисление средств и платежные поручения на их исполнение со счета органа казначейства. Реестр заявок, сформированный и распечатанный в автоматизированной системе, распоряжения на перечисления средств, утверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера органа казначейства.

9.2.7. Ответственные работники органа казначейства на основании утвержденных распоряжений на перечисление средств готовят и обрабатывают в АСУ БП РТ платежные поручения на исполнение заявок клиента в электронном виде, заверяют их электронными цифровыми подписями и отправляют их в обслуживающий банк средствами электронной связи.

9.2.8. На основании полученной электронной или бумажной выписки обслуживающего банка орган казначейства подтверждает списание средств с лицевых счетов получателей средств соответствующими записями (проводками) в бухгалтерском и бюджетном учете органа казначейства.

9.3. Порядок выдачи наличных денежных средств получателям средств местного бюджета

9.3.1. Получатель средств одновременно с представлением доверенности на получение наличных средств для выплаты заработной платы (Приложение 11 к настоящему порядку) представляет в орган казначейства заявки на перечисление соответствующих налогов и платежей. Без наличия заявок на оплату указанных обязательных платежей орган казначейства не производит оформление денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы.

9.3.2. Порядок и условия использования органом казначейства чеков для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России) и настоящим Положением.

9.3.3. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее - чековые книжки) орган казначейства получает в учреждении обслуживающего банка в порядке, предусмотренном Центральным Банком Российской Федерации.

Полученные органом казначейства в учреждении банка чековые книжки являются документами строгой отчетности. Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Регистрация выданных и возвращенных чековых книжек осуществляется сотрудником, уполномоченным начальником отдела учета и отчетности, в Журнале учета бланков денежных чековых книжек (Приложение 10 к настоящему Положению).

9.3.4. Полученные в учреждении банка чековые книжки выдаются получателям бюджетных средств. Получатель средств для получения чековой книжки представляет в орган казначейства заявление установленной формы (Приложение 13 к настоящему Положению). Орган казначейства выдает кассиру или уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в Журнале учета бланков денежных чековых книжек.

9.3.5. Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник органа казначейства проверяет наличие всех чеков в данной книжке и проставляет на оборотной стороне всех чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименование получателя средств, номер его лицевого счета, которые могут проставляться штампами.

9.3.6. Для получения наличных денег получатель средств накануне дня платежа представляет в орган казначейства заполненный в установленном порядке чек. Лицевая сторона чека заполняется от имени органа казначейства. Расчеты по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. получатель средств обязан производить через своего кассира или лица, исполняющего обязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам, не уполномоченным осуществлять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается.

9.3.7. Одновременно с чеком на получение наличных денег получатель средств отправляет в орган казначейства электронную заявку(и) для обработки в автоматизированной системе.

В поле "Назначение платежа" указываются показатели бюджетной классификации, по которым предусмотрено получение наличных денег и соответствующие им суммы, а также фамилия, имя и отчество уполномоченного лица клиента, на которого выписан чек на получение наличных.

В поле "Плательщик" указываются наименование и номер лицевого счета получателя средств.

В поле "Получатель" указывается наименование соответствующего органа казначейства и номер его банковского бюджетного счета.

В поле "Вид операции" указывается символ 03 (кассовый документ).

В поле "Серия чека" указывается серия денежного чека.

В поле "Ответственное лицо" указывается получатель денежных средств по чеку.

9.3.8. Руководитель органа казначейства своим приказом назначает уполномоченного работника, ответственного за проверку и оформление чеков, платежных поручений и электронных заявок получателей средств на получение наличных денег, а также за сохранность чековых книжек.

9.3.9. Принятые к исполнению чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег передаются для оформления подписями руководителя органа казначейства и главного бухгалтера (их заместителей) и оттиском печати.

9.3.10. Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, получает наличные деньги по чеку в учреждении банка по месту открытия счета органа казначейства.

9.3.11. Орган казначейства на основании выписки из своего банковского бюджетного счета отражает операции финансирования, соответствующие выданным наличным суммам.

9.3.12. Ответственность за убытки, возникшие в результате утраты или хищения контрольной марки, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных получателем средств на подписание чеков, несет получатель средств.

9.3.13. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется получателем средств путем их сдачи в соответствующее учреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными (ф.0402001), кроме установленных банковскими правилами реквизитов, в поле "Получатель" после указания наименования органа казначейства, номера его банковского счета в скобках проставляется наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, и номер его лицевого счета, в поле "Источник взноса" указываются показатели бюджетной классификации и назначение.

9.3.14. Не позднее следующего дня банк, обслуживающий счет бюджета, обязан представить квитанцию объявления и две копии в орган казначейства. Квитанция возвращается получателю средств. При этом к копиям квитанции получатель средств прилагает расшифровку, содержащую показатели бюджетной классификаций Российской Федерации, по которым осуществлен взнос наличными, и соответствующие им суммы. Расшифровка оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати получателя средств. Контроль за предоставлением расшифровки осуществляет банк, обслуживающий счет бюджета.

Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет органа казначейства. После получения выписки учреждения банка из своего счета орган казначейства производит запись в лицевом счете соответствующего получателя средств на основании копии квитанции на сдачу наличных денег и расшифровки к ней. Один экземпляр копии квитанции подшивается к выписке из счета органа казначейства другой экземпляр с приложением расшифровки - к выписке лицевого счета получателя средств, оставшейся в делах органа казначейства.

9.3.15. Орган казначейства на основании записей в Журнале регистрации выданных чеков (Приложение 12 к настоящему Положению), производимых сотрудником, ответственным за оформление и выдачу чеков, осуществляет контроль за использованием чеков. По истечении 10-ти дней со дня выдачи чека учреждение банка возвращает органу казначейства неиспользованные чеки.

Неиспользованные чеки подлежат обязательной сдаче получателем средств в орган казначейства не позднее следующего дня после истечения срока действия чека. Право принимать от получателя средств неиспользованный чек имеет только главный бухгалтер (уполномоченный сотрудник) органа казначейства который одновременно с контрольной маркой должен незамедлительно погасить каждый полученный из учреждения банка неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной сторон. Лишь после этого чеки с наклеенными на них контрольными марками передаются ответственному работнику органа казначейства для отметки в Журнале регистрации выданных чеков.

Порядок хранения испорченных и неиспользованных чеков определяет главный бухгалтер органа казначейства. Журнал регистрации выданных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями руководителя и главного бухгалтера органа казначейства и оттиском его печати.

10. Документооборот органа казначейства

10.1. Документооборот организуется таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов, распоряжений на финансирование органа казначейства и их отражение на лицевых счетах и в бухгалтерском учете по исполнению расходов местного бюджета с составлением ежедневного баланса.

10.2. Для регулирования операционной нагрузки в органе казначейства устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по исполнению расходов местного бюджета.

10.3. Прием расчетно-денежных документов производится в день их поступления в орган казначейства. На всех заявках, поступивших в орган казначейства, в обязательном порядке ставится штамп (электронная отметка) органа казначейства с указанием даты дня их принятия, за исключением инкассовых поручений, помещаемых в картотеку.

10.4. Орган казначейства ежедневно (по мере совершения операций) получает от учреждения банка выписки из своего счета с приложенными к ним документами (платежными, инкассовыми поручениями, мемориальными ордерами учреждения банка) по произведенным расчетно-кассовым операциям.

10.5. При получении выписки учреждения банка орган казначейства производит сверку соответствующих записей на лицевых счетах клиентов и лицевого счета органа казначейства. В случаях расхождений ранее произведенных в лицевых счетах записей с выпиской из своего счета орган казначейства вносит исправления в соответствующий лицевой счет и подготавливает новую выписку из этого счета. Исправительные записи вносятся документами органа казначейства подписанными в обязательном порядке главным бухгалтером, (его заместителем) с последующим уведомлением клиента и подшиваются к соответствующему лицевому счету.

11. Порядок ведения лицевых счетов

11.1. Лицевые счета ведутся органом казначейства по установленной форме.

11.2. На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) средств местного бюджета в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:

- доведенные объемы финансирования текущего года;

- распределение объемов финансирования;

- нераспределенный остаток объемов финансирования.

Информация по лицевому счету хранится в разрезе кодов бюджетной классификации РФ с учетом дополнительных классификационных кодов.

По лицевому счету ГРБС, РБС формируется выписка на основании операций, проведенных за операционный день.

Плановые показатели (ассигнования, лимиты) хранятся в дополнительных регистрах аналитического учета АСУ БП РТ со ссылкой на лицевой счет для возможности формирования отчетов о движении объемов финансирования по отношению к плановым показателям ГРБС, РБС.

11.3. На лицевом счете ПБС отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:

- доведенные объемы финансирования текущего года;

- свободный остаток объемов финансирования;

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов.

Информация по лицевому счету хранится в разрезе кодов бюджетной классификации РФ с учетом дополнительных классификационных кодов.

По лицевому счету получателей (прямых получателей) бюджетных средств формируется выписка на основании операций, проведенных за операционный день.

Плановые показатели (ассигнования, лимиты, бюджетные обязательства) хранятся в дополнительных регистрах аналитического учета АСУ БП РТ со ссылкой на лицевой счет для возможности формирования отчетов по расходам получателей (прямых получателей) бюджетных средств в разрезе первоначально утвержденных бюджетных ассигнований, бюджетных ассигнований с учетом изменений, первоначально доведенных лимитов бюджетных обязательств, лимитов бюджетных обязательств с учетом изменений, финансирования, кассовых расходов и остатков средств на лицевых бюджетных счетах по показателям бюджетной классификации расходов бюджетов РФ и другие отчеты.

12. Выписки из лицевых счетов

12.1. Орган казначейства не позднее следующего дня после совершения операции выдает клиентам выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой органа казначейства. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе осуществления расходов местного бюджета за прошедший операционный день.

Вторые экземпляры выписок с отметкой органа казначейства и с необходимыми приложениями выдаются владельцам лицевых счетов в порядке, установленном настоящим Положением.

12.2. В выписке из лицевого счета отражаются:

- наименование главного распорядителя (иного прямого получателя), распорядителя, получателя бюджетных средств, обособленного подразделения;

- номер лицевого бюджетного счета;

- дата последней выписки;

- дата операционного дня;

- остаток на начало и конец операционного дня, в разрезе по каждой экономической статье расходов;

- суммы по кредиту (зачисление) с указанием номера, даты подтверждающего документа, на основании которого были зачислены средства по каждой экономической статье расходов;

- суммы по дебету (списание) с указанием номера, даты подтверждающего документа, на основании которого были списаны средства по каждой экономической статье расходов;

- общие суммы остатков на начало и конец периода, обороты по дебету и кредиту.

12.3. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

12.4. Клиент обязан письменно сообщить в орган казначейства не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными. При обнаружении ошибочных записей, произведенных органом казначейства по лицевым счетам, орган казначейства вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением.

Орган казначейства производит проверку правильности отражения данной операции по счету органа казначейства и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.

12.5. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела и отчетности органа казначейства. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в орган казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

12.6. Произведенные в течение месяца операции по финансированию получателей бюджетных средств должны быть ежемесячно подтверждены получателями средств отчетом по форме 1-ММ "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов", который представляется в орган казначейства согласно утвержденному графику. Отчет представляется по каждому лицевому счету получателя средств.

13. Распределение обязанностей между работниками органа казначейства
при осуществлении учета операций на лицевых счетах

13.1. Руководитель органа казначейства по согласованию с начальниками отделов, участвующими в исполнении бюджета, устанавливает распорядок операционного дня, график обработки расчетно-денежных документов, уведомлений и распределение обязанностей при осуществлении операций по исполнению местного бюджета.

Право подписания документов по внутреннему документообороту органа казначейства и расчетно-денежных документов, предоставляемое работникам, оформляется распоряжением руководителя с указанием перечня операций по каждому работнику.

К их числу относятся работники, занятые: приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных документов, внутренних документов, отражающих движение средств местного бюджета на балансовых счетах по учету исполнения местного бюджета или лицевых счетах.

Закрепление за указанными работниками обслуживаемых участков работы, предоставление им прав по оформлению и подписанию документов по выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанности оформляются в форме приказа руководителя органа казначейства.

Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют руководитель и главный бухгалтер органа казначейства или по их поручению их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.

13.2. Руководитель органа казначейства осуществляет контроль за наличием и своевременной передачей комплекта образцов подписей уполномоченных работников органа казначейства.

13.3. Руководитель органа казначейства обеспечивает создание условий для сохранности бухгалтерских документов.

Руководитель или уполномоченный им работник должны проинструктировать работников органа казначейства по вопросам распределения и закрепления за работниками определенных мест для хранения документов в шкафах и других хранилищах, установить на случай необходимости порядок и очередность выноса документов в безопасные места.

13.4. Порядок хранения документов постоянного пользования (дела, договоры, и т.п.) определяется приказом руководителя органа казначейства имея в виду обеспечение их сохранности. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.

13.5. Документы хранятся подшитыми за каждый операционный день. Документы, сформированные в установленном порядке в дела и сброшюрованные за каждый операционный день после сплошной проверки комплектности, передаются на хранение ответственному работнику органа казначейства.

13.6. Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличие в документах соответствующих приложений и ссылок на количество приложенных листов.

В папку документов за истекший месяц в конце сшива помещается опись документов. Каждый лист в папке нумеруется.

13.7. Орган казначейства обязан доводить до распорядителей и получателей средств информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов местного бюджета через счета органа казначейства, консультировать по вопросам оформления и представления в орган казначейства платежных поручений и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.

Приложение N 1
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

Договор N ____
на обслуживание лицевого счета главного распорядителя
(распорядителя) бюджетных средств

г.___________                                    "___"__________ 200__ г.

     Министерство финансов Республики Татарстан, именуемое  в  дальнейшем

"Орган казначейства",  в  лице  руководителя  территориального  отделения

Департамента казначейства   Министерства  финансов  Республики  Татарстан

(______________________________________________________________________),

         (наименование района (города) Республики Татарстан)

________________________________________________________________________,

                      (фамилия, имя, отчество)

действующего на основании Положения, с одной стороны, и

________________________________________________________________________,

  (наименование главного распорядителя (распорядителя) средств местного

                бюджета района (города) Республики Татарстан)

именуемый в дальнейшем "Клиент", в лице

________________________________________________________________________,

            (наименование должности, фамилия, имя, отчество)

действующего на основании

________________________________________________________________________,

                        (наименование документа)

с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий Договор

о нижеследующем:

                           1. Предмет договора

     1.1. Предметом настоящего Договора является:

     1.1.1. Открытие и обслуживание лицевого счета Клиента (в  дальнейшем

- "счета") Органом казначейства, включающее в себя отражение операций  по

распределению и доведению объемов финансирования до получателей  средств,

находящихся в ведении Клиента.

                          2. Обязанности сторон

     2.1. Орган казначейства обязуется:

     2.1.1. Открыть Клиенту счет в порядке, предусмотренном Положением  о

порядке  открытия  и  ведения  лицевых  счетов  главных   распорядителей,

распорядителей и получателей бюджетных  средств  для  учета   операций по

исполнению  расходов  местных  бюджетов  бюджетной   системы   Республики

Татарстан.

     2.1.2. Своевременно отражать на счете операции по  движению  объемов

финансирования.

     2.1.3. Своевременно уведомлять Клиента об объемах финансирования  из

местного бюджета Республики Татарстан.

     2.1.4.  Выдавать  Клиенту  выписки  из  его  счета  с   необходимыми

приложениями к ним на следующий операционный день.

     2.1.5. Выдавать Клиенту итоговую информацию о состоянии  счета   и в

согласованные сроки осуществлять сверку данных с Клиентом  по  операциям,

отраженным на счете, по состоянию на первое число месяца.

     2.1.6. Обеспечивать конфиденциальность операций по счету Клиента.

     2.1.7.  В  случаях,  предусмотренных  действующим  законодательством

Российской Федерации, представлять третьим лицам информацию об операциях,

отраженных на счете.

     2.1.8.  Своевременно  информировать  Клиента  об  изменении  порядка

исполнения расходов местного бюджета Республики Татарстан, сопутствующего

документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания счета.

     2.2. Клиент обязуется:

     2.2.1. Представлять в Орган казначейства документы, необходимые  для

открытия счета.

     2.2.2.  Осуществлять  прием  документов  от   получателей   средств,

находящихся в его ведении, и ввод заявок в автоматизированную систему.

     2.2.3. Выдавать выписки из лицевых счетов и копии  карточек  лицевых

счетов по подведомственным получателям средств.

     2.2.4. Соблюдать  порядок  оформления  документов  (в  том   числе и

электронных)   при   осуществлении   распределения   лимитов    бюджетных

обязательств и объемов финансирования.

     2.2.5. Осуществлять операции по счету в пределах доведенных  лимитов

бюджетных  обязательств  и  объемов  финансирования  по   соответствующим

показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

     2.2.6. Своевременно сообщать  в  Орган  казначейства  об  изменениях

юридического адреса, наименования  распорядителя  средств,  ведомственной

подчиненности и другую существенную информацию, связанную с обслуживанием

счета и оформлением дела.

     2.2.7.  Представлять   в   установленном   порядке     отчетность об

использовании средств местного бюджета Республики Татарстан.

                             3. Права сторон

     3.1.Орган казначейства имеет право:

     3.1.1. Отказать Клиенту в приеме документов:

     - оформленных с нарушением установленных правил;

     - по операциям, нарушающим целевое использование бюджетных средств.

     При этом Орган казначейства не несет  ответственности  за  нарушение

сроков платежей.

     3.1.2. Приостанавливать, либо прекращать на  основании  распоряжения

руководителя  Органа  казначейства  операции  по  счету   до   устранения

нарушений:

     - при нарушении Клиентом условий настоящего Договора;

     -  по   представлениям   государственных   органов,   уполномоченных

действующим законодательством приостанавливать операции по счетам.

     3.1.3. В случае обнаружения в счете ошибочных записей, произведенных

Органом казначейства, вносить исправления в пределах  доведенных  лимитов

бюджетных обязательств и объемов финансирования в текущем финансовом году

с последующим уведомлением Клиента.

     3.2. Клиент имеет право:

     3.2.1.  В  пределах   текущего   финансового   года   самостоятельно

осуществлять распределение доведенных лимитов  бюджетных   обязательств и

объемов финансирования между  находящимися  в  его  ведении  получателями

средств.

     3.2.2. Получать от Органа  казначейства  необходимую   информацию по

операциям, отраженным на его счете.

                        4. Ответственность сторон

     4.1. Орган казначейства не  несет  ответственности  за  ненадлежащее

исполнение обязательств по настоящему Договору  вследствие  обстоятельств

непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и  непредотвратимых  при  данных

условиях обстоятельств.

     4.2.  Клиент  несет  ответственность  за  достоверность  документов,

представляемых для открытия лицевого счета и ведения  учета  операций  по

нему.

     4.3.  Клиент  несет  ответственность  за  достоверность  документов,

представленных для ведения операций по  лицевым  счетам  подведомственных

получателей средств.

     4.4. Клиент  несет  ответственность  перед  Органом   казначейства в

соответствии  с  действующим  бюджетным  законодательством   в   пределах

компетенции Органа казначейства.

                        5. Срок действия договора

     5.1. Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания  обеими

Сторонами и действует в течение текущего финансового  года  и  продляется

далее на неопределенный срок, если стороны не договорились об обратном.

     5.2.  Досрочное  расторжение  Договора   производится   в   порядке,

предусмотренном действующим законодательством.

                          6. Разрешение споров

     6.1. В случае возникновения между Органом  казначейства  и  Клиентом

споров или разногласий, вытекающих из настоящего Договора или связанных с

ним, стороны примут все меры к  их  разрешению  путем  переговоров  между

собой.

     6.2. Если Сторонам не удастся разрешить споры или разногласия  путем

переговоров,  то  такие  споры  разрешаются  в  порядке,  предусмотренном

действующим законодательством.

                      7. Юридические адреса сторон

Территориальное отделение Депар-        Клиент

тамента казначейства Министерства

финансов Республики Татарстан

(_______________________________)       _________________________________

  (наименование района (города)            (наименование организации)

      Республики Татарстан)

_________________________________       _________________________________

       (юридический адрес)              (юридический адрес, ИНН, телефон)

Руководитель                            Руководитель главного

                                        распорядителя (распорядителя)

                                        средств местного бюджета района

                                        (города) Республики Татарстан

__________________________________       ________________________________

          (Ф.И.О.)                                   (Ф.И.О.)

__________________________________       ________________________________

          (подпись)                                  (подпись)

М.П.                                     М.П.

Приложение N 2
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

Договор N ____
на обслуживание лицевого счета получателя средств

г.____________                                 "___"____________ 200__ г.

     Министерство финансов Республики Татарстан, именуемое  в  дальнейшем

"Орган казначейства",  в  лице  руководителя  территориального  отделения

Департамента  казначейства  Министерства  финансов  Республики  Татарстан

(______________________________________________________________________),

            (наименование района (города) Республики Татарстан)

________________________________________________________________________,

                      (фамилия, имя, отчество)

действующего на основании Положения, с одной стороны, и

________________________________________________________________________,

   (наименование получателя средств местного бюджета района (города)

_________________________________________________________________________

                           Республики Татарстан)

именуемый в дальнейшем "Клиент", в лице

________________________________________________________________________,

         (наименование должности, фамилия, имя, отчество)

действующего на основании

________________________________________________________________________,

                      (наименование документа)

с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий Договор

о нижеследующем:

                           1. Предмет договора

     1.1. Предметом настоящего Договора является:

     1.1.1. Открытие и обслуживание лицевого счета Клиента (в  дальнейшем

- "счета") Органом казначейства, включающее в себя отражение операций  по

счету для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств,  принятых

денежных  обязательств,  объемов   финансирования,   кассовых   расходов,

осуществляемых при исполнении сметы доходов и расходов Клиента.

                          2. Обязанности сторон

     2.1. Орган казначейства обязуется:

     2.1.1. Открыть Клиенту счет в порядке, предусмотренном Положением  о

порядке  открытия  и  ведения  лицевых  счетов  главных   распорядителей,

распорядителей и получателей бюджетных  средств  для  учета   операций по

исполнению  расходов  местных  бюджетов  бюджетной   системы   Республики

Татарстан,  утвержденным  приказом   Министерства   финансов   Республики

Татарстан от 26.11.2004 г. N 21-51-227.

     2.1.2. Своевременно отражать на  счете  операции  по  движению  сумм

лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет  денежных  обязательств,

объемов финансирования и кассовых расходов.

     2.1.3.  Своевременно  уведомлять  Клиента   о   доведенных   лимитах

бюджетных обязательств  и  объемов  финансирования  из  местного  бюджета

Республики Татарстан.

     2.1.4. Исполнять заявки по операциям на счете согласно смете доходов

и расходов, доведенных лимитов бюджетных обязательств и имеющихся средств

на счете.

     2.1.5. Выдавать Клиенту выписки из счета с необходимыми приложениями

к ним на следующий операционный день.

     2.1.6. Выдавать Клиенту итоговую информацию о состоянии  счета   и в

согласованные сроки осуществлять сверку данных с Клиентом  по  операциям,

отраженным на счете, по состоянию на первое число месяца.

     2.1.7. Обеспечивать конфиденциальность операций по счету Клиента.

     2.1.8.  В  случаях,  предусмотренных  действующим  законодательством

Российской Федерации, представлять третьим лицам информацию об операциях,

отраженных на счете.

     2.1.9.  Своевременно  информировать  Клиента  об  изменении  порядка

исполнения    расходов    местного    бюджета       Республики Татарстан,

консультировать по вопросам  применения  правил  безналичных  и  наличных

расчетов,  сопутствующего  документооборота  и  вопросов,   возникающих в

процессе обслуживания счета.

     2.1.10. Вести к счету  картотеку  принятых,  но  неоплаченных  из-за

отсутствия средств на счете расчетных документов  в  разрезе  показателей

бюджетной классификации Российской Федерации и в  порядке,  установленном

действующим законодательством.

     2.2. Клиент обязуется:

     2.2.1. Представлять в Орган казначейства документы, необходимые  для

открытия счета.

     2.2.2. Соблюдать порядок  оформления  расчетно-платежных  документов

при осуществлении расходов за счет средств  местного  бюджета  Республики

Татарстан  и  обеспечивать   использование   средств     местного бюджета

Республики Татарстан строго по целевому назначению.

     2.2.3. Осуществлять операции по счету в пределах доведенных  лимитов

бюджетных  обязательств  и  объемов  финансирования  по   соответствующим

показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

     2.2.4. Своевременно сообщать  в  Орган  казначейства  об  изменениях

юридического  адреса,  наименования  получателя  средств,   ведомственной

подчиненности и другую информацию,  связанную  с  обслуживанием   счета и

оформлением дела не позднее 10 дней.

     2.2.5.  Представлять   в   установленном   порядке     отчетность об

использовании средств местного бюджета Республики Татарстан.

     2.2.6. Принимать  денежные  обязательства  в  пределах  утвержденных

лимитов бюджетных обязательств.

     2.2.7. Представлять в Орган казначейства расчетно-денежные документы

в установленное операционное время с _____ до _____ часов.

                             3. Права сторон

     3.1. Орган казначейства имеет право:

     3.1.1. Отказать Клиенту в приеме документов:

     - оформленных с нарушением установленных правил;

     -   при   отсутствии   документов,   подтверждающих     законность и

обоснованность платежа;

     - по операциям, нарушающим целевое использование бюджетных средств.

     При этом Орган казначейства не несет  ответственности  за  нарушение

сроков платежей.

     3.1.2. Приостанавливать либо прекращать  на  основании  распоряжения

руководителя  Органа  казначейства  операции  по  счету   до   устранения

нарушений:

     - при нарушении Клиентом условий настоящего Договора;

     -  при  непредставлении  Клиентом   соответствующих     документов и

установленной  отчетности  по  использованию  средств  местного   бюджета

Республики Татарстан;

     по   представлениям    государственных    органов,    уполномоченных

действующим законодательством приостанавливать операции по счетам.

     3.1.3. В случае обнаружения в счете ошибочных записей, произведенных

Органом казначейства, вносить исправления в пределах  доведенных  лимитов

бюджетных обязательств и объемов финансирования в текущем финансовом году

с последующим уведомлением Клиента.

     3.2. Клиент имеет право:

     3.2.1. Получать от Органа  казначейства  необходимую   информацию по

операциям, отраженным на его счете.

     3.2.2. Принимать денежные обязательства по осуществлению расходов за

счет средств местного  бюджета  Республики  Татарстан  в   соответствии с

доведенными до него лимитами бюджетных обязательств, отраженными  на  его

счете.

                        4. Ответственность сторон

     4.1. Орган казначейства не  несет  ответственности  за  ненадлежащее

исполнение обязательств по настоящему Договору  вследствие  обстоятельств

непреодолимой силы.

     4.2.  Клиент  несет  ответственность  за  достоверность  документов,

представляемых для открытия лицевого счета и ведения операций по нему.

     4.3. Клиент  несет  ответственность  перед  Органом   казначейства в

соответствии  с  действующим  бюджетным  законодательством   в   пределах

компетенции Органа казначейства.

                        5. Срок действия договора

     5.1. Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания  обеими

Сторонами и действует в течение текущего финансового  года  и  продляется

далее на неопределенный срок, если стороны не договорились об обратном.

     5.2.  Досрочное  расторжение  Договора   производится   в   порядке,

предусмотренном действующим законодательством.

                          6. Разрешение споров

     6.1. В случае возникновения между Органом  казначейства  и  Клиентом

споров или разногласий, вытекающих из настоящего Договора или связанных с

ним, Стороны примут все меры к  их  разрешению  путем  переговоров  между

собой.

     6.2. Если Сторонам не удастся разрешить споры или разногласия  путем

переговоров,  то  такие  споры  разрешаются  в   порядке,   установленном

действующим законодательством.

                      7. Юридические адреса сторон

Территориальное отделение Депар-        Клиент

тамента казначейства Министерства

финансов Республики Татарстан

(_______________________________)       _________________________________

  (наименование района (города)            (наименование организации)

      Республики Татарстан)

_________________________________       _________________________________

       (юридический адрес)              (юридический адрес, ИНН, телефон)

Руководитель                            Руководитель главного

                                        распорядителя (распорядителя)

                                        средств местного бюджета района

                                        (города) Республики Татарстан

__________________________________      _________________________________

          (Ф.И.О.)                                   (Ф.И.О.)

__________________________________      _________________________________

          (подпись)                                  (подпись)

М.П.                                     М.П.

Приложение N 3
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

Договор N
на обслуживание лицевого счета получателя средств, находящегося
в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств

г.__________                                    "___"___________ 200__ г.

     Министерство финансов Республики Татарстан, именуемое  в  дальнейшем

"Орган казначейства",  в  лице  руководителя  территориального  отделения

Департамента  казначейства  Министерства  финансов  Республики  Татарстан

(______________________________________________________________________),

             (наименование района (города) Республики Татарстан)

________________________________________________________________________,

                       (фамилия, имя, отчество)

действующего на основании Положения, с одной стороны, и

________________________________________________________________________,

 (наименование главного распорядителя (распорядителя) средств местного

               бюджета района (города) Республики Татарстан)

именуемый в дальнейшем "Распорядитель", в лице

________________________________________________________________________,

                        (фамилия, имя, отчество)

действующего на основании

________________________________________________________________________,

                        (наименование документа)

с другой стороны, и

________________________________________________________________________,

    (наименование получателя средств местного бюджета района (города)

   Республики Татарстан, находящегося в ведении распорядителя средств)

именуемый в дальнейшем "Клиент", в лице

________________________________________________________________________,

                        (фамилия, имя, отчество)

действующего на основании

________________________________________________________________________,

                        (наименование документа)

с  третьей  стороны,  вместе  именуемые  "Стороны",  заключили  настоящий

Договор о нижеследующем:

                           1. Предмет договора

     1.1. Предметом настоящего Договора является:

     1.1.1.  Открытие  и  ведение  Органом  казначейства  и   организация

обслуживания  Распорядителем  лицевого  счета  Клиента  (в   дальнейшем -

"счета"), включающее в себя прием и ввод заявок Клиента  на  расходование

средств местного бюджета  Республики  Татарстан,  отражение   операций по

счету для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств,  принятых

денежных  обязательств,  объемов  финансирования,  кассовых    расходов в

разрезе  показателей  бюджетной   классификации   Российской   Федерации,

осуществляемых при исполнении сметы доходов и расходов Клиента.

                          2. Обязанности сторон

     2.1. Орган казначейства обязуется:

     2.1.1. Открыть Клиенту счет в порядке, предусмотренном Положением  о

порядке  открытия  и  ведения  лицевых  счетов  главных   распорядителей,

распорядителей и получателей бюджетных  средств  для  учета   операций по

исполнению  расходов  местных  бюджетов  бюджетной   системы   Республики

Татарстан,  утвержденным  приказом   Министерства   финансов   Республики

Татарстан от 26.11.2004 г. N 21-51-227.

     2.1.2. Своевременно отражать на  счете  операции  по  движению  сумм

лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет  денежных  обязательств,

объемов финансирования и кассовых расходов.

     2.1.3. Своевременно уведомлять Распорядителя  о  доведенных  лимитах

бюджетных обязательств  и  объемов  финансирования  из  местного  бюджета

Республики Татарстан.

     2.1.4. Исполнять представленные Распорядителем заявки  по  операциям

на счете Клиента согласно смете доходов и  расходов,  доведенных  лимитов

бюджетных обязательств и имеющихся средств на счете.

     2.1.5. Информировать Распорядителя о состоянии  счета  Клиента   и в

согласованные сроки осуществлять сверку данных по  операциям,  отраженным

на счете, по состоянию на 1-ое число месяца.

     2.1.6. Обеспечивать конфиденциальность операций по счету Клиента.

     2.1.7.  В  случаях,  предусмотренных  действующим  законодательством

Российской Федерации, представлять третьим лицам информацию об операциях,

отраженных на счете.

     2.1.8. Своевременно информировать Распорядителя об изменении порядка

исполнения    расходов    местного    бюджета       Республики Татарстан,

консультировать по вопросам  применения  правил  безналичных  и  наличных

расчетов,  сопутствующего  документооборота  и  вопросов,   возникающих в

процессе обслуживания счета.

     Вести к счету картотеку принятых, но неоплаченных  из-за  отсутствия

средств на счете, расчетных документов в  разрезе  показателей  бюджетной

классификации Российской Федерации и в порядке, установленном действующим

законодательством.

     2.2. Распорядитель обязуется:

     2.2.1.  Своевременно  уведомлять  Клиента   о   доведенных   лимитах

бюджетных обязательств  и  объемах  финансирования  из  местного  бюджета

Республики Татарстан.

     2.2.2. Осуществлять прием документов от Клиента, находящегося в  его

ведении, и ввод заявок в автоматизированную систему.

     2.2.3.  Осуществлять  контроль  за  целевым  использованием  средств

местного бюджета Республики Татарстан.

     2.2.4. Выдавать выписки из счета Клиента с необходимыми приложениями

и копию  карточки  счета,  сформированной  нарастающим  итогом  с  начала

месяца, по состоянию на первое число месяца.

     2.2.5. Соблюдать порядок  оформления  документов  при  распределении

лимитов бюджетных обязательств  и  объемов  финансирования.  Своевременно

информировать Клиента об изменении порядка исполнения  расходов  местного

бюджета Республики  Татарстан,  консультировать  по  вопросам  применения

правил безналичных и наличных расходов, сопутствующего документооборота.

     2.2.6. Представлять в установленном  порядке  в  орган  казначейства

отчетность  об  использовании   средств   местного   бюджета   Республики

Татарстан.

     2.3. Клиент обязуется:

     2.3.1. Представлять в Орган казначейства документы, необходимые  для

открытия счета.

     2.3.2. Соблюдать порядок  оформления  расчетно-платежных  документов

при осуществлении расходов за счет средств  местного  бюджета  Республики

Татарстан  и  обеспечивать   использование   средств     местного бюджета

Республики Татарстан строго по целевому назначению.

     2.3.3. Осуществлять операции по счету в пределах доведенных  лимитов

бюджетных  обязательств  и  объемов  финансирования  по   соответствующим

показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

     2.3.4. Своевременно сообщать  в  Орган  казначейства  об  изменениях

юридического  адреса,  наименования  получателя  средств,   ведомственной

подчиненности и другую информацию,  связанную  с  обслуживанием   счета и

оформлением документов на открытие счета не позднее 10 дней.

     2.3.5.  Представлять   в   установленном   порядке     отчетность об

использовании средств местного бюджета Республики Татарстан.

     2.3.6. Принимать  денежные  обязательства  в  пределах  утвержденных

лимитов бюджетных обязательств.

     2.3.7.  Представлять  Распорядителю  расчетно-денежные   документы в

установленное операционное время с _____ до ______ часов.

                             3. Права сторон

     3.1. Орган казначейства имеет право:

     3.1.1. Отказать Распорядителю в приеме документов:

     - оформленных с нарушением установленных правил;

     -   при   отсутствии   документов,   подтверждающих     законность и

обоснованность платежа;

     - по операциям, нарушающим целевое использование бюджетных средств.

     При этом Орган казначейства не несет  ответственности  за  нарушение

сроков платежей.

     3.1.2. Приостанавливать либо прекращать  на  основании  распоряжения

руководителя  Органа  казначейства  операции  по  счету   до   устранения

нарушений:

     - при нарушении условий настоящего Договора;

     -  при  непредставлении   Главным   распорядителем   соответствующих

документов и установленной отчетности по использованию  средств  местного

бюджета Республики Татарстан;

     -  по   представлениям   государственных   органов,   уполномоченных

действующим законодательством приостанавливать операции по счетам.

     В  случае  обнаружения  в  счете  ошибочных  записей,  произведенных

Органом казначейства, вносить исправления в пределах  доведенных  лимитов

бюджетных обязательств и объемов финансирования в текущем финансовом году

с последующим уведомлением Распорядителя и Клиента.

     3.2. Распорядитель имеет право:

     3.2.1. Самостоятельно осуществлять распределение доведенных  лимитов

бюджетных обязательств и объемов финансирования между находящимися в  его

ведении получателями средств.

     3.2.2. Отказать Клиенту в приеме документов:

     - оформленных с нарушением установленных правил;

     -   при   отсутствии   документов,   подтверждающих     законность и

обоснованность платежа;

     - по операциям, нарушающим целевое использование бюджетных средств.

     3.2.3. Получать от Органа  казначейства  необходимую   информацию по

операциям, отраженным на счетах Клиентов.

     3.3. Клиент имеет право:

     3.3.1.  Получать  от   Распорядителя   необходимую     информацию по

операциям, отраженным на его счете.

     3.3.2. Принимать денежные обязательства по осуществлению расходов за

счет средств местного бюджета РТ в соответствии  с  доведенными  до  него

лимитами бюджетных обязательств, отраженными на его счете.

                        4. Ответственность сторон

     4.1. Орган казначейства не  несет  ответственности  за  ненадлежащее

исполнение обязательств по настоящему Договору  вследствие  обстоятельств

непреодолимой силы.

     4.2.  Клиент  несет  ответственность  за  достоверность  документов,

представляемых для открытия лицевого счета и ведения операций по нему.

     4.3. Главный распорядитель несет  ответственность  за  достоверность

документов, представляемых в Орган казначейства для ведения  операций  по

счету Клиента.

     4.4. Стороны несут  ответственность  в  соответствии  с  действующим

бюджетным законодательством в пределах своей компетенции.

                        5. Срок действия договора

     5.1. Настоящий Договор вступает в силу со дня его  подписания  всеми

Сторонами и действует в течение текущего финансового  года  и  продляется

далее на неопределенный срок, если стороны не договорились об обратном.

     5.2.  Досрочное  расторжение  Договора   производится   в   порядке,

предусмотренном действующим законодательством.

                          6. Разрешение споров

     6.1. В случае возникновения между Сторонами споров или  разногласий,

вытекающих из настоящего Договора или связанных с ним, Стороны примут все

меры к их разрешению путем переговоров между собой.

     6.2. Если Сторонам не удастся разрешить споры или разногласия  путем

переговоров,  то  такие  споры  разрешаются  в   порядке,   установленном

действующим законодательством.

                      7. Юридические адреса сторон

Территориальное отделение Депар-        Главный распорядитель

тамента казначейства Министерства       (распорядитель)

финансов Республики Татарстан

(_______________________________)       _________________________________

  (наименование района (города)            (наименование организации)

      Республики Татарстан)

_________________________________       _________________________________

       (юридический адрес)              (юридический адрес, ИНН, телефон)

Руководитель                            Руководитель главного

                                        распорядителя (распорядителя)

                                        средств местного бюджета района

                                        (города) Республики Татарстан

__________________________________      _________________________________

          (Ф.И.О.)                                   (Ф.И.О.)

__________________________________      _________________________________

          (подпись)                                  (подпись)

М.П.                                     М.П.

                                        Клиент

                                        _________________________________

                                           (наименование организации)

                                        _________________________________

                                        (юридический адрес, ИНН, телефон)

                                        Руководитель главного

                                        распорядителя (распорядителя)

                                        средств местного бюджета района

                                        (города) Республики Татарстан

                                        _________________________________

                                                     (Ф.И.О.)

                                        _________________________________

                                                     (подпись)

                                         М.П.

Приложение N 4
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

Дополнительное соглашение
к Договору на обслуживание лицевого счета
получателя бюджетных средств

г.___________                                  "___"____________ 200__ г.

     Территориальное  отделение  Департамента  казначейства  Министерства

финансов Республики Татарстан (________________________________________),

                      (наименование района (города) Республики Татарстан)

именуемый в дальнейшем   "Орган казначейства",  в   лице     руководителя

________________________________________________________________________,

                   (фамилия, имя, отчество)

действующего на основании Положения, с одной стороны, и

________________________________________________________________________,

   (наименование получателя средств местного бюджета района (города)

                        Республики Татарстан)

именуемый в дальнейшем "Клиент", в лице

________________________________________________________________________,

                      (фамилия, имя, отчество)

действующего на основании ______________________________________________,

с  другой  стороны,  вместе  именуемые  "Стороны",  заключили   настоящее

Дополнительное соглашение (далее Соглашение) к Договору  на  обслуживание

лицевого счета получателя средств N _______ от "___"____________ 200__ г.

о нижеследующем:

                          1. Предмет соглашения

     1.1. Настоящий договор регулирует взаимоотношения, определяет  права

и обязанности Органа  казначейства  и  Клиента,  возникающие  в  процессе

обмена электронными документами (ОЭД) и порядок использования электронной

цифровой подписи (ЭЦП)  при  осуществлении  операций  по  лицевым  счетам

Клиента через систему АЦК.

                          2. Основные положения

     2.1. Стороны признают ЭЦП как вид аналога собственноручной  подписи,

обеспечивающий   возможность   контроля   целостности   и   подтверждения

подлинности электронных документов в рамках действующей системы ЭЦП.

     2.2.  Стороны  признают,  что  содержание  документа   на   бумажном

носителе,   заверенного   собственноручной   подписью   и      печатью, и

преобразованного   в   электронный   документ    и       подписанного ЭЦП

уполномоченного лица признаются равнозначными документами.

     2.2. Стороны устанавливают между собой порядок проведения  расчетных

операций в форме обмена электронными документами, заверенными ЭЦП сторон,

по  Договору  на  обслуживание  лицевого  счета  получателя     средств с

использованием  системы  АЦК   (Автоматизированный   центр     контроля -

подсистема АРМ бюджетополучателя).

     2.5. Система АЦК устанавливается у Клиента и может эксплуатироваться

в режиме управления счетами (получение выписок,  электронных  документов,

реестров, отправка Клиентом электронных документов и обмен информацией  с

Органом казначейства). В Органе казначейства  устанавливается  подсистема

бюджетного контроля электронных документов Клиента.

     2.6.  Электронный  документ  порождает   обязательства     сторон по

настоящему Соглашению, если он  надлежащим  образом  оформлен  передающей

стороной, подписан электронной цифровой подписью, передан по системе АЦК,

а  принимающей  стороной  получен,  проверен  и  принят   к   исполнению.

Свидетельством  того,  что  электронный  платежный  документ     принят к

исполнению,  является  соответствующее  изменение  статуса    документа в

системе АЦК у Клиента.

     2.4. Стороны  должны  уведомить  друг  друга  о  фактах  неполучения

электронного документа в день отправки документа.

     2.8.  Клиент  согласует  с   Органом   казначейства     количество и

кандидатуры лиц, имеющих право подписи электронных документов (владельцев

ЭЦП).

     2.9. Каждая Сторона несет полную  ответственность  за   сохранение в

тайне своих конфиденциальных ключей ЭЦП и действия своего персонала.

     2.10.  Стороны  обязуются  немедленно  прекратить  прием   платежных

документов с электронной цифровой подписью и связаться друг с другом, при

возникновении  подозрений  на  угрозу  несанкционированного     доступа к

расчетам до выяснения обстоятельств происшедшего.

     2.12.  Стороны  должны  хранить  подписанные   реестры   электронных

расчетных документов, а также сами  электронные  документы  в   течение 5

(пяти) лет.

     2.13. Каждая сторона обязана  за  собственный  счет   поддерживать в

рабочем состоянии свои программно-технические средства, используемые  при

проведении электронных расчетов в соответствии с настоящим Соглашением.

                      3. Права и обязанности сторон

     3.1. Орган казначейства обязуется:

     3.1.1. Предоставить Клиенту программные средства в  составе  системы

АЦК необходимые  для  осуществления  обмена  электронными   документами и

использования ЭЦП, в течение 10  дней  с  момента  заключения  настоящего

Соглашения и хранить эталонные экземпляры программного обеспечения.

     3.1.2. Осуществлять операции по лицевым счетам Клиента на  основании

электронных документов Клиента, поступивших по системе  АЦК,  в  порядке,

предусмотренном  Договором  на  обслуживание  лицевого  счета  получателя

средств.

     3.1.3.  Хранить  электронные  документы  и   служебные   электронные

сообщения для Клиента на своем пункте связи в течение не менее 1 (одного)

календарного месяца.

     3.1.5.  Контролировать  правильность   реквизитов   на   электронных

документах Клиента.

     3.1.7.  Обеспечить  конфиденциальность  информации  об   электронных

расчетах, проводимых в соответствии с настоящим Соглашением.

     3.1.8. Консультировать Клиента по вопросам работы в сети электронных

расчетов системы АЦК, относящимся к его компетенции.

     3.2. Клиент обязуется:

     3.2.2. Получить посланные для него электронные документы и служебные

электронные сообщения  в  течение  1  (одного)  календарного   месяца. Не

полученные в срок сообщения не сохраняются.

     3.2.3. При расторжении Соглашения Клиент  обязуется  уничтожить  все

принадлежащие ему конфиденциальные данные и все  программное  обеспечение

(исполняемые  и  вспомогательные  файлы)  системы  АЦК,     относящиеся к

настоящему Соглашению, и не передавать их третьим лицам.

     3.2.4.  В  случае  компрометации  ключевой   информации   немедленно

прекратить работу со  скомпрометированными  ключами  ЭЦП  и   известить о

случившемся Орган казначейства.

                        4. Ответственность сторон

     4.1. За неисполнение или  ненадлежащее  исполнение   обязательств по

настоящему Соглашению стороны  несут  ответственность  в   соответствии с

действующим законодательством.

     4.2. Стороны не несут ответственности за  задержки,  сбои  и  другие

недостатки в исполнении обязательств по настоящему Соглашению  в   случае

возникновения обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажор), включая,  но

не   ограничиваясь   стихийными    бедствиями,    военными    действиями,

забастовками,  отключениями  подачи  электроэнергии,   законодательными и

правительственными ограничениями и запрещениями.

     4.3. Каждая сторона не несет ответственности за  убытки,  понесенные

другой стороной не по вине первой в результате использования системы АЦК,

в том числе при исполнении ошибочных  электронных  расчетных  документов,

если  эти  документы  надлежащим  образом  одной  стороной    оформлены и

переданы, а другой стороной получены, проверены и признаны верными.

     4.4. Орган казначейства не несет ответственности за правомерность  и

правильность надлежащим образом оформленной Клиентом операции по  расходу

с  лицевого  счета  Клиента,  а  также  за  убытки,  понесенные  Клиентом

вследствие отказов и  несвоевременных  действий  лиц,  в  пользу  которых

осуществляется расчетная операция по поручению Клиента.

     4.5. Любая из  Сторон  несет  ответственность  за  ущерб,  возникший

независимо от причин, вследствие передачи третьим  лицам  своих  ключевых

материалов, используемых для защиты информации.

     4.6.  В  случае   компрометации   ЭЦП   ответственность   за   любые

последствия, наступившие вследствие  несвоевременного  оповещения  Органа

казначейства возлагается на владельца ЭЦП (участника ОЭД).

                        5. Срок действия договора

     5.1. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента  подписания  его

обеими Сторонами и действует до ________________ 200__ года.

     5.2. Соглашение  может  быть  расторгнуто  по  инициативе   Сторон с

предупреждением другой стороны в 10-тидневный срок.

     5.3. Соглашение считается пролонгированным на очередные  _____  лет,

если не менее чем за 1 месяц до истечения срока действия Договора ни одна

из Сторон не заявит в установленном порядке о его расторжении.

     5.4. Все изменения настоящего Соглашения производятся по  соглашению

Сторон и действительны в том случае, если  они  составлены  в  письменной

форме и имеют собственноручные подписи обеих Сторон.

     5.5. Соглашение составлено в двух  экземплярах,  каждый  из  которых

является подлинным и имеет одинаковую юридическую  силу.  Один  экземпляр

находится у Органа казначейства другой у Клиента.

                      6. Юридические адреса сторон

Территориальное отделение Депар-        Клиент

тамента казначейства Министерства

финансов Республики Татарстан

(_______________________________)       _________________________________

  (наименование района (города)            (наименование организации)

      Республики Татарстан)

_________________________________       _________________________________

       (юридический адрес)              (юридический адрес, ИНН, телефон)

Руководитель                            Руководитель главного

                                        распорядителя (распорядителя)

                                        средств местного бюджета района

                                        (города) Республики Татарстан

__________________________________      _________________________________

          (Ф.И.О.)                                   (Ф.И.О.)

__________________________________      _________________________________

          (подпись)                                  (подпись)

М.П.                                     М.П.

Приложение N 4.1
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

Карточка N _____
Регистрации сертификата открытого ключа
электронной цифровой подписи (ЭЦП)

(Заполняется и подписывается в двух экземплярах - по одному экземпляру для каждой из сторон)

Организация - клиент системы АЦК "Финансы"
Наименование организации:
Юридический адрес организации:
Контактные телефоны:
Номер клиента в системе АЦК:
Руководитель организации:
Владелец сертификата ключа ЭЦП
Должность владельца сертификата ключа ЭЦП:
Фамилия, Имя, Отчество владельца:
Образец подписи владельца:	М.П.
Электронная цифровая подпись
Серийный номер:
Идентификатор владельца:
Дата регистрации сертификата ключа ЭЦП в Удостоверяющем центре:
Должность, Ф.И.О. и подпись админи- стратора Удостоверяющего центра:
Подписи сторон:
Уполномоченное лицо Удостоверяющего центра	От владельца сертификата ключа ЭЦП
______________ _______________ "___"____________ 200__ г. М.П.	______________ _______________ "___"____________ 200__ г. М.П.

Приложение N 5
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

                                          Руководителю __________________

                                          _______________________________

                                Извещение

                       об открытии лицевого счета

     Территориальное  отделение  Департамента  казначейства  Министерства

финансов Республики Татарстан (__________________________________________

_______________________________________________________________________),

         (наименование района (города) Республики Татарстан)

сообщает,  что  распорядителю  бюджетных  средств  (получателю  бюджетных

средств)

_________________________________________________________________________

      (наименование распорядителя бюджетных средств, получателя

                         бюджетных средств)

с "___"___________ 200__ г. открыт лицевой счет N _______________________

Начальник отдела ___________________   __________   _______________

                 наименование отдела     подпись         Ф.И.О.

"___"_______________ 200__ г.

Приложение N 6
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

                                Заявление

                       на открытие лицевого счета

_________________________________________________________________________

       Наименование распорядителя/получателя бюджетных средств

_________________________________________________________________________

           ИНН распорядителя/получателя бюджетных средств

_________________________________________________________________________

 Наименование вышестоящей организации (для подведомственных организаций)

_________________________________________________________________________

     ИНН вышестоящей организации (для подведомственных организаций)

Юридический адрес: ______________________________________________________

_________________________________________________________________________

     На основании Временного  положения  о  порядке  открытия  и  ведения

лицевых  счетов  главных  распорядителей,  распорядителей  и  получателей

бюджетных средств для  учета  операций  по  исполнению  расходов  местных

бюджетов бюджетной системы Республики Татарстан,  утвержденного  приказом

Министерства финансов Республики Татарстан от _____________ N ____ просим

открыть лицевой счет ____________________________________________________

                           (распорядителя средств, получателя средств)

           Руководитель ________________   _________________________

                           (подпись)        (расшифровка подписи)

                                 Место печати

           Главный бухгалтер ____________   ________________________

                               (подпись)     (расшифровка подписи)

"___"__________________ г.

-------------------------------------------------------------------------

                       Отметки органа казначейства

Открыть лицевой счет ____________________________________________________

                             (наименование вида лицевого счета)

N лицевого счета _______________________________________________ разрешаю

Руководитель      ________________   _______________________

                      (подпись)       (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ________________   _______________________

                      (подпись)       (расшифровка подписи)

Документы на открытие лицевого счета проверил:

Начальник отдела ___________________   _____________   _______________

                 наименование отдела      подпись           Ф И.О.

"___"______________ 200__ г.

Приложение N 7
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

Карточка
с образцами подписей и оттиска печати

Наименование организации, ИНН: __________________________________________

_________________________________________________________________________

Адрес: __________________________________________________________________

Телефон: _________________________________

Наименование вышестоящей организации: ___________________________________

Номер лицевого счета: ___________________________________________________

Сообщаем образцы подписей и  печати,  просим  считать   обязательными при

совершении операции по лицевому счету:

Должность	Фамилия Имя Отчество	Образец подписи
Первая подпись
Вторая подпись
Дата заполнения:	"___"___________ 200__ г.	Образец оттиска печати
Подпись клиента:	Руководитель: Главный бухгалтер:

                     отметки вышестоящей организации

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера удостоверяю:

Руководитель                       ___________   ________________________

(заместитель руководителя)          (подпись)     (расшифровка подписи)

М.П.

                                "___"________________ 200__ г.

-------------------------------------------------------------------------

                       отметки органа казначейства

Разрешаю использовать карточку для проведения операций по лицевому счету:

Руководитель                       ___________   ________________________

(заместитель руководителя)          (подпись)     (расшифровка подписи)

М.П.

                                "___"_________________ 200__ г.

Приложение N 8
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

Угловой штамп

организации

                                                       Начальнику

                                                       территориального

                                                       отделения ДК МФ РТ

                                                       __________________

                           Доверенность N ____

                     от "___"___________________ г.

_________________________________________________________________________

                       (наименование организации)

поручает ________________________________________________________________

проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми  платежными

документами по лицевому счету N _________________________________________

____________________________________________________________, открытому в

_________________________________________________________________________

                  (наименование органа казначейства)

Паспорт серии ___________________________ N _______________

Выдан ____________________________________________ "___"______________ г.

Прописан(а) по адресу: __________________________________________________

Доверенность действительна: _____________________________________________

Подпись ___________________________________ _______________ удостоверяем.

                      (Ф.И.О.)              (место подписи)

Руководитель организации _____________   ______________________

                           (подпись)           (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер        _____________   ______________________

                           (подпись)           (Ф.И.О.)

                                   М.П.

Приложение N 9
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

                                                 Руководителю ___________

                                                 ________________________

                                Извещение

                        о закрытии лицевого счета

     Территориальное  отделение  Департамента  казначейства  Министерства

финансов Республики Татарстан (__________________________________________

_______________________________________________________________________),

           (наименование района (города) Республики Татарстан)

сообщает,  что  распорядителю  бюджетных  средств  (получателю  бюджетных

средств) ________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

        (наименование распорядителя бюджетных средств/ получателя

                           бюджетных средств)

с "___"_____________ 200__ г. закрывается лицевой счет N ________________

Начальник отдела  ________________________  _________  __________________

                    наименование отдела      подпись         Ф.И.О.

"___"_______________ 200__ г.

Приложение N 10
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

Журнал
учета бланков денежных чековых книжек
за ________ год

Орган казначейства ______________________________________________________

Учреждение банка ________________________________________________________

БИК ___________________________________

Начат _________________________________

Закончен ______________________________

N п/п	Выдано					Принято
	Дата и время выдачи	Номера чеков		Ф.И.О. уполномоченного сотрудника	Подпись уполномоченного сотрудника	Дата и время приема	Номера чеков		Подпись уполномоченного сотрудника
		с	по				с	по
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Приложение N 11
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

Угловой штамп

организации

                                              Начальнику территориального

                                                  отделения ДК МФ РТ

                                              ___________________________

                           Доверенность N ____

                     от "___"___________________ г.

_________________________________________________________________________

                        (наименование организации)

поручает ________________________________________________________________

получать наличные денежные средства с  казначейского  счета  Министерства

финансов Республики Татарстан в _________________________________________

_________________________________________________________________________

                    (наименование кредитной организации)

Паспорт серии ___________________________ N _________________

Выдан ____________________________________________"___"_______________ г.

Прописан(а) по адресу: __________________________________________________

Доверенность действительна: _____________________________________________

Подпись ____________________________   ____________________ удостоверяем.

                  (Ф.И.О.)               (место подписи)

Руководитель организации _____________   ___________________________

                           (подпись)              (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер        _____________   ___________________________

                           (подпись)              (Ф.И.О.)

                                М.П.

Приложение N 12
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

Журнал
регистрации выданных чеков за ____ год

Орган казначейства ______________________________________________________

Начат ___________________

Закончен ________________

N п/п	Дата выдачи чека	Номер лицевого счета	Наименование клиента	Номер чека	Сумма по чеку (руб., коп.)	Выдал (подпись уполномоченного лица)	Получил (подпись уполномоченного лица клиента)

Приложение N 13
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

                                      ___________________________________

                                         наименование органа казначейства

                                      ___________________________________

                                                 наименование организации

                                Заявление

                          "___"_____________ г.

Просим выдать нам по лицевому счету N ___________________________________

денежных чековых книжек _________________________ шт. по _________ листов

                           количество прописью            кол-во

Для расчетов ____________________________________________________________

Чековые книжки обязуемся хранить под  ключом,  в  безопасном  от   огня и

хищения помещении.

Чековые книжки доверяем получить нашему работнику ______________________,

подпись которого ___________________________ удостоверяем.

Руководитель _____________   _________________________

               (подпись)       (расшифровка подписи)

                     Место печати

Главный

бухгалтер    _____________   _________________________

               (подпись)       (расшифровка подписи)

-------------------------------------------------------------------------

                     Отметки органа казначейства

Разрешаю

Руководитель ______________   _________________________

               (подпись)        (расшифровка подписи)

Главный

бухгалтер    _____________    _________________________

               (подпись)        (расшифровка подписи)

Денежные чековые книжки с бланками за NN ________________

                                           (от - до)

Выдал Кассир               Получил

_____________              ____________________

Приложение N 14
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

                           ______________________________________________

                                         наименование органа казначейства

                           ______________________________________________

                           наименование организации, номер лицевого счета

                                Заявление

              на переоформление лицевого счета N __________

                     от "___"______________ 200__ г.

     В связи с __________________________________________________________

                      (причина переоформления лицевого счета)

     Прошу изменить реквизиты лицевого  счета  клиента  на   следующие на

следующее:#

_________________________________________________________________________

               (реквизиты лицевого счета к переоформлению)

Основание для переоформления ____________________________________________

                                     (наименование документа)

Приложения: _____________________________________________________________

                            (наименование документа)

Руководитель _____________   _________________________

               (подпись)       (расшифровка подписи)

Главный

бухгалтер    _____________   _________________________

               (подпись)       (расшифровка подписи)

-------------------------------------------------------------------------

       Отметка органа казначейства о переоформлении лицевого счета

Руководитель _____________   _________________________

               (подпись)       (расшифровка подписи)

Главный

бухгалтер    _____________   _________________________

               (подпись)       (расшифровка подписи)

Исполнитель ______________   ____________   ______________________

              (должность)      (подпись)     (расшифровка подписи)

"___"_________________ 200__ г.

Приложение N 15
к Временному положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств для учета операций
по исполнению расходов местных бюджетов
бюджетной системы Республики Татарстан

                          _______________________________________________

                                         наименование органа казначейства

                          _______________________________________________

                           наименование организации, номер лицевого счета

                                Заявление

                 на закрытие лицевого счета N __________

                    от "___"________________ 200__ г.

В связи с _______________________________________________________________

                      (причина закрытия лицевого счета)

Прошу закрыть лицевой счет клиента:

_________________________________________________________________________

                      (лицевой счет к закрытию)

Основание для закрытия __________________________________________________

                                    (наименование документа)

Приложения: _____________________________________________________________

                             (наименование документа)

Руководитель ________________   _______________________

                 (подпись)       (расшифровка подписи)

Главный

бухгалтер    ________________   _______________________

                 (подпись)       (расшифровка подписи)

-------------------------------------------------------------------------

          Отметка органа казначейства о закрытии лицевого счета

Руководитель ________________   _______________________

                 (подпись)       (расшифровка подписи)

Главный

бухгалтер    ________________   _______________________

                 (подпись)       (расшифровка подписи)

Исполнитель  ________________   ______________   _____________________

                (должность)       (подпись)      (расшифровка подписи)

"___"____________ 200__ г.