Приложение. Программа реформирования системы управления муниципальными финансами г.Казани на 2007-2009 годы

Приложение
к решению Казанской городской Думы
от 19 декабря 2007 г. N 4-26

Программа
реформирования системы управления муниципальными финансами г.Казани
на 2007-2009 годы

Паспорт
Программы Реформирования системы управления муниципальными финансами
муниципального образования город Казань на 2007-2009 гг.

Наименование программы	Программа реформирования системы управления муниципальными финансами г.Казани на 2007-2009 годы. (далее - Программа)
Основания для разработки Программы	1) Бюджетный кодекс Российской Федерации; 2) постановление Правительства Российской Федерации от 5 января 2005 года N 2 "Об утверждении Положения о предоставлении субсидий из фонда реформирования региональных и муниципальных финансов"; 3) приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15 октября 2007 года N 663 "О проведении в 2007 году отбора муниципальных образований для распределения субсидий на реформирование муниципальных финансов"; 4) приказ Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2004 года N 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов"; 5) письмо Министерства финансов Российской Федерации от 15 октября 2007 года N 06-06-01/5
Заказчик Программы	Исполнительный комитет г.Казани
Исполнители Программы	Отраслевые (функциональные) и территориальные структурные подразделения Исполнительного комитета г.Казани
Цель Программы	Стратегическая цель реализации Программы - обеспечение устойчивого социально-экономического территориального развития посредством модернизации системы управления бюджетным потенциалом г.Казани в логике результативного финансового планирования и администрирования, распространения лучшей практики муниципального управления. Цели тактического характера: - создание эффективной системы планирования и контроля результативности деятельности органов местного самоуправления; - повышение устойчивости и сбалансированности финансово-бюджетной политики муниципального образования, улучшение качества администрирования городского бюджета в среднесрочном и долгосрочном периодах; - формирование благоприятного инвестиционного климата и повышение инвестиционной привлекательности города; - внедрение в практику методологии результативного бюджетирования субъектов бюджетного планирования; - совершенствование механизмов эффективного управления муниципальным имуществом
Задачи Программы	1. В рамках подсистемы управления муниципальными финансами "Планирование доходной части бюджета г.Казани": 1.1. организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет; 1.2. создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов; 1.3. реализация комплекса мер по повышению деловой активности; 1.4. повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования; 1.5. повышение эффективности использования собственности муниципального образования. 2. В рамках подсистемы управления муниципальными финансами "Планирование расходной части бюджета г.Казани": 2.1. создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления муниципальных услуг и их качестве; 2.2. стандартизация муниципальных услуг; 2.3. расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями; 2.4. оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования; 2.5. совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ; 2.6. формирование и практическое применение реестра расходных обязательств; 2.7. реформирование транспортного обслуживания; 2.8. оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств. 3. В рамках подсистемы управления муниципальными финансами "Обеспечение сбалансированности бюджета г.Казани": 3.1. оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов; 3.2. снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений; 3.3. обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики; 3.4. оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства; 3.5. внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования; 3.6. организация мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципальных образований. 4. В рамках подсистемы управления муниципальными финансами "Формирование бюджета города на трехлетний период": 4.1. формирование бюджета г.Казани на трехлетний период
Срок реализации Программы	Начало: декабрь 2007 года Окончание: июль 2009 года
Объемы и источники финансирования Программы в ценах 2007 года (в тыс.рублей)	30920 тыс.рублей - за счет средств бюджета г.Казани (2008 год - 15460 тыс.рублей, 2009 год - 15460 тыс.рублей); 123680 тыс.рублей - софинансирование за счет средств Федерального фонда реформирования региональных и муниципальных финансов в 2008-2009 годах
Ожидаемые конечные результаты реализации Программы	Подсистема управления муниципальными финансами "Планирование доходной части бюджета города Казани": 1) достижение уровня, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не превышает 5% доходов бюджета за последний отчетный финансовый год; 2) достижение уровня, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% налоговых доходов бюджета за последний отчетный год; 3) увеличение доли малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства муниципалитета; 4) достижение уровня, при котором в последнем отчетном году оценка стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, производилась по утвержденной процедуре в отношении всех активов; 5) достижения уровня управления, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальным образованиям, удовлетворяют установленным критериям сохранения данных муниципальных унитарных предприятий и организаций, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности. Подсистема управления муниципальными финансами "Планирование расходной части бюджета г.Казани": 1) достижение уровня, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг в стоимостном выражении не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг; 2) достижение уровня, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты муниципальных услуг; 3) достижение уровня, при котором доля расходов на финансирование муниципальных услуг в рамках полномочий органов местного самоуправления, предоставляемых автономными некоммерческими организациями и частными компаниями составляет не менее 35% от общего объема расходов на соответствующие услуги; 4) увеличение доли расходов бюджета города, формируемых в рамках ведомственных программ; 5) увеличение доли расходов бюджета, предусмотренных в рамках муниципальных контрактов на реализацию долгосрочных целевых программ; 6) достижение уровня, при котором не менее 90% расходов бюджета муниципального образования регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих обязательств; 7) повышение качества предоставляемых населению города транспортных услуг; 8) достижение уровня, при котором в расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения их реализации; 9) сокращение необоснованных расходов бюджета г.Казани за счет оптимизации перечня и объемов предоставляемых муниципальных услуг, а также разработки стандартов качества соответствующих муниципальных услуг; 10) повышение эффективности использования средств бюджета города за счет введения практики обязательной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг при формировании расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период; 11) внедрение стандартов качества предоставления муниципальных услуг; 12) повышение качества предоставляемых муниципальных услуг и удовлетворенности населения города ими; 13) массовое внедрение в практику бюджетного планирования и финансирования методов результативного бюджетирования и комплексного индикативного планирования; 14) оптимизация сети муниципальных бюджетных учреждений; 15) достижение уровня, при котором доля расходов на транспортные услуги населению и организацию транспортного обслуживания населения, распределяемых в рамках открытых конкурсов на обслуживание маршрутов, составляет 70% от общего объема этих расходов. Подсистема управления муниципальными финансами "Обеспечение сбалансированности бюджета г.Казани" 1) прирост кредиторской задолженности, в том числе по привлекаемым средствам на покрытие временных кассовых разрывов (за исключением кредиторской) и кредиторской задолженности отсутствует; 2) снижение просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений, и построение эффективной системы оперативного мониторинга уровня кредиторской задолженности и ее влияния на платежеспособность бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий; 3) достижение уровня, при котором в последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную независимую экспертизу; 4) модернизация отрасли жилищно-коммунального хозяйства г.Казани, что позволит повысить хозяйственную самостоятельность и инвестиционную привлекательность организаций жилищно-коммунального хозяйства; 5) достижение уровня, при котором за последний отчетный год размер кредиторской и дебиторской задолженности организаций жилищно-коммунального хозяйства составляет не более 15% от объема фактически предоставленных услуг; не менее 35% жилищного фонда обеспечены индивидуальными приборами учета потребления коммунальных услуг; 6) достижение уровня, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном году полностью соответствуют установленной процедуре; 7) построение гибкой системы оперативного мониторинга качества управления муниципальными финансами, что позволит на основе оперативных данных своевременно принимать качественные управленческие решения не только в области финансовой политики, но и в области социально-экономического развития города в целом. Подсистема управления муниципальными финансами "Формирование бюджета города на трехлетний период": 1) достижение уровня, при котором не менее 80% расходов бюджета распределены на плановый период между главными распорядителями средств бюджета
Система организации контроля за исполнением Программы	Контроль за реализацией Программы осуществляется Руководителем Исполнительного комитета г.Казани, Казанской городской Думой, межведомственной рабочей группой, руководителями отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета г.Казани (по направлениям реализации Программы)

I. Концепция Программы реформирования системы управления
муниципальными финансами города Казани на 2007-2009 годы

1.1. Обоснование необходимости проведения реформы системы управления
муниципальными финансами г.Казани

Социально-экономическое положение города

Город Казань с населением 1,1 млн. чел. и площадью территории 425 кв.км является столицей Республики Татарстан, входящей в Приволжский федеральный округ.

Тысячелетний город, расположенный на стыке Европы и Азии, благодаря весьма выгодному географическому положению издавна был торговым посредником между Востоком и Западом.

Казань относится к старопромышленным городам и традиционно является деловым, финансовым, промышленным, историческим и культурным центром Российской Федерации. Здесь сосредоточен уникальный производственный, научно-исследовательский, опытно-экспериментальный и проектно-конструкторский потенциал, производятся прогрессивные виды станков, машин, оборудования, приборов, потребительские товары высокого качества и т.д.

Казань - один из крупнейших экономических, исторических, научных и культурных центров России, внесших большой вклад в сокровищницу мировой цивилизации, имеющий развитую законодательную базу, направленную на защиту интересов инвестора.

Казань - столица Татарстана, один из крупнейших экономических, исторических, научных и культурных центров России.

Производственная сфера

Город Казань обладает высоким экономическим потенциалом. Валовой территориальный продукт Казани по сравнению с 2002 годом вырос в 2,2 раза и в 2006 году достиг 178,8 млрд.руб., что составляет 30% от общего объема валового регионального продукта. В 2010 году валовой территориальный продукт прогнозируется в объеме 308,1 млрд.руб.

Промышленность является основой экономики города Казани. В городе удается закрепить наметившуюся с 1997 года тенденцию роста объемов производства. За период с 1997 по 2006 годы. объемы промышленного производства в целом по городу в сопоставимых ценах увеличились в 1,9 раза.

Наибольшую долю в структуре отгруженных товаров в г.Казани занимают предприятия химического кластера (38,1%), машиностроения (29,8%), производство пищевых продуктов (13,8%), деятельность по производству и распределению электроэнергии, газа и воды (11,3%).

Наименование показателей	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Объем отгруженной продукции (в действующих ценах каждого года), млрд.руб.	52,2	58,7	67,6	82,6	96,5
Индекс промышленного производства, %	106,2	103,6	100,1	105,5	104,3

Промышленная политика города на данном этапе характеризуется необходимостью:

- модернизации производства, активного заимствования технологий,

- повышения конкурентоспособности товаров и услуг на внутреннем и мировом рынках,

- повышения жизненного уровня работающих и производительности труда.

Инвестиции

С 2000 года объем инвестиций, привлекаемых в экономику города, в сопоставимых ценах вырос в 3 раза и достиг в 2005 году почти 86,9 млрд.рублей. За 2006 год этот показатель составил 77,3 млрд.рублей. На протяжении последних 5 лет Казань удерживает первое место среди городов-миллионников России по этому показателю.

Общий объем инвестиций в 2007 году вырастет до 83,8 млрд.рублей, по крупным и средним предприятиям - 60,5 млрд.рублей.

За 2006 год крупными промышленными предприятиями привлечено инвестиций в объеме 10,5 млрд.руб., из них собственные средства предприятий - 4,5 млрд.рублей, или 43,6% от общего объема инвестиций, средства, привлеченные промышленными предприятиями.

Растут объемы иностранных инвестиций. Объем иностранных инвестиций в экономику города за 5 лет достиг 823,8 млн. долларов США, что составляет 25,8% от общего объема инвестиций в основной капитал за этот период.

Наименование показателей	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Инвестиции в экономику города, млн.руб.	35647	50798	86914	77283

Основная доля инвестиций в экономику города приходится на предприятия химической отрасли и производителей высокотехнологичной и промышленной продукции.

Основным источником инвестиций являются привлеченные средства.

Социальная сфера

Здравоохранение

На сегодня здравоохранение города Казани представляет собой не просто сеть медицинских учреждений, а отлаженный механизм, включающий в себя все этапы оказания медицинской помощи на высоком профессиональном уровне.

Медицинскую помощь жители города получают в 115 медицинских учреждениях различных форм собственности (муниципальные, республиканские, ведомственные, акционерные, частные). Внебюджетная медицина Казани представлена более 140 субъектами частного предпринимательства.

Демографическая ситуация в городе, как и во всей республике, сохраняется тревожной. По-прежнему количество умерших превышает число родившихся, образуя отрицательный естественный прирост. Ежегодно в городе умирают более 15 тысяч человек, а рождаются 10 тысяч. В 2006 году коэффициент сохранился на уровне прошлого года и составил 14,2 на 1000 населения. Основными причинами смертности населения являются болезни системы кровообращения, злокачественные новообразования, травмы и отравления.

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Общая заболеваемость (на 1000 населения)	1750,3	1905,9	1916,4	1985,0
Первичная заболеваемость (на 1000 населения)	903,1	981,0	958,0	962,0

В городе сохраняется высокий уровень заболеваемости (по ряду заболеваний) и общей смертности населения.

Материально-техническая база медицинских учреждений города нуждается в совершенствовании.

Остается низким уровень средней заработной платы в медицинских учреждениях города.

Образование

В городе Казани создано и сохраняется единое образовательное пространство. В 40 государственных и негосударственных высших учебных заведениях и их филиалах обучаются более 120,0 тыс. человек. Подготовку специалистов среднего звена осуществляют 25 средних специальных учебных заведений, где обучаются более 22,0 тыс. студентов. 11,2 тыс. учащихся получают начальное профессиональное образование в 29 учреждениях.

Общее образование города представлено 618 учреждениями образования, в том числе 289 дошкольных образовательных учреждений, 214 школ, 96 учреждений дополнительного образования, 8 межшкольных учебных комбинатов, 4 детских дома, 15 прочих учреждений образования.

В городе созданы условия для развития интеллектуальных способностей учащихся, выявления и поддержки одаренных детей. За последние 3 года количество школ нового типа увеличилось с 89 до 103, в том числе 2 прогимназии, 39 гимназий, 13 лицеев, 1 кадетская школа-интернат и 48 школ с углубленным изучением отдельных предметов. В них обучается 64% от общего числа учащихся общеобразовательных учреждений. Кроме того, функционируют 4 негосударственные общеобразовательные школы.

Происходит снижение доли молодых специалистов в педагогическом составе учреждений образования и повышение доли учителей пенсионного возраста.

Материально-техническая база учреждений образования требует совершенствования и укрепления.

Культура

В городе действуют Большой концертный зал Республики Татарстан, 6 театров, филармония, 22 музея, 5 выставочных залов и галерей, 7 творческих союзов, 6 высших и средних учебных заведений культуры и искусства, 55 музыкальных и художественных школ, Национальный культурный центр "Казань" и его подразделения, Дом дружбы народов, 36 клубных учреждений, развитая библиотечная сеть (70 библиотек), 11 кинотеатров, цирк, 2 парка культуры и отдыха, зооботсад, различные культурные общества, фонды и ассоциации.

В настоящее время население города обслуживают 106 муниципальных учреждений культуры. Услугами муниципальных учреждений культуры постоянно пользуется около 35% населения города.

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Библиотеки, ед.	70	70	70
Учреждения культурно-досугового типа, ед.	37	37	36
Киносеть, ед.	14	15	11
Музеи, ед.	18	18	22
Учреждения дополнительного образования детей, ед.	25	25	25

Устаревшая материальная база и технико-технологическое оснащение учреждений культуры.

Удельный вес средств от оказания платных услуг в общих расходах учреждений культуры остается низким.

Молодежная политика

Сеть учреждений для детей и молодежи сегодня - это более 70 подростковых клубов по месту жительства, которые ведут направленную работу среди детей, подростков и молодежи по эффективной социализации по месту жительства, оказанию социальных услуг.

В городе и районах города ведется работа по профилактике социально негативных явлений в молодежной среде: комплексные мероприятия, спартакиады, спортивные секции и кружки, в которых занимаются около 13 тыс. детей, подростков и молодежи. 22% ребят группы риска занимаются в учреждениях молодежной политики.

Для профилактики наркомании и социально негативных явлений среди детей и подростков в г.Казани действуют 6 социальных служб для детей и молодежи, в которые по итогам лишь 9 месяцев 2006 года обратились около 26878 человек.

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Число подростковых клубов по месту жительства, ед.	78	78	72
Количество занимающихся, чел.	14353	14392	14674
Общая численность педагогов, чел.	305	307	326

Происходит снижение роли волонтерской работы среди подростков и молодежи (студенчества).

Снижается уровень эффективности функционирования ряда подростковых клубов по месту жительства.

В капитальном ремонте нуждаются 80% объектов молодежной политики.

Физическая культура и спорт

Город Казань, как столица Республики Татарстан, несет основную нагрузку по подготовке спортсменов и воспитанию спортивных кадров, а также является главным местом проведения спортивно-массовых мероприятий республиканского и межрегионального уровней. Численность занимающихся физической культурой и спортом в городе ежегодно растет, с 2003 по 2006 годы она увеличилась со 110006 до 143537 человек.

Доля расходов на физическую культуру и спорт по отношению ко всем расходам бюджета города в 2003 и 2004 годах составляла 6,9% и 5,2% соответственно. В 2005 году она составила 6,3%.

Состояние материальной базы и технико-технологического оснащения учреждений культуры по-прежнему тяжелое. Удельный вес средств от оказания платных услуг в общих расходах учреждений культуры остается низким.

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Количество занимающихся физической культурой и спортом, всего, чел.	111681	118025	143537
Количество проведенных физкультурно-массовых мероприятий, ед.,	324	358	133

Низкий уровень обеспеченности жителей города спортзалами, бассейнами, плоскостными сооружениями и спортивным инвентарем.

Значительная часть объектов физической культуры и спорта нуждается в реконструкции.

Жилищно-коммунальное хозяйство

Жилищно-коммунальное хозяйство г.Казани является особенной сферой экономики, результаты развития и реформирования которой значительно влияют на уровень жизни населения. В целом жилищно-коммунальное хозяйство представляет собой непосредственно жилищный фонд с инженерной инфраструктурой, эксплуатационными службами и специализированными предприятиями, которые обеспечивают решение общегородских задач, связанных с водоснабжением и водоотведением, теплоснабжением, эксплуатацией мостов и лифтов, утилизацией бытовых отходов и др.

За последние годы значительно изменилась ситуация с собственностью на объекты жилищного хозяйства. Она характеризуется двумя главными тенденциями: приватизацией жилищного фонда, приемом объектов ведомственного жилого фонда в муниципальную собственность.

Наименование показателей	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Общая площадь жилых помещений по г.Казани	21847	22550	22950
Уд. вес площади ветхих домов во всем жилом фонде, (%)	3,0	1,7	1,4

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Капитальный ремонт жилищного фонда, всего, в том числе:	261315	124289	271078,1
- муниципального	261315	124289	271078,1
- прочий капитальный ремонт	-	-	-

В области жилищно-коммунального хозяйства города стоят задачи повышения эффективности использования средств за оказанные жилищно-коммунальные услуги; рационализации и снижения издержек на данное производство; а также обеспечения постоянного участия органов местного самоуправления города в контроле за качеством услуг как собственника жилого фонда и как защитника прав потребителей в этой сфере услуг.

Развитие предпринимательства

В 2006 году в Казани осуществляли свою деятельность более 12 тысяч экономически активных малых предприятий и около 40 тысяч индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Численность работающих в сфере малого предпринимательства достигает 140 тыс. человек (в том числе наемные работники), а это каждый четвертый трудоспособный горожанин.

В городе Казани всем субъектам городской экономики созданы равные условия доступа к получению муниципального заказа, и на сегодня более 75% договоров на поставку продукции и оказание услуг муниципальным учреждениям заключены путем проведения тендеров, 38% от этого числа договоров заключено с субъектами малого предпринимательства. Проводятся открытые аукционные торги по продаже муниципальной собственности. В 2006 году был проведен 21 аукцион, реализовано 157 объектов из 321 выставленного, в целях поддержки субъектов малого предпринимательства при выкупе данных объектов предусмотрена 3-месячная рассрочка платежа.

Для успешного развития малого предпринимательства необходимо качественное улучшение инфраструктуры, поддержки и развития предпринимательства, осуществление обмена информацией, практического взаимодействия предпринимателей между собой и с органами местного самоуправления.

Необходимо создание благоприятных условий для дальнейшего развития малого бизнеса в городе, увеличения его доли в валовом территориальном продукте.

Транспорт

На сегодня город Казань обслуживается четырьмя видами внутригородского пассажирского транспорта: троллейбус, трамвай, метро и автобусы муниципальных транспортных предприятий и индивидуальных предпринимателей.

В настоящее время в городе сформирована разветвленная маршрутная сеть, протяженность которой составляет 3497,7 км. В 2006 году пассажирскими транспортными предприятиями г.Казани перевезено 335,6 млн. пассажиров. За сутки пассажирским транспортом перевозится в среднем 933,3 тыс. пассажиров на общих основаниях.

Количество подвижного состава, задействованного в обслуживании жителей г.Казани, составляет 2635 единиц: 2162 автобуса, 248 трамваев, 200 троллейбусов, 5 электропоездов метро (20 вагонов).

Наименование показателей	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Перевезено пассажиров, млн.руб.	243,6	259,6	326,3	335,6

Большое дублирование маршрутов и недостаточные темпы обновления подвижного состава городского автомобильного пассажирского транспорта.

Парк электрического транспорта уменьшается, состояние его материальной базы с каждым годом ухудшается.

Крайне изношено путевое хозяйство. Отсутствие капитальных вложений на реконструкцию трамвайных путей и развитие новых троллейбусных линий.

Муниципальные финансы города

Доходы

В бюджете города в 2003-2006 годах основная доля доходов приходилась на налоговые доходы, где наибольший удельный вес занимали поступления от налогов на доходы физических лиц, на имущество и на прибыль организаций.

В бюджет города в 2005 году поступили доходы в сумме 16668,3 млн.рублей., в том числе 4062,6 млн.рублей - собственные доходы, доля которых в доходах бюджета города составила 24,4%, и 12605,7 млн.рублей безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Налоговые доходы составили 3264 млн.руб., их доля в собственных доходах бюджета города - 80,3%.

Неналоговые доходы составили 798,6 млн.рублей. В 2006 году в бюджет города поступили доходы в сумме 12472,1 млн.руб., безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составили 6474,9 млн.руб.

"Рис.1.1. Динамика собственных доходов бюджета города Казани в 2005-2007 (план) гг., млн.руб."

За 2004 и 2005 годы совокупные доходы города в обоих случаях превысили 16,6 млрд.руб. Тем не менее уровни данных двух лет следует признать исключительными - они отражают значительную поддержку со стороны вышестоящих бюджетов, связанную с празднованием тысячелетия города. Рост доходов за 2004 год до уровня почти 90% произошел преимущественно благодаря финансовой помощи, в то время как по налоговым доходам было зафиксировано незначительное снижение.

Общей проблемой муниципальных бюджетов в 2004-2005 годах стало выведение из доходов бюджета города налога на прибыль предприятий.

Наименование показателя	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Доходы, всего	16665503,0	16668300,0	12472057,0
Налог на прибыль, доходы	331095,0	-13512,0	3648,0
Налог на доходы физических лиц	2476874,0	1246449,0	2178630,6
Налоги на совокупный доход	270706,0	387040,0	608647,0
в т.ч. Единый налог на вмененный доход	121524,0	386466,0	608474,3
Налоги на имущество	590918,0	777920,0	54141,0
Земельный налог	335476,0	825918,0	1211648,0
Государственная пошлина	46024,0	25893,0	92529,1
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	462059,0	572872,0	784050,6
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	1406,0	29,0	5946,0
Доходы от продаж материальных и нематериальных активов	-	117967,0	494489,0
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	-	-	69199,0
Административные платежи	1828,0	1289,0	1393,0
Штрафы, санкции	89140,0	33686,0	65213,0
Прочие неналоговые доходы	65,0	831,0	40881,0
Целевой бюджетный фонд благоустройства г.Казани	31654,0	54447,0	45141,0
Целевой бюджетный фонд жилищного строительства г.Казани	-	17512,0	341140,0
Безвозмездные поступления	11813407,0	12605670,0	6474923,8

Расходы

Максимальная доля расходов в 2003-2006 годах приходилась на жилищно-коммунальное хозяйство, образование, здравоохранение и социальную политику. В 2005 году на финансирование социальной сферы направлено 49,9% расходов бюджета города, которые по сравнению с 2004 годом выросли на 191,7%. Рост финансирования жилищно-коммунального хозяйства в 2005 году по сравнению с 2004 годом составил 99,2%.

Основное давление на расходную часть бюджета города в последние два рассматриваемых года было связано с подготовкой к празднованию 1000-летия Казани, которое состоялось в конце августа 2005 года. Уже в 2006 году расходные потребности значительно сократились.

"Рис.1.2. Расходы бюджета города Казани в 2004-2006 гг."

Наименование	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Всего, в том числе	9743901	19484982	18257573	12777739
Общегосударственные вопросы, в том числе	646831	2589235	1577472	1053376
Обеспечение проведения выборов и референдумов			13495	10163
Обслуживание государственного и муниципального долга	92602	195081	471429	414276
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	128489	171877	225401	287704
Национальная экономика, в том числе	220193	155966	5254399	1244305
Транспорт	205946	155966	198750	1174842
Жилищно-коммунальное хозяйство, в том числе	1180767	1040551	2077428	2878665
Жилищное хозяйство	345159	380940	253584	484229
Коммунальное хозяйство	646417	638810	1194808	1440980
Образование	2185344	2512180	3159994	3870338
Культура, кинематография и средства массовой информации, в том числе	139614	161132	1685104	238284
Культура	115492	127430	280767	194834
Периодическая печать и издательства	18051	17176	11431	1735
Здравоохранение и спорт, в том числе	1193954	1641493	3026886	1910520
Здравоохранение	523429	630899	1037122	1359826
Спорт и физическая культура	670525	1010594	1144436	497756,6
Социальная политика	355310	441930	1250890	1287018
Капитальные вложения	3693399	10516865	-	-
Межбюджетные трансферты	-	-	-	7529

Таким образом, на сегодня перед муниципалитетом стоит задача поиска новых подходов к управлению финансами и повышению эффективности и результативности бюджетного процесса. Решение данной проблемы зависит, в первую очередь, от оптимизации внутренних ресурсов бюджета города, определения и внедрения в практику бюджетного планирования и финансирования новых технологий результативного бюджетного планирования.

В сложившихся условиях решение стоящих перед муниципалитетом проблем в первую очередь может быть достигнуто за счет структурных, институциональных преобразований, а так же повышения качества финансового управления и эффективности использования имеющихся бюджетных ресурсов. В целях стабилизации и достижения качественно нового уровня управления муниципальными финансами города, целенаправленного, скоординированного решения обозначенных задач необходима выработка единой стратегии социального, экономического и финансового планирования.

Реализация Программы позволит существенно улучшить социально-экономическую ситуацию в городе и сформировать фундаментальные предпосылки для экономического и финансового роста.

1.2. Цели и задачи Программы реформирования системы управления
муниципальными финансами г.Казани на 2007-2009 годы

1.2.1. Цели Программы и обоснование их выбора

Комплексный характер Программы, обусловливает характер и содержание стратегической цели реализации Программы - обеспечение устойчивого социально-экономического территориального развития посредством модернизации системы управления бюджетным потенциалом г.Казани в логике результативного финансового планирования и администрирования, распространения лучшей практики муниципального управления.

Постановка данной стратегической цели реализации Программы определяется следующими обстоятельствами:

- проводимые в Российской Федерации реформы бюджетного процесса и управления расходами (в том числе реформа бюджетного учета, реструктуризация бюджетного сектора и бюджетных учреждений), реализованные в рамках Бюджетного кодекса Российской Федерации, с учетом Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации", кардинальные изменения в действующем бюджетном законодательстве, принципиальное изменение методологии бюджетного планирования (переход от сметного планирования к результативному бюджетированию деятельности субъектов бюджетного планирования) диктуют необходимость движения региональных и муниципальных процессов управления в финансово-бюджетной сфере в едином идеологическом и методологическом направлении;

- необходимость подготовки нормативно-правового и практического задела в целях сокращения адаптационного периода и совмещения процедур и механизмов реформирования в едином временном цикле (основной массив нововведений в рамках бюджетного законодательства вступает в силу с 01.01.2009 года; с этого же времени заканчивают свое действие все переходные положения Федерального закона от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации");

- необходимость подведения правовой и методологической основы, фундамента социально-экономического развития под практическую реализацию положений Указа Президента Российской Федерации от 28.06.2007 г. N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации" и приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18.08.2005 г. N 211 "О внесении изменений и дополнений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 августа 2004 г. N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований";

- необходимость реализации единого курса социально-экономического развития города, основные положения которого нашли отражение в "Стратегии развития города Казани до 2015 года" и "Программе социально-экономического развития города Казани на среднесрочную перспективу (2007-2009 годы)". Стратегическая цель Программы находится во взаимосвязи со стратегическими целями указанных документов социально-экономического развития города и корреспондирует с ними по следующим тактическим целям:

- в области градостроительства: проведение инвентаризации муниципального жилищного фонда;

- в области здравоохранения: обеспечение доступности качественной квалифицированной лечебно-профилактической помощи, организация качественной и высокотехнологичной неотложной (скорой) медицинской помощи;

- в области образования: обеспечение доступности и повышение качества образовательных услуг в системе общего образования, сохранение и модернизация сети, укрепление материальной базы, компьютеризация учреждений дополнительного образования детей, переход на нормативно-подушевой принцип бюджетного финансирования учреждений общего образования;

- в области транспорта: завершение строительства и пуск первой линии метро, завершение оптимизации маршрутной сети;

- в области использования муниципального имущества, земель и управления ими: повышение эффективности использования имущества;

- в области управления муниципальными унитарными предприятиями: оптимизация количества муниципальных унитарных предприятий, необходимых для решения вопросов местного значения в соответствии с действующим законодательством, повышение эффективности деятельности предприятий;

- в области жилищно-коммунального хозяйства: достижение высокого уровня надежности и устойчивости функционирования жилищно-коммунального комплекса города;

- в области развития предпринимательства: создание условий, стимулирующих граждан к осуществлению самостоятельной предпринимательской деятельности; увеличение доли продукции малых предприятий в валовом территориальном продукте г.Казани.

- в области муниципальных финансов: обеспечение роста собственных доходов бюджета города; повышение социальной и экономической эффективности бюджетных расходов; обеспечение долгосрочной сбалансированности бюджета города. Для достижения вышеуказанных целей необходимо решить следующие задачи: повышение налоговой составляющей в собственных доходах бюджета города, проведение реформирования бюджетного процесса, повышение эффективности бюджетных расходов, применение методов контроля эффективности расходов.

Таким образом, реализация Программы должна позволить устранить негативные факторы и проблемные ситуации, сложившиеся в финансово-бюджетной сфере муниципалитета и обеспечить необходимую и достаточную нормативно-правовую и методическую основу для устойчивого социально-экономического территориального развития.

"Правовое положение Программы нормативного регулирования бюджетной и административной реформ"

Стратегическая цель реализации Программы разбивается на комплекс целей тактического характера:

- создание эффективной системы планирования и контроля результативности деятельности органов местного самоуправления;

- повышение устойчивости и сбалансированности финансово-бюджетной политики муниципального образования, улучшение качества администрирования городского бюджета в среднесрочном и долгосрочном периодах;

- формирование благоприятного инвестиционного климата и повышение инвестиционной привлекательности города;

- внедрение в практику методологии результативного бюджетирования субъектов бюджетного планирования;

- совершенствование механизмов эффективного управления муниципальным имуществом.

Реализация обозначенных тактических целей Программы в комплексе позволит достичь заявленную стратегическую цель, создать благоприятные условия для социально-экономического территориального развития, существенно повысить эффективность деятельности Исполнительного комитета г.Казани.

1.2.2. Постановка задач для достижения целей Программы

Стратегическая цель реализации Программы разбивается на ряд подсистем управления муниципальными финансами, которые в комплексе являются необходимыми и достаточными условиями для достижения стратегической цели:

- Планирование доходной части бюджета г.Казани;

- Планирование расходной части бюджета г.Казани;

- Обеспечение сбалансированности бюджета г.Казани;

- Формирование бюджета города на трехлетний период.

Каждая заявленная для реализации подсистема управления муниципальными финансами раскрывается через систему взаимосвязанных управленческих процессов, обеспечивающих в совокупности единство подсистем:

1) в рамках подсистемы управления муниципальными финансами "Планирование расходной части бюджета города Казани":

- создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг;

- стандартизация муниципальных услуг;

- расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями;

- оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования;

- совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ;

- формирование и практическое применение реестра расходных обязательств;

- реформирование транспортного обслуживания;

- оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств;

2) в рамках подсистемы управления муниципальными финансами "Планирование доходной части бюджета г.Казани":

- организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет;

- создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов;

- реализация комплекса мер по повышению деловой активности;

- повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования;

- повышение эффективности использования собственности муниципального образования;

3) в рамках подсистемы управления муниципальными финансами "Обеспечение сбалансированности бюджета г.Казани":

- оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов;

- снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений;

- обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики;

- оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства;

- внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования;

- организация мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципальных образований;

4) в рамках подсистемы управления муниципальными финансами "Формирование бюджета города на трехлетний период":

- формирование бюджета г.Казани на трехлетний период.

"Система управления муниципальными финансами Казани"

1.2.3. Система принципов реализации Программы

Реализация Программы базируется на следующих основных принципах, в своей совокупности образующих систему:

- единая идеологическая и методологическая направленность, соответствие новациям в федеральном бюджетном законодательстве и преемственность курса бюджетной и административной реформ;

- встроенность и интегрированность Программы в реализацию единого курса социально-экономического развития города, основные положения которого нашли отражение в Стратегии развития города Казани до 2015 года и Программе социально-экономического развития г.Казани на среднесрочную перспективу (2007-2009 годы):

- системность, взаимообусловленность и согласованность мероприятий в рамках Программы;

- экономическая обоснованность и эффективность мероприятий Программы;

- результативность целеполагания;

- адекватность и оперативность принимаемых решений;

- прозрачность, публичность и гласность реализации Программы;

- юридическая корректность и соответствие требованиям действующего законодательства;

- комплексность и детальность управленческих процедур при постоянном мониторинге и контроле управленческих процессов;

- соизмеримость реализации управленческих процессов с возможными рисками и принятие тактических и стратегических мер по минимизации сопутствующих рисков.

1.2.4. Исходное состояние, основные направления реформирования
муниципальных финансов г.Казани на 2007-2009 годы и анализ
ожидаемых результатов

Подсистема управления муниципальными финансами
"Планирование доходной части бюджета г.Казани"

Исходное состояние на момент разработки Программы:

- недостаточно эффективная система мониторинга задолженности перед бюджетом, учета муниципального имущества, в том числе объектов муниципального земельного фонда;

- ограниченная практика предоставления налоговых льгот юридическим лицам (немуниципальным организациям);

- отсутствие методологической базы для оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот; проведения мониторинга дебиторской задолженности в бюджет г.Казани;

- существенное сдерживание развития деловой активности в форме малого предпринимательства на территории городского округа по причине ограниченного действия механизмов оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства;

- отсутствие комплексной системы мониторинга эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию;

- отсутствие практики сравнения результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций иных форм собственности;

- отсутствие общего порядка урегулирования задолженности муниципальных унитарных предприятий.

Мероприятия, планируемые к реализации в рамках подсистемы:

Подготовительные мероприятия:

- проведение оценки потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

В рамках подсистемы управления муниципальными финансами "Планирование доходной части бюджета г.Казани" будут разработаны и утверждены:

- порядок предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек;

- порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей;

- порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;

- запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности;

- порядок оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства;

- порядок мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства (включая финансово-экономические показатели деятельности);

- положение о раскрытии информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности;

- порядок проведения оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями;

- порядок предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию;

- система критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию (предусматривающих сохранение участия с долей муниципального образования не ниже 25%) на основе оценки бюджетной и социальной эффективности.

Ожидаемые результаты реализации управленческих процессов в рамках подсистемы:

- достижение уровня, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не превышает 5% общего объема доходов бюджета за последний отчетный финансовый год;

- достижение уровня, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% общего объема налоговых доходов бюджета за последний отчетный год;

- увеличение доли малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства муниципалитета;

- достижение уровня, при котором в последнем отчетном году оценка стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, производилась по утвержденной процедуре в отношении всех активов;

- достижение уровня управления, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальным образованиям, удовлетворяют установленным критериям для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальным образованиям, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности.

Подсистема управления муниципальными финансами
"Планирование расходной части бюджета г.Казани"

Исходное состояние на момент разработки Программы:

- функционирует "затратная" модель бюджетного планирования и финансирования (планирование от достигнутого по фактически сложившимся расходам);

- финансирование действующей сети бюджетных учреждений по фактическим штатам и контингентам на основе сметного принципа;

- отсутствует практика вовлечения негосударственных (немуниципальных) организаций в процесс предоставления муниципальных услуг потребителям и, как следствие, - конкурентный рынок социальных услуг;

- отсутствие практики бюджетного планирования и финансирования по услугам;

- наличие точечно-локальной (в рамках структурных подразделений Исполнительного комитета г.Казани) оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах;

- отсутствие единой методологии выделения муниципальных услуг и, как следствие, - реестра муниципальных услуг (методологической и практической основы для ведения реестра расходных обязательств);

- крайне ограниченная сфера применения методов нормативного бюджетного финансирования;

- отсутствие практики результативного финансирования бюджетных учреждений;

- нестабильность формирования доходной базы городского бюджета;

- неопределенность объема бюджетных ассигнований, ежегодно выделяемых распорядителям на реализацию их функций;

- применение программно-целевого метода управления (преимущественно для решения социально-значимых проблем городского округа) с преобладанием муниципальных целевых программ комплексного характера и практическим отсутствием среднесрочных ведомственных (отраслевых) программ расходов;

- отсутствие проведения оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования, изменения результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- отсутствие регламентированных механизмов корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов;

- преимущественное вложение бюджетных средств в объекты капитального строительства (социальной и инженерной инфраструктуры); практическое отсутствие бюджетных инвестиций в немуниципальный сектор экономики;

- отсутствие порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов; системы утвержденных критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов;

- отсутствие практики учета и оценки эксплуатационных расходов будущих периодов, возникающих в процессе реализации инвестиционных проектов;

- относительная закрытость, замкнутость бюджетного процесса, принимаемых решений в сфере бюджетной и налоговой политики в отношении потенциальных потребителей социальных услуг.

Мероприятия, планируемые к реализации в рамках подсистемы:

Подготовительные мероприятия:

- проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах (отдельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики, а также субъектам бюджетного планирования) и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации действующих правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования, изменения результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, финансирования предоставляемых частными компаниями муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу и их отражение в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт).

В рамках подсистемы управления муниципальными финансами "Планирование расходной части бюджета г.Казани" будут разработаны и утверждены:

- порядок мониторинга потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики, а также субъектам бюджетного планирования), порядок осуществления стоимостной оценки данной потребности;

- порядок учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования;

- стандарты качества предоставления муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики);

- порядок проведения оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг;

- порядок и план перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными некоммерческими учреждениями и частными компаниями;

- перечень основных муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики), предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями;

- порядок разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых в ходе их реализации результатов;

- порядок заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ;

- порядок формирования реестра расходных обязательств муниципального образования;

- формализованный порядок по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств;

- порядок расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств;

- порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов;

- система критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов;

- порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов;

- количественные показатели для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования;

- порядок корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов;

- порядок формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта;

- порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов.

Ожидаемые результаты реализации управленческих процессов в рамках подсистемы:

- достижение уровня, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг в стоимостном выражении не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг;

- достижение уровня, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты муниципальных услуг;

- достижение уровня, при котором доля расходов на финансирование муниципальных услуг в рамках полномочий органов местного самоуправления, предоставляемых автономными некоммерческими организациями и частными компаниями составляет не менее 35% от общего объема расходов на соответствующие услуги;

- достижение уровня, при котором доля расходов, формируемых в рамках ведомственных программ, составляет не менее 50% от общего объема расходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий);

- увеличение доли расходов бюджета, предусмотренных в рамках муниципальных контрактов на реализацию долгосрочных целевых программ;

- достижение уровня, при котором не менее 90% расходов бюджета муниципального образования регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих обязательств;

- повышение качества предоставляемых населению города транспортных услуг;

- достижение уровня, при котором в расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям досрочного прекращения их реализации;

- сокращение необоснованных расходов бюджета г.Казани за счет оптимизации перечня и объемов предоставляемых муниципальных услуг, а также разработки стандартов качества соответствующих муниципальных услуг;

- повышение эффективности использования средств бюджета города за счет введения практики обязательной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг при формировании расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

- внедрение стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- повышение качества предоставляемых муниципальных услуг и удовлетворенности ими населения города;

- массовое внедрение в практику бюджетного планирования и финансирования методов результативного бюджетирования и комплексного индикативного планирования;

- оптимизация сети муниципальных бюджетных учреждений.

Подсистема управления муниципальными финансами
"Обеспечение сбалансированности бюджета г.Казани"

Исходное состояние на момент разработки Программы:

- отсутствие четких методологических подходов к прогнозированию и планированию временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа, и эффективных механизмов выбора финансовых инструментов для их оперативного покрытия;

- использование инструментов муниципальной долговой политики в целях управления кассовыми разрывами, то есть для целей управления ликвидностью бюджета городского округа в пределах финансового года;

- отсутствие общего порядка урегулирования задолженности муниципальных унитарных предприятий;

- отсутствие методологии расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность, на среднесрочный период и методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность муниципального образования, что делает действующую долговую политику городского округа недостаточно гибкой и чувствительной к конъюнктурным изменениям.

Мероприятия, планируемые к реализации в рамках подсистемы:

Подготовительные мероприятия:

- проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета, и финансовых последствий их возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации кредиторской задолженности, (в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий), анализ факторов ее возникновения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки фактических финансовых последствий реализации решений в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем отчетном финансовом году;

- проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства, в том числе по видам и источникам задолженности;

- проведение оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности муниципальных образований за последние три отчетных года и текущий Финансовый год.

В рамках подсистемы управления муниципальными финансами "Обеспечение сбалансированности бюджета г.Казани" будут разработаны и утверждены:

- методология планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года;

- порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов;

- план мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформлению в форму иных обязательств;

- процедура мониторинга кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах;

- обязательность процедур проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики;

- порядок проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики;

- порядок урегулирования (признания) задолженности и ее погашения;

- методология расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;

- методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета муниципального образования;

- методика оперативной (ежемесячной/ежеквартальной) и годовой (с использованием расширенного перечня показателей) оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований;

- утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований.

Ожидаемые результаты реализации управленческих процессов в рамках подсистемы:

- прирост кредиторской задолженности, в том числе по привлекаемым средствам на покрытие временных кассовых разрывов (за исключением кредиторской) и кредиторской задолженности, отсутствует;

- снижение просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений, и построение эффективной системы оперативного мониторинга уровня кредиторской задолженности и ее влияния на платежеспособность бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий;

- достижение уровня, при котором в последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную независимую экспертизу;

- модернизация отрасли жилищно-коммунального хозяйства города Казани, что позволит повысить хозяйственную самостоятельность и инвестиционную привлекательность организаций жилищно-коммунального хозяйства;

- достижение уровня, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном году полностью соответствуют установленной процедуре.

- построение гибкой системы оперативного мониторинга качества управления муниципальными финансами, что позволит на основе оперативных данных своевременно принимать качественные управленческие решения не только в области финансовой политики, но и в области социально-экономического развития города в целом.

Подсистема управления муниципальными финансами
"Формирование бюджета города на трехлетний период"

Исходное состояние на момент разработки Программы:

- преимущественно годичный цикл бюджетного планирования;

- относительная закрытость, замкнутость бюджетного процесса.

Мероприятия, планируемые к реализации в рамках подсистемы:

Подготовительные мероприятия:

- проведение оценки и анализа причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

- порядок формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года;

- утверждение сроков рассмотрения отчета об исполнении бюджета за последний отчетный год не позднее сроков рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Ожидаемые результаты реализации управленческих процессов в рамках подсистемы:

- достижение уровня, при котором не менее 80% расходов бюджета распределены на плановый период между главными распорядителями средств бюджета.

1.3. Этапы реализации Программы реформирования системы управления
муниципальными финансами г.Казани на 2007-2009 годы

Реализация Программы носит комплексный и системный характер, включает в себя следующие основные этапы:

анализ исходного состояния - проведение анализа исходного состояния системы муниципальных финансов г.Казани по состоянию на 01.07.2007;

1-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2008;

2-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2009;

завершение реализации Программы - проведение анализа исполнения Программы по состоянию на 01.07.2009, принятие решения об основных стратегических линиях дальнейшей работы в направлении повышения эффективности и совершенствования муниципальных финансов г.Казани.

Очередность выполнения мероприятий в рамках этапов определена исходя из анализа текущего состояния, готовности органов местного самоуправления к проводимым реформам, а также исходя из принципов сбалансированности финансовых и трудовых ресурсов, последовательности и взаимообусловленности реализуемых мероприятий.

На первом этапе реализации Программы (до 01.07.2008) предполагается начать реализацию мероприятий по всем модулям реформирования, подготовить нормативную правовую базу муниципалитета для масштабного проведения реформ.

На данном этапе планируется продолжить начатое в муниципальном образовании до 01.07.2007 реформирование бюджетного процесса и управления расходами, а также реформирование муниципального сектора экономики; создание базовых условий для развития доходной базы г.Казани и разработку принципов муниципальной долговой политики.

Ход реализации первого этапа Программы будет освещаться в СМИ и в сети Интернет на официальном сайте Исполнительного комитета города Казани, что позволит всем жителям принять участие в обсуждении проектов нормативных правовых актов в финансово-бюджетной и налоговой сферах.

Второй этап реализации Программы (II полугодие 2008 года - I полугодие 2009 года) является определяющим этапом всей Программы. На данном этапе завершается разработка основных муниципальных правовых актов и инструментов, позволяющих достичь цели, заявленные в Программе.

В ходе реализации второго этапа Программы особое внимание будет уделено завершению разработки и нормативному утверждению стандартов качества предоставления муниципальных услуг; методик нормативного и программного бюджетного финансирования расходных обязательств.

На втором этапе будут наиболее широко задействованы как печатные, так и электронные СМИ, включая официальный сайт Исполнительного комитета г.Казани в сети Интернет (www.kzn.ru), что обеспечит проводимым реформам максимальную открытость. Будут опубликованы результаты проведенных преобразований, данные мониторинга и оценки эффективности применения новых инструментов управления муниципальными финансами города.

1.4. Анализ результатов проведения реформы с расчетом экономического
и структурного эффекта

Целью реализации любых инновационных проектов является возникновение эффектов (экономических и (или) структурных).

В современной экономической теории существует большое количество методик проведения оценки эффективности, в том числе методы оценки экономической, финансовой или социальной эффективности.

Экономическая эффективность проектов отражает отдачу прямых и косвенных затрат из всех источников финансирования проекта в виде дополнительных доходов и (или) сокращение расходов бюджета и субъектов бюджетного планирования.

В общем виде экономический эффект от модернизации всех предполагаемых подсистем управления муниципальными финансами города Казани рассчитывается следующим образом:

где

Es - экономический эффект от внедрения подсистем управления муниципальными финансами,

Сs - источник экономического эффекта (дополнительное получение доходов или сокращение расходов бюджета города под воздействием управленческих процессов),

Сs - затраты на внедрение подсистем.

В рамках данной методики расчет экономического эффекта основан на средневзвешенной величине индикаторов изменений, рассчитанных на основе экспертных оценок специалистов Исполнительного комитета города Казани, с учетом опыта муниципальных образований, ранее участвующих в отборе на распределение субсидий из ФРРМФ (Барнаул, Братск, Калуга, Астрахань, Красноярск, Сургут, Ижевск, Рязань и др.).

В затраты по модернизации каждой подсистемы входят:

прямые затраты, включающие в себя:

- затраты органов местного самоуправления на реализацию своих полномочий;

- единовременные бюджетные ассигнования, необходимые для осуществления проекта;

- затраты на научно-исследовательские работы;

- оплата консультационных услуг.

косвенные затраты, включающие в себя:

- расходы на управление Программой;

- расходы на совершенствование технического оснащения отраслевых (функциональных) и территориальных органов Исполнительного комитета города Казани, приобретение специализированного прикладного программного обеспечения;

- расходы на повышение квалификации муниципальных служащих, сотрудников бюджетной сферы.

Расчет источников экономических эффектов, возникающих в ходе построения подсистем управления муниципальными финансами, приведен в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Источники экономических эффектов, возникающих в ходе
построения подсистем управления муниципальными финансами

Источник экономического эффекта	Формула расчета экономического эффекта	Сумма источников экономических эффектов
Источник экономического эффекта	Формула расчета экономического эффекта	1 этап	2 этап
Увеличение доходов бюджета за счет повышения эффективности муниципальной собственности и прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования	Общее число действующих муниципальных унитарных предприятий в городе Казани составляет - 42 предприятия (из них в бюджет города Казани отчисляли часть прибыли в 2006 году - 23 предприятия); Общий объем доходов бюджета от перечисления части прибыли муниципальными унитарными предприятиями в 2006 году - 34893,7 тыс.рублей. Доля прибыльных предприятий - 23/42 = 0,54 (54%). Средний объем денежных средств, перечисляемых в бюджет города, как часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, одним предприятием - 34893,7 /23 = 1517,11 тыс.руб. По итогам реализации Программы реформирования планируется достичь уровня управления муниципальными финансами, при котором 80% всех муниципальных унитарных предприятий и организаций, акции которых принадлежат муниципальному образованию, будут удовлетворять требованиям социальной и бюджетной эффективности. 80% от всех муниципальных унитарных предприятий - 34 предприятия. Общий объем доходов в бюджет города Казани от деятельности муниципальных унитарных предприятий в 2008 году = 34 х 1517,11 = 51581,74 тыс.руб. Общий объем доходов в бюджет города Казани от деятельности муниципальных унитарных предприятий в 2009 году = 34 х 1517,11 = 51581,74 тыс.руб.	51581,74 - 34893,7 = 16688,04 тыс.руб. (в условиях реализации мероприятий Программы по повышению эффективности муниципальной собственности)	51581,74 - 34893,7 = 16688,04 тыс.руб. (в условиях реализации мероприятий Программы по повышению эффективности муниципальной собственности)
Увеличение налоговых доходов бюджета. Реализация комплекса мер по повышению деловой активности малого предпринимательства повлечет за собой увеличение числа малых предприятий, а также повышение объемов производственной деятельности существующих субъектов малого предпринимательства, что, в свою очередь, вызовет увеличение налогооблагаемой базы по налогам на совокупный доход. Таким образом, увеличение доходной базы бюджета города предполагается, в первую очередь, за счет увеличения поступлений от налогов на совокупный доход (налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности).	Общее число субъектов малого предпринимательства в городе Казани в 2007 году - 40318. Число субъектов малого предпринимательства в городе Казани в 2008 году (прогноз) - 43000. (темп роста составляет 6,65% по сравнению с 2007 годом). Число субъектов малого предпринимательства в городе Казани в 2009 году (прогноз) - 45103. (темп роста составляет 11,868% по сравнению с 2007 годом). Объем поступлений налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности в бюджет города Казани за 2007 год - 653691 тыс.руб.	653691 х 0,0665 = = 43470,45 тыс.руб. (в условиях реализации мероприятий Программы по повышению деловой активности на территории города Казани)	653691 х 0,11868 = = 77580,05 тыс.руб. (в условиях реализации мероприятий Программы по повышению деловой активности на территории города Казани)
Сокращение расходов бюджета на содержание бюджетных учреждений, в том числе уменьшение расходов бюджета на величину полученной бюджетной экономии за счет оптимизации структуры расходных обязательств	Сумма расходов на содержание бюджетных учреждений в бюджете г.Казани в 2006 году - 5068520,6 тыс.руб. Коэффициент увеличения расходов на содержание бюджетных учреждений в бюджете г.Казани (оценка) - 0,07. Корректирующий коэффициент* снижения расходов бюджета на содержание бюджетных учреждений в структуре общих расходов бюджета под воздействием мероприятий Программы реформирования - 0,01. * Построен на основе экспертных оценок с учетом опыта муниципальных образований, ранее участвующих в конкурсном отборе на распределение субсидий из ФРРМФ	(5068520,6 х 0,07 + + 5068520,6) х 0,01 = = 54233,2 тыс.руб. (в условиях реализации мероприятий Программы по повышению эффективности планирования расходной части бюджета города Казани)	(5068520,6 х 0,07 + + 5068520,6) х 0,01 = = 54233,2 тыс.руб. (в условиях реализации мероприятий Программы по повышению эффективности планирования расходной части бюджета города Казани)
Уменьшение расходов на финансирование временных кассовых разрывов. Оптимизация процесса планирования временных кассовых разрывов и создание финансового резерва приведут к уменьшению финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов и сократят расходы на финансирование их возникновения	Объем кассовых разрывов, прогнозируемых на 2008 год, в условиях отсутствия проведения мероприятий Программы реформирования - 473800 тыс.руб. Объем кассовых разрывов, прогнозируемых на 2009 год, в условиях отсутствия проведения мероприятий Программы реформирования - 410640 тыс.руб. Средняя ставка банковского процента - 12%. Расходы на обслуживание муниципальных заимствований, привлекаемых на покрытие временных кассовых разрывов в 2008 году - 473800 х 0,12 = 56856 тыс.руб. Расходы на обслуживание муниципальных заимствований, привлекаемых на покрытие временных кассовых разрывов в 2009 году - 410640 х 0,12 = 49276,8 тыс.руб. Реализация мероприятий Программы реформирования по совершенствованию процессов планирования и финансирования временных кассовых разрывов предполагает оптимизацию структуры источников финансирования временных кассовых разрывов. В том числе 30% временных кассовых будут покрываться за счет собственных источников (финансового резерва)	56856 х 0,3 = 17056,8 тыс.руб. (в условиях реализации мероприятий Программы по управлению кассовыми разрывами)	49276,8 х 0,3 = = 14783,04 тыс.руб. (в условиях реализации мероприятий Программы по управлению кассовыми разрывами)
Итого, тыс.руб.		131448,49	163284,33

Затраты, планируемые на реализацию мероприятий Программы, отражены в таблице 1.2:

Таблица 1.2. Прямые и косвенные затраты на построение подсистем
управления муниципальными финансами

Наименование подсистем	Прямые расходы		Косвенные расходы		Совокупные затраты
Наименование подсистем	1 этап	2 этап	1 этап	2 этап	1 этап	2 этап	всего
Планирование расходной части бюджета города Казани	18800	18800	25371	25371	44171	44171	88342
Планирование доходной части бюджета города Казани	8700	8700	11741	11741	20441	20441	40882
Обеспечение сбалансированности бюджета города Казани	5400	5400	7288	7288	12688	12688	25376
Всего	32900	32900	44400	44400	77300	77300	154600

Экономический эффект построения отдельных подсистем управления муниципальными финансами рассчитывается как разница между полученными дополнительными доходами (экономией расходов) и затратами на их проектирование (Таблица 1.3).

Таблица 1.3. Расчет экономических эффектов от построения отдельных
подсистем управления муниципальными финансами

Наименование подсистем управления муниципальными финансами	Получение дополнительных доходов или экономии бюджетных средств (тыс.рублей)		Затраты на проектирование подсистем управления муниципальными финансами, (тыс.рублей)		Экономический эффект (тыс.рублей)
Наименование подсистем управления муниципальными финансами	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	Всего за 2008-2009 гг.
Планирование расходной части бюджета города Казани	54233,2	54233,2	44171	44171	10062,2	10062,2	20124,4
Планирование доходной части бюджета города Казани	60158,49	94268,09	20441	20441	39717	73827	113544
Обеспечение сбалансированности бюджета города Казани	17056,8	14783,04	12688	12688	4369	2095	6464

Оценка общего экономического эффекта от реализации Программы реформирования системы управления муниципальными финансами города Казани на 2007-2009 годы за 2 этапа составляет 140132,4 тыс.руб., в том числе на первом этапе - 54148,2 тыс.руб., на втором этапе - 85984,2 тыс.руб.

При реализации Программы будут возникать также структурные эффекты.

Под структурным эффектом в контексте Программы понимается всякое качественное существенное изменение внутреннего строения экономической, социальной и иных систем, взаимосвязей между элементами каждой системы, выявленных закономерностей данных взаимосвязей, приводящее к изменению основных системных свойств.

Возникающие в ходе реализации Программы структурные эффекты по масштабу делятся на:

- внутренние - возникающие внутри системы управления муниципальными финансами городского округа;

- внешние - возникающие в социальной, экономической или геополитической среде городского округа.

Таким образом, при реализации Программы возникают следующие структурные эффекты:

1) структурные эффекты, возникающие в ходе построения подсистемы управления "Планирование доходной части бюджета"

внутренние структурные эффекты:

Реализация мероприятий в рамках проекта предполагает внедрение механизма мониторинга:

- кредиторской, дебиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений, муниципальных унитарных предприятий;

- льгот по уплате налогов и сборов;

- результатов деятельности субъектов малого предпринимательства.

Нормативное закрепление проведения мониторинга в данных направлениях позволит снизить внутренние издержки на поиск информации, подготовку и принятие решений, контроль выполнения соответствующих решений.

Это позволит снизить сроки поиска необходимой информации о кредиторской, дебиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, льготах по уплате налогов и сборов, результатах деятельности субъектов малого предпринимательства; а также повысить достоверность и точность учета данных о кредиторской, дебиторской задолженностях бюджета, льгот по уплате налогов и сборов, а также фактической деловой активности субъектов малого предпринимательства;

- Повышение публичности и прозрачности деятельности органов местного самоуправления в процессе исполнения бюджета

Раскрытие информации через средства массовой информации обо всех существенных аспектах финансовой деятельности Мэрии г.Казани позволяет пользователям такой информации получать полное представление о деятельности и финансовом состоянии муниципального образования города Казани;

внешние структурные эффекты:

- Обеспечение сбалансированности структуры малого предпринимательства на территории г.Казани

В ходе реализации проекта планируется осуществлять мероприятия по оказанию поддержки субъектам малого предпринимательства в областях экономической деятельности, в которых наблюдается наименьшая деловая активность субъектов малого предпринимательства, что в долгосрочной перспективе вызовет рост количества субъектов малого предпринимательства, а также более равномерное распределение субъектов малого предпринимательства по видам экономической деятельности.

2) структурные эффекты, возникающие в ходе выстраивания подсистемы управления "Планирование расходной части бюджета":

Внутренние структурные эффекты:

- Снижение зависимости бюджета от финансовой помощи от бюджетов других уровней за счет высвобождения дополнительных ресурсов бюджета.

- внедрение механизма корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из достигнутых результатов, а также введение практики ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования позволит увеличить результативность и качество работы органов местного самоуправления;

- внедрение стандартов качества предоставления муниципальных услуг, а также использование механизма бюджетного задания позволит достичь оптимизации деятельности бюджетных учреждений и улучшения финансовых показателей их деятельности;

- фактическое распределение не менее чем 80% расходов бюджета на плановый период между главными распорядителями бюджетных средств, а также регулирование не менее 90% расходов правовыми актами муниципального образования позволят увеличить контролируемость управления расходами в рамках бюджетных отношений, возникающих при исполнении бюджета г.Казани;

внешние структурные эффекты:

- Формирование и реализация эффективной бюджетной инвестиционной политики. Оптимизация процесса осуществления расходов на инвестиционные проекты, реализуемые за счет средств бюджета, повысит инвестиционную активность и сформирует предпосылки для складывания благоприятного инвестиционного климата на территории г.Казани. Кроме того, мероприятия по повышению эффективности муниципальной собственности должны привести к уменьшению числа убыточных предприятий и увеличению платежеспособности муниципальных предприятий. В совокупности с мероприятиями по раскрытию информации о муниципальном имуществе это должно привлечь инвестиционный капитал в муниципальный сектор экономики г.Казани;

- повышение качества транспортного обслуживания населения.

Муниципальный заказ на услуги общественного транспорта, сформированный на основе утвержденного порядка в рамках блока мероприятий "Реформирование транспортного обслуживания" позволит учесть потребности и предпочтения населения в транспортных услугах, в том числе в отношении качества предоставляемых услуг;

- повышение качества предоставляемых бюджетными учреждениями услуг потребителям за счет внедрения стандартов качества предоставления муниципальных услуг, а также использование механизма бюджетного задания;

3) структурные эффекты, возникающие в ходе выстраивания подсистемы управления "Обеспечение сбалансированности бюджета г.Казани":

внутренние структурные эффекты:

- внедрение и реализация методики оценки социальной и бюджетной эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, акции которых принадлежат муниципальному образованию "городу Казани", позволит создать такую структуру муниципальной собственности, которая сбалансирует интересы Мэрии города в вопросах увеличения доходов бюджета и решения социально значимых задач муниципального образования, включая реализацию определенных товаров и услуг по минимальным ценам;

- обеспечение экономической безопасности процесса привлечения долговых обязательств. Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет г.Казани с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств позволит формировать Программу муниципальных заимствований, которая предполагает обслуживание и погашение долга исключительно за счет доходов бюджета. Это, в конечном счете, обеспечит экономически безопасный уровень привлечения долговых обязательств, при котором Исполнительный комитет г.Казани будет в состоянии исполнить все принятые на себя бюджетные обязательства и обязательства по обслуживанию муниципального долга;

- снижение издержек на поиск информации и принятие управленческого решения в сфере долговой политики. Формализация процедур планирования и управления муниципальным долгом позволит снизить издержки Финансового управления Исполнительного комитета г.Казани на поиск и обработку информации в процессе принятия управленческого решения о привлечении дополнительных долговых обязательств;

- высвобождение дополнительных ресурсов бюджета путем повышения эффективности исполнения расходов бюджета. Реструктуризация кредиторской задолженности и урегулирование кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений перед предприятиями жилищно-коммунального хозяйства позволит ликвидировать просроченную кредиторскую задолженность бюджета и направить высвободившиеся бюджетные средства на решение более значимых социальных задач;

4) структурные эффекты, возникающие в ходе выстраивания подсистемы управления "Формирование бюджета города на трехлетний период":

внутренние структурные эффекты:

- структурный эффект, полученный в результате выстраивания подсистемы управления "Формирование бюджета города на трехлетний период" предполагает повышение эффективности планирования и фактического исполнения расходов бюджета г.Казани. Кроме того, разработка и утверждение бюджета муниципального образования на трехлетний период, а также формирование и практическое применение реестра расходных обязательств позволит повысить прогнозируемость внесения изменений в бюджет, а также увеличить прозрачность городского бюджета.

1.5. Общие подходы к оценке альтернатив и рисков выстраивания модели
управленческих процессов в рамках Программы реформирования системы
управления муниципальными финансами г.Казани на 2007-2009 годы

1.5.1. Общие подходы к оценке альтернатив выстраивания модели
управленческого процесса в рамках подсистем управления

При построении модели каждого управленческого процесса необходимо рассмотрение и выбор наилучшей из возможных альтернатив реализации данного процесса.

В контексте Программы возможно возникновение двух групп альтернатив реализации каждого управленческого процесса:

1) внешние альтернативы;

2) внутренние альтернативы.

Внешние альтернативы рассматриваются по каждому управленческому процессу в целом и заключаются в общем случае в возможности реализации мероприятий, не противоречащих действующему законодательству, направленных на одни и те же цели, что и закрепленный в Программе управленческий процесс.

Однако, поскольку обязательность реализации каждого из перечисленных управленческих процессов обусловлена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2007 N 663 "О проведении в 2007 году отбора муниципальных образований для распределения субсидий на реформирование муниципальных финансов", то рассмотрение альтернатив целесообразно осуществить не только по отношению к мероприятию в целом, но и в отношении отдельных механизмов, планируемых к реализации и закреплению в соответствующих нормативных правовых актах, принимаемых в рамках Программы.

Внутренние альтернативы заключаются в многовариантности выстраивания каждого управленческого процесса и рассматриваются по отношению к каждому управленческому звену, планируемому к реализации в рамках процесса и закреплению в соответствующих муниципальных правовых актах, принимаемых в рамках реализации Программы.

В рамках данной Программы внутренние альтернативы каждого управленческого звена оцениваются в табличной форме по следующему алгоритму:

1) фиксация возможных альтернатив реализации рассматриваемого управленческого звена;

2) оценка слабых и сильных сторон каждой возникающей альтернативы;

3) принятие или отказ от предлагаемого в рамках альтернативы способа построения реализации управленческого звена;

4) обоснование причин принятия или отказа от предлагаемого в рамках альтернативы способа построения реализации управленческого звена.

1.5.2. Методология управления рисками при реализации Программы

Трудности построения моделей управленческих процессов в рамках отдельных подсистем управления муниципальными финансами обусловлены в значительной степени неопределенностью будущих периодов, в которых будет существовать управленческая подсистема. Фактор неопределенности будущих условий приводит к появлению набора рисков для всех участников реализации Программы и необходимости проведения комплекса мер по их снижению.

Процесс управления рисками при реализации Программы состоит из трех последовательных этапов.

1. Выявление и фиксация возможных рисков.

С точки зрения муниципального менеджмента при построении системы управления муниципальных финансов могут возникать внешние и внутренние риски.

Внешние риски носят конъюнктурный характер, являются неконтролируемыми, требуют создания механизмов защиты в самой системе муниципального управления. К таким рискам относятся, прежде всего, политические, юридические, экономические риски.

Внутренние риски обусловлены наличием проблемных ситуаций в сфере маркетинга, управления муниципальными финансами и кадровой политики органов местного самоуправления. Их ограничение связано с воздействием органов местного самоуправления на соответствующие рисковые факторы.

Необходимо отметить, что при построении отдельных моделей управленческих процессов могут возникнуть риски, влияющие как на возможность достижения планируемого результата построения модели в целом, так и на построение отдельных управленческих звеньев рассматриваемого процесса.

2. Проведение количественной оценки выявленных рисков, которая может быть выражена относительным или абсолютным уровнем затрат и измеряется вероятностью возникновения риска и степенью влияния риска в случае его возникновения.

Оценка конкретного риска, построение моделей управленческого процесса в зависимости от вероятности возникновения данного вида риска приведена в таблице 1.4.

Таблица 1.4. Оценка риска в зависимости от вероятности
его возникновения

Вид рисков	Слабовероятный	Маловероятный	Вероятный	Весьма вероятный	Почти возможный
Значение	20%	40%	60%	80%	100%

Для определения степени влияния риска рассчитывается величина возможных потерь, обусловленных возникновением риска. При этом потери могут иметь материальный характер (возникновение дополнительных затрат, увеличение долговых обязательств) или выражаться в снижении имиджа Мэрии г.Казани среди деловых партнеров, среди населения, а также в потере квалификации кадров и др. Оценка риска в зависимости от степени его влияния приведена в таблице 1.5.

Таблица 1.5. Оценка риска в зависимости от степени его влияния риска

Вид риска	Минимальный	Низкий	Средний	Высокий	Максимальный
Индикатор	0,1	0,2	0,3	0,4	0,5

В качестве балльных оценок возникающих рисков (по вероятности возникновения и степени влияния) в разрезе отдельных управленческих процессов будут использоваться оценки специалистов отраслевых структурных подразделений Исполнительного комитета г.Казани, независимых экспертов в соответствующих областях муниципального управления, а также накопленный опыт реализации мероприятий Программы реформирования общественных финансов регионального и муниципального уровней.

Соотношение значений вероятности возникновения риска и степени его влияния позволяет определить индекс риска - показатель величины вероятных потерь в процентах, позволяющий делать выводы о степени воздействия и уровне риска.

Оценка индекса риска производится по формуле:

,где

R - индекс риска (%);

Pr - вероятность возникновения риска в соответствии с классификацией (%);

Ir - величина потерь в соответствии с классификацией риска (пункты).

На основании полученного значения указанного индекса риски классифицируются:

- по степени воздействия (таблица 1.6);

- по уровню влияния (таблица 1.7).

Таблица 1.6. Классификация рисков по степени воздействия

Вид риска	Индекс риска	Степень воздействия
Критический	38% <= R <= 50%	Крайняя степень возможности приостановления реализации мероприятия
Существенный	24% <= R <= 37%	Увеличение продолжительности реализации мероприятий Программы, несоблюдение требований законодательства, возникновение дополнительных работ, невыполнение требований Министерства финансов РФ
Умеренный	17% <= R <= 23%	Увеличение продолжительности реализации мероприятий Программы, несоблюдение требований законодательства, возникновение дополнительных работ, снижение качества реализации мероприятий
Незначительный	9% <= R <= 16%	Незначительное увеличение продолжительности реализации мероприятий, легко реализуемые дополнительные работы в рамках мероприятия
Игнорируемый	2%<= R <= 8%	Отсутствие какого-либо негативного воздействия на ход реализации мероприятий Программы

Таблица 1.7. Классификация рисков по уровню влияния

Вид риска	Индекс риска	Уровень риска и методология управления
Недопустимый	31% <= R <= 50%	Определяется как риски, первичные для обработки. Каждый риск с недопустимым уровнем должен иметь стратегию обработки, а также постоянно и непрерывно обрабатываться до тех пор, пока уровень риска не снизится до приемлемого. При этом риск должен находиться под постоянным контролем и его уровень должен периодически переоцениваться
Оправданный	14% <= R <= 30%	Определяются как риски, вторичные для обработки. Каждый риск с оправданным уровнем должен иметь стратегию обработки, а также настойчиво и непрерывно обрабатываться до тех пор, пока уровень риска не снизится до приемлемого. При этом риск должен находиться под постоянным контролем и его уровень должен периодически переоцениваться
Приемлемый	2% <= R <= 13%	Рассматривается к принятию. Периодически переоценивается уровень каждого риска

3. В зависимости от уровня риска определяется способ его обработки: "смягчение", "принятие", "защита" или "передача".

Краткое описание каждого из способов обработки рисков представлено в таблице 1.8.

Таблица 1.8. Основные способы обработки рисков

Способ обработки риска	Варианты мероприятий	Уровень риска
Смягчение	Уменьшение вероятности наступления и (или) величины возможных потерь от наступления негативной ситуации, что способствует минимизации степени воздействия риска. При этом источник риска не устраняется	Оправданный риск
Принятие	Подтверждение возможности наступления негативной ситуации и сознательное решение принять ее последствия и компенсировать ущерб за счет собственных средств	Приемлемый
Защита	Разработка возможных вариантов снижения потерь при наступлении негативной ситуации	Недопустимый
Передача	Перенесение ответственности за управление рисками на других участников процесса без устранения источника риска	Оправданный

II. Исходное состояние, основные направления реформирования системы
управления муниципальными финансами г.Казани на 2007-2009 годы

2.1. Подсистема управления муниципальными финансами
"Планирование доходной части бюджета г.Казани"

2.1.1. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом,
рассроченных и отсроченных платежей в бюджет

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом,
рассроченных и отсроченных платежей в бюджет"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации;

- Налоговый кодекс Российской Федерации;

- постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов";

- Приказ Министерства финансов Российской Федерации N 28н, и Федеральной налоговой службы Российской Федерации N САЭ-3-10/58 от 25.02.2005 "Об утверждении периодичности, сроков и формы предоставления информации в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 г. N 410";

- постановление Главы администрации г.Казани от 27.12.2005 N 3195 "О мерах по обеспечению поступления земельного налога";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 21.03.2006 N 187р "О плате за негативное воздействие на окружающую среду".

Описание исходной модели управленческого процесса "Организация
оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных
и отсроченных платежей в бюджет"

Одной из задач по совершенствованию доходной базы бюджета является сокращение задолженности перед бюджетом г.Казани.

Для решения поставленной задачи Руководителем Исполнительного комитета г.Казани ежегодно принимается постановление о мерах по исполнению бюджета города на очередной финансовый год. В соответствии с данными постановлениями главы администраций районов Исполнительного комитета г.Казани должны осуществлять систематический контроль за своевременностью и полнотой внесения налогоплательщиками платежей в бюджет муниципального образования и принимать меры по обеспечению выполнения установленных объемов по сбору доходов. Для этих же целей в районных администрациях созданы комиссии по сокращению недоимки и обеспечению выполнения установленных объемов по сбору налоговых и неналоговых доходов бюджета. Комиссии ежеквартально обязаны представлять в Финансовое управление Исполнительного комитета г.Казани информацию о результатах деятельности, в том числе и данные об объемах по недоимке и дебиторской задолженности бюджета.

Объем задолженности перед бюджетом г.Казани в период с 2004 по 2006 годы увеличился в 3,7 раза, а по итогам 9 месяцев 2007 года задолженность перед бюджетом - на 3% по сравнению с началом года (рис.2.1).

"Рис.2.1. Динамика объема задолженности перед бюджетом по налоговым и неналоговым платежам, отсрочкам и рассрочкам"

Динамика объема недоимки представлена двумя графиками:

1 общий объем недоимки;

2 объем недоимки без учета задолженности ФГУП "Казанское авиационное производственное объединение им С.П.Горбунова".

Данное разделение объемов связано с большой задолженностью предприятия оборонного комплекса по уплате земельного налога, объем которой был списан в 3 квартале 2007 года в процессе подписания договора о передаче земли в аренду.

В 2004 году объем задолженности перед бюджетом составил 381375,2 тыс.рублей, из них недоимка по налоговым платежам составила 211070 тыс.рублей, задолженность по неналоговым платежам - 170305,2 тыс.рублей,

Наибольший объем в структуре недоимки в 2004 году занимает задолженность по уплате налога на прибыль, налога на имущество. 99% всей задолженности по неналоговым платежам в бюджет - это задолженность по платежам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

В 2004 году администрация г.Казани предоставляла отсрочки и рассрочки по налоговым платежам, зачисляемым в бюджет муниципального образования. В соответствии с приказами и распоряжениями Финансового управления администрации города Казани отсрочки предоставлялись по уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет города Казани следующим организациям:

- ОАО "Тасма-Холдинг" - по уплате задолженности в бюджет города по налогу на содержание жилищного фонда;

- ФГУП "Казанское авиационное производственное объединение им С.П.Горбунова" - по уплате задолженности и текущим платежам по земельному налогу и налогу на имущество;

- ГУП Республики Татарстан "Производственное объединение "Татспиртпром" - по уплате задолженности по земельному налогу;

- бюджетным организациям, финансируемым из бюджета Республики Татарстан и бюджета г.Казани по налогу на имущество;

- Татарскому меховому торгово-промышленному ОАО "Мелита" - по уплате задолженности по налогу на прибыль, налогу на имущество и земельному налогу;

- МУП "Пассажирское автотранспортное предприятие N 2" - по уплате задолженности по налогу на имущество.

В 2005 году объем задолженности перед бюджетом составил 783300,7 тыс.рублей, из них 27,5% - это задолженность ФГУП "Казанское авиационное производственное объединение им.С.П.Горбунова. Объем недоимки без учета этой задолженности в 2005 году увеличилась на 3% и составила 219068 тыс.рублей.

Дебиторская задолженность бюджета по неналоговым платежам в 2005 году составила 348851,7 тыс.рублей, что в 2 раза больше чем в предыдущем периоде. При этом 99% всей дебиторской задолженности - это задолженность по платежам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Общий объем задолженности перед бюджетом в 2006 году составил 1415894 тыс.рублей (увеличение на 85% по сравнению с 2005 годом). При этом объем задолженности по налоговым платежам увеличился на 40% и составил 608495 тыс.рублей, объем задолженности по неналоговым платежам увеличился в 2,3 раза и составил 807398,7 тыс.рублей.

В 2006 году задолженность по уплате земельного налога ФГУП "Казанское авиационное производственное объединение им.С.П.Горбунова увеличилась на 94% и, соответственно, ее доля в структуре недоимки по налоговым платежам возросла до 69%. Объем недоимки по остальным налоговым платежам в бюджет, напротив, уменьшился на 13% и составил 189615 тыс.рублей.

В структуре дебиторской задолженности произошли изменения за счет роста задолженности по платежам за использование муниципального имущества на 191564,0 тыс.руб. и появления задолженности по плате за негативное воздействие на окружающую среду.

По итогам 9 месяцев 2007 года задолженность перед бюджетом увеличилась на 3% и составила 1458549 тыс.рублей, из них задолженность по налоговым платежам - 284219 тыс.рублей, задолженность по неналоговым платежам - 1174330 тыс.рублей.

Снижение задолженности по налоговым платежам произошло вследствие оформления договора аренды земли с ФГУП КАПО им.С.П.Горбунова, в соответствии с которым был списана часть задолженности перед бюджетом г.Казани по земельному налогу данной организации.

Задолженность по неналоговым платежам за 2006 год и 9 месяцев 2007 года увеличилась в 3,4 раза, в том числе увеличилась задолженность по платежам от использования муниципального имущества в 2,28 раза. Рост задолженности по платежам за использование муниципального имущества связан с длительным сроком оформления договоров оперативного управления на имущество муниципальных учреждений (1,5-2 года). В соответствии с правилами бухгалтерского учета до момента передачи имущества в оперативное управление за муниципальными организациями будет числиться задолженность по уплате арендных платежей.

Кроме того, в структуре дебиторской задолженности за 9 месяцев 2007 год задолженность по платежам от продажи материальных и нематериальных активов составила 312 861 тыс.рублей.

В 2005 и 2006 годах, а также за 9 месяцев 2007 года рассрочки (отсрочки) по налоговым и неналоговым платежам в бюджет г.Казани не предоставлялись.

Результаты проведенного анализа исходного состояния задолженности перед бюджетом г.Казани можно представить в виде следующей аналитической таблицы:

"Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом,
рассроченных и отсроченных платежах в бюджет"

	2004 г.	2005 г.	2006 г.	9 месяцев 2007 г.	2007 г.	2008 г.	6 месяцев 2009 г.
	факт	факт	факт	факт	факт	оценка	Оценка
Объем задолженности перед бюджетом муниципального образования, в том числе:	381375,2	783300,7	1415894	1458549	1535000	674000	520000
Недоимка	211070	434449	608495	284219	290000	304000	320000
отсроченные и рассроченные платежи	195478,9	0	0	0	0	0	0
дебиторская задолженность	170305,2	348851,7	807398,7	1174330	1245000	370000	200000
Порядок проведения мониторинга учета задолженности (да/нет)	Нет (Мониторинг задолженности перед бюджетом ведется в соответствии с внутренними регламентами Исполнительного комитета г.Казани, порядок проведения не утвержден муниципальными правовыми актами)					Да	Да

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом,
рассроченных и отсроченных платежах в бюджет"

Разработка и принятие обоснованного управленческого решения относительно условий развития доходной базы бюджета должно быть основано на достоверной информации о текущей ситуации исполнения бюджета, в том числе об объемах недоимки по налоговым платежам, дебиторской задолженности, отсроченных и рассроченных платежах.

Для реализации полномочий Финансового управления Исполнительного комитета г.Казани по согласованию решений налоговых органов о предоставлении отсрочек (рассрочек) по налоговым платежам в местный бюджет и по предоставлению отсрочек (рассрочек) по уплате неналоговых платежей необходимо формализовать соответствующие процедуры.

Выделение отдельного звена управленческого процесса требует построения эффективной системы мониторинга задолженности перед бюджетом. Такая система должна отвечать требованиям оперативности, достоверности и доступности. Кроме того, проводимый мониторинг должен отражать не только текущую ситуацию об исполнении доходной части бюджета, но и позволять провести анализ потерь бюджета от недополученных доходов с учетом инфляционных изменений стоимости денежных средств за три последних отчетных года.

Построение модели управленческого процесса "Организация оперативного
учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных
платежей в бюджет"

1 звено управленческого процесса

Первым звеном управленческого процесса "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет" будет проведение оценки потери бюджета от недополученных доходов. Объектами оценки будут являться:

- недоимка,

- дебиторская задолженность по неналоговым поступлениям,

- задолженность по отсроченным и рассроченным платежам.

Оценка потерь бюджета от недополученных доходов может быть проведена:

1) без учета сроков возникновения задолженности. В этом случае расчет потерь бюджета от недополученных доходов основан на предположении, что весь объем задолженности возник в первый день финансового года. Проведение такой оценки не выявит точный объем инфляционных потерь от недополученных доходов в течение года;

2) с учетом сроков возникновения задолженности. При расчете потерь бюджета необходимо применять методику, которая будет учитывать периодичность возникновения задолженности и ставку дисконтирования в различные временные периоды. Применение такой методики позволит объективно оценить потери бюджета с учетом инфляционных изменений.

"Рис.1"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Программы	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Программы
Проведение оценки потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам, за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Оценивать потери бюджета от недополученных доходов без учета момента возникновения задолженности	Проведенная оценка позволит выявить максимальный объем инфляционных потерь от недополученных доходов в течение года. Данная методика проведения оценки предполагает, что весь объем задолженности возник в первый день финансового года	Не предлагается	Не предлагается
	Оценивать потери бюджета от недополученных доходов с учетом периода возникновения задолженности (квартал месяц, декада)	Проведенная оценка позволит выявить объем инфляционных потерь от недополученных доходов в зависимости от периода возникновения задолженности	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит с достаточно высокой точностью определить объем инфляционных потерь от недополученных доходов бюджета. Применение данной методики позволяет использовать данные ежеквартальных (ежемесячных) отчетов о состоянии задолженности перед бюджетом. При этом чем меньше период, тем точнее данные об объемах инфляционных потерь
	Оценивать потери бюджета от недополученных доходов с учетом момента возникновения задолженности	Проведенная оценка позволит выявить объем инфляционных потерь от недополученных доходов в зависимости от момента возникновения задолженности	Не предлагается	Не предлагается

Промежуточный результат

Аналитическая записка, статистические и табличные материалы, содержащие оценку потерь бюджета от недополученных доходов, отсроченных и рассроченных платежах за 2005-2007 гг., 1-е полугодие 2008 года.

2 звено управленческого процесса

Для принятия обоснованного решения о предоставлении (согласовании предоставления) отсрочек, рассрочек по платежам в бюджет или оформления мотивированного отказа в их предоставлении необходимо регламентировать процесс предоставления и согласования предоставления отсрочек, рассрочек по платежам в бюджет города Казани. Для этого необходимо разработать и утвердить:

- порядок согласования проектов решений налоговых органов об изменении сроков уплаты налогов и сборов в части, зачисляемой в бюджет города Казани;

- порядок предоставления отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам в бюджет города Казани. Порядок предоставления отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам должен установить конечный перечень видов неналоговых платежей, по которым могут быть предоставлены отсрочки, рассрочки, основания для предоставления отсрочек и рассрочек, сроки и порядок оформления принятого решения о предоставлении или отказе в их предоставлении.

Оптимальный уровень детализации порядка согласования решений налоговых органов об изменении сроков налогов и сборов в части зачисления в бюджет города Казани должен определять порядок проведения процедур:

- оценки задолженности налогоплательщика по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет города;

- оценки эффективности и результативности предоставления отсрочек, рассрочек;

- оформления обоснованного решения о предоставлении отсрочек, рассрочек по налоговым платежам или мотивированного отказа в их предоставлении.

"Рис. 2"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Программы	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Программы
Утверждение порядка предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек	Формализация существующего порядка полного отказа от предоставления отсрочек, рассрочек	Позволит формально утвердить запрет на предоставление отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам и на согласование предоставления отсрочек, рассрочек по налоговым платежам	Не предлагается	Не предлагается
	Раздельно формализовать: - процедуру согласования решения о предоставлении отсрочек, рассрочек по налоговым платежам; - процедуру предоставления отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам	Позволит проводить предварительную оценку потерь бюджета от предоставления отсрочек, рассрочек	Предлагается к реализации	Позволит формировать мотивированные отказы о предоставлении (согласовании) отсрочек, рассрочек

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт, устанавливающий:

- порядок предоставления отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам в бюджет города Казани.

3 звено управленческого процесса

По итогам утверждения порядка предоставления отсрочек (рассрочек) необходимо разработать порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей.

Процедуры мониторинга необходимо проработать раздельно по налоговым и неналоговым платежам, при этом порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности отсроченных, рассроченных платежей должен определить процедуру сбора данных и учесть максимально возможное количество источников информации.

Методика проведения мониторинга показателей качества управления задолженностью перед бюджетом должна определить порядок расчета потерь бюджета от недополученных доходов с учетом инфляционных изменений и периодичности платежей в бюджет.

Кроме того, необходимо нормативно закрепить:

- порядок применения результатов проведения оценки качества управления дебиторской задолженностью;

- обязательность публикации результатов проведенной оценки потерь бюджета от недополученных доходов.

"Рис. 3"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Программы	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Программы
Разработка порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей	Альтернативность реализации мероприятия заключается в различной степени глубины проработки процедур и механизмов мониторинга	Степень глубины и детализации процедур и механизмов мониторинга	Процедуры мониторинга будут проработаны раздельно по налоговым, неналоговым платежам и отсроченным, рассроченным платежам. Проведение мониторинга основывается на максимально возможных источниках данных	Разработка формализованной процедуры проведения мониторинга задолженности по всем видам платежей в бюджет города позволит повысить качество прогнозирования доходов бюджета и уровень исполнения бюджета по доходам

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей.

4-е звено управленческого процесса

По итогам проведенной оценки потерь бюджета от недополученных доходов бюджета города Казани, в целях обеспечения информационной открытости деятельности Исполнительного комитета г.Казани планируется ежеквартально публиковать в средствах массовой информации и (или) на официальном портале Мэрии города Казани http://www.kzn.ru данные об объемах дебиторской задолженности, отсроченных, рассроченных платежах в бюджет города с учетом инфляции.

Результат построения управленческого процесса
"Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом,
рассроченных и отсроченных платежей в бюджет"

В результате построения цепочки управленческого процесса по организации оперативного учета задолженности перед бюджетом, отсроченных, рассроченных платежей планируется достичь уровня, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не будет превышать 5% доходов бюджета за последний отчетный финансовый год.

Таким образом, формирование управленческого процесса "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы можно представить в виде следующего графика.

"Управленческий процесс "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет"

Оценка рисков создания и внедрения модели управленческого процесса
"Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом,
рассроченных и отсроченных платежей в бюджет"

При реализации данного мероприятия среди внешних рисков в качестве наиболее вероятного можно выделить юридический риск, связанный с возможностью изменений требований налогового и бюджетного законодательства в части предоставления отсрочек и рассрочек платежей по налоговым и неналоговым платежам в бюджет муниципального образования.

Для организации и проведения оперативного учета мониторинга необходимо своевременное получение в полном объеме информации о задолженности по налоговым и неналоговым платежам. Поэтому внедрение модели управленческого процесса "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет" связано с риском асимметричной информации.

Вследствие различий между методиками учета задолженности, отсрочек и рассрочек по налоговым платежам Финансового управления Исполнительного комитета г.Казани и Федеральной налоговой службы России могут возникнуть различия в данных, используемых при проведении оценки потерь бюджета от недополученных доходов и мониторинга. Кроме того, источником информации о дебиторской задолженности бюджета являются администраторы доходов бюджета, в том числе находящиеся в подчинении федеральных и республиканских органов власти. Отсутствие механизмов влияния на данных участников процесса оперативного учета задолженности бюджета делает весьма вероятным несвоевременное представление данных и (или) представление данных не в полном объеме. При этом влияние риска недостижения планируемого в рамках данного блока результата является высоким.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню	Способ обработки риска
Юридический риск	40%	0,5	20%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Риск не получения информации	80%	0,4	32%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Таким образом, юридический риск является умеренным и оправданным. Вследствие того, что риск является внешним по отношению к деятельности Исполнительного комитета г.Казани, единственным способом минимизации его негативного влияния может быть "защита", то есть регулярный мониторинг изменений законодательства федерального и регионального уровней в целях оперативного устранения противоречий орм# муниципальных правовых актов действующему законодательству.

Риск асимметричной информации оценивается как существенный и недопустимый. Для снижения вероятности возникновения риска при разработке порядка проведения мониторинга необходимо предусмотреть максимально возможное количество источников получения информации и учесть все методики ведения учета задолженности.

"Создание формализованной методики оценки финансовых последствий
предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки)
по уплате налогов и сборов"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Создание формализованной методики оценки финансовых
последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде
пониженной ставки) по уплате налогов и сборов"

- Налоговый кодекс Российской Федерации;

- Бюджетный кодекс Российской Федерации;

- приказ Минфина Российской Федерации от 25.02.2005 N 28н, Федеральной налоговой службы РФ N САЭ-3-10/58 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 N 410";

- решение Казанского Совета народных депутатов от 25.12.2003 N 4-18 "О бюджете города Казани на 2004 год";

- решение Казанского Совета народных депутатов от 29.11.2004 N 9-21 "О предоставлении налоговых льгот по земельном налогу";

- решение Казанского Совета народных депутатов от 22.12.2005 N 7-27 "О предоставлении предприятиям городского общественного электрического транспорта льгот в виде освобождения от уплаты земельного налога и освобождения от арендной платы на землю в 2005 году";

- решение Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 N 2-3 "О земельном налоге";

- решение Казанской городской Думы от 17.02.2006 N 5-6 "О положении о бюджетном процессе в муниципальном образовании городе Казани".

Описание исходной модели управленческого процесса
"Создание формализованной методики оценки финансовых последствий
предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки)
по уплате налогов и сборов"

За период с 2004 по 2006 гг. принят ряд решений в сфере налоговой политики, устанавливающих налоговые льготы на территории г.Казани. На сегодня предоставление налоговых льгот осуществляется исключительно по земельному налогу.

В 2007 году в соответствии с решением Представительного органа муниципального образования г.Казани от 29.11.2005 N 2-3 "О земельном налоге" льготы по уплате земельного налога предоставляются:

- организациям в отношении земельных участков общего пользования;

- бюджетным учреждениям, органам власти, финансируемым из бюджета Российской Федерации, бюджета Республики Татарстан и бюджета города;

- предприятиям городского электротранспорта;

- отдельным категориям физических лиц.

В целях соблюдения требований федерального законодательства по учету налоговых льгот в соответствии с решением Казанской городской Думы от 17.02.2006 N 5-6 "О положении о бюджетном процессе в муниципальном образовании городе Казани" ежегодно при составлении бюджета на очередной финансовый год должна проводиться оценка потерь бюджета от предоставления налоговых льгот. Однако проведение такой оценки на сегодня затруднительно вследствие отсутствия достоверных данных о выпадающих доходах бюджета.

Актуальной остается проблема сбора информации о суммах предоставляемых налоговых льгот в местный бюджет. Наличие проблемы связано с отсутствием городской налоговой службы, координирующей работу всех семи инспекций Федеральной налоговой службы, находящихся на территории г.Казани, а также с утвержденными формами отчетности Федеральной налоговой службы. Все это не позволяет оперативно использовать сведения о предоставленных налоговых льготах.

Так, например, по данным отчетности по ф. N 5-МН, представляемой инспекциями Федеральной налоговой службы, расположенными на территории г.Казани, объем предоставленных налоговых льгот по земельному налогу в 2004 году составил 51 тыс.руб., в 2006 году - 56045 тыс.руб., тогда как по данным Финансового управления Исполнительного комитета г.Казани объем предоставленных налоговых льгот в 2004 году составил 8400 тыс.руб., в 2006 году - 170374,6 тыс.руб.

Планирование объемов выпадающих доходов от предоставления налоговых льгот является затруднительным вследствие отсутствия практики оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых льгот.

В этой связи необходимо совершенствование системы планирования результатов предоставления налоговых льгот. Отработанные процедуры налогового мониторинга в свою очередь позволят своевременно выявлять складывающиеся негативные тенденции и адекватно реагировать на их возникновение.

Аналитическая таблица
"Создание формализованной методики оценки финансовых последствий
предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки)
по уплате налогов и сборов"

(по данным Финансового управления Исполнительного комитета г.Казани)

	2004 год	2005 год	2006 год	1-е полугодие 2007 года
	в тыс.руб.	в тыс.руб.	в тыс.руб.	в тыс.руб.
объем недополученных доходов в связи с предоставлением налоговых льгот, в том числе:
Земельный налог	8400,0	59529,0	170374,6,* из которой 140749,8 - объем недополученных доходов в связи с применением пониженной ставки земельного налога по учреждениям бюджетной сферы	Данные будут уточнены по итогам 2007 года

* В связи с тем, что на федеральном уровне не предусмотрена дифференциация налоговых ставок по категориям налогоплательщиков, г.Казань установил бюджетным учреждениям пониженную ставку по уплате земельного налога.

(по данным, предоставленным инспекциями Федеральной налоговой службы, находящимися на территории г.Казани)

	2004 год	2005 год	2006 год	1-е полугодие 2007 года
	в тыс.руб.	в тыс.руб.	в тыс.руб.	в тыс.руб.
объем недополученных доходов в связи с предоставлением налоговых льгот, в том числе:
Земельный налог	51,0	59529,0	56045,0	Данные будут уточнены по итогам 2007 года

Таким образом, анализ исходного состояния реализации управленческого процесса "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" позволил выявить следующие моменты:

- отсутствие достоверной информации об объемах выпадающих доходов от предоставления налоговых льгот;

- отсутствие порядка проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Создание формализованной методики оценки финансовых последствий
предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки)
по уплате налогов и сборов"

Управленческий процесс "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" занимает одно из ведущих мест, так как именно мероприятия этого блока позволяют создать систему, при которой появляется возможность оценить эффективность предоставления налоговых льгот и в случае, если после проведения оценки по установленной процедуре будет признано, что предоставление налоговых льгот неэффективно, появляется механизм, устанавливающий запрет на предоставление таких налоговых льгот.

Построение модели управленческого процесса "Создание формализованной
методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот
(в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов"

1 звено управленческого процесса

Первоначально необходимо провести оценку объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду предоставляемых налоговых льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Проведение такой оценки позволит выявить фактические объемы предоставляемых в г.Казани налоговых льгот. Дополнительно планируется провести оценку эффективности предоставления налоговых льгот как с точки зрения бюджетной, так и социальной эффективности.

"Рис.4"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Проведение оценки объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Проведение оценки объема предоставленных налоговых льгот по каждому виду предоставляемых налоговых льгот, не рассматривая их в разрезе отраслей экономики	При проведении такой оценки возможно рассмотреть объем налоговых льгот в общем виде, как нарастающий итог всех предоставленных налоговых льгот	Не предлагается	Не предлагается
	Проведение оценки объема предоставленных налоговых льгот по каждому виду льгот в разрезе отраслей экономики	При проведении оценки объема предоставленных налоговых льгот будет проводиться полный анализ эффективности предоставления по каждому виду налоговых льгот в зависимости от отрасли экономики, которой предоставляется льгота	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит наиболее полно и точно провести анализ всех предоставленных налоговых льгот

Промежуточный результат

Итогом проведения оценки объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый год будут аналитическая записка, статистические и табличные материалы, содержащие результаты проведенной оценки, а также апробированную методологию оценки эффективности предоставления налоговых льгот.

"Рис.5"

2-е звено управленческого процесса

Требованием второго звена при реализации управленческого процесса "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" является разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. В процессе реализации мероприятия планируется провести анализ практики проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. Далее на основе проведенного анализа будет разработан муниципальный правовой акт, регламентирующий деятельность органов местного самоуправления при проведении оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	Альтернативность реализации данного мероприятия проявляется в вариативности используемых критериев, на основании которых проводится оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот	В качестве критериев могут быть предложены следующие: - бюджетная эффективность; - социальная эффективность; - экономическая эффективность; - инвестиционная эффективность и другое	Предлагается к реализации	Выбор конкретного перечня критериев оценки эффективности зависит от политической и экономической ситуации, сложившейся в городе на момент принятия порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот
Разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	Проведение оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых налоговых льгот специально созданным экспертным советом по проведению обязательной публичной экспертизы проектов решений Казанской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики	В соответствии с порядком оценки эффективности предоставления налоговых льгот проект решения о предоставлении налоговой льготы будет представляться в экспертный совет, созданный в рамках реализации Программы, который рассматривает проект решения и выносит свое заключение	Не предлагается к реализации	Не предлагается к реализации
	Проведение оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот Финансовым управлением Исполнительного комитета г.Казани	Результаты проведенной оценки должны быть в последующем вместе с проектом решения о предоставлении (пролонгации) налоговой льготы представляться в экспертный совет	Предлагается к реализации	Такой порядок позволит на основании разработанной методики оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводить объективную оценку бюджетной и социальной эффективности предоставления налоговых льгот

Промежуточный результат

По итогам реализации звена управленческого процесса будет утвержден порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

3-е звено управленческого процесса

В качестве третьего шага при реализации Программы отдельно будет закреплен запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке их эффективности. Этот муниципальный правовой акт будет основываться на предварительно разработанном порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам.

Промежуточный результат

По итогам реализации мероприятия планируется принятие муниципального правового акта, устанавливающего запрет на предоставление налоговых льгот при низкой оценке их бюджетной и социальной эффективности. Этот запрет может быть установлен как в рамках отдельного муниципального правового акта, так и в рамках документа "Об утверждении порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот".

4-е звено управленческого процесса

Далее в целях реализации муниципальных правовых актов, принятых в рамках настоящего управленческого звена, повышения открытости и доступности сведений о деятельности органов местного самоуправления в финансовой сфере планируется осуществить публикацию в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет (на официальном портале мэрии города Казани http://www.kzn.ru) данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценке их эффективности.

Промежуточный результат

Опубликованные в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет данные об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценке их эффективности.

Результат построения модели управленческого процесса
"Создание формализованной методики оценки финансовых последствий
предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки)
по уплате налогов и сборов"

По результатам построения модели данного управленческого процесса планируется достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% налоговых доходов бюджета за последний отчетный год.

Таким образом, формирование управленческого процесса "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы представить в виде следующего графика.

"Управленческий процесс "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов"

Оценка рисков создания и внедрения модели управленческого процесса
"Создание формализованной методики оценки финансовых последствий
предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки)
по уплате налогов и сборов"

I. При реализации блока мероприятий "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" возможно возникновение внешнего риска - юридического риска, который может проявиться в существенном изменении федерального законодательства о налогах и сборах проявляющемся в полном отказе от предоставления налоговых льгот. Такой риск является маловероятным, однако степень влияния риска будет максимальной.

II. Кроме того, необходимо выделить и внутренний риск - риск ошибок при проведении политики по предоставлению налоговых льгот. Этот риск может выявиться в неправильном выборе целевой аудитории физических и юридических лиц, которым предоставляются налоговые льготы, что в итоге может привести к снижению инвестиционного климата. Этот риск по вероятности возникновения является вероятным, а по степени влияния - высоким.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска (кратко)	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню	Способ обработки риска
Юридический риск	40%	0,5	20%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Риск ошибок при проведении политики по предоставлению налоговых льгот	60%	0,4	24%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Таким образом, юридический риск является умеренным и оправданным, однако влияние органов местного самоуправления на указанный риск минимально.

Риск ошибок при проведении политики по предоставлению налоговых льгот является существенным и недопустимым. Минимизации риска может способствовать разработка экономически обоснованной системы предоставления налоговых льгот, которая должна быть закреплена в порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

"Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"

- Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. Федерального закона от 18.10.2007 N 230-ФЗ);

- Закон Республики Татарстан от 21.10.2005 N 105-ЗРТ "Об утверждении Программы поддержки малого предпринимательства в Республике Татарстан на 2005-2010 годы" (в ред. Закона РТ от 17.07.2006 N 52-ЗРТ);

- решение Казанской городской Думы от 17.05.2007 N 3-17 "О Программе развития малого предпринимательства в г.Казани на 2007-2010 годы";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 12.07.2007 N 1690 "О проведении бесплатных юридических консультаций для предпринимателей города Казани";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 02.03.2007 N 420 "О порядке возмещения в 2007 году из бюджета города Казани процентной ставки по кредитам уполномоченного банка на поддержку субъектов малого предпринимательства г.Казани, осуществляющих деятельность в приоритетных направлениях".

Описание исходной модели управленческого процесса
"Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"

Необходимость развития малого предпринимательства с точки зрения муниципального управления объясняется теми функциями, которые выполняет малый бизнес в экономике города. Деятельность субъектов малого предпринимательства на территории города способствует удовлетворению потребности населения в товарах и услугах (в том числе производство товаров и услуг по муниципальному заказу), является источником пополнения доходной части бюджета. В процессе деятельности малые предприятия создают рабочие места (в том числе для инвалидов), а также способствуют решению социально-бытовых проблем населения (выплата зарплаты, содержание собственной инфраструктуры и др.). Кроме того, субъекты малого предпринимательства могут принимать участие в реализации инвестиционных проектов, а также создавать организации смешанных форм собственности и проводить благотворительные акции.

На сегодня наблюдается динамичное развитие малого предпринимательства в г.Казани. Количество активных малых предприятий по г.Казани с 2004 года выросло в 1,2 раза и составило на 01.07.2007 12252 единицы. При этом рост количества малых предприятий сопровождается ростом количества занятых на малых предприятиях, с 2004 года количество занятых в малом предпринимательстве выросло на 30% (рис.2.2).

"Рис.2.2. Количество субъектов малого предпринимательства (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей) и численность занятых в сфере малого предпринимательства в г.Казани в 2004 г. I полугодии 2007 г."

Рост количества занятых сопровождается и ростом среднемесячной заработной платы работника малого предприятия; так, с 2004 г. она увеличилась в 2,5 раза и составила на 01.07.2007 9039 рублей.

Отраслевая структура малых предприятий представлена на рис.2.3.

"Рис.2.3. Отраслевая структура малых предприятий (юридических лиц) в 2004 г. - 01.07.2007"

Как показывает приведенная динамика, наибольшая доля малых предприятий приходится на предприятия оптовой и розничной торговли (около 40%); операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг (около 19%).

На 01.07.2007 индивидуальных предприятий на территории города насчитывалось 28066 единиц. Сфера деятельности большинства из них - торговля (63%), операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг (11,6%), транспорт и связь (7,1%), персональные услуги различного направления (5,8%), обрабатывающие производства (4,9%) и строительство.

Динамичное развитие малого предпринимательства в городе Казани подтверждается еще и увеличением объемов отгруженной малыми предприятиями продукции (рис.2.4), а также увеличением объема налоговых поступлений от субъектов малого предпринимательства в бюджет города Казани. Подробнее динамика данных показателей приведена в аналитической таблице к данному мероприятию.

"Рис.2.4. Объем отгруженной продукции субъектами малого предпринимательства в городе Казани в 2004 г. - 01.07.2007"

Таким образом, можно отметить, что высокие темпы роста всех рассмотренных показателей свидетельствуют о том, что малое предпринимательство не только динамично развивается, но и вносит значительный вклад в развитие города в целом, причем влияние малого предпринимательства на экономику усиливается. В таких условиях особенно важными становятся действия органов местного самоуправления, предпринимаемые в целях придания импульса для создания новых и развития существующих субъектов малого предпринимательства.

На территории г.Казани реализуются отдельные мероприятия по оказанию поддержки субъектам малого предпринимательства в соответствии с решением Казанской городской Думы от 17.05.2007 N 3-17 "О Программе развития малого предпринимательства в г.Казани на 2007-2010 годы", постановлением Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 12.07.2007 N 1690 "О проведении бесплатных юридических консультаций для предпринимателей города Казани" по следующим направлениям:

- совершенствование правовой базы;

- инновационное развитие предпринимательства (развитие инфраструктуры, реализация инновационного потенциала, вовлечение молодежи в инновационный процесс);

- финансово-кредитная и имущественная поддержка субъектов малого предпринимательства;

- формирование положительного имиджа предпринимателя и благоприятного общественного мнения о малом предпринимательстве в городе Казани;

- подготовка квалифицированных кадров для малого предпринимательства;

- поддержка и стимулирование предпринимательской инициативы молодежи и безработных;

- содействие установлению партнерских отношений между субъектами малого предпринимательства, а также субъектов малого предпринимательства с органами власти;

- стимулирование развития предпринимательства в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

Вместе с тем сдерживающими факторами развития деятельности субъектов малого предпринимательства в городе остаются:

- недостаточное количество производственно-складских помещений для ведения предпринимательской деятельности, обеспеченных соответствующей инженерно-транспортной инфраструктурой;

- недостаточная информированность субъектов малого предпринимательства об изменениях в действующем законодательстве, административные барьеры и отсутствие четких регламентов взаимодействия органов власти и предпринимателей.

Проблемами, требующими принятия и реализации решений со стороны субъектов предпринимательской деятельности, являются:

- невысокая социальная ответственность субъектов малого предпринимательства (неоформление трудовых отношений с наемными работниками, занижение фонда оплаты труда и выплата ее в "конвертной" форме, несоблюдение законодательства об обязательном пенсионном и социальном страховании);

- диспропорция отраслей экономики, в которых осуществляют деятельность субъекты малого предпринимательства (недостаточное развитие инновационного и производственно-ориентированного малого предпринимательства на фоне значительного развития сферы оптовой и розничной торговли).

Результаты проведенного анализа исходного состояния в области развития малого предпринимательства на территории г.Казани можно представить в виде аналитической таблицы.

Аналитическая таблица
"Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"

Наименование показателей	2004 год	2005 год	2006 год	Исходное состояние на 01.07.2007	Исходное состояние на 01.07.2008	Исходное состояние на 01.07.2009
Количество экономически активных малых предприятий, ед.	10352	12033	12392	12252	12748	13150
Численность занятых на малых предприятях#, тыс.чел.	81,2	87	104	107	111	115
Среднемесячная заработная плата работника списочного состава малого предприятия, руб.	3611	4800	6611	9039	11316	13432
Оборот (стоимость отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг, а также выручка от продажи приобретенных ранее на стороне товаров), млн.руб.	17895	21700	30364	42509	55400	69850
Объем отгруженных малыми предприятиями товаров (работ, услуг), млн.руб.	6470	8520	11371	15919	21800	26420
Количество экономически активных индивидуальных предпринимателей, ед.	20754	22483	26120	28066	30150	32400
Доля малого предпринимательства в валовом территориальном продукте, %	16	18	27	27	30	32
Доля налоговых поступлений от малого предпринимательства в общей сумме налоговых поступлений, %	19,6	19,6	19,6	19,7	20,3	20,5

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"

Необходимость реформирования в данной области обусловлена важностью приведения в жизнь механизмов и принципов, а также соблюдения требований, заложенных в Федеральном законе от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", а также существующими проблемными моментами, требующими принятия и реализации решений со стороны субъектов предпринимательской деятельности. Мероприятия в рамках реформирования планируется реализовывать в рамках полномочий, предусмотренных данным Федеральным законом от 24.07.2007, и выстроить их осуществление в логическую модель управленческого процесса.

Построение модели управленческого процесса
"Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"

1 звено управленческого процесса

Первым звеном управленческого процесса является проведение оценки фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года и текущий финансовый год, а также сопоставление результатов оценки и факторов, влияющих на развитие предпринимательства в различные временные периоды.

"Рис.7"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимате- льства за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Проведение оценки различными методами с использованием разных источников информации и привлечением исполнителей для выполнения данных работ	Привлечение квалифицированных исполнителей для проведения оценки фактического уровня деловой активности будет способствовать повышению качества проведения оценки. Использование такого метода оценки, как выборочные обследования субъектов малого предпринимательства при репрезентативности выборки, позволит увеличить достоверность полученных в ходе оценки данных	Предлагается к реализации. Планируется привлечение сразу нескольких источников, а также квалифицированных исполнителей для проведения оценки, а в качестве дополнительного метода оценки проводить выборочные обследования субъектов малого предпринимательства при наличии средств в бюджете	Использование нескольких источников информации, привлечение квалифицированных исполнителей для ее написания позволит повысить достоверность и качество проведения оценки фактического уровня деловой активности

Промежуточный результат

Проведение данного мероприятия на первом этапе реформирования позволит сформулировать проблемы, которые не решаются существующими на данный момент мерами, и на следующих шагах сформулировать новый комплексный подход к осуществлению процесса поддержки и содействия субъектам малого предпринимательства.

2 звено управленческого процесса

Далее на первом этапе реформирования планируется нормативно закрепить порядок предоставления требующихся мер поддержки субъектов малого предпринимательства, обеспечить постоянную основу предоставления соответствующих мер поддержки и равный доступ субъектов малого предпринимательства к их получению, а также заявительный порядок обращения за оказанием поддержки и открытость процедур ее предоставления.

В целях соблюдения требований, содержащихся в Федеральном законе от 24.07.2007 N 209, на первом этапе реформирования планируется разработать порядок ведения, а также форму реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки и обеспечить реализацию мероприятий по ведению реестра.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "Федеральный закон от 24 июля 2007 N 209-ФЗ"

"Рис.8"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Программы	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Программы
Закрепление порядка оказания организационной и консультационной помощи субъектам малого предпринимательс- тва	Принятие целевых программ по развитию малого предпринимательст- ва на территории г.Казани	Целевые программы предусматривают оказание поддержки лишь на определенный временной период, а порядок оказания организационной и консультационной помощи действует на постоянной основе	Использование инструмента целевых программ предполагается при реализации в качестве дальнейшей детализации мероприятий, закрепленных порядком оказания организационной и консультационной помощи субъектам малого предпринимательства	Закрепление мероприятий по оказанию поддержки субъектам малого предпринимательства сначала в составе порядка оказания организационной и консультационной помощи субъектам малого предпринимательства и дальнейшая их детализация в рамках целевых программ по развитию субъектов малого предпринимательства позволят наиболее полно и эффективно реализовывать данные мероприятия

Промежуточный результат

Реализация данного мероприятия позволит создать и на регулярной основе осуществлять сбалансированный комплекс мероприятий по оказанию поддержки субъектам малого предпринимательства, отвечающий требованиям федерального законодательства и законодательства Республики Татарстан.

3 звено управленческого процесса

В целях своевременного выявления назревающих проблем в области малого предпринимательства и оперативного внесения изменений в комплекс мероприятий по поддержке субъектов малого предпринимательства необходимо на периодической основе осуществлять анализ деятельности субъектов малого предпринимательства. Для этого планируется нормативно закрепить порядок осуществления мониторинга показателей деятельности субъектов малого предпринимательства, а также структуру и состав возможных источников получения информации и перечень показателей, отслеживающих динамику развития малых предприятий (включая финансово-экономические показатели деятельности предприятий).

"Рис.9"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Программы	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Программы
Утверждение порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства	Утверждение мониторинга комплекса показателей (в том числе финансово-эко- номических) во всех видах экономической деятельности	Комплекс показателей способен наиболее полно отражать улучшение или ухудшение деловой активности в форме малого предпринимательства	Предлагается к реализации. Перечень показателей, в том числе финансово-экономичес- ких, будет закреплен в порядке проведения мониторинга субъектов малого предпринимательства	В рамках Программы предполагается наличие механизма обратной связи, т.е. возможность коррекции мероприятий, закрепленных в составе порядка оказания организационной и консультационной помощи субъектам малого предпринимательства. Проведение мониторинга комплексной системы показателей деловой активности в различных видах экономической деятельности позволит наиболее достоверно оценить ситуацию и наиболее верно скорректировать мероприятия по оказанию поддержки субъектам малого предпринимательства

Промежуточный результат

Реализация данного мероприятия позволит получать необходимые объективные данные и обеспечить проведение мониторинга деятельности субъектов малого предпринимательства в целях выявления возможных направлений корректировки закрепленных мероприятий по оказанию поддержки субъектам малого предпринимательства на втором этапе Программы.

4 звено управленческого процесса

На втором этапе реализации Программы в целях обеспечения информационной открытости деятельности Исполнительного комитета г.Казани и проводимой им финансово-бюджетной политики планируется на регулярной основе осуществлять публикации в СМИ и (или) на официальном портале Мэрии города Казани http://www.kzn.ru результатов мониторинга малого предпринимательства.

Результат построения управленческого процесса
"Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"

По результатам проведения мероприятий планируется рост доли продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства территории за последний отчетный финансовый год.

Таким образом, формирование модели управленческого процесса "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы можно представить в виде следующего сетевого плана-графика.

"Управленческий процесс "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"

Оценка рисков создания и внедрения модели управленческого процесса
"Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"

При реализации данного мероприятия в качестве наиболее вероятных внешних рисков можно выделить:

- экономические риски (стагнация потребительского спроса и общее ухудшение экономической ситуации в Российской Федерации и Республике Татарстан, монополизация рынков торговли и сферы услуг иногородним бизнесом);

- юридические риски (неблагоприятное для субъектов малого предпринимательства изменение налогового законодательства и законодательства о развитии и поддержке малого предпринимательства).

В качестве внутренних рисков по реализации данного мероприятия наиболее существенными будут методологические риски, возникающие при определении методики оценки фактического уровня деловой активности, а также перечня показателей, достаточных для проведения такой оценки, при закреплении порядка оказания организационной и консультационной помощи субъектам малого предпринимательства.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню	Способ обработки риска
Экономические	40%	0,3	12%	Несущественный	Оправданный	Смягчение
Юридические	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Методологический риск	60%	0,4	24%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Способом минимизации внешних рисков (юридического и экономического) является проведение мониторинга правовых актов и экономической ситуации в городе Казани, Республике Татарстан и Российской Федерации в целом в целях своевременного принятия мер по корректировке мероприятий по оказанию поддержки субъектам малого предпринимательства.

Для реализации процесса защиты от методологического риска предполагается при определении методики оценки фактического уровня деловой активности и перечня показателей, достаточных для ее проведения, использовать накопленный другими муниципалитетами опыт, а также различные источники информации и привлекать консультантов для выполнения данных работ.

"Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности
муниципального образования"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Повышение прозрачности и доступности сведений
о собственности муниципального образования"

- распоряжение Правительства Российской Федерации от 03.04.2006 N 467-р "О концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006 - 2008 годах и плане мероприятий по ее реализации";

- постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от 20.03.2003 N 150 "Об утверждении Положения о реестре государственной собственности Республики Татарстан";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 09.02.2006 N 200 "О составлении перечня имущества";

- решение Казанской городской Думы от 20.04.2006 N 29-8 "Об утверждении порядка и условий приватизации муниципального имущества".

Описание исходной модели управленческого процесса
"Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности
муниципального образования"

Ведение учета муниципального имущества г.Казани осуществляется Комитетом земельных и имущественных отношений Исполнительного комитета г.Казани. На этапе разработки Программы специальное правовое регулирование в сфере учета муниципального имущества отсутствует, ведение реестра муниципального имущества осуществляется по аналогии с порядком, установленным постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 20.03.2003 N 150 "Об утверждении Положения о реестре государственной собственности Республики Татарстан".

Пообъектному учету в Реестре государственной собственности Республики Татарстан (далее - Реестр) подлежат все объекты муниципальной собственности, за исключением денежных средств городского бюджета, муниципальных земель, в том числе имущества, находящегося на балансе муниципальных предприятий и учреждений. В целях ведения реестра муниципальной собственности используется соответствующее программное обеспечение.

Задачами формирования и ведения Реестра, управления и распоряжения муниципальным имуществом являются:

- организация единой системы учета;

- обеспечение полного, достоверного и непрерывного пообъектного учета и движения имущества, находящегося в муниципальной собственности г.Казани;

- сохранение муниципального имущества, необходимого для обеспечения потребностей населения города Казани;

- выявление и применение наиболее эффективных способов использования муниципального имущества;

- контроль за сохранностью и использованием муниципального имущества по целевому назначению;

- формирование информационной базы данных, содержащей достоверные сведения о составе недвижимого и движимого муниципального имущества, его техническом состоянии, стоимостных и иных характеристиках.

В целях создания системы должного контроля за использованием земель разработано программное обеспечение по инвентаризации земельных участков, позволяющее вводить различными городскими службами структурированную информацию об объектах, создать единый информационный банк данных по отводам земельных участков и произвести анализ имеющейся информации. Было проанализировано более 10 тысяч постановлений о передаче земельных участков за последние 10 лет. Проведен комплекс работ по сверке баз данных Управления Роснедвижимости по Республики Татарстан направленных в налоговые органы по налогоплательщикам земельного налога. Сегодня в банке данных собрана информация более чем о 13 тыс. земельных отводах.

По результатам данной работы выявлено 204 неосвоенных земельных участка, по которым приняты следующие решения: 31 участок изъят по постановлениям, по 12 - материалы направлены на изъятие, по 41 - материалы направлены на прекращение прав. По 24 неиспользуемым земельным участкам ведется работа по их изъятию.

Информация о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности, представляется заинтересованным лицам в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Формой представления информации является выписка из Реестра собственности города Казани. Информация о стоимости муниципального имущества размещается в сети Интернете на портале Комитета земельных и имущественных отношений Исполнительного комитета г.Казани по адресу: http://kzio.kzn.ru.

Аналитическая таблица
"Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности
муниципального образования"

	2004	2005	2006	2007	01.07.2007
Балансовая стоимость муниципального имущества (тыс.руб.), в том числе:	69179095,0	112139550,2	104939697,0	-	148557420,0
недвижимое имущество (тыс.руб.)	-	-	96034822,36	-	-
движимое имущество (тыс.руб.)	-	-	8904874,64	-	-
Имущество, находящееся в казне города (нераспределенное имущество), - шт.	-	--	-	-	-
Имущество, находящееся в оперативном управлении, - шт.	-	-	-	-	-
Имущество, находящееся в хозяйственном ведении	-	-	-	-	-
Количество муниципальных унитарных предприятий - шт.	-	-	92	105	42
Количество открытых акционерных обществ, акциями которых владеет г.Казань - шт.	31	35	38	-	39

В целях повышения эффективности приватизации муниципального имущества и реализации Порядка приватизации муниципального имущества проводится оценка рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования. В качестве оценщиков привлекаются независимые организации, осуществляющие оценочную деятельность, отобранные на основании конкурса. Сведения о проведенной оценке муниципального имущества в г.Казани представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Сведения об оценке муниципального имущества города Казани
в разрезе по годам за период с 2004 г. по 01.07.2007

	2004	2005	2006	01.07.2007
Количество объектов, прошедших оценку	118	122	556	545
Сумма бюджетных средств, потраченных на проведение оценки*	-	5354700	16347642,84	1942000,6
Наименование организаций, привлекавшихся для проведения оценки муниципального имущества	ООО "Центр экспертной оценки", ООО "Центр экспертной оценки L.T.D.", ООО "Диамант", ООО "Арт-Эксперт", ООО "Экспертная оценка", ООО "Центр экспертиз и оценки", ЗАО "Восток", ООО "Эксперт-Строй"	ООО "Центр экспертной оценки L.T.D.", ООО Фирма "Диамант", ООО "Экспертная оценка", ООО "ФинСтройЭксперт", ООО "Арт-Эксперт", ЗАО АКК "Аудекс", ООО "Центр экспертиз и оценки"	ООО "ИК "Бизнес-содействие ", ИП А.А.Карасев, ООО "Центр экспертиз и оценки", ООО "КОНСЭКО-РТ"	ООО "ИК "Бизнес-содейст- вие", ООО "КОНСЭКО-РТ"

* Небюджетные средства. Из 10% денежных средств, полученных от приватизации муниципального имущества, согласно решению Казанской городской Думы от 20.04.2006 N 29-8 "Об утверждении порядка и условий приватизации муниципального имущества".

Порядок и процедура проведения непосредственной оценки и оценочной деятельности регламентируются соответствующими федеральными законами, постановлениями Правительства Российской Федерации, в частности Федеральным законом от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"; Федеральным законом от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества", постановлением Правительства Российской Федерации от 06.07.2001 N 519 "Об утверждении стандартов оценки" и т.д. Таким образом, к компетенции органов местного самоуправления в сфере осуществления оценки муниципального имущества относится принятие муниципальных правовых актов, регулирующих исключительно процедуру организации проведения оценки муниципального имущества.

Таким образом, анализ исходного состояния реализации управленческого процесса "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" позволил выявить следующие моменты:

- мероприятия по инвентаризации собственности муниципального образования проводились частично в 2006 году, полная информация о собственности муниципального образования за последние три отчетных года отсутствует;

- специальное правовое регулирование правоотношений в сфере учета и ведения реестра муниципального имущества, организации проведения оценки рыночной стоимости муниципального имущества отсутствует;

- порядок представления информации о муниципальной собственности отсутствует.

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности
муниципального образования"

Целями проведения инвентаризации муниципального имущества являются не только отражение существующего положения в его использовании и выявление проблемных ситуаций в сфере учета, но и совершенствование, упорядочение процедур ведения учетных документов муниципального имущества, а также осуществление контроля за устранением выявленных проблемных ситуаций. Ведение реестра муниципальной собственности и постоянная его актуализация создают предпосылки для дальнейшей работы по повышению прозрачности и эффективности принимаемых решений в сфере управления муниципальным имуществом.

В итоге реализация управленческого процесса "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования будет направлена на:

- увеличение доходов бюджета муниципального образования от использования муниципального имущества г.Казани;

- повышение открытости сведений о муниципальном имуществе г.Казани.

Построение модели управленческого процесса "Повышение прозрачности
и доступности сведений о собственности муниципального образования"

1 звено управленческого процесса

Одной из целей управленческого процесса "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" является привлечение дополнительных доходов в бюджет города Казани от использования муниципального имущества. Поэтому первоочередной задачей в рамках реализации Программы является проведение инвентаризации собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года и текущий финансовый год. При проведении инвентаризации муниципальной собственности г.Казани будут выполнены следующие мероприятия:

- проведение инвентаризации имущества, находящегося в муниципальной собственности, в целях выявления неиспользуемого (бесхозного) имущества и установления направления его эффективного использования;

- определение перечня сдаваемого в аренду имущества в целях увеличения доходов, получаемых в виде арендной платы или иной платы за сдачу во временное владение и пользование;

- выявление неиспользуемых основных фондов бюджетных учреждений муниципальных унитарных предприятий, а также принятие соответствующих мер по их продаже или сдаче в аренду;

- установление перечня имущества, подлежащего передаче в залог, в доверительное управление, а также расчет объемов доходов, поступающих в бюджет от передачи имущества в доверительное управление;

- учет доходов по акциям, другим формам участия в капитале, в том числе от распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности муниципальных унитарных предприятий;

- иные мероприятия.

В целях определения единой процедуры и порядка представления информации, содержащейся в реестре объектов муниципальной собственности, а также четкого определения формы и объемов представляемой информации в первом полугодии 2008 года планируется принятие нормативно правового акта о порядке ведения реестра объектов муниципальной собственности г.Казани.

"Рис.10"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Программы	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Программы
Проведение инвентаризации объектов собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года и текущий финансовый год	1. Проведение инвентаризации объектов собственности муниципального образования, входящих только в состав имущества казны	Такая инвентаризация позволит определить общий состав нераспределенного имущества и внести предложения по более эффективному использованию имущества казны	Не предлагается	Не предлагается
	2. Проведение инвентаризации объектов собственности муниципального образования, входящих, как в состав имущества казны, так и в состав имущества, переданного в хозяйственное в ведение и в оперативное управление	В процессе инвентаризации будет проведено исследование эффективности использования всего имущества г.Казани, как распределенного, так и нераспределенного	Предлагается к реализации	Такая инвентаризация позволит объективно оценить эффективность использования муниципального имущества

Промежуточный результат

Итогами построения первого звена управленческого процесса станут формирование аналитической записки, статистических и табличных материалов о результатах проведенной инвентаризации собственности муниципального образования, а также принятие муниципального правового акта, регулирующего порядок ведения реестра объектов муниципальной собственности г.Казани.

2 звено управленческого процесса

Далее при реализации второго звена управленческого процесса планируется утвердить муниципальный правовой акт, регламентирующий порядок представления информации о муниципальной собственности. В рамках утвержденного порядка представления информации о собственности планируется пообъектно описать имущество, информация о котором будет представляться в открытом доступе населению города Казани; определить условия представления данной информации. В частности, предполагается, что в открытом доступе на сайте Мэрии города Казани будет публиковаться следующая информация о муниципальном имуществе:

- перечень муниципальных унитарных предприятий, существующих на начало очередного финансового года, со стоимостью уставного фонда каждого муниципального образования;

- перечень муниципальных учреждений;

- перечень органов местного самоуправления, имеющих на балансе имущество, находящееся в реестре муниципальной собственности города;

- реестр открытых акционерных обществ, владельцем акций которых является г.Казань, а также информация о количестве акций с указанием процентной доли акций, а также с перечнем представителей г.Казани в органах открытого акционерного общества;

- перечень объектов недвижимости, находящихся в казне г.Казань, которые могут быть переданы в аренду;

- информация об общей стоимости имущества г.Казани;

- иная информация о муниципальной собственности.

В принятом муниципальном правовом акте также будет содержаться порядок представления информации о муниципальной собственности гражданам и юридическим лицам по отдельному запросу.

"Рис.11"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Программы	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Программы
Утверждение муниципального правового акта "Об утверждении положения о раскрытии информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности"	Разнообразие способов раскрытия информации о собственности муниципального образования заключается в различной степени вариативности предлагаемой информации о собственности, публикуемой Мэрией города в открытом доступе	Информация о муниципальной собственности, представляемая населению города, должна быть полной и объективно отражать состав имущества города	В качестве основной информации о муниципальной собственности, которую необходимо публиковать в средствах массой информации, предлагается включить: - перечень муниципальных унитарных предприятий, существующих на начало очередного финансового года, со стоимостью уставного фонда каждого муниципального образования; - перечень муниципальных учреждений; - перечень органов местного самоуправления, имеющих на балансе имущество, находящееся в реестре муниципальной собственности города; - реестр открытых акционерных обществ, владельцем акций которых является г.Казань, а также информация о количестве акций с указанием процентной доли акций, а также с перечнем представителей г.Казани в органах открытого акционерного общества; - перечень объектов недвижимости, находящихся в казне г.Казани, которые могут быть переданы в аренду; - информация об общей стоимости имущества г.Казани; - иная информация о муниципальной собственности	Информация о собственности муниципального образования, представляемая в открытом доступе, должна помогать населению города ориентироваться в системе муниципальной собственности

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок раскрытия информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности.

3 звено управленческого процесса

На момент разработки Программы специального нормативно утвержденного порядка осуществления организационных мероприятий по проведению оценки муниципального имущества в г.Казани не существует.

Оценка рыночной стоимости муниципального имущества - заключительная стадия процесса проведения мероприятий по оценке муниципального имущества. В целях проведения оценки органам местного самоуправления необходимо провести ряд организационных мероприятий:

- определить перечень имущества, которое подлежит оценке, и дополнительные (к установленным законодательством Российской Федерации) случаи обязательного проведения оценки рыночной стоимости муниципального имущества;

- принять решение компетентным органом местного самоуправления о проведении оценки муниципального имущества;

- организовать и провести конкурсный отбор независимой организации для проведения оценки муниципального имущества.

Порядок проведения этих мероприятий планируется принять муниципальным правовым актом, утверждающим оценку рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями.

"Рис.12"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Программы	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Программы
Разработка и утверждение порядка оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями	Альтернативность реализации мероприятий по разработке и утверждению порядка оценки объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями связана с различным количеством привлеченных организаций для проведения оценки муниципального имущества (от 3 до 9)	При реализации мероприятия необходимо создать конкурентные условия для всех оценочных организаций, желающих участвовать в оценке муниципального имущества	Предлагается проводить отбор независимых оценочных организаций на основании конкурса на право заключения муниципального контракта по проведению оценки рыночной стоимости муниципального имущества, в соответствии с которым будет отбираться определенное количество оценочных организаций	Порядок оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями будет являться комплексным актом, регулирующим процедуру привлечения независимых оценочных организаций для проведения оценки рыночной стоимости муниципального имущества

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями.

4 звено управленческого процесса

Далее, в целях организации представления информации о собственности г.Казани, в соответствии с принятым порядком представления информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности, планируется осуществить публикацию в средствах массовой информации и (или) в Интернете (на официальном портале Мэрии г.Казани http://www.kzn.ru) сведений о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности.

Результат построения управленческого процесса
"Повышение доступности и прозрачности сведений о собственности
муниципального образования"

По результатам построения модели данного управленческого процесса будет достигнут уровень управления муниципальными финансами, при котором в последнем отчетном году оценка стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, производилась по утвержденной процедуре в отношении всех соответствующих активов.

Таким образом, формирование управленческого процесса "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы можно представить в виде следующего графика.

"Управленческий процесс "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования"

Оценка рисков создания и внедрения модели управленческого процесса
"Повышение доступности и прозрачности сведений о собственности
муниципального образования"

Основные внешние риски связаны с изменением федерального и регионального законодательств в сфере расстановки приоритетов по представлению информации для граждан и юридических лиц, следовательно, этот риск в рамках предложенной классификации можно назвать юридическим. Этот риск, с одной стороны, является "маловероятным", с другой стороны - по степени влияния - максимальным, т.е. изменение федерального и регионального законодательства может привести к невыполнению блока мероприятий "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" Программы.

Сводная таблица оценки рисков

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню	Способ обработки риска
Юридический риск	40%	0,5	20%	Умеренный	Оправданный	-

Механизм минимизации рисков

Таким образом, юридический риск является умеренным и оправданным. Однако органы местного самоуправления г.Казани в связи с невозможностью их влияния на органы государственной власти, предотвратить юридический риск не в состоянии.

"Повышение эффективности муниципальной собственности"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Повышение эффективности муниципальной собственности"

- Федеральный закон от 14.11.2002 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях";

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- решение Казанской городской Думы от 31.10.2001 N 8-6 "Об управлении муниципальной собственностью города Казани";

- решение Казанской городской Думы от 17.02.2006 N 12-6 "О порядке принятия решений о создании, реорганизации и ликвидации муниципальных предприятий и учреждений";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета муниципального образования г.Казани от 06.05.2006 N 879 "О решении Казанской городской Думы от 17.02.2006 N 12-6 "О порядке принятия решений о создании, реорганизации и ликвидации муниципальных предприятий и учреждений";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 20.03.2007 N 450 "Об отчетности муниципальных унитарных предприятий и учреждений";

- распоряжение Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 07.09.2007 N 1142р "О мерах по выявлению нерационально используемых площадей зданий, сооружений и земельных участков муниципальных организаций".

Описание исходной модели управленческого процесса
"Повышение эффективности муниципальной собственности"

В настоящее время муниципальный сектор экономики г.Казани представлен 82 муниципальными (коммунальными) унитарными предприятиями. Отраслевая структура муниципальных предприятий представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Отраслевая структура муниципальных унитарных предприятий

Вид экономической деятельности	Общее количество предприятий
Культура и спорт	3
Жилищно-коммунальное хозяйства	36
Торговля	17
Транспорт	7
Информационное обеспечение	6
Прочие (строительство, полиграфия, хозяйственно-техническое обслуживание)	13

По вопросам деятельности муниципальных унитарных предприятий г.Казани состоялось 7 заседаний Комиссии по анализу эффективности (Дале - Комиссия). Результаты финансово-хозяйственной деятельности и основные направления развития муниципальных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, рассматриваются на заседаниях Комиссии.

Результаты финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий г.Казани в 2005 г., 2006 г. и 1-м полугодии 2007 г. представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Результаты финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных унитарных предприятий г.Казани в 2005 г., 2006 г.
и 1-м полугодии 2007 года

Период	Дебиторс- кая задолжен- ность	Долгосроч- ные и краткосроч- ные обязательс- тва	Кредитор- ская задолжен- ность	Себестои- мость проданных товаров, услуг	Выручка	Чистая прибыль
Благоустройство
2005 г.	289170	669498	453180	999778	1118343	-9252
2006 г.	172127	610117	416354	1080807	1228084	11558
01.07.2007	247529	426747	139009	317844	351059	-10801
Хозяйственное обслуживание
2005 г.	39993	117800	39955	35581	46749	11388
2006 г.	69765	138702	72610	53182	69444	-6937
01.07.2007	99310	133421	124721	34197	41635	-2164
Спорт
2005 г.	889	92437	8291	15138	15316	-3362
2006 г.	3386	100631	11419	21231	32846	-2783
01.07.2007	255755	360667	17047	10766	14823	-4015
Строительство
2005 г.	3760224	4748000	2719221	8641330	8978888	142967
2006 г.	1684945	3069671	1779202	1447411	1476446	-112014
01.07.2007	1718074	2296494	1723651	604595	697686	38832
ЖКХ
2005 г.	1107279	1960446	1013960	2830844	3104386	138244
2006 г.	1071994	2427510	920174	2652307	2913660	178989
01.07.2007	1042062	2680236	935820	1416623	1527282	60708
Торговля
2005 г.	7904	17134	3523	7659	27048	894
2006 г.	10657	20478	6714	7941	30727	-8334
01.07.2007	670	666	541	0	8642	137
Полиграфия (Печать)
2005 г	28	585	8	177	212	26
2006 г.	28	505	5	252	269	5
01.07.2007	28	425	68	25	44	7
Транспорт
2005 г.	29166	206040	71617	301291	168458	-27785
2006 г.	29771	101740	71273	861353	689188	-147455
01.07.2007	155296	311806	126265	606941	435032	-160514
Общепит
2005 г.	1696	15961	11723	64925	85444	-839
2006 г.	9193	35622	26588	130909	150825	-7266
01.07.2007	16618	46532	13298	249022	282826	-10416
Культура
2005 г.	0	0	0	0	0	0
2006 г.	0	0	0	0	0	0
01.07.2007	23173	37650	27650	33116	25062	-8055
Медицина
2005 г.	5993	30158	28159	75513	83711	912
2006 г.	42936	64445	63894	134098	154308	315
01.07.2007	18874	28800	26631	59732	71184	224
Прочие
2005 г.	105	49	49	5690	10192	3133
2006 г.	3324	49953	49953	45000	46512	-22383
01.07.2007	1650	3310	3310	14851	16739	-166144

Из представленной таблицы 2.3 видно, что в результате финансово-хозяйственной деятельности за 1-е полугодие 2007 года наибольший объем чистой прибыли получили предприятия жилищно-коммунального хозяйства, а наибольший убыток понесли предприятия транспорта и прочих видов деятельности. На балансе этих предприятий находится наибольший объем долгосрочных и краткосрочных долговых обязательств, что свидетельствует об их неустойчивом финансовом положении.

В целом, на протяжении 2005-2006 гг. и 1-го полугодия 2007 г. совокупный финансовый результат муниципальных предприятий снизился с 256326 тыс.руб. до -262201 тыс.руб., в основном за счет увеличения числа убыточных предприятий в сфере транспорта. Общий объем чистой прибыли муниципальных предприятий за рассматриваемый период сократился на 66%, а совокупный убыток, напротив, увеличился в 9 раз (Рис.2.5).

"Рис.2.5. Финансовые результаты деятельности муниципальных предприятий за 2005, 2006 гг. и 6 месяцев 2007"

По результатам работы организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, было проведено 4 заседания Комиссии. Совокупные результаты финансовой деятельности организаций в разрезе отдельных видов экономической деятельности в 1-м полугодии 2007 года были положительными. При этом наибольший объем чистой прибыли получили организации торговли. Результаты финансово-хозяйственной деятельности организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, в 1-м полугодии 2007 г. представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Результаты финансово-хозяйственной
деятельности организаций, доли уставного капитала в которых
принадлежат г.Казани?# в 1-м полугодии 2007 года

Вид экономической деятельности	Дебиторс- кая задолжен- ность	Долгосрочные и краткосрочные обязательства	Себестоимость проданных товаров, услуг	Выручка	Чистая прибыль
Торговля	191810	41770	-31872	242629	80717
Здравоохране- ние	9311	32944	-98400	91573	5048
Строительство	517281	21985	-38535	70702	10278
Прочие отрасли	744674	30599	-839108	104373	115418

В целях профилактики процедур банкротства, усиления контроля за обоснованностью как планируемых, так и осуществляемых расходов и оптимизации имущества муниципальных унитарных предприятий разработан ряд документов, определяющих порядок и формы отчетности о финансовых обязательствах, основных средствах предприятий, об исполнении бизнес-планов.

На основании представляемых данных осуществляются мониторинг финансово-хозяйственной деятельности предприятий и ранжирование по группам финансового состояния. В целях формирования перечня показателей мониторинга, а также разработки системы ранжирования были выделены наиболее важные параметры их хозяйственной деятельности:

- эффективность бизнеса;

- рискованность бизнеса;

- долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности;

- качество управления бизнесом.

Ранжирование предприятий показывает, что по состоянию на 01.07.2007 установленным критериям полностью удовлетворяют лишь 3 предприятия из 28 анализируемых (11%, группа "А"), действующих на тот момент. частично удовлетворяют 22 предприятия из 28 (78%, группы "B" и "С"), не удовлетворяют ни по одному принятому критерию 3 предприятия (11%, группа "D").

Таким образом, принятый подход мониторинга финансово-экономического состояния предприятий дает комплексную характеристику наиболее важных сторон их деятельности.

Аналитическая таблица
"Повышение эффективности муниципальной собственности"

Организации	Финансовый результат
Организации	2004 г.	2005 г.	2006 г.	1-е полугодие 2007 г.	2007 г.	2008 г.	1-е полугодие 2009 г.
Благоустройство
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	-9252	11558	-10801	9991	1080	594
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	0	0	0	0
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются
Хозяйственное обслуживание
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	11388	-6937	-2164	-13248	216	119
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	0	0	0	0
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются
Спорт
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	-3362	-2783	-4015	-2008	402	221
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	0	0	0	0
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются
Строительство
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	142967	-112014	38832	70201	14092	7751
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	-3044	-19258	10278	17473	19220	21142
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются
Жилищно-коммунальное хозяйство
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	138244	178989	60708	127724	113524	62438
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	-165	0	0	0	0	0
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются
Торговля
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	894	-8334	137	2980	256	141
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	1071	-2046	80717	137219	150941	83017
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются
Полиграфия (Печать)
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	26	5	7	-30	13	7
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	-4400	-1208	0	0	0	0
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются
Транспорт
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	-27785	-147455	-160514	-319731	16051	8828
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	0	0	0	0
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются
Общепит
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	-839	-7266	-10416	-20832
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	-10167	-17366	0
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются
Культура
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	0	0	-8055	13	4833	2658
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	0	0	0	0
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются
Медицина
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	912	315	224	13	419	230
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	1665	698	5048	8582	9440	5192
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются
Прочие
Муниципальные унитарные предприятия	Данные не имеются	3133	-22383	-166144	-166175	99686	54828
Организации, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	Данные не имеются	107733	-183446	115418	196211	215832	118707
Частные организации	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются	Данные не имеются

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Повышение эффективности муниципальной собственности"

Одним из главных инструментов повышения эффективности муниципальной собственности является создание эффективной системы планирования, управления, мониторинга и учета деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию.

Установление единого порядка представления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доля которых принадлежит муниципальному образованию, позволит проводить оперативный мониторинг деятельности и повысить качество управленческих решений в области управления муниципальными предприятиями.

Для построения оптимальной структуры муниципальной собственности необходимо установить порядок и методику проведения оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию. Методика должна предусматривать перечень критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, акции которых принадлежат муниципальному образованию, и сбалансировать интересы собственника по повышению финансовой эффективности муниципальной собственности и реализации полномочий органов местного самоуправления относительно обеспечения населения социально значимыми товарами и услугами.

Построение модели управленческого процесса
"Повышение эффективности муниципальной собственности"

1 звено управленческого процесса

В рамках первого звена цепочки управленческого процесса планируется проведение:

1) оценки результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий, обществ, акции которых принадлежат г.Казани;

2) оценки результатов деятельности организаций иных форм собственности, осуществляющих однородные виды экономической деятельности;

3) сравнительного анализа результатов деятельности муниципальных предприятий с организациями иных форм собственности.

Предполагаемая методика проведения оценки предусматривает проведение сравнительного анализа деятельности муниципальных организаций и частных организаций в разрезе видов экономической деятельности по основным финансово-экономическим показателям и группам финансового состояния.

Алгоритм проведения сравнения результатов деятельности предприятий предполагает:

- определение среднеотраслевых финансовых результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий;

- определение среднеотраслевых финансовых результатов деятельности организаций, акции которых принадлежат муниципальному образованию;

- определение среднеотраслевых финансовых результатов деятельности по частным организациям города;

- определение основных тенденций и показателей развития отраслей, к которым относится деятельность муниципальных предприятий.

"Рис.13"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческо- го звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Проведение оценки деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат г.Казани в сравнение с частными организациями	1. Проведение оценки деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию, в разрезе отдельных видов деятельности	Проведенная оценка позволит выявить показатели деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию, в среднем по отрасли и провести их сравнение с аналогичными среднестатистическими показателями деятельности частных предприятий	Не предлагается	Не предлагается
	2. Проведение оценки деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию, в разрезе отдельных муниципальных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию	Проведенная оценка позволит выявить показатели деятельности отдельных муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию и сравнить их со среднеотраслевыми показателями деятельности по муниципальных и частных предприятий	Предлагается к реализации	Проведение оценки позволит отразить объективную картину состояния муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию, отдельно по каждой организации и в целом по отраслям городского хозяйства

Промежуточный результат

Аналитическая записка, табличные и статистические материалы о результатах проведенной оценки деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, акции которых принадлежат муниципальному образованию, за 2005-2007 гг. в сравнении с частными организациями.

2 звено управленческого процесса

Для проведения оперативного мониторинга деятельности и долговых обязательств муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию, необходимо модернизировать существующий порядок представления отчетности данных организаций.

Порядком представления отчетности о деятельности муниципальных предприятий могут быть предусмотрены различные варианты формирования отчетов. Наряду с бухгалтерской формой отчетности за установленный период могут быть предусмотрены формы отчетности, утвержденные на текущий момент времени муниципальными правовыми актами г.Казани. Реализация данной альтернативы не позволит в полном объеме проводить объективную оценку социальной, бюджетной и экономической эффективности деятельности предприятий.

Предполагается, что порядок представления отчетности должен систематизировать существующий механизм представления отчетности и обеспечить возможность проведения расчета критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию.

"Рис.14"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческо- го звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Утверждение порядка представления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	1. Формализация существующего порядка представления отчетности	Установление порядка позволит определить точные сроки представления бухгалтерской отчетности по итогам деятельности и ответственность за несвоевременное представление	Не предлагается	Не предлагается
	2. Разработка порядка представления отчетности по форме, установленной муниципальным правовым актом	Установление порядка позволит определить точные сроки представления отчетности и ответственность за несвоевременное предоставление отчетности. Информация о деятельности предприятий представляется в сводной форме, удобной для обработки и проведения анализа, при сохранении существующего порядка предоставления бухгалтерской отчетности	Предлагается к реализации	Своевременное представление отчетности по установленным формам позволит быстро и качественно обрабатывать данную информацию и формировать сводные отчеты отраслевых подразделений Исполнительного комитета г.Казани о деятельности подведомственных предприятий. Установленные формы могут предусматривать специфику деятельности отдельных предприятий
	3. Разработка порядка представления отчетности формы которой определены на федеральном уровне и на уровне Республики Татарстан	Установление порядка позволит определить точные сроки представления отчетности, ответственность за несвоевременное предоставление отчетности и полный перечень документов, которые должны представляться для проведения мониторинга	Не предлагается	Не предлагается

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок представления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию.

Следующим шагом при построении управленческого процесса является разработка методики и перечня критериев, установленных для сохранения муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию.

3 звено управленческого процесса

Данная методика должна обеспечить сбалансированность интересов органов местного самоуправления, с одной стороны, по увеличению неналоговых доходов бюджета города и, с другой стороны, по осуществлению эффективной деятельности, направленной на решение социальных задач муниципального образования, включая реализацию определенных товаров и оказание услуг по минимальным ценам.

При этом перечень критериев, установленных для сохранения муниципальных предприятий, должен носить исчерпывающий характер и позволять количественно (в баллах) оценить бюджетную и социальную эффективность.

"Рис.15"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Утверждение системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию (предусматривающих сохранение участия с долей муниципального образования не ниже 25%), на основе оценки бюджетной и социальной эффективности	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени вариативности предлагаемых критериев бюджетной и социальной эффективности	Критерии для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию (предусматривающих сохранение участия с долей муниципального образования не ниже 25%) должны носить исчерпывающий характер и позволять количественно (в балах) оценить бюджетную и социальную эффективность	В качестве основополагающих критериев предлагается использовать: критерий общественной значимости; критерий общественной полезности; критерий бюджетной эффективности и др.	Установленный перечень критериев позволит количественно (в баллах) оценить бюджетную, социальную и экономическую эффективность и выявить предприятия, не отвечающие требованиям социальной значимости

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок проведения оценки социальной, бюджетной и экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию.

4 звено управленческого процесса

В целях повышения прозрачности и доступности сведений об управлении муниципальной собственностью планируется обеспечить публикацию результатов проводимого мониторинга деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале принадлежат муниципальному образованию в средствах массовой информации и (или) Интернете на официальном портале Мэрии города Казани http://www.kzn.ru. Публикации планируется осуществлять на регулярной основе по итогам деятельности за каждый квартал.

Результат построения управленческого процесса
"Повышение эффективности муниципальной собственности"

Построение всей цепочки управленческого процесса позволит:

- достичь уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доля в уставном капитале которых принадлежит муниципальному образованию, удовлетворяют критериям, установленным муниципальным правовым актом об утверждении порядка проведения оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доля в уставном капитале которых принадлежит муниципальному образованию;

- реально оценить финансово-экономическое состояние муниципальных предприятий и организаций, доля в уставном капитале которых принадлежит муниципальному образованию, выявить отрасли городского хозяйства, в которых наиболее эффективна деятельность частных организаций;

- сделать деятельность предприятий и организаций, доля в уставном капитале которых принадлежит муниципальному образованию, максимально прозрачной и открытой для города;

- обоснованно принимать качественные управленческие решения и повысить эффективность муниципальной собственности.

"Управленческий процесс "Повышение эффективности муниципальной собственности"

Оценка рисков создания и внедрения модели управленческого процесса
"Повышение эффективности муниципальной собственности"

I. Среди внешних рисков в ходе построения модели управленческого процесса может возникнуть юридический риск, связанный с изменением законодательства на федеральном уровне в сфере управления муниципальной собственностью или в сфере прав и обязанностей собственников акционерного капитала. Наступление данного риска является маловероятным, но потери от наступления данного риска являются высокими.

II. Среди внутренних рисков в ходе реализации блока мероприятий "Повышение эффективности муниципальной собственности" могут возникнуть методологические риски.

2.1. Методический риск, связан с установлением недостаточного перечня критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, акции которых принадлежат муниципальному образованию. Возникновение данной ситуации вероятно вследствие невозможности предусмотреть все факторы и параметры, влияющие на социальную, бюджетную и экономическую эффективность. При этом потери бюджета от наступления данного неблагоприятного события являются высокими.

Таблица. Сводная таблица оценки рисков по блоку мероприятий
"Повышение эффективности собственности муниципального образования"

Вид риска (кратко)	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню	Способ обработки риска
Юридический риск	40%	0,4	16%	Незначительный	Оправданный	Смягчение
Методологический риск	60%	0,4	32%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Для минимизации юридического риска предполагается проведение постоянного мониторинга федерального и регионального законодательств в области управления муниципальной собственностью.

Методологический риск в рамках данного блока мероприятий оценивается как существенный и недопустимый, поэтому необходимо минимизировать вероятность его наступления путем проведения детального анализа существующей практики проведения социальной, бюджетной и экономической эффективности при формировании критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию.

Подсистема управления муниципальными финансами
"Планирование расходной части бюджета города Казани"

"Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре
предоставления и качестве муниципальных услуг"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре
предоставления и качестве муниципальных услуг"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 187-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 194-ФЗ, с изменениями, внесенными постановлениями Конституционного Суда Российской Федерации от 07.06.2000 N 10-П, от 12.04.2002 N 9-П);

- Федеральный закон от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации" (в ред. от 18.12.2006 N 233-ФЗ);

- постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (вместе с Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах, Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования) (в ред. от 23.12.2004 N 838);

- Методические указания Министерства финансов Российской Федерации по составлению обоснований бюджетных ассигнований на 2008-2010 годы;

- Методические рекомендации Министерства финансов Российской Федерации по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утв. письмом Минфина России от 15.12.2006 N 06-04-08/01-161);

- Бюджетный кодекс Республики Татарстан от 29.05.2004 N 35-ЗРТ (в ред. Закона Республики Татарстан от 11.12.2006 N 76-ЗРТ);

- Закон Республики Татарстан "О местном самоуправлении в Республике Татарстан" от 28.07.2004 N 45-ЗРТ (в ред. Закона Республики Татарстан от 09.07.2007 N 29-ЗРТ);

- Решение Казанской городской Думы от 17.02.2006 N 5-6 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городе Казани" (в ред. от 16.08.2007);

- Устав муниципального образования города Казани, утвержденный решением Представительного органа муниципального образования города Казани от 17.12.2005 N 3-5.

Описание исходной модели управленческого процесса "Создание системы
учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления
и качестве муниципальных услуг"

Принципиальное изменение методологии бюджетного планирования в рамках Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ, ориентированное на переход от сметного планирования к результативному, нормативное закрепление базовых понятий "муниципальная услуга", "бюджетные ассигнования на оказание муниципальных услуг", "муниципальное задание" и иных требует соответствующего изменения действующих и принятие новых нормативных правовых актов органов местного самоуправления, регулирующих бюджетные правоотношения на муниципальном уровне в логике новаций федерального бюджетного законодательства.

В г.Казани муниципальные услуги оказываются в соответствии с полномочиями городского округа, закрепленными Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом города Казани, а также Положениями об отраслевых (функциональных) органах Исполнительного комитета города Казани.

На момент разработки Программы отдельными отраслевыми органами Исполнительного комитета г.Казани производится ежегодный учет потребности и фактических объемов предоставления услуг при подготовке проекта бюджета города на очередной финансовый год. Однако полнота и разрезность проведения учета значительно различаются по субъектам бюджетного планирования и отдельным муниципальным услугам.

Услуги в области образования

На территории г.Казани услуги в области образования оказывают муниципальные образовательные учреждения, подведомственные Управлению образования Исполнительного комитета г.Казани, включающие 571 учреждение, в том числе: 282 учреждения дошкольного образования, 182 общеобразовательных учреждения, 4 общеобразовательные школы-интерната, 10 межшкольных учебных комбинатов, 75 учреждений дополнительного образования и 12 прочих учреждений образования. Кроме того, функционируют государственные учреждения - 5 специальных (коррекционных) школ. Охват общественным дошкольным воспитанием составляет 72%, растет количество групп кратковременного пребывания (68 - в 2006 году, 90 - в 2007 году) за счет ранее перепрофилированных групп. Организованными формами предшкольной подготовки охвачено 86% детей старшего дошкольного возраста.

Изменения в структуре общего образования позволили организовать в 60% школ обучение по программам повышенного уровня. Охват учащихся профильным обучением увеличился с 2005 по 2007 год с 34% до 65,2%, предпрофильной подготовкой - с 46% до 93,6% учащихся.

На территории г.Казани реализуется Программа по сохранению, изучению и развитию языков народов, проживающих в городе Казани. Функционируют 10 гимназий с русским, 1 школа с еврейским этнокультурными компонентом, 42 школы с татарским языком обучения. 37% детей-татар в школах и 76,8% детей-татар в дошкольных образовательных учреждениях обучаются и воспитываются на родном языке.

Ведется работа по основным направлениям Приоритетного национального проекта "Образование":

1. Стимулирование инновационных образовательных учреждений.

Увеличилось количество школ, имеющих инновационные программы развития с 52,2% в 2005 году до 62,5% в 2007 году. В настоящее время в городе функционируют 99 школ нового типа, где активно используются современные информационные технологии. За 2 года 35 казанских школ получили премию Президента Российской Федерации в размере 1 млн.рублей. (добавлено УО)

2. Повышение статуса учителей, выполняющих функции классных руководителей. На сегодня в г.Казани сложилась целостная система работы, направленная на привлечение внимания к должности классного руководителя. В школах города более 4,7 тыс. классных руководителей получают ежемесячную надбавку к заработной плате, создан совет по работе с классными руководителями, школа молодого классного руководителя, основной задачей которых является содействие в реализации целевых воспитательных программ.

3. Поддержка одаренной молодежи. Целевая поддержка одаренных школьников позволила повысить результативность участия в олимпиадах республиканского и всероссийского уровней. В 2006 году в рамках данного направления 71 казанскому старшекласснику присуждены премии Президента Российскуой# Федерации, проведена Межрегиональная олимпиада по комплексу предметов, в которой приняло участие 190 школьников.

326 учащихся, занявших призовые места в предметных олимпиадах различного уровня получили разовые именные стипендии Мэра г.Казани от 10 до 50 тыс.рублей на сумму 6,5 млн.рублей.

4. Внедрение современных образовательных технологий. В школах города имеется более 200 интернет-классов свободного доступа для школьников и учителей, 156 казанских школ оснащены современным интерактивным оборудованием на общую сумму 30,38 млн.руб. Увеличилось количество учреждений, использующих электронные образовательные технологии с 15% в 2005 году по 87% в текущем году. За этот же период возросла доля педагогов, использующих в работе информационно-коммуникативные технологии с 18 до 47%.

5. Оснащение оборудованием учреждений образования, в том числе школьных столовых. На приобретение оборудования за 2 последних года выделено 115 млн.руб.: для укрепления спортивной базы приобретено для школ 175 теннисных столов, 50 хоккейных коробок, другое спортивное оборудование и инвентарь. С сентября 2006 года внедрена новая модель организации питания школьников. Горячим питанием охвачено 82,7% школьников города. Дети из неполных, многодетных семей и ряд других групп, нуждающихся в дополнительном питании (30% от общего количества обучающихся), питаются за счет средств бюджета города. Все учащиеся начальных классов через день бесплатно получают витаминизированное пакетизированное молоко. Полностью заменен парк изношенного оборудования школьных столовых. Произведены ремонтные работы и реконструкции школьных пищеблоков, что позволило в 70 школах организовать систему доставки горячих обедов.

Фактические объемы финансирования услуг в области образования, а также плановая потребность в финансировании из бюджета города Казани за 2004-2007 гг. представлены на рис.1. Данные о плановой потребности и фактических объемах предоставления услуг в натуральных и стоимостных показателях в разрезе отдельных предоставляемых муниципальных услуг в области образования представлены в аналитической таблице.

РИС.2.6. ОБЪЕМЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ УСЛУГ В ОБЛАСТИ ОБРАЗОВАНИЯ

"Рис. 2.6. Плановая потребность и фактические объемы финансирования предоставления услуг в области образования из бюджета города Казани, 2004-2007 гг."

Услуги в области здравоохранения

Структура отрасли здравоохранения г.Казани в 2007 году представлена 71 учреждением, оказывающими медицинские услуги, из них:

- 65 муниципальных учреждений;

- 5 учреждений с акционерной формой собственности, в том числе 1 многопрофильная клиническая больница, 1 клинико-диагностический центр, 3 стоматологические поликлиники;

- 1 ведомственная многопрофильная клиника Железнодорожная Больница.

Кроме того, функционируют 9 учреждений, оказывающих немедицинские услуги: 7 централизованных бухгалтерий, 6 детских молочных кухонь, из них 4 - при медицинских учреждениях, 2 - самостоятельные.

К основным задачам, стоящим перед муниципальной системой здравоохранения г.Казани, относятся обеспечение доступности и качества оказываемой медицинской помощи жителям г.Казани, модернизация муниципального здравоохранения и реализация мероприятий Приоритетного национального проекта "Здоровье".

Реализация Приоритетного национального проекта "Здоровье" осуществляется по следующим направлениям:

- Подготовка и переподготовка врачей общей практики, участковых терапевтов и педиатров. В первом полугодии 2007 года прошли обучение 56 врачей. 45 специалистов в настоящее время находятся на сертификационных циклах по 144-часовой программе на базе медицинской академии.

- Осуществление денежных выплат врачам общей практики, участковым терапевтам, участковым педиатрам и среднему медицинскому персоналу с учетом объема и качества оказываемой медицинской помощи. В 2007 году основным изменением данного направления явилось то, что в случае ненадлежащего исполнения работником должностных обязанностей работодатель вправе приостановить денежные выплаты. С этой целью разработаны критерии оценки деятельности участковых терапевтов, педиатров и врачей общей практики, то есть определена система показателей результативности их деятельности.

- Денежные выплаты врачам, фельдшерам и медсестрам скорой медицинской помощи. По г.Казани дополнительные выплаты получают 155 врачей, 754 фельдшера и 25 медицинских сестер. В целом, за анализируемый период выплачено 42773 тыс.руб.

- Оснащение диагностическим оборудованием амбулаторно-поликлинических учреждений. В 2007 году в рамках Приоритетного Национального проекта "Здоровье" поступит 35 единиц диагностического оборудования с учетом рекомендуемых федеральных стандартов на сумму более 50600 тыс.руб., что составляет 29% от республиканской заявки.

- Иммунизация населения в рамках национального календаря прививок, в том числе от гриппа. В 2007 году в рамках Приоритетного Национального проекта вакцинацией против гепатита В подлежит 159892 человека.

- Профилактика ВИЧ-инфекции, гепатитов В и С, выявление и лечение больных ВИЧ. За отчетные месяцы на базе диагностической лаборатории СПИД при городской больнице N 7 в рамках национального проекта обследовано на ВИЧ-инфекцию 128845 человек.

- Оплата государственным и муниципальным учреждениям здравоохранения услуг медицинской помощи, оказанной женщинам в период беременности и родов на основании родовых сертификатов. За 9 месяцев в 2007 году в женских консультациях оплачено 7681 сертификат, в родильных домах - 5738 сертификатов, в детских поликлиниках - 435 сертификатов.

- Дополнительная диспансеризация работников бюджетной сферы. В 2007 году дополнительная диспансеризация проводится также в разрезе шести бюджетных сфер, но без учета возрастного ценза в отличие от 2006 года. Увеличилась ставка оплаты за одного обследованного с 500 до 540 рублей.

- Дополнительные медицинские осмотры работающих в отраслях с вредными и (или) опасными производственными факторами, численность которых в городе составляет 30846 человек. С 2007 года согласно приказам Фонда социального страхования Российской Федерации от 27.02.2007 N 62 и 63 дополнительные медицинские осмотры пройдут в том числе и работники, у которых была выявлена какая-либо патология при прохождении медосмотра в 2006 году. Увеличилась стоимость до 580 рублей на одного работника.

- Увеличение объема оказания высокотехнологической помощи. За анализируемый период 422 жителя города Казани были направлены на высокотехнологические лечебно-диагностические процедуры.

Фактические объемы финансирования услуг в области здравоохранения из бюджета города Казани, а также плановая потребность в финансировании из бюджета города Казани за 2004-2007 гг. представлены на рис.2.7. Данные о плановой потребности и фактических объемах предоставления услуг в натуральных и стоимостных показателях в разрезе отдельных предоставляемых муниципальных услуг в области здравоохранения представлены в аналитической таблице.

РИС.2.7. ОБЪЕМЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ УСЛУГ В ОБЛАСТИ ЗДРАВООХРАНЕ

"Рис.2.7. Плановая потребность и фактические объемы финансирования предоставления услуг в области здравоохранения из бюджета города Казани, 2004-2007 гг."

Услуги в области культуры

Работа Управления культуры Исполнительного комитета г.Казани проводится в следующих направлениях: сохранение материального и нематериального культурного наследия, развитие культурных традиций местного населения, организация досуга населения, обеспечение библиотечного обслуживания, выявление и поддержка юных дарований, профессионального и любительского творчества всех видов и жанров искусства, совершенствование работы организаций и учреждений культуры и искусства.

Существующая структура государственных, муниципальных, ведомственных и коммерческих учреждений и предприятий культуры и искусства позволяет назвать Казань одним из крупнейших в России центром культуры и искусства.

Предоставление муниципальных услуг в сфере культуры обеспечивают:

в области библиотечного обслуживания: 2 сети городских библиотек - взрослая (38 библиотек) и детская (24 библиотеки) библиотечные системы;

в области организации культурно-досуговых мероприятий: 8 муниципальных клубных учреждений, Казанский зооботсад;

в области предоставления доступа к музейным коллекциям: 8 муниципальных музеев;

в области организации обучения по программам дополнительного образования детей различной направленности (музыка, хореография, театр, изобразительное и декоративно-прикладное искусство, программы общеэстетического развития) - 18 музыкальных и 7 художественных школ, подведомственных Управлению.

Фактические объемы финансирования услуг в области культуры из бюджета города Казани, а также плановая потребность в финансировании из бюджета города Казани в 2004-2007 гг. представлены на рис.2.8. Данные о плановой потребности и фактических объемах предоставления услуг в натуральных и стоимостных показателях в разрезе отдельных предоставляемых муниципальных услуг в области культуры представлены в аналитической таблице.

РИС.2.8. ОБЪЕМЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ УСЛУГ В ОБЛАСТИ КУЛЬТУРЫ

"Рис.2.8. Плановая потребность и фактические объемы финансирования предоставления услуг в области культуры из бюджета города Казани, 2004-2007 гг."

Результаты проведенного анализа исходного состояния в области учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг можно представить в виде аналитической таблицы.

Таким образом, проводимая на сегодня работа муниципалитета в направлении создания системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг сопряжена с определенными трудностями практического, юридического, технического и методологического характера.

Так, к основным недостаткам и проблемным моментам сложившейся практики учета потребности в предоставляемых на территории города Казани муниципальных услугах следует отнести:

- отсутствие единого комплексного методологического подхода к предоставлению муниципальных услуг (практика предоставления муниципальных услуг носит точечно-локальный характер, Бюджетный кодекс РФ не содержит требований к порядку и методологии выделения муниципальных услуг), что обусловлено отсутствием взаимосвязи и согласованности ряда нормативных правовых актов федерального уровня (в первую очередь, речь идет о федеральных законах "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации", "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", "О бюджетной классификации Российской Федерации" и постановления Госстандарта Российской Федерации, утверждающего "Общероссийский классификатор услуг населению") и приводит к существенным практическим затруднениям в формировании полного перечня муниципальных услуг, предоставляемых на территории города Казани;

- предоставление отраслевыми органами Исполнительного комитета города Казани муниципальных услуг осуществляется преимущественно для целей статистического учета, а не для целей бюджетного планирования;

- ежегодное определение потребности в предоставляемых муниципальных услугах базируется в основном на данных, содержащихся в отчетах о сети, штатах и контингентах, формируемых бюджетными учреждениями и отраслевыми органами местного самоуправления; единый методологический порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении соответствующих муниципальных услуг при формировании расходов бюджета на очередной финансовый год отсутствует, что, в свою очередь, приводит к недостаточной обоснованности выделяемых объемов финансирования на исполнение расходных обязательств, предусмотренных в рамках бюджета города.

Обозначенный спектр проблемных ситуаций требует построения модели управленческого процесса "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг". В частности, для усиления роли показателей количества и качества муниципальных услуг в бюджетном планировании необходимо провести полную инвентаризацию муниципальных услуг, по результатам которой определить их оптимальный перечень и структуру.

Аналитическая таблица
"Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре
предоставления и качестве муниципальных услуг"

Наименование муниципальной бюджетной услуги		2004 год				2005 год				2006 год
		Факт		Плановая потребность		Факт		Плановая потребность		Факт		Плановая потребность
		в тыс.руб.	в натуральных показателях	в тыс.руб.	в натуральных показателях	в тыс.руб.	в натуральных показателях	в тыс.руб.	в натуральных показателях	в тыс.руб.	в натуральных показателях	в тыс.руб.	в натуральных показателях
Услуги в области образования
Предоставление дошкольного образования и воспитания и содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении		720296	39723	950215	46010	932798,3	40367	994365	48939	1083871	40924	1213613	49759
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во человек
Предоставление общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам дошкольного образования и воспитания и содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении		1048629	116160	1387855	116160	1487296	108701	1620417	108701	1685339	102744	1832014	102744
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во человек
Предоставление дополнительного образования		208953	59400	245635	59400	283781,2	63476	306556	63476	291806,4	82237	351864,4	82237
Предоставление дополнительного образования		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во человек
Услуги в области здравоохранения
Оказание стационарной медицинской помощи		592930,9	1238640	606664,29	1224005	884664,5	1233759	883536,26	1255652	875804,5	1218597	897781,88	1182559
	ОМС	439763,9	1167555	440562,29	1156656	481075,5	1148408	478901,16	1171534	522515,7	1137409	524312,58	1109253
	МБРР					155740,5	85351	155740,7		85623,2		105784,2
	Бюджет	153167,00	71085	166102,00	67349	247848,50	85351	248894,40	84118	267665,60	81188	267685,10	73306
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во койко-дней
Оказание медицинской помощи в дневном стационаре всех типов	ОМС	58916,70	351265,00	59821,99	352648,00	52944,68	342737,00	53942,48	340257,00	60847,39	329408,00	64490,24	349498,00
	МБРР	58916,70	351265	59821,99	352648	52944,68	342737	53942,48	340257	60847,39	329408	64490,24	349498
	бюджет
Оказание амбулаторно- поликлиничес- кой помощи в поликлинике		605936,76	13713035	609328,2	12794461	783519,36	11597924	782448,94	10770284	819015,4	11085767	831031,79	10693829
	ОМС	566316,76	13605888	567371,2	12692584	575262,06	11496484	573232,64	10666079	628718,8	10955699	629173,39	10629379
	МБРР					83486,5		83514,3		51798,4		63359,4
	Бюджет	39620,00	107147	41957,00	101877	124788,80	101440	125703,00	104205	138498,20	129068	138499	64450
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во посещений
Оказание скорой медицинской помощи		148141	383977	151223	380000	192757,4	387270	192920,2	38000	229934,3	381360	230193,5	38000
	МБРР					13035,1		13123		17250,1		17509,3
	Бюджет	148141,00	383977	151223,00	380000	179722,3	387270	179797,2	380000	212684,2	381360	212684,2	380000
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во вызовов
Оказание медицинской помощи по родовспоможению (амб.-пол. помощь) (средства ОМС)		35809,60	809526	35809,60	1173291	22476,40	781751	29323,00	987668	92008,70	918320	103793,01	980656
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во койко-дней
Оказание медицинской помощи по родовспоможению (кругл. стац.) (средства ОМС)		112066,40	294270	112066,40	297100	74977,20	327502	90059,00	318525	113599,40	333812	114063,52	304643
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во койко-дней
Детские молочные кухни										12492,2		20050,6
	МБРР									5217,4		12775,6
	Бюджет									7274,80		7275,00
Услуги в области культуры
Организация культурно-досуговых мероприятий на базе культурно-досуговых учреждений (концертов, дискотек, фестивалей, конкурсов и т.д.)		37850,4	1714	37850,4	1714	2933	1569	2933	1569	59040,5	1629	59040,5	1629
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во мероприятий
Предоставление доступа к коллекциям Казанского зооботанического сада		10755	105563	10755	105563	15331	107000	15331	107000	20561	116067	20561	116067
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во посещений
Предоставление доступа к музейным коллекциям (фондам)		14550	119902	14550	119902	19734	146722	19734	146722	26121	178922	25941	178922
Предоставление доступа к музейным коллекциям (фондам)		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во посещений
Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения)		21096	3767727	21096	3767727	39629,6	3594655	39629,6	3594655	30954,2	3633272	30954	3633272
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во книговыдач
Организация обучения по программам дополнительного образования детей различной направленности (музыка, хореография, театр, изобразительное и декоративно-приклад- ное искусство, программы общеэстетического развития)		60507,3	8522	60507,3	8522	80759,1	8522	80759	8522	81455,2	8522	81455,2	8522
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во воспитанников
Услуги в области молодежной политики
Оказание юридической помощи и проведение консультаций молодежи с целью ее адаптации в трудной жизненной ситуации		46	599	46	599	18	233	18	233	22	193	22	193
		Потребность в услуге равна фактическим объемам предоставления, единица измерения в натуральных показателях - количество зарегистрированных обращений
Оказание психологической помощи и проведение консультаций молодежи с целью ее адаптации в трудной жизненной ситуации		1891	4900	2659	5 731	2390	3960	3330	4496	3918	4 658	4191	4939
		Потребность в услуге равна фактическим объемам предоставления, единица измерения в натуральных показателях - количество зарегистрированных обращений
Оказание экстренной психологической помощи по телефону		1185	19655	1185	19655	1241	20740	1241	20740	1454	16961	1454	16961
Оказание экстренной психологической помощи по телефону		Единица измерения в натуральных показателях - количество проведенных консультаций
Организация социально-просвети- тельской деятельностьи#		290	3799	290	3799	155	1971	155	1971	275	2404	275	2404
Организация социально-просвети- тельской деятельностьи#		Потребность в услуге равна фактическим объемам предоставления, единица измерения в натуральных показателях - количество зарегистрированных обращений
Проведение групповых профилактических программ и тренингов		667	8752	667	8752	1605	20401	1605	20401	2276	19877	2276	19877
Проведение групповых профилактических программ и тренингов		Единица измерения в натуральных показателях - человек (обучающийся)
Организация досуга и реализации социальных инициатив для подростков и молодежи		125	1644	125	1644	214	2715	214	2715	214	1866	214	1866
		Единица измерения в натуральных показателях - человек
Организация спортивного досуга		8198	6550	8326	6791	7570	5385	7819	5621	11837	6230	10191	6432
Организация спортивного досуга		Единица измерения в натуральных показателях - человек
Организация досуга прочей направленности		8938,0	22613	10032,4	23427	11385	24591	12684,0	26541	14989	40687	16395	41316
Организация досуга прочей направленности		Единица измерения в натуральных показателях - человек
Предоставление социальных услуг с обеспечением проживания		6703	46	6749	50	6233,6	48	6364,8	50	6646	43	6975	50
Предоставление социальных услуг с обеспечением проживания		Единица измерения в натуральных показателях - человек
Организация досуга, проведение праздничных мероприятий		3275,5	109	3353	127	7130	67	7327	117	8207	112	8429,2	131
Организация досуга, проведение праздничных мероприятий		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во мероприятий
Услуги в области транспортного обслуживания населения
Организация транспортного обслуживания населения		2316619,3	259630	2316619,3	259630	2573245	326308	2573245	326308	2507109	334033	2507109,1	334033
Организация транспортного обслуживания населения		Единица измерения в натуральных показателях - тыс. чел, (объем перевозок пассажиров транспортом общего пользования)
Услуги в области жилищно-коммунального хозяйства
Организация капитального ремонта муниципального жилищного фонда		266500,00	215,332	15050826,8 2	10015,332	40917,30	50,639	17007434,31	9700,639	285975,00	279,448	19558549,4 6	9999,548
		Единица измерения в натуральных показателях - тыс.кв.м
Организация текущего содержания кладбищ		9316	280	9316	280	12375	280	12375	280	15345	280	15345,00	280
Организация текущего содержания кладбищ		Единица измерения в натуральных показателях - га
Организация капитального ремонта кладбищ		6674		6674,00		26791,00		26791,00		10000,00		10000,00
Организация банных услуг населению		20189,00	723	20189,00	723	22612,00	760	22612,00	760	22469,30	677	22469,30	677
Организация банных услуг населению		Единица измерения в натуральных показателях - тыс.помывок
Услуги в области городского хозяйства
Содержание автомобильных дорог общего пользования		204999,9	13200,0	270969,4	13200	310078,86	13332,0	337350,11	13332,0	432592,45	16801,6	451334,55	16801,6
Содержание автомобильных дорог общего пользования		Единица измерения в натуральных показателях - тыс.кв.м
Организация благоустройства и озеленение территории городского округа		36108,29	9631	50562,17	9631	110559,89	9631	98089,4	9631	192098,75	9631	194149,23	9631
		Единица измерения в натуральных показателях - га
Организация освещения улиц		41069,42	53926	52225,83	53926	63612,07	57675	64640,8	57675	86682,1	60525	95622,4	60525
Организация освещения улиц		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во светоточек

Продолжение таблицы

Наименование муниципальной бюджетной услуги		1 полугодие 2007 года				2007 год			2008 год		2009 год
		Факт		Плановая потребность		Оценка			Оценка		Оценка
		в тыс.руб.	в натуральных показателях	в тыс.руб.	в натуральных показателях	в тыс.руб.	в натуральных показателях		в тыс.руб.	в натуральных показателях	в тыс.руб.	в натуральных показателях
Услуги в области образования
Предоставление дошкольного образования и воспитания и содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении		550125,1	42863	1488054	54368	1249581		42759	1656699	43620	1699259		43875
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во человек
Предоставление общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам дошкольного образования и воспитания и содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении		763147	99148	203484	99148	1618328		99148	2172150	99308	2364438		101577
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во человек
Предоставление дополнительного образования		155171,9	65303	387414,7	65303	310717		65000	439758,6	65000	454733,8		65000
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во человек
Услуги в области здравоохранения
Оказание стационарной медицинской помощи		421471,0	607072	471235,6	630772	914476,9		1261519	1011588,32	1255666
	ОМС	727198,94		249461	595789	588921,8		1191554	679005,32	1255666
	МБРР	318392,7		19615,7		19615,7
	Бюджет	131312,30	34000	157158,90	34983	305939,40		69965	332583
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во койко-дней
Оказание медицинской помощи в дневном стационаре всех типов	ОМС	27325,04	172255,00	31773,97	179400,00	65892,60		358785,00	75971,76	358785
	МБРР	27325,04	172255	31773,97	179400	65892,60		358785	75971,76	358785
	бюджет
Оказание амбулаторно- поликлиничес- кой помощи в поликлинике		391729,4	4912137	431775,6	4696358	890819,07		9307869	951550,9	9229809
	ОМС	315879,4	4871299	339390,1	4656690	678779,97		9228533	782608,5	9199632
	МБРР	10111,8		11614,1		11614,1
	Бюджет	65738,20	40838	80771,40	39668	200425,00		79336	168942	30177
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во посещений
Оказание скорой медицинской помощи		117742,5	191632	119264,8	190000	257215,4		380000	282454,50
	МБРР	154,1		154,1		154,1
	Бюджет	117742,50	191632	119110,7	190000	257061,3		380000	282454,50
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во вызовов
Оказание медицинской помощи по родовспоможению (амб.-пол. помощь) (средства ОМС)		47148,10	232734	84121,50	380837	168243,13		846285	193978,18	846285
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во койко-дней
Оказание медицинской помощи по родовспоможению (кругл. стац.) (средства ОМС)		64801,10	131760	84032,90	123949	168065,90		247897	193773,84	257335
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во койко-дней
Детские молочные кухни		4297		11946,8		16588,7			25541,00
	МБРР	543,2		7662,8		7662,8
	Бюджет	3753,80		4284,00		8925,90			25541,00
Услуги в области культуры
Организация культурно-досуговых мероприятий на базе культурно-досуговых учреждений (концертов, дискотек, фестивалей, конкурсов и т.д.)		29339,8	814	29339,8	814	79423,3		1630	75822	1700	81129,5		1700
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во мероприятий
Предоставление доступа к коллекциям Казанского зооботанического сада		5239	51863	5239	51863	23880		125000	11977	100000	12816		120000
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во посещений
Предоставление доступа к музейным коллекциям (фондам)		8696	66791	8696	66791	31446		150484	20206	127520	21823		149980
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во посещений
Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения)		25342,5	1781612	25342,5	1781612	50145,6		3499272	40634,3	3523766,9	43478,7		3548433,3
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во книговыдач
Организация обучения по программам дополнительного образования детей различной направленности (музыка, хореография, театр, изобразительное и декоративно-приклад- ное искусство, программы общеэстетического развития)		49952,7	8522	49952,7	8522	106365,8		8522	113811,4	8522	121778,2		8522
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во воспитанников
Услуги в области молодежной политики
Оказание юридической помощи и проведение консультаций молодежи с целью ее адаптации в трудной жизненной ситуации		12	91	12	91	25		200	32	200	40		200
		Потребность в услуге равна фактическим объемам предоставления, единица измерения в натуральных показателях - количество зарегистрированных обращений				Расчеты произведены на основе плановых данных по сети учреждений, оказывающих услугу, и оценки потребности в предоставлении данной муниципальной услуги
Оказание психологической помощи и проведение консультаций молодежи с целью ее адаптации в трудной жизненной ситуации		2497	3470	2731	4013	5054		4670	6264	6200	6849		6200
		Потребность в услуге равна фактическим объемам предоставления, единица измерения в натуральных показателях - количество зарегистрированных обращений				Расчеты произведены на основе плановых данных по сети учреждений, оказывающих услугу, и оценки потребности в предоставлении данной муниципальной услуги
Оказание экстренной психологической помощи по телефону		901	8789	901	8789	2000		16000	2574	16000	3264		16000
		Единица измерения в натуральных показателях - количество проведенных консультаций				Расчеты произведены на основе плановых данных по сети учреждений оказывающих услугу и оценки потребности в предоставлении данной муниципальной услуги
Организация социально-просвети- тельской деятельностьи		204	1566	204	1566	313		2500	482	3000	612		3000
		Потребность в услуге равна фактическим объемам предоставления, единица измерения в натуральных показателях - количество зарегистрированных обращений				Расчеты произведены на основе плановых данных по сети учреждений, оказывающих услугу, и оценки потребности в предоставлении данной муниципальной услуги
Проведение групповых профилактических программ и тренингов		932	7146	932	7146	1875		15000	2412	15000	3060		15000
		Единица измерения в натуральных показателях - человек (обучающийся)				Расчеты произведены на основе плановых данных по сети учреждений, оказывающих услугу, и оценки потребности в предоставлении данной муниципальной услуги
Организация досуга и реализации социальных инициатив для подростков и молодежи		26	194	26	194	38		300	38	300	45		300
		Единица измерения в натуральных показателях - человек				Расчеты произведены на основе плановых данных по сети учреждений, оказывающих услугу, и оценки потребности в предоставлении данной муниципальной услуги
Организация спортивного досуга		8468	7590	8523	7790	17216		7590	14034	7560	15904		7600
		Единица измерения в натуральных показателях - человек				Расчеты произведены на основе плановых данных по сети учреждений, оказывающих услугу, и оценки потребности в предоставлении данной муниципальной услуги
Организация досуга прочей направленности		8162	40793	9903,8	23208	15738		40793	20708	43350	22079		43400
		Единица измерения в натуральных показателях - человек				Расчеты произведены на основе плановых данных по сети учреждений, оказывающих услугу, и оценки потребности в предоставлении данной муниципальной услуги
Предоставление социальных услуг с обеспечением проживания		3025	41	3547,7	50	7510,9		50	8054	50	8761		50
		Единица измерения в натуральных показателях - человек				Расчеты произведены на основе плановых данных по сети учреждений оказывающих услугу и оценки потребности в предоставлении данной муниципальной услуги
Организация досуга, проведение праздничных мероприятий		23790	61	23903	73	61050		132	13730	118	2543		62107
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во мероприятий
Услуги в области транспортного обслуживания населения
Организация транспортного обслуживания населения		1062920,4	140732,7	1062920,4	140732,7	2365361		342384	2483629	359503	2558138		370288
		Единица измерения в натуральных показателях - тыс. чел, (объем перевозок пассажиров транспортом общего пользования)
Услуги в области жилищно-коммунального хозяйства
Организация капитального ремонта муниципального жилищного фонда						632109,00		447,577	1047000,70	2253	1175000,00		189,9
		Единица измерения в натуральных показателях- тыс.кв.м
Организация текущего содержания кладбищ						15345,00		280	17058,00	280	18217,94		280
		Единица измерения в натуральных показателях - га
Организация капитального ремонта кладбищ						10000,00			11420,00		12196,56
Организация банных услуг населению						8442,00		78	13051,00	98	13938,47		122
		Единица измерения в натуральных показателях - тыс.помывок
Услуги в области городского хозяйства
Содержание автомобильных дорог общего пользования		212093,45	16801,6	228341,16	16801,66	491114,7		16801,6	838973,3	17001,8	896023,5		17201,6
		Единица измерения в натуральных показателях - тыс.кв.м
Организация благоустройства и озеленение территории городского округа		63580,07	9631	86616,02	9631	183844,7		9631	237799,9	9631	253970,3		9631
		Единица измерения в натуральных показателях - га
Организация освещения улиц		51800,1	58576	59127,35	61333	110386,7		61910	123055,3	63463	131423,1		64663
		Единица измерения в натуральных показателях - кол-во светоточек

* В 2004-2007 гг. существенное увеличение совокупных расходов по отраслям социальной сферы (образование, здравоохранение, культура) обусловлено проведением работ по капитальному ремонту соответствующих объектов социальной инфраструктуры и приобретением оборудования за счет средств, кредитуемых МБРР по Соглашению о гранте на реализацию проекта "Повышение инвестиционной привлекательности города Казани".

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре
предоставления и качестве муниципальных услуг"

Принципиальное изменение методологии бюджетного планирования в рамках Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ, ориентированное на переход от сметного планирования к результативному, нормативное закрепление базовых понятий "муниципальная услуга", "бюджетные ассигнования на оказание муниципальных услуг", "муниципальное задание" и иных, требует соответствующего изменения действующих и принятия новых нормативных правовых актов органов местного самоуправления, регулирующих бюджетные правоотношения на муниципальном уровне в логике новаций федерального бюджетного законодательства.

Необходимость построения модели управленческого процесса "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" обусловлена требованиями по организации управления муниципальными услугами как важнейшей составляющей муниципальной экономики, повышением требований к качеству и результативности этих услуг со стороны их потребителей. Построение целостной системы управления муниципальными услугами является одним из важнейших приоритетов реструктуризации муниципального сектора экономики, которая проходит одновременно с реформированием межбюджетных отношений и всей системы местного самоуправления. В настоящее время в городе Казани не существует единого перечня муниципальных услуг, отсутствует система измеримых характеристик их качества, не ведется системный мониторинг результатов предоставления муниципальных услуг, не проводится анализ соотношения их цены и качества, в связи с чем затруднена общая объективная оценка деятельности органов местного самоуправления. Неопределенность в сфере закрепления центров ответственности за производство и предоставление муниципальных услуг приводит к снижению эффективности муниципального сектора экономики в целом.

Существующая схема организации сети муниципальных учреждений не обеспечивает в должной мере выполнение функций по оказанию населению города социальных и иных муниципальных услуг и не позволяет в полном объеме реализовывать один из ведущих принципов бюджетной системы - эффективность использования бюджетных средств. В сфере управления муниципальными финансами города используются в основном организационно-административные методы, недостаточно развита координация между органами местного самоуправления и другими организациями, контролирующими предоставление муниципальных услуг.

Вполне очевидно, что в сложившихся условиях необходим пересмотр механизмов и инструментов управления территориальным развитием. Прежде всего, речь идет о выборе конкурентоспособной модели муниципальной экономики, основанной на эффективном распределении ресурсов в условиях перехода на среднесрочное бюджетное планирование, об интеграции механизмов обеспечения муниципальных услуг в существующую систему управления развитием территории.

В рамках реализации Программы необходимо разработать методический инструментарий, направленный на формирование системы организационно-экономического обеспечения управления муниципальными услугами, ориентированной на увеличение их качества и доступности для населения города Казани. Для этого необходимо решить следующие задачи:

- определить место муниципальных услуг в системе управления развитием территории, установить принципы их выделения и финансирования;

- проанализировать существующие методические подходы к обеспечению муниципальных услуг;

- провести классификацию муниципальных услуг, позволяющую определить их значимость для населения и территориального развития, и выявить взаимосвязи между элементами системы обеспечения муниципальных услуг;

- разработать методические рекомендации по обеспечению управления системой муниципальных услуг;

- систематизировать практику стандартизации муниципальных услуг, выделить основные этапы и разработать методические рекомендации по формированию системы стандартов муниципальных услуг;

- разработать организационно-экономический механизм формирования обеспечения системы муниципальных услуг на местном уровне.

Управленческий процесс "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" включает в себя комплекс мероприятий (управленческих звеньев), обеспечивающих переход на бюджетное планирование в разрезе муниципальных услуг. Поэтому практически все связующие мероприятия в рамках данного управленческого процесса должны быть реализованы в рамках первого этапа реализации Программы, поскольку от качества выполнения и степени детализации их проработки зависит формирование эффективной методологической основы результативного бюджетного планирования и финансирования.

Именно в рамках методологии данного управленческого процесса закладывается основа для проведения учетной политики в целях определения потребности в предоставлении муниципальных услуг, мониторинга динамики ситуации в соответствующей сфере, выявления и своевременного оперативного закрепления новых муниципальных услуг.

Исходя из анализа полномочий органов местного самоуправления необходимо выявить и нормативно закрепить:

- центры ответственности по каждому из выделенных мероприятий (в том числе и в разрезе конкретных видов муниципальных услуг);

- организационные и регламентные процедуры;

- схемы и механизмы координации взаимодействующих субъектов бюджетного планирования;

- сроки и планы-графики реализации соответствующих мероприятий.

Комплексный подход к построению системы обеспечения муниципальных услуг предполагает не только организацию их предоставления, но и формирование организационных и экономических механизмов планирования объемов и перечня (реестра) муниципальных услуг, определение нормативов и стандартов их предоставления, создание на территории муниципального образования системы мониторинга качества муниципальных услуг, повышение эффективности финансового обеспечения, что требует совершенствования существующих систем управления социально-экономического и бюджетного планирования. Систематизированный перечень муниципальных услуг, четкое закрепление центров ответственности за их предоставление и наличие стандартов качества позволяют построить целостную систему оценки эффективности предоставления услуг в муниципальном секторе экономики города Казани (рис.2.9).

РИС.2.9. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ

"Рис.2.9. Комплекс мероприятий по совершенствованию системы обеспечения муниципальных услуг"

Построение модели управленческого процесса "Создание системы учета
потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве
муниципальных услуг"

1 звено управленческого процесса

Первым звеном управленческого процесса является проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства) и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

"Рис.16"

Первоначально необходимо проанализировать полномочия органов местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством, которые являются платформой, базовой отправной точкой для предоставления и юридического закрепления муниципальных услуг. В первую очередь, речь идет о Федеральном законе от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 187-ФЗ) (далее - 131-ФЗ). Именно в данном нормативном правовом акте сконцентрированы ключевые полномочия органов местного самоуправления, подлежащие инвентаризации на предмет предоставления муниципальных услуг. Во-вторых, необходимо детально рассмотреть иные федеральные законы и нормативные акты "отраслевого" характера, также закрепляющие вполне конкретные муниципальные полномочия, не охваченные рамками 131-ФЗ.

Перед непосредственным предоставлением муниципальной услуги необходимо четко определить критерии и порядок предоставления муниципальных услуг в принципе, что должно найти юридическое отражение в муниципальном правовом акте, утверждающем положение о муниципальной услуге, разработанном в целях:

- установления единых критериев предоставления муниципальных услуг;

- установления принципов формирования и ведения реестра муниципальных услуг города Казани (то есть, перечня муниципальных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении);

- установления принципов финансирования муниципальных услуг;

- внедрения в практику методов бюджетного планирования, ориентированного на результат.

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого звена	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого звена
Проведение анализа полномочий органов местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством	1. Охватить анализом только нормативные правовые акты федерального уровня	Проведенный анализ позволит выявить исчерпывающий перечень полномочий органов местного самоуправления, регламентируемых на федеральном уровне	Не предлагается	Не предлагается
	2. Охватить анализом нормативные правовые акты федерального и регионального уровней (в части делегированных полномочий)	Проведенный анализ позволит выявить исчерпывающий перечень полномочий органов местного самоуправления, регламентируемых на федеральном уровне, и выявить делегированные городу Казани отдельные государственные полномочия Республики Татарстан (при условии обязательного финансового обеспечения) с возложением организационной обязанности по их выполнению на органы местного самоуправления.	Не предлагается	Не предлагается
	3. Охватить анализом нормативные правовые акты федерального, регионального уровней (в части делегированных полномочий) и муниципального уровня (муниципальные правовые акты города Казани, устанавливающие дополнительные полномочия муниципалитета, финансово обеспечиваемые за счет средств местного бюджета)	Проведенный анализ позволит выявить исчерпывающий перечень полномочий органов местного самоуправления, регламентируемых на федеральном уровне, и делегированные городу Казани отдельные государственные полномочия Республики Татарстан (при условии обязательного финансового обеспечения) с возложением организационной обязанности по их выполнению на органы местного самоуправления, а также выявить дополнительно принятые городом Казанью в рамках муниципального бюджетного финансирования полномочия	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит исчерпывающим образом определить состав полномочий органов местного самоуправления города Казани, регламентированных федеральным, региональным (в части делегированных полномочий) законодательством и муниципальными правовыми актами, что даст возможность подготовить достаточную нормативную правовую основу для реализации последующих мероприятий данного блока
Определение критериев и порядка предоставления муниципальных услуг	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени вариативности предлагаемых для предоставления муниципальных услуг критериев	Критерии для предоставления муниципальных услуг должны носить исчерпывающий характер и позволять однозначно идентифицировать услугу как таковую, то есть являться существенными	В качестве основополагающих критериев предлагается использовать: - критерий нормативного закрепления; - критерии финансирования; - критерий измеримости (натуральной и денежной) объемов предоставления услуги; - критерий контролируемости результатов предоставления услуги	Система выделенных основополагающих критериев позволит четко сформировать перечень муниципальных услуг, подлежащих включению в Реестр муниципальных услуг города Казани
Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства) и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени охвата анализом тех или иных видов муниципальных услуг и выборе инструментов для определения оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг в соответствующий ретроспективный период (за последние три отчетных года) (поскольку ранее учет бюджетных обязательств в разрезе муниципальных услуг не производился)	Попытка сократить ширину охвата анализом ретроспективной картины в сфере предоставления муниципальных услуг приведет к искажению реальной оценки ситуации и создаст трудности для формирования достоверной фактологической базы для формирования и содержательного наполнения собственно реестра муниципальных услуг	В процессе реализации мероприятия предлагается охватить анализом максимально широкий спектр услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства	Получение объективной и полной картины о состоянии фактических объемов предоставления муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении за рассмотренный ретроспективный период. Полученные данные могут быть использованы при разработке прогнозных показателей объемов потребности в соответствующих услугах на среднесрочную перспективу

Промежуточный результат

Анализ действующих нормативных правовых актов федерального, регионального и муниципального уровней на предмет четкого выявления и определения компетенции муниципального образования в рамках существующей модели разграничения полномочий между уровнями государственного и муниципального управления (по линии "Российская Федерация - субъект Российской Федерации (Республика Татарстан) - муниципальное образование (город Казань)").

Детальный перечень полномочий органов местного самоуправления города Казани, обязательных к реализации и являющихся правовым основанием для оказания на их основе муниципальных услуг.

Итогом построения первого звена управленческого процесса станет формирование аналитической записки, статистических и табличных материалов, содержащих сравнительную оценку потребности в предоставляемых муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства) и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных года и текущий финансовый год, а также разработка и принятие муниципального правового акта об утверждении положения о муниципальной услуге.

2 звено управленческого процесса

Определив критерии и порядок предоставления муниципальных услуг, необходимо разработать форму юридического оформления комплекса муниципальных услуг. В качестве универсальной формы рассматривается форма реестра муниципальных услуг, под которым понимается документ, содержащий регулярно обновляемые сведения обо всех муниципальных услугах, предоставляемых потребителям (получателям) муниципальных услуг полностью или частично за счет средств бюджета города Казани.

Целью ведения реестра является оптимизация перечня муниципальных услуг на основе их инвентаризации, обеспечение физических и юридических лиц достоверной информацией обо всех предоставляемых на территории города муниципальных услугах, их объеме и качестве; формирование информационной базы для оценки объемов расходных обязательств муниципального образования города Казани.

Прикладное значение данного муниципального правового акта заключается в том, что указанный документ четко зафиксирует порядок, позволяющий предоставить муниципальную услугу, определить свойственные ей атрибуты и занести ее в реестр муниципальных услуг, определить правила ведения и использования данного реестра. Порядок ведения реестра муниципальных услуг должен предусматривать обязательность проведения периодической инвентаризации предоставляемых услуг и осуществления на ее основе корректировки реестра. Кроме того, ведение реестра муниципальных услуг должно корреспондировать с ведением реестра расходных обязательств города Казани, а именно должно быть положено в основу его формирования.

Также будет разработан и нормативно утвержден собственно перечень (реестр) муниципальных услуг города Казани, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении. Таким образом, реестр муниципальных услуг получит свое содержательное наполнение.

Нормативное закрепление предоставляемых муниципальных услуг будет являться первым необходимым шагом к переходу на систему бюджетирования, ориентированного на результат. Предоставленная конкретная муниципальная услуга будет являться одновременно и основой бюджетного планирования, и тем результатом, на который будет ориентирована деятельность отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета города Казани и подведомственных им бюджетных учреждений.

Создание реестра муниципальных услуг позволит сформировать информационную базу для оценки объемов расходных обязательств бюджета города Казани и обеспечения соответствия деятельности органов местного самоуправления по предоставлению муниципальных услуг требованиям действующего законодательства. Муниципальные услуги подлежат занесению в перечень (реестр), в частности, при соблюдении следующих условий:

- нормативно-правовое закрепление за органами местного самоуправления обязанности организации предоставления муниципальной услуги;

- измеримость объемов предоставления муниципальной услуги в натуральных и (или) стоимостных показателях;

- финансирование расходов на предоставление муниципальной услуги осуществляется за счет средств бюджета города и (или) иных источников, потребителей муниципальной услуги;

- возможность контроля за результатами предоставления муниципальной услуги;

- учет потребности в предоставлении муниципальной услуги при формировании расходной части бюджета города Казани.

"Рис.17"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка порядка формирования, ведения и корректировки реестра муниципальных услуг	Возможно нормативное правовое закрепление простого перечня (списка) муниципальных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении	Поскольку любая муниципальная услуга обладает комплексом присущих ей атрибутов (существенных свойств и признаков), то в рамках простого перечня (списка) муниципальных услуг эти параметры отразить не представляется возможным	Предлагается к реализации закрепление выделенных муниципальных услуг в рамках реестра муниципальных услуг	Формирование и ведение реестра муниципальных услуг города Казани будет осуществляться в соответствии с принципами: - единства требований к определению и включению в реестр муниципальных услуг, оказываемых на территории города Казани; - полноты описания и отражения муниципальных услуг в реестре; - публичности реестра; - обеспечения взаимосвязи требований ведения реестра с требованиями осуществления бюджетного процесса и формирования расходных обязательств города Казани; - периодического пересмотра требований к перечню и описанию муниципальных услуг, предусмотренных реестром, в целях увеличения их доступности и качества
Формирование реестра муниципальных услуг	1. Включить в реестр только услуги, выделенные из полномочий, охваченных анализом нормативных правовых актов федерального уровня	Неполнота перечня муниципальных услуг	Не предлагается	Не предлагается
	2. Включить в реестр только услуги, выделенные из полномочий, охваченных анализом нормативных правовых актов регионального уровня (в части делегированных полномочий)	Неполнота перечня муниципальных услуг	Не предлагается	Не предлагается
	3. Включить в реестр только услуги, выделенные из полномочий, охваченных анализом нормативных правовых актов федерального и регионального уровней (в части делегированных полномочий), а также муниципального уровня (муниципальных правовых актов города Казани, устанавливающих дополнительные полномочия муниципалитета, финансово обеспечиваемые за счет средств местного бюджета)	Полнота перечня муниципальных услуг	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит исчерпывающим образом определить перечень муниципальных услуг, предоставляемых потребителям на территории города Казани, полно и адекватно сформировать реестр расходных обязательств бюджета города

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении положения о порядке формирования, ведения и корректировки реестра муниципальных услуг города Казани с приложением утвержденного реестра муниципальных услуг города Казани.

3 звено управленческого процесса

Ведение и периодическая актуализация реестра расходных обязательств бюджета города Казани, в свою очередь, обуславливают необходимость разработки и нормативного правового закрепления порядка мониторинга потребности в предоставлении муниципальных услуг. Данный порядок также должен предусматривать механизм прогнозирования на среднесрочную перспективу потребности в предоставляемых на территории города муниципальных услугах, что становится крайне важным в условиях перехода на трехлетний цикл бюджетного планирования. Кроме того, документ позволит упорядочить, систематизировать и регламентировать процедуру оценки потребности.

В качестве исходных данных для проведения оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг могут рассматриваться:

- фактические и прогнозные данные о численности контингента получателей муниципальных услуг;

- данные об объемах фактически предоставленных муниципальных услуг в натуральном выражении;

- данные об объемах фактически предоставленных муниципальных услуг в стоимостном выражении.

Кроме указанных исходных данных дополнительными способами оценки уровня потребности в предоставлении муниципальных услуг могут использоваться следующие инструменты: изучение общественного мнения потребителей муниципальных услуг по вопросам номенклатуры, объема и качества их предоставления; использование данных об объемах неудовлетворенных потребностей населения; оценка востребованности муниципальных услуг; оценка показателей динамики спроса на муниципальные услуги.

"Рис.18"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства)	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени глубины проработки процедур и механизмов мониторинга, в методах проведения оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах и приоритетов в структуре муниципальных услуг	Степень глубины и детализации процедур и механизмов мониторинга	Процедуры мониторинга будут проработаны раздельно по конкретным видам муниципальных услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства. Будут учитываться максимально разнообразные источники получения информации о потребности в соответствующих услугах. Так, использование такого способа, как опрос населения, позволит при соблюдении репрезентативности выборки получить наиболее полное представление о степени удовлетворенности потребности в услугах, а также выявить предпочтения и приоритеты в структуре муниципальных услуг	Реализация процедур мониторинга потребности в муниципальных услугах на высоком качественном уровне будет являться источником и залогом стабильности трехлетнего бюджета города Казани, улучшения социальной обстановки на территории города

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства).

4 звено управленческого процесса

Одновременно в целях обеспечения своевременной и полной оплаты предоставляемых потребителям муниципальных услуг, если такая оплата должна быть произведена за счет средств бюджета города Казани, необходимо разработать порядок проведения стоимостной оценки потребности в предоставляемых на территории города Казани муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства). Проведение стоимостной оценки потребности должно осуществляться на каждый финансовый год трехлетнего бюджетного цикла для обеспечения устойчивости структуры расходных обязательств бюджета города и стабильности финансовой системы муниципалитета.

"Рис.19"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка порядка проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства)	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени глубины проработки процедур проведения стоимостной оценки потребности, количества и вариативности предлагаемых подходов к проведению оценки в стоимостном выражении	Степень глубины и детализации процедур проведения стоимостной оценки потребности	Порядок проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах будет проработан раздельно по конкретным видам муниципальных услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства. Будут учитываться особенности формирования нормативов финансовых затрат на предоставление отдельных муниципальных услуг	Реализация порядка проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах на высоком качественном уровне будет являться источником и залогом стабильности трехлетнего бюджета города Казани, сбалансированности бюджетно-финансовой политики муниципалитета

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении порядка проведения стоимостной оценки потребности в предоставляемых на территории города Казани муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства).

Прикладное значение данного муниципального правового акта заключается в том, что он будет содержать механизм корректировки и согласования объемов бюджетного финансирования, выделяемых на предоставление муниципальных услуг, в случае, если на этапе бюджетного планирования наблюдается ситуация "дефицита бюджета" конкретных муниципальных услуг и (или) совокупные объемы предоставления муниципальных услуг в стоимостном выражении превышают плановые финансовые возможности бюджета города Казани.

5 звено управленческого процесса

Далее необходимо разработать и нормативно закрепить порядок учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования. Данный муниципальный правовой акт должен детально регламентировать механизм учета полученных результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг (в натуральном и стоимостном выражении) при формировании бюджета города Казани на трехлетний период; взаимоувязывать реестр муниципальных услуг и реестр расходных обязательств бюджета города Казани.

Таким образом, учет результатов мониторинга потребности в предоставляемых на территории города Казани муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства) будет осуществляться в целях обеспечения своевременного предоставления муниципальных услуг потребителям в необходимых объемах.

Создание системы учета потребности в предоставлении муниципальных услуг на текущий финансовый год и среднесрочную перспективу является важнейшим элементом планирования расходной части бюджета и направлено на внедрение бюджетного планирования, ориентированного на результат, обеспечение предоставления муниципальных услуг потребителям в необходимых объемах, уточнения реестра (перечня) муниципальных услуг.

"Рис.20"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в вариативности заложенных механизмов корректировки и согласования объемов бюджетного финансирования, выделяемых на предоставление муниципальных услуг, в случае, если на этапе бюджетного планирования наблюдается ситуация "дефицита бюджета" конкретных муниципальных услуг и (или) совокупные объемы предоставления муниципальных услуг в стоимостном выражении превышают плановые финансовые возможности бюджета города	Степень глубины и детализации процедур корректировки и согласования объемов бюджетного финансирования конкретных муниципальных услуг при недостаточности бюджетных средств	Максимальная детализация процедур корректировки и согласования объемов бюджетного финансирования конкретных муниципальных услуг при недостаточности бюджетных средств	Достижение эффективности бюджетного планирования, устойчивости исполнения бюджета города. Достижение уровня, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного перечня) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета на соответствующие цели)

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета города Казани, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования.

6 звено управленческого процесса

На втором этапе реализации Программы, по итогам практической апробации модели данного управленческого процесса, в целях обеспечения для потребителей муниципальных услуг информационной открытости деятельности Исполнительного комитета города Казани и проводимой им финансово-бюджетной муниципальной политики планируется на регулярной основе осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном портале Мэрии города Казани http://www.kzn.ru результатов проведенной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и сведений о фактически произведенных (запланированных) расходах бюджета города Казани на их предоставление.

Также планируется провести (с последующим опубликованием) детальную оценку потребности в предоставляемых муниципальных услугах на среднесрочную (трехлетнюю) перспективу как в объемных (натуральных), так и в финансовых (денежных) показателях (объемы планируемых расходов).

Результат построения управленческого процесса
"Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре
предоставления и качестве муниципальных услуг"

По результатам проведения мероприятий планируется достижение такого уровня управления муниципальными финансами города Казани, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного реестра услуг) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета города Казани на соответствующие цели).

Таким образом, формирование модели управленческого процесса "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы можно представить в виде следующего сетевого плана-графика.

"Управленческий процесс "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг"

Оценка рисков формирования и внедрения модели управленческого процесса
"Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре
предоставления и качестве муниципальных услуг"

В процессе реализации мероприятий по созданию системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг следует выделять как внутренние, так и внешние риски.

Внешним риском будет выступать юридический риск, наступление которого вероятно при проведении анализа полномочий органов местного самоуправления и который будет выражаться в вероятности изменения (степени нестабильности) законодательства, регламентирующего полномочия органов местного самоуправления.

Также к внешним рискам относится экономический риск, который подразумевает влияние возможных экономических рисков (риск изменения конъюнктуры рынка, курсовой риск, административный и технологический риски) на изменение стоимости предоставления услуг, а также структуры предпочтений населения с изменением экономической ситуации.

К внутренним рискам относится методологический риск, наступление которого вероятно при определении критериев и порядка предоставления муниципальных услуг, разработке порядка формирования, ведения и корректировки реестра муниципальных услуг, разработке порядка проведения мониторинга потребности в муниципальных услугах в натуральных и стоимостных показателях. При этом наступление методологического риска связано с альтернативностью методов и критериев реализации мероприятий и будет заключаться в вероятности выбора методов и критериев, имеющих существенные недостатки с точки зрения результатов практики применения; со сложностью формирования отсутствующей на сегодня системы отчетности и мониторинга сведений о потребности по видам муниципальных услуг, а также определения контингентов (натуральных показателей) и финансовых нормативов на единицу измерения соответствующих муниципальных услуг.

К внутренним рискам также относится риск "асимметрии" информации, который возникает при проведении сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах, проведении мониторинга потребности (как в натуральных, так и в стоимостных показателях) в предоставлении муниципальных услуг. Риск "асимметрии" информации при реализации мероприятий данного блока будет заключаться в проведении оценки на основе неполной (недостоверной) информации или проведении мониторинга по показателям, не позволяющим сформировать объективную картину реальной потребности в предоставляемых населению города муниципальных услугах. Данный риск также проявляется и в том, что данные и сведения, достоверность и актуальность которых в действующей системе учета сложно проверить, придется использовать в системе учета потребностей в качестве базовых показателей, в то время как по сути они выступают лишь в качестве косвенных параметров для оценивания.

Таблица оценки рисков формирования и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Юридический	60%	0,2	12%	Незначительный	Оправданный	Смягчение
Экономический	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Методологический	80%	0,4	32%	Существенный	Недопустимый	Защита
Риск "асимметрии" информации	80%	0,3	24%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Способом минимизации внешних рисков (юридического и экономического) является проведение мониторинга нормативной правовой базы и экономической ситуации на муниципальном, региональном (Республика Татарстан) и федеральном уровнях с целью своевременного принятия мер по корректировке оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг, изменения объемов и стоимости предоставляемых услуг, а в случае необходимости - изменения методик проведения мониторинга оценки потребности и изменения реестра муниципальных услуг.

Для минимизации методологического риска предполагается сформировать сбалансированную методологию проведения оценки указанной потребности на среднесрочную перспективу, а также выстроить эффективную систему мониторинга (контроля) ключевых показателей и параметров оценивания.

С целью минимизации риска "асимметрии" информации предполагается использовать внутренние и внешние источники информации в совокупности для проведения оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства) и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

"Стандартизация муниципальных услуг"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Стандартизация муниципальных услуг"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Социальные стандарты и натуральные нормы удовлетворения потребностей населения и расходов на содержание учреждений образования Республики Татарстан, утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 09.12.1996 N 1022;

- постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от 18.10.2007 N 573 "Об утверждении нормативов затрат на содержание воспитанников в дошкольных образовательных учреждениях";

- постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от 30.12.2006 N 687 "О совершенствовании механизма финансирования государственных учреждений социального обслуживания";

- Социальные стандарты и натуральные нормы удовлетворения потребностей населения и расходов на содержание учреждений здравоохранения Республики Татарстан, утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 09.12.1996 N 1022;

- постановление Кабинета Министров Республики Татарстан "Об утверждении программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Республики Татарстан на очередной год" (на 2007 год - постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от 28.12.2006 N 653);

- Социальные стандарты и натуральные нормы расходов на содержание учреждений физической культуры и спорта Республики Татарстан, утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 05.07.2000 N 470;

- Социальные стандарты и натуральные нормы расходов на содержание учреждений культуры Республики Татарстан, утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 05.07.2000 N 470;

- Социальные стандарты и натуральные нормы расходов на содержание учреждений отрасли "Молодежная политика", утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 05.07.2000 N 470;

- Социальные стандарты и натуральные нормы расходов на содержание учреждений отрасли "Социальное обеспечение", утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 05.07.2000 N 470;

- решение Казанской городской Думы от 11.12.2006 N 9-14 "О плате, взимаемой за содержание детей в дошкольных учреждениях, финансируемых их бюджета города Казани";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 31.08.2007 N 1826 "О мерах по обеспечению учащихся начальных классов общеобразовательных школ витаминизированным молоком на 2006/2007 учебный год";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 19.02.2007 N 353 "О порядке финансирования спортивно-массовых и физкультурно-оздоровительных мероприятий за счет средств бюджета города Казани на 2007 год".

Описание исходной модели управленческого процесса
"Стандартизация муниципальных услуг"

В настоящее время в действующем российском законодательстве нет четко определенных стандартов муниципальных услуг. Не везде в законодательном порядке установлены и региональные стандарты качества услуг, оказываемых муниципальными учреждениями и организациями в рамках закрепленных за ними полномочий. Указанные стандарты представляют собой лишь минимальные значения объемов предоставления услуг, не учитывающие специфику потребностей населения конкретного муниципального образования.

Под стандартом качества муниципальной услуги в контексте реформирования системы управления муниципальными финансами понимается набор характеристик (атрибутов), которые позволяют произвести полное описание услуги, идентифицировать конкретную муниципальную услугу как таковую, провести ее паспортизацию (включение в реестр муниципальных услуг) и в дальнейшем определить объемы финансирования муниципального задания (заказа) на единицу измерения соответствующей муниципальной услуги.

Стандарт муниципальной услуги предполагает включение следующих обязательных параметров:

- натуральный показатель оценки объемов предоставления муниципальной услуги;

- качественные и количественные характеристики результатов предоставления муниципальной услуги;

- состав и объемы ресурсов (кадровых, материально-технических и др.), необходимых для предоставления муниципальной услуги;

- требования к организации, технологии и методологии непосредственного предоставления муниципальной услуги;

- механизмы контроля качества и объемов предоставления муниципальной услуги на единицу потребителя (показатели результативности).

Основными целями разработки и применения стандартов качества предоставления муниципальных услуг являются:

- повышение степени удовлетворенности получателей муниципальных услуг за счет повышения качества предоставления муниципальных услуг;

- повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления и организаций, предоставляющих муниципальные услуги, за счет создания системы контроля за непосредственными результатами их деятельности со стороны получателей соответствующих услуг;

- определение объемов финансового обеспечения органов, ответственных за организацию предоставления муниципальных услуг, необходимых для соблюдения соответствующих стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- привлечение коммерческих и некоммерческих организаций для выполнения функций по предоставлению муниципальных услуг в соответствии с разрабатываемым на основе стандартов услуг муниципальным заданием.

На момент разработки Программы отраслевыми органами Исполнительного комитета г.Казани была проведена предварительная инвентаризация действующих нормативных правовых актов по основным отраслям социального управления и городского хозяйства с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в целом, укрупненно).

Целью проведенной инвентаризации являлось рассмотрение нормативных правовых актов города Казани и Республики Татарстан, регулирующих деятельность органов местного самоуправления, осуществляющих предоставление и (или) обеспечивающих организацию предоставления муниципальных услуг в рамках решения вопросов местного значения, определенных Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", на предмет установления параметров оказываемых услуг.

Основными направлениями социальной политики и городского хозяйства для проведения инвентаризации являлись:

- организация в границах городского округа электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом;

- обеспечение малоимущих граждан, проживающих в городском округе и нуждающихся в улучшении жилищных условий, жилыми помещениями в соответствии с жилищным законодательством;

- создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа;

- организация предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам; организация предоставления дополнительного образования и общедоступного бесплатного дошкольного образования на территории городского округа, а также организация отдыха детей в каникулярное время;

- организация оказания на территории городского округа скорой медицинской помощи (за исключением санитарно-авиационной), первичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлинических, стационарно-поликлинических и больничных учреждениях, медицинской помощи женщинам в период беременности, во время и после родов;

- организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек городского округа;

- создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры;

- обеспечение условий для развития на территории городского округа физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий городского округа;

- создание условий для массового отдыха жителей городского округа и организация обустройства мест массового отдыха населения;

- организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения;

- организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в городском округе.

Существующая практика планирования бюджета города Казани предусматривает формирование бюджетных расходов от достигнутого уровня (преимущественно по отчетным данным бюджетных учреждений по сети, штатам и контингентам). Также при обосновании целесообразности объемов бюджетных ассигнований в ряде случаев используются величины нормативов, утвержденных нормативными правовыми актами (в том числе ведомственными) различного уровня. В то же время следует отметить, что нормы и нормативы в основных бюджетных отраслях (здравоохранение, образование, социальная поддержка населения и т.д.), утвержденные на федеральном уровне, зачастую не отражают реальной социально-экономической ситуации, сложившейся на территории города Казани. Отдельные бюджетные учреждения используют утвержденные на уровне республики нормативы и нормы.

Перечень нормативных правовых актов, устанавливающих и регулирующих отдельные элементы качества предоставления муниципальных услуг, приведен в аналитической таблице. На момент разработки Программы велась работа по разработке стандартов качества муниципальных услуг в сфере образования, предоставляемых за счет средств городского бюджета населению города Казани.

В ходе инвентаризации (в целом по соответствующим отраслям социальной сферы и городского хозяйства) было выявлено, что стандарты качества муниципальных услуг непосредственно в городском округе в рамках существующей компетенции не установлены, но по некоторым услугам элементы стандартизации урегулированы на вышестоящих уровнях управления. Также необходимо отметить, что сложилась общая практика установления отдельных элементов стандартов качества предоставления муниципальных услуг в муниципальных целевых программах, однако данные нормативные акты имеют ограниченное во времени действие и не могут использоваться в качестве постоянно действующих нормативных правовых актов.

Проведение аналитической работы по инвентаризации действующих нормативных правовых актов позволило подготовить методологическую базу для последующей инвентаризации в разрезе конкретных, выделенных и включенных в реестр муниципальных услуг и разработки стандартов качества соответствующих муниципальных услуг.

Результаты проведенного анализа исходного состояния в области стандартизации муниципальных услуг можно представить в виде аналитической таблицы.

Аналитическая таблица
"Стандартизация муниципальных услуг"

Сфера услуг	На 01.11.2007 (наличие/ отсутствие стандарта качества муниципальных услуг)	Республиканские и муниципальные правовые акты, устанавливающие элементы предоставления муниципальных услуг
Услуги в области образования	Отсутствует	Социальные стандарты и натуральные нормы удовлетворения потребностей населения и расходов на содержание учреждений образования Республики Татарстан, утв. постановлением КМ РТ от 09.12.1996 N 1022; решение Казанской городской Думы от 11.12.2006 N 9-14 "О плате, взимаемой за содержание детей в дошкольных учреждениях, финансируемых их бюджета г.Казани"; постановление КМ РТ от 18.10.2007 N 573 "Об утверждении нормативов затрат на содержание воспитанников в дошкольных образовательных учреждениях"; постановление РИК от 31.08.2007 N 1826 "О мерах по обеспечению учащихся начальных классов общеобразовательных школ витаминизированным молоком на 2006/2007 учебный год"
Услуги в области здравоохра- нения	Отсутствует	Социальные стандарты и натуральные нормы удовлетворения потребностей населения и расходов на содержание учреждений здравоохранения Республики Татарстан, утв. постановлением КМ РТ от 09.12.1996 N 1022; постановление КМ РТ от 28.12.2006 N 653 "Об утверждении программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на территории РТ на очередной год" (на 2007 год - пост. КМ РТ от 28.12.2006 N 653)
Услуги в области физкультуры и спорта	Отсутствует	Социальные стандарты и натуральные нормы расходов на содержание учреждений физической культуры и спорта Республики Татарстан, утв. постановлением КМ РТ от 05.07.2000 N 470; постановление РИК от 19.02.2007 N 353 "О порядке финансирования спортивно-массовых и физкультурно-оздоровительных мероприятий за счет средств бюджета г.Казани на 2007 год"
Услуги в области культуры	Отсутствует	Социальные стандарты и натуральные нормы расходов на содержание учреждений культуры Республики Татарстан, утв. постановлением КМ РТ от 05.07.2000 N 470
Услуги в области молодежной политики	Отсутствует	Социальные стандарты и натуральные нормы расходов на содержание учреждений отрасли "Молодежная политика", утв. постановлением КМ РТ от 05.07.2000 N 470
Услуги в области социальной защиты	Отсутствует	Социальные стандарты и натуральные нормы расходов на содержание учреждений отрасли "Социальное обеспечение", утв. постановлением КМ РТ от 05.07.2000 N 470; постановление КМ РТ от 30.12.2006 N 687 "О совершенствовании механизма финансирования государственных учреждений социального обслуживания"

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Стандартизация муниципальных услуг"

Модель управленческого процесса "Стандартизация муниципальных услуг" предполагает основной комплекс мероприятий подготовительного характера, обеспечивающих переход на результативное бюджетное планирование в разрезе муниципальных услуг. Учитывая сложность и значительную трудоемкость технологии формирования стандартов качества услуг на муниципальном уровне, в целях высококачественной проработки мероприятий, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий, планируется завершить их выполнение к окончанию второго этапа реализации Программы. Кроме того, в ходе реализации первого этапа Программы будет проведена детальная оценка действующих правовых актов на предмет правовой возможности и пределов установления и регулирования стандартов качества бюджетных услуг на муниципальном уровне в разрезе конкретных муниципальных услуг.

Именно в рамках данной модели управленческого процесса закладывается основа для формирования системы контроля качества и порядка предоставления муниципальных услуг потребителям, определения требований к ресурсному обеспечению предоставления муниципальных услуг, что позволит в дальнейшем разработать и внедрить в практику бюджетного планирования экономически обоснованные методы бюджетирования; от качества выполнения и степени детализации их проработки зависит формирование эффективной методологической основы результативного бюджетирования.

Обобщенная схема поэтапного формирования системы стандартов качества муниципальных услуг представлена на рис.2.10.

Формирование системы стандартов качества муниципальных услуг является важнейшей составляющей методического обеспечения реформирования бюджетного сектора, при котором муниципальные учреждения постепенно переводятся в форму негосударственных и немуниципальных организаций. Стандарт качества в этом случае гарантирует сохранение базовых параметров качества при ослаблении административного контроля за учреждениями-исполнителями. Стандарты качества муниципальных услуг выступают не только своеобразным агрегированным показателем качества, но и инструментом, позволяющим добиться определенного уровня качества в каждом учреждении, а не только в целом по услуге. Внедрение стандартов качества обеспечивает переход от сметного финансирования бюджетных учреждений к финансированию по конечным результатам их деятельности.

РИС.2.10. СХЕМА ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ СТАНДАРТОВ КАЧЕСТВА МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛ

"Рис.2.10. Обобщенная схема поэтапного формирования системы стандартов качества муниципальных услуг города Казани"

Построение модели управленческого процесса
"Стандартизация муниципальных услуг"

1 звено управленческого процесса

Первым управленческим звеном модели управленческого процесса "Стандартизация муниципальных услуг" является проведение детальной (до уровня конкретной муниципальной услуги) инвентаризации действующих нормативных правовых актов федерального, регионального и муниципального уровней с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Базой для проведения инвентаризации будет являться разработанный и нормативно утвержденный реестр муниципальных услуг города Казани.

"Рис.21"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Проведение инвентаризации действующих правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год	1. Охватить анализом только нормативные правовые акты федерального уровня	Проведенный анализ позволит выявить перечень требований, предъявляемых к стандартам качества муниципальных услуг, регламентируемых на федеральном уровне	Не предлагается	Не предлагается
	2. Охватить анализом нормативные правовые акты федерального, регионального (Республика Татарстан) и муниципального (город Казань) уровней	Проведенный анализ позволит выявить исчерпывающий перечень требований, предъявляемых к стандартам качества муниципальных услуг, регламентируемых на федеральном, региональном и муниципальном уровнях (в рамках существующих муниципальных нормативных правовых актов)	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит исчерпывающим образом подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего формирования и утверждения положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Казани, а также для разработки стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики)

Промежуточный результат

Итогом реализации первого управленческого звена в рамках рассматриваемого управленческого процесса станет формирование аналитической записки, статистических и табличных материалов, отражающих результаты проведенной инвентаризации действующих нормативных правовых актов федерального, регионального и муниципального уровней с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего формирования и утверждения положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Казани, а также для разработки стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики).

2 звено управленческого процесса

Перед непосредственной разработкой стандартов качества муниципальных услуг в отдельных отраслях социальной сферы и городского хозяйства необходимо четко определить общие положения и требования к разработке и реализации стандартов качества услуг, что должно найти нормативное закрепление в соответствующем муниципальном правовом акте.

Разработка, принятие, совершенствование и применение стандартов качества муниципальных услуг будут осуществляться в соответствии со следующими принципами:

- обязательности установления и применения стандартов при оказании муниципальных услуг;

- равенства и гарантированности прав граждан при получении муниципальных услуг;

- недопустимости снижения уровня требований к муниципальной услуге по сравнению с базовыми требованиями, закрепленными федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Республики Татарстан;

- учета реальных потребностей и предпочтений получателей соответствующей муниципальной услуги;

- недопустимости создания препятствий для получения муниципальных услуг;

- минимизации расходов времени и иных ресурсов потребителей муниципальных услуг для их получения;

- обеспечения требований стандартов качества муниципальных услуг в соответствующих административных регламентах деятельности органов местного самоуправления;

- закрепления в стандарте качества муниципальной услуги измеряемых требований к качеству и результатам предоставления муниципальной услуги.

"Рис.22"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка и утверждение положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Казани	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию стандарта качества предоставления муниципальной услуги	Ослабление в детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию стандарта качества предоставления муниципальной услуги, взаимоувязки устанавливаемых индикаторов оценки результативности, планируемых результатов и требований стандарта приведут размыванию сферы и степени ответственности субъектов бюджетного планирования, ответственных за организацию предоставления соответствующей муниципальной услуги, снижению эффективности и качества предоставляемых потребителям муниципальных услуг	Стандарт муниципальной услуги должен включать следующие обязательные параметры: - натуральный показатель оценки объемов предоставления муниципальной услуги; - качественные и количественные характеристики результатов предоставления муниципальной услуги; - состав и объемы ресурсов (кадровых, материально-технических и др.), необходимых для предоставления муниципальной услуги; - требования к организации, технологии и методологии непосредственного предоставления муниципальной услуги; - механизмы контроля качества и объемов предоставления муниципальной услуги на единицу потребителя (показатели результативности)	Положение о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Казани будет являться документом, определяющим общие методологические требования (перечень обязательных параметров) к разработке стандартов конкретных муниципальных услуг в соответствующих отраслях социальной сферы и городского хозяйства, что позволит унифицировать практику стандартизации муниципальных услуг

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Казани.

3 звено управленческого процесса

Далее будут разработаны и утверждены стандарты качества предоставления муниципальных услуг по видам муниципальных услуг (культура, образование, здравоохранение и социальная политика) в разрезе отдельных конкретных муниципальных услуг в рамках каждого обозначенного вида. К разработке стандартов планируется привлечение отраслевых экспертов в соответствующих областях муниципального управления.

"Рис.23"

Установление стандартов качества предоставления муниципальных услуг будет являться важнейшим шагом в рамках перехода к бюджетированию, ориентированному на результат, обеспечивающим трансформацию подхода "управления затратами" к модели "управления результатами" в рамках бюджетного процесса, создаст предпосылки для установления и введения финансовых нормативов, качественных индикаторов уровня жизни населения города Казани и перехода к среднесрочному финансовому планированию в трехлетнем бюджетном цикле.

Анализ возможных альтернатив

В отличие от стандарта качества предоставления конкретной муниципальной услуги, выступающего системой качественных и количественных характеристик процесса и результата предоставления собственно муниципальной услуги, для фиксации определенного уровня результатов деятельности бюджетных учреждений в принципе возможно использование и иных механизмов.

В первую очередь, один из возможных механизмов - продолжение использования сложившейся практики обоснования результатов деятельности бюджетных учреждений через отсылку на необходимость соответствия нормам и нормативам, которые имеют различное правовое происхождение. Однако в основу расчета нормативов бюджетного финансирования закладывается лишь ресурсная составляющая, преимущественно обеспечивается обоснование объема затрат без учета фактической результативности их осуществления. Тем самым создается потенциальная предпосылка для наращивания объемов бюджетного финансирования в пределах нормативов, без возможности проверки достижения фактического результата, концентрированно выраженного в виде удовлетворения потребностей получателя соответствующей муниципальной услуги. Кроме того, большинство действующих норм и нормативов разрабатывалось при иных стоимостных соотношениях издержек в социальном и производственном секторах экономики, что в условиях определенной социально-экономической ситуации в конкретном муниципальном образовании делает их применение недостаточно обоснованным и малоактуальным.

Во-вторых, еще одним из возможных механизмов является разработка и применение "минимальных социальных стандартов". Долгое время ожидалась их разработка на федеральном уровне для возможности "обоснованного" формирования минимальных социальных бюджетов в субъектах РФ и муниципальных образованиях. Однако реализация реформы межбюджетных отношений и разграничения сфер ответственности между различными уровнями государственного и муниципального управления сделали данную альтернативу недостаточно актуальной. Разработка и внедрение "минимальных социальных стандартов" на уровне муниципалитета приведут к потере гибкости финансово-бюджетной политики города Казани и выступят фундаментальным фактором долгосрочной несбалансированности бюджета, поскольку, как правило, всегда имеет место несоответствие минимального и фактического уровня потребностей получателей муниципальных услуг.

Определенная альтернативность принимаемых в рамках реализации данного управленческого звена решений будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых стандартов качества предоставления муниципальных услуг, установлении качественных и количественных показателей результативности и ресурсной обеспеченности предоставления соответствующих муниципальных услуг, различной степени сложности, обоснованности и точности алгоритмов расчета нормативов финансовых затрат на предоставление единицы соответствующих муниципальных услуг.

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка и утверждение стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики)	В строгом соответствии с принятым порядком разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Казани	В строгом соответствии с принятым порядком разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Казани	В строгом соответствии с принятым порядком разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Казани	В строгом соответствии с принятым порядком разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Казани

Промежуточный результат

Муниципальные правовые акты об утверждении стандартов качества муниципальных услуг, предоставляемых на территории города Казани.

4 звено управленческого процесса

Далее предстоит разработать и нормативно утвердить порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, что позволит внедрить в практику механизмы мониторинга реальной ситуации в сфере качества предоставляемых потребителям услуг на территории города Казани, вывести принимаемые по результатам проведения мониторинга административные решения на уровень управления конкретными результатами. Данный порядок должен упорядочить и регламентировать деятельность отраслевых органов Исполнительного комитета города Казани по проведению процедур мониторинга, предусматривать критериальные параметры оценки соответствия фактически предоставляемых услуг утвержденным стандартам качества и возможные последствия их невыполнения производителями (поставщиками) соответствующих услуг. В рамках данного нормативного правового акта также необходимо предусмотреть и регламентировать порядок сбора информации относительно качества предоставляемых муниципальных услуг от потребителей соответствующих муниципальных услуг, что позволит обеспечить повышение степени объективности используемой для оценки информации и адекватность полученных выводов по результатам проводимого мониторинга.

"Рис.24"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка и утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к порядку оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам	Упрощение процедуры оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам (в том числе отсутствие учета мнения потребителей) приведет к риску проведения неадекватной (необъективной) оценки деятельности поставщиков соответствующих услуг, снижению качества предоставления муниципальных услуг населению города Казани	Данный нормативный правовой акт должен в обязательном порядке предусматривать: - критериальные параметры оценки соответствия фактически предоставляемых услуг утвержденным стандартам качества и возможные последствия их невыполнения производителями (поставщиками) соответствующих услуг; - порядок сбора информации относительно качества предоставляемых муниципальных услуг от потребителей соответствующих муниципальных услуг	Применение данного способа реализации мероприятия позволит выстроить эффективную систему мониторинга качества предоставления муниципальных услуг населению города Казани, принятия на основе данных мониторинга решений о корректировке объемов муниципальных заданий поставщикам муниципальных услуг и выделяемого в соответствии с ними бюджетного финансирования

5 звено управленческого процесса

На втором этапе реализации Программы по итогам практической апробации результатов реализации модели рассматриваемого управленческого процесса, в целях обеспечения для потребителей муниципальных услуг информационной открытости деятельности Исполнительного комитета города Казани и проводимой им финансово-бюджетной муниципальной политики планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном портале Мэрии города Казани http://www.kzn.ru стандартов предоставления муниципальных услуг, в том числе в разрезе поставщиков муниципальных услуг, и фактов несоответствия результатов их деятельности утвержденным стандартам.

Результат построения модели управленческого процесса
"Стандартизация муниципальных услуг"

По результатам построения модели данного управленческого процесса планируется достижение такого уровня управления муниципальными финансами города Казани, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг.

Таким образом, формирование модели управленческого процесса "Стандартизация муниципальных услуг" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы можно представить в виде сетевого плана-графика.

УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ ПРОЦЕСС quot;СТАНДАРТИЗАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГquot;

"Управленческий процесс "Стандартизация муниципальных услуг"

Оценка рисков формирования и внедрения модели управленческого процесса
"Стандартизация муниципальных услуг"

Внешними рисками, возникающими при реализации данного мероприятия, являются риски "неопределенности внешней среды", которые заключаются в возможности установления стандартов на федеральном уровне, а также изменении ожиданий потребителей относительно минимального набора параметров стандарта, который может вследствие такого изменения стать достаточно отличным от закрепленного стандарта предоставления муниципальной услуги.

Основным внутренним риском, возникающим в ходе выполнения данного мероприятия, является методологический риск, наступление которого вероятно при утверждении стандартов качества предоставления муниципальных услуг и разработке порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых услуг стандартам и который обусловлен отсутствием статистической, фактологической и ограниченностью методической базы для построения системы управления качеством муниципальных услуг, формирования показателей результативности деятельности поставщиков муниципальных услуг, а также вариативностью методологических подходов к формированию стандартов качества муниципальных услуг в части содержательного наполнения стандарта и установления требований к качественным и количественным характеристикам результативности предоставления каждой муниципальной услуги. Технология формирования стандарта качества муниципальной услуги изначально предполагает определенную альтернативность в содержательном наполнении стандарта и установлении требований к качественным и количественным характеристикам результативности предоставления услуги, что, в некоторой степени, всегда будет выступать определенным дестабилизирующим фактором в процессе поиска оптимального варианта конструирования каждого конкретного стандарта в условиях ограниченного объема бюджетных ресурсов.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Риски "неопределенности внешней среды"	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Методологический риск	80%	0,5	40%	Критический	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

В целях устранения (минимизации) возможного действия указанных негативных факторов методологического риска и риска "асимметрии" информации планируется:

- выработать единую методологию формирования и содержательного наполнения стандартов качества муниципальных услуг, не допускающую значительную вариацию и альтернативность указанных процедур;

- четко определить правила и процедуры корректировки стандарта качества муниципальной услуги, пределы допустимых отклонений от так называемого "эталонного" (модельного) стандарта качества (что, в свою очередь, позволит нивелировать определенные возможные конъюнктурные политические риски);

- спроектировать и внедрить систему мониторинга показателей результативности деятельности производителей (поставщиков) муниципальных услуг, позволяющую отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и с минимальными потерями достоверности информации.

"Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых
осуществляется автономными некоммерческими организациями
и (или) частными компаниями"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление
которых осуществляется автономными некоммерческими организациями
и (или) частными компаниями"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 N 230-ФЗ);

- Федеральный закон от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях";

- постановление Правительства Российской Федерации от 18 октября 2007 г. N 684 "Об утверждении правил опубликования отчетов о деятельности автономного учреждения и об использовании закрепленного за ним имущества";

- постановление Правительства Российской Федерации от 28 мая 2007 г. N 325 "Об утверждении формы предложения о создании автономного учреждения путем изменения типа существующего государственного или муниципального учреждения";

- приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 20 июля 2007 г. N 261 "Об утверждении методических рекомендаций по заполнению формы предложения о создании автономного учреждения путем изменения типа существующего государственного или муниципального учреждения";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 25.09.2007 N 3057 "О мерах по реализации Федерального закона "Об автономных учреждениях в г.Казани";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 25.06.2007 N 1382 "Об утверждении правил финансового обеспечения выполнения муниципального задания автономными учреждениями";

- постановление руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 01.06.2007 N 1070 "Об определении условий и порядка формирования задания учредителя автономному муниципальному учреждению г.Казани".

Описание исходной модели управленческого процесса "Расширение состава
муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными
некоммерческими организациями и (или) частными компаниями"

Реструктуризация бюджетного сектора рассматривается в качестве одного из направлений повышения эффективности бюджетных расходов. Для осуществления данной работы необходимо проведение функционального и количественного анализа бюджетной сети, который заключается в обследовании практической деятельности учреждений путем сравнения фактически достигнутых показателей деятельности учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения, оценки обеспеченности потребителей соответствующими муниципальными услугами, анализа материально-технической базы конкретных учреждений, а также обеспеченности финансированием за счет внебюджетных источников.

На 1 января 2007 года в городе Казани насчитывалось 792 муниципальных учреждения, подведомственных различным отраслевым органам Исполнительного комитета города Казани, из них значительную долю занимают учреждения, предоставляющие услуги в сфере образования и культуры. Также необходимо отметить, что в городе осуществляют деятельность ряд негосударственных (немуниципальных) организаций, оказывающих услуги в сфере образования и здравоохранения, но на сегодня они не принимают участия в исполнении социального городского заказа вследствие отсутствия механизмов размещения муниципального заказа на приобретение соответствующих услуг.

Данные о распределении муниципальных учреждений за 2004-2007 гг. по отраслевым органам Исполнительного комитета представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Количество бюджетных учреждений, подведомственных отраслевым органам Исполнительного комитета*
Отрасль социальной сферы	Отчет 2004 г.	Отчет 2005 г.	Отчет 2006 г.	Отчет 2007 г. (оценка)
1	2	3	4	5
Образование	709	645	644	626
В том числе
Управление образования	663	599	598	577
Управление культуры	25	25	25	25
Комитет по делам детей и молодежи	6	5	5	4
Комитет физической культуры и спорта	15	16	16	20
Культура	83	83	83	83
В том числе
Управление культуры	81	81	81	81
Управление образования	2	2	2	2
Здравоохранение и спорт	115	104	99	81
Социальная политика	17	20	2	2
Итого	924	852	828	792

Детальная информация о типах бюджетных учреждений и структуре их финансового обеспечения представлена в Управленческом процессе 4.

На сегодня в целях формализации процессов изменения типа бюджетных учреждений в развитие норм федерального законодательства принят целый ряд муниципальных правовых актов, в частности:

- постановление руководителя Исполнительного комитета муниципального образования города Казани от 01.06.2007 N 1070 "Об определении условий и порядка формирования задания учредителя автономному муниципальному учреждению г.Казани".

Работа, направленная на оценку возможности перевода существующих бюджетных учреждений в автономные учреждения и возможности привлечения немуниципальных (негосударственных) организаций к предоставлению муниципальных услуг, проводится отдельными отраслевыми (функциональными) органами Исполнительного комитета, но данные мероприятия не носили системного и массового характера. В частности, Управлением образования утвержден внутренний план организационных мероприятий по переводу муниципальных ДОУ в автономные образовательные учреждения, для изменения типа муниципальных учреждений предлагается десять дошкольных учреждений, имеющих стабильные доходы из внебюджетных источников (более 30%).

В соответствии с принятыми правовыми актами инициация изменения типа бюджетного учреждения предполагает проведение анализа следующих параметров:

- состава имущества муниципального учреждения, закрепленного на праве оперативного управления, имущества приобретенного за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности;

- финансирования и доходов муниципального учреждения за предыдущие три года;

- финансового состояния муниципального учреждения;

- услуг, оказываемых учреждением как за счет бюджетных средств, так за счет внебюджетных поступлений;

- оценки количества потребителей платных услуг, оказываемых учреждением;

- оценки кадрового потенциала сотрудников учреждений.

Общий анализ изменений структуры сети бюджетных учреждений показал, что отраслевые подразделения проводят работу, направленную на оптимизацию бюджетной сети (ликвидацию учреждений, оказывающих небольшое количество муниципальных услуг, непрофильных учреждений, объединение учреждений и т.д.). В целом можно отметить, что наибольшие перспективы для реализации мероприятий по реорганизации сети бюджетных учреждений и внедрения в практику приобретения услуг организаций частных форм собственности возможны для сферы дополнительного и дошкольного образования, сферы культуры. Это обусловлено, в первую очередь, тем, что финансирование данных учреждений осуществляется за счет средств бюджета одного уровня и учреждения данных отраслей имеют стабильный доход из внебюджетных источников.

Основной целью реализации работ в рамках данного блока является проведение мероприятий, направленных на сокращение количества муниципальных учреждений, предоставляющих социальные услуги и при этом обладающих возможностью самостоятельного обеспечения своей деятельности, а также формирование механизмов размещения муниципального заказа на приобретение услуг организаций частных форм собственности.

Аналитическая таблица
"Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых
осуществляется автономными некоммерческими организациями
и (или) частными компаниями"

	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
Отрасль муниципаль- ного управления	Возможность перевода учреждения в автономное, финансирова- ния услуг, предоставляе- мых частными компаниями	Возможность перевода учреждения в автономное, финансирова- ния услуг, предоставляе- мых частными компаниями	Возможность перевода учреждения в автономное, финансирования услуг, предоставляемых частными компаниями	Возможность перевода учреждения в автономное, финансирования услуг, предоставляе- мых частными компаниями
Образование	Не проводилась	Не проводилась	Проведена оценка, планируется перевод 10 учреждений дошкольного образования	Сплошное проведение оценки
Культура	Не проводилась	Не проводилась	Проведена частичная оценка, перевод не планируется	Сплошное проведение оценки
Здравоохра- нение и спорт	Не проводилась	Не проводилась	Не проводилась	Сплошное проведение оценки
Социальная политика	Не проводилась	Не проводилась	Не проводилась	Сплошное проведение оценки

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых
осуществляется автономными некоммерческими организациями
и (или) частными компаниями"

Проводимые реформы, направленные на повышение эффективности муниципального управления, предполагают осуществление серьезных изменений в структуре бюджетного сектора. В этой связи основными направлениями реформирования в данной сфере являются:

1) оптимизация действующей сети получателей бюджетных средств;

2) уточнение правового статуса и преобразование бюджетных учреждений;

3) переход к новым формам финансового обеспечения предоставления муниципальных услуг.

Мероприятия блока, направленные на расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями, носят базовый характер и являются основой дальнейшей работы, направленной на оптимизацию сети бюджетных учреждений, а также внедрение в практику финансирования муниципального заказа на предоставление услуг населению как организациями частной формы собственности, так и автономными учреждениями. Для осуществления поступательных действий по реструктуризации существующей сети бюджетных учреждений необходимо проведение детального функционального и количественного анализа бюджетного сектора, который заключается в оценке материально-технического оснащения учреждений, источников дополнительного внебюджетного финансирования, составлении сравнительных таблиц фактически достигнутых производственных показателей бюджетных учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения, и нормативов обеспечения соответствующими бюджетными услугами.

Построение модели управленческого процесса
"Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых
осуществляется автономными некоммерческими организациями
и (или) частными компаниями"

I звено управленческого процесса

Реализация первого управленческого звена модели управленческого процесса требует осуществления комплекса работ, направленных на проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму автономных некоммерческих организаций, финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года. Проведение данной работы планируется осуществлять как в разрезе видов подведомственных учреждений, так и в разрезе конкретных учреждений. Формирование выводов относительно возможности перевода бюджетных организаций в иные организационно-правовые формы будет осуществляться не только на основе заключений об экономической целесообразности проведения перевода, но и на основе комплексного правового анализа существующих законодательных ограничений. Выполнение данной работы необходимо для решения ряда ключевых вопросов, касающихся определения правовых механизмов осуществления перевода учреждений, а также способов привлечения организаций немуниципальных форм собственности для выполнения муниципального заказа.

Также планируется провести анализ социальных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями и предоставляемых в соответствии с требованиями действующего законодательства за счет средств городского бюджета. Мероприятие преследует цель выявления социальных услуг, предоставление которых возможно осуществлять посредством привлечения немуниципальных организаций без ухудшения качества соответствующих услуг для потребителей. В процессе выполнения работ необходимо:

провести комплексное обследование сети бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, включающее анализ функций и предоставляемых услуг, выявление неиспользуемых основных фондов бюджетных учреждений и принятие соответствующих мер по их продаже или сдаче в аренду;

сопоставить предоставляемые социальные услуги с полномочиями городского округа, определенные Федеральным законом N 131-ФЗ;

провести анализ существующего рынка социальных услуг, предоставляемых на территории городского округа;

по итогам проведенного обследования сформировать ряд критериев, позволяющих оценивать целесообразность (возможность) перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений. Предполагается, что основными критериями определения возможности преобразования бюджетного учреждения в автономное учреждение станут:

- наличие высокой доли доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, связанной с оказанием социальных услуг муниципальными учреждениями;

- финансовое обеспечение за счет бюджетных средств муниципального задания на предоставление социальных услуг осуществляется за счет средств бюджета одного уровня бюджетной системы;

- оценка социальных и иных рисков передачи возможности предоставления социальной услуги немуниципальным организациям (в том числе необходимо учитывать наличие у немуниципальных организаций, функционирующих на рынке соответствующих услуг, положительной репутации и опыта работы по предоставлению социальных услуг;

- наличие необходимого количества квалифицированных кадров, являющихся штатными работниками соответствующих немуниципальных организаций;

- наличие у немуниципальных организаций лучшей (конкурентоспособной) ресурсной базы и имущественного комплекса для предоставления соответствующих социальных услуг;

- контингент получателей социальных услуг (общая численность и возрастной показатель);

- размер средней заработной платы персонала бюджетного учреждения;

- риск возникновения нежелательных последствий перевода конкретных бюджетных учреждений в форму немуниципальных организаций;

на основании действующего законодательства провести правовой анализ механизмов перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений;

на основании проведенного анализа осуществить оценку возможности перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги в форму автономных учреждений, а также необходимости (возможности) ликвидации и объединения отдельных учреждений.

"Рис.25"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Программы	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Программы
Проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года и текущий финансовый год на основании использования единого критерия перевода "доля внебюджетных поступлений"	Данная оценка позволит сформировать вывод о возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений без учета объективной информации о материально-техническом состоянии учреждения	Не предлагается	Не предлагается
	Проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года и текущий финансовый год на основе применения системы критериев, предусмотренных Программой	Данная оценка позволит сформировать вывод о возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений на основе максимально возможного объема информации о деятельности учреждения и его материально-технической оснащенности	Предлагается к реализации	Предлагаемый механизм оценки позволит наиболее эффективно оценить возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций и финансирования муниципальных услуг, предоставляемых частными компаниями

Промежуточный результат

Итогом реализации мероприятия станут аналитическая записка, статистические и табличные материалы, отражающие задачи, поставленные для проведения оценки. Проведение данной аналитической работы позволит подготовить методологическую базу для последующего формирования и утверждения порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений, утверждения перечня основных муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными учреждениями и организациями иных форм собственности.

II звено управленческого процесса

Следующим шагом в рамках реализации второго этапа Программы станет закрепление на основании проведенного анализа действующего законодательства и правовых механизмов перевода бюджетных учреждений в форму автономных организаций и результатов реализации мероприятий первого уровня, алгоритма действий, в рамках которого будет осуществляться работа по реорганизации сети бюджетных учреждений, а именно разработка и утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, а также определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными некоммерческими учреждениями и частными компаниями.

Формирование требований к объему и качеству муниципальных услуг, предусматриваемых условиями соответствующих контрактов, имеет тесную взаимосвязь с другими мероприятиями Программы, а в частности с мероприятием "Стандартизация муниципальных услуг", т.к. именно стандарты муниципальных услуг должны стать основой для формирования требований к объему и качеству муниципальных услуг. Стандартизация муниципальных услуг также позволит решить задачу фиксации конкретных качественных показателей оценки деятельности ведомств, оценивать деятельность по предоставлению муниципальных услуг автономными учреждениями и частными организациями.

"Рис.26"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Программы	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Программы
Разработка и утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляе- мых на контрактной основе автономными некоммерчески- ми учреждениями и частными компаниями	Альтернативность в способе реализации может выражаться в: - масштабности перевода, т.е. в принятии решения о массовом преобразовании бюджетных учреждений в форму автономной некоммерческой организации	Масштабность и массовость перевода может привести к ошибкам, т.к. отсутствуют четкая технология работы с автономными учреждениями, механизм формирования муниципального задания	Не предлагается	Не предлагается
	Порядок и план перевода планируемый к реализации в рамках Программы, предполагает перевод отдельных бюджетных учреждений, имеющих разную отраслевую принадлежность, в целях апробации механизма функционирования вновь созданных автономных учреждений. Утверждение требований к объему и качеству муниципальных услуг будет осуществлено на основе утвержденных стандартов муниципальных услуг	Предлагаемый алгоритм действий, направленных на поэтапную реорганизацию сети бюджетных учреждений, что позволит избежать возможных ошибок и обеспечить население услугами в должном объеме. Принятая система стандартов и параметров контролируемых целевых показателей станет основой для формирования требований к объему и качеству предоставления услуг	Предлагается к реализации	Предлагаемый механизм реструктуризации бюджетной сети позволит наиболее эффективно осуществить реструктуризацию бюджетного сектора и избежать возможных ошибок

Промежуточный результат

Итогом реализации мероприятия станут разработка и утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными некоммерческими учреждениями и частными компаниями.

III звено управленческого процесса

На основании итогов выполнения требований вышеуказанных мероприятий планируются разработка и утверждение перечня муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики), предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями.

"Рис.27"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Программы	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Программы
Разработка и утверждение перечня муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики), предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями	Альтернативность в способе реализации может выражаться в перечне муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственны- ми организациями	Определение большого перечня услуг может привести к ошибкам, т.к. отсутствует четкая технология работы с частными организациями, поэтому для реализации мероприятия предлагается формирование четкого перечня обоснованных критериев, позволяющих сформировать перечень услуг	Предлагается к реализации	Предлагаемый механизм определения муниципальных услуг позволит наиболее эффективно осуществить реструктуризацию бюджетного сектора и избежать возможных ошибок

Промежуточный результат

Итогом реализации мероприятия станет утверждение нормативным правовым актом перечня муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями.

IV звено управленческого процесса

На втором этапе реализации Программы по итогам выполнения предусмотренных мероприятий блока планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном портале Мэрии города Казани http://www.kzn.ru планируемых и фактических результатов перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, бюджетных заданий для автономных некоммерческих учреждений и частных компаний, предоставляющих муниципальные услуги.

Результат построения управленческого процесса
"Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых
осуществляется автономными некоммерческими организациями
и (или) частными компаниями"

По результатам построения модели данного управленческого процесса планируется достижение такого уровня управления муниципальными финансами города Казани, при котором доля расходов на финансирование муниципальных услуг, предоставляемых автономными некоммерческими организациями и частными компаниями, составляет не менее 35% расходов на соответствующие услуги.

"Управленческий процесс "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями"

Оценка рисков создания и внедрения модели управленческого процесса
"Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых
осуществляется автономными некоммерческими организациями
и (или) частными компаниями"

I. Среди внешних рисков, значимых для реализации данного блока мероприятий, можно выделить юридический риск, обусловленный нормативными ограничениями действующего законодательства, в частности законодательства о закупке товаров, работ, услуг (Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных заказов"), т.к. закон не ориентирован на приобретение муниципальным образованием услуг социального характера (особенность: исполнение должно осуществляться в пользу третьего лица) что может существенно повлиять на возможность вовлечения частных организаций в процесс предоставления муниципальных услуг.

II. Среди внутренних рисков в контексте реализации мероприятий данного блока можно выделить следующие риски:

2.1. Методологический риск, который будет возникать при реализации следующих мероприятий:

- утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными некоммерческими учреждениями и частными компаниями;

- утверждение перечня основных муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики), предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями.

Методологический риск в процессе реализации вышеуказанных мероприятий будет связан с альтернативностью методов и критериев реализации данных мероприятий и будет заключаться в вероятности выбора методов и критериев, имеющих существенные недостатки.

2.2. Риск "сложности" административного контроля.

Предоставление средств бюджета организациям немуниципального сектора экономики предполагает реализацию мероприятий по контролю за исполнением муниципального заказа, что в свою очередь повлечет необходимость привлечения дополнительных ресурсов.

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню	Способ обработки риска
Юридический	3	3	9	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Методологический	3	3	9	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Риск "сложности" административного контроля	3	3	9	Умеренный	Оправданный	Смягчение

Механизм минимизации рисков

В целях минимизации юридического риска предполагается в рамках существующих требований федерального законодательства осуществить детальную проработку положений конкурсной документации в рамках установленных критериев оценки предложений претендентов на размещение муниципального заказа.

В целях минимизации методологического риска предполагается использовать комплексный подход в реализации планируемых мероприятий. В частности, следует учитывать их взаимосвязь с мероприятиями блока "Стандартизация муниципальных услуг". На первоначальном этапе перевод бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму автономных учреждений будет носить экспериментальный характер, что позволит качественно и с минимальными рисками отработать возможные инструменты перевода.

В целях устранения воздействия риска "сложности" административного контроля планируется:

- определить ответственность каждого структурного подразделения, уполномоченного на предоставление определенных услуг;

- использовать при мониторинге и оценке систему показателей, разрабатываемую в рамках блока "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования", которая также будет зафиксирована в соответствующих контрактах.

Таким образом, можно сделать вывод об относительной устойчивости мероприятия Программы по оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования к воздействию отрицательных факторов риска.

"Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами
бюджетного планирования"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Оптимизация распределения прав и ответственности между
субъектами бюджетного планирования"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 194-ФЗ с изменениями, внесенными постановлениями Конституционного Суда Российской Федерации от 07.06.2000 N 10-П, от 12.04.2002 N 9-П);

- Федеральный закон от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации" (в ред. от 18.12.2006 N 233-ФЗ);

- постановление Правительства Российской Федерации от 19.04.2005 г. N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ";

- Указ Президента Российской Федерации от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации", Методические рекомендации Министерства финансов Российской Федерации по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утв. письмом Минфина России от 15.12.2006 N 06-04-08/01-161);

- Бюджетный кодекс Республики Татарстан от 29.05.2004 N 35-ЗРТ (в ред. Закона Республики Татарстан от 11.12.2006 N 76-ЗРТ);

- Закон Республики Татарстан от 28.07.2004 N 45-ЗРТ "О местном самоуправлении в Республике Татарстан" (в ред. Закона Республики Татарстан от 09.07.2007 N 29-ЗРТ);

- решение Казанской городской Думы от 17.02.2006 N 5-6 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городе Казани" (в ред. от 16.08.2007);

- Устав муниципального образования города Казани, утвержденный решением Представительного органа муниципального образования города Казани от 17.12.2005 N 3-5;

- решение Казанской городской Думы от 24.12.2005 N 11-5 "Об учреждении органов Исполнительного комитета муниципального образования - муниципальных учреждений Исполнительного комитета" (в ред. решения Казанской городской Думы от 16.08.2007 N 12-19).

Описание исходной модели управленческого процесса
"Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами
бюджетного планирования"

Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования предполагает, в первую очередь, четкое разграничение прав и ответственности между главными распорядителями средств бюджета города Казани.

Общее количество главных распорядителей за 2004-2007 гг. имеет тенденцию к изменению: в 2004 году их количество составляло 174, в 2007 году закреплено 35 главных распорядителей бюджетных средств.

Таблица 2.6. Перечень главных распорядителей бюджетных средств
города Казани в 2007 году

N п/п	Наименование	Объем расходов, предусмотренный бюджетом города Казани на 2007 год, тыс.руб.
1	2	3
1	Управление социальной защиты Министерства социальной защиты Республики Татарстан в городе Казани	222694,0
2	Управление внутренних дел города Казани Министерства внутренних дел Республики Татарстан	232997,0
3	Адресное бюро Министерства внутренних дел Республики Татарстан	4374,0
4	Фонд обязательного медицинского страхования Республики Татарстан	13380,0
5	Муниципальное учреждение "Финансовое управление Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"*	427335,0
6	Муниципальное учреждение "Аппарат Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	136963,8
7	Муниципальное учреждение "Администрация Авиастроительного района Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	77912,8
8	Муниципальное учреждение "Администрация Вахитовского района Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	136098,2
9	Муниципальное учреждение "Администрация Кировского района Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	80123,7
10	Муниципальное учреждение "Администрация Московского района Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	86078,4
11	Муниципальное учреждение "Администрация Ново-Савиновского района Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	83264,6
12	Муниципальное учреждение "Администрация Приволжского района Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	103024,3
13	Муниципальное учреждение "Администрация Советского района Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	151242,3
14	Представительный орган муниципального образования города Казани "Казанская городская Дума"	24419,3
15	Муниципальное учреждение "Казанская Ратуша"	8294,0
16	Избирательная комиссия муниципального образования города Казани	8079,0
17	Контрольно-счетная палата города Казани	4914,0
18	Муниципальное учреждение "Комитет по транспорту и связи Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	152334,0
19	Муниципальное учреждение "Управление жилищной политики Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	175295,3
20	Муниципальное учреждение "Управление архитектуры и градостроительства Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	31337,0
21	Муниципальное учреждение "Комитет земельных и имущественных отношений Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	34363,0
22	Муниципальное учреждение "Управление градостроительных разрешений Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	11877,0
23	Муниципальное учреждение "Управление здравоохранения Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	866227,3
24	Муниципальное учреждение "Управление культуры Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	212433,0
25	Муниципальное учреждение "Управление образования Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	3493399,7
26	Муниципальное учреждение "Управление социальной защиты населения Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	971776,0
27	Муниципальное учреждение "Комитет физической культуры и спорта Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	173214,0
28	Муниципальное учреждение "Комитет по делам детей и молодежи Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	54058,4
29	Муниципальное учреждение "Управление гражданской защиты Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	18009,5
30	Муниципальное учреждение "Комитет благоустройства и жилищно-коммунального хозяйства Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	1179590,0
31	Муниципальное учреждение "Центр надзора за состоянием объектов благоустройства" г.Казани	17620,0
32	Муниципальное учреждение "Управление капитального строительства и реконструкции Исполнительного комитета муниципального образования города Казани"	43281,6
33	Муниципальное учреждение "Управление капитального ремонта города Казани"	79291,0
34	Муниципальное учреждение "Дирекция муниципального заказа города Казани"	13904,0
35	Муниципальное учреждение "Казанская реклама"	7200,0

В соответствии с положениями о территориальных и отраслевых (функциональных) органах Исполнительного комитета города Казани каждым из них выполняется определенное количество задач и функций, а в бюджете города Казани ежегодно предусматриваются средства на реализацию соответствующих функций.

Объемы финансирования, предусмотренные в бюджете города в соответствии с ведомственной классификацией расходов, значительно варьировались по главным распорядителям средств бюджета на протяжении 2004-2006 гг. Необходимо отметить также большую степень дифференциации показателей плановых значений бюджетного финансирования главных распорядителей бюджетных средств и фактически выделенных средств на реализацию соответствующих задач и функций (согласно отчетам об исполнении бюджета за соответствующие финансовые годы).

Детальный анализ функций и задач территориальных и отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета на момент разработки Программы реформирования также не проводился, что, соответственно, не позволяет выявить взаимоувязку объемов бюджетного финансирования в зависимости от количества реализуемых функций, заданных результатов и оценки достигнутой результативности деятельности, а также оценить эффективность существующей структуры органов местного самоуправления на предмет наличия (отсутствия) дублирующих функций.

Определенный объем функций и задач субъектов бюджетного планирования традиционно реализуется программно-целевым методом бюджетного планирования и финансирования.

Так, на момент разработки Программы на территории города Казани реализовывалось 14 муниципальных целевых программ (Таблица 2.7).

Таблица 2.7. Перечень муниципальных (городских) целевых программ,
реализуемых в 2007 году на территории города Казани

Название Программы	Муниципальный правовой акт, закрепляющий Программу	Срок реализации, годы	Цели Программы	Заказчик	Исполнители
1	2	3	4	5	6
Стратегия развития города Казани до 2015 года	Решение Казанского Совета народных депутатов от 24.04.2003 N 2-16, постановление Главы администрации города Казани от 05.08.2003 N 1380	2003-2015	Постоянное повышение качества жизни населения	Казанская городская Дума	Администрация г.Казани (Исполнительный комитет г.Казани)
Программа социально-экономиче- ского развития города Казани на среднесрочную перспективу (2007-2010 годы)	Решение Казанской городской Думы от 17.05.2007 N 2-17, постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 18.06.2007 N 1275	2007-2010	Создание условий для обеспечения повышения уровня и качества жизни населения на основе устойчиво высоких темпов экономического роста, структурных и институциональных преобразований путем создания благоприятного инвестиционного климата, более эффективного использования ресурсов	Исполнительный комитет г.Казани	Казанская городская Дума, Исполнительный комитет г.Казани, предприятия, учреждения, организации, население города
Программа теплоснабжения города Казани до 2008 года	Решение Казанского Совета народных депутатов от 19.02.1998 N 6-10, откорректированная программа - от 31.03.2004 N 42-19 (КСНД), от 27.11.2006 N 4-14 (КГД) постановление Главы администрации города Казани от 22.02.1997 N 285, постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 25.04.2006 N 752	1998-2008	Оптимизация схемы теплоснабжения на период до 2008 года включительно, эффективное использование существующего резерва тепловой энергии на мощностях ОАО "Татэнерго" и одновременное развитие мощностей ОАО "Татэнерго", генерирующих электрическую энергию и, тем самым, обеспечение потребителей более дешевым теплом	Казанское предприятие тепловых сетей	Администрация г.Казани (Исполнительный комитет г.Казани)
Программа улучшения водоснабжения и водоотведения на 2004-2010 годы	Решение Казанского Совета народных депутатов от 30.03.2004 N 40-19, постановление Главы администрации города Казани от 01.06.2004 N 895, постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 15.01.2007 N 2	2004-2010	Улучшение качества питьевой воды в городе, надежное обеспечение потребителей питьевой и технической водой, обеспечение приема сточных вод с применением наиболее экономичных и эффективных решений	Администрация г.Казани	Администрация г.Казани (Исполнительный комитет г.Казани)
Программа "Оздоровление окружающей среды города Казани на 2004-2008 гг.	Решение Казанского Совета народных депутатов от 22.04.2004 N 52-19, постановление Главы администрации города Казани от 23.06.2004 N 1035, постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 01.11.2007 N 3702	2004-2008	Формирование единой государственной политики в области охраны и рационального использования природных ресурсов; реализация конкретных мероприятий, направленных на охрану и улучшение экологической обстановки в г.Казани; повышение экологической безопасности хозяйственной деятельности; достижение международных стандартов качества окружающей среды	Администрация г.Казани	Департамент текущего содержания и развития объектов внешнего благоустройства администрации г.Казани, администрации районов г.Казани, ЦТУ Минэкологии Республики Татарстан, хозяйствующие структуры города, высшие учебные заведения г.Казани, научно-исследовательские организации г.Казани, производственные и промышленные предприятия г.Казани
Комплексная программа "Об улучшении транспортного обслуживания населения города Казани на 2004-2008 гг."	Решение Казанского Совета народных депутатов от 01.08.2003 N 3-17, 22.04.2004 N 49-19 Постановление Главы администрации города Казани от 03.08.2004 N 1327	2004-2008	Доступность пассажирского транспорта для всех слоев населения, включая малообеспеченные; повышение качества транспортного обслуживания, расширение перечня предоставляемых услуг; установление соответствия цены и качества транспортных услуг; снижение негативных последствий от деятельности пассажирского транспорта в сфере безопасности и здоровья людей; повышение уровня устойчивости, управляемости и безопасности работы пассажирского транспорта; снижение муниципальных расходов на пассажирском транспорте; создание новых рабочих мест в частном секторе пассажирского транспорта; повышение привлекательности общественного транспорта как альтернативы использования личных автомобилей с соответствующими экологическими последствиями и проблемами развития улично-дорожной сети; разгрузка исторической части города от транзитных транспортных потоков и обеспечение комфортности передвижения	Администрация г.Казани	Администрация г.Казани (Исполнительный комитет г.Казани)
Программа "Поселок" на 2006-2010 годы	Решение Казанской городской Думы от 23.08.2006 N 2-11 Постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 21.09.2006 N 1980	2006-2010	Решение проблем жителей поселков по обеспечению их инженерно-техническими сетями и объектами социальной инфраструктуры	Исполнительный комитет г.Казани	Исполнительный комитет г.Казани
Программа энергоресурсоэффек- тивности города Казани на 2006-2010 годы	Решение Казанской городской Думы от 18.10.2006 N 8-12 Постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 29.11.2006 N 2535	2006-2010	Основной целью Программы является перевод жилищно-коммунальной и бюджетной сфер города на энергоресурсоэффективный путь развития и снижения общих расходов на потребляемые энергоресурсы на основе создания организационных, экономических, научно-технических и других условий, обеспечивающих высокоэффективное использование энергоресурсов	Исполнительный комитет г.Казани	Исполнительный комитет г.Казани
Программа "Развитие малого предпринимательства в городе Казани на 2007-2010 годы"	Решение Казанской городской Думы от 17.05.2007 N 3-17 Постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 30.07.2007 N 2147	2007-2010	Повышение уровня благосостояния граждан и формирование экономически активного среднего класса, обеспечение устойчивого социально-экономического развития г.Казани, увеличение удельного веса малого бизнеса в экономике города	Исполнительный комитет г.Казани	Уполномоченные структурные подразделения Исполнительного комитета г.Казани; банки; саморегулируемые общественные организации; субъекты малого предпринимательства
Программа "Развитие физической культуры и спорта по месту жительства на 2007-2012 годы"	Решение Казанской городской Думы от 22.03.2007 N 9-16, постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 28.07.2007 N 2658	2007-2012	Целями Программы являются: - разработка стратегии и тактики развития физической культуры и спорта в городе; - создание условий для реализации конституционного права горожан на занятия физической культурой и спортом, вовлечение населения, особенно детей и подростков, в активные занятия физической культурой и спортом; - улучшение состояния здоровья горожан	Казанская городская Дума	Исполнительный комитет г.Казани
Городская комплексная Программа профилактики наркотизации населения муниципального образования города Казани на 2007-2009 годы	Решение Казанской городской Думы от 16.08.2007 N 8-19 Постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 01.11.2007 N 3703	Сентябрь 2007 г.- декабрь 2009 г.	Снижение к 2010 году относительно уровня 2006 года количества лиц, употребляющих психоактивные вещества	Казанская городская Дума	Исполнительный комитет г.Казани
Программа "Модернизация здравоохранения в городе Казани на 2007-2010 годы"	Решение Казанской городской Думы от 26.09.2007 N 7-21	2007-2010	Общими целями реализации Программы является: совершенствование системы оказания медицинской помощи жителям г.Казани, повышение доступности, качества медицинской помощи, эффективности использования ресурсов муниципального здравоохранения на основе создания рыночных механизмов и конкурентной среды между производителями медицинских услуг	Казанская городская Дума	Исполнительный комитет г.Казани
Городская целевая программа развития образования до 2010 года	Решение Казанской городской Думы от 14.11.2007 N 3-24	2007-2010	Обеспечить устойчивое развитие системы образования в соответствии с современными требованиями динамично развивающегося города; создать механизм, обеспечивающий доступность, высокое качество и эффективность образования, его постоянное обновление с учетом социальных и экономических потребностей города	Казанская городская Дума	Исполнительный комитет г.Казани
Программа "Свет" на 2006-2010 годы	Решение Казанской городской Думы от 17.05.2007 N 8-17	2006-2010	Обеспечить устойчивую работу оборудования наружного освещения, его энергоэкономичность, создать условия для безопасного движения транспорта и пешеходов, повысить безопасность работы эксплуатационного персонала и жизнедеятельности населения, а также создать неповторимый световой образ архитектурных ансамблей города	Исполнительный комитет г.Казани	Муниципальное унитарное предприятие "Казгорсвет", специализированные организации

Проведенная инвентаризация действующих и планируемых к реализации на территории города муниципальных целевых программ показала, что подавляющая часть указанных целевых программ носит межведомственный характер; традиционным является участие нескольких подразделений Исполнительного комитета города Казани в реализации той или иной программы.

Вторым направлением оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования, а также повышения эффективности бюджетных расходов является оптимизация бюджетного сектора. Для осуществления данной работы необходимо проведение функционального и количественного анализа бюджетной сети, который заключается в сравнении фактически достигнутых показателей деятельности бюджетных учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения (социальная сфера, сфера городского хозяйства), и нормативов обеспеченности потребителей соответствующими муниципальными услугами.

На 1 января 2007 года в городе Казани насчитывалось 792 муниципальных учреждения, подведомственных различным отраслевым органам Исполнительного комитета города Казани. Данные о распределении муниципальных учреждений за 2004-2007 гг. по отраслевым органам Исполнительного комитета представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Количество бюджетных учреждений, подведомственных отраслевым органам Исполнительного комитета
Отрасль социальной сферы	отчет 2004 г.	отчет 2005 г.	отчет 2006 г.	отчет 2007 г. (оценка)
Образование	709	645	644	626
В том числе
Управление образования	663	599	598	577
Управление культуры	25	25	25	25
Комитет по делам детей и молодежи	6	5	5	4
Комитет физической культуры и спорта	15	16	16	20
в том числе по типам учреждений
Дошкольное образование	293	283	279	281
Детские дошкольные учреждения	293	283	279	281
Общее образование	330	317	318	310
Общеобразовательные школы	206	196	198	191
- школы	188	191	189	182
- вечерние школы	9
- коррекционные школы		5	5	5
- школы-интернаты	9	0	4	4
Учреждения по внешкольной работе с детьми	120	121	120	119
Управление образования	80	81	80	75
Комитет физической культуры и спорта	15	15	15	19
Управление культуры	25	25	25	25
Детские дома, детские дома семейного типа	4	-	-	-
Начальное профессиональное образование	34	-	-	-
Профессионально-технические училища	29	-	-	-
Специальные профессионально- технические училища	5	-	-	-
Молодежная политика и оздоровление детей	6	5	13	12
Управление образования			8	8
Комитет по делам детей и молодежи	6	5	5	4
Прочие учреждения в области образования	46	40	34	23
Управление образования	46	39	33	22
Комитет физической культуры и спорта		1	1	1
Культура	83	83	83	83
В том числе
Управление культуры	81	81	81	81
Управление образования	2	2	2	2
в том числе по типам учреждений
- дворцы и дома культуры, другие учреждения клубного типа	11	14	14	14
в том числе
Управление культуры	9	12	12	12
Управление образования	2	2	2	2
-музеи и постоянные выставки	1	1	1	1
- библиотеки	64	64	64	64
- прочие учреждения	6	3	3	3
- централизованная бухгалтерия	1	1	1	1
Здравоохранение и спорт	115	104	99	81
в том числе
Здравоохранение	106	95	89	76
Управление здравоохранения
в том числе по типам учреждений
- больницы, клиники, госпитали, медико-санитарные части	29	23	20	16
- поликлиники, амбулатории, диагностические центры	57	52	50	46
- санатории для больных туберкулезом	1	1	1
- санатории для детей и подростков	3	3	3
- родильные дома	3	3	3	3
- станции скорой и неотложной помощи	1	1	1	1
- дома ребенка	2
- прочие (центр СПИД, ДМК)	1	3	3	2
- централизованная бухгалтерия	9	9	8	8
Спорт и физическая культура	9	9	10	5
в том числе
Комитет физической культуры и спорта
- спортивные учреждения	9	9	10	5
Социальная политика	17	20	2	2
Итого	924	852	828	792

Объемы финансирования муниципальных учреждений из бюджета города Казани представлены в аналитической таблице. Все подведомственные бюджетные учреждения представляют периодическую отчетность в соответствующие органы местного самоуправления. Структура отчетных документов и сроки их представления отличаются по органам местного самоуправления (в том числе в разрезе каждого отчетного периода). Кроме того различия наблюдаются также и в перечне достигнутых показателей деятельности бюджетных учреждений, при этом данный перечень варьируется как в зависимости от конкретного структурного подразделения, так и по подведомственным данному конкретному структурному подразделению бюджетным учреждениям. В условиях разобщенности основных показателей работы муниципальных учреждений, разнородности структуры и сроков представления отчетности функциональный, количественный и структурный анализы бюджетного сектора в городе Казани не проводились.

Аналитическая таблица
"Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами
бюджетного планирования"

Тип муниципальных учреждений	2004 г. (исполнено), тыс.руб.		2005 г. (исполнено), тыс.руб.		2006 г. (исполнено), тыс.руб.		2007 г. (на 01.07.2007), тыс.руб.		2007 г. (на 01.10.2007), тыс.руб.
Тип муниципальных учреждений	из бюджета	внебюдже- тные средства	из бюджета	внебюджет- ные средства	из бюджета	внебюджет- ные средства	из бюджета	внебюджет- ные средства	из бюджета	внебюджет- ные средства
Образование. Расходы, всего	2544607	166815	3159994,2	121458	3870338,2	205153,6	1917752	141437,9	2899626,9	180732,2
в т.ч. на финансирование подведомственных учреждений образования	2465188	166815	3041376	121458	3485757,1	205154	1780995,3	141438	2601858	180732
Культура. Расходы, всего	161132	6421	1685103,5	13549,4	238283,9	23782,1	138792	4548,1	223230,8	19240,2
в т.ч. на финансирование подведомственных учреждений культуры	86132	6421	147200,6	13549,4	123294,6	23782,1	60550	4548,1	117565,8	19240,2
Здравоохранение и спорт. Расходы, всего	1866752	192916,1	3026885,7	158848,4	1910520,1	185703,4	494611	87209,3	933818,3	141302,5
в т.ч. на финансирование учреждений подведомственных здравоохранения и физической культуры и спорта	1205683	192916,1	2158254	158848	1438278,6	185703	396861,9	87209	693447,3	141303
Социальная политика. Расходы, всего	409503		1250889,8	22446,3	1287018,2		637115,6		959240,7
Общее финансирование муниципальных учреждений социально - культурной сферы г.Казани	3757003	366152,1	5498481	316302	5068520,6	414639	2249575,3	233195	3428854	341275

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами
бюджетного планирования"

Применяемый подход программно-целевого метода бюджетного планирования сопряжен с рядом проблемных ситуаций:

- отсутствие практики проведения анализа функций и задач органов местного самоуправления и оценки эффективности существующей структуры на предмет отсутствия дублирующих функций;

- участие в реализации программы нескольких отраслевых органов, нечеткое разделение зон "предметной" ответственности каждого ведомства и определение требований к результатам реализации закрепленных за ними функций затрудняют проведение объективной оценки вклада каждого отраслевого органа в достижение поставленных программных целей, приводят к возникновению так называемой "коллективной" ответственности, что значительно снижает эффективность реализации той или иной целевой программы;

- действующие муниципальные правовые акты в сфере разработки и реализации целевых программ являются достаточно прогрессивными по структуре и содержанию, но в то же время следует отметить недостаточную проработку указанных документов в части регламентации параметров оценки результативности реализации мероприятий программы, как в целом, так и отдельными отраслевыми органами, в частности; четко не определены механизмы взаимоувязки принятия решений об объемах финансирования программы на очередной финансовый год с результатами реализации программ по итогам очередного отчетного периода;

- отсутствие методологии формирования среднесрочных ведомственных целевых программ, ориентированных на постановку целей и задач для решения проблем в рамках конкретных отраслей муниципального управления, и, как следствие, возникновение трудностей при формировании количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач конкретных отраслевых органов администрации города.

Планомерное проведение работ по оптимизации бюджетного сектора затрудняет:

- ограниченное применение методов индикативного анализа и планирования;

- разобщенность основных показателей работы муниципальных учреждений, разнородность структуры и сроков представления отчетности, что в конечном итоге усложняет проведение функционального и качественного анализа бюджетной сферы;

- отсутствие практики результативного финансирования бюджетных учреждений.

Формирование модели управленческого процесса "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" имеет подготовительный характер, обеспечивающий переход на бюджетное планирование в разрезе программно-целевых мероприятий.

Построение модели управленческого процесса "Оптимизация распределения
прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования"

I звено управленческого процесса

Первым управленческим звеном модели управленческого процесса "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" является проведение детальной оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования, изменения результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Первоначально планируется проведение инвентаризации и оценки:

- функций и задач субъектов бюджетного планирования;

- результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- изменения результативности деятельности субъектов бюджетного планирования в зависимости от изменений объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

"Рис.28"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования	1. Охватить анализом функции и задачи каждого субъекта бюджетного планирования, исходя из фактически сложившейся практики функционирования органов местного самоуправления	Проведенный анализ позволит зафиксировать лишь фактическую ситуацию в сфере муниципального управления и не предполагает использование элементов стратегического планирования	Не предлагается	Не предлагается
Оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования	2. Охватить анализом функции и задачи каждого субъекта бюджетного планирования, исходя из фактически сложившейся практики функционирования в сопоставлении с полномочиями органов местного самоуправления	Проведенный анализ позволит выявить исчерпывающий перечень функций и задач каждого субъекта бюджетного планирования, сопоставить их с нормативно закрепленными полномочиями органов местного самоуправления	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит исчерпывающим образом определить перечень функций и задач каждого субъекта бюджетного планирования в рамках полномочий органов местного самоуправления; выявить дублирующие и несвойственные функции каждого субъекта бюджетного планирования; сформировать предложения по совершенствованию структуры органов местного самоуправления города Казани, что позволит обеспечить стыковку мероприятий Программы реформирования с основными направлениями административной реформы
Оценка результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени глубины охвата анализом результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и взаимоувязки финансовых параметров расходов бюджета с зафиксированными на каждом этапе отчетного периода соответствующих показателей результата	Сокращение степени глубины и детализации анализа результатов деятельности субъектов бюджетного планирования приведет к искажению реальной оценки ситуации и создаст трудности для корректной взаимоувязки финансовых параметров расходов бюджета с зафиксированными на каждом этапе отчетного периода показателями результата	Наилучшим с точки зрения практической значимости является анализ в разрезе следующих взаимоувязанных параметров: "полномочие" - "задачи, функции" - "показатели результативности деятельности (план/факт)" - "объем бюджетного финансирования (план/факт)"	Получение объективной и полной информации, составляющей основу для проведения оценки взаимозависимости результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и фактически выделяемых объемов бюджетного финансирования на реализацию соответствующих задач и функций
Оценка изменения результативности деятельности субъектов бюджетного планирования в зависимости от изменений объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Выполнение данного мероприятия непосредственно основывается на проведенной оценке результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и объемов их бюджетного финансирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Следовательно, альтернативность способов реализации мероприятия будет выражаться в большей или меньшей степени детализации вышеуказанной оценки	Сокращение степени глубины и детализации анализа результатов деятельности субъектов бюджетного планирования приведет к искажению реальной оценки ситуации и создаст трудности для корректной взаимоувязки финансовых параметров расходов бюджета с зафиксированными на каждом этапе отчетного периода показателями результата	Наилучшим с точки зрения практической значимости является анализ в разрезе фактически произведенных бюджетных расходов и полученных результатов и сопоставление их с обоснованными затратами, определяющими "себестоимость достижения конкретного результата деятельности"	Получение объективной и полной картины о наличии взаимозависимости результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и фактически выделяемых объемов бюджетного финансирования на реализацию соответствующих задач и функций; выявление проблемных с точки зрения результативности сфер деятельности органов местного самоуправления

Промежуточный результат

Итогом реализации первого управленческого звена в рамках рассматриваемого управленческого процесса станет формирование аналитической записки, статистических и табличных материалов, отражающих результаты проведенной оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования, изменения результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего формирования и утверждения порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов.

II звено управленческого процесса

На втором этапе реализации Программы одновременно будут разработаны и утверждены:

- порядок подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (ДРОНД);

- методика оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования.

В свою очередь, реализация данного мероприятия в дальнейшем потребует разработки основных требований к результатам работы и критериев оценки результативности деятельности бюджетных учреждений (получателей бюджетных средств), непосредственно ответственных за предоставление муниципальных услуг. Нормативное закрепление данных требований будет служить важной предпосылкой для предоставления бюджетным учреждениям относительной свободы в плане самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами в части изменения формы и сроков их предоставления.

"Рис.29"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Формирование порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов	В соответствии со ст.179.3 Бюджетного кодекса РФ "разработка, утверждение и реализация ведомственных целевых программ осуществляется в порядке, установленном местной администрацией". Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию ведомственной целевой программы; взаимоувязки устанавливаемых индикаторов оценки результативности, планируемых результатов и объемов бюджетного финансирования	Ослабление в детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию ведомственной целевой программы, взаимоувязки устанавливаемых индикаторов оценки результативности, планируемых результатов и объемов бюджетного финансирования, приведут к размыванию сферы и степени ответственности субъекта бюджетного планирования, созданию препятствий для объективной и адекватной оценки деятельности ведомств; снижению эффективности расходования бюджетных средств	В целях увеличения доли расходов бюджета города, формируемых в рамках ведомственных целевых программ, предлагается предусмотреть формирование ведомственных программ развития и ведомственных программ функционирования. Обязательными параметрами программы будут установлены: индикаторы оценки результативности программы; сроки и этапы реализации программы, в том числе сроки достижения целей и выполнения этапов реализации программы; система программных мероприятий, включающая: - перечень и описание программных мероприятий с указанием сроков реализации и ответственных исполнителей; - обоснование мероприятий и их сравнение с альтернативными механизмами достижения цели; оценка рисков реализации программы и мероприятия по их снижению; требования к ресурсному обеспечению программы: кадровому, техническому, организационному и финансовому обеспечению (с обоснованием потребностей в необходимых ресурсах по каждому мероприятию программы); система мониторинга за реализацией программы; система контроля реализации программы; оценка эффективности реализации программы	При подготовке муниципального правового акта будет учитываться опыт разработки ведомственных целевых программ федерального уровня, в частности, требования, установленные постановлением Правительства РФ от 19 апреля 2005 года N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ". Внедрение в практику бюджетного планирования ведомственных целевых программ позволит выстроить четкую систему программно-целевого планирования на среднесрочную перспективу
Разработка и утверждение порядка подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (ДРОНД)	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию ДРОНД. В качестве альтернативы ДРОНД может выступать отчет о деятельности субъекта бюджетного планирования (годовой, полугодовой, ежеквартальный и т.п.)	Сужение степени детализации требований, предъявляемых к содержанию и структуре ДРОНД, ослабляет механизм оценки деятельности субъекта бюджетного планирования и затрудняет принятие адекватных управленческих решений, в том числе и относительно объемов бюджетного финансирования	ДРОНД будет представлять собой основной итоговый (на соответствующем отчетном временном интервале) документ о выполнении субъектом бюджетного планирования показателей, установленных для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций как в разрезе предоставляемых ведомством муниципальных услуг, так и в разрезе программно-целевых мероприятий, в том числе, предусмотренных в рамках ведомственной целевой программы.	При подготовке муниципального правового акта будет учитываться опыт разработки ДРОНД федерального и регионального уровней, в частности, требования, установленные Методическими рекомендациями Минфина РФ по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, что позволит выдерживать единую логику внедрения результативного бюджетного планирования
Разработка и утверждение Методики оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в определении параметров результативности ведомственных целевых программ и степени их подконтрольности (управляемости) для субъекта бюджетного планирования	Допускается группировка параметров результативности реализации целевых программ по "критериальным" смысловым блокам, выделение критериев оценки эффективности предлагаемых к принятию и находящихся в процессе реализации ведомственных целевых программ	Методика должна быть предназначена для оценки соответствия действующих и планируемых к принятию ведомственных целевых программ требованиям действующих нормативных правовых актов, определения их эффективности, рейтинга и принятия решений о необходимости внесения в них изменений или дополнений	Методика будет представлять собой эффективный инструментарий, позволяющий соизмерять результаты реализации ведомственных целевых программ и сопоставлять программы между собой (в том числе с точки зрения приоритетов социально-экономического развития муниципалитета)

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов.

Муниципальный правовой акт об утверждении порядка подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (ДРОНД).

Муниципальный правовой акт об утверждении методики оценки эффективности реализации ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования.

III звено управленческого процесса

На основании проведенного анализа в целях построения оценки эффективности деятельности субъектов бюджетного планирования планируется разработка и утверждение количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов.

Поскольку наибольшую часть финансовых ресурсов субъектов бюджетного планирования занимают ресурсы, направляемые на предоставление муниципальных услуг на территории города, в качестве количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач ведомств могут быть выбраны показатели, характеризующие процесс организации предоставления муниципальных услуг потребителям. В качестве ключевых могут быть использованы объемные показатели предоставления услуг, показатели обеспеченности потребителей инфраструктурой для получения соответствующих услуг, показатели контингента получателей услуг, показатели обеспеченности услугами на одного получателя и т.д.

Необходимо отметить, что целесообразно в рамках внедрения системы бюджетирования, ориентированного на результат, дополнить перечень количественных индикаторов оценки деятельности ведомств показателями, характеризующими качество предоставляемых потребителям муниципальных услуг. Однако реализация данного мероприятия является весьма затруднительной ввиду отсутствия стандартов качества предоставления муниципальных услуг. В свою очередь, на втором этапе реализации Программы по мере разработки стандартов качества муниципальных услуг появится возможность определить конкретный перечень качественных показателей оценки деятельности ведомств, что позволит планировать деятельность по предоставлению услуг на среднесрочную перспективу не только в показателях обеспеченности услугами, но и в терминах качественных показателей предоставления муниципальных услуг.

"Рис.30"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка и утверждение количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств, исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени широты охвата оцениваемых функций и задач, детализации показателей результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и взаимоувязке финансовых параметров расходов бюджета с конкретными количественными значениями показателей конечных результатов	Исключение из анализа на предмет определения показателей результативности отдельных функций и задач (учет не в полном объеме) приведет к искажению реальной оценки ситуации и создаст трудности для корректной взаимоувязки финансовых параметров расходов бюджета с конечными результатами деятельности ведомства	В целях полного контроля за результативностью деятельности субъектов бюджетного планирования количественные показатели для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций и достижения целей предлагается устанавливать как в разрезе предоставляемых ведомством муниципальных услуг, так и в разрезе программно-целевых мероприятий. Общие требования, предъявляемые к показателям: - количественное выражение; - измеримость; - верифицируемость (возможность достоверной проверки); - обоснованность; - управляемость и подконтрольность (для субъекта бюджетного планирования). Механизм корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств, исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов, должен четко фиксировать основания для соответствующей корректировки и порядок ее осуществления	Будет выработан инструментарий для организации эффективного бюджетного планирования, ориентированного на конечный результат; появится возможность для регулирования параметров функционирования субъекта бюджетного планирования посредством четкой привязки выделяемых бюджетных ассигнований к конечному результату реализации соответствующих функций и задач

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств, исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов.

IV звено управленческого процесса

На втором этапе реализации Программы, по итогам практической апробации результатов реализации модели рассматриваемого управленческого процесса, в целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности Исполнительного комитета г.Казани и проводимой им финансово-бюджетной муниципальной политики планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном портале Мэрии города Казани http://www.kzn.ru ведомственных целевых программ, отчетов об их исполнении и принятых в соответствии с этим административных и финансовых мерах.

Результат построения управленческого процесса
"Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами
бюджетного планирования"

По результатам построения модели данного управленческого процесса планируется достижение такого уровня управления муниципальными финансами г.Казани, при котором доля расходов, формируемых в рамках ведомственных программ, составляет не менее 50% расходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий).

Таким образом, формирование модели управленческого процесса "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы можно представить в виде следующего сетевого плана-графика.

"Управленческий процесс "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования"

Оценка рисков создания и внедрения модели управленческого процесса
"Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами
бюджетного планирования"

Среди внешних рисков, значимых для реализации данного блока мероприятий, можно выделить юридический риск, который будет проявляться в вероятности изменения законодательства в области полномочий органов местного самоуправления, что отразится на качестве проведения оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования; а также реализации принятых ведомственных целевых программ.

Среди внутренних рисков в контексте реализации мероприятий данного блока можно выделить:

Методологический риск, который будет возникать при реализации следующих мероприятий:

- формирование порядка разработки, утверждения, реализации ведомственных целевых программ, индикаторов, оценка результативности и планируемых результатов,

- разработка и утверждение количественных показателей для оценки исполнения планов, хода исполнения и конечных итогов для всех субъектов бюджетного планирования,

- разработка и утверждение порядка подготовки ежегодных результатов об основных направления деятельности субъектов бюджетного планированиях,

- разработка и утверждение методики оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования.

"Риски несогласованности":

- риск неадекватного согласования на среднесрочном горизонте планирования общих бюджетных параметров и параметров среднесрочных ведомственных программ расходов;

- риск неадекватной увязки результатов реализации работ, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий, с выполнением работ по формированию реестра муниципальных услуг и разработке стандартов их качества, поскольку данные мероприятия выступают определенной базой и для формирования ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования.

Кроме того, в контексте данного мероприятия вероятно возникновение риска "неэффективности мероприятия". Сложившаяся структура расходов в бюджетных учреждениях на сегодня не предполагает наличия значительного объема финансовых ресурсов, доступных для перераспределения, и, как следствие, - эффект от предоставления бюджетным учреждениям права на самостоятельное распоряжение бюджетными средствами может оказаться явно несущественным.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Юридический	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Методологический	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
"Риски несогласованности"	60%	0,6	36%	Существенный	Недопустимый	Защита
Риск "неэффективности мероприятия"	60%	0,4	32%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Для минимизации юридического риска предполагается проведение постоянного во времени мониторинга федерального и регионального законодательства в области определения полномочий органов местного самоуправления, а также прав и обязанностей бюджетных учреждений.

Для "смягчения" риска "асимметрии" информации и методологического риска предполагается использование как внешних, так и внутренних источников информации. Также, на основе методов индикативного планирования, будет спроектирована и внедрена система мониторинга показателей результативности деятельности органов местного самоуправления города Казани, позволяющая отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и с минимальными потерями достоверности информации; реализована методология подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (ДРОНД).

Минимизация "рисков несогласованности" предполагает внедрение системы мониторинга показателей результативности выполнения ведомственных целевых программ, позволяющей отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и своевременно принимать меры по устранению несогласованности параметров ведомственных целевых программ и общих бюджетных параметров, а также реестра муниципальных услуг и стандартов качества их предоставления.

Под риском "неэффективности" от предоставления бюджетным учреждениям права на самостоятельное распоряжение бюджетными средствами предполагается, в первую очередь, экономическая (финансовая) неэффективность. Однако следует понимать, что данное мероприятие осуществляется в контексте реализации федерального законодательства и при его реализации возникнет ряд структурных, в первую очередь, организационных эффектов.

"Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных
целевых программ"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Совершенствование процедуры формирования и реализации
долгосрочных целевых программ"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 187-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 194-ФЗ с изменениями, внесенными постановлениями Конституционного Суда РФ от 07.06.2000 г. N 10-П, от 12.04.2002 N 9-П);

- Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (в ред. от 08.11.2007 N 257-ФЗ);

- постановление Правительства Российской Федерации от 19.04.2005 N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ";

- постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (вместе с Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах, Положением о докладах, о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования);

- постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от 17.04.2006 N 175 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ";

- решение Казанского Совета народных депутатов от 24.04.2003 N 2-16 "О стратегии развития города Казани до 2015 года";

- Программа социально-экономического развития города Казани на 2004 год, утвержденная решением Казанского Совета народных депутатов от 25.12.2003 N 5-18;

- Программа социально-экономического развития города Казани на 2005 год утвержденная решением Казанского совета народных депутатов от 10.12.2004 N 22-21;

- Программа социально-экономического развития города Казани на 2006 год, утвержденная решением Представительного органа муниципального образования города Казани от 24.12.2005 N 17-5;

- Программа социально-экономического развития города Казани на среднесрочную перспективу, утвержденная решением Казанской городской Думы от 17.05.2007 N 2-17.

Описание исходной модели управленческого процесса "Совершенствование
процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"

На территории города Казани использование муниципальных целевых программ (срок реализации более 3-х лет) практикуется при расходовании средств бюджета города. Изменение количества реализующихся целевых программ и объемов их бюджетного финансирования за последние три финансовых года представлено на рис.2.12.

На момент разработки Программы реформирования на территории города Казани реализуются 9 целевых программ (включая Стратегию развития города Казани до 2015 года) долгосрочного характера (срок реализации которых составляет более трех лет), при этом значительную долю составляют целевые программы, срок реализации которых составляет от 3-х до 5 лет (рис.2.11).

"Рис.2.11. Целевые программы долгосрочного характера, реализующиеся на территории города Казани (в разрезе сроков их реализации), 2007 год, %"

Наибольшее количество программ реализуется в области городского хозяйства, их удельный вес в общем количестве программ составляет 44,4%.

Общий перечень и краткая характеристика реализующихся на территории города Казани целевых программ долгосрочного характера со сроком реализации свыше 5 лет (5 лет включительно) представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9. Целевые программы долгосрочного характера со сроком
реализации свыше пяти лет (пять лет включительно), реализующиеся
на территории города Казани в 2007 году

Наименование Программы	Муниципальные правовые акты, утверждающие Программу	Сроки начала и окончания реализации Программы	Основные цели и задачи Программы	Основные мероприятия Программы	Основные результаты реализации Программы
1	2	3	4	5	6
Стратегия развития города Казани до 2015 года	Решение Казанского Совета народных депутатов от 24.04.2003 N 2-16, постановление Главы администрации города Казани от 05.08.2003 N 1380	2003-2015	Постоянное повышение качества жизни населения	Последовательное совершенствование городской среды, устойчивый экономический рост, создание сплоченного общества	Совершенствование институциональных условий градостроительного развития г.Казани; увеличение объемов инвестиций в развитие экономики и социальной сферы; рост реальных располагаемых денежных доходов населения; повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции; развитие экспортоориентированных производств; увеличение объемов продукции казанских предприятий; формирование благоприятного хозяйственного климата; превращение бюджета в надежный инструмент реализации коллективных потребностей горожан; всестороннее развитие личности на основе улучшения качества, доступности и разнообразия услуг в сфере образования, культуры, здравоохранения; развитие гражданского общества, системы местного самоуправления
Программа теплоснабжения города Казани до 2008 года	Решение Казанского Совета народных депутатов от 19.02.1998 N 6-10, откорректированная программа - от 31.03.2004 N 42-19 (КСНД), от 27.11.2006 N 4-14 (КГД), постановление Главы администрации города Казани от 22.02.1997 N 285, постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 25.04.2006 N 752	1998-2008 годы	Оптимизация схемы теплоснабжения на период до 2008 года включительно, эффективное использование существующего резерва тепловой энергии на мощностях ОАО "Татэнерго" и одновременное развитие мощностей ОАО "Татэнерго", генерирующих электрическую энергию и, тем самым, обеспечение потребителей более дешевым теплом	Сохранение и развитие существующей системы теплоснабжения и передача "запертых" мощностей ТЭЦ-1, ТЭЦ-2, ТЭЦ-3 в районы перспективной застройки; снижение потерь тепла в окружающую среду за счет применения новых технологий при прокладке тепловых сетей; развитие комбинированной выработки тепловой и электрической энергии	Превращение столицы Татарстана - г.Казани - в высокоэффективный город при максимальном уровне реализации мероприятий по энергосбережению при оптимальных затратах; распределение резерва тепловой мощности по г.Казани; решение проблем по дальнейшей эксплуатации существующих источников; нахождение новых решений по транспортировке тепла от источников к потребителям; получение наиболее дешевой тепловой энергии; увеличение сроков службы транспортных артерий и источников тепла
Программа улучшения водоснабжения и водоотведения на 2004-2010 годы	Решение Казанского Совета народных депутатов от 30.03.2004 N 40-19, постановление Главы администрации города Казани от 01.06.2004 N 895, постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 15.01.2007 N 2	2004-2010 Годы	Улучшение качества питьевой воды в городе, надежное обеспечение потребителей питьевой и технической водой, обеспечение приема сточных вод с применением наиболее экономичных и эффективных решений	Развитие системы водоснабжения города по двум направлениям: развитие и реконструкция существующих сетей водоснабжения города и строительство второго источника водоснабжения с необходимой инфраструктурой; реконструкция и расширение существующих городских канализационных очистных сооружений с доведением их производительности до 1000 тыс.куб.м в сутки	В результате реализации Программы ожидается суммарный расход воды к 2005 году в объеме 819,74 тыс.куб.м в сутки. Предполагаемая производительность водозаборов составит 830 тыс.куб.м в сутки. Выполнение указанных мероприятий предлагается достигнуть путем модернизации технологии, частичного перевооружения и дооснащения очистных сооружений водопровода на основе результатов обследования действующих объектов на Волжском водозаборе и опытно-производственных испытаний
Программа "Оздоровление окружающей среды города Казани на 2004-2008 гг."	Решение Казанского Совета народных депутатов от 22.04.2004 N 52-19, постановление Главы администрации города Казани от 23.06.2004 N 1035, постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 01.11.2007 N 3702	2004-2008 годы	Формирование единой государственной политики в области охраны и рационального использования природных ресурсов; реализация конкретных мероприятий, направленных на охрану и улучшение экологической обстановки в г.Казани; повышение экологической безопасности хозяйственной деятельности; достижение международных стандартов качества окружающей среды	Мероприятия по охране воздушного бассейна города (по сокращению выбросов загрязняющих веществ от стационарных и передвижных источников); мероприятия по охране водных ресурсов (по сохранению, восстановлению и благоустройству водных объектов, канализации и по очистке сточных вод, водоснабжению и охране подземных вод). Утилизация отходов производства и потребления. Развитие природно-экологического каркаса города и сохранение биологического разнообразия (мероприятия по сохранению и развитию сети особо охраняемых природных территорий, ценных ландшафтов и созданию экологических парков, по защите почвенного покрова от загрязнения и деградации, по сохранению и восстановлению зеленых насаждений города и пригородной зоны, по сохранению животного мира). Экологическое воспитание, образование и просвещение населения (научно-методическое обеспечение, мероприятия по развитию системы непрерывного экологического образования, воспитанию экологического сознания населения и просвещению). Совершенствование системы управления, мониторинг и нормирование качества окружающей среды	Главными итогами Программы станут: - уменьшение объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферу на 10 тыс.т; - сокращение сброса загрязняющих веществ в водные объекты на 5000 т; - очищение поверхностного стока с застроенных территорий на 15% при условии строительства ряда очистных сооружений в соответствии с постановлением Главы администрации г.Казани от 03.11.2003 N 1933; - очистка и благоустройство 50 водных объектов и их водоохранных зон в соответствии с постановлением Главы администрации г.Казани от 22.11.2002 N 1866; - увеличение доли перерабатываемых отходов до 30%, что составит 91,2 тыс.т в год; - доведение обеспеченности зелеными насаждениями общего пользования до 55% от площади города Ежегодный суммарный предотвращенный экологический ущерб от снижения негативного воздействия на окружающую среду составит около 100 млн.руб. Ожидается реконструкция объектов озеленения на площади более 1500 га. В результате выполнения мероприятий Программы к концу 2008 года будут созданы: - система контроля качества окружающей среды; - система сбора и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов в г.Казани
Комплексная программа "Об улучшении транспортного обслуживания населения города Казани на 2004-2008 гг.	Решения Казанского Совета народных депутатов от 01.08.2003 N 3-17, от 22.04.2004 N 49-19, постановление Главы администрации города Казани от 03.08.2004 N 1327	2004-2008 годы	Доступность пассажирского транспорта для всех слоев населения, включая малообеспеченные; повышение качества транспортного обслуживания, расширение перечня предоставляемых услуг; установление соответствия цены и качества транспортных услуг, снижение негативных последствий от деятельности пассажирского транспорта в сфере безопасности и здоровья людей; повышение уровня устойчивости, управляемости и безопасности работы пассажирского транспорта; снижение муниципальных расходов на пассажирском транспорте; создание новых рабочих мест в частном секторе пассажирского транспорта; повышение привлекательности общественного транспорта как альтернативы использования личных автомобилей с соответствующими экологическими последствиями и проблемами развития улично-дорожной сети; разгрузка исторической части города от транзитных транспортных потоков и обеспечение комфортности передвижения
Программа "Поселок" на 2006-2010 годы	Решение Казанской городской Думы от 23.08.2006 N 2-11, постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 21.09.2006 N 1980	2006-2010 годы	Решение проблем жителей поселков по обеспечению их инженерно-техническими сетями и объектами социальной инфраструктуры	Основные мероприятия: I этап (2006 год): согласование и утверждение Программы. Отработка финансово-экономических механизмов реализации Программы, разработка проектно-сметной документации, строительство, реконструкция и капитальный ремонт объектов в соответствии с объемом финансовых средств, выделенных на 2006 год; II этап (2007-2009 годы): разработка проектно-сметной документации, строительство, реконструкция и капитальный ремонт объектов в рамках реализации Программы в соответствии с объемами выделенных финансовых средств; III этап (2010 год): завершение строительства и реконструкции объектов в соответствии с объемами выделенных финансовых средств	Строительство и ввод в эксплуатацию объектов коммунального и социального назначения: - инженерные сети - 360,5 км; - реконструкция и капитальный ремонт дорог 266,0 тыс.кв.м; - строительство 8 трансформаторных пунктов; - строительство 2-х водозаборных узлов; - строительство 3-х водопроводных насосных станций; - строительство 2-х КНС; - реконструкция 3494-х светоточек; - установка 308 гидрантов
Программа энергоресурсоэф- фективности города Казани на 2006-2010 годы	Решение Казанской городской Думы от 18.10.2006 N 8-12, постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 29.11.2006 N 2535	2006-2010 годы	Основной целью Программы является перевод жилищно-коммунальной и бюджетной сфер города на энергоресурсоэффективный путь развития и снижения общих расходов на потребляемые энергоресурсы на основе создания организационных, экономических, научно-технических и других условий, обеспечивающих высокоэффективное использование энергоресурсов	Переход на 100% расчет по приборам учета тепловой энергии и воды (установка, техническое обслуживание и поверка приборов учета, диспетчеризация потребления энергоресурсов и воды); анализ состояния энергоресурсоэффективнсти объектов бюджетной сферы (проведение энергетических обследований (энергоаудит) бюджетных учреждений с паспортизацией зданий, объектов и выработкой конкретных рекомендаций по снижению энергоресурсопотребления); Проведение комплекса энергоресурсосберегающих мероприятий по снижению энергоресурсопотребления объектов по результатам энергетических обследований (энергоаудита)	Реализация Программы позволит создать условия для систематического выполнения энергоресурсосберегающих проектов, перейти от разовых мероприятий по 6 энергоресурсосбережению к организации непрерывного процесса, реализуемого как специализированный энергоресурсосберегающий бизнес, формированию условий и механизмов, позволяющих разрабатывать и реализовывать конкретные проекты по энергоресурсосбережению, преимущественно, в жилищно-коммунальной и бюджетной сферах города
Программа "Развитие физической культуры и спорта по месту жительства на 2007-2012 годы"	Решение Казанской городской Думы от 22.03.2007 N 9-16, постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 28.07.2007 N 2658	2007-2012 годы	Целями Программы являются: 1) разработка стратегии и тактики развития физической культуры и спорта в городе; 2) создание условий для реализации конституционного права горожан на занятие физической культурой и спортом, вовлечение населения, особенно детей и подростков, в активные занятия физической культурой и спортом; 3) улучшение состояния здоровья горожан. Задачи Программы: 1) формирование потребности горожан, особенно детей, подростков и молодежи, в систематическом занятии физической культурой и спортом; 2) рациональное использование средств физической культуры для укрепления здоровья, повышения уровня физического и духовно-нравственного развития различных возрастных категорий населения города Казани, внедрение в практику занятий физической культурой горожан здоровьесберегающих технологий; 3) укрепление и дальнейшее развитие материально-технической базы; 4) создание условий для занятия физической культурой и спортом по месту жительства; 5) обеспечение эффективной работы спортивных сооружений по массовому вовлечению детей, подростков и молодежи в систематические занятия спортом	Первый этап (2007 год) включает в себя: - определение жилых массивов для организации физкультурно-спортивной работы по месту жительства; - обеспечение жилых массивов кадрами по организации физкультурно-спортивной работы по месту жительства; - инвентаризацию спортивных площадок, согласование места строительства новых спортивных сооружений. Второй этап (2008 - 2012 годы) включает в себя: - финансовое обеспечение деятельности по организации физкультурно-спортивной работы по месту жительства в жилых массивах; - формирование спортивно-оздоровительных групп по организации физкультурно-спортивной работы по месту жительства в жилых массивах; - обеспечение спортивным инвентарем и оборудованием жилых массивов для организации физкультурно-спортивной работы по месту жительства; - строительство спортивных сооружений, спортивных площадок, освещенных лыжных и легкоатлетических трасс; - проведение массовых соревнований по различным видам спорта среди населения по месту жительства	Важнейшими результатами реализации Программы станут: удовлетворение потребности горожан в занятиях физической культурой и спортом, внедрение новых методов физкультурно-оздоровительной и спортивной работы, укрепление и совершенствование материально-технической базы физической культуры и спорта, обеспечение условий для эффективной работы спортивных сооружений, создание условий для профилактики наркомании, алкоголизма, табакокурения и правонарушений среди подростков и молодежи. В результате реализации Программы к 2013 году предполагается: 1. Увеличить количество систематически занимающихся физической культурой и спортом с 13% (143537 человек на 01.01.2007) до 25% (до 300000 человек) в возрасте от 5 до 70 лет. 2. Построить 320 плоскостных спортивных площадок к имеющимся на 01.01.2007 477. В каждом жилом массиве будут построены площадки для игры в волейбол, баскетбол, мини-футбол и гимнастический городок. Площадь построенных площадок составит 133120 кв.м
Программа "Свет" на 2006-2010 годы	Решение Казанской городской Думы от 17.05.2007 N 8-17	2006-2010 годы	Обеспечить устойчивую работу оборудования наружного освещения, его энергоэкономичность, создать условия для безопасного движения транспорта и пешеходов, повысить безопасность работы эксплуатационного персонала и жизнедеятельности населения, а также создать неповторимый световой образ архитектурных ансамблей города	Реализация организационно-технических решений по повышению эффективности систем уличного освещения города; внедрение прогрессивных энергоресурсосберегающих техники и технологий, модернизация и обновление основных фондов в системах уличного освещения города; оптимизация систем уличного освещения города; обеспечение высокого уровня механизации обслуживания и ремонта установок, повышение безопасности работы эксплуатационного персонала	Качественное и высокоэффективное освещение города, в том числе наиболее важных его трасс и объектов, формирующих облик столицы Республики Татарстан; оптимизация расходов бюджетных средств на содержание уличного освещения; повышение энергоресурсоэффективности систем наружного освещения при выполнении нормативных требований, предъявляемых к уровню освещенности трасс и объектов; повышение надежности и долговечности работы сетей наружного освещения; организация системы своевременного устранения неисправностей на электролиниях и проведения планово-предупредительных работ в сетях наружного освещения; повышение уровня безопасности населения и дорожного движения; создание необходимых условий для развития туристического бизнеса и культурной деятельности; повышение деловой активности жителей города в вечерние часы; существенное снижение вероятности создания криминогенной обстановки

Практика формирования и использования целевых программ долгосрочного характера в городе Казани показывает, что программно-целевой метод бюджетного планирования применяется как для решения сугубо внутриотраслевых задач, так и задач комплексного (межотраслевого) характера; отсутствует четкое деление муниципальных целевых программ на ведомственные целевые и долгосрочные целевые программы. Практическое использование инструментария муниципальных долгосрочных целевых программ в городе Казани сопровождается отсутствием муниципальных правовых актов, специально регулирующих особенности формирования, реализации, а также порядка оценки эффективности реализации муниципальных долгосрочных целевых программ.

Результаты проведенного анализа исходного состояния в области формирования и реализации долгосрочных целевых программ можно представить в виде аналитической таблицы.

Аналитическая таблица
"Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных
целевых программ"

	На 01.01.2005	На 01.01.2006	На 01.01.2007	На 01.01.2008 (оценка)	На 01.07.2008 (оценка)	На 01.01.2009 (оценка)	На 01.07.2009 (оценка)
Наличие порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных целевых программ	нет	нет	нет	нет	да	да	да
Наличие закрепленной процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения муниципальных долгосрочных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации	нет	нет	нет	нет	нет	да	да

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных
целевых программ"

Правовое регулирование разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ составляют Бюджетный кодекс Российской Федерации (статьи 72, 179 в редакции Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ) и подлежащие разработке и принятию в соответствии с кодексом муниципальные правовые акты.

Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации "долгосрочные целевые программы (подпрограммы), реализуемые за счет средств местного бюджета, утверждаются местной администрацией муниципального образования". Пункт 3 статьи 179 также устанавливает, "что по каждой долгосрочной муниципальной целевой программе ежегодно проводится оценка эффективности ее реализации".

Таким образом, на уровне муниципалитета должны быть разработаны и приняты муниципальные правовые акты, регламентирующие особенности формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ.

Реализация данной модели управленческого процесса направлена на создание нормативной правовой основы, способной обеспечить качественный переход на бюджетное планирование в разрезе программно-целевых мероприятий. Построение модели управленческого процесса "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ" необходимо проводить в комплексе с выстраиванием модели управленческого процесса "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования", что позволит создать базу для развертывания управленческих процессов, направленных на среднесрочное финансовое планирование в целом, и разграничить подходы и методологию формирования ведомственных целевых и долгосрочных целевых программ города Казани.

Построение модели управленческого процесса "Совершенствование
процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"

I звено управленческого процесса

Первым управленческим звеном модели управленческого процесса "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ" является проведение инвентаризации целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития города Казани на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражение в действующих муниципальных целевых программах долгосрочного характера за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Практика программного социально-экономического планирования города Казани показывает отсутствие широкого использования инструментов среднесрочного и долгосрочного планирования для формирования документов стратегического характера за анализируемый временной промежуток. Так, основными документами программного характера в течение 2004-2006 годов являлись программы социально-экономического развития города Казани, принимаемые на каждый соответствующий финансовый год и фиксирующие цели и задачи краткосрочного (годичного) цикла муниципального развития:

- Программа социально-экономического развития города Казани на 2005 год, утвержденная решением Казанского Совета народных депутатов от 10.12.2004 г. N 22-21;

И только в 2007 году была разработана и утверждена решением Казанской городской Думы от 17.05.2007 N 2-17 Программа социально-экономического развития города Казани на среднесрочную перспективу (2007-2010 годы), стратегической целью которой является создание необходимых условий для повышения уровня и качества жизни населения на основе устойчиво высоких темпов экономического роста, структурных и институциональных преобразований путем создания благоприятного инвестиционного климата, более эффективного использования ресурсов на территории муниципального образования города Казани.

Поэтому с учетом сложившейся практики целесообразно проанализировать действующие муниципальные целевые программы долгосрочного характера на предмет выявления стратегических целей и задач, определения их места и нормативного правового отражения в системе приоритетов социально-экономического развития города Казани; рассмотреть сложившуюся методологию финансового обеспечения соответствующих программ (в плановом и фактическом разрезах), оценить степень влияния на объемы финансирования каждой программы оценки фактических результатов ее реализации.

Отдельно следует провести анализ и оценку результатов реализации Стратегии развития города Казани до 2015 года, утвержденной решением Казанского Совета народных депутатов от 24.04.2003 N 2-16.

"Рис.31"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономическо- го развития города на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражение в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Альтернатива в способах реализации данного мероприятия отсутствует	Альтернатива в способах реализации данного мероприятия отсутствует	Единственно возможный способ реализации мероприятия - методом анализа муниципальных правовых актов программного характера выделить соответствующие цели и задачи и сопоставить их с целями и задачами, отраженными в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах	Предлагаемый способ реализации мероприятия позволит оценить уровень практической реализации мероприятий, направленных на достижение целей и решение задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития города на средне- и долгосрочную перспективу; выявить неохваченные реализацией целевые ориентиры муниципального развития

Промежуточный результат

Итогом реализации первого управленческого звена в рамках рассматриваемого управленческого процесса станет формирование аналитической записки, статистических и табличных материалов, отражающих результаты проведенной инвентаризации целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития города Казани на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражение в действующих муниципальных целевых программах долгосрочного характера за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего формирования и утверждения порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепить процедуру изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.

II звено управленческого процесса

Формирование порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации находятся, согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации, в компетенции местной администрации муниципального образования. Первоначально важно определить минимальные сроки (нижние границы) реализации таких программ. В силу отсутствия единых унифицированных правил установления сроков реализации долгосрочных муниципальных целевых программ необходимо изучить накопленный опыт других муниципальных образований и субъектов Российской Федерации в соответствующей сфере.

Далее необходимо четко зафиксировать методологию отбора проблем для программной разработки долгосрочных муниципальных целевых программ; определить порядок принятия решений об их разработке, формировании и реализации, установить методы управления процессом их реализации.

Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации (п. 3 ст. 179) по каждой долгосрочной муниципальной целевой программе должна ежегодно проводиться оценка эффективности ее реализации. Порядок проведения и критерии указанной оценки устанавливаются местной администрацией муниципального образования. Таким образом, необходимо установить и целевые индикаторы, позволяющие оценить ход реализации программы, степень ее эффективности.

По результатам проведения указанной оценки местной администрацией муниципального образования не позднее чем за один месяц до дня внесения проекта решения о бюджете бюджетное законодательство допускает принятие решения представительным органом о сокращении начиная с очередного финансового года бюджетных ассигнований на реализацию программы или о досрочном прекращении ее реализации. Следовательно, необходимо четко прописать и регламентировать процедуры и механизмы изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.

"Рис.32"

По итогам реализации данного управленческого звена:

- будет выработана единая методологическая платформа для решения комплексных проблем социально-экономического развития города Казани методами долгосрочного программно-целевого планирования;

- появится инструментарий, позволяющий четко разграничивать ведомственные целевые программы и долгосрочные муниципальные целевые программы;

- будет сформировано четкое муниципальное нормативное правовое регулирование бюджетных правоотношений в сфере разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, что в полной мере соотносится с требованиями действующего бюджетного законодательства Российской Федерации; будет заложена нормативная правовая основа долгосрочного результативного бюджетного планирования, реализована методология привязки объемов бюджетного финансирования (и их корректировки) к целевым индикаторам результативности реализации соответствующих программ.

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Формирование порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию долгосрочной муниципальной целевой программы; взаимоувязки устанавливаемых индикаторов оценки результативности, планируемых результатов и объемов бюджетного финансирования; в определении параметров результативности долгосрочных муниципальных целевых программ и степени их подконтрольности (управляемости) для задействованных в реализации программ субъектов бюджетного планирования	Ослабление в детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию долгосрочной муниципальной целевой программы; взаимоувязки устанавливаемых индикаторов оценки результативности, планируемых результатов и объемов бюджетного финансирования, приведут к размыванию сферы и степени ответственности субъектов бюджетного планирования, задействованных в реализации программы; созданию препятствий для объективной и адекватной оценки деятельности ведомств; снижению эффективности расходования бюджетных средств. Допускается группировка параметров результативности реализации долгосрочных муниципальных целевых программ по "критериальным" смысловым блокам, выделение критериев оценки эффективности находящихся в процессе реализации целевых программ	Обязательными параметрами долгосрочной муниципальной целевой программы будут установлены: - индикаторы оценки результативности программы; - сроки и этапы реализации программы, в том числе сроки достижения целей и выполнения этапов реализации программы; - система программных мероприятий, включающая: - перечень и описание программных мероприятий с указанием сроков реализации и ответственных исполнителей; - обоснование мероприятий и их сравнение с альтернативными механизмами достижения цели; - оценка рисков реализации программы и мероприятия по их снижению; - требования к ресурсному обеспечению программы: кадровому, техническому, организационному и финансовому обеспечению (с обоснованием потребностей в необходимых ресурсах по каждому мероприятию программы); - система мониторинга реализации программы; - система контроля за реализацией программы; - оценка эффективности реализации программы. Методика проведения мониторинга должна быть предназначена для оценки соответствия действующих долгосрочных муниципальных целевых программ требованиям действующих нормативных правовых актов, определения их эффективности, рейтинга и принятия решений о необходимости внесения в них изменений или дополнений	Внедрение в практику бюджетного планирования долгосрочных муниципальных целевых программ позволит выстроить четкую систему программно-целевого планирования на долгосрочную перспективу. Методика проведения мониторинга будет представлять собой эффективный инструментарий, позволяющий соизмерять результаты реализации долгосрочных муниципальных целевых программ и сопоставлять программы между собой (в том числе с точки зрения приоритетов социально-экономического развития муниципалитета)

Промежуточный результат

Итогом реализации второго управленческого звена в рамках рассматриваемого управленческого процесса станут формирование и принятие муниципального правового акта об утверждении порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.

III звено управленческого процесса

Существенным фактором, влияющим на устойчивость и эффективность реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, достижение запланированных результатов и целевых индикаторов в течение всего срока реализации программ, является обеспечение стабильности и прозрачности взаимоотношений заказчиков и ответственных исполнителей программ с непосредственными исполнителями запланированных программных мероприятий, которые на практике, преимущественно, подлежат юридическому оформлению в рамках правовой конструкции "муниципальный контракт" и регулируются нормами законодательства о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд.

В силу того, что реализация мероприятий, предусмотренных в рамках долгосрочных муниципальных целевых программ, преимущественно носит длительный характер, выходящий за рамки годового цикла бюджетного планирования, и, чаще всего, срок их выполнения совпадает с общим сроком действия программы, в целях обеспечения стабильности и устойчивости их реализации, достижения запланированных целевых индикаторов результативности, целесообразно заключение муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ (либо в пределах срока действия).

Реализация данного положения обеспечивается новацией бюджетного законодательства, предусмотренной в статье 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ), устанавливающей, что в случае, если предметом муниципального контракта является выполнение работ, оказание услуг, длительность производственного цикла выполнения, оказания которых составляет более трех лет (одного года - в случае утверждения решения о местном бюджете на очередной финансовый год), такие муниципальные контракты могут заключаться в пределах средств, установленных на соответствующие цели долгосрочными целевыми программами (проектами), а также в соответствии с решениями местной администрации, принимаемыми в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Таким образом, на втором этапе реализации Программы будут осуществлены разработка и нормативное утверждение порядка заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ.

"Рис.33"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка порядка заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к процедуре заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ	Детализация требований, предъявляемых к процедуре заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ, не должна выходить за рамки правового регулирования, установленные действующим федеральным законодательством в сфере осуществления государственных и муниципальных закупок	Поскольку базовым нормативным правовым актом, регламентирующим порядок заключения "долгосрочных" муниципальных контрактов, является Федеральный закон "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" от 21.07.2005 N 94-ФЗ (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 218-ФЗ), в рамках разрабатываемого нормативного правового акта на муниципальном уровне предполагается обязательное соблюдение требований федерального законодательства и регламентация следующих механизмов и процедур: - порядок рассмотрения и согласования в рамках администрации города "долгосрочных" муниципальных контрактов; - порядок ведения договорной работы и учета заключенных контрактов; - порядок финансирования муниципальных контрактов (договоров, соглашений), заключенных на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ	Реализация данного мероприятия выбранным способом позволит обеспечить соответствие регламентации процедуры заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ требованиям федерального законодательства в сфере осуществления государственных и муниципальных закупок

Промежуточный результат

Итогом реализации третьего управленческого звена в рамках рассматриваемого управленческого процесса станут формирование и принятие муниципального правового акта об утверждении порядка заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ.

IV звено управленческого процесса

На втором этапе реализации Программы, по итогам практической апробации результатов реализации модели рассматриваемого управленческого процесса в целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности Исполнительного комитета города Казани и проводимой им финансово-бюджетной муниципальной политики, планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном портале Мэрии города Казани (http://www.kzn.ru) долгосрочных муниципальных целевых программ, отчетов о ходе и результатах их реализации.

Результат построения модели управленческого процесса
"Стандартизация муниципальных услуг"

По результатам построения модели данного управленческого процесса планируется достижение такого уровня управления муниципальными финансами города Казани, при котором произойдет существенное увеличение доли расходов бюджета города Казани, предусмотренных к освоению в рамках муниципальных контрактов на реализацию долгосрочных целевых программ.

Таким образом, формирование модели управленческого процесса "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы системы управления муниципальными финансами города Казани на 2007-2009 годы можно представить в виде следующего сетевого плана-графика:

"Управленческий процесс "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"

Оценка рисков создания и внедрения модели управленческого процесса
"Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных
целевых программ"

Из внешних рисков наиболее вероятно влияние экономического риска, который заключается в вероятности изменения макроэкономической ситуации в стране в целом, параметров регионального развития (на уровне Республики Татарстан) и на территории города Казани в частности, что может повлечь изменение долгосрочных приоритетов социально-экономического развития города.

Из группы внутренних рисков наиболее вероятно возникновение методологического риска, который может возникнуть в ходе формирования порядка разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также при определении оптимального набора критериев и индикаторов оценки, объективно отражающих результаты реализации долгосрочных целевых программ, а также критериев досрочного прекращения их реализации.

К внутренним рискам также относятся так называемые "риски несогласованности", которые заключаются в вероятности неадекватного согласования на долгосрочном горизонте планирования общих бюджетных параметров и параметров долгосрочных целевых программ, а также вероятности неадекватной увязки реализации работ, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий, с выполнением работ по формированию реестра муниципальных услуг и разработке стандартов качества соответствующих муниципальных услуг, поскольку последние мероприятия выступают определенной базой, методологическим инструментарием и для формирования долгосрочных муниципальных целевых программ.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Экономический	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Риск "асимметрии" информации	60%	0,2	12%	Незначительный	Приемлемый	Принятие
Методологический	60%	0,5	30%	Существенный	Недопустимый	Защита
"Риски несогласованности"	60%	0,5	30%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Способом обработки группы экономических рисков является проведение постоянного во времени мониторинга нормативной правовой базы и экономической ситуации на муниципальном, региональном (Республика Татарстан) и федеральном уровнях с целью своевременного принятия мер по корректировке параметров действующих долгосрочных муниципальных целевых программ и решений о необходимости разработки новых документов программного характера.

Риск "асимметрии" информации был классифицирован как приемлемый, поэтому мероприятия по его минимизации будут сведены к привлечению квалифицированных специалистов в сфере государственного и муниципального управления, экономики муниципального сектора для выполнения работ по инвентаризации целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития города Казани на средне - и долгосрочную перспективу и их отражения в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах (за последние три отчетных года и текущий финансовый год).

Минимизацию методологического риска предполагается выстроить на основе применения результатов проведенной инвентаризации целей и задач, а также обобщенного опыта других муниципальных образований и субъектов Российской Федерации по определению оптимального набора критериев и индикаторов оценки, объективно отражающих результаты реализации долгосрочных целевых программ, а также критериев досрочного прекращения их реализации.

В целях минимизации "рисков несогласованности" предполагается внедрить систему мониторинга показателей результативности выполнения долгосрочных целевых программ, позволяющую отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и своевременно принимать меры по устранению несогласованности параметров долгосрочных целевых программ и общих бюджетных параметров, а также реестр муниципальных услуг и стандартов их качества.

"Формирование и практическое применение реестров
расходных обязательств"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Формирование и практическое применение реестров
расходных обязательств"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 194-ФЗ с изменениями, внесенными постановлениями Конституционного Суда Российской Федерации от 07.06.2000 N 10-П, от 12.04.2002 N 9-П);

- постановление Правительства Российской Федерации от 16.07.2005 N 440 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации";

- Методические рекомендации по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008-2010 годы, утвержденные Министерством финансов Российской Федерации;

- Бюджетный кодекс Республики Татарстан от 29.05.2004 N 35-ЗРТ (в ред. Закона Республики Татарстан от 11.12.2006 N 76-ЗРТ);

- Закон Республики Татарстан "О местном самоуправлении в Республике Татарстан" от 28.07.2004 N 45-ЗРТ (в ред. Закона Республики Татарстан от 09.07.2007 г. N 29-ЗРТ);

- постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от 18.07.2005 N 356 "О ведении реестра расходных обязательств Республики Татарстан" (в ред. постановления Кабинета Министров Республики Татарстан от 26.10.2005 N 504);

- приказ Министерства финансов Республики Татарстан от 05.04.2006 N 02-31 "О методических рекомендациях по составлению реестра расходных обязательств субъектами бюджетного планирования";

- приказ Министерства финансов Республики Татарстан от 12.10.2007 N 07-81 "О порядке представления сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований Республики Татарстан";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани "О ведении реестра расходных обязательств муниципального образования города Казани" от 26.10.2007 N 3657.

Описание исходной модели управленческого процесса "Формирование
и практическое применение реестров расходных обязательств"

Одним из принципов бюджетной системы Российской Федерации является принцип самостоятельности бюджетов, который определяет право и обязанность органов местного самоуправления самостоятельно осуществлять бюджетный процесс, в том числе определять формы и направления расходования средств местных бюджетов (за исключением расходов, финансируемых за счет бюджетов других уровней).

Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" определяет, что расходные обязательства местных бюджетов включают расходы по вопросам местного значения муниципальных образований, определенные в зависимости от видов муниципальных образований. Статьей 19 данного Закона предусматривается также наделение органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Российской Федерации и (или) субъектов Российской Федерации, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субвенций из соответствующих бюджетов. Кроме того, органы местного самоуправления имеют право дополнительно использовать собственные материальные ресурсы и финансовые средства для осуществления переданных им отдельных государственных полномочий в случаях и порядке, предусмотренных уставом муниципального образования.

В целях повышения результативности бюджетных расходов Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ) нормативно закрепил следующие основы эффективного бюджетного планирования:

- выделение закрытого перечня форм бюджетных ассигнований, различающихся правовым статусом и отражением в бюджете;

- создание законодательной базы для увязки бюджетных ассигнований с объемом и качеством муниципальных услуг;

- введение новых форм бюджетных ассигнований на оказание государственных муниципальных услуг;

- уточнение порядка планирования и отражения в бюджете бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ и бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности.

Бюджетным кодексом Российской Федерации также устанавливаются различия в способах планирования и исполнения бюджетных ассигнований в зависимости от типа расходных обязательств (рис.2.12).

"Рис.2.12. Классификация расходных обязательств бюджета муниципального образования"

Бюджетные ассигнования на оказание муниципальных услуг предусматриваются на исполнение расходных обязательств, возникающих в результате заключения органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями договоров гражданско-правового характера (трудовых соглашений, муниципальных контрактов) либо установления иных условий предоставления бюджетных средств на возмездной основе при осуществлении возложенных на них функций. Поскольку действующим законодательством (законами, положениями об органах исполнительной власти и т.д.) не определен объем расходов на выполнение этих функций, решение о бюджете устанавливает предельные объемы (лимиты) для принятия и исполнения соответствующих расходных обязательств.

Планирование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам будет осуществляться с учетом муниципального задания. Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, являющиеся органами местного самоуправления, могут выступать заказчиком муниципальных услуг, оказываемых за счет бюджетных средств юридическим или физическим лицам автономными учреждениями. В качестве формы финансового обеспечения деятельности автономных учреждений Бюджетный кодекс Российской Федерации закрепляет предоставление субсидии на возмещение нормативных затрат по оказанию муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями и иные субсидии автономным учреждениям.

Таким образом, Бюджетный кодекс Российской Федерации создал правовую основу для формирования в качестве базовой единицы бюджетного процесса связки "расходное обязательство - бюджетное ассигнование - муниципальное задание" (рис.2.13). Каждое бюджетное ассигнование, с одной стороны, выражает расходные обязательства, полномочия, нормативно-правовую базу деятельности органов местного самоуправления. С другой стороны, для каждого бюджетного ассигнования сформулировано муниципальное задание, что, в конечном счете, представляет собой бюджетное планирование, ориентированное на результаты.

"Рис.2.13. Взаимосвязь понятий "расходное обязательство", "бюджетное ассигнование" и "муниципальное задание"

В отличие от бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг бюджетные ассигнования на исполнение публичных расходных обязательств не носят возмездного характера. При этом входящие в их состав бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств установлены непосредственно законом и подлежат исполнению в силу закона без предварительного доведения до конкретных получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств на их принятие.

Под "реестром расходных обязательств" Бюджетным кодексом понимается используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев), законов и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств.

Уточнение понятия "реестр расходных обязательств", с одной стороны, позволяет четко привязать бюджетные ассигнования к действующей нормативной правовой базе, определяющей полномочия и функции органов местного самоуправления. С другой стороны, каждое бюджетное ассигнование на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам должно характеризоваться объемом и качеством оказываемых услуг. Наконец, новая система классификации расходов бюджетов позволяет при составлении и рассмотрении проектов бюджетов корректировать состав бюджетных ассигнований (отражаемых уникальными кодами целевых статей и (или) видов расходов) исходя из состава расходных обязательств (в том числе - принимаемых обязательств) и планируемых результатов деятельности органов местного самоуправления по оказанию муниципальных услуг.

Одновременно с введением классификации операций сектора государственного управления существенно расширены возможности по более детальному отражению расходных обязательств, исполняемых теми или иными главными распорядителями бюджетных средств, реализуемых ими долгосрочных или ведомственных целевых программ, развитию управленческого учета и внутреннего контроля за эффективностью использования бюджетных средств, что, безусловно, должно найти отражение в муниципальной практике формирования и ведения реестров расходных обязательств.

В городе Казани практика формирования и ведения реестра расходных обязательств существует с 2005 года. Форма, порядок ведения и представления реестра расходных обязательств закреплены приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 12.10.2007 N 07-81 "О порядке представления сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований Республики Татарстан".

На момент разработки Программы реформирования в городе Казани действует принятое в соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 18.07.2005 N 356 "О ведении реестра расходных обязательств Республики Татарстан" (в ред. постановления Кабинета Министров Республики Татарстан от 26.10.2005 N 504), приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 05.04.2006 N 02-31 "О методических рекомендациях по составлению реестра расходных обязательств субъектами бюджетного планирования", приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 12.10.2007 N 07-81 "О порядке представления сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований Республики Татарстан" постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 26.10.2007 N 3657 "О ведении реестра расходных обязательств муниципального образования города Казани".

Данное постановление предусматривает, что Реестр ведется в целях учета расходных обязательств и определения объема средств бюджета города Казани, необходимого для их исполнения, и используется для составления бюджета муниципального образования города Казани на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана муниципального образования города Казани.

Согласно постановлению реестр расходных обязательств содержит следующие разделы:

1) код расходного обязательства, определяемый муниципальным образованием городом Казанью;

2) виды расходного обязательства в разрезе функциональной и экономической классификаций;

3) содержание расходного обязательства, раскрывающее конкретное направление использования бюджетных средств;

4) нормативное правовое регулирование расходного обязательства;

5) объем средств на исполнение расходного обязательства в отчетном году (план, факт), текущем году (план) и предлагаемые объемы средств на исполнение расходных обязательств в очередном году, втором и третьем годах планового периода;

6) наименование органа Исполнительного комитета г.Казани - главного распорядителя бюджетных средств по расходному обязательству;

7) финансовое обеспечение.

В этом разделе указывается, за счет какого уровня бюджетной системы Российской Федерации и на основании какого документа (реквизиты документа, статья, пункт, абзац) при составлении и утверждении соответствующих бюджетов предусматриваются бюджетные средства, необходимые для исполнения расходных обязательств, а также субвенции бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации на исполнение соответствующих расходных обязательств;

8) исполнение расходного обязательства.

В соответствии с постановлением расходные обязательства, не включенные в реестр расходных обязательств муниципального образования города Казани, не подлежат учету в составе бюджета действующих обязательств при формировании перспективного финансового плана города Казани, разработке проекта бюджета города Казани на очередной финансовый год.

Таким образом, реестр расходных обязательств города Казани составляется и ведется в соответствии с установленным порядком, а также в сроки, предусмотренные приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 12.10.2007 N 07-81 "О порядке представления сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований Республики Татарстан", представляется в Министерство финансов Республики Татарстан.

Вместе с тем необходимо выделить несколько проблемных моментов, обусловливающих необходимость реформирования существующей модели данного управленческого процесса:

- отсутствие формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств;

- крайне ограниченное применение формализованных методик и подходов к установлению объемов расходных обязательств муниципального образования;

- отсутствие закрепленного требования по обязательной публикации реестра расходных обязательств (его фрагментов) в СМИ и (или) сети Интернет.

Таким образом, в целях совершенствования процедуры составления, ведения реестра расходных обязательств города Казани в соответствии с действующими нормативными правовыми актами и изменениями бюджетного законодательства необходима актуализация модели управленческого процесса "Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств".

Результаты проведенного анализа исходного состояния в области применения реестров расходных обязательств в практике муниципального управления города Казани можно представить в виде аналитической таблицы.

Аналитическая таблица
"Формирование и практическое применение реестров
расходных обязательств"

	На 01.01.2005	На 01.01.2006	На 01.01.2007	На 01.01.2008 (оценка)	на 01.07.2008 (оценка)	На 01.01.2009 (оценка)	На 01.07.2009 (оценка)
Наличие порядка формирования реестра расходных обязательств	нет	нет	да	да	да	да	да
Наличие формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств	нет	нет	нет	нет	нет	нет	да
Наличие требования публикации реестра расходных обязательств в СМИ в составе порядка формирования реестра расходных обязательств	нет	нет	нет	нет	да	да	да

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Формирование и практическое применение реестров
расходных обязательств"

Блок мероприятий "Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств" базируется на результатах реализации управленческих процессов, обеспечивающих переход на эффективное бюджетное планирование: "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг", "Стандартизация муниципальных услуг", "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования", "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ".

Таким образом, совершенствование процедур формирования и практического применения реестра расходных обязательств предшествует разработке трехлетнего бюджета муниципального образования города Казани, так как напрямую оказывает влияние на эффективность и результативность практического применения инструментария среднесрочного финансового планирования.

Ведение и периодическая актуализация реестра расходных обязательств города Казани позволит:

- провести инвентаризацию действующих нормативных правовых актов, определяющих расходные обязательства муниципального образования;

- выявить отсутствие необоснованных с правовой точки зрения расходных обязательств;

- повысить надежность среднесрочного бюджетного планирования за счет устанавливаемого среднесрочного горизонта прогнозирования расходных обязательств.

Построение модели управленческого процесса "Формирование
и практическое применение реестров расходных обязательств"

I звено управленческого процесса

Первым управленческим звеном модели управленческого процесса "Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств" является проведение инвентаризации расходных обязательств города Казани с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в городском бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

"Рис.34"

Для решения задач, связанных с реформированием бюджетной сферы, исключительно важен предварительный контроль обоснованности бюджетных расходов со стороны представительных и исполнительных органов местного самоуправления города Казани. Результаты предварительного анализа показали, что при контроле соблюдения бюджетного законодательства необходимо не только проверять наличие реестра расходных обязательств и формирование расходной части бюджета города в строгом соответствии с ним, но и анализировать содержание реестра на предмет соответствия расходов компетенции органов местного самоуправления с учетом наличия правового основания осуществления расходов из местного бюджета.

Представляется, что инструментом муниципального управления, обеспечивающим эффективность решения стоящих перед органами местного самоуправления города Казани задач, может стать инвентаризация расходных обязательств муниципалитета с точки зрения наличия законодательного и нормативного правового регулирования расходов и в связи с этим доработка принятого постановления Руководителя Исполнительного комитета города Казани "О ведении реестра расходных обязательств муниципального образования города Казани" в соответствии с условиями изменившегося бюджетного законодательства.

Гарантированное обеспечение в полном объеме действующих обязательств и выделение ассигнований из городского бюджета на новые (принимаемые) обязательства невозможно без установления порядка использования и учета данных реестра расходных обязательств города Казани при подготовке субъектами бюджетного планирования докладов о результатах и направлениях их деятельности и составлении проекта трехлетнего бюджета города.

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Альтернатива в способах реализации данного мероприятия отсутствует	Альтернатива в способах реализации данного мероприятия отсутствует	Единственно возможный способ реализации мероприятия - методом анализа правовых актов всех уровней нормативного регулирования (федерального, регионального, муниципального) определить правомерность осуществления соответствующих расходов за счет средств местного бюджета, правовые основания для финансирования расходных обязательств	Предлагаемый способ реализации мероприятия позволит получить полную и объективную информацию о структуре, объемах и правовых основаниях осуществления расходных обязательств бюджета города Казани за последние три отчетных года и текущий финансовый год

Промежуточный результат

Итогом реализации первого управленческого звена в рамках рассматриваемого управленческого процесса станет формирование аналитической записки, статистических и табличных материалов, отражающих результаты проведенной инвентаризации расходных обязательств города Казани с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в городском бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Кроме того, соответствующие отчетные документы должны содержать:

- результаты анализа нормативных правовых актов всех уровней власти на предмет выявления нормативного закрепления расходных обязательств;

- результаты анализа применяемой методологии и инструментария финансового обеспечения закрепленных расходных обязательств города Казани;

- результаты анализа фактического исполнения закрепленных расходных обязательств города Казани за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего внесения изменений и дополнений в действующий порядок ведения реестра расходных обязательств муниципального образования города Казани.

II звено управленческого процесса

Следующим управленческим звеном модели управленческого процесса "Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств" станет внесение изменений и дополнений в действующее постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани "О ведении реестра расходных обязательств муниципального образования города Казани" в связи с изменившимися подходами к типологии расходных обязательств и методологии их финансового обеспечения в среднесрочном цикле бюджетного планирования.

При разработке данного нормативного правового акта будут в обязательном порядке учтены требования Бюджетного кодекса Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ) и Методических рекомендаций по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008-2010 годы, утвержденных Министерством финансов Российской Федерации (с учетом специфики на уровне муниципального образования); Методических указаний Министерства финансов Российской Федерации по составлению обоснований бюджетных ассигнований на 2008-2010 годы.

"Рис.35"

Реализация требований данного управленческого звена позволит:

- существенно упростить и ускорить процедуру составления и рассмотрения бюджета города Казани в части, касающейся исполнения действующих обязательств, сосредоточив процесс подготовки и рассмотрения бюджета в основном на принимаемых обязательствах, отражающих цели и приоритеты муниципальной политики;

- поддерживать более жесткие бюджетные ограничения, поскольку выделение ассигнований на принятие новых обязательств возможно лишь после выделения бюджетных ассигнований на выполнение действующих обязательств либо заблаговременного их сокращения (отмены);

- удлинить период и повысить надежность среднесрочного бюджетного планирования за счет устанавливаемых правил прогнозирования объема действующих расходных обязательств (в том числе с их распределением между администраторами бюджетных средств).

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Внесение изменений в реестр расходных обязательств муниципального образования	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к структуре, содержанию и порядку ведения реестра расходных обязательств	Ослабление в детализации требований, предъявляемых к структуре, содержанию и порядку ведения реестра расходных обязательств, приведет к невозможности выявления объективной структуры расходных обязательств города, формирования четкой и прозрачной правовой и фактологической основы для формирования проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период; создаст трудности в процессе планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств	Обязательными параметрами Положения о порядке формирования и ведения реестра расходных обязательств в городе Казани будут установлены: - правовая форма и структура реестра расходных обязательств (с учетом деления расходных обязательств на публичные и обязательства, связанные с предоставлением муниципальных услуг); - требования к субъектам бюджетного планирования о порядке формирования и ведения соответствующих реестров (фрагментов общего реестра расходных обязательств города Казани); - процедурные аспекты разработки и составления реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и сводного общего реестра расходных обязательств муниципального образования	Разработанный порядок формирования и ведения реестра расходных обязательств города Казани будет соответствовать требованиям Бюджетного кодекса РФ (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ) и учитывать положения Методических рекомендации по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008-2010 годы, утвержденных Минфином РФ (с учетом специфики на уровне муниципального образования)

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт о внесении изменений и дополнений в постановление Руководителя Исполнительного комитета города Казани "О ведении реестра расходных обязательств муниципального образования города Казани".

III звено управленческого процесса

"Рис.36"

На втором этапе реализации Программы реформирования будет разработан и утвержден формализованный порядок по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств. Данный порядок будет детально регламентировать механизм взаимодействия участников бюджетного процесса в городе Казани в целях формирования и уточнения базовых объемов бюджетного финансирования для расчета бюджета действующих и параметров принимаемых обязательств по каждому субъекту бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период с применением реестра расходных обязательств города Казани.

Основным принципом бюджетного планирования должно являться гарантированное обеспечение в полном объеме действующих расходных обязательств в соответствии с целями и ожидаемыми результатами социально-экономической и финансовой политики города.

Будет нормативно закреплено, что выделение бюджетных ассигнований на новые (принимаемые) обязательства может и должно осуществляться только в случае и пределах превышения прогнозируемых бюджетных ресурсов над расчетным объемом действующих обязательств, которое может образоваться за счет:

- сокращения части действующих обязательств (путем внесения изменений в действующие нормативные правовые акты, отмены ранее принятых решений, пересмотра действующих программ в отношении не принятых обязательств, реструктуризации бюджетного сектора и т.п.);

- применения консервативных (например, ниже уровня инфляции) методов корректировки действующих обязательств в зависимости от условий планируемого периода;

- опережающего по сравнению с прогнозируемым объемом действующих обязательств роста доходов городского бюджета.

В составе разработанного порядка расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств обязательно будет предусмотрено использование (в зависимости от специфики соответствующих расходных обязательств) следующих методов расчета объема бюджетных ассигнований:

- нормативный метод;

- метод индексации;

- плановый метод;

- иные методы расчета.

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
1	2	3	4	5
Разработка и утверждение формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к порядку по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств	Отсутствие в порядке по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств методических и методологических основ выделения и планирования соответствующих обязательств (сведение порядка до уровня "процедурного" документа) существенно снизит практическую ценность и значимость документа	Обязательными требованиями к порядку по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств будут установлены: - методология выделения и разграничения действующих и принимаемых обязательств; - примерная структура действующих и принимаемых обязательств; - организационные и регламентные процедуры; - схемы и механизмы координации взаимодействующих в процессе разработки проекта бюджета города (в части финансового обеспечения расходных обязательств) субъектов бюджетного планирования; - требования к содержанию обоснований бюджетных ассигнований субъектов бюджетного планирования; - порядок распределения бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств на соответствующий финансовый год и плановый период между субъектами бюджетного планирования	Разработанный и утвержденный порядок по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств обеспечит четкое и устойчивое среднесрочное финансовое планирование, минимизацию рисков "некачественного" бюджетирования в трехлетнем финансовом периоде. Кроме того будет разработана и внедрена в практику бюджетного планирования методология формирования обоснований бюджетных ассигнований на исполнение каждого расходного обязательства
Разработка и утверждение порядка расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в выборе методов расчета и различной степени детализации требований, предъявляемых к выбранным методам расчета объемов расходов бюджета города на реализацию действующих и принимаемых обязательств	Сведение методов расчета объемов расходов бюджета города на реализацию действующих и принимаемых обязательств до одного методологического подхода, отсутствие дифференциации к определению методов расчета в зависимости от специфики соответствующих расходных обязательств приведут к необоснованному упрощению нормативного правового акта и создадут предпосылки для неточного и некачественного бюджетного планирования в среднесрочной перспективе	В составе разрабатываемого порядка расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств обязательно будет предусмотрено использование (в зависимости от специфики соответствующих расходных обязательств) следующих методов расчета объема бюджетных ассигнований: - нормативный метод; - метод индексации; - плановый метод; - иные методы расчета	Разработанный и утвержденный порядок расчета объемов расходов бюджета на реализацию действующих и принимаемых расходных обязательств обеспечит четкое и устойчивое среднесрочное финансовое планирование, минимизацию рисков "некачественного" бюджетирования в трехлетнем финансовом периоде

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств города Казани.

Муниципальный правовой акт об утверждении порядка расчета объемов расходов бюджета города Казани на реализацию соответствующих расходных обязательств.

В итоге, для каждого расходного обязательства будет определен и нормативно закреплен соответствующий метод расчета объемов бюджетных ассигнований; базовой основой бюджетного планирования будут являться затраты бюджета на единицу измерения конкретного расходного обязательства бюджета города; будет определена методология формирования затрат на реализацию расходных обязательств, закрепленных в реестре; организационные и регламентные процедуры взаимодействия субъектов бюджетного планирования в процессе определения финансовых параметров расходной части трехлетнего городского бюджета.

IV звено управленческого процесса

На втором этапе реализации Программы реформирования, по итогам практической апробации результатов реализации модели рассматриваемого управленческого процесса (формирование реестра расходных обязательств города Казани на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов), в целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности Исполнительного комитета города Казани и проводимой им финансово-бюджетной муниципальной политики, планируется осуществить публикацию в средствах массовой информации и (или) на официальном портале Мэрии города Казани (http://www.kzn.ru) реестра расходных обязательств города Казани, сформированного и утвержденного на среднесрочную перспективу (2009-2011 годы).

Результат построения модели управленческого процесса
"Формирование и практическое применение реестров
расходных обязательств"

По результатам построения модели данного управленческого процесса планируется достижение такого уровня управления муниципальными финансами города Казани, при котором не менее 90% расходов бюджета муниципального образования регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств.

Таким образом, формирование модели управленческого процесса "Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы реформирования системы управления муниципальными финансами города Казани на 2007-2009 годы можно представить в виде следующего сетевого плана-графика:

"Управленческий процесс "Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств"

Оценка рисков формирования и внедрения модели управленческого процесса
"Формирование и практическое применение реестров
расходных обязательств"

В качестве внешнего риска, оказывающего воздействие на реализацию данного блока мероприятий, можно выделить юридический риск, наступление которого связано с внесением возможных изменений в федеральные законы и иные нормативные правовые акты, устанавливающие расходные обязательства муниципального образования, и методические рекомендации Министерства финансов РФ, устанавливающие порядок формирования и ведения реестра расходных обязательств.

Наиболее вероятными и значительными по возможным негативным последствиям будут являться внутренние риски, основным из которых является методологический риск. Наступление методологического риска возможно в процессе разработки порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств, разработки порядка расчета объемов расходов бюджета города на реализацию соответствующих расходных обязательств.

Разработка порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств сопряжена с риском выбора неверной методологии отнесения тех или иных обязательств к действующим или принимаемым.

В процессе разработки и утверждения порядка расчета объемов расходов бюджета города на реализацию действующих и принимаемых расходных обязательств методологические риски будут проявляться в вероятности выбора неоптимальных методик и методов расчета, а также степени детализации структуры расходов, что может привести к излишнему упрощению или, наоборот, - к усложнению нормативного правового акта и создаст предпосылки для некачественного бюджетного планирования.

Кроме того, наступление методологических рисков сопряжено с возникновением специфического риска - риска некачественного бюджетирования в среднесрочной перспективе (риск неэффективного бюджетного планирования), что в конечном итоге может вызвать затруднение достижения уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 90% расходов бюджета регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Юридический риск	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Методологический риск	80%	0,5	40%	Критический	Недопустимый	Защита
Риск некачественного бюджетирования	60%	0,5	30%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Способом обработки юридического риска является смягчение, предполагающее проведение постоянного во времени мониторинга изменения законодательства и подзаконных нормативно-правовых актов федерального и регионального уровней с целью своевременного внесения адекватных изменений в реестр расходных обязательств города Казани.

От группы методологических рисков и, как следствие, - риска некачественного бюджетирования, предполагается осуществлять "защиту" с помощью следующих средств:

- руководствоваться Бюджетным кодексом РФ (в ред. 63-ФЗ от 26.04.2007), а также Методическими рекомендациями по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008-2010 годы и иными инструктивными актами Министерства финансов РФ; Методическими указаниями Министерства финансов РФ по составлению обоснований бюджетных ассигнований на 2008-2010 годы и т.п.;

- при разработке нормативных правовых актов использовать обобщенный накопленный опыт в других муниципалитетах по соответствующей проблематике.

Реформирование транспортного обслуживания

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Реформирование транспортного обслуживания"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- решение Казанской городской Думы от 08.06.2006 N 13-9 "О положении о пассажирских перевозках, осуществляемых автомобильным и наземным электрическим транспортом в г.Казани";

- решение Казанской городской Думы от 20.04.2006 N 28-8 "О правилах пользования метрополитеном г.Казани";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 15.11.2006 N 2356 "О регулировании деятельности перевозчиков, работающих на рынке пассажирских перевозок г.Казани";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 16.11.2006 N 2359 "Об организации открытого конкурса на право осуществления пассажирских перевозок по городским (муниципальным) автобусным маршрутам г.Казани".

Описание исходной модели управленческого процесса
"Реформирование транспортного обслуживания"

В рамках реализации муниципальной целевой Программы "Об улучшении транспортного обслуживания населения г.Казани на 2004-2008 годы" проведена работа по реформированию городского пассажирского транспорта. В целях совершенствования транспортного обслуживания разработан и утвержден пакет нормативно-правовых документов, регулирующих правоотношения в сфере организации пассажирских перевозок в г.Казани. В 2006 году объем перевезенных пассажиров всеми видами транспорта увеличился на 16% по отношению к 2005 году и составил 372,1 млн.чел., из них пассажиров метро - 5,3 млн.

Город Казань имеет развитую транспортную инфраструктуру, имеющую следующие характеристики:

Электротранспорт.

В настоящий момент городской электрический транспорт представлен 15 трамвайными маршрутами и 14 троллейбусными маршрутами, а также одним маршрутом метро. Обслуживание трамвайных, троллейбусных маршрутов, а также маршрута метро осуществляет Муниципальное унитарное предприятие (МУП) "Метроэлектротранс". В силу специфики деятельности предприятий электротранспорта частные предприятия в данном секторе не представлены.

По состоянию на 01.09.2007 на балансе МУП "Метроэлектротранс" находится 257 трамваев и 223 троллейбуса. Средний ежедневный выпуск подвижного состава составляет 168 трамваев и 147 троллейбусов. По сравнению с 2003 годом он сократился: по трамваям - на 52 единицы (на 26%), по троллейбусам - на 29 единиц (на 18%).

Трамвай. Данный транспорт характеризуется постепенным снижением количества перевозимых пассажиров с 52,9 млн.чел. в 2005 году до 44,9 млн.чел. в 2006 году, что вызвано в первую очередь сокращением транспортных маршрутов. Всего за период с 2004 по 2006 год трамваями было перевезено 127,3 млн.чел. На сегодня расходы бюджета на обслуживание населения трамвайным транспортом осуществляются исключительно на приобретение подвижного состава, в 2007 году на данные цели выделено 30367,7 тыс.руб.

Троллейбус. За период с 2004 по 2006 год троллейбусным транспортом было перевезено 117,5 млн.чел. В 2004 году из бюджета города Казани МУП "Казгорэлектротранс" были компенсированы выпадающие доходы в размере 100094,2 тыс.руб. На сегодняшний день практика компенсации выпадающих доходов отсутствует, в 2007 году поступившие из городского бюджета денежные средства в размере 21925,9 тыс.руб. были направлены на обновление подвижного состава.

Метрополитен. Линия метрополитена в Казани была открыта в 2005 году. В силу географического расположения, которое занимает метро, в основном исторический центр города, данным видом транспорта пользуется ограниченное число горожан. Так, в 2005 году с помощью метро по городу передвигалось 2,3 млн.чел., в 2006 году - 5,3 млн.чел. В 2008 году планируется ввести в строй новые станции метрополитена, что в итоге должно привести к увеличению количества населения, пользующегося услугами метро.

С целью компенсации выпадающих доходов от предоставления транспортных услуг в 2006 и 2007 годах из бюджета города Казани выделялись денежные средства в размере 129000 тыс.руб. и 139000 тыс.руб. соответственно.

Автобус. Перевозки автобусным транспортом являются наиболее востребованным видом общественного транспорта города Казани, что обусловлено наличием развитой маршрутной сети. Количество пассажиров, перевезенных автобусным транспортом на территории города Казани, ежегодно растет.

Автобусные пассажирские перевозки в городе осуществляются двумя муниципальными унитарными предприятиями, двумя акционерными обществами и более 260 перевозчиками негосударственных форм собственности. Изменение доли частного сектора в общем объеме перевозок автобусным транспортом представлено на рис.2.1.7. Соотношение количества частных и муниципальных предприятий автобусного обслуживания города Казани в 2007 году представлено на рис.2.1.8.

"Рис.2.1.7. Изменение доли частного сектора в общем объеме перевозок автобусным транспортом (%)"

"Рис.2.1.8. Соотношение количества частных и муниципальных предприятий автобусного обслуживания города Казани в 2007 году"

В 2004 году муниципальные унитарные предприятия города Казани, занимающиеся обслуживанием населения автобусным транспортом, получили денежные средства из бюджета города в размере 129482,6 тыс.руб. в качестве компенсации выпадающих доходов. В течение 2005-2006 гг. денежные средства на поддержку таких муниципальных унитарных предприятий из бюджета города не выделялись. Лишь в 2007 году в связи с изменением маршрутной сети города денежные средства из бюджета города Казани в размере 105206,1 тыс.руб. были выделены на закупку нового подвижного состава.

Все автобусы, занимающиеся обслуживанием населения, подключены к системе автоматизированного диспетчерского управления. В 2007 году был внедрен программный комплекс Pikas-2006, который позволяет системно решать вопросы составления, оптимизации и координации расписаний всех маршрутов городского наземного транспорта.

С целью повышения качества транспортного обслуживания и безопасности пассажирских перевозок, снижения затрат времени на передвижение по городу и снижения уровня дублирования городских маршрутов с 1 июля 2007 года в городе Казани внедрена новая маршрутная сеть, а также произведена замена подвижного состава. В результате уменьшилось дублирование маршрутной сети в среднем на 20-40% и, как следствие, сократилось количество автобусов одновременно подъезжающих к остановкам, сократилась загрузка улично-дорожной сети. Значительно повысилась комфортность поездок. В результате внедрения новой маршрутной сети количество автобусных маршрутов сократилось со 149 до 106.

Конкурсы среди транспортных организаций на осуществление обслуживания городских маршрутов в городе Казани проводятся в соответствии с постановлением Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 16.11.2006 N 2359 "Об организации открытого конкурса на право осуществления пассажирских перевозок по городским (муниципальным) автобусным маршрутам г.Казани", утвердившим Положение о порядке допуска перевозчиков к осуществлению пассажирских перевозок автомобильным транспортом общего пользования по городским (муниципальным) маршрутам города Казани.

Муниципальный заказ на обслуживание городского пассажирского транспорта в городе Казани формируется в соответствии с положениями, установленными решением Казанской городской Думы от 08.06.2006 г. N 13-9 "О Положении о пассажирских перевозках, осуществляемых автомобильным и наземным электрическим транспортом в г.Казани". Формирование муниципального заказа осуществляется в процессе формирования маршрутной сети, которое производится в соответствии с Параметрами качества обслуживания населения города Казани наземным городским пассажирским транспортом общего пользования, обеспеченности города, зон города, пригородной зоны пассажирским транспортом, разработанными на основе показателей стандартов отрасли Р3112178-0343-95 "Городские пассажирские перевозки. Качество обслуживания". Параметры качества утверждены решением Казанской городской Думы.

При формировании муниципального заказа на транспортное обслуживание населения описанным образом в соответствии с Положением о пассажирских перевозках, осуществляемых автомобильным и наземным электрическим транспортом в городе Казани определяется предполагаемый устойчивый пассажиропоток. При этом не проводится специальное социологическое исследование в целях учета запросов населения города на транспортное обслуживание.

Сведения о городском транспорте города Казани представлены в аналитической таблице.

Аналитическая таблица
"Реформирование транспортного обслуживания"

	2004 год	2005 год	2006 год	2007* год
Трамвай
Расходы на транспортное обслуживание, тыс.руб.	150142	Нет	Нет	30367,7
Количество пассажиров требуемое, млн.чел.	29,5	52,9	44,9	41,2
Количество пассажиров фактическое, млн.чел.	29,5	52,9	44,9	41,2
Обеспеченность маршрутами	20	17	16	15
Доля частного сектора в общем объеме перевозок, %	Нет	Нет	Нет	Нет
Троллейбус
Расходы на транспортное обслуживание, тыс.руб.	100094,2	нет	нет	21925,9
Количество пассажиров требуемое, млн.чел.	16,3	29,8	33,2	38,2
Количество пассажиров фактическое, млн.чел.	16,3	29,8	33,2	38,2
Обеспеченность маршрутами	16	12	13	14
Доля частного сектора в общем объеме перевозок, %	Нет	Нет	Нет	Нет
Метро
Расходы на транспортное обслуживание, тыс.руб.	Нет	Нет	129000	139000
Количество пассажиров требуемое, млн.чел.	Нет	2,3	5,3	6,3
Количество пассажиров фактическое, млн.чел.	Нет	2,3	5,3	6,3
Обеспеченность маршрутами	Нет	1	1	1
Доля частного сектора в общем объеме перевозок, %	Нет	Нет	Нет	Нет
Автобус
Расходы на транспортное обслуживание, тыс.руб.	129482,6	Нет	Нет	105206,1
Количество пассажиров требуемое, млн.чел.	213,8	241,3	250,6	260
Количество пассажиров фактическое, млн.чел.	213,8	241,3	250,6	260
Обеспеченность маршрутами	151	157	149	106
Доля частного сектора в общем объеме перевозок, %	37%	56,8%	57,2%	64,9%

* планируется уточнить по итогам года

Таким образом, анализ исходного состояния реализации управленческого процесса "Реформирование транспортного обслуживания" позволил выявить следующие моменты, обуславливающие необходимость проведения работы в данном направлении:

по итогам формирования новой маршрутной сети и поступления замечаний по ее корректировке необходимо проведение выборочного обследования пассажиропотоков на отдельных транспортных маршрутах;

действующая система формирования муниципального задания транспортным предприятиям не имеет достаточной формализации в части порядка определения количественных характеристик заказа с учетом мнения населения города.

Обоснование необходимости построения цепочки управленческого
процесса "Реформирование транспортного обслуживания"

В рамках управленческого процесса "Реформирование транспортного обслуживания" предполагается корректировка условий транспортного обслуживания населения, внедрение в практику принятия решений об условиях транспортного обслуживания учета мнения населения.

При реализации управленческого процесса будет создана более четкая система работы органов местного самоуправления города Казани в транспортной сфере.

Построение модели управленческого процесса
"Реформирование транспортного обслуживания"

1 звено управленческого процесса

При реализации первого звена управленческого процесса "Реформирование транспортного обслуживания" необходимо провести оценку ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт) в разрезе отдельных транспортных маршрутов. По результатам проведенной оценки будут сформированы предложения об изменении существующих маршрутов, подготовлены предложения о корректировке расписания на отдельных маршрутах, а также подготовлена аналитическая база для формирования муниципального заказа.

"Рис.1. Звено управленческого процесса"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленчес- кого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
1	2	3	4	5
Проведение оценки ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения	Проведение оценки потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт) без учета мнения населения	Проведенная оценка позволит выявить показатели деятельности организаций, предоставляющих транспортные услуги населению города, основываясь только на фактических данных проведенного обследования пассажиропотока	Не предлагается	Не предлагается
	Проведение оценки потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт) с учетом мнения населения	Проведенная оценка позволит выявить как фактические данные о пассажиропотоке, так и мнение населения о транспортном обслуживании	Предлагается к реализации	Проведенная оценка приведет к комплексному подходу при формировании муниципального заказа на предоставление транспортных услуг населению

Промежуточный результат

В результате проведения оценки ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт) будут сформированы аналитическая записка, табличные и статистические материалы, отражающие итоги проведения такой оценки.

2 звено управленческого процесса

Далее, на основе уточненных данных пассажиропотока планируется внести изменения в порядок формирования муниципального заказа в части определения условий муниципального задания на транспортное обслуживание и учета мнения населения о качестве транспортного обслуживания. В том же порядке будет отражена процедура формирования муниципального заказа с момента принятия решения о создании нового маршрута.

"Рис.2. Звено управленческого процесса"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческо- го звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Утверждение порядка формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта	Учет мнения населения города возможно проводить в соответствии ст. 21 Устава города Казани путем проведения опроса граждан	При проведении учета мнения населения города Казани таким способом возможно возникновение трудностей организационного характера	Не предлагается	Не предлагается
	Учет мнения населения будет проводиться путем проведения специализированного социологического обследования специализированными организациями	При проведении социологического исследования таким образом уменьшается риск получения недостоверной информации	Предлагается к реализации	Проведенная таким образом оценка приведет к комплексному подходу при формировании муниципального заказа на предоставление транспортных услуг населению

Промежуточный результат

По итогам реализации звена управленческого процесса будет принят муниципальный правовой акт о внесении изменений в действующие нормативные правовые акты, регулирующие транспортное обслуживание населения, в части порядка определения муниципального задания в отношении конкретного маршрута и учета мнения населения о качестве транспортного обслуживания.

3 звено управленческого процесса

Далее необходимо доработать и привести в соответствие с утвержденным в рамках Программы порядком формирования муниципального заказа на транспортное обслуживание населения порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов.

"Рис.37"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленчес- кого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Внесение изменений в порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов	Альтернативность реализации мероприятия проявляется в различной форме проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов, в том числе в формах привлечения для участия в конкурсе муниципальных унитарных предприятий и частных перевозчиков	При реализации мероприятия необходимо ориентироваться на принятый порядок формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта	Предлагается в# реализации	Реализация мероприятия создаст систему обеспечения конкуренции среди транспортных организаций города

Промежуточный результат

По итогам реализации звена управленческого процесса будет уточнен и доработан муниципальный правовой акт, утверждающий порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов.

4 звено управленческого процесса

В целях реализации управленческого процесса необходимо осуществить публикацию в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет на официальном портале Мэрии города Казани http://www.kzn.ru сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемах их субсидирования.

Промежуточный результат

Публикация в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемах их субсидирования.

Результат реализации управленческого процесса

В результате построения модели данного управленческого процесса станет повышение качества транспортного обслуживания населения города Казани; развитие рынка транспортных услуг, а также повышение конкуренции между транспортными организациями, что в итоге должно привести к повышению качества предоставляемых населению города транспортных услуг.

Таким образом, формирование управленческого процесса "Реформирование транспортного обслуживания" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы реформирования муниципальных финансов можно представить в виде следующего графика.

УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ ПРОЦЕСС quot;РЕФОРМИРОВАНИЕ ТРАНСПОРТНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯquot;

"Управленческий процесс "Реформирование транспортного обслуживания"

Оценка рисков создания и внедрения модели управленческого процесса
"Реформирование транспортного обслуживания"

I. При реализации блока мероприятий "Реформирование транспортного обслуживания" Программы может возникнуть внешний риск - "юридический", то есть риск неблагоприятного изменения федерального законодательства. Такой риск является "маловероятным" и "низким".

II. В качестве внутреннего риска выделяется "административный риск", то есть риск проявления несогласованности в работе органов местного самоуправления при формировании муниципального заказа на транспортное обслуживание населения, а также возможными трудностями при оценке ежегодной потребности в получении транспортных услуг и транспортного обслуживания населения. Вероятность возникновения этого риска оценивается как "вероятный". По степени влияния "административный риск" в этом блоке мероприятий является "высоким".

Сводная таблица оценки рисков

Вид риска (кратко)	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Юридический риск	20%	0,2	4%	Игнорируемый	Приемлемый	Принятие
Администратиный# риск	30%	0,4	12%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Таким образом, "административный риск" является "существенным" и "недопустимым". Преодолеть его возможно путем строгого установления в принятых муниципальных правовых актах процедуры работы органов местного самоуправления, кроме того, необходимо установить ответственность должностных лиц органов местного самоуправления.

"Юридический риск" является "игнорируемым" и "приемлемым". В целях минимизации риска предполагается проведение регулярного мониторинга законодательства.

В целом, детальная проработка нормативно-правовой базы позволит сократить все риски, влияющие на реализацию мероприятия "Реформирование транспортного обслуживания".

Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных
проектов, реализуемых за счет бюджетных средств

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Оптимизация планирования и мониторинг реализации
инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 187-ФЗ).

Описание исходной модели управленческого процесса "Оптимизация
планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов,
реализуемых за счет бюджетных средств"

Проводимая политика по осуществлению расходования средств бюджета, направляемых на капитальное строительство и реконструкцию отдельных объектов, обеспечивает комплексное финансирование реализуемых проектов с привлечением дополнительных источников финансирования за счет средств федерального бюджета, бюджета Республики Татарстан, бюджета города и средств инвесторов. В целом динамика осуществления расходов бюджета на реализацию Программы капитальных расходов города Казани представлена на рис.2.20.

"Рис.2.20. Динамика осуществления расходов бюджета"

В период 2004-2006 гг. осуществлялось финансирование строительства и реконструкции объектов всех отраслей социальной сферы, а также объектов внешнего благоустройства. Структура финансирования программы строительства представлена на рис.2.21.

"Рис.2.21. Структура финансирования программы строительства"

Проведенный анализ реализованных инвестиционных проектов за последние годы показал, что характер и направления расходования средств бюджета на реконструкцию, капитальный ремонт и иные инвестиционные проекты во многом обусловлены проблемами, сложившимися в условиях недостаточного финансирования бюджетной сферы и городского хозяйства. Регулирование правоотношений в сфере реализации инвестиционных проектов осуществляется путем ежегодного формирования Программы строительства объектов социальной инфраструктуры, являющейся составной частью Программы социально - экономического развития, данная практика изменилась в 2007 году путем принятия решения Казанской городской Думы от 22.02.2007 N 12-15 "О программе капитальных расходов на 2007 год".

В целях формирования Программы капитальных расходов города отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета г.Казани ежегодно представляют в Комитет экономического развития г.Казани заявки, отражающие потребности в финансировании строительства/реконструкции объектов капитального строительства. Окончательный перечень объектов капитального строительства формируется по итогам утверждения бюджета Республики Татарстан, предусматривающего расходы на софинансирование Программы капитальных расходов города Казани.

Финансирование Программы капитальных расходов осуществляется в основном за счет дополнительных доходов бюджета города, по ходу исполнения бюджета в отношении каждого объекта принимается специальный распорядительный акт, предусматривающий финансирование проектов. Первоочередное финансирование определяется для объектов, в отношении которых проводились работы в предыдущем финансовом году и объектов, обеспечиваемых финансированием за счет бюджетов других уровней.

Таким образом, анализ исходного состояния реализации управленческого процесса "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" позволил выявить следующие моменты:

- отсутствие специального правового регулирования, определяющего порядок формирования и включения в бюджет расходов на финансирование Программы капитальных расходов;

- отсутствие механизмов оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых проектов, единых правил контроля за реализацией проекта, его приостановления и прекращения;

- существенное отклонение фактического финансирования Программы капитального строительства от запланированных объемов;

- отсутствие системы планирования эксплуатационных расходов будущих периодов.

Аналитическая таблица
"Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных
проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"

                                                               (тыс.руб.)

	2004	2005	2006	2007	2008 (прогноз)
Расходы на реализацию проектов (млн.руб.)	427,205	4622,73	467,85	Данные будут уточнены по итогам года	1575073,8 (по состоянию на 01.11.2007)
Увеличение расходов бюджета в результате реализации проектов	Нет данных	Нет данных	Нет данных	Нет данных	Нет данных
Сокращение расходов бюджета в результате реализации проектов	Нет данных	Нет данных	Нет данных	Нет данных	Нет данных
Мониторинг реализации проектов	Порядок отсутст- вует	Порядок отсутст- вует	Порядок отсутст- вует	Порядок отсутствует	Осуществляется в соответствии с утвержденным порядком

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных
проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"

Повышение эффективности управления инвестиционным процессом должно стать неотъемлемым элементом проводимой экономической политики. Ключевыми перспективными направлениями деятельности в данном направлении будут:

- совершенствование системы планирования капитальных расходов бюджета города, внедрение процедур проведения оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования, оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых расходов;

- совершенствование системы формирования мониторинга реализации проектов капитального строительства и модернизации основных средств, предусмотренных программой капитальных расходов и муниципальными целевыми программами.

Построение модели управленческого процесса "Оптимизация планирования
и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых
за счет бюджетных средств"

1 звено управленческого процесса

Первым управленческим звеном модели управленческого процесса является проведение детальной оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Выполнение данной работы необходимо для проведения детального анализа и выработки предложений для последующей разработки и утверждения порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов и изменения порядка включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов. Анализу будут повергнуты все проекты капитального строительства, реконструкции и модернизации, реализованные в рамках муниципальных целевых программ и программ капитальных расходов. Предварительно в целях проведения оценки планируется обобщить информацию о реализованных инвестиционных проектах и определить методологию проведения оценки бюджетной и социальной эффективности проектов.

"Рис.38"

Анализ возможной альтернативы

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Проведение оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени вариативности предлагаемых способов оценки бюджетной и социальной эффективности проектов	Проведенная оценка, основанная на использовании комплекса показателей бюджетной и социальной эффективности, позволит получить наиболее полную картину о результатах проектов. Для оценки планируется использование перечня критериев, предусмотренных программой	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит в полной степени оценить эффективность реализации проектов

Промежуточный результат

Итогом реализации мероприятия станут аналитическая записка, статистические, табличные материалы, отражающие следующие обязательные моменты:

- методологию проведения оценки бюджетной и социальной эффективности проектов;

- характеристику и анализ показателей бюджетной и социальной эффективности в отношении каждого реализованного проекта за последние три отчетных года;

- рекомендации по формированию порядка оценки бюджетной и социальной эффективности проектов, предлагаемых к финансированию за счет средств бюджета.

2 звено управленческого процесса

По итогам проведения оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов на первом этапе реализации Программы планируется разработать порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых проектов и оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктур муниципального образования.

Данный порядок должен представлять собой унифицированный инструмент, позволяющий принимать решения о целесообразности финансирования того или иного объекта капитального строительства с учетом показателей социальной и бюджетной эффективности проекта.

Разработка и утверждение порядка позволит сформировать:

- единообразный методологический подход к оценке эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, разработанный перечень критериев эффективности (например, увеличение налоговых доходов бюджета, повышение стоимости муниципальной собственности, экономия бюджетных средств, повышение качества услуг, предоставляемых потребителям, стимулирование занятости и т.д.);

- стандартный (единый) регламент оценки предлагаемых проектов к финансированию;

- единообразный порядок включения в бюджет расходов на реализацию новых проектов;

- механизм ранжирования приоритетности реализации проектов на основе результатов оценки бюджетной и социальной эффективности проекта, а также оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования.

"Рис.39"

Анализ возможной альтернативы

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов и оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени вариативности предлагаемых способов оценки бюджетной и социальной эффективности проектов	Предлагаемый порядок оценки бюджетной и социальной эффективности инвестиционных проектов будет основываться на методике и показателях, апробированных на этапе оценки проектов за последние три отчетных года	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит разработать методику оценки бюджетной и социальной эффективности, основанную на комплексе критериев оценки

Промежуточный результат

Результатом реализации мероприятия станет разработка и утверждение нормативного правового акта, регулирующего:

- процедуру проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предлагаемых к реализации проектов с использованием бюджетных средств с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов;

- процедуру оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктур муниципального образования;

- порядок включения в бюджет расходов на осуществление проектов, планируемых к реализации.

3 звено управленческого процесса

В развитие системы планирования расходов капитального строительства предлагается внедрение системы мониторинга хода реализации проектов и утверждение системы критериев, удовлетворение которым может являться основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов. В качестве критериев для досрочного прекращения инвестиционных проектов планируется использовать следующие показатели:

- изменение параметров бюджетной и социальной эффективности проекта, значительные временные задержки реализации проекта;

- значительное увеличение эксплуатационных расходов будущих периодов;

- снижение финансовых результатов реализации проекта от запланированного уровня;

- значительное снижение потребности в реализации проекта;

- значительное увеличение затрат на реализацию проекта;

- выявленные нарушения правовых, технических, экологических и других норм.

"Рис.40"

Анализ возможной альтернативы

Наименование управленческо- го звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
1	2	3	4	5
Разработка и утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени вариативности предлагаемых критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов	Разрабатываемая система критериев будет учитывать комплекс критериев, удовлетворение которым будет являться основание для прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов. В качестве основы планируется использование критериев, предусмотренных Программой	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит использовать комплекс критериев, отражающих состояние реализации проекта и позволяющих принять объективное решение о необходимости прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов

Промежуточный результат

Результатом реализации мероприятия станет утверждение нормативного правового акта, предусматривающего:

- перечень критериев и пороговых значений критериев, удовлетворение которым может являться основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов;

- порядок мониторинга, сбора и расчета значений установленных критериев;

- порядок действий в случае достижения пороговых значений установленных критериев досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов.

4 звено управленческого процесса

На втором этапе реализации Программы в целях обеспечения прозрачности деятельности Исполнительного комитета города Казани планируется осуществить публикации в СМИ и (или) на официальном портале Мэрии города Казани (http://www.kzn.ru) результатов оценки реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектов, включая оценку бюджетной и социальной эффективности, отдельно по каждому проекту.

Результат построения управленческого процесса
"Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных
проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"

Планируемым результатом реализации мероприятий блока "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" является достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором в расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации.

Реализация данного мероприятия позволит достичь пятого (итогового) уровня управления в рамках блока мероприятий "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств".

В рамках реализации Программы реформирования планируется провести мероприятия, направленные на автоматизацию процессов формирования заявок (перечня) на финансирование проектов, расчета бюджетной и социальной эффективности, а также мониторинга за ходом реализации программы капитального строительства.

"Управленческий процесс "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"

Оценка рисков формирования и внедрения модели управленческого процесса
"Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных
проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"

При реализации мероприятий блока "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" наиболее значимыми являются внутренние риски:

Методологический риск будет возникать при реализации следующих мероприятий:

- разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов и оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования;

- разработка и утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов.

Методологический риск при реализации вышеуказанных мероприятий связан:

- с альтернативностью методов и критериев реализации мероприятий и будет заключаться в вероятности выбора методов и критериев, имеющих существенные недостатки с точки зрения результатов практики применения;

- со сложностью формирования отсутствующей на сегодняшний момент системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов.

Риск "асимметрии" информации будет возникать при проведении оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Риск "асимметрии" информации при реализации мероприятий данного блока будет заключаться в проведении оценки на основе неполной (недостоверной) информации или проведении мониторинга по показателям, не позволяющим сформировать объективную картину реальной эффективности реализованных проектов. Данный риск также может проявляться и в том, что данные и сведения, достоверность и актуальность которых в действующей системе учета сложно проверить, придется использовать при оценке критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Методологический риск	80%	0,3	32%	Существенный	Недопустимый	Защита
Риск "асимметрии" информации	80%	0,3	24%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Для реализации процесса "защиты" от "методологического риска" предполагается опираться на существующую практику и методологию поведения оценки бюджетной и социальной эффективности инвестиционных проектов и на данной фактологической основе сформировать сбалансированную методологию проведения оценки бюджетной и социальной эффективности.

Для реализации процесса "защиты" от риска "асимметрии" информации предполагается опираться на предварительную аналитическую работу по оценке бюджетной и социальной эффективности проектов капитального строительства, реконструкции и мониторинга за последние три отчетных года, а также нормативно закрепить форму инвестиционной заявки, содержащей перечень обязательной информации об инвестиционном проекте.

Таким образом, можно сделать вывод об относительной устойчивости мероприятия Программы реформирования по оптимизации планирования и мониторинга реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств, к воздействию отрицательных факторов риска для эффективной реализации Программы в целом.

Подсистема управления муниципальными финансами
"Обеспечение сбалансированности бюджета города Казани"

Оптимизация процесса планирования и финансирования временных
кассовых разрывов

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Оптимизация процесса планирования и финансирования
временных кассовых разрывов"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Бюджетный кодекс Республики Татарстан;

- Закон Республики Татарстан от 02.08.2007 N 38-ЗРТ "О внесении изменений в бюджетный кодекс Республики Татарстан" (принят ГС РТ 05.07.2007);

- решение Казанской городской Думы от 17.02.2006 N 5-6 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городе Казани".

Описание исходной модели управленческого процесса "Оптимизация
процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов"

В соответствии со ст. 6 Бюджетного кодекса РФ (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ) временный кассовый разрыв - это прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.

Формирование лимитов бюджетных обязательств осуществляется Финансовым управлением Исполнительного комитета города Казани на основе представленных главными распорядителями бюджетных средств сводных заявок, исходя из утвержденной бюджетной росписи и прогноза поступления доходов.

Прогнозирование временных кассовых разрывов осуществляется при формировании лимитов бюджетных обязательств. В основном кассовые разрывы возникают вследствие неравномерного поступления доходов в бюджет города и сезонного увеличения расходов на благоустройство города.

До настоящего момента источниками покрытия кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования города Казани, являются муниципальные заимствования в форме кредитов банков и средства, привлеченные в процессе размещения облигационных займов. Привлечение кредитов на покрытие временных кассовых разрывов осуществляется на конкурсной основе в соответствии Федеральным законом РФ от 21 июля 2005 года N ФЗ-94 "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

В целом Исполнительным комитетом города Казани на покрытие временных кассовых разрывов было привлечено долговых обязательств в 2005 году на сумму 2936870,00 тыс.рублей, в 2006 году - 1260000,00 тыс.рублей, что на 57% меньше денежных средств, чем в предыдущем году. В 1 полугодии 2007 года были привлечены кредиты банков на сумму 508406,60 тыс.рублей (рис. 2.22)

"Рис.2.22. Муниципальные заимствования, привлекаемые на покрытие временных кассовых разрывов Исполнительным комитетом города Казани в 2005-2007 гг."

Анализ периодов и сроков возникновения временных кассовых разрывов за 2005-2006 гг. не позволяет установить общих тенденций. Так в 2005 году наибольший объем муниципальных заимствований, направленных на покрытие временных кассовых разрывов, пришелся на второй и четвертый кварталы, в 2006 году - на первый и на третий кварталы (таблица 2.10).

Таблица 2.10. Временная структура муниципальных заимствований,
привлекаемых на покрытие временных кассовых разрывов
Исполнительным комитетом г.Казани

                                                               (тыс.руб.)

Показатель	2005 г.	2006 г.	1 полугодие 2007 года
Объем муниципальных заимствований, привлеченных на покрытие временных кассовых разрывов, в том числе:	2936870,0	1260000,0	508406,60
- в 1 квартале	299844,0	120000,0	100000,0
- в 2 квартале	1337026,0	140000,0	408406,60
- в 3 квартале	350000,0	1000000,0	-
- в 4 квартале	950000,0	-	-

Временная недостаточность денежных средств, и, как следствие, возникающие временные кассовые разрывы, могут привести к возникновению и росту просроченной кредиторской задолженности бюджета.

Так, в период с 2004-2006 гг. и 1 полугодие 2007 года, объем просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений увеличился в 2,3 раза. Такая ситуация сложилась вследствие увеличения задолженности Управления по строительству метрополитена, Управления капитального строительства и реконструкции, Комитета благоустройства и жилищно-коммунального хозяйства Исполнительного комитета города Казани по оплате работ по строительству объектов городской инфраструктуры, в том числе по строительству метрополитена.

В числе финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов можно отметить увеличение расходов бюджета муниципального образования города Казани на обслуживание муниципального долга. В 2005 году расходы за пользование привлеченными денежными средствами, направленными на покрытие временных кассовых разрывов, составили 52735,0 тыс.руб., в 2006 году - 26301,0 тыс.руб., в первом полугодии 2007 года - 10302,5 тыс.руб. (рис.2.23)

"Рис.2.23. Расходы на обслуживание муниципальных заимствований, привлеченных для покрытия временных кассовых разрывов"

Таким образом, анализ сложившейся практики процессов планирования и финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования, позволяет сделать вывод об отсутствии анализа причин возникновения временных кассовых разрывов и финансовых последствий их возникновения.

Результаты проведенного анализа можно представить в виде следующей аналитической таблицы:

Аналитическая таблица
"Оптимизация процесса планирования и финансирования временных
кассовых разрывов"

	Причина возникновения кассового разрыва*	Сумма кассового разрыва	Источники финансовых средств на погашение кассового разрыва	Финансовые последствия возникновения кассового разрыва
2004 год	нет данных
2005 год	Основная причина - подготовка к празднованию 1000-летия основания г.Казани (работы по благоустройству, капитальному строительству городских объектов)	2936870,0	Кредиты банков, размещение облигацион- ного займа	52735,0
2006 год	Основная причина - сезонные работы по благоустройству и строительству городских объектов	1260000	Кредиты банков	26301,0
1 полу- годие 2007 года	Основная причина - сезонные работы по благоустройству и строительству городских объектов	508406,6	Кредиты банков	10302,5
2007 год	Основная причина - сезонные работы по благоустройству и строительству городских объектов	762609,9	Кредиты банков	15453,75
1 полу- годие 2008	Предполагается, что основной причиной будет сезонное увеличение расходов бюджета на оплату работ по благоустройству города	396557,1	Кредиты банков	8035,95
2008 год	Предполагается, что основной причиной будет сезонное увеличение расходов бюджета на оплату работ по благоустройству города	610087,9	Кредиты банков	12363,0
1 полу- годие 2009 года	Предполагается, что основной причиной будет сезонное увеличение расходов бюджета на оплату работ по благоустройству города	277590	Кредиты банков	5625,165

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Оптимизация процесса планирования и финансирования временных
кассовых разрывов"

Оптимизация процесса планирования возникновения временных кассовых разрывов предполагает создание системы, которая позволит определить наиболее эффективный способ распределения финансирования расходов в течение финансового года.

Анализ исходной ситуации показал, что оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов требует глубокого анализа сроков, причин и финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета.

Существующая система оперативного финансового планирования (ежемесячное формирование лимитов бюджетных обязательств) и казначейская система исполнения бюджета позволяют провести мероприятия по прогнозированию сроков наступления и величины временных кассовых разрывов. Основной целью прогнозирования сроков наступления и величины временных кассовых разрывов является минимизация отрицательных последствий их возникновения, в том числе ликвидация просроченной кредиторской задолженности, возникшей вследствие несвоевременного финансирования из бюджета, а также минимизация затрат на обслуживание муниципального долга.

Применение методики планирования временных кассовых разрывов позволяет определить наиболее эффективный способ распределения финансирования расходов в течение финансового года. Установление плановых сроков и объемов возникновения кассовых разрывов позволит спрогнозировать источники их покрытия и минимизировать финансовые последствия их возникновения.

Построение модели управленческого процесса "Оптимизация процесса
планирования и финансирования временных кассовых разрывов"

1 звено управленческого процесса

Первоначально необходимо провести оценку причин временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и их финансовых последствий за последние три отчетных года и текущий финансовый год в разрезе каждого временного кассового разрыва.

Оценка может быть проведена путем анализа долговых обязательств, привлеченных в целях покрытия временных кассовых разрывов за три последних отчетных года и текущий финансовый год. Проведение оценки позволит выявить причины возникновения и оценить финансовые последствия возникновения только тех временных кассовых разрывов, которые были покрыты за счет муниципальных заимствований. В результате не будут учтены временные кассовые разрывы, возникновение которых повлекло рост просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений.

Поэтому для проведения оценки причин возникновения временных кассовых разрывов необходимо проанализировать сроки и объемы получаемых доходов бюджета по основным статьям, и исполнение расходов бюджета в разрезе статей экономической классификации расходов в течение финансового года. Проведение такой оценки предполагает:

- определение объемов и сроков возникновения всех временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета в 2005-2007 гг.;

- определение последствий возникновения временных кассовых разрывов и оценку финансовых последствий временных кассовых разрывов;

- проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета за последние три отчетных года и текущий финансовый год в разрезе каждого временного кассового разрыва.

"Рис.41"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год	1. Охватить анализом временные кассовые разрывы в разрезе одного периода (квартал, год)	Проведенный анализ позволит выявить основные причины возникновения временных кассовых разрывов, степень неравномерности получения доходов бюджета и исполнения бюджетных расходов в различные временные периоды и установить общие совокупные финансовые последствия, возникшие вследствие временных кассовых разрывов	Не предлагается	Не предлагается
	2. Охватить анализом временные кассовые разрывы в разрезе каждого разрыва	Проведенный анализ позволит выявить причины возникновения каждого кассового разрыва за три последних отчетных года и финансовые последствия их возникновения	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит установить все статьи доходов и расходов, неравномерное исполнение которых приводило к возникновению временных кассовых разрывов в течение года, и дать оценку того или иного способа финансирования временных кассовых разрывов

Промежуточный результат

Аналитическая записка, табличные статистические материалы о результатах проведенной оценки причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета, и финансовых последствий их возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

2 звено управленческого процесса

Оптимизация процесса планирования временных кассовых разрывов предполагает разработку методологии планирования кассовых разрывов.

Предполагается, что методология и порядок планирования временных кассовых разрывов:

- установят принципы и основные подходы к планированию временных кассовых разрывов;

- формализуют порядок прогнозирования сроков и объемов временных кассовых разрывов и порядок проведения ежегодного анализа причин возникновения кассовых разрывов, финансовых последствий их финансирования;

- закрепят функции всех участников процесса планирования временных кассовых разрывов;

- установят формы предоставления результатов по итогам планирования.

В целях построения настоящей цепочки управленческого процесса методология планирования должна устанавливать, что пополнение доходной части бюджета прогнозируется в разрезе отдельных источников, а исполнение расходов - в разрезе отдельных разделов. При этом планирование должно производиться в двух временных разрезах - ежеквартальном (текущее) и ежемесячном (оперативное).

"Рис.42"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Утверждение методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года	Разнообразие способов реализации мероприятий заключается в различной степени глубины планирования временных кассовых разрывов и вариативности предлагаемых подходов к проведению оценки во временных периодах	Степень глубины и детализации процедур и механизмов прогнозирования доходов и расходов бюджета и механизмов планирования временных кассовых разрывов	Методика планирования должна определять сроки и объемы возникновения временных кассовых разрывов в месячный период. При этом порядок прогнозирования доходов и расходов должен предусматривать планирование в разрезе отдельных источников доходов и разделов расходов	Разработанная методика позволит формализовать процедуру планирования временных кассовых разрывов: установить ответственных, сроки и результаты планирования кассовых разрывов, а также порядок их применения

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года.

3 звено управленческого процесса

На основе данных о планируемых сроках и объемах кассовых разрывов, установленных в соответствии с разработанной методикой, становится возможным планирование источников финансирования временных кассовых разрывов. Для этих целей необходимо установить порядок финансирования временных кассовых разрывов, в том числе порядок формирования финансового резерва для их финансирования.

В процессе разработки порядка финансирования временных кассовых разрывов могут быть предусмотрены различные источники формирования финансового резерва, а именно:

- собственные источники;

- привлеченные средства.

Финансирование временных кассовых разрывов только за счет собственных средств снизит показатели ликвидности бюджета, приведет к неэффективному расходованию бюджетных средств. Поэтому порядок финансирования временных кассовых разрывов должен установить механизм определения оптимальной структуры источников финансирования временных кассовых разрывов.

Разработанный порядок должен определять составляющие каждого источника финансирования временных кассовых разрывов и методику их исчисления, а также детальный порядок действий по планированию источников финансирования временных кассовых разрывов.

Установление порядка финансирования временных кассовых разрывов за счет собственных источников предполагает формализацию процедур формирования финансового резерва и установление предельного объема собственных средств, который может быть предусмотрен в бюджете на финансирование кассовых разрывов.

Кроме того, денежные средства городского бюджета, определяемые как финансовый резерв на покрытие временных кассовых разрывов, должны быть учтены при формировании реестра расходных обязательств.

Планирование привлеченных источников для покрытия временных кассовых разрывов позволит сформировать оптимальную Программу муниципальных заимствований в части привлечения банковских кредитов на покрытие временных кассовых разрывов и предусмотреть наиболее эффективные способы привлечения краткосрочных долговых обязательств.

"Рис.43"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка порядка финансирования временных кассовых разрывов	1. Финансирование временных кассовых разрывов происходит за счет собственных средств путем введения жестких ограничений на минимальный остаток бюджетных средств на счетах казначейства	Применение данного метода позволяет до минимума свести объем временных кассовых разрывов даже в условиях сезонных колебаний исполнения, но при этом теряется гибкость финансовой политики муниципального образования	Не предлагается	Не предлагается
	2. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется за счет использования краткосрочных кредитных линий у кредитных и иных организаций	Кредитная линия позволяет выровнять колебания в рамках финансового года, предоставляя возможность заимствовать дополнительные суммы в периоды сокращения доходов бюджета и выплачивать их в течение периода увеличения поступление денежных средств. Подход связан с достаточно высокой стоимостью кредитных ресурсов	Не предлагается	Не предлагается
	3. Финансирование временных кассовых разрывов за счет оптимальной структуры собственных и привлеченных источников покрытия временных кассовых разрывов	Источником финансирования временных кассовых разрывов является финансовый резерв, созданный за счет собственных средств бюджета города и, в случае его недостаточности, средства привлекаются путем осуществления муниципальных заимствований	Предлагается к реализации	Применение данного метода позволяет минимизировать потери бюджета от возникновения временных кассовых разрывов путем оптимального сочетания использования собственных средств и привлеченных кредитов

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении порядка финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов.

4 звено управленческого процесса

Для обеспечения прозрачности и открытости деятельности Исполнительного комитета города Казани после утверждения муниципальных правовых актов, устанавливающих порядок планирования и финансирования временных кассовых разрывов, планируется осуществить их публикацию в средствах массовой информации и (или) на официальном портале Мэрии города Казани (http://www.kzn.ru).

Промежуточный результат

Опубликованные в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет муниципальные правовые акты, устанавливающие порядок планирования и финансирования временных кассовых разрывов.

Результат построения управленческого процесса "Оптимизация процесса
планирования и финансирования временных кассовых разрывов"

Итогом построения управленческого процесса "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов" является достижение пятого уровня управления муниципальными финансами, при котором прирост просроченной задолженности, в том числе по привлекаемым средствам на покрытие временных кассовых разрывов (за исключением кредиторской) и кредиторской задолженности, отсутствует.

Таким образом, формирование управленческого процесса "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы реформирования муниципальных финансов можно представить в виде следующего сетевого плана-графика.

"Управленческий процесс "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов"

Оценка рисков создания и внедрения модели управленческого процесса
"Оптимизация процесса планирования и финансирования временных
кассовых разрывов"

Построение модели управленческого процесса "Оптимизация процесса планирования и финансирования кассовых разрывов" связана с рядом внутренних специфических рисков:

1. Риск некачественного планирования. Вероятность наступления данного риска связана с отсутствием механизмов контроля со стороны Финансового управления Исполнительного комитета города Казани за полным и своевременным сбором и зачислением в городской бюджет поступлений от налогов и сборов. Вследствие ограниченности бюджетных ресурсов, которые можно направить на финансирование временных кассовых разрывов из собственных источников (на формирование финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов), потери от наступления данного риска оцениваются как "высокие".

2. Риск неэффективности расходования бюджетных средств.

Увеличение расходов на обслуживание привлеченных средств для покрытия временных кассовых разрывов связано с существенными организационными и административными издержками, возникающими в процессе получения доступа к указанным источникам, в том числе при смене источников финансирования. Риск является "вероятным" и его наступление предполагает "средние" потери для бюджета.

Сводная таблица оценки рисков по блоку "Оптимизация процессов
планирования и финансирования временных кассовых разрывов"

Вид риска (кратко)	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Риск неполучения запланированных доходов бюджета	60%	0,4	24%	Существенный	Недопустимый	Защита
Риск неэффективности расходования бюджетных средств	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение

Механизм минимизации рисков

Таким образом, риск неполучения запланированных доходов бюджета оценивается как "существенный" и "недопустимый". Для минимизации потерь при наступлении данного риска при разработке муниципальных правовых актов, утверждающих порядок финансирования временных кассовых разрывов и формирования резерва для финансирования временных кассовых разрывов, необходимо предусмотреть механизмы привлечения дополнительных денежных средств в случае неполучения доходов бюджета в планируемом объеме. Кроме того, в рамках управленческого процесса "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет" планируется разработка порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, отсроченных и рассроченных платежей. Проведение такого мониторинга позволит осуществлять постоянный контроль за поступлением доходов бюджета и минимизировать вероятность наступления риска.

Риск неэффективности расходования бюджетных средств оценивается как "умеренный" и "оправданный". Для минимизации потерь при наступлении риска при разработке муниципальных правовых актов, утверждающих порядок финансирования временных кассовых разрывов, необходимо формализовать процедуру формирования финансового резерва, то есть определить ответственных исполнителей и сроки при планировании и финансировании временных кассовых разрывов.

Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности
бюджета и бюджетных учреждений

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской
задолженности бюджета и бюджетных учреждений"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- постановление Правительства от 01.10.2001 N 699 "О порядке и условиях проведения реструктуризации имеющейся у организаций по состоянию на 1 января 2001 г. задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, а также по пеням и штрафам, начисленным на указанную задолженность по данным учета налоговых органов на дату принятия решения о реструктуризации";

Описание исходной модели управленческого процесса "Снижение
и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета
и бюджетных учреждений"

Проведенный анализ кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений муниципального образования города Казани за три последних отчетных года и первые 9 месяцев 2007 года показал, что объем кредиторской задолженности и просроченной кредиторской задолженности бюджета в период с 1 января 2004 года по 1 октября 2007 снизился в 2 раза (рис.2.24).

"Рис.2.24. Динамика кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений"

По состоянию на 01.01.2005 кредиторская задолженность бюджетных учреждений города Казани составляет 1392938 тыс.руб., в том числе задолженность по начислениям на фонд оплаты труда 272664,0 тыс.руб., пени и штрафы за несвоевременное перечисление начислений на оплату труда 518256,0 тыс.руб.

Основной причиной образования кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда являлось принятие нормативных актов Республики Татарстан о повышении заработной платы работникам бюджетной сферы без финансового обеспечения. В результате, из-за недостатка средств расчеты с внебюджетными фондами по перечислениям начислений на оплату труда производились несвоевременно и не в полном объеме. Кроме того, в качестве причин образования кредиторской задолженности можно назвать несвоевременное представление поставщиками услуг счет-фактур и актов выполненных работ за 4 квартал 2004 года.

Увеличение кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений в 2005 году объясняется принятием задолженности городских служб (заказчиков услуг) в объеме 5377651,8 тыс.руб. в связи с введением с 01.01.2005 новых правил бухгалтерского учета и отчетности в бюджетных учреждениях.

По состоянию на 01.01.2007 кредиторская задолженность бюджетных учреждений города Казани составляет 2959453,6 тыс.руб. Уменьшение задолженности произошло в связи с тем, что:

- на погашение задолженности бюджетных учреждений были направлены средства для реализации проекта "Повышение инвестиционной привлекательности города Казани" (по условиям матрицы);

- на погашение задолженности Управления по строительству метрополитена направлена финансовая помощь, поступившая из бюджетов других уровней;

- списана задолженность учреждений по бюджетным ссудам.

По состоянию на 01.07.2007 кредиторская задолженность бюджетных учреждений города Казани составляет 3117474,5 тыс.руб., из них кредиторская задолженность учреждений социально-культурной сферы по пени и штрафам за несвоевременное перечисление начислений на оплату труда составляет 513428,6 тыс.руб., пени по арендной плате 29301,2 тыс.руб.

Необходимо отметить, что на протяжении 2003-2006 гг. наблюдается высокая доля просроченной кредиторской задолженности в общем объеме кредиторской задолженности - более 70%. За первые 9 месяцев 2007 года она снизилась на 3,27% (рис.2.25).

"Рис.2.25. Доля просроченной кредиторской задолженности в общем объеме кредиторской задолженности бюджета города Казани"

Объем реструктурированной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений в 2005 году составил 139413, 8 тыс.рублей, в 2006 году - 38541,6 тыс.руб. В 2005 и 2006 годах реструктуризации подлежала задолженность Управления образования Исполнительного комитета города Казани по уплате пеней по единому социальному налогу. Кроме того, в 2006 году была реструктуризирована задолженность Управления здравоохранения Исполнительного комитета города Казани по уплате пеней по единому социальному налогу в размере 37219,8 тыс.руб. Реструктуризация задолженности проводилась в соответствии с постановлением Правительства РФ от 01.10.2001 N 699 "О порядке и условиях проведения реструктуризации имеющейся у организаций по состоянию на 1 января 2001 г. задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, а также по пеням и штрафам, начисленным на указанную задолженность по данным учета налоговых органов на дату принятия решения о реструктуризации".

Таким образом, анализ сложившейся ситуации в области управления кредиторской задолженностью бюджета и организаций, финансируемых за счет средств бюджета, можно представить в виде следующей аналитической таблицы.

Аналитическая таблица
"Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности
бюджета и бюджетных учреждений"

Показатель	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2007	01.10.2007
Расходы бюджета муниципального образования города Казани	9743902,0	19484982,0	18257573,0	12777739,0	8864309,0
Кредиторская задолженность бюджета	1282767,0	1392938,0	6401854,0	2959454,0	2811567,0
Просроченная кредиторская задолженность	1002891,0	1079988,0	1024202,0	2563683,0	2006721,0
Реструктурирован- ная задолженность	-	-	139414,0	38542,0	-

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности
бюджета и бюджетных учреждений"

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ бюджетный процесс муниципального образования должен отвечать требованиям сбалансированности. Разница между расходами и доходами местного бюджета в процессе его исполнения должна полностью покрываться за счет привлеченных денежных средств. Это, в свою очередь, обеспечит своевременное исполнения расходных обязательств бюджета и предупредит рост кредиторской задолженности. Поэтому одним из основных критериев оценки качества управления бюджетом муниципального образования и муниципальными финансами является объем кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, при этом особое внимание уделяется уровню просроченной кредиторской задолженности.

В условиях, когда уровень просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений составляет более 70% от всего объема кредиторской задолженности, необходимо разработать порядок урегулирования просроченной кредиторской задолженности и установить жесткий оперативный контроль объемов кредиторской задолженности бюджетных учреждений.

Не менее важной задачей в ходе построения цепочки управленческого процесса является снижение объемов кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий, повышение их платежеспособности до уровня, при котором показатели финансовой устойчивости и независимости предприятия будут равны нормативным значениям.

Построение модели управленческого процесса "Снижение и ликвидация
просроченной кредиторской задолженности бюджета
и бюджетных учреждений"

1 звено управленческого процесса

Первым звеном цепочки управленческого процесса является проведение инвентаризации кредиторской задолженности бюджетных учреждений, возникшей в 2005-2007 гг. и начале 2008 года. Основной задачей данной инвентаризации является определение ее обоснованности, а также выявление расходов, произведенных в объемах, превышающих бюджетные назначения, установленные утвержденными сметами расходов.

"Рис.44"

Анализ возможных альтернатив

Можно выделить несколько альтернативных вариантов проведения инвентаризации кредиторской задолженности. Один из них - проведение инвентаризации по упрощенной схеме, без организации проверки результатов инвентаризации на предмет обоснованности кредиторской задолженности и ее регистрации. При реализации данной альтернативы велика вероятность предъявления к погашению за счет средств бюджета необоснованной задолженности бюджетных учреждений.

Второй альтернативой, принимаемой к реализации, является проведение инвентаризации в соответствии с требованиями бухгалтерского учета, проверки всего объема задолженности на предмет ее обоснованности, организация ее учета.

По итогам инвентаризации задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий Финансовому управлению Исполнительного комитета города Казани необходимо провести анализ факторов и причин возникновения кредиторской задолженности за три последних отчетных года и текущий финансовый год, сформировать отчет о состоянии кредиторской задолженности в разрезе:

- главных распорядителей и получателей бюджетных средств;

- сроков возникновения кредиторской задолженности;

- видов задолженности с точки зрения обоснованности и санкционированности;

- основных кредиторов бюджета и бюджетных учреждений;

- муниципальных унитарных предприятий;

- причин и факторов возникновения задолженности.

Промежуточный результат

По результатам проведения инвентаризации бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий города Казани будут сформированы аналитическая записка, табличные и статистические материалы о состоянии кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, отражающие причины ее возникновения за три последних отчетных года и текущий финансовый год.

2 звено управленческого процесса

"Рис.45"

С целью урегулирования выявленных объемов кредиторской задолженности необходимо разработать план мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления в формы иных обязательств.

Анализ возможных альтернатив

Разработка плана мер по реструктуризации кредиторской задолженности учреждений может быть реализована различными способами, отличающимися между собой лишь в части порядка урегулирования и погашения задолженности. Данные отличия связаны с тем, насколько детально определен перечень видов кредиторской задолженности, подлежащей реструктуризации.

План мер по реструктуризации должен определить порядок проведения инвентаризации кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений, подписания актов сверки взаимной задолженности, проверки и регистрации обоснованной кредиторской задолженности.

План мер по урегулированию и погашению кредиторской задолженности должен содержать порядок заключения соглашений о реструктуризации задолженности и перечень мер по предупреждению возникновения просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений.

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт, утверждающий план мер по реструктуризации, просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления в форму иных обязательств.

3 звено управленческого процесса

"Рис.46"

В целях выявления и оперативного реагирования на факты роста кредиторской задолженности и возникновения просроченной кредиторской задолженности необходимо разработать и утвердить порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений. В процессе разработки муниципального правового акта о мониторинге кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений необходимо определить:

- сроки проведения, ответственных исполнителей и основные параметры проведения мониторинга (сроки возникновения, причины, источники и т.д.);

- формы предоставления оперативной информации о кредиторской задолженности бюджетных учреждений и главных распорядителей бюджетных средств в разрезе отдельных статей экономической классификации расходов и с выделением объема просроченной кредиторской задолженности;

- формы сводного отчета о состоянии кредиторской задолженности бюджета, результатов проведенного мониторинга с отражением динамики показателей качества управления кредиторской задолженностью.

Анализ возможных альтернатив

Альтернативность способов проведения мониторинга кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений заключается в глубине детализации отдельных процедур проведения мониторинга и вариативности перечня показателей, по которым возможно проведение оценки качества управления кредиторской задолженностью.

Перечень показателей, по которым планируется проводить оценку кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, должен отражать не только изменение структуры и динамики объемов задолженности, но степень их влияния на показатели платежеспособности бюджета и качества управления муниципальными финансами.

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок проведения мониторинга состояния кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности, основных кредиторах.

4 звено управленческого процесса

Четвертым звеном рассматриваемого управленческого процесса должна стать публикация результатов проведения мониторинга состояния кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий в средствах массовой информации и (или) на официальном портале Мэрии города Казани (http://www.kzn.ru).

Результат построения модели управленческого процесса
"Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности
бюджета и бюджетных учреждений"

Итогом построения управленческого процесса "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений" станет снижение кредиторской задолженности, в первую очередь снижение просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений, и построение эффективной системы оперативного мониторинга уровня кредиторской задолженности и ее влияния на платежеспособность бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий.

"Управленческий процесс "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений"

Оценка рисков создания и внедрения модели управленческого процесса
"Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности
бюджета и бюджетных учреждений"

I. В качестве внешнего риска, оказывающего воздействие на создание рассматриваемой модели управленческого процесса, можно выделить "юридический риск", наступление которого связано с внесением возможных изменений в федеральные законы и иные нормативные правовые акты, устанавливающие порядок реструктуризации долговых обязательств муниципального образования и методические рекомендации Министерства финансов РФ, связанные с порядком управления просроченной кредиторской задолженностью.

II. Кроме того, построение модели управленческого процесса "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений" связана с рядом внутренних рисков, носящих специфический характер, в том числе:

1. "Риск некачественного планирования". В случае, если решением об утверждении бюджета на очередной финансовый год предусмотрены расходы на погашение обоснованной просроченной кредиторской задолженности, может возникнуть ситуация сокращения расходов по данной статье вследствие неисполнения в полном объеме плана по доходам. Потери бюджета при наступлении данного события равны объему неустойки (штрафов, пеней) и процентов, начисленных за просрочку исполнения долговых обязательств по Соглашению о реструктуризации кредиторской задолженности. С учетом приоритета социальной направленности исполнения расходов бюджета наступление данного события является "весьма вероятным".

2. "Личностный риск". Возникновение данного риска связано с нежеланием руководителей муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий проводить инвентаризацию кредиторской задолженности. Наступление данной ситуации можно объяснить двумя причинами:

- при выяснении причин образования просроченной задолженности могут быть выявлены факты заключения договоров сверх установленных лимитов бюджетных обязательств, что может служить основанием для применения мер административной ответственности;

- процесс проведения инвентаризация является трудоемким и требует значительных временных ресурсов.

Вероятность наступления личностного риска оценивается как "весьма вероятная", а степень его влияния - как "средняя".

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степни# влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Юридический риск	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Риск неполучения запланированных доходов бюджета	80%	0,3	24%	Существенный	Недопустимый	Защита
Личностный риск	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение

Механизм минимизации рисков

Способом обработки юридического риска является "смягчение", предполагающее проведение постоянного во времени мониторинга изменения законодательства и подзаконных нормативно-правовых актов федерального и регионального уровней с целью своевременного внесения адекватных изменений в порядок урегулирования кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений города Казани.

Риск неполучения запланированных доходов бюджета оценивается как "существенный" и "недопустимый". Для минимизации потерь при наступлении данного риска при согласовании соглашений о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности Финансовому управлению Исполнительного комитета города Казани необходимо учитывать все последствия принятия предусмотренных долговых обязательств.

Личностный риск оценивается как "умеренный" и "оправданный". Для минимизации потерь и вероятности ее возникновения необходимо осуществлять постоянный и оперативный контроль за ходом проведения инвентаризации и урегулирования кредиторской задолженности, а также систематически проводить мероприятия по повышению статуса Программы реформирования с разъяснением целей и конечных результатов реализации отдельных мероприятий.

Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов
в области бюджетной и налоговой политики

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых
актов в области бюджетной и налоговой политики"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Устав муниципального образования города Казани, утвержден решением Представительного органа муниципального образования г.Казани от 17.12.2005 N 3-5;

- решение Казанской городской Думы от 10.11.2005 N 4-2 "О регламенте Казанской городской Думы";

- решение Казанской городской Думы от 18.10.2006 N 28-12 "О положении о муниципальном финансовом контроле в городе Казани";

- решение Казанской городской Думы от 08.06.2006 N 7-9 "О порядке организации и проведения публичных слушаний в городе Казани".

Описание исходной модели управленческого процесса
"Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области
бюджетной и налоговой политики"

Одним из способов повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления является совершенствование системы разработки и контроля за реализацией нормативных правовых актов в сфере бюджетной и налоговой политики, прогнозирование влияния принимаемых актов на процессы формирования и исполнения бюджета.

На сегодня в практической деятельности Исполнительного комитета города Казани в сфере принятия и реализации нормативных правовых актов по вопросам бюджетной и налоговой политики используются отдельные механизмы, направленные как на детальный анализ принимаемых актов, так и на оценку последствий их принятия. В частности, в соответствии с требованиями федерального законодательства, муниципальных правовых актов города Казани обеспечивается проведение публичных слушаний по проекту бюджета города Казани и отчету о его исполнении. Проведение публичных слушаний является действенным механизмом, позволяющим оценить реальные потребности населения и правильность проведения бюджетной политики.

Дополнительно в качестве общепринятых механизмов контроля качества принимаемых муниципальных правовых актов можно обозначить процедуры прохождения внутреннего согласования проектов нормативных актов, а также последующий финансовый контроль, проводимый в соответствии с решением Казанской городской Думы от 18.10.2006 N 28-12 "О положении о муниципальном финансовом контроле в городе Казани".

В целях повышения качества нормотворческого процесса в 2006 году проведена экспертиза проектов решений о бюджете. Так, при принятии решений о бюджете на 2007 год, были представлены в Казанскую городскую Думу экспертные заключения, подготовленные представителями Казанского государственного финансово-экономического института и Казанского государственного университета им.В.И.Ульянова-Ленина. Экспертиза проекта бюджета проводилась на предмет соответствия требованиям действующего бюджетного законодательства, а также сравнения основных параметров проекта принимаемого бюджета с ранее принятыми аналогичными решениями, поэтому можно сделать вывод, что экспертные заключения носят исключительно сравнительно-правовой характер.

Оценка финансовых последствий принимаемых решений в сфере бюджетной и налоговой политики проводится в рамках процедуры принятия решения Казанской городской Думой. Так, в соответствии со статьей 11 решения Казанской городской Думы от 10.11.2005 N 4-2 "О регламенте Казанской городской Думы" в случае, если реализация проекта решения требует материальных затрат, то субъектом правотворческой инициативы в обязательном порядке представляется финансово-экономическое обоснование принятия этого решения. Оценка фактических финансовых последствий принимаемых решений по вопросам бюджетной и налоговой политики проводится исключительно в рамках утверждения отчета об исполнении бюджета.

В 2006 году было принято 13 решений Казанской городской Думы по вопросам бюджетной и налоговой политики, в 2007 году на момент разработки Программы - 10 решений. Сведения о решениях в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем финансовом году, представлены в аналитической таблице.

Аналитическая таблица
"Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов
в области бюджетной и налоговой политики"

	Общее количество решений в области бюджетной и налоговой политики	Из них, количество прошедших независимую экспертизу	Из них, количество опубликованных в сети Интернет экспертных заключений до их утверждения	Финансовые последствия реализации решения	Наличие порядка проведения экспертизы
2006 год	13	1	-	Реализация полномочий, закрепленных за городским округом. Обеспечение поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет города Казани в сумме 6283,1 млн.руб. (с учетом доходов, полученных от продажи земли и акций). Темп роста к уровню 2005 г. - 137,1%	нет
2007 год	10	1	-	Обеспечено поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет г.Казани за 1 п/г 2007 г. в объеме 3660,7 млн.руб. Исполнение бюджета составило 115%	нет
2008 год (прогноз)	11	11	11	-	да

Таким образом, анализ исходного состояния реализации управленческого процесса "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" позволил выявить следующие моменты:

- в целом практика проведения публичной независимой экспертизы проектов нормативных правовых актов в сфере бюджетной и налоговой политики, а также механизмов внешнего экспертного контроля за качеством принимаемых решений отсутствует;

- процедура проведения публичной независимой экспертизы проектов нормативных правовых актов в сфере бюджетной и налоговой политики не предусмотрена муниципальными правовыми актами города Казани;

- опыт проведения независимой экспертизы проекта бюджета носит разовый характер, подготовка отдельных экспертных заключений не позволяет сформировать единую позицию экспертов;

- оценка фактических финансовых последствий и влияния на бюджет принимаемых муниципальных правовых актов носит выборочный характер.

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов
в области бюджетной и налоговой политики"

Представление прозрачной и достоверной информации о деятельности органов местного самоуправления является необходимым условием обеспечения эффективного и устойчивого управления муниципальными финансами. Основой процесса достижения этой цели должны стать требования к публичному раскрытию информации о планах, условиях и результатах деятельности органов местного самоуправления (распоряжение Правительства Российской Федерации от 03.04.2006 N 467-р "О концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006-2008 годах и плане мероприятий по ее реализации"). Задачи повышения эффективности управления муниципальными финансами делают необходимым расширение функций независимой экспертизы в области расходования бюджетных средств путем подтверждения финансовой отчетности органов исполнительной власти с выражением независимого экспертного мнения относительно его достоверности, а также экспертизы систем внутреннего контроля и результативности управления муниципальными финансами.

Реализация Программы по блоку мероприятий "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" позволит обеспечить внедрение в практику деятельности механизмов публичной независимой экспертизы проектов нормативных правовых актов по вопросам бюджетной и налоговой политики.

Построение модели управленческого процесса "Обязательная публичная
независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной
и налоговой политики"

1 звено управленческого процесса

На первом этапе реализации Программы необходимо провести оценку фактических финансовых последствий реализации решений в области бюджетной и налоговой политики, принятых в 2006, 2007 годах и текущем финансовом году. В частности, планируется провести оценку фактических финансовых последствий решений о бюджете, о внесении изменений и дополнений в действующую редакцию бюджета, решений в сфере налоговой политики и иных правовых актов, предусматривающих изменение доходно/расходной частей бюджета.

"Рис.47"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
1	2	3	4	5
Проведение оценки фактических финансовых последствий реализации решений в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем отчетном финансовом году	1. Охватить анализом финансовые последствия принятых решений Казанской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики за 2007 год	Проведенный анализ позволит оценить фактические результаты принятия решений за 2007 год	Не предлагается	Не предлагается
	2. Охватить анализом финансовые последствия принятых решений Казанской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики за 2006-2007 годы	В связи с тем, что оценить финансовые последствия принятия решений в области бюджетной и налоговой политики, принятые в 2007 году, не всегда возможно (эти акты только приняты и для оценки фактических финансовых последствий реализации решений необходим как минимум один год их действия), предлагается оценивать также и финансовые последствия решений, принятых в 2006 году	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит сформировать полный отчет о финансовых последствиях реализации решений в области бюджетной и налоговой политики, принятых за последние два отчетных года

Промежуточный результат

В результате проведения оценки фактических финансовых последствий реализации решений в области бюджетной и налоговой политики будут сформированы аналитическая записка, статистические и табличные материалы, отражающие итоги реализации решений Казанской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики за 2006, 2007 и текущий финансовый год.

2 звено управленческого процесса

По итогам проведения оценки и обобщения фактических финансовых последствий принятых решений планируется закрепить обязательность осуществления процедур проведения публичной независимой экспертизы (немуниципальные, общественные и научные организации) проектов решений в области бюджетной и налоговой политики. Предполагается, что в обязательном порядке процедуру публичной независимой экспертизы будут проходить следующие проекты решений Казанской городской Думы:

- о бюджете города;

- о внесении изменений и дополнений в бюджет города (предполагающие изменение доходов/расходов бюджета);

- об отчете исполнения бюджета города;

- о бюджетном процессе в городе;

- о местных налогах и сборах;

- иные нормативные акты, влияющие на изменение доходной/расходной частей бюджета города.

Установление обязательности проведения публичной независимой экспертизы данных правовых актов дополнительно повлечет необходимость изменения действующего регламента Казанской городской Думы в части закрепления требования об обязательном предоставлении заключения о проведении экспертизы к проекту рассматриваемого решения.

"Рис.48"

Анализ возможных альтернатив

Альтернатива при реализации 2 звена управленческого процесса определяется в перечне муниципальных правовых актов, по которым в обязательном порядке проводится обязательная публичная независимая экспертиза. Установление такого перечня необходимо в целях выполнения требований, установленных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2007 N 663 "О проведении в 2007 году отбора муниципальных образований для распределения субсидий на реформирование муниципальных финансов".

Промежуточный результат

По итогам реализации звена управленческого процесса будет принят муниципальный правовой акт, устанавливающий обязательность проведения публичной независимой экспертизы правовых актов в области бюджетной и налоговой политики.

3 звено управленческого процесса

На данном этапе реализации мероприятия планируется разработать порядок проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики. Предполагается, что проведение независимой экспертизы будет осуществляться специально созданным экспертным советом, в состав которого будут привлечены представители юридических, экономических и научных организаций, эксперты в области финансовых и бюджетных отношений, а также представители общественных объединений. В рамках данного порядка под публичной независимой экспертизой проектов муниципальных правовых актов по вопросам бюджетной и налоговой политики понимается компетентное исследование, требующее специальных знаний, осуществляемое специалистами в соответствующей области и содержащее обоснованные выводы о возможных последствиях принятия и воздействия на социально-экономические, политические процессы в обществе, конкретного муниципального правового акта, представляющего общий, публичный интерес. По итогам проведения экспертизы экспертный совет должен будет представить согласованное экспертное заключение, содержащее:

- заключение о соответствии (не соответствии) проекта решения Казанской городской Думы законодательству Российской Федерации и нормативно-правовым актам Республики Татарстан;

- заключение о целесообразности (нецелесообразности) принятия проекта решения с экономической точки зрения, а также ожидаемые финансовые последствия реализации проекта решения, в случае его принятия Казанской городской Думой;

- заключение о возможных социальных последствиях принятия правового акта;

- рекомендации о принятии/отклонении предлагаемого проекта муниципального правового акта.

"Рис.49"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
1	2	3	4	5
Утверждение муниципального правового акта о порядке проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики	1. Формализация существующего порядка путем внесения изменений в решение Казанской городской Думы от 08.06.2006 N 7-9 "О порядке организации и проведения публичных слушаний в городе Казани", устанавливающих перечень решений, которые в обязательном порядке должны рассматриваться на публичных слушаниях	Позволит проводить обязательные публичные слушания по следующим видам проектов решений Казанской городской Думы: - о бюджете города; - о внесении изменений и дополнений в бюджет города; - об отчете исполнения бюджета города; - о бюджетном процессе в городе; - о местных налогах и сборах	Не предлагается	Не предлагается
	2. Введение процедуры проведения публичной независимой экспертизы проектов решений Казанской городской Думы по вопросам бюджетной и налоговой политики путем привлечения к проведению экспертизы независимых научно-исследовательских организаций, либо консультационных организаций на основе конкурса в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд"	Привлечение независимых организаций для проведения экспертизы правовых актов является нецелесообразным в связи с необходимостью расходования дополнительных бюджетных средств на проведение экспертизы	Не предлагается	Не предлагается
	3. Закрепление процедуры проведения публичной независимой экспертизы путем привлечения отдельных экспертов	При такой процедуре Экспертный совет не создается. Каждый эксперт дает свое отдельное заключение на проект решения Казанской городской Думы	Не предлагается	Не предлагается
	4. Закрепление процедуры проведения публичной независимой экспертизы путем создания и регламентации деятельности специально созданного экспертного совета	Экспертный совет рассматривает все проекты решений Казанской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики	Предлагается к реализации	Применение такого способа реализации мероприятия является наиболее удобным с точки зрения расходования ресурсов органов местного самоуправления при проведении публичной независимой экспертизы в области бюджетной и налоговой политики

Промежуточный результат

По итогам реализации звена будет разработан порядок проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики.

4 звено управленческого процесса

По итогам разработки и принятия правовой базы, регулирующей процесс проведения публичной независимой экспертизы по вопросам бюджетной и налоговой политики, планируется осуществить практическую реализацию муниципальных правовых актов, принятых в рамках реализации мероприятия, а также обеспечить публикации в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет на официальном портале Мэрии города Казани - http://www.kzn.ru результатов публичной независимой экспертизы проектов решений Казанской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики (экспертных заключений) до их утверждения.

Промежуточный результат

Опубликованные в средствах массовой информации и сети Интернет экспертные заключения экспертного совета по проведению публичной независимой экспертизы правовых актов в области бюджетной и налоговой политики.

Результат построения управленческого процесса
"Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов
в области бюджетной и налоговой политики"

По результатам построения модели данного управленческого процесса планируется достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором в последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную публичную независимую экспертизу.

Таким образом, формирование управленческого процесса "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы реформирования муниципальных финансов можно представить в виде следующего графика.

"Управленческий процесс "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики"

I. Среди внешних рисков выделяется юридический риск, который может проявиться в изменении основных направлений развития законодательства в сфере раскрытия информации в области бюджетной и налоговой политики, путем изменения соответствующего федерального законодательства. Однако этот риск по степени вероятности является маловероятным, так как Российская Федерация только в начале пути к раскрытию информации в области бюджетной и налоговой политики. Но этот риск будет иметь максимальное влияние в случае, если возникнет.

II. В качестве внутренних рисков предлагаются следующие риски.

1. Административный риск, проявляющийся в несогласованности деятельности органов местного самоуправления друг с другом и с созданным в соответствии с программой Экспертным советом, что в итоге может привести к несоблюдению сроков подготовки экспертных заключений, к усложнению процедуры принятия решений по бюджетной и налоговой политике. Вероятность возникновения таких рисков оценивается как вероятные. Этот риск имеет средний показатель влияния, так как в случае несогласованности в деятельности органов местного самоуправления происходят несоблюдения сроков принятия нормативных актов, понижение их качества, что в итоге может привести к отрицательной оценке решений со стороны экспертного совета.

2. Риск ненадлежащего проведения публичной независимой экспертизы проектов решений Казанской городской Думы по вопросам бюджетной и налоговой политики. Этот риск является "вероятным" и имеет высокую степень влияния.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска (кратко)	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Юридический риск	40%	0,5	20%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Административ- ный риск	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Риск ненадлежащего проведения публичной независимой экспертизы	60%	0,4	24%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков и устранения возможного их негативного влияния

Таким образом, административный риск является умеренным и оправданным. Для минимизации возможных потерь от этого риска необходимо в разработанном порядке проведения публичной независимой экспертизы проектов решений Казанской городской Думы четко прописать процедуру такой экспертизы, установить сроки, в течение которых будет проводиться экспертиза, а также лица, ответственные за организацию проведения экспертизы, и их ответственность в случае неисполнения, либо ненадлежащего исполнения порядка проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики.

Второй риск - юридический - также является умеренным и оправданным. Этот риск является объективным, т.е. не зависящим от деятельности органов местного самоуправления города Казани, поэтому минимизировать его в сложившихся условиях невозможно.

Риск ненадлежащего проведения публичной независимой экспертизы в области бюджетной и налоговой политики является существенным и недопустимым. Минимизация этого риска возможна путем привлечения в качестве членов Экспертного совета представителей общественности, имеющих высокую репутацию в экономической и юридической науке.

Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Жилищный кодекс Российской Федерации;

- приказ Государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу от 21.04.2003 N 142 "Об утверждении Порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности предприятий и организаций жилищно-коммунального комплекса";

- Закон Республики Татарстан от 11.12.2004 N 65-ЗРТ "Об утверждении Программы реформирования и модернизации жилищно-коммунального комплекса Республики Татарстан на 2004-2010 годы";

- решение Казанской городской Думы от 18.10.2006 N 8-12 "О программе энергоресурсоэффективности г.Казани на 2006-2010 годы".

Описание исходной модели управленческого процесса
"Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства"

Отрасль жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ) является одной из крупнейших и социально-значимых в жизни города. Общая площадь жилого фонда города Казани - 23,0 млн.кв.м, в том числе муниципального жилого фонда - 15,0 млн.кв.м.

Вступивший в силу в 2005 году новый Жилищный кодекс Российской Федерации во многом изменил ранее существовавшие жилищные правоотношения, определил права и обязанности собственников помещений в многоквартирных жилых домах на общее имущество в таких домах, порядок и формы управления многоквартирными домами, разграничил полномочия уровней властей в жилищных правоотношениях.

В целях реализации Жилищного кодекса Российской Федерации и Программы реформирования и модернизации жилищно-коммунального комплекса Республики Татарстан, а также для осуществления прав собственников жилья во всех районах города Казани в течение 2006 года проводились собрания собственников помещений в многоквартирных домах. В 3908 муниципальных жилых домах из 4424 выбран способ управления - управляющими организациями, что составляет 88%. По состоянию на 01.01.2006 в городе Казани управление муниципальным жилым фондом осуществлялось двумя частными управляющими компаниями; на 01.09.2006 - 11 частными управляющими компаниями. В 12 жилых домах избран способ управления товариществами собственников жилья (далее - ТСЖ).

В 2006 году проведенный анализ инфляции и изменения себестоимости работ позволил установить увеличение предельного набора стоимости жилищно-коммунальных услуг по г.Казани на 2007 год по сравнению с 2006 годом на уровне 12%, в том числе по жилищным услугам - 7%, коммунальным услугам - 15%, тогда как рост тарифов в 2006 году к 2005 году составил 19%, в 2005 году к 2004 году - 40%.

Снижение динамики роста тарифов в 2007 году стало возможным, благодаря стопроцентному переходу к частной форме управления и обслуживания жилого фонда. Данное преобразование дало возможность создать конкурентную среду на рынке жилищно-коммунальных услуг города, применять технологии и способы работ, позволившие провести оптимизацию затрат обслуживающих организаций, сокращение управляющего состава отрасли.

Стоимость набора стоимости жилищно-коммунальных услуг по г.Казани на 2007 год в расчете на 1 кв.м составляет 30 руб. 59 коп. Анализ предельной стоимости набора жилищно-коммунальных услуг по сравнению с субъектами Российской Федерации и городами Республики Татарстан показывает, что уровень стоимости за жилищно-коммунальные услуги в городе Казани ниже уровня по республике и таких городов, как Чистополь, Елабуга, Лениногорск и др. на 35-20%. Незначительно стоимость жилищно-коммунальных услуг в столице Татарии выше, чем в Нижнекамске и Набережных Челнах, на 10-24%.

На сегодня завершены переход от системы усреднения тарифа между теплопотреблением и переход к начислению в соответствии с тарифом, утвержденным Республиканской энергетической комиссией.

На территории города введена строгая система контроля за качеством выполнения работ, оказания услуг подрядными организациями, осуществляющими обслуживание и ремонт жилого фонда, для чего в отдельную независимую структуру выделено МУП "Служба технического контроля". В результате эффективной работы предприятия рост натуральных показателей по капитальному ремонту составил 15-20% от запланированных объемов.

В настоящее время капитальному ремонту подлежат более 2400 домов на сумму 20 млрд.рублей. Всего в 2006 году в ходе выполнения программ по ремонту жилищного фонда были произведены работы более чем в 2000 домов на общую сумму 1073,4 млрд.рублей.

В соответствии с данными Федеральной службы государственной статистики по Республике Татарстан за 2006 год производство электроэнергии в городе Казани увеличилось на 8,5%, теплоэнергии - на 2,6%. Основные экономические показатели в сфере производства и распределения электроэнергии, газа и воды по крупным и средним предприятиям города представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11. Экономические показатели крупных и средних предприятий
города Казани, осуществляющих производство, распределение
электроэнергии, газа и воды

Показатели	2006 г.	В % к 2005 г.
Среднесписочная численность работающих, тыс. человек	11,7	112,5
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	14578	122,2
Сальдированный финансовый результат (прибыль, убыток (-), млн.руб.	1238,9	30,2
Доля убыточных предприятий, %	16,7	х
Дебиторская задолженность млн.руб. на 01.01.2007, млн.руб.	6652,6	104,5
в том числе просроченная	210,5	98,6
Кредиторская задолженность на 01.01.2007, млн.руб.	7920,9	102,9
в том числе просроченная	250,3	102,8

Среди всех предприятий, занимающихся производством и распределением электроэнергии и воды, отдельно необходимо выделить предприятия муниципальной формы собственности. К таковым относится МУП "Водоканал" и МУП "ПО "Казэнерго". По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 1 полугодие 2007 года объем реализованной продукции МУП "Водоканал" составил 736320 тыс.руб., МУП "ПО "Казэнерго" - 571009 тыс.руб. Финансовый результат по итогам 1 полугодия 2007 года МУП "Водоканал" был положительным и составил 85886 тыс.руб., деятельность МУП "ПО "Казэнерго", напротив, была убыточной, убыток составил 19409 тыс.руб.

Необходимо отметить показатели кредиторской и дебиторской задолженностей предприятий, предоставляющих жилищные и коммунальные услуги. По итогам 2006 финансового года кредиторская задолженность предприятий ЖКХ увеличилась на 2,9%, объем дебиторской задолженности - на 4,5%. Относительно муниципальных предприятий ЖКХ г.Казани наблюдается более интенсивный рост кредиторской задолженности (увеличение на 17% в 2006 году) и дебиторской задолженности (увеличение на 22,6% в 2006 году).

В целом за период с 2004 года по 1 полугодие 2007 года объем кредиторской задолженности МУП "Водоканал" увеличился на 24%, а объем дебиторской задолженности - на 140%; объем кредиторской задолженности МУП "ПО "Казэнерго" уменьшился на 75%, объем дебиторской задолженности - на 25%. (таблица 2.12)

Таблица 2.12. Задолженность МУП "Водоканал" и МУП "ПО "Казэнерго",
тыс.руб.

	2004 г.	2005 г.	2006 г.	1 полугодие 2007 г.
Объем кредиторской задолженности
МУП "Водоканал"	150337,00	185955,00	183945,00	186824,00
МУП "ПО "Казэнерго"	351112,00	152184,00	215033,00	87769,00
Объем дебиторской задолженности
МУП "Водоканал"	169788,00	277067,00	357020,00	408210,00
МУП "ПО "Казэнерго"	280547,00	221844,00	254828,00	207882,00

На протяжении трех последних лет структура кредиторской задолженности была относительно стабильна. Наибольшую долю в структуре кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий ЖКХ занимает задолженность перед прочими кредиторами, второе место - перед поставщиками и подрядчиками (рис.2.26).

"Рис.2.26. Структура кредиторской задолженности муниципальных предприятий ЖКХ г.Казани по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2006 г."

Наибольшую долю в структуре дебиторской задолженности муниципальных предприятий ЖКХ г.Казани на протяжении 2004-2007 гг. занимают задолженности населения и прочих покупателей (Рис.2.27). При этом наибольший рост дебиторской задолженности наблюдался в 2006 году, задолженность населения выросла на 22%, задолженность бюджетных учреждений - в 3 раза.

"Рис.2.27. Структура дебиторской задолженности муниципальных предприятий ЖКХ г.Казани по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2006 г."

Одним из направлений работ по снижению дебиторской задолженности бюджета является реализация программ оснащения приборами учета тепловой энергии и горячей воды.

В результате реализации Целевой программы адресной социальной помощи пенсионерам и льготным категориям пенсионеров в 2510 квартирах установлено 6277 приборов учета горячей и холодной воды на общую сумму 8,5 млн.руб.

По программе оснащения приборами учета тепловой энергии и горячей воды учреждений бюджетной сферы города Казани освоено 44,6 млн.руб., установлено 50 приборов учета.

Результаты проведенного анализа исходного состояния в отрасли ЖКХ города Казани можно представить в виде аналитической таблицы.

Аналитическая таблица
"Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства"

	2004 г.	2005 г.	2006 г.	01.11.2007 г.	2007 г.	2008 г.	01.07.2009 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка муниципальных организаций ЖКХ от реализации жилищно-коммуналь- ных услуг (тыс.руб.)	2859853,0	2886631,0	2913660,0	1527282,0	1832738,4	2016012,0	1209607,0
Кредиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ (тыс.руб.)	501449,0	338139,0	398978,0	274593,0	329511,6	296560,4	247133,7
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	214127	140392	103605	86655	103986	93587,4	77989,5
Задолженность перед персоналом	21253,0	22758,0	20961,0	26490,0	31788,	28609,2	23841,0
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	30394,	55244,0	53643,0	29029,0	34834,8	31351,32	26126,1
Задолженность перед прочими кредиторами	235675,0	119745,0	220769,0	132419,0	158902,8	143012,5	119177,1
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	214127,	140392,0	103605,0	86655,0	103986,0	93587,4	77989,5
Объем дебиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ (тыс.руб.)	450335,0	498911,0	611848,0	616092,0	739310,4	665379,4	554482,8
Задолженность населения	178933,0	244613,0	334103,0	389556,0	467467,2	420720,5	350600,4
Задолженность бюджетных учреждений	9335,0	3445,0	10367,0	20443,0	24531,6	22078,44	18398,7
Задолженность прочих покупателей	226667,0	235807,0	247410,0	191630,0	229956,0	206960,4	172467,0
Задолженность бюджета	35400,0	15046,0	19968,0	14463,0	17355,6	15620,04	13016,7
Доля жилья, оснащенная приборами учета тепла	Нет данных	44%	55%	Нет данных	65%	75%	90%
Доля жилья, оснащенная приборами учета тепла	Нет данных	9%	22%	Нет данных	40%	75%	90%
Доля жилья, оснащенная приборами учета тепла	Нет данных	5%	20%	Нет данных	40%	75%	90%

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства"

Переход к рыночным взаимоотношениям в отрасли ЖКХ предполагает повышение финансовой устойчивости и независимости предприятий ЖКХ города Казани.

Одним из критериев оценки платежеспособности предприятий является уровень кредиторской и дебиторской задолженности. Поэтому для оздоровления финансовой ситуации в ЖКХ необходимо, в первую очередь, провести инвентаризацию задолженности муниципальных предприятий ЖКХ, задолженности бюджета и бюджетных учреждений по оплате коммунальных услуг и капитального ремонта. После выявления реального объема обоснованной задолженности в ЖКХ необходимо разработать мероприятия по урегулированию задолженности, в том числе по реструктуризации задолженности бюджета и бюджетных организаций перед предприятиями жилищно-коммунального комплекса.

Снижение кредиторской задолженности бюджета перед организациями ЖКХ, дебиторской и кредиторской задолженностей муниципальных предприятий, основных производителей и поставщиков воды и энергии в городе Казани, позволит повысить ликвидность активов отрасли и инвестиционную привлекательность.

Построение модели управленческого процесса
"Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства"

1 звено управленческого процесса

Первым шагом при построении модели управленческого процесса "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства" должно стать проведение оценки кредиторской и дебиторской задолженностей. Оценку необходимо провести не только в разрезе видов задолженности, но и в разрезе источников возникновения кредиторской и дебиторской задолженностей организаций.

Проведение оценки можно осуществить на основе методов и инструментов бухгалтерского анализа долговых обязательств предприятий. Проведенный анализ на основе показателей качества управления кредиторской и дебиторской задолженностей позволит выявить тенденции изменения объемов задолженности организаций ЖКХ города Казани в разрезе видов бухгалтерской отчетности.

Кроме стандартных инструментов бухгалтерского анализа при проведении оценки задолженности планируется отдельно проанализировать специфические виды задолженности и методы ее снижения, в том числе:

- задолженность населения по оплате жилищно-коммунальных услуг;

- задолженность бюджета перед организациями ЖКХ;

- задолженность организации ЖКХ за электроэнергию;

- и другие виды задолженности.

Результаты проведенной оценки в полной мере должны отражать основных кредиторов и дебиторов отрасли, сроки и причины возникновения задолженности, в том числе просроченной.

"Рис.50"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
1	2	3	4	5
Проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятий ЖКХ и источников задолженности	1. Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей предприятий ЖКХ, в том числе по видам задолженности в соответствии с классификацией бухгалтерского учета	Проводимая оценка позволит выявить объем дебиторской и кредиторской задолженностей по видам и источникам возникновения. Позволит применить стандартные методы снижения кредиторской задолженности предприятий	Не предлагается	Не предлагается
	2. Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей предприятий ЖКХ, в том числе по видам задолженности в соответствии с классификацией бухгалтерского учета и выделением специфических видов задолженности для организаций ЖКХ	Проводимая оценка позволит выявить объемы дебиторской и кредиторской задолженностей по основным и специализированным видам задолженности и источникам возникновения, разработать мероприятия по ее регулированию с учетом социальной значимости отрасли ЖКХ	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит сократить объем кредиторской и дебиторской задолженности организаций ЖКХ г.Казани без роста социальной напряженности в обществе

Промежуточный результат

Аналитическая записка, табличные и статистические материалы о состоянии кредиторской и дебиторской задолженностей организаций ЖКХ города Казани.

2 звено управленческого процесса

Следующим звеном управленческого процесса является проведение инвентаризации задолженности муниципальных унитарных организаций ЖКХ города Казани. Результатом проведенной инвентаризации задолженности является подписание актов сверки взаимной задолженности отдельно по каждому виду услуг. Для выявления полного объема кредиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ города Казани необходимо подписать акты сверки взаимной задолженности между:

- муниципальными организациями ЖКХ и Финансовым управлением Исполнительного комитета города Казани относительно задолженности бюджета;

- муниципальными учреждениями и муниципальными организациями ЖКХ относительно задолженности по оплате коммунальных услуг и услуг по содержанию имущества;

- муниципальными организациями ЖКХ и муниципальными предприятиями города Казани;

- муниципальными организациями ЖКХ города Казани и ресурсоснабжающими организациями.

После подписания актов сверки планируется сформировать реестр актов сверки взаимной задолженности муниципальных организаций с указанием объемов задолженности, кредиторов и дебиторов, а также видов жилищно-коммунальных услуг.

"Рис.51"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей организаций ЖКХ и подписание актов сверки взаимной задолженности	Разнообразие способов реализации мероприятий заключается в различной степени детализации задолженности и способах подтверждения ее обоснованности	Различие в вариантах подтверждающих документах и степени детализации и классификации видов задолженности	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия предполагает проведение инвентаризации кредиторской и дебиторской задолженностей в разрезе видов и источников возникновения характерных для предприятий ЖКХ. Позволит подтвердит объем кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных предприятий перед организациям ЖКХ

Промежуточный результат

Реестр актов сверки взаимной задолженности муниципальных организаций ЖКХ, акты сверки взаимной задолженности организаций ЖКХ (между муниципальными органами власти и предприятиями ЖКХ) по видам и источникам задолженности на последнюю дату.

3 звено управленческого процесса

На основе результатов проведенной инвентаризации и проведенного анализа задолженности, выявленной в процессе подписания актов сверки, планируется разработать и утвердить порядок урегулирования задолженности муниципальных организаций ЖКХ города Казани.

Формализованный порядок урегулирования задолженностей должен определить:

- механизм проведения инвентаризации, оценки, реструктуризации и погашения кредиторской и дебиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ;

- порядок претензионной работы по снижению задолженности населения по оплате жилищно-коммунальных услуг;

- порядок списания безнадежной задолженности и задолженности, сроки исковой давности по которой истекли;

- механизм снижения кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений города Казани перед муниципальными организациями ЖКХ.

"Рис.52"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка порядка урегулирования (признания) задолженности и ее погашения	1. Формализовать существующий порядок	Существующий порядок реструктуризации кредиторской задолженности не учитывает ряд особенностей предприятий ЖКХ	Не предлагается	Не предлагается
	2. Разработать порядок, который установит четкие понятия организаци# ЖКХ, определит виды кредиторской и дебиторской задолженностей организаций ЖКХ и формализует процедуры инвентаризации, подписания актов сверки взаимной задолженности и порядок ее погашения	Позволит достаточно глубоко формализовать процедуру урегулирования задолженности, определить основные понятия и установить правовые нормы части управления кредиторской и дебиторской задолженностей муниципальными организациями ЖКХ	Предлагается к реализации	Результатом проведения мероприятия будет установление формализованного порядка урегулирования задолженности организаций ЖКХ, в соответствии с которым будут определены ответственные исполнители, сроки и мероприятия, направленные на признание погашения задолженности

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении порядка урегулирования дебиторской и кредиторской задолженностей организаций ЖКХ города Казани.

4 звено управленческого процесса

Результаты проведенной инвентаризации и сверки взаимной задолженности организаций ЖКХ в целях повышения открытости и прозрачности деятельности Исполнительного комитета города Казани планируется опубликовать на официальном портале Мэрии города Казани - http://www.kzn.ru) и (или) в средствах массовой информации.

Результат построения управленческого процесса
"Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства"

Построение модели управленческого процесса "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства" в совокупности с мероприятиями, запланированными в рамках федеральных, региональных и муниципальных программ, направленных на модернизацию отрасли ЖКХ города Казани, позволит повысить хозяйственную самостоятельность и инвестиционную привлекательность организаций ЖКХ, в том числе за счет снижения кредиторской и дебиторской задолженностей, и достичь такого уровня управления муниципальными финансами, при котором за последний отчетный год размер кредиторской и дебиторской задолженностей организаций ЖКХ составляет не более 15% к объему фактически предоставленных услуг; не менее 35% жилищного фонда обеспечены индивидуальными приборами учета потребления коммунальных услуг.

"Управленческий процесс "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства"

Оценка рисков формирования и внедрения модели управленческого процесса
"Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства"

Построение модели управленческого процесса "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства" связана с рядом внутренних специфических рисков, в том числе:

1. Риск некачественного планирования. В ходе выполнения установленных норм по урегулированию задолженности организаций ЖКХ может возникнуть ситуация, когда задолженность бюджета и бюджетных учреждений подтверждается актами сверки взаимной задолженности, зарегистрирована в Реестре кредиторской задолженности бюджета и подлежит погашению, но вследствие невыполнения плана по доходам может быть не погашена в текущем финансовом году. Учитывая социальные приоритеты исполнения текущих расходов бюджета, наступление данного события весьма вероятно. Оценка потерь для муниципального образования в случае наступления события определяется не только размером штрафных санкций за просроченные долговые обязательства, но и недополученные доходы муниципальных организаций ЖКХ вследствие отвлечения денежных средств из оборота предприятий. Степень влияния риска оценивается как средняя.

2. Риск непризнания задолженности бюджетов различных уровней.

Предусмотренные мероприятия по оздоровлению предприятий ЖКХ, в части реструктуризации кредиторской и дебиторской задолженностей связаны с рисками по непризнанию задолженности бюджетов различных уровней. Предпосылкой этому послужила недостаточная степень урегулированности правоотношений в части финансирования расходов по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство", в том числе на предоставление льгот и субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг в 2000-2004 гг. Вероятность наступления риска оценивается в 2 балла, оценка степени влияния риска "средняя".

3. Риск возникновения дополнительных затрат. В процессе урегулирования задолженности организаций ЖКХ могут возникнуть дополнительные затраты, связанные:

- с уточнением обоснованности задолженности;

- с судебными издержками на взыскание дебиторской задолженности;

- с вынесением на рассмотрение предложений должников о снижении или списании суммы задолженности.

Наступление одного из этих событий является весьма вероятным и имеет высокую степень влияния.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Риск отсутствия денежных средств бюджета на погашение задолженности перед организациями ЖКХ	80%	0,3	32%	Существенный	Недопустимый	Защита
Риск непризнания задолженности бюджетов различных уровней	40%	0,3	12%	Незначительный	Оправданный	Передача
Риск возникновения дополнительных затрат	80%	0,4	32%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Таким образом, при реализации мероприятий по оздоровлению предприятий ЖКХ можно выделить два существенных и недопустимых риска - это риск отсутствия денежных средств бюджета на погашение задолженности перед организациями ЖКХ и риск возникновения дополнительных затрат. Для минимизации потери от наступления данных рисков и уменьшения степени их влияния на достижение результата соглашением о реструктуризации задолженности необходимо предусмотреть более безопасные сроки погашения задолженности.

Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом,
принятие долговых обязательств, их рефинансирование

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Внедрение формализованных процедур управления муниципальным
долгом, принятие долговых обязательств, их рефинансирование"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Бюджетный кодекс Республики Татарстан от 29.05.2004 N 35-ЗРТ (принят Государственным Советом Республики Татарстан от 28.04.2004);

- решение Казанской городской Думы от 17.02.2006 N 5-6 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городе Казани";

- решение Казанской городской думы от 17 февраля 2006 N 6-6 "О порядке предоставления бюджетных кредитов и муниципальных гарантий".

Описание исходной модели управленческого процесса
"Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом,
принятие долговых обязательств, их рефинансирование"

Главной задачей управления долгом является привлечение заемных средств для финансирования расходов бюджета города Казани с учетом потребностей в расходах и возможностей исполнения расходных полномочий в срок и полном объеме. В соответствии с Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании, утвержденным решением Казанской городской Думы от 17.02.2006 N 5-6, муниципальные внутренние заимствования осуществляются Исполнительным комитетом города Казани и используются для покрытия дефицита бюджета города.

Планирование муниципальных заимствований осуществляется путем разработки Программы муниципальных внутренних заимствований (далее - Программа), которая утверждается решением Казанской городской Думы о бюджете муниципального образования города Казани на очередной финансовый год.

Программа представляет собой перечень привлекаемых и погашаемых заимствований муниципального образования. При разработке Программы учитываются:

- все соглашения о займах, заключенные в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу;

- прогнозируемый объем доходов и расходов на очередной финансовый год;

- прогнозируемые тенденции социально-экономического развития города, республики и страны в целом.

Муниципальные долговые обязательства, привлеченные в соответствии с Программой, учитываются в муниципальной долговой книге. Порядок и форма ведения муниципальной долговой книги определяются специалистами отдела управления муниципальным долгом Финансового управления Исполнительного комитета города Казани с учетом действующего законодательства.

Необходимо отметить, что на протяжении 2004-2007 гг. наблюдается существенное различие между планируемыми объемами и фактически привлеченными долговыми обязательствами муниципального образования город Казань (рис.2.28) Так, в 2004 году муниципальных заимствований было привлечено на 15% больше от запланированного объема, в 2005 году - на 137%; по оценке специалистов, по итогам 2007 года фактический объем муниципального долга на 52% превысит запланированный. Исключением стал 2006 год: в соответствии в Программой на 2006 год было запланировано снижение муниципального долга на 129 млн.руб., фактически объем муниципального долга снизился за год на 1043 млн.руб.

"Рис.2.28. Планирование и фактическое исполнение муниципальных заимствований"

Источник: Программа муниципальных внутренних заимствований за 2004-2007 гг., выписки из муниципальных долговых книг за 2004-2006 гг.

По состоянию на 1 ноября 2007 года объем муниципального долга составил 5582104,8 тыс.руб.*, увеличившись, по сравнению с началом 2007 года, на 24,8%. По сравнению с 2004 годом объем муниципальных заимствований увеличился на 81%, с 2005 годом - лишь на 1,2%.

Анализ структуры муниципального долга выявил тенденцию роста доли муниципальных заимствований, привлеченных путем выпуска муниципальных облигаций, сокращения доли муниципальных гарантий и бюджетных кредитов (рис.2.29)

"Рис.2.29. Динамика объема муниципальных заимствований города Казани"

Источник: выписки из муниципальных долговых книг муниципального образования города Казани за 2004-2006 гг. и 10 месяцев 2007 г.

Для целей настоящего анализа все долговые обязательства города можно рассмотреть в разрезе сроков погашения (рис.2.30). Приоритет в долговой политике, отдаваемый публичным заимствованиям, позволяет поддерживать высокую долю долгосрочных заимствований во временной структуре муниципального долга. Снижение доли долгосрочного долга до 60,6% по итогам девяти месяцев 2007 года связано с корректировкой сроков размещения нового облигационного займа г.Казани, что, в свою очередь, потребовало увеличения объемов банковского кредитования для финансирования запланированных расходов бюджета.

На 31.12.2003 до 182 дней - 188,0 млн.руб., до 1 года - 585 млн.рублей, остальные долгосрочные.

На 31.12.2004 до 182 дней - 429,09 млн.руб., до 1 года - 245,0 млн.руб., остальные - долгосрочные.

На 31.12.2005 обязательств не более года нет, облигационный заем в сумме 1 млрд.руб. - на год.

На 31.12.2006 все обязательства являются долгосрочными, т.е. более 1 года.

"Рис.2.30. Структура муниципального долга по срокам погашения за 2003-2006 гг."

Проводимая долговая политика привела к улучшению качества долгового портфеля, следствием этого стало значительное снижение объема расходов на обслуживание долговых обязательств. Если по итогам 2004 года расходы по статье "Обслуживание государственного и муниципального долга" составили 194 млн.руб. Если по итогам 2005 года - 471,4 млн.рублей, то в 2006 году при возросшем объеме муниципального долга они снизились до 414 млн.руб., а в 2007 году ожидаются на уровне 315 млн.руб.

Результаты анализа исходного состояния можно представить в виде аналитической таблицы.

Аналитическая таблица
"Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом,
принятие долговых обязательств, их рефинансирование"

	На 01.01.2005	На 01.01.2006	На 01.01.2007	На 01.11.2007	На 01.01.2008 (оценка)
1	2	3	4	5	6
Предельный объем муниципального долга (тыс.рублей)	4852096,0	4062753,0	5997247,4	8397937,1	8397937,1
Объем муниципальных заимствований (тыс.рублей)	3071920,5	5514916,7	4472417,8	5582104,8	6180085,1
- в том числе краткосрочные (до 1 года)	599090,0	1030000,0	-	2200000,0	2800000,0
Муниципальные ценные бумаги	-	2000000,0	3300000,0	2300000,0	2300000,0
Кредитные соглашения и договоры	2093420,5	1950583,8	558117,8	2690004,8	3287985,1
- в том числе краткосрочные (до 1 года)	599090,0	30000,0	-	2200000,0	2800000,0
Бюджетные ссуды	899000,0	899000,0	614300,0	329600,0	3296000,0
- в том числе краткосрочные (до 1 года)	-	-	-	-	-
Муниципальные гарантии	75000,0	660832,9	-	262500,0	262500,0
- в том числе краткосрочные (до 1 года)	-	-	-	-	-
прочие	4500,0	4500,0	-	-	-
Просроченная кредиторская задолженность по долговым обязательствам (тыс.руб.)	0	0	0	0	0
Формализация процедур управления муниципальным долгом:	Бюджетный кодекс Республики Татарстан от 29.05.2004 N 35-ЗРТ (принят Государственным Советом Республики Татарстан 28.04.2004); решение Казанской городской Думы от 17.02.2006 г. N 5-6 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городе Казани"
- планирования	Отсутствует	Отсутствует	Отсутствует	Отсутствует	Отсутствует
- привлечения	Отсутствует	Отсутствует	Отсутствует	в части предоставления муниципальных гарантий действует решение Казанской городской Думы от 17.02.2006 N 6-6 "О порядке предоставления бюджетных кредитов и муниципальных гарантий"
- учета	Отсутствует	Отсутствует	Отсутствует	Отсутствует	Отсутствует

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом,
принятие долговых обязательств, их рефинансирование"

Роль долговой политики заключается в балансировке бюджета, т.е. приведении доходной части бюджета с учетом источников финансирования в форме заемных средств в соответствие с необходимыми расходами. Кроме того, система управления долгом применяется в процессе планирования инвестиционных расходов бюджета с учетом возможностей бюджета по привлечению заемных средств, что обеспечивает связь долговой и инвестиционной политики.

Одним из условий успешной реализации методологии трехлетнего бюджетного планирования является построение эффективной системы управления, учета и анализа муниципальных заимствований в среднесрочной перспективе.

При этом система управления муниципальным долгом должна позволять:

- осуществлять привлечение долгосрочных обязательств муниципальным образованием с учетом возможности их погашения в срок и в полном объеме;

- планировать инвестиционные программы капитальных вложений муниципального образования города Казани;

- вести достоверный учет, анализ долговых обязательств и принимать качественные управленческие решения относительно объемов, инструментов, сроков привлечения долговых обязательств.

Построение модели управленческого процесса "Внедрение формализованных
процедур управления муниципальным долгом, принятие долговых
обязательств, их рефинансирование"

1 звено управленческого процесса

Первым звеном цепочки управленческого процесса является проведение оценки долговых обязательств, привлеченных за три последних отчетных года и текущий финансовый год. Обязательным условием проведения такой оценки является анализ каждого вида муниципальных заимствований в разрезе сроков возникновения и погашения долга.

Предполагаемый выбор оптимального перечня критериев, используемых при проведении оценки, должен в полной мере отражать проводимую долговую политику, в том числе:

- динамику и изменение структуры долговых обязательств муниципального образования;

- динамику показателей соблюдения ограничений бюджетного законодательства в области управления муниципальным долгом;

- динамику показателей платежеспособности бюджета и долговой емкости бюджета.

"Рис.53"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Проведение оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствования, срокам их погашения	Альтернативность способов проведения мероприятий заключается в разнообразии применяемых показателей для проведения оценки долговых обязательств	Перечень показателей, по которым проводится оценка, должен носить расширенный характер и включать в себя не только показатели анализа структуры и динамики долговых обязательств, но и их соотношение с иными показателями, характеризующими качество управления муниципальными финансами (дефицит, расходы бюджета, объем временных кассовых разрывов и др.)	Предлагается к реализации	Проведение оценки долговых обязательств по расширенному перечню показателей, характеризующих качество управления муниципальными заимствованиями, позволит объективно отразить ситуацию и разработать качественные управленческие решения относительно формализации процедур управления муниципальным долгом

Промежуточный результат

Итогом построения первого звена управленческого процесса станет формирование аналитической записки, статистических и табличных материалов о результатах проведения оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения.

2 звено управленческого процесса

На основе проведенной оценки долговых обязательств муниципального образования города Казани, выявленных тенденций изменения долговых обязательств и их влияния на платежеспособность бюджета необходимо разработать методологию расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период. Платежеспособность бюджета муниципального образования города Казани основывается на нескольких показателях, совокупность которых составляет рейтинговую оценку кредитоспособности. В зависимости от изменения приоритетов бюджетной и долговой политики Исполнительный комитет города Казани может изменять вес того или иного показателя рейтинга.

Альтернативность способов разработки методологии расчета долговой нагрузки на бюджет заключается в степени детализации отдельных процедур расчета. Минимальный уровень детализации предполагает установление набора основных принципов, подходов и методов расчета долговой емкости и долговой нагрузки на бюджет.

Планируемая к разработке методология должна в полной мере:

- отражать порядок расчета долговой нагрузки на бюджет действующих и вновь привлекаемых долговых обязательств;

- закрепить ответственность органов местного самоуправления и сроки проведения расчетов.

Разработанная методология с оптимальной степенью детализации позволит проводить оценку платежеспособности бюджета (то есть его финансовую устойчивость) с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств.

"Рис.54"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период	Альтернативность реализации мероприятия заключается в большом количестве вариантов установления перечня показателей платежеспособнос- ти бюджета города Казань	Оптимальное количество показателей, оценивающих платежеспособность бюджета города Казани, позволяет разработать методику расчета долговой нагрузки	Предлагается к реализации	Методика позволит определить оптимальный уровень долговой нагрузки бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период, что обеспечит необходимый уровень экономической безопасности, т. е. защиту определенной части расходов бюджета, необходимой для бесперебойного функционирования городской инфраструктуры и выполнения социальных программ от рисков, связанных с погашением долговых обязательств

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт, утверждающий методологию расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период.

3 звено управленческого процесса

После формализации расчета долговой нагрузки на бюджет необходимо разработать методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета муниципального образования. Объем возможного привлечения новых долговых обязательств должен быть основан на расчете потребностей в привлечении денежных средств, долговой емкости бюджета, финансовых последствий привлечения муниципальных обязательств с учетом всех возможных инструментов заимствований и целей привлечения денежных средств.

Различия в способах разработки методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств заключаются в степени детализации отдельных процедур, используемых при расчете.

Оптимальным вариантом является формирование методологии отражающей полный алгоритм действий при расчете и порядок их применения, в том числе мероприятия, сроки и исполнителей ответственных за выполнение действий по привлечению новых долговых обязательств.

При этом процедуры планирования обязательств должны основываться на экономически приемлемом уровне обязательств, погашение и обслуживание которых в любой момент времени может быть произведено за счет средств бюджета муниципального образования.

"Рис.55"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
1	2	3	4	5
Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета муниципального образования	1. Разработка методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств	Разработанная методика позволит проводить расчеты возможного привлечения новых долговых обязательств для принятия качественных решений при управлении муниципальным долгом	Не предлагается	Не предлагается
	2. Разработка порядка проведения расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств	Разработанный порядок определит методику, сроки и способы применения результатов расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств	Предлагается к реализации	Разработанный порядок позволит: 1) Проводить расчеты объема возможного привлечения новых долговых обязательств на основе нормативно утвержденной методики; 2) Определить ответственных исполнителей, сроки, результаты проводимых расчетов и способы их применения

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт, утверждающий методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета муниципального образования.

4 звено управленческого процесса

Для укрепления репутации Исполнительного комитета города Казани как добросовестного заемщика среди потенциальных кредиторов информацию о долговых обязательствах (в том числе: по видам обязательств и срокам их погашения) планируется размещать в сети Интернет на официальном портале Мэрии города Казани - http://www.kzn.ru и (или) в средствах массовой информации.

Результат построения управленческого процесса
"Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятие
долговых обязательств, их рефинансирование"

По результатам проведения мероприятий планируется достижение такого уровня управления муниципальными финансами, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре. В конечном счете формализация процедур планирования и фактического привлечения муниципальных заимствований, публикация сведений об объемах и структуре долговых обязательств должны обеспечить создание прозрачной системы управления муниципальным долгом, отвечающей требованиям среднесрочного бюджетного планирования и основанной на принципах оптимизации структуры муниципальных заимствований и минимизации расходов на обслуживание муниципального долга.

"Управленческий процесс "Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятие долговых обязательств, их рефинансирование"

Оценка рисков формирования и внедрения модели управленческого процесса
"Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом,
принятие долговых обязательств, их рефинансирование"

I. Среди внешних рисков выделяется юридический риск, который может проявиться в изменении основных направлений развития законодательства в сфере управления муниципальным долгом и муниципальными ценными бумагами. Этот риск по степени вероятности является маловероятным, но будет иметь максимальное влияние в случае, если возникнет.

II. В качестве внутренних рисков предлагаются следующие риски.

Реализации мероприятий блока "Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятие долговых обязательств, их рефинансирование" связана с методологическим риском. Так, существует высокая вероятность того, что при разработке методологии расчета долговой нагрузки на бюджет и методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств не будут учтены все факторы и риски, оказывающие влияние на платежеспособность бюджета. При этом потери бюджета от увеличения долговой нагрузки и потери репутации Исполнительного комитета города Казани как эмитента ценных бумаг могут быть достаточно высокими.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска (кратко)	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Юридический риск	40%	0,5	20%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Методологиче- ский риск	80%	0,4	32%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Таким образом, юридический риск является умеренным и оправданным. Вследствие того, что риск является внешним по отношению к деятельности Исполнительного комитета города Казани, единственным способом минимизации его негативного влияния может быть "защита", то есть постоянный мониторинг изменений федерального и республиканского законодательств и оперативная корректировка муниципальной правовой базы в области долговой политики.

Методологический риск оценивается как существенный и недопустимый. Снижение уровня риска становится возможным при открытости политики управления муниципальным долгом, публичных консультациях, которые могли бы предшествовать решению о привлечении заимствований.

* По отчету об исполнении бюджета на 01.11.2007 числится долг в размере 4482104,8 тыс.руб., т.к. по бухгалтерии учитываются обязательства в момент поступления на расчетный счет, т.е. 02.11.2007, а в долговой книге - по договору в момент отправки денежных средств кредитором, т.е. 30.10.2007.

"Организация мониторинга качества управления муниципальным финансами
и платежеспособности муниципального образования город Казань"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Организация мониторинга качества управления муниципальными
финансами и платежеспособности муниципального образования
города Казани"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (в ред. приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18.08.2005 N 211);

- постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от 16.07.2007 N 303 "О порядке предоставления дотаций из Фонда стимулирования социально-экономического развития и качественного управления общественными финансами муниципальных образований".

Описание исходной модели управленческого процесса
"Организация мониторинга качества управления муниципальными финансами
и платежеспособности муниципального образованию города Казани"

Переход к новой системе планирования и управления бюджетным процессом предполагает обеспечение финансовой стабильности и эффективного распределения имеющихся финансовых ресурсов муниципального образования, что, в свою очередь, требует построения системы постоянного мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования.

Оценка качества управления муниципальными финансами города Казани проводится в части соблюдения требований Бюджетного кодекса Республики Татарстан. Так, при формировании, утверждении, корректировке и исполнении бюджета муниципального образования в обязательном порядке Финансовым управлением Исполнительного комитета города Казани осуществляется расчет показателей, обеспечивающих соблюдение требований бюджетного законодательства. Кроме того, оценка качества управления муниципальными финансами и соблюдения требований Бюджетного кодекса Республики Татарстан осуществляется Министерством финансов Республики Татарстан. Основные расчетные показатели качества управления финансами представлены в таблице 2.13.

Таблица 2.13. Показатели соблюдения требований Бюджетного кодекса
Российской Федерации

Показатели	Алгоритм расчета показателя	2004 г.	2005 г.	2006 г.	1 полугодие 2007 года
Соблюдение ограничения текущих расходов бюджета, установленного Бюджетным кодексом РФ	V = A / B	0,328	0,614	0,775	0,597
	A - текущие расходы с учетом прироста кредиторской задолженности без субвенций	4002789,0	4836326,0	7793987,6	2741721,4
	всего расходы	19484982,0	18257573,2	12777739,0	5292022,6
	в т.ч. капитальные расходы	11044374,0	9529913,3	4323956,3	1206268,6
	субвенции	4437819,0	8791333,9	2199276,1	1344032,6
	Прирост кредиторской задолженности	77097,0	0,0	1539481,0	0,0
	Всего доходов	16655503,0	16668300,6	12472056,7	5938584,3
	- в т.ч.субвенции	4437819,0	8791333,9	2409437,2	1344032,6
	В - доходы без субвенций	12217684,0	7876966,7	10062619,5	4594551,7
Соблюдение ограничения дефицита бюджета, установленного Бюджетным кодексом РФ	V = A / B	-0,5811	-0,3912	-0,0510
	А - дефицит бюджета	-2819479,0	-1589272,5	-305682,3	профицит- 646561,7
	Всего доходов	16665503,0	16668300,6	12472056,7	5938584,3
	- в т.ч. безвозмездные перечисления	11813407,0	12605670,2	6474923,8	2542037,1
	В - доходы без учета безвозмездных перечислений	4852096,0	4062630,4	5997132,90	3396547,2
Соблюдение ограничений объема муниципального долга, установленного Бюджетным кодексом РФ	V = A / B	0,633	1,357	0,746	0,673
	A - объем долга муниципального образования	3070920,5	5514916,7	4471454,5	4137486,4
	B - всего доходов бюджета муниципального образования без учета безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней	4852096,0	4062630,0	5997132,9	6147584,7
Соблюдение ограничения расходов на обслуживание долга, установленного Бюджетным кодексом РФ	V = A / B	0,025	0,083	0,064	0,050
	A - расходы на обслуживание и погашение долга муниципального образования	195081,0	471428,5	414276,2	146742,0
	B всего расходов бюджета муниципального образования без учета безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней	7671575,0	5651902,8	6477314,0	2927289,0

Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 16.07.2007 N 303 "О порядке предоставления дотаций из Фонда стимулирования социально-экономического развития и качественного управления общественными финансами муниципальных образований" утверждена методика оценки усилий по социально-экономическому развитию и качества управления общественными финансами, определяющая индикаторы и удельный вес значимости каждого индикатора в общей оценке.

На текущий момент оценка усилий по социально-экономическому развитию и качества управления общественными финансами города Казани не проводилась.

Анализ фактического состояния процесса проведения мониторинга качества управления муниципальными финансами выявил, что Исполнительный комитет города Казани располагает обширной информационно-аналитической базой для проведения оценки платежеспособности и качества управления муниципальными финансами. Тем не менее проведение мониторинга и оценки показателей качества управления муниципальными финансами носит периодический характер.

Аналитическая таблица
"Организация мониторинга качества управления муниципальными финансами
и платежеспособности муниципального образования города Казани"

Показатель	2004 г.	2005 г.	2006 г.	1 полугодие 2007 г.
Доля первоочередных расходов в расходах бюджета	0,2620	0,4440	0,4145	0,6529
Доля капитальных вложений в расходах бюджета	0,015	0,087	0,091	0,041
Зависимость бюджета от финансовой помощи	0,6032	0,4842	0,4156	0,2607
Объем кредиторской задолженности бюджетных учреждений	0,14	0,18	0,4	0,79
Изменение кредиторской задолженности по начислениям на оплату	-0,3	-2,39	-1,9	-0,002
Изменение кредиторской задолженности по оплате коммунальных услуг	0,56	-1,79	-0,24	0,018
Отношение долга без учета гарантий и поручительств к доходам бюджета	0,617	1,195	0,746	0,63
Отношение краткосрочного (до 1 года) долга к доходам бюджета	0,265	0,679	0,435	0,39
Отношение объема выданных гарантий (поручительств) к доходам бюджета	0,015	0,163	0	0,043
Отсутствие просроченных долговых обязательств	0,015	0,001	0,001	0
Соблюдение ограничения текущих расходов бюджета, установленного Бюджетным кодексом РФ	0,334	0,614	0,775	0,597
Соблюдение ограничения дефицита бюджета, установленного Бюджетным кодексом РФ	-0,581	-0,391	-0,051	профицит - 646561,7
Соблюдение ограничения на объем долга, установленного Бюджетным кодексом РФ	0,633	1,357	0,746	0,673
Соблюдение ограничения расходов на обслуживание долга, установленного Бюджетным кодексом РФ	0,025	0,083	0,064	0,05
Отношение дефицита к доходам бюджета	-0,238	-0,2018	-0,1808	профицит - 646561,7
Отношение прироста недоимки по налоговым платежам в бюджет к налоговым доходам бюджета	сокращение недоимки на 136846 тыс.руб.	0,069	0,042	0,015
Исполнение плана по расходам в разрезе статей укрупненной структуры расходов бюджета	0,84	2,97	8,04	5,99
Ограничение предоставления бюджетных кредитов субсидий предприятиям	0,307	0,278	0,052	0,202
Сводная оценка платежеспособности и качества управления муниципальными финансами	-	-	-	-
Наличие методики оценки платежеспособности и качества управления муниципальными финансами	нет	нет	нет	нет

Обоснование необходимости
формирования модели управленческого процесса
"Организация мониторинга качества управления муниципальными финансами
и платежеспособности муниципального образования города Казани"

Организация мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования предполагает разработку и внедрение сбалансированной системы показателей, которая позволит связать планируемые цели с оперативными действиями, позволяющими реализовывать стратегию планомерного развития муниципального образования.

При этом методология должна позволять учитывать не только финансовые показатели деятельности, но и показатели социально-экономического развития, что является необходимым условием оценки деятельности органов местного самоуправления.

Применение результатов мониторинга, основанного на системе сбалансированных показателей муниципального образования позволит своевременно реагировать на несоответствующие изменения в процессах социально-экономическогго# развития города посредством различных показателей, которые отражают степень платежеспособности и качества управления муниципальными финансами.

Построение модели управленческого процесса "Организация мониторинга
качества управления муниципальными финансами и платежеспособности
муниципального образования города Казани"

1 звено управленческого процесса

Первым звеном цепочки управленческого процесса должно стать проведение оценки показателей, характеризующих качество управления бюджетом и платежеспособность бюджета города Казани.

На первом этапе Программы такая оценка будет включать в себя индикаторы, утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 16.07.2007 N 303 "О порядке предоставления дотаций из Фонда стимулирования социально-экономического развития и качественного управления общественными финансами муниципальных образований".

Оценка предполагает проведение оценки динамики показателей качества управления финансами за 2004-2007 гг. и 1 полугодие 2008 года.

"Рис.56"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособность муниципального образования за последние три отчетных года и текущий финансовый год	1. Проведение оценки с соблюдением требований Бюджетного кодекса РФ за три последних отчетных года	Проведенный анализ позволит выявить грубые нарушения при ведении бюджетно-финансовой политики города и установить основные причины низкого качества управления муниципальными финансами	Не предлагается	Не предлагается
	2. Проведение оценки показателей качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования по показателям, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (в ред. приказа Минфина РФ от 18.08.2005 N 211)	Оценка качества управления муниципальными финансами проводится на основе показателей общепринятой практики управления муниципальными финансами, без учета специфики организации процессов управления по различным направлениям реализации Программы реформирования муниципальных финансов	Не предлагается	Не предлагается
	3. Для проведения оценки качества управления муниципальными финансами применить расширенный перечень показателей, включающий в себя показатели, утвержденные на федеральном и республиканском уровня и на уровне муниципального образования город Казань	Оценка качества управления муниципальными финансами проводится на основе расширенного перечня показателей, отражающих степень достижения тактических целей и результаты выполнения функций отдельных органов местного самоуправления города Казани	Планируется к реализации	Проведение оценки по расширенному перечню показателей позволит выявить причины и факторы низкого качества управления муниципальными финансами и выявить "узкие места" в процессе реализации мероприятий Программы реформирования

Промежуточный результат

Аналитическая записка, табличные и статистические материалы о результатах проведения оценки показателей, характеризующих качество управления муниципальными финансами и платежеспособностью муниципального образования города Казани.

2 звено управленческого процесса

Следующим шагом при построении модели управленческого процесса будут разработка и утверждение методики проведения оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособностью муниципального образования города Казани.

Предполагается, что планируемый к реализации способ разработки методики будет включать в себя отдельные показатели, утвержденные:

- Указом Президента Российской Федерации от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации";

- приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (в ред. приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18.08.2005 N 211);

- постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 16.07.2007 N 303 "О порядке предоставления дотаций из Фонда стимулирования социально-экономического развития и качественного управления общественными финансами муниципальных образований";

- муниципальными правовыми актами города Казани.

Кроме того, методика должна нормативно закрепить:

- порядок сбора информации, необходимой для проведения оценки;

- перечень показателей, по которым будет проводиться оценка;

- порядок проведения оперативного (ежемесячного/ежеквартального) и расширенного (ежегодного) мониторинга качества управления муниципальными финансами.

"Рис.57"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Утверждение методики оперативной (ежемесячной/еже квартальной) и годовой (с использованием расширенного перечня показателей) оценки качества управления финансами и платежеспособно- сти муниципального образования город Казани	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в вариативности предлагаемых показателей, применяемых для оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования	Перечень показателей, характеризующих качество управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования должен носить исчерпывающий характер, отвечать требованиям сбалансированности и отражать полную картину в области управления муниципальными финансами	Основополагающими показателями качества управления муниципальными финансами предлагается использовать показатели, утвержденные: - Указом Президента РФ от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ" - приказом Министерства финансов РФ от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов РФ и муниципальных образований" (в ред. приказа Минфина РФ от 18.08 2005 N 211); - Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 16.07.2007 N 303 "О порядке предоставления дотаций из Фонда стимулирования социально-экономического развития и качественного управления общественными финансами муниципальных образований"; - Муниципальными правовыми актами города Казани	Установленный порядок проведения мониторинга позволит непрерывно наблюдать за реализаций основных мероприятий, намеченных ведомственными целевыми программами, контролировать показатели выполнения функций отраслевых органов местного самоуправления, проводить анализ причин их отклонений. Кроме того, методика позволить проводить анализ динамики сводной оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении методики проведения оперативной и годовой оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности бюджета.

3 звено управленческого процесса

После разработки методологии проведения оценки перечня показателей качества управления муниципальными финансами и платежеспособности необходимо формализовать процедуры применения результатов проведенного мониторинга.

Утверждение порядка применения результатов мониторинга предполагает обязательность разработки планов мероприятий по повышению качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципального образования.

Планом мероприятий необходимо установить плановые количественные и качественные показатели развития финансово-бюджетной системы города Казани.

"Рис.58"

Анализ возможных альтернатив

Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособнос- ти муниципального образования город Казани	1. Формализация процедур применения результатов проведения мониторинга, включая установление порядка разработки плана мер по повышению качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования	Формализация процедур позволит установить четкий порядок действий служащих органов местного самоуправления города Казани, направленных на повышение качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования	Планируется к реализации	Установленный порядок применения результатов мониторинга позволит построить гибкую систему управления муниципальными финансами, которая включает в себя последовательную цепочку действий планирование - исполнение - контроль анализ
	2. Внесение дополнений в порядок формирования проекта бюджета города Казани на очередной финансовый год в виде установления обязательной процедуры формирования плана мер по повышению качества управления муниципальными финансами	Реализация альтернативы позволит формально закрепить ответственных и сроки формирования плана мер по повышению качества управления муниципальными финансами	Не предлагается	Не предлагается

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок применения результатов мониторинга оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности бюджета города Казани.

4 звено управленческого процесса

Для формирования прозрачной системы управления муниципальными финансами результаты проведения оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования планируется публиковать на регулярной основе в средствах массовой информации и (или) на официальном портале Мэрии Казани http://www.kzn.ru.

Результат построения управленческого процесса
"Организация мониторинга качества управления муниципальными финансами
и платежеспособностью бюджета муниципального образования
города Казани"

Результатом проведения мероприятий станет построение гибкой системы оперативного мониторинга качества управления муниципальными финансами. Формирование сбалансированной системы позволит на основе оперативных данных своевременно принимать качественные управленческие решения не только в области финансовой политики, но и в области социально-экономического развития города в целом; достижение уровня управления, при котором произойдет увеличение за последний отчетный год средней по муниципальному образованию городу Казани оценки качества управления финансами и платежеспособности по сравнению с предыдущим финансовым годом.

"Управленческий процесс "Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципального образования "Город Казань"

Оценка рисков формирования и внедрения модели управленческого процесса
"Организация мониторинга качества управления муниципальным финансами
и платежеспособности муниципального образования города Казани"

Среди внутренних рисков в ходе построения модели управленческого процесса "Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципального образования города Казани" могут возникнуть методологические риски.

Методологический риск связан с установлением недостаточного перечня показателей, характеризующих качество управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования. Возникновение данной ситуации вероятно вследствие невозможности предусмотреть все показатели, оценивающие качество системы управления муниципальными финансами.

Таблица оценки рисков формирования и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Методологичес- кий риск	60%	0,4	24%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Методологический риск в рамках данного блока мероприятий оценивается как существенный и недопустимый, поэтому необходимо минимизировать вероятность его наступления путем проведения детального анализа существующей практики проведения оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования города Казани, а также за счет детализации и дифференциации перечня показателей мониторинга.

Подсистема управления муниципальными финансами
"Формирование бюджета города на трехлетний период"

"Формирование бюджета города Казани на трехлетний период"

Нормативно-правовое обеспечение формирования модели управленческого
процесса "Формирование бюджета города Казани на трехлетний период"

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 194-ФЗ с изменениями, внесенными постановлениями Конституционного Суда Российской Федерации от 07.06.2000 N 10-П, от 12.04.2002 N 9-П);

- Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд";

- Методические рекомендации Министерства финансов Российской Федерации по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утв. письмом Министерство# финансов Российской Федерации от 15.12.2006 N 06-04-08/01-161);

- Бюджетный кодекс Республики Татарстан от 29.05.2004 N 35-ЗРТ (в ред. Закона Республики Татарстан от 11.12.2006 N 76-ЗРТ);

- Закон Республики Татарстан "О местном самоуправлении в Республике Татарстан" от 28.07.2004 N 45-ЗРТ (в ред. Закона РТ от 09.07.2007 N 29-ЗРТ);

- постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от 18.07.2005 N 356 "О ведении реестра расходных обязательств Республики Татарстан" (в ред. постановления КМ РТ от 26.10.2005 N 504);

- решение Казанской городской Думы от 11.12.2006 N 19-14 (в ред. решения Казанской городской Думы от 17.05.2007 N 9-17) "О бюджете муниципального образования города Казани на 2007 год";

- решение Казанской городской Думы от 24.12.2005 N 19-5 "О бюджете муниципального образования города Казани на 2006 год";

- решение Казанского Совета народных депутатов от 10.12.2004 N 21-21 "О бюджете муниципального образования - г.Казань на 2005 год" (в ред. решения Казанского Совета народных депутатов от 22.12.2005 N 8-27);

- решение Казанского Совета народных депутатов от 25.12.2003 N 4-18 "О бюджете города Казани на 2004 год";

- решение Казанского Совета народных депутатов от 14.04.2005 N 24-23 "Об исполнении бюджета города Казани за 2004 год";

- решение Казанской городской Думы от 22.03.2007 N 4-16 "Об исполнении бюджета муниципального образования города Казани за 2006 год";

- решение Казанской городской Думы от 08.06.2006 N 8-9 "Отчет об исполнении бюджета муниципального образования города Казани за 2005 год";

- решение Казанской городской Думы от 17.05.2007 N 2-17 "О программе социально-экономического развития г.Казани на среднесрочную перспективу";

- решение Казанской городской Думы от 24.12.2005 N 17-5 "О программе социально-экономического развития г.Казани на 2006 год" (в ред. решения Казанской городской Думы от 22.02.2007 N 9-15);

- решение Казанской городской Думы от 17.02.2006 N 5-6 "О положении о бюджетном процессе в муниципальном образовании городе Казани" (в ред. решения Казанской городской Думы от 16.08.2007 N 2-19);

- решение Казанского Совета народных депутатов от 10.12.2004 N 22-21 "О программе социально-экономического развития г.Казани на 2005 год"

- постановление Главы администрации г.Казани от 29.04.2004 N 716 "О ходе разработки прогноза социально-экономического развития г.Казани на 2005 год";

- постановление Главы администрации г.Казани от 30.05.2005 N 1275 "О ходе разработки прогноза социально-экономического развития г.Казани на 2006 год и проекта бюджета муниципального образования г.Казани на 2006 год";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 17.05.2006 N 918 "О ходе разработки прогноза социально-экономического развития г.Казани на 2007 год, проекта бюджета г.Казани на 2007 год и перспективного финансового плана г.Казани на 2007-2009 годы";

- постановление Главы администрации г.Казани от 22.01.2005 N 61 "О перспективном финансовом плане г.Казани на 2005-2007 годы";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 18.10.2007 N 3555 "О порядке и форме составления среднесрочного финансового плана муниципального образования города Казани на 2008-2010 годы";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 02.02.2006 N 148 "О перспективном финансовом плане г.Казани на 2006-2008 годы";

- постановление Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 18.06.2007 N 1275 "О мерах по реализации Программы социально-экономического развития г.Казани на среднесрочную перспективу (2007-2010 годы)";

- распоряжение Руководителя Исполнительного комитета г.Казани от 27.04.2007 N 357р "О разработке прогноза социально-экономического развития г.Казани на 2008-2010 годы, проекта бюджета г.Казани на 2008 год и финансового плана г.Казани на 2008-2010 годы".

Описание исходной модели управленческого процесса
"Формирование бюджета города Казани на трехлетний период"

На протяжении последних трех лет деятельность органов местного самоуправления города Казани в рамках бюджетного планирования основывается на основных направлениях бюджетной и налоговой политики города Казани, утверждаемых ежегодно, и заключается в формировании бюджета на очередной финансовый год и разработке перспективного финансового плана. Бюджет города Казани формируется в соответствии с Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании городе Казани.

На момент разработки Программы реформирования системы управления муниципальными финансами г.Казани на 2007-2009 годы разработан проект бюджета города Казани на 2008 год. Схема формирования бюджета на 2008 год представлена на рис.2.31.

"Рис.2.31. Схема формирования бюджета на 2008 г."

Плановые, уточненные и фактические значения доходов и расходов бюджета, а также значения показателя "доходы бюджета - расходы бюджета" (дефицит бюджета) города Казани отображены на рис.2.32, 2.33, 2.34.

"Рис.2.32. Доходы бюджета города Казани, 2004-2007 гг., тыс.руб."

Источник: Бюджеты и отчеты об исполнении бюджета города Казани, 2004-2007 гг.

"Рис.2.33. Расходы бюджета города Казани, 2004-2007 гг., тыс.руб."

Источник: Бюджеты и отчеты об исполнении бюджета города Казани, 2004-2007 гг.

РИС.2.34. ЗНАЧЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЯ quot;ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - РАСХОДЫ БЮДЖЕТАquot;

"Рис.2.34. Значения показателя "доходы бюджета - расходы бюджета" (дефицит бюджета) города Казани, 2004-2007 гг., тыс.руб."

Источник: Бюджеты и отчеты об исполнении бюджета города Казани, 2004-2007 гг.

Как показывает приведенная динамика, между изначально запланированными и уточненными плановыми и фактически исполненными значениями доходов и расходов бюджета города наблюдались значительные отклонения (таблица 2.14). Наибольшие по абсолютному значению отклонения наблюдались в 2005 году как по доходам, так и по расходам бюджета, что было связано, в первую очередь, с празднованием 1000-летия города Казани.

Таблица 2.14. Отклонения фактических значений доходов и расходов
бюджета города Казани от плановых, 2004-2007 гг.

	2004 г.			2005 г.			2006 г.			2007 г.
	Доходы	Расходы	Доходы - расходы	Доходы	Расходы	Доходы - расходы	Доходы	Расходы	Доходы - расходы	Доходы	Расходы	Доходы - расходы
Отклонения плановых от уточненных плановых значений	379523	1212423	-832900	4636555	4597126	39429,5	5600181	5600181	0	627450,4	627450,4	0
Отклонения плановых от фактически исполненных значений	8856574	11244200	-2387626	10302792	11570965	-1268174	5476971	5425819	51152

Анализ и обоснование причин вносимых изменений в бюджет города Казани в течение финансового года проводится в пояснительных записках к изменениям в бюджет, а анализ причин возникших отклонений между планируемыми и фактически исполненными значениями доходов и расходов бюджета проводится в пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета города Казани.

При этом анализ причин возникающих отклонений по доходам производится лишь по основным крупнейшим доходным источникам, по расходам - по разделам и подразделам функциональной классификации расходов. Более подробно обоснование причин возникающих отклонений представлено в аналитической таблице.

В рамках деятельности по финансовому планированию Мэрией города Казани начиная с 2005 года ежегодно разрабатывается и утверждается перспективный финансовый план города Казани.

Схема разработки перспективного финансового плана представлена на рис.2.35.

Параметры перспективного финансового плана представлены в таблице 2.15.

Таблица 2.15. Параметры перспективных финансовых планов города Казани,
тыс.руб.

Год	Фактическое исполнение		План 2005-2007 гг.		План 2006-2008 гг.		План 2008-2010 гг.
Год	доходы	расходы	доходы	расходы	доходы	расходы	доходы	расходы
2005	16668301	18257573	10616000	10791100
2006	12472057	12777739	9852000	10222800	9767600	10124400
2007			8609000	9033300	7490400	7823500
2008					8219600	8468700	9252679,8	9986984
2009							9930032	10445923
2010							10782289,2	11162901

"Рис.2.35. Схема разработки перспективного финансового плана"

Также Мэрией города Казани ежегодно разрабатывается Программа социально-экономического развития города. В конце года подводятся итоги социально-экономического развития, которые предполагают выявление величины возникающих отклонений фактических показателей социально-экономического развития от обозначенных в указанной Программе, при этом анализ причин возникающих отклонений не проводится.

Таким образом, на сегодня сформированы все предпосылки для введения среднесрочного финансового планирования в городе Казани "в формате" трехлетнего бюджета:

- разграничение расходных полномочий между уровнями власти;

- определение основных параметров долговой политики органов власти в Бюджетном кодексе Российской Федерации;

- закрепление нормативов налоговых отчислений в бюджеты разных уровней бюджетной системы в Бюджетном кодексе Российской Федерации;

- наличие значительного опыта применения перспективного финансового планирования города в формате перспективного финансового плана.

Результаты проведенного анализа исходного состояния в области среднесрочного планирования можно представить в виде аналитической таблицы.

Аналитическая таблица
"Разработка и утверждение бюджета на трехлетний период"

/---------------------------------------------------------------------------------------------\

|                                          2004 год                                           |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|   Основные показатели   |Запланированное |Фактическое |  Причины отклонения показателя от   |

|    бюджета, имевшие     |    значение    |исполненное |      запланированного значения      |

|      отклонения от      |  показателя в  |  значение  |                                     |

| запланированных на год  |   бюджете на   | показателя |                                     |

|        значений         |  текущий год   |            |                                     |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|                                           Доходы                                            |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|Налоговые доходы         |         3898581|     4265944|                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Налог на прибыль         |          224810|      331095|Перевыполнение   плана    обусловлено|

|                         |                |            |положительными           результатами|

|                         |                |            |перерасчетов  по  итогам    2003 г. и|

|                         |                |            |сверхплановым         поступлением по|

|                         |                |            |крупнейшим   плательщикам       - ОАО|

|                         |                |            |"Казаньоргсинтез",  ОАО  "Татэнерго",|

|                         |                |            |Горьковская железная дорога, а  также|

|                         |                |            |постановкой   на       налоговый учет|

|                         |                |            |крупнейшего   налогоплательщика   ОАО|

|                         |                |            |"Северо-западные        магистральные|

|                         |                |            |нефтепроводы"                        |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Налог    на     имущество|          414692|      543125|Перевыполнение  плановых   назначений|

|организаций              |                |            |связано со  вводом  основных  средств|

|                         |                |            |крупнейшими   плательщиками    города|

|                         |                |            |("Генерирующая  компания",   "Сетевая|

|                         |                |            |компания",  ОАО  "Таттрансгаз",   ОАО|

|                         |                |            |"Татинком") и  сокращением  налоговых|

|                         |                |            |льгот по  мобилизационным  мощностям,|

|                         |                |            |по сельхозпроизводителям, что привело|

|                         |                |            |к росту налоговой базы               |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Налог на игорный бизнес  |           40349|       87613|Перевыполнение   плана    обусловлено|

|                         |                |            |постоянным      ростом       объектов|

|                         |                |            |налогообложения  (на    01.01.04 г. -|

|                         |                |            |1965, 01.04.04 г. - 2580, 01.07.04 г.|

|                         |                |            |-   3419,   01.10.04 г.       - 3958,|

|                         |                |            |01.01.05 г. - 6248)                  |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Единый           налог на|          104690|      149142|Перевыполнение   плана    обусловлено|

|совокупный налог         |                |            |увеличением количества плательщиков с|

|                         |                |            |6  тыс.  в  2003 г.  до  8,2   тыс. в|

|                         |                |            |2004 г.,  что  привело  к  увеличению|

|                         |                |            |налогооблагаемой базы                |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Налог на рекламу         |           88210|       62948|Недобор связан со снижением  платежей|

|                         |                |            |крупнейшего   плательщика    "Красный|

|                         |                |            |Восток - Солодовпиво" (ограничение по|

|                         |                |            |рекламе  -   Федеральный     закон от|

|                         |                |            |20.08.2004 N 115-ФЗ)                 |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Неналоговые доходы       |          419953|      554498|                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Аренда земли             |           90000|      134586|Погашение задолженности прошлых лет  |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Штрафные санкции         |           24940|       89140|Поступление   разового     платежа от|

|                         |                |            |Метростроя в сумме 62 млн.руб.       |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|                                           Расходы                                           |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|Строительство,           |         2317500|  10516865,0|Увеличение  расходов  на  капитальное|

|архитектура              |                |            |строительство  объектов   социального|

|                         |                |            |назначения    за     счет     средств|

|                         |                |            |федерального    и    республиканского|

|                         |                |            |бюджетов  и  дополнительных  доходов,|

|                         |                |            |полученных  в   процессе   исполнения|

|                         |                |            |бюджета города                       |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Автомобильный транспорт  |           64027|     45689,0|Финансирование  выпадающих   доходов,|

|                         |                |            |связанных с применением  регулируемых|

|                         |                |            |тарифов  за   проезд   на   городском|

|                         |                |            |пассажирском транспорте, производится|

|                         |                |            |по фактическим  затратам  в  пределах|

|                         |                |            |годовых назначений                   |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Коммунальное хозяйство   |          763542|    638810,0|Уменьшение  расходов  на  капитальный|

|                         |                |            |ремонт объектов благоустройства и  на|

|                         |                |            |возмещение    выпадающих     доходов,|

|                         |                |            |связанных с применением  регулируемых|

|                         |                |            |тарифов на услуги теплоснабжения     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Предупреждение          и|            4500|      7158,0|Увеличение  расходов  на   содержание|

|ликвидация    последствий|                |            |учреждений гражданской  обороны  (при|

|чрезвычайных ситуаций    |                |            |формировании бюджета  расходы  учтены|

|                         |                |            |не в полном объеме)                  |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Прочие расходы в  области|          271680|    165272,0|Финансирование               расходов|

|образования              |                |            |осуществлялось  согласно   фактически|

|                         |                |            |произведенным расходам               |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Культура и искусство     |           79575|    127430,0|Увеличение  расходов  на   проведение|

|                         |                |            |мероприятий,   реализацию   городской|

|                         |                |            |Программы по сохранению,  изучению  и|

|                         |                |            |развитию языков народов проживающих в|

|                         |                |            |г.Казани,                         ФЦП|

|                         |                |            |"Социально-экономическое развитие  РТ|

|                         |                |            |до 2006 г."                          |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Телевидение             и|            1469|     16526,0|Увеличение  расходов  на   содержание|

|радиовещание             |                |            |средств массовой информации          |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Физическая     культура и|          217288|   1010594,0|Увеличение  расходов  на   содержание|

|спорт                    |                |            |спортивных   команд   и    проведение|

|                         |                |            |спортивных   мероприятий   за    счет|

|                         |                |            |дополнительных доходов               |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Социальная помощь        |            7914|     10094,0|Увеличение   расходов   на   оказание|

|                         |                |            |материальной помощи малоимущим  слоям|

|                         |                |            |населения  за   счет   дополнительных|

|                         |                |            |доходов                              |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Прочие      мероприятия в|          238170|    305259,0|Увеличение  фактических     затрат на|

|области        социальной|                |            |выплату                   субсидий по|

|политики                 |                |            |малообеспеченности, увеличение затрат|

|                         |                |            |на   проезд   ветеранам       за счет|

|                         |                |            |дополнительных доходов               |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Обслуживание             |          100000|    195081,0|Возмещение по фактическим затратам за|

|государственного        и|                |            |счет дополнительных доходов          |

|муниципального           |                |            |                                     |

|внутреннего долга        |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Финансовая         помощь|                |    225259,0|В соответствии со статьей  33  Закона|

|бюджетам других уровней  |                |            |РТ  "О  бюджете  РТ  на     2004 год"|

|                         |                |            |направлены  средства  в  ГЖФ    РТ на|

|                         |                |            |финансирование   программы    ветхого|

|                         |                |            |жилого фонда за  счет  дополнительных|

|                         |                |            |доходов                              |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Бюджетные         кредиты|                |   2070749,0|Не   обеспечен   возврат    бюджетных|

|(бюджетные ссуды)        |                |            |кредитов, выданных  на  строительство|

|                         |                |            |первой очереди  метрополитена,  моста|

|                         |                |            |через реку Казанку                   |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Прочие        расходы, не|           15567|     91917,0|В   процессе    исполнения    бюджета|

|отнесенные    к    другим|                |            |произведены    расходы        за счет|

|подразделам              |                |            |резервного   фонда,    дополнительных|

|                         |                |            |доходов по подготовке к  празднованию|

|                         |                |            |1000-летия    основания     г.Казани,|

|                         |                |            |реализации            мероприятий ФЦП|

|                         |                |            |"Социально-экономическое развитие  РТ|

|                         |                |            |до    2006    года",     подпрограммы|

|                         |                |            |"Сохранение и развитие  исторического|

|                         |                |            |центра     г.Казани",      проведения|

|                         |                |            |общегородских и районных мероприятий |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|                                          2005 год                                           |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|                                           Доходы                                            |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|Налоговые доходы         |         2801100|     3263996|                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Земельный налог          |          612000|      825918|С 1 января 2005 года земельный  налог|

|                         |                |            |в  полном  объеме   передан   бюджету|

|                         |                |            |г.Казани.     Предприятия,      ранее|

|                         |                |            |пользовавшиеся   льготами    согласно|

|                         |                |            |статьи 13  Закона  РТ  от  11.10.1991|

|                         |                |            |N 1738-ФЗ "О плате за  землю",  стали|

|                         |                |            |плательщиками   земельного    налога,|

|                         |                |            |погашение задолженности прошлых лет  |

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду Закон РФ

от 11 октября 1991 г. N 1738-1 "О плате за землю"

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Налог    на     имущество|          463000|      573825|Перевыполнение   обеспечено    вводом|

|организаций              |                |            |основных      фондов      крупнейшими|

|                         |                |            |налогоплательщиками города           |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Налог на игорный бизнес  |           68962|      154425|Расчет  плана  произведен  с   учетом|

|                         |                |            |наличия    игровых        автоматов в|

|                         |                |            |количестве 3917 за 9 мес. 2004 г. (по|

|                         |                |            |форме   5   ИБ),       фактическое их|

|                         |                |            |количество в 2005 г. составило  более|

|                         |                |            |6 тысяч                              |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Госпошлина               |           41266|       25893|Доходы бюджета города  по  Госпошлине|

|                         |                |            |на 2005 г. были определены  с  учетом|

|                         |                |            |поступлений госпошлины за регистрацию|

|                         |                |            |транспортных     средств.     Однако,|

|                         |                |            |вышеуказанный   вид      госпошлины в|

|                         |                |            |соответствии   с   Законом   РТ    от|

|                         |                |            |04.12.2004  N 60-ЗРТ  "О   бюджете на|

|                         |                |            |2005 г."    зачисляется        в Фонд|

|                         |                |            |безопасности    дорожного    движения|

|                         |                |            |Управления ГИБДД МВД РТ              |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Неналоговые доходы       |          467520|      798757|                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Аренда земли             |          110500|      180381|Отмена  льгот  (так  как    льготы по|

|                         |                |            |уплате       земельного        налога|

|                         |                |            |распространяются  и  на   арендаторов|

|                         |                |            |земельных участков)                  |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Аренда имущества         |          311000|      369691|За   счет   увеличения    нормативных|

|                         |                |            |арендных ставок в 1,26 раза  (Решение|

|                         |                |            |КСНД N от 10.12.2004 18-21)          |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|                                           Расходы                                           |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|Функционирование         |        109158,0|    322125,7|Укрепление    материально-технической|

|Правительства  Российской|                |            |базы     органов     государственного|

|Федерации, высших органов|                |            |управления  за  счет   дополнительных|

|исполнительной     власти|                |            |доходов,   увеличение     расходов на|

|субъектов      Российской|                |            |содержание  имущества,   коммунальных|

|Федерации,        местных|                |            |расходов   в   связи   с     вводом в|

|администраций            |                |            |эксплуатацию      нового       здания|

|                         |                |            |администрации города                 |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Обслуживание             |        355000,0|    471428,5|Возмещение по фактическим затратам за|

|государственного        и|                |            |счет дополнительных доходов          |

|муниципального долга     |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие                   |         65300,0|    768587,2|Осуществлены расходы за счет  средств|

|общегосударственные      |                |            |МБРР,  дополнительных   доходов   при|

|вопросы                  |                |            |подготовке к празднованию  1000-летия|

|                         |                |            |основания  г.Казани,  при  проведении|

|                         |                |            |общегородских и районных мероприятий,|

|                         |                |            |взносов в международные организации  |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Органы внутренних дел    |         99218,0|    208913,5|Увеличение  численности   сотрудников|

|                         |                |            |внутренних      дел,       укрепление|

|                         |                |            |материально-технической         базы,|

|                         |                |            |страхование     личного      состава,|

|                         |                |            |приобретение обмундирования          |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Предупреждение          и|                |     11742,9|Расходы         на         содержание|

|ликвидация    последствий|                |            |поисково-спасательного       отряда и|

|чрезвычайных  ситуаций  и|                |            |объединенной    дежурно-диспетчерской|

|стихийных       бедствий,|                |            |службы, проведение мероприятий       |

|гражданская оборона      |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|                |      4744,7|Увеличение  расходов  на  капитальное|

|национальной безопасности|                |            |строительство за счет  средств  МБРР,|

|и      правоохранительной|                |            |инвестиционные программы РТ          |

|деятельности             |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Транспорт                |         50000,0|    198749,6|Увеличение расходов на  содержание  и|

|                         |                |            |эксплуатацию      МУП      "Казанский|

|                         |                |            |метрополитен" (25.08.2005  -   ввод в|

|                         |                |            |эксплуатацию               Казанского|

|                         |                |            |метрополитена)                       |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|                |   5055649,6|Увеличение  расходов  на  капитальное|

|национальной экономики   |                |            |строительство метрополитена и ведение|

|                         |                |            |земельного кадастра                  |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Жилищное хозяйство       |         50882,0|    253583,9|Увеличение  расходов  на  капитальный|

|                         |                |            |ремонт жилого фонда за  счет  средств|

|                         |                |            |МБРР   и   расходов    на    жилищное|

|                         |                |            |строительство   за    счет    средств|

|                         |                |            |республиканского бюджета             |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Коммунальное хозяйство   |        386663,0|   1194808,4|Увеличение   расходов   на    текущее|

|                         |                |            |содержание   и   капитальный   ремонт|

|                         |                |            |объектов внешнего благоустройства, на|

|                         |                |            |мероприятия    по     благоустройству|

|                         |                |            |поселений,  приобретение  спецтехники|

|                         |                |            |за      счет            средств МБРР,|

|                         |                |            |республиканского            бюджета и|

|                         |                |            |дополнительных доходов, полученных  в|

|                         |                |            |процессе исполнения бюджета города   |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|                |    629035,2|Увеличение  расходов  на  капитальное|

|жилищно-коммунального    |                |            |строительство объектов  ЖКХ  за  счет|

|хозяйства                |                |            |средств           МБРР,           ФЦП|

|                         |                |            |"Социально-экономическое развитие  РТ|

|                         |                |            |до  2006   года"   и   инвестиционные|

|                         |                |            |программы РТ                         |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Дошкольное образование   |        838392,0|    932798,3|Увеличение расходов  на  приобретение|

|                         |                |            |оборудования и кап. ремонт, погашение|

|                         |                |            |задолженности за счет  средств  МБРР;|

|                         |                |            |установка приборов учета             |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Общее образование        |       1452345,0|   1927913,5|Увеличение расходов  на  приобретение|

|                         |                |            |оборудования,  кап.  ремонт  и   кап.|

|                         |                |            |строительство,              погашение|

|                         |                |            |задолженности за счет  средств  МБРР;|

|                         |                |            |установка приборов учета             |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Молодежная     политика и|         39277,0|     71893,3|Проведение  мероприятий,   реализация|

|оздоровление детей       |                |            |городской  Программы  по  сохранению,|

|                         |                |            |изучению и развитию  языков  народов,|

|                         |                |            |проживающих  в   г.Казани,   средства|

|                         |                |            |МБРР; увеличение расходов на летний и|

|                         |                |            |зимний отды#                         |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|        319486,0|    217471,1|В    соответствии    с     фактически|

|образования              |                |            |произведенными расходами ассигнования|

|                         |                |            |перераспределены по другим разделам  |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Культура                 |         78993,0|    280767,4|Проведение  мероприятий,   реализация|

|                         |                |            |городской  Программы  по  сохранению,|

|                         |                |            |изучению и развитию  языков  народов,|

|                         |                |            |проживающих в г.Казани, средства МБРР|

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Телевидение             и|                |     11728,1|Реализация  городской  Программы   по|

|радиовещание             |                |            |сохранению,   изучению   и   развитию|

|-------------------------+----------------+------------|языков народов проживающих в г.Казани|

|Периодическая  печать   и|                |     11431,1|                                     |

|издательства             |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|        897973,0|   1381176,9|Увеличение  расходов  на  капитальное|

|культуры,  кинематографии|                |            |строительство учреждений культуры  за|

|и    средств     массовой|                |            |счет      средств      МБРР,      ФЦП|

|информации               |                |            |"Социально-экономическое развитие  РТ|

|                         |                |            |до   2006    года",    инвестиционные|

|                         |                |            |программы РТ и  федеральной  адресной|

|                         |                |            |инвестиционной программы             |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Здравоохранение          |        433370,0|   1037121,6|Увеличение      расходов      вызвано|

|                         |                |            |приобретением           оборудования,|

|                         |                |            |проведением   капитального   ремонта,|

|                         |                |            |погашением долгов прошлых лет за счет|

|                         |                |            |средств МБРР; выделение субвенции  РТ|

|                         |                |            |в связи с передачей городу полномочий|

|                         |                |            |по финансированию коммунальных  услуг|

|                         |                |            |и  услуг  по   содержанию   имущества|

|                         |                |            |учреждений, входящих в систему ОМС   |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Спорт    и     физическая|         68799,0|   1144435,9|Увеличение  расходов  на   содержание|

|культура                 |                |            |спортивных    команд,     капитальное|

|                         |                |            |строительство  и   погашение   долгов|

|                         |                |            |прошлых лет за счет средств МБРР     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|        558000,0|    845328,2|Увеличение  расходов  на  капитальное|

|здравоохранения и спорта |                |            |строительство              учреждений|

|                         |                |            |здравоохранения и физической культуры|

|                         |                |            |за    счет    средств       МБРР, ФЦП|

|                         |                |            |"Социально-экономическое развитие  РТ|

|                         |                |            |до   2006    года",    инвестиционные|

|                         |                |            |программы РТ                         |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Социальное    обеспечение|         68895,0|    807894,3|Выделение  субвенции  РТ  в   связи с|

|населения                |                |            |передачей   городу      полномочий по|

|                         |                |            |социальному обеспечению населения    |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|                |    245055,0|Изменение  бюджетной   классификации,|

|социальной политики      |                |            |увеличение   расходов   на    выплату|

|                         |                |            |адресного     пособия      малоимущим|

|                         |                |            |гражданам, капитальное  строительство|

|                         |                |            |объектов за счет средств МБРР        |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|                                          2006 год                                           |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|                                           Доходы                                            |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|Налоговые доходы         |         3421967|     4149793|                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Налог      на      доходы|         1964815|     2178630|Основными    причинами     увеличения|

|физических лиц           |                |            |поступлений     налога      являются:|

|                         |                |            |превышение     фактического     роста|

|                         |                |            |среднемесячной заработной  платы  над|

|                         |                |            |плановым  (план  -  123,2%,   факт. -|

|                         |                |            |127,5%),   появление    ряда    новых|

|                         |                |            |налогоплательщиков    в       связи с|

|                         |                |            |открытием крупных  торговых  центров,|

|                         |                |            |таких как ТК  "Кольцо",  ООО  "Сделай|

|                         |                |            |своими руками.  Казань",  филиал  ООО|

|                         |                |            |"Раменка"     (ТЦ          Мега), ООО|

|                         |                |            |"Реал-гипермаркет" и т.д.            |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Земельный налог          |          900000|     1211648|Прогнозная сумма налога рассчитана от|

|                         |                |            |кадастровой     стоимости     земель,|

|                         |                |            |представленной        территориальным|

|                         |                |            |отделом  по   г.Казани,   Управлением|

|                         |                |            |Роснедвижимости по РТ                |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Единый налог на вмененный|          425000|      608474|За  счет  увеличения   К1,   введения|

|доход                    |                |            |четырех новых  видов   деятельности и|

|                         |                |            |роста количества налогоплательщиков в|

|                         |                |            |1,2 раза                             |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Неналоговые доходы       |         1115811|     1847454|                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Аренда имущества         |          250000|      464637|Погашение задолженности  прошлых  лет|

|                         |                |            |бюджетными организациями             |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Прибыль МУП              |            7400|       34894|Перевыполнение  плановых   назначений|

|                         |                |            |обусловлено  зачислением   в   бюджет|

|                         |                |            |г.Казани    части        прибыли МУП,|

|                         |                |            |полученной за 2005 год               |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Штрафы                   |           22000|       65213|В связи с  протестом  Прокуратуры  РТ|

|                         |                |            |отменено  распоряжение   КМ     РТ от|

|                         |                |            |12.04.2004 N 449-р, согласно которому|

|                         |                |            |штрафы по делам  об  административных|

|                         |                |            |правонарушениях  рассмотренных   ОВД,|

|                         |                |            |зачислялись на их внебюджетные счета |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Прочие неналоговые       |             346|       79708|Разовые платежи от предприятий       |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|                                           Расходы                                           |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|Функционирование         |        226453,0|    611862,0|Осуществление  расходов   по   оплате|

|Правительства  Российской|                |            |труда  работников  органов   местного|

|Федерации, высших органов|                |            |самоуправления   в     соответствии с|

|исполнительной     власти|                |            |утвержденными должностными окладами и|

|субъектов      Российской|                |            |условиями оплаты труда  муниципальных|

|Федерации,        местных|                |            |служащих,                  укрепление|

|администраций            |                |            |материально-технической базы         |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Обеспечение    проведения|          1860,0|     10163,5|Проведение  перевыборов  по   четырем|

|выборов и референдумов   |                |            |избирательным   округам,   содержание|

|                         |                |            |Избирательной комиссии г.Казани      |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие                   |         51099,0|     -9332,3|Возврат  бюджетных  кредитов  прошлых|

|общегосударственные      |                |            |лет                                  |

|вопросы                  |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Органы внутренних дел    |        140072,0|    248055,8|Повышение заработной платы работникам|

|                         |                |            |правоохранительных           органов,|

|                         |                |            |укрепление    материально-технической|

|                         |                |            |базы, приобретение обмундирования    |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Предупреждение          и|                |     12507,6|Расходы         на         содержание|

|ликвидация    последствий|                |            |поисково-спасательного       отряда и|

|чрезвычайных  ситуаций  и|                |            |объединенной    дежурно-диспетчерской|

|стихийных       бедствий,|                |            |службы, проведение мероприятий       |

|гражданская оборона      |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Транспорт                |        130000,0|   1174841,9|Увеличение расходов на  строительство|

|                         |                |            |метрополитена   за    счет    средств|

|                         |                |            |федерального    и    республиканского|

|                         |                |            |бюджетов,  увеличение     расходов на|

|                         |                |            |оптимизацию маршрутной сети  г.Казани|

|                         |                |            |за   счет   дополнительных   доходов,|

|                         |                |            |полученных  в   процессе   исполнения|

|                         |                |            |бюджета города                       |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|                |     69463,0|Приняты расходы по ведению земельного|

|национальной экономики   |                |            |кадастра,      межеванию      земель,|

|                         |                |            |составлению проекта  территориального|

|                         |                |            |землеустройства, разработку  генплана|

|                         |                |            |города Казани                        |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Жилищное хозяйство       |        419925,0|    484228,8|Увеличение  расходов  на  капитальный|

|                         |                |            |ремонт жилого фонда за  счет  средств|

|                         |                |            |МБРР   и   дополнительных    доходов,|

|                         |                |            |полученных  в   процессе   исполнения|

|                         |                |            |бюджета                              |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Коммунальное хозяйство   |        738265,0|   1440979,7|Увеличение   расходов   на    текущее|

|                         |                |            |содержание   и   капитальный   ремонт|

|                         |                |            |объектов внешнего благоустройства, на|

|                         |                |            |погашение задолженности  прошлых  лет|

|                         |                |            |за счет средств МБРР и дополнительных|

|                         |                |            |доходов,   полученных   в    процессе|

|                         |                |            |исполнения бюджета города            |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|         61806,0|    953456,3|Увеличение  расходов  на  капитальное|

|жилищно-коммунального    |                |            |строительство объектов  коммунального|

|хозяйства                |                |            |назначения,       на        погашение|

|                         |                |            |задолженности  прошлых  лет  за  счет|

|                         |                |            |средств                 федерального,|

|                         |                |            |республиканского           бюджетов и|

|                         |                |            |дополнительных доходов, полученных  в|

|                         |                |            |процессе исполнения бюджета города   |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Дошкольное образование   |        979984,0|   1083871,1|Увеличение   расходов    на    оплату|

|                         |                |            |земельного     налога;      погашение|

|                         |                |            |задолженности за счет средств МБРР   |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Общее образование        |       1721282,0|   2354136,7|Увеличение     расходов     на     17|

|                         |                |            |инновационных школ, выигравших грант,|

|                         |                |            |на выплату вознаграждения за  функции|

|                         |                |            |классного    рук-ля,    на     оплату|

|                         |                |            |земельного      налога,      переданы|

|                         |                |            |полномочия по  коррекционным  школам;|

|                         |                |            |оснащение школьных столовых мебелью и|

|                         |                |            |оборудованием, кап.  ремонт  школьных|

|                         |                |            |столовых, погашение задолженности  за|

|                         |                |            |счет средств МБРР                    |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Молодежная     политика и|         82305,0|    111342,5|Проведение  мероприятий,   реализация|

|оздоровление детей       |                |            |городской  Программы  по  сохранению,|

|                         |                |            |изучению и развитию  языков  народов,|

|                         |                |            |проживающих        в        г.Казани,|

|                         |                |            |Республиканской    программы    "Дети|

|                         |                |            |Татарстана"  на   2005-2007     гг. и|

|                         |                |            |Республиканской комплексной программы|

|                         |                |            |профилактики наркотизации населения в|

|                         |                |            |РТ на 2006 г.,  финансирование  новой|

|                         |                |            |сети,  установка  счетчиков,   летний|

|                         |                |            |отдых детей, кап. ремонт  лагерей  за|

|                         |                |            |счет средств РТ                      |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|        127676,0|    319288,0|Увеличение   расходов    на    оплату|

|образования              |                |            |земельного     налога;      погашение|

|                         |                |            |задолженности за счет МБРР           |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Культура                 |         93858,0|    194833,9|Проведение  мероприятий,   реализация|

|                         |                |            |городской  Программы  по  сохранению,|

|                         |                |            |изучению и развитию  языков  народов,|

|                         |                |            |проживающих  в   г.Казани,   средства|

|                         |                |            |МБРР, установка счетчиков            |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Телевидение             и|           620,0|      1000,0|Реализация  городской  Программы   по|

|радиовещание             |                |            |сохранению,   изучению   и   развитию|

|-------------------------+----------------+------------|языков народов проживающих в г.Казан#|

|Периодическая  печать   и|                |      1734,9|                                     |

|издательства             |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|                |     40715,1|Проектные    работы,     капвложения,|

|культуры,  кинематографии|                |            |разработка  бизнес-плана  зооботсада,|

|и    средств     массовой|                |            |средства МБРР                        |

|информации               |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Здравоохранение          |        802904,0|   1359826,2|Увеличение      расходов      вызвано|

|                         |                |            |приобретением           оборудования,|

|                         |                |            |проведением   капитального   ремонта,|

|                         |                |            |погашением долгов прошлых лет за счет|

|                         |                |            |средств    МБРР,         расходами на|

|                         |                |            |капитальное строительство            |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Спорт    и     физическая|         77111,0|    497756,6|Увеличение  расходов  на   содержание|

|культура                 |                |            |спортивных  команд,    приобретение и|

|                         |                |            |установку   хоккейных       коробок и|

|                         |                |            |капитальное строительство            |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|                |     52937,3|Увеличение  расходов  на  капитальное|

|здравоохранения и спорта |                |            |строительство                объектов|

|                         |                |            |здравоохранения и физической культуры|

|                         |                |            |за счет инвестиционной программы РТ  |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|                                   За 9 месяцев 2007 года                                    |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|                                           Доходы                                            |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|Налоговые доходы         |         3159805|     3887262|                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Налог      на      доходы|         1696000|     2076648|За счет превышения фактического роста|

|физических лиц           |                |            |среднемесячной заработной  платы  над|

|                         |                |            |плановым    и         появление новых|

|                         |                |            |плательщиков                         |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Единый налог на вмененный|          426000|      509111|Увеличение поступлений обеспечено  за|

|доход                    |                |            |счет  принятия  мер  по  упорядочению|

|                         |                |            |взимания данного налога по  субъектам|

|                         |                |            |малого           предпринимательства,|

|                         |                |            |осуществляющих свою  деятельность  на|

|                         |                |            |рынках города, и по наружной рекламе,|

|                         |                |            |а   также   увеличением    количества|

|                         |                |            |плательщиков                         |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Земельный налог          |          937000|     1160283|Погашение задолженности  прошлых  лет|

|                         |                |            |крупнейшими  предприятиями   города и|

|                         |                |            |заключение   со    135    крупнейшими|

|                         |                |            |налогоплательщиками      Соглашений о|

|                         |                |            |ежемесячной уплате земельного налога |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Налог    на     имущество|           36000|       55447|Часть   плательщиков       оплатила в|

|физических лиц           |                |            |сентябре месяце сразу по двум  срокам|

|                         |                |            |уплаты налога (сроки оплаты  15.09  и|

|                         |                |            |15.11)                               |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Госпошлина               |           64655|       85650|Дополнительные  поступления  получены|

|                         |                |            |за счет роста поступлений  госпошлины|

|                         |                |            |за регистрацию  транспортных  средств|

|                         |                |            |(увеличение  количества  транспортных|

|                         |                |            |средств)                             |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Неналоговые доходы       |          852850|     1345197|                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Доходы от продажи квартир|          175000|       47647|Недобор объясняется  недопоступлением|

|                         |                |            |платежей от продажи квартир в связи с|

|                         |                |            |несвоевременной сдачей жилых домов  в|

|                         |                |            |эксплуатацию    в     запланированных|

|                         |                |            |объемах                              |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Аренда имущества         |          135000|      248046|Поступление разовых платежей         |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Прибыль МУП              |            3600|       15019|За счет  результатов  перерасчета  по|

|                         |                |            |итогам 2006 г в сумме 10,6 млн.руб.  |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Прочие неналоговые       |           13750|      197236|Разовые платежи от предприятий.      |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|                                           Расходы                                           |

|---------------------------------------------------------------------------------------------|

|Функционирование         |         13781,8|     24656,0|Укрепление    материально-технической|

|законодательных          |                |            |базы                                 |

|(представительных)       |                |            |                                     |

|органов   государственной|                |            |                                     |

|власти     и     местного|                |            |                                     |

|самоуправления           |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Функционирование         |        384564,3|    499318,1|Осуществление  расходов   по   оплате|

|Правительства  Российской|                |            |труда  работников  органов   местного|

|Федерации, высших органов|                |            |самоуправления   в     соответствии с|

|исполнительной     власти|                |            |утвержденными должностными окладами и|

|субъектов      Российской|                |            |условиями оплаты труда  муниципальных|

|Федерации,        местных|                |            |служащих,                  укрепление|

|администраций            |                |            |материально-технической базы         |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Обеспечение  деятельности|          3313,9|     42643,6|Изменение бюджетной классификации    |

|финансовых,  налоговых  и|                |            |                                     |

|таможенных        органов|                |            |                                     |

|надзора                  |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Обслуживание             |        100000,0|    206429,4|Возмещение по фактическим затратам за|

|государственного        и|                |            |счет финансовой помощи РТ            |

|муниципального долга     |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие                   |         30139,3|    358590,2|Осуществлены    расходы       за счет|

|общегосударственные      |                |            |дополнительных доходов по  проведению|

|вопросы                  |                |            |общегородских и районных мероприятий,|

|                         |                |            |взносы в  международные  организации,|

|                         |                |            |расходы на капитальное  строительство|

|                         |                |            |за счет финансовой помощи РТ         |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Предупреждение          и|         12791,0|     24120,5|Увеличение расходов на предупреждение|

|ликвидация    последствий|                |            |возгорания полигона  твердых  бытовых|

|чрезвычайных  ситуаций  и|                |            |отходов   за   счет    дополнительных|

|стихийных       бедствий,|                |            |доходов                              |

|гражданская оборона      |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Транспорт                |        123733,0|    890287,5|Увеличение расходов на  строительство|

|                         |                |            |метрополитена   за    счет    средств|

|                         |                |            |федеральной  адресной  инвестиционной|

|                         |                |            |программы,     обеспечение     равной|

|                         |                |            |доступности    услуг    общественного|

|                         |                |            |транспорта, осуществляющих  перевозку|

|                         |                |            |пассажиров   по    единым    месячным|

|                         |                |            |проездным билетам за  счет  субвенций|

|                         |                |            |РФ                                   |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|          1875,0|    128888,1|Приняты расходы по ведению земельного|

|национальной экономики   |                |            |кадастра,      межеванию      земель,|

|                         |                |            |составлению проекта  территориального|

|                         |                |            |землеустройства, разработку  генплана|

|                         |                |            |города Казани                        |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Жилищное хозяйство       |        322495,0|    236478,9|Неосвоение    средств     объясняется|

|                         |                |            |отсутствием заключенных  договоров  и|

|                         |                |            |объемов    выполненных       работ по|

|                         |                |            |капитальному ремонту и  строительству|

|                         |                |            |жилья                                |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|         45955,0|    120807,9|Увеличение  расходов  на  капитальное|

|жилищно-коммунального    |                |            |строительство объектов  коммунального|

|хозяйства                |                |            |назначения    за     счет     средств|

|                         |                |            |федерального,        республиканского|

|                         |                |            |бюджетов  и  дополнительных  доходов,|

|                         |                |            |полученных  в   процессе   исполнения|

|                         |                |            |бюджета города                       |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Молодежная     политика и|         63876,1|    114935,7|Проведение  мероприятий,   реализация|

|оздоровление детей       |                |            |городской  Программы  по  сохранению,|

|                         |                |            |изучению и  развитию  языков  народов|

|                         |                |            |проживающих в г.Казани               |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Культура                 |         84776,8|    205397,1|Проведение  мероприятий,   реализация|

|                         |                |            |городской  Программы  по  сохранению,|

|                         |                |            |изучению и развитию  языков  народов,|

|                         |                |            |проживающих в г.Казани, средства МБРР|

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|          3163,5|     16823,0|Проектные    работы,     капвложения,|

|культуры,  кинематографии|                |            |средства МБРР, содержание МУ "КГОЦ"  |

|и    средств     массовой|                |            |                                     |

|информации               |                |            |                                     |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Здравоохранение          |        628240,0|    708973,7|Увеличение  расходов   на   оснащение|

|                         |                |            |медицинским   оборудованием      и на|

|                         |                |            |капитальное строительство            |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Спорт    и     физическая|         43847,5|    209871,6|Увеличение  расходов  на   содержание|

|культура                 |                |            |команд     мастеров,     приобретение|

|                         |                |            |хоккейного           обмундирования и|

|                         |                |            |капитальное строительство            |

|-------------------------+----------------+------------+-------------------------------------|

|Другие вопросы в  области|         17432,0|      2884,5|Средства       на       строительство|

|социальной политики      |                |            |водолечебницы      при      Городском|

|                         |                |            |реабилитационном  центре  для  детей-|

|                         |                |            |инвалидов не  выделялись  в   связи с|

|                         |                |            |отсутствием           заключенного по|

|                         |                |            |результатам   проведенного   конкурса|

|                         |                |            |муниципального контракта             |

\---------------------------------------------------------------------------------------------/

Обоснование необходимости формирования модели управленческого процесса
"Формирование бюджета города Казани на трехлетний период"

Развитие среднесрочного финансового планирования обусловлено потребностью в определении финансовых возможностей муниципалитета на среднесрочную перспективу. Среднесрочный финансовый план содержит данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов, привлечению муниципальных заимствований и финансированию основных расходов бюджета. Данный документ составляется на трехлетний период с ежегодной корректировкой бюджетных показателей по результатам каждого бюджетного цикла и служит важным инструментом построения сбалансированной, планомерной и целенаправленной социально-экономической политики муниципального образования, предпосылкой к стабильности и прогнозируемости бюджетного процесса города Казани, к реструктуризации бюджетного сектора и внедрению методов результативного бюджетного планирования.

Кроме того, среднесрочное финансовое планирование повышает эффективность администрирования расходов. Появляется возможность для заключения долгосрочных муниципальных контрактов, решения проблемы использования остатков на счетах за счет "обмена" ассигнованиями, предусмотренными на разные годы трехлетнего цикла, повышения равномерности расходования бюджетных средств.

Если ранее перспективное финансовое планирование носило справочно-аналитический характер, четко не увязывалось с формированием проекта бюджета, то на сегодня Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 63-ФЗ) статьей 69 закрепляет обязательность интегрирования среднесрочного финансового планирования в бюджетный процесс посредством двух альтернативных механизмов:

- разработка и утверждение местного бюджета на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год и плановый период;

- разработка и утверждение местного бюджета сроком на три года: на очередной финансовый год и плановый период.

Первый альтернативный вариант предполагает использование первого года среднесрочного финансового плана в качестве проекта бюджета на очередной финансовый год, а остальные проектировки задают предсказуемые параметры доходов и расходов на последующие два года. В данном случае к среднесрочному финансовому плану предъявляются более подробные требования (статья 174 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

Формат трехлетнего бюджета в максимальной степени раскрывает все преимущества среднесрочного финансового планирования. Данный альтернативный вариант предполагает использование метода "скользящей трехлетки", в рамках которого ранее утвержденные проектировки сдвигаются на год вперед и становятся основой нового проекта бюджета. При этом нормативное утверждение проектировок на второй и, в особенности, третий планируемые годы не означает запрета на их корректировку (в зависимости от изменившихся объективных условий, уточнения объема и структуры расходных обязательств и т.п.) в следующем бюджетном цикле. Что, таким образом, обеспечивает стабильность и предсказуемость бюджетных проектировок и, с другой стороны, возможность их реагирования на меняющуюся ситуацию, реструктуризацию обязательств, реализацию новых приоритетов бюджетной и налоговой политики муниципалитета.

В целях повышения устойчивости бюджета введено понятие "условно утвержденные расходы", под которыми понимаются не распределенные по главным распорядителям бюджетных средств и статьям классификации бюджетные ассигнования планового периода (второго и третьего года трехлетнего периода) на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета, на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета. Это позволит создать резерв на случай непредвиденного сокращения доходов, который в случае подтверждения прогноза доходов может быть использован для принятия новых обязательств в очередном бюджетном цикле.

Реализация модели управленческого процесса "Разработка и утверждение бюджета на трехлетний период" является результирующим мероприятием, базируется на результатах управленческих процессов подготовительного характера: "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг", "Стандартизация муниципальных услуг", "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования", "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ", "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств".

От качества выполнения и степени детализации проработки модели данного управленческого процесса зависит эффективность практического применения инструментария среднесрочного финансового планирования.

Построение модели управленческого процесса "Разработка
и утверждение бюджета города Казани на трехлетний период"

1 звено управленческого процесса

Первоначально необходимо оценить причины выявленных отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета города Казани и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

"Рис.59"

Анализ возможных альтернатив

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени глубины охвата анализом причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации), зафиксированных на каждом этапе отчетного периода	Сокращение степени глубины и детализации анализа и оценки причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) приведет к искажению реальной оценки ситуации и создаст трудности для разработки корректной методологии формирования бюджета города на трехлетний период	Наилучшим с точки зрения практической значимости является анализ в разрезе следующих взаимоувязанных параметров: "утвержденный параметр" - "причина отклонения фактического значения параметра от запланированного" - "последствия отклонения фактического значения параметра от запланированного", - с детализацией до уровня конечной (первоначальной, детерминирующей) причины отклонения	Получение объективной и полной информации о возможных факторах, оказывающих влияние на отклонения утвержденных на год доходов и расходов бюджета города и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации)

Промежуточный результат

Итогом реализации первого управленческого звена в рамках рассматриваемого управленческого процесса станет формирование аналитической записки, статистических и табличных материалов, отражающих результаты проведенной причины выявленных отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета города Казани и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующей разработки и утверждения методики формирования бюджета города Казани на трехлетний период; определения инструментария для прогнозирования показателей доходной и расходной частей бюджета в среднесрочном периоде, параметров муниципального долга.

2 звено управленческого процесса

Следующим важным шагом является проработка методологической основы формирования трехлетнего бюджета города Казани - утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года. В соответствии с п. 2 ст. 169 Бюджетного кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ) "проект местного бюджета составляется в порядке, установленном местной администрацией муниципального образования, в соответствии с настоящим Кодексом и принимаемыми с соблюдением его требований муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального образования". Данный порядок должен в обязательном порядке предусматривать:

- распределение центров ответственности по каждому из выделенных мероприятий в рамках разработки проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период;

- организационные и регламентные процедуры;

- схемы и механизмы координации взаимодействующих в процессе разработки проекта бюджета города субъектов бюджетного планирования;

- сроки и планы-графики реализации соответствующих мероприятий;

- методологические основы планирования и прогнозирования показателей доходной и расходной частей среднесрочного бюджета; параметров муниципального долга, источников финансирования дефицита местного бюджета и иных показателей, предусмотренных статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ;

- порядок распределения бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год и плановый период между главными распорядителяи# бюджетных средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации (т.е. обеспечить максимальную степень детализации ведомственной структуры расходов бюджета в среднесрочном цикле бюджетного планирования);

- процедуры и механизмы учета в разрабатываемом среднесрочном бюджете показателей утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года.

При этом в целях соблюдения преемственности бюджетно-налоговой и финансовой политики муниципалитета, обеспечения последовательности и сбалансированности важнейших показателей трехлетнего бюджета города важно детально проработать и нормативно утвердить сроки рассмотрения отчета об исполнении бюджета за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

"Рис.60"

Анализ возможных альтернатив

Альтернативой трехлетнему бюджету муниципального образования может стать разработка и принятие бюджета города на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год и плановый период.

В качестве определенной альтернативы среднесрочному финансовому планированию может рассматриваться применение программно-целевого метода бюджетного планирования посредством формирования среднесрочных ведомственных программ расходов с постоянным увеличением их доли в общем объеме расходов бюджета города Казани.

Поскольку наилучшим с точки зрения качества, стабильности, предсказуемости и эффективности муниципального управления является инструментарий трехлетнего бюджетного планирования, альтернативность принимаемых в рамках настоящего блока мероприятий решений будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемого порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период (с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года), различной степени сложности и детализации предлагаемых алгоритмов, то есть в способах реализации конкретных мероприятий.

Наименование управленческого звена	Возможная альтернатива	Оценка возможной альтернативы	Оценка предлагаемого способа построения модели управленческого процесса	Обоснование целесообразности применения выбранного способа построения модели управленческого процесса
Разработка и утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к порядку формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года	Отсутствие в порядке формирования проекта бюджета города методических и методологических основ бюджетного планирования (сведение порядка до уровня процедурного документа) приведет к дублированию большей части положений данного нормативного правового акта и Положения о бюджетном процессе в городе Казани, что существенно снизит практическую ценность и значимость документа	Обязательными требованиями к порядку формирования проекта бюджета будут установлены: - распределение центров ответственности по каждому из выделенных мероприятий в рамках разработки проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период; - организационные и регламентные процедуры; - схемы и механизмы координации взаимодействующих в процессе разработки проекта бюджета города субъектов бюджетного планирования; - сроки и планы-графики реализации соответствующих мероприятий; - методологические основы планирования и прогнозирования показателей доходной и расходной частей среднесрочного "бюджета; параметров муниципального долга, источников финансирования дефицита местного бюджета и иных показателей, предусмотренных статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ; - порядок распределения бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год и плановый период между главными распорядителям бюджетных средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации; - процедуры и механизмы учета в разрабатываемом среднесрочном бюджете показателей утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года	Разработанный и утвержденный порядок формирования проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период обеспечит четкое и устойчивое среднесрочное финансовое планирование, минимизацию рисков "некачественного" бюджетирования в трехлетнем финансовом периоде
Утверждение сроков рассмотрения отчета об исполнении бюджета за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Альтернатива в способах реализации данного мероприятия отсутствует	Альтернатива в способах реализации данного мероприятия отсутствует	Альтернатива в способах реализации данного мероприятия отсутствует	Альтернатива в способах реализации данного мероприятия отсутствует

Промежуточный результат

Муниципальный правовой акт об утверждении порядка формирования проекта бюджета города Казани на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года.

Муниципальный правовой акт об утверждении сроков рассмотрения отчета об исполнении бюджета города Казани за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

В результате реализации данного звена управленческого процесса будут сформированы:

- методологическая база для формирования проекта экономически обоснованного и социально-ориентированного бюджета города Казани на очередной финансовый год и плановый период. Детальная степень регламентации предусматриваемых механизмов и процедур обеспечит четкое и устойчивое среднесрочное финансовое планирование, минимизацию рисков "некачественного" бюджетирования в трехлетнем финансовом периоде;

- методология распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации, на очередной финансовый год и плановый период.

3 звено управленческого процесса

На втором этапе реализации Программы реформирования, по итогам практической апробации результатов реализации модели рассматриваемого управленческого процесса в целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности Исполнительного комитета города Казани и проводимой им финансово-бюджетной муниципальной политики планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном портале Мэрии города Казани http://www.kzn.ru изменений в объемы доходов и расходов бюджета на плановый период, вносимых в рамках проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово-экономических последствий соответствующих изменений.

Результат построения модели управленческого процесса
"Утверждение бюджета города Казани на трехлетний период"

По результатам построения модели данного управленческого процесса планируется достижение такого уровня управления муниципальными финансами города Казани, при котором не менее 80% бюджетных расходов распределены на плановый период между главными распорядителями бюджетных средств.

Таким образом, формирование модели управленческого процесса "Утверждение бюджета на трехлетний период" и достижение планируемого результата по итогам реализации первого и второго этапов Программы реформирования системы управления муниципальными финансами города Казани на 2007-2009 годы можно представить в виде следующего сетевого плана-графика.

"Управленческий процесс "Утверждение бюджета города Казани на трехлетний период"

Оценка рисков формирования и внедрения модели управленческого процесса
"Утверждение бюджета города Казани на трехлетний период"

В контексте данного мероприятия наиболее значимым риском из внешних рисков является экономический риск, который выражается в достаточно сильной зависимости расчетных параметров доходной части бюджета города от изменений макроэкономических параметров.

Из внутренних рисков можно выделить организационный риск, который будет выражаться в том, что утверждение сроков рассмотрения отчета об исполнении бюджета за последний отчетный год произойдет позднее рассмотрения проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.

К внутренним рискам относится также риск несогласованности, который заключается в существующей практике бюджетного планирования, когда допустимыми рассматриваются рассогласования стратегических целей и задач в рамках трехлетнего бюджета и принимаемых оперативных тактических решений.

Таблица оценки рисков создания и внедрения модели
управленческого процесса

Вид риска	Оценка риска по вероятности возникновения	Оценка риска по степени влияния	Индекс риска	Оценка риска по степени воздействия	Оценка риска по уровню риска	Способ обработки риска
Экономический	60%	0,3	18%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Организационный	60%	0,5	20%	Умеренный	Оправданный	Смягчение
Риск несогласованности	80%	0,4	32%	Существенный	Недопустимый	Защита

Механизм минимизации рисков

Способом обработки экономического риска является "смягчение", предполагающее проведение постоянного во времени мониторинга нормативной правовой базы и социально-экономической ситуации на муниципальном, региональном (Республика Татарстан) и федеральном уровнях.

Организационный риск является достаточно сильным по степени влияния, но низким по вероятности возникновения. Его нейтрализация предполагается через нормативное закрепление сроков рассмотрения отчета об исполнении бюджета города Казани за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Для реализации механизма защиты от риска несогласованности необходим комплексный подход к реализации работ, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий, а также блоков мероприятий Программы по формированию среднесрочных ведомственных программ расходов; долгосрочных муниципальных целевых программ и создания условий для развития доходной базы муниципалитета; проведение согласованной политики органов городского самоуправления по выработке стратегических приоритетов развития и оперативных тактических решений.

III. Финансово-экономический механизм реализации Программы
реформирования системы управления муниципальными финансами
города Казани на 2007-2009 годы

Формирование подсистем и моделей управленческих процессов Программы реформирования системы управления муниципальными финансами города Казани (далее - Программа) осуществляется с помощью финансово-экономических механизмов, обеспечивающих мобилизацию всех средств, предусмотренных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2004 года N 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов" в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан.

В основу финансово-экономических механизмов реализации Программы заложен принцип проектного финансирования, то есть планирование, исполнение и учет расходов на реализацию мероприятий Программы реформирования осуществляется в разрезе отдельных подсистем управления муниципальными финансами.

Второй принцип - обоснованность осуществления расходов. Планирование объемов финансирования отдельных подсистем управления и моделей управленческих процессов осуществлено на основании оценки масштабов построения соответствующей подсистемы, ресурсных затрат, а также глубокого всестороннего исследования опыта реализации и финансового обеспечения программ реформирования муниципальных финансов различными муниципалитетами, в том числе участниками отбора муниципальных образований для получения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

Третий принцип - целевое расходование денежных средств. Финансирование расходов Программы реформирования предполагается осуществлять в строгом соответствии с направлениями, предусмотренными Планом использования субсидий, ежеквартальной бюджетной росписью на соответствующий финансовый год.

Четвертый принцип - эффективность и экономичность использования денежных средств. Планирование и осуществление расходов на проектирование системы управления муниципальными финансами города Казани исходит из необходимости достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема денежных средств. Кроме того, санкционирование соответствующих расходов будет осуществляться только после соблюдения и реализации соответствующих конкурсных процедур.

Пятый принцип - детальный учет расходов. Все расходы, осуществляемые в рамках реализации Программы реформирования, будут подлежать детальному учету в соответствии с действующим законодательством. По итогам реализации мероприятий первого и второго этапов Программы будет сформирован отчет об использовании субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

Принципиально важно отразить в рамках Программы механизм софинансирования расходов на реализацию мероприятий. Источниками финансирования реализации являются:

- собственные средства бюджета муниципального образования города Казани;

- субсидии из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов (далее ФРРМФ), в размере, установленном Министерством финансов в соответствии по результатам проведения в 2007 году конкурсного отбора муниципальных образований для получения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

3.1. Обоснование механизма (порядка) финансирования

Механизм финансового обеспечения реализации Программы реформирования предусматривает планирование и учет всех источников финансирования Программы.

Планирование расходов бюджета города Казани и субсидий из федерального бюджета осуществляется в форме Плана использования субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов. В соответствии с требованиями приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2004 года N 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов" финансирование расходов на реализацию Программы осуществляется в два этапа.

В соответствии с Программой все предусмотренные мероприятия к реализации планируется осуществлять исключительно в рамках подсистем управления муниципальными финансами. Распределение расходов по данному направлению представлено следующим образом: 20% - средства местного бюджета муниципального образования города Казани; 80% - средства субсидий из ФРРМФ. Доля субсидий из ФРРМФ в финансировании (возмещении) расходов на конкретные мероприятия данного направления не должна превышать 80%.

По итогам проведения конкурсного отбора претендентов на получение субсидий из ФРРМФ и доведения объемов субсидий Финансовым управлением Исполнительного комитета города Казани уточняется окончательный объем финансирования. В случае уменьшения/увеличения предполагаемого объема субсидий из ФРРМФ по итогам отбора муниципальных образований уменьшение/увеличение расходов на реализацию Программы реформирования производится пропорционально по всем направлениям расходования.

Объем финансовых средств, предусмотренных уточненным планом использования субсидий, в качестве софинансирования из местного бюджета планируется к утверждению Казанской городской Думой в составе расходов бюджета города на 2008 и 2009 годы.

Механизм финансирования расходов, предусмотренных уточненным планом использования субсидий, определяется в зависимости от требований к построению отдельных моделей управленческих процессов:

1. В случае, если построение модели управленческого процесса требует проведения внутренних организационных мероприятий, то механизм сметного финансирования представляется наиболее приемлемым. К таким мероприятиям можно отнести опубликование сведений о деятельности Исполнительного комитета.

2. Закупка товаров, оказания работ и услуг, выполняемых сторонними организациями и осуществленных на основе тендерных процедур в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд". Механизмом может быть предусмотрено поэтапное финансирование в случае длительного срока выполнения работ. В случае неудовлетворительных результатов первого этапа это позволит скорректировать техническое задание либо найти другого исполнителя.

Учет средств ФРРМФ будет осуществляться в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказами Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2004 г. N 70н, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2007 г. N 74н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации". Учет расходов будет осуществляться Финансовым управлением Исполнительного комитета г.Казани в разрезе кодов экономической классификации с одновременным осуществлением предварительного и текущего контроля за целевым и эффективным использованием средств.

Распределение расходов на реализацию мероприятий Программы по разделам и подразделам бюджетной классификации будет осуществляться по Разделу "Общегосударственные расходы", подразделу "Другие общегосударственные расходы", по различным статьям экономической классификации.

3.2. План использования субсидий ФРРМФ - муниципальное образование
город Казань

                                                               (тыс.руб.)

Цель расходования средств	Код функциональной классификации бюджетных расходов (разделы, подразделы)	Всего по Программе	1 этап Программы			2 этап Программы
Цель расходования средств		Всего по Программе	Всего по 1 этапу	Софинанси- рование из бюджета города	Субсидии из ФРРМФ	Всего по 2 этапу	Софинанси- рование из бюджета города	Субсидии из ФРРМФ
1. Расходы на модернизацию отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета	0102, 0103, 0104, 0106, 0107	67400	33700	6740	26960	33700	6740	26960
2. Расходы на реализацию мероприятий Программы	0102, 0103, 0104, 0106, 0107, 0408, 0114	65800	32900	6580	26320	32900	6580	26320
Планирование расходной части бюджета города Казани		37600	18800	3760	15040	18800	3760	15040
Планирование доходной части бюджета города Казани		17400	8700	1740	6960	8700	1740	6960
Обеспечение сбалансированности бюджета города Казани		10800	5400	1080	4320	5400	1080	4320
3. Расходы на управление Программой	0102, 0103, 0104, 0106, 0107	5800	2900	580	2320	2900	580	2320
4. Расходы на подготовку кадров	0102, 0103, 0104, 0106, 0107	15600	7800	1560	6240	7800	1560	6240
Итого		154600	77300	15460	61840	77300	15460	61840
Погашение долговых обязательств		0	0	0	0	0	0	0
Капитальные вложения		0	0	0	0	0	0	0
Социально значимые расходы		0	0	0	0	0	0	0
Всего		154600	77300	15460	61840	77300	15460	61840

3.3. Обоснование этапов (плана) финансирования

Представленный План использования субсидий из ФРРМФ предполагает общий объем средств на реализацию Программы реформирования на 2008 и 2009 годы в размере 154600 тыс.руб.

Объем субсидий из ФРРМФ является условным и рассчитан с учетом:

- плановых объемов финансирования на 2008 год, установленных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2008 год и плановый период на 2009 и 2010 годов" на реформирование муниципальных финансов в размере 321 млн.рублей;

- уточненных объемов расходов бюджета муниципального образования города Казани на 2007 год (9963,8 млн.рублей).

На основе принципа эффективности и экономичности расходов объем финансирования из бюджета города Казани на софинансирование мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов занимает минимальную долю расходов в общем объеме финансирования - 20%, или 30920 тыс.рублей.

Выбор основных этапов финансирования связан с необходимостью решать основные задачи, вытекающие из приоритетных целей, и основан на требованиях к построению подсистем управления муниципальными финансами и моделей управленческих процессов. Так, распределение указанных денежных средств относительно источников финансирования и этапов реализации Программы выглядит следующим образом (рис.3.1):

"Рис.3.1. Финансирование расходов на реализацию Программы реформирования муниципальных финансов"

Равномерное распределение средств по этапам Программы обусловлено равномерным распределением мероприятий относительно трудоемкости их реализации и необходимостью оптимизации нагрузки на бюджет города Казани.

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 N 238 финансирование Программы планируется осуществлять исключительно по направлению "Реализация Программы реформирования". В рамках названного направления планируется осуществление следующих видов расходов:

- расходы на реализацию мероприятий, предусмотренных подсистемами Программы, в т.ч. расходы на мероприятия, связанные с внутренними организационными изменениями подсистем управления муниципальными финансами, и расходы на приобретение услуг организаций, оказывающих консультационные услуги в сфере государственного и муниципального управления, научно-исследовательских организаций;

- расходы на совершенствование технического оснащения отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета города Казани, приобретение прикладного программного обеспечения;

- расходы на повышение квалификации муниципальных служащих, сотрудников бюджетной сферы;

- расходы, связанные непосредственно с реализацией Программы, управлением Программой, стимулирование (премирование) муниципальных служащих, принимающих участие в реализации Программы.

Затраты на проектирование подсистем управления муниципальными финансами распределены равными долями между этапами реализации Программы. При этом предполагается, что основная доля возмещаемых за счет средств ФРРМФ затрат приходится на конец соответствующего этапа, по мере утверждения Министерством финансов Российской Федерации отчета муниципального образования города Казани о выполнении каждого конкретного этапа Программы.

РИС.3.2. СТРУКТУРА ЗАТРАТ ПО НАПРАВЛЕНИЮ quot;РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВА

"Рис.3.2. Структура затрат по направлению "Реализация Программы реформирования"

Из рисунка 3.2 видно, что наибольший объем расходов планируется использовать на реализацию мероприятий Программы и на приобретение программно-аппаратных средств и соответствующих систем, прикладного программного обеспечения (соответственно 42% и 43%). Планируемые расходы на повышение квалификации кадров муниципальной службы и расходы на управление Программой составляют 21400 тыс.руб.

3.3.1. Обоснование расходов на модернизацию отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета города Казани

Совокупные расходы на модернизацию отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета города Казани составляют 67400 тыс.руб., в том числе на 2008 год - 33700 тыс.рублей, на 2009 год - 33700 тыс.руб.

Необходимость осуществления финансовых затрат на модернизацию отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета города Казани обусловлена значительным физическим и моральным износом программно-аппаратного комплекса. В результате расходования средств Программы реформирования по данному направлению планируется обеспечение муниципальных служащих современными средствами компьютерной техники, специализированным программным обеспечением и коммуникацией, что позволит существенно повысить производительность и результативность труда и выступить стимулирующим фактором для личностного развития.

Таблица 3.1. Расчет расходов на модернизацию отраслевых (функциональных)
органов Исполнительного комитета города Казани

N п/п	Мероприятие	Цель	1 этап (2008 год), тыс.руб.	2 этап (2009 год), тыс.руб.
1	Организация коммуникации отраслевых (функциональных) органов	Установка серверного и коммуникационного оборудования для обеспечения возможности доступа участников бюджетного процесса к необходимым информационным ресурсам и системам	9000,0	9000,0
2	Модернизация рабочих мест пользователей	Приобретение и обновление компьютерной техники, приобретение оргтехники	14000,0	14000,0
3	Приобретение системного и прикладного программного обеспечения	Приобретение и установка программного обеспечения широкого использования и специализированного программного обеспечения, предназначенного для автоматизации отдельных функций и управленческих процессов органов местного самоуправления	10700,0	10700,0

3.3.2. Обоснование расходов на реализацию мероприятий Программы реформирования

Общие расходы на реализацию мероприятий Программы реформирования в течение всего срока реализации Программы составляют 65800 тыс.руб.

Распределение данного объема расходов осуществляется пропорционально равными долями между первым и вторым этапами Программы реформирования и составляет, соответственно, 32900 тыс.руб. С учетом проведения ряда мероприятий, связанных с сохранением единой методологической базы и необходимостью учета международного и российского опыта, часть указанных средств будет израсходована на привлечение компаний-консультантов для методологического сопровождения реализации отдельных мероприятий в части:

- проведения инвентаризации муниципального имущества, анализа деятельности муниципальных предприятий и учреждений;

- разработки методических рекомендаций по реализации поставленных Программой реформирования муниципальных финансов города целей и задач;

- проведения аналитических исследований по отдельным мероприятиям Программы; разработки стандартов качества бюджетных учреждений;

- разработки проектов муниципальных правовых актов;

- разработки методик нормативного и программного бюджетирования и соответствующего прикладного программного обеспечения;

- консультационного сопровождения реализации отдельных мероприятий Программы.

Основные факторы, влияющие на необходимость привлечения специализированной консалтинговой организации (компании - консультанта):

- привлечение консультантов позволит провести объективную и независимую оценку ситуации в различных сферах муниципального управления;

- специалисты консалтинговых организаций имеют большой опыт по реализации мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов и решению аналогичных задач, который отсутствует у муниципальных служащих;

- высокая загруженность муниципальных служащих Исполнительного комитета города текущей работой, что не позволяет им в полной мере заниматься реализацией мероприятий Программы реформирования и получить тем самым высококачественные результаты. Отсюда - риск возможного невыполнения отдельных мероприятий Программы и невыполнения требований об отчетности перед Министерством финансов Российской Федерации в полном объеме;

- модернизация бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Татарстан требует внесения значительных изменений в привычные механизмы работы Исполнительного комитета г.Казани. При этом у муниципальных служащих отсутствуют практика и навыки работы в новых условиях.

Компания-консультант, отбираемая на конкурсной основе, таким образом, должна обеспечить комплексное научно-методологическое и юридическое сопровождение реализации мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов города Казани на качественно высоком уровне.

Распределение совокупных затрат по отдельным направлениям реформирования обусловлено следующими параметрами:

- общее количество управленческих процессов, входящих в состав отдельных подсистем управления муниципальными финансами;

- число уровней, которое планируется достичь по итогам реализации Программы реформирования в рамках соответствующей подсистемы Программы;

- общее количество муниципальных правовых актов, которое необходимо разработать в рамках каждого управленческого процесса, а также объем предполагаемых аналитических исследований;

- трудоемкость и уровень сложности подсистемы управления муниципальными финансами.

Распределение затрат на реализацию мероприятий Программы планируется в разрезе отдельных подсистем управления муниципальных финансов:

Уровень сложности подсистемы "Планирование доходной части бюджета" оценивается специалистами Исполнительного комитета г.Казани в 1,4 балла, при этом достижение пятого уровня управления муниципальными финансами планируется в рамках всех управленческих процессов. В ходе построения подсистемы планируется разработать как минимум 12 муниципальных правовых актов, носящих обязательный характер (таблица 3.2).

Таблица 3.2. Подсистема "Планирование доходной части бюджета"

N п/п	Управленческий процесс	Количество муниципальных правовых актов, планируемых в обязательном порядке	Оценка уровня достижения в результате построения модели управленческого процесса
1	Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет	3	3
2	Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов	2	4
3	Реализация комплекса мер по повышению деловой активности	3	5
4	Повышение эффективности муниципальной собственности	2	3
5	Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования	2	3

В рамках подсистемы "Планирование расходной части бюджета" планируется принять 33 муниципальных правовых акта. Одним из результатов проведения мероприятий данного проекта будет достижение пятого уровня управления муниципальными финансами в рамках 9 из 10 управленческих процессов. Уровень сложности выполнения оценивается специалистами в 1,7 балла (таблица 3.3)

Таблица 3.3. Подсистема "Планирование расходной части бюджета"

N п/п	Управленческий процесс	Количество муниципальных правовых актов, планируемых в обязательном порядке	Оценка уровня достижения в результате построения модели управленческого процесса
1	Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг	6	5
2	Стандартизация муниципальных услуг	10	10
3	Реструктуризация бюджетного сектора, в том числе расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями	2	8
4	Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования	4	3
5	Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования	2	3
6	Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ	2	1,5
7	Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств	3	3
8	Реформирование транспортного обслуживания	2	5
9	Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств	2	5

Наименее сложными с точки зрения реализации (оценка - 1,1 балл) являются подсистемы "Обеспечение сбалансированности бюджета" и "Формирование бюджета города Казани на трехлетний период". В рамах# подсистем планируется разработать 15 муниципальных правовых актов и достичь пятого уровня управления муниципальными финансами в рамках всех управленческих процессов, за исключением управленческого процесса "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства":

Таблица 3.4. Подсистемы "Обеспечение сбалансированности бюджета"
и "Формирование бюджета города Казани на трехлетний период"

N п/п	Управленческий процесс	Количество муниципальных правовых актов, планируемых в обязательном порядке	Оценка уровня достижения в результате построения модели управленческого процесса
Подсистема "Обеспечение сбалансированности бюджета"
1	Оптимизация процессов планирования и финансирования временных кассовых разрывов	2	4
2	Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений	2	4
3	Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики	2	6
4	Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства	2	2,8
5	Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирование	2	4
6	Организация мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования	2	3
Подсистема "Формирование бюджета города Казани на трехлетний период"
1	Формирование бюджета города Казани на трехлетний период	3	10

Результаты распределений финансовых затрат на построение управленческих подсистем представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5. Параметры распределения совокупных затрат на реализацию
мероприятий Программы

Наименование подсистемы управления муниципальными финансами	Количество блоков мероприятий	Сумма достижения обязательных позиций по подсистеме	Уровень сложности	Количество муниципальных правовых актов	Расходы на реализацию мероприятий в рамках подсистемы
"Планирование доходной части бюджета"	5	18	1,4	12	17400
"Планирование расходной части бюджета"	9	43,5	1,7	33	37600
"Обеспечение сбалансированности бюджета" и "Формирование бюджета города Казани на трехлетний период"	7	33,8	1,1	15	10800

Результаты оценки финансовых затрат на реализацию Программы реформирования по указанной выше методике показал, что наиболее трудоемким является построение подсистемы "Планирование расходной части бюджета". В рамках данной подсистемы планируется достичь совокупной итоговой оценки по проекту в размере 43,5 баллов. На втором месте по уровню сложности, трудоемкости и объему затрат на реализацию мероприятий находится подсистема "Планирование доходной части бюджета".

3.3.3. Обоснование расходов на подготовку кадров

Общие расходы на повышение квалификации муниципальных служащих и подготовку кадров составляют 15600 тыс.руб. Распределение данного объема денежных средств планируется осуществлять пропорционально равными долями между первым и вторым этапами реализации Программы реформирования, что составляет 7800 тыс.руб.

Внедрение новых технологий в процесс бюджетного планирования и управления муниципальными финансами в ходе исполнения бюджета предполагает наличие подготовленного компетентного кадрового состава муниципальных служащих. Основные факторы, влияющие на необходимость реализации мероприятий, направленных на повышение квалификации:

- ограниченность бюджетных средств, ежегодно выделяемых на повышение квалификации муниципальных служащих;

- кардинальные изменения в действующем бюджетном законодательстве, принципиальное изменение методологии бюджетного планирования (переход от сметного планирования к результативному бюджетированию деятельности субъектов бюджетного планирования) требует подготовки к реализованным нововведениям.

Плановые объемы финансирования в рамках Программы предполагается распределять между отраслевыми органами местного самоуправления с корректировкой на определенные приоритетные направления повышения квалификации (в случае, если направление повышения квалификации напрямую связано со сферой ответственности органов местного самоуправления).

Повышение квалификации муниципальных служащих планируется осуществлять по базовому направлению "государственное и муниципальное управление" с обязательным освещением вопросов реализации проводимых в Российской Федерации бюджетной и административной реформ (таблица 3.6).

Таблица 3.6. Перечень основных направлений и предметов при повышении
квалификации муниципальных служащих Исполнительного комитета
города Казани

Специализация	Описание основной тематики
Муниципальное управление	Правовые, экономические и финансовые основы местного самоуправления
	Организация и прохождение муниципальной службы
	Кадровая политика и управление персоналом в системе муниципальной службы
	Менеджмент в системе государственной службы
Правовое и организационное обеспечение муниципального управления	Организация делопроизводства в органах местного самоуправления Документационное обеспечение органов местного самоуправления Правовое обеспечение финансовых органов Современные информационные системы и технологии в работе аппаратов органов местного самоуправления
Управление в социальной сфере	Основные направления государственной социальной политики
	Муниципальное управление в сфере культуры, спорта, молодежной политики
	Совершенствование социальной защиты населения
	Система пенсионного обеспечения в Российской Федерации
Муниципальное управление в сфере ЖКХ	Договорные отношения в сфере ЖКХ
	Социально-экономические вопросы реформирования ЖКХ
	Структура муниципальной собственности
	Нормативная база управления муниципальной собственностью
	Объекты недвижимости: состав, экономическая оценка
	Управление жилым фондом
	Управление качеством услуг государственных и муниципальных учреждений
	Система взаимодействия организаций ЖКХ всех форм собственности с органами местного самоуправления
Управление муниципальной системой образования	Организация образовательного процесса Бюджетное и кадровое планирование образовательных учреждений Обеспечение государственного образовательного стандарта Муниципальное управление в сфере образования Правовые аспекты управления муниципальными образовательными учреждениями Особенности финансирования системы образования Особенности управления имущественным комплексом в системе образования
Укрепление и развитие местного самоуправления	Взаимодействие органов управления, бизнеса и общественности Стратегии и сценарии развития города Организация деятельности представительного органа местного самоуправления в условиях реформы местного самоуправления Внедрение в процессы муниципального управления механизмов БОР Особенности реализации Программы реформирования муниципальных финансов Разработка стратегии развития: постановка целей и задач, производственное и организационное планирование, оценка рисков и страхование
Информационная поддержка системы муниципального управления	Защита информации администрации города Основы информационной безопасности Управление муниципальным учреждением посредством компьютерных программных средств
Корпоративная культура	Корпоративная этика муниципального служащего Принципы служебного этикета Корпоративный кодекс как основа корпоративной культуры

Предполагается, что повышение квалификации будет осуществляться путем направления муниципальных служащих на различные выездные семинары (в том числе зарубежные), посвященные вопросам повышения эффективности государственного и муниципального управления.

Дополнительно планируется направление муниципальных служащих, активно проявивших себя в рамках реализации Программы реформирования, в международные европейские центры повышения квалификации, обладающие опытом проведения обучения в сфере государственного и муниципального управления, с целью ознакомления их с опытом муниципального управления в европейских странах.

Расчет расходов на повышение квалификации муниципальных служащих представлены в таблице 3.7.

Таблица 3.7. Финансовое обоснование финансирования мероприятий повышения
квалификации муниципальных служащих (курсы повышения квалификации)

Показатель расчета	Значение
Средняя стоимость прохождения повышения квалификации, руб.	32900
Плановое количество муниципальных служащих, направляемых на курсы повышения квалификации, человек в год	76
Стоимость повышения квалификации по данному направлению, тыс.руб. в год	2500
Общая стоимость повышения квалификации в 2008-2009 гг., тыс.руб.	5000
Общая стоимость повышения квалификации за рубежом в 2008-2009 гг., тыс.руб.	10600

3.3.4. Обоснование расходов на управление Программой

Общие расходы на управление Программой составляют 5800 тыс.руб., по 2900 тыс.руб. в рамках каждого этапа Программы реформирования.

В расходы на управление Программой включаются затраты на осуществление премиальных выплат муниципальным служащим - сотрудникам отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета города Казани, принимающих активное и результативное участие в реализации Программы по основным направлениям реформирования муниципальных финансов и иные прочие затраты, связанные с подготовкой отчетности о реализации Программы реформирования.

3.4. Оценка эффективности расходов на реализацию Программы реформирования
муниципальных финансов

Оценку эффективности расходов на реализацию Программы можно оценить с точки зрения финансовой эффективности Программы, причем эффективность предполагается оценить в разрезе источников финансирования и в рамках отдельных подсистем управления муниципальными финансами.

В общем случае финансовая эффективность расходов (затрат на реализацию Программы) рассчитывается как отношение результатов, полученных от использования бюджетных средств, и расходов бюджета, направленных на их достижение:

, где

Ps - финансовая эффективность вложений;

Es - экономический эффект от реализации Программы;

Cs - затраты на реализацию Программы.

В соответствии с проведенными расчетами в результате модернизации существующей системы муниципальных финансов города Казани планируется получить экономический эффект в размере 140132,4 тыс.руб., при этом совокупные источники экономического эффекта составляют 294732,82 тыс.руб., а расходы на реализацию Программы реформирования в соответствии с Планом использования субсидий из ФРРМФ - 154600,00 тыс.руб.

Таким образом, общая эффективность расходования бюджетных средств, направленных на реализацию Программы реформирования, составляет 91%.

Все затраты, предусмотренные Программой, с точки зрения их влияния на достижение плановых результатов можно разделить на прямые и косвенные. К прямым затратам относятся расходы на реализацию мероприятий Программы, к косвенным затратам - расходы на повышение квалификации кадров и модернизацию отраслевых структурных органов Исполнительного комитета города Казани, расходы на управление Программой.

Общая эффективность прямых затрат Программы реформирования муниципальных финансов составляет 213%.

Финансовая эффективность общих и прямых затрат на построение отдельных подсистем управления муниципальными финансами представлена в таблице 3.8.

Таблица 3.8. Эффективность затрат на построение отдельных подсистем
управления муниципальными финансами

Наименование подсистемы управления муниципальными финансами	Подсистема "Планирование расходной части бюджета"	Подсистема "Планирование доходной части бюджета"	Подсистема "Обеспечение сбалансированности бюджета"
Экономический эффект от построения подсистемы управления муниципальными финансами	20124	113545	6464
Совокупные затраты на создание и внедрение моделей управленческих процессов отдельной подсистемы	88342	40882	25376
Прямые затраты на создание и внедрение моделей управленческих процессов отдельной подсистемы	37600	17400	10800
Финансовая эффективность совокупных затрат	22,78%	277,73%	25,47%
Финансовая эффективность прямых затрат	53,52%	652,55%	59,85%

Из расчета показателей финансовой эффективности видно, что наиболее выгодными с экономической точки зрения является построение подсистемы "Планирование доходной части бюджета". Финансовая эффективность подсистемы "Планирование доходной части бюджета" имеет высокое значение показателя за счет повышения эффективности муниципальной собственности и повышения деловой активности малого предпринимательства.

Финансовая эффективность совокупных затрат от построения подсистемы "Обеспечение сбалансированности бюджета" составляет 25,47%.

Финансовая эффективность совокупных затрат от построения подсистемы "Планирование расходной части бюджета" составляет 22,78%.

При анализе финансовой эффективности расходов необходимо рассмотреть ее показатели с точки зрения эффективности для местного бюджета.

Финансовая эффективность расходов города Казани, направленных на софинансирование Программы реформирования системы управления муниципальными финансами, составляет 453%. При этом наиболее прибыльными являются вложения в подсистему управления муниципальными финансами "Планирование доходной части бюджета города Казани".

Таблица 3.9. Эффективность затрат на реализацию мероприятий Программы
реформирования с точки зрения эффективности для местного бюджета

Наименование подсистемы управления	Подсистема "Планирование расходной части бюджета"	Подсистема "Планирование доходной части бюджета"	Подсистема "Обеспечение сбалансирован- ности бюджета"
Экономический эффект от построения подсистем управления муниципальными финансами	20124	113545	6464
Совокупные затраты на софинансирование из местного бюджета на создание и внедрение моделей управленческих процессов отдельной подсистемы	17668,57	8176,41	5075,01
Финансовая эффективность местного бюджета	113,89%	1388,69%	127,36%

IV. Механизм реализации Программы реформирования муниципальных
финансов муниципального образования города Казани на 2007-2009 годы

4.1. Общие положения

Достижение планируемых эффектов от реализации Программы реформирования как экономических, так и структурных?# во многом зависит от построения системы менеджмента управленческих процессов Программы. Данное обстоятельство обуславливает необходимость использования наряду с другими аспектами управления Программой использование системы менеджмента качества реализуемых подсистем управления муниципальными финансами.

4.2. Организационная схема управления

Организационная схема управления Программой реформирования подразумевает персональную ответственность за построение отдельных управленческих процессов Программы и коллегиальность при принятии решений об основных направлениях реформирования и использования ресурсов Программы, низкий уровень временных издержек при проведении процедур согласования.

Построение организационной схемы управления реализацией Программы реформирования обусловлено необходимостью решения следующих задач:

- общее руководство реализацией Программы;

- координация отраслевых подразделений Исполнительного комитета города Казани и текущее руководство реализацией Программы реформирования;

- построение моделей управленческих процессов, подготовка отчетов о реализации Программы;

- мониторинг реализации Программы;

- анализ промежуточных и итоговых результатов Программы, корректировка Программы.

В общем виде организационная схема управления реализацией Программы реформирования системы управления муниципальными финансами муниципального образования города Казани представлена следующим образом:

"Организационная схема управления реализацией Программы реформирования системы управления муниципальными финансами муниципального образования города Казани"

4.3. Принципы управления Программой. Распределение прав и ответственности

Построение системы управления Программой основывается на следующих принципах:

Объединение отдельных взаимоувязанных управленческих процессов системы управления муниципальных финансов.

Выполнение мероприятий Программы требует проведения большой аналитической работы, обобщения различной информации и, как следствие, принятие управленческих решений, основанных на наиболее эффективной методологии управления реформируемыми процессами. В целях получения планируемых результатов управленческая схема реализации Программы основывается на необходимости объединения логически увязанных управленческих процессов в единое целое - системы и подсистемы. Соответственно управление реализацией Программы в логике системного подхода позволит управлять многочисленными взаимоувязанными управленческими процессами как единой системой или проектом.

Единоначалие при реализации Программы

Применение данного принципа обосновано необходимостью обеспечения единства цели реализации Программы реформирования, а также единства целей и принципов реализации каждой подсистемы управления муниципальными финансами. В связи с этим организационная схема управления Программой реформирования системы муниципальных финансов построена следующим образом:

В связи с большой значимостью процессов реформирования муниципальных финансов и с необходимостью принятия политических и стратегических решений, согласования основных направлений реализации Программы с общей стратегией управления городом общее руководство осуществляет Руководитель Исполнительного комитета города Казани. Участие Руководителя Исполнительного комитета города Казани в данном статусе позволит обеспечить единство целей и направлений реализации Программы.

В целях обеспечения согласованности действий отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета города Казани и оперативного принятия решений общее руководство реализацией подсистем, включенных в Программу реформирования, а также координацию отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета города Казани осуществляет одно должностное лицо заместитель Руководителя Исполнительного комитета города Казани по бюджетно-финансовым вопросам, напрямую подотчетный Руководителю Исполнительного комитета города Казани.

К числу функций Финансового управления Исполнительного комитета города Казани в рамках отдельных подсистем управления муниципальными финансами относится:

- общее руководство реализацией подсистем "Планирование расходной части бюджета", "Планирование доходной части бюджета" и подсистемы "Обеспечение сбалансированности бюджета";

- реализация отдельных моделей управленческих процессов, предусмотренных в рамках отдельных подсистем, в соответствии со сводным Планом мероприятий по реализации Программы реформирования;

- координация и привлечение для реализации Программы отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета, определенных в сводном Плане мероприятий по реализации Программы реформирования системы муниципальных финансов;

- информационное и документационное обеспечение реализации Программы реформирования, Руководителя Исполнительного комитета города Казани, а также деятельности межведомственной рабочей группы;

- мониторинг и контроль за ходом реализации подсистем Программы, оценка степени исполнения Программы, принятие управленческих решений о включении дополнительных мероприятий (привлечении дополнительных ресурсов) либо о переносе сроков (исключении) мероприятий, исполнение которых нецелесообразно в рамках настоящей Программы;

- подготовка отчетов о реализации этапов Программы реформирования в Министерство финансов Российской Федерации.

Ответственные представители Финансового управления Исполнительного
комитета г.Казани по реализации Программы

Прокопьев Оскар Валерьевич - заместитель Руководителя Исполнительного
комитета по бюджетно-финансовым вопросам - начальник Финансового
управления;
420014 г.Казань, ул.Кремлевская, 1
тел.299-15-95, gorfy@kazan.gov.tatarstan.ru

Тагиров Марат Тимурович - первый заместитель начальника Финансового
управления Исполнительного комитета города Казани;
тел.299-15-97

Чумарина Галина Александровна - заместитель начальника Финансового
управления Исполнительного комитета города Казани;
тел.299-15-98, budg@kazan.org.ru

Сагадеева Светлана Ивановна - начальник отдела социально-культурной
сферы Финансового управления Исполнительного комитета города Казани;
тел.299-16-14

Зарипова Фарида Фаритовна - начальник бюджетного отдела Финансового
управления Исполнительного комитета города Казани;
тел.299-18-17

Ананьева Гузель Тагировна - начальник отдела долговой политики
Финансового управления Исполнительного комитета города Казани;
тел.299-16-19, ananevag@kzn.ru

Абросимов Андрей Юрьевич - главный специалист отдела долговой политики
Финансового управления Исполнительного комитета города Казани;
тел.299-16-20, abrosimova@kzn.ru

Нургалиев Марат Мунирович - главный специалист отдела долговой политики
Финансового управления Исполнительного комитета города Казани;
тел.299-16-21, nurgalievm@kzn.ru

Альмиев Айдар Айратович - ведущий специалист отдела долговой политики
Финансового управления Исполнительного комитета города Казани;
тел.299-16-21, almieva@kzn.ru

Вовлечение в реализацию Программы широкого круга заинтересованных сторон

В целях оценки результатов Программы и принятия решений по корректировке Программы постановлением Руководителя Исполнительного комитета города Казани будет создан коллегиальный орган - межведомственная рабочая группа по подготовке и реализации Программы реформирования муниципальных финансов муниципального образования города Казани.

Создание межведомственной рабочей группы по реализации Программы объясняется необходимостью многостороннего и многопрофильного анализа при оценке хода реализации Программы, возможного внесения в нее поправок и изменений. С целью обеспечения согласованности всех звеньев управления в состав рабочей группы включены представители отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета города Казани, ответственных за построение отдельных моделей управленческого процесса. Участие в межведомственной комиссии депутатов Казанской городской Думы обеспечит координацию регламентов и своевременную подготовку муниципальных правовых актов, необходимых для реализации Программы, соответствия программных мероприятий стратегическим целям развития города Казани. Заседания межведомственной рабочей группы будут проводиться по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал. Руководителем межведомственной рабочей группы является Руководитель Исполнительного комитета города Казани, ответственный за координацию и общее руководство Программой.

К основным функциям межведомственной рабочей группы относятся:

- утверждение планов реализации моделей управленческих процессов Программы реформирования;

- рассмотрение и утверждение в случае необходимости технических заданий на выполнение работ по отдельным управленческим процессам Программы реформирования;

- рассмотрение и принятие предложений о замене мероприятий отдельных подсистем на другие;

- разработка рекомендаций по совершенствованию нормативной правовой базы для эффективного построения подсистем управления муниципальных финансов;

- подведение итогов реализации Программы в целом и в разрезе отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета города Казани;

- подготовка предложений по распространению положительного опыта по управлению муниципальными финансами.

Включение такого коллегиального органа обеспечит учет мнения каждого участника Программы реформирования, а также возможность согласования различных позиций и интересов.

Для наиболее оперативного решения вопросов, возникающих при реализации мероприятий, предусмотренных в рамках отдельных управленческих процессов и подсистем, привлекаются отраслевые (функциональные) органы Исполнительного комитета города Казани. Привлечение отраслевых (функциональных) и территориальных органов Исполнительного комитета города Казани осуществляется в соответствии со сводным Планом мероприятий по реализации Программы реформирования системы управления муниципальными финансами муниципального образования города Казани на 2007-2009 годы.

К основным функциям отраслевых (функциональных) органов относится:

- выполнение отдельных мероприятий по поручению Финансового управления Исполнительного комитета города Казани;

- сбор и представление информации по поручению Финансового управления Исполнительного комитета города Казани;

- согласование проектов муниципальных правовых актов, предусмотренных в рамках отдельных управленческих процессов;

- представление замечаний и предложений.

Ответственные представители отраслевых (функциональных) и территориальных
органов Исполнительного комитета города Казани

Наименование отраслевых (функциональных) органов	Фамилия, имя, отчество	Должность	Информация для связи
Комитет по транспорту и связи	Абдулхаков Айдар Камилевич	Председатель комитета	292-33-50
Комитет земельных и имущественных отношений	Абдулхаков Марсель Мансурович	Председатель комитета	292-32-44
Комитет жилищно-коммунального - хозяйства	Егоров Андрей Юрьевич	Председатель комитета	292-18-10
Управление образования	Хадиуллин Ильсур Гараевич	Начальник управления	292-70-50
Управление культуры	Камалеева Динара Рустемовна	Начальник управления	292-90-81
Комитет экономического развития	Шарапов Азат Рафикович	Председатель комитета	299-16-39
Комитет внешнего благоустройства	Заббарова Роза Шарифулловна	Председатель комитета	292-51-89
Комитет по делам детей и молодежи	Фаттахов Дамир Ильдусович	Председатель комитета	299-17-31
Управление здравоохранения	Ахметов Рамиль Уелович	Начальник управления	238-15-44

Процессный подход

В целях успешного руководства Программой управление отдельными подсистемами управления муниципальными финансами Программы планируется осуществлять как единым процессом логически взаимоувязанных и зависимых звеньев управленческих процессов.

Применение процессного подхода призвано обеспечить единство и непротиворечивость всех моделей управленческих процессов в рамках системы, упорядочить существующий документооборот, возникающий в процессе сбора и анализа информации, своевременность подготовки и утверждения проектов муниципальных правовых актов, значимых для процесса реформирования.

В качестве основных целей применения процессного подхода можно назвать:

- упорядочение работы отраслевых (функциональных) органов Исполнительного комитета города Казани, задействованных в реализации Программы;

- определение внутренних сроков разработки, согласования и утверждения муниципальных правовых актов, планируемых к принятию в рамках каждой подсистемы;

- определение состава конкретных должностных лиц, ответственных за процедуру согласования и утверждения проектов муниципальных правовых актов;

- структурирование документооборота и сбор информации, необходимой для реализации подсистем управления муниципальными финансами.

Принятие решений, основанных на фактах

Достижение планируемых эффектов от реализации отдельных управленческих процессов полностью зависит от качества и проработанности принимаемых решений, что в рамках реализации Программы выражается в разработке и установлении наиболее эффективных с точки зрения муниципального управления решений. Определение эффективных решений возможно исключительно по оценке, полученной в результате проведения всестороннего анализа существующей практики деятельности, предусмотренной в рамках первого уровня реализации процессов Программы.

4.4. Заключительные положения

Положительная оценка исполнения Программы, отдельных ее мероприятий может служить основанием для материального стимулирования или других видов поощрения работников отраслевых (функциональных) и территориальных органов Исполнительного комитета города Казани, отдельных муниципальных служащих за счет средств, предусмотренных Программой на цели управления или оказание технической помощи по модернизации офисной оргтехники. Отрицательная оценка исполнения Программы, отдельных ее мероприятий может служить основанием для наложения дисциплинарного взыскания.

В целях обеспечения решения технических вопросов, а также оказания помощи при выполнении мероприятий Программы может осуществляться привлечение компаний-консультантов. Под компанией - консультантом подразумевается организация консалтинговой или научно-исследовательской направленности, которая осуществляет свою деятельность в рамках подрядного договора с Исполнительным комитетом города. Привлечение компаний-консультантов осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

V. Статус Программы Реформирования системы управления муниципальными
финансами муниципального образования города Казани
На 2007-2009 годы

Программа реформирования системы управления муниципальными финансами муниципального образования города Казани на 2007-2009 годы разработана Финансовым управлением Исполнительного комитета города Казани.

Ответственным координатором работ по подготовке и реализации проекта Программы реформирования системы управления муниципальными финансами муниципального образования города Казани на 2007-2009 годы является Финансовое управление Исполнительного комитета г.Казани.

Программа прошла процедуру согласования с отраслевыми (функциональными) органами Исполнительного комитета города Казани и утверждена Решением Казанской городской Думы.

Программа является приложением к заявке на участие муниципального образования города Казани в конкурсе на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

Программа имеет открытый характер, в процессе реализации в нее могут включаться дополнительные разделы по направлениям, отражающим проблемы реформирования системы управления муниципальными финансами.

Пресс-релиз о концепции и основных направлениях реализации Программы реформирования подлежит публикации в средствах массовой информации.

Полный текст Программы будет размещен в справочной правовой системе "Консультант-Плюс" и на официальном портале Мэрии города Казани - http://www.kzn.ru.

VI. Сводный план мероприятий по реализации Программы реформирования
системы управления муниципальными финансами города Казани
на 2007-2009 гг.

I. Подсистема управления муниципальными финансами: "Планирование расходной части бюджета города Казани"
Управленческий процесс 1 "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг"
1	Разработка Положения о муниципальной услуге	Финансовое управление	Отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
2	Разработка Положения о порядке формирования, ведения и корректировки реестра муниципальных услуг	Финансовое управление	Отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства) и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое управление	Отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета	Май 2008 г.		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
4	Формирование реестра муниципальных услуг города Казани	Финансовое управление	Отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
5	Разработка порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства) и порядка проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства)	Финансовое управление	Отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета	Июнь 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
6	Разработка порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования	Финансовое управление	Отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета	Август 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
7	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и фактически произведенных (запланированных расходов)	Финансовое управление	Аппарат Исполнительного комитета		Июнь 2009 г.	Публикация
8	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного реестра услуг) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета города Казани на соответствующие цели).	Финансовое управление	Аппарат Исполнительного комитета		Июнь 2009 г.	Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
Управленческий процесс 2 "Стандартизация муниципальных услуг"
1	Проведение инвентаризации действующих правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое управление	Отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета	Июнь 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
2	Разработка и утверждение Положения о Порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Казани	Финансовое управление	Отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета		Сентябрь 2008 г.	Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Разработка и утверждение стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики)	Финансовое управление	Отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета		Октябрь 2008 г. Апрель 2009 г.	Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
4	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет на периодической основе стандартов предоставления муниципальных услуг, в том числе в разрезе поставщиков муниципальных услуг и фактах несоответствия результатов их деятельности утвержденным стандартам	Финансовое управление	Отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета		Июнь 2009 г.	Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетов других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг	Финансовое управление	Отраслевые (функциональные) подразделения Исполнительного комитета		Июнь 2009 г.	Публикация
Управленческий процесс 3 "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями"
1	Проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое управление	Управления образования, здравоохранения культуры, комитеты по делам детей и молодежи, физической культуры и спорта, Управление социальной защиты населения, МУП "Департамент продовольствия и социального питания"	Апрель 2008 г.		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2	Разработка и утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными некоммерческими учреждениями и частными компаниями	Финансовое управление	Управления образования, здравоохранения культуры, комитеты по делам детей и молодежи, физической культуры и спорта, Управление социальной защиты населения, МУП "Департамент продовольствия и социального питания"	Июнь 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Разработка и утверждение перечня основных муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики), предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями	Финансовое управление	Управления образования, здравоохранения культуры, комитеты по делам детей и молодежи, физической культуры и спорта, Управление социальной защиты населения, МУП "Департамент продовольствия и социального питания"		Октябрь 2008 г.	Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, бюджетных заданий для автономных некоммерческих учреждений и частных компаний, предоставляющих муниципальные услуги	Финансовое управление	Управления образования, здравоохранения культуры, комитеты по делам детей и молодежи, физической культуры и спорта, Управление социальной защиты населения, "Департамент продовольствия и социального питания"		Июнь 2009 г.	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором доля расходов на финансирование муниципальных услуг в рамках полномочий органов местного самоуправления, предоставляемых автономными некоммерческими организациями и частными компаниями составляет не менее 35% от расходов на соответствующие услуги	Финансовое управление	Управления образования, здравоохранения культуры, комитеты по делам детей и молодежи, комитет физической культуры и спорта, Управление социальной защиты населения, "Департамент продовольствия и социального питания"		Июнь 2009 г.	Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
Управленческий процесс 4 "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования"
1	Оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования, изменения результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое управление	Отраслевое (функциональное) подразделение Исполнительного комитета	Май 2008 г.		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2	Формирование порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов	Финансовое управление	Отраслевое (функциональное) подразделение Исполнительного комитета		Август 2008 г.	Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3.	Разработка и утверждение количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств, исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов	Финансовое управление	Отраслевое (функциональное) подразделение Исполнительного комитета		Октябрь 2008 г.	Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет ведомственных целевых программ, отчетов об их исполнении и принятых в соответствии с этим административными и финансовыми мерами	Комитет экономичес- кого развития	Аппарат Исполнительного комитета		Май 2009 г.	Публикация
Управленческий процесс 5 "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"
1	Инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документах социально-экономического развития города на средне и долгосрочную перспективы, и их отражение в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Комитет экономичес- кого развития	Финансовое управление, Отраслевое (функциональное) подразделение Исполнительного комитета	Май 2008 г.		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2	Формирование порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации	Комитет экономичес- кого развития	-	Июнь 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Разработка порядка заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ	Комитет экономичес- кого развития	-	Июнь 2008 г.		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
4	Разработка и утверждение долгосрочных муниципальных целевых программ	Комитет экономичес- кого развития	Финансовое управление, Отраслевое (функциональное) подразделение Исполнительного комитета		Октябрь 2008 г.	Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
5	Реализация долгосрочных муниципальных целевых программ, публикация в СМИ и (или) сети Интернет отчетов о ходе и результатах их реализации	Комитет экономичес- кого развития	Аппарат Исполнительного комитета		Июнь 2009 г.	Публикация
Управленческий процесс 6 "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств"
1	Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое управление	Отраслевое (функциональное) подразделение Исполнительного комитета	Апрель 2008 г.		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2	Разработка и утверждение порядка формирования реестра расходных обязательств муниципального образования	Финансовое управление	-	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Разработка и утверждение формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств	Финансовое управление	-		Сентябрь 2008 г. - апрель 2009 г.	Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет реестра расходных обязательств муниципального образования	Финансовое управление	-		Декабрь 2008 г.	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 90% расходов бюджета муниципального образования регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств	Финансовое управление	Отраслевое (функциональное) подразделение Исполнительного комитета		Июнь 2009 г., далее - на периодической основе	Аналитическая записка
Управленческий процесс 7 "Реформирование транспортного обслуживания"
1	Проведение оценки ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт)	Комитет по транспорту и связи	-	Март 2008 г.		Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
2	Разработка и утверждение муниципального правового акта, утверждающего порядок формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта	Комитет по транспорту и связи	-	Апрель 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Разработка и утверждение муниципального правового акта, утверждающего порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов, включенных в муниципальный заказ	Комитет по транспорту и связи	-	Апрель 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Разработка и утверждение муниципального правого акта, вносящего изменения в Положение о порядке проведения открытых конкурсов по размещению муниципальных маршрутов регулярного сообщения, не включенных в муниципальный заказ, на территории муниципального образования Города Казани	Комитет по транспорту и связи	-		Февраль 2009 г.	Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
5	Публикация сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемах субсидирования этих маршрутов в СМИ и (или) сети Интернет	Комитет по транспорту и связи	Аппарат Исполнительного комитета		Июнь 2009 г. (далее на постоянной основе)	Публикация
6	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором доля расходов на транспортные услуги населению и организацию транспортного обслуживания населения, распределяемых в рамках открытых конкурсов на обслуживание маршрутов, составляет 70% от общего объема этих расходов	Комитет по транспорту и связи	Аппарат Исполнительного комитета		Июнь 2009 г.	Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
Управленческий процесс 8 "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"
1	Проведение оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Комитет экономичес- кого развития	Финансовое управление	Апрель 2008 г.		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2	Разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, порядка формирования адресной инвестиционной программы	Комитет экономичес- кого развития	Финансовое управление	Апрель 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Разработка и утверждение муниципального правового акта, устанавливающего систему критериев, удовлетворение которых является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов	Комитет экономичес- кого развития	Финансовое управление	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Приобретение и адаптация Программного обеспечения, автоматизирующего процесс формирования адресной инвестиционной программы	Комитет экономичес- кого развития	Финансовое управление		Октябрь 2008 г.
5	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов	Комитет экономичес- кого развития	Финансовое управление		Март 2009 г.	Публикация
6	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором в расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации	Комитет экономичес- кого развития	Финансовое управление		Июнь 2009 г.	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
II. Подсистема управления муниципальными финансами: "Планирование доходной части бюджета города Казани"
Управленческий процесс 9 "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет"
1	Оценка потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое управление	Комитет земельных и имущественных отношений	Март 2008 г.		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2	Утверждение порядка предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек	Финансовое управление	Комитет земельных и имущественных отношений	Апрель 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Разработка порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей	Финансовое управление	Комитет земельных и имущественных отношений	Март 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей (с учетом инфляции)	Финансовое управление	Аппарат Исполнительного комитета		Январь 2009 г. (далее на регулярной основе)	Публикация
5	Достижение уровня, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не будет превышать 5% доходов бюджета за последний отчетный финансовый год	Финансовое управление	Комитет земельных и имущественных отношений		Июнь 2009 г., далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Управленческий процесс 10 "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых налоговых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налоговых льгот"
1	Проведение оценки объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое управление	Комитет экономического развития	Февраль 2008 г.		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2	Разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	Финансовое управление	Комитет экономического развития		Июль 2008 г.	Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности	Финансовое управление	Комитет экономического развития		Август 2008 г.	Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности	Финансовое управление	Аппарат Исполнительного комитета		Май 2009 г.	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% налоговых доходов бюджета за последний отчетный год	Финансовое управление			Июнь 2009 г.	Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
Управленческий процесс 11 "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"
1	Оценка фактической уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Комитет экономичес- кого развития	Комитет экономического развития	Март 2008 г.		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2	Утверждение порядка оказания консультационной и организационной помощи субъектам малого предпринимательства	Комитет экономичес- кого развития	Комитет экономического развития	Апрель 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Утверждение порядка ведения и формы реестра субъектов малого предпринимательства - получателей муниципальной поддержки	Комитет экономичес- кого развития	Комитет экономического развития	Апрель 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Утверждение порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства (включая финансово-экономические показатели)	Комитет экономичес- кого развития	Комитет экономического развития	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
5	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства	Комитет экономичес- кого развития	Аппарат Исполнительного комитета		Декабрь 2008 г.	Публикация
6	Рост доли продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства за последний отчетный финансовый год	Комитет экономичес- кого развития	Аппарат Исполнительного комитета		Июнь 2009 г.	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Управленческий процесс 12 "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования"
1	Проведение инвентаризация собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Комитет земельных и имуществен- ных отношений	-	Март 2008 г.		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2	Разработка и утверждение муниципального правового акта, утверждающего положение о раскрытии информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности	Комитет земельных и имуществен- ных отношений	Комитет экономического развития	Апрель 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Разработка и утверждение муниципального правового акта о порядке оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями	Комитет земельных и имуществен- ных отношений	Комитет экономического развития	Апрель 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет информации о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности	Комитет земельных и имуществен- ных отношений	Аппарат Исполнительного комитета		Январь 2009 г.	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором в последнем отчетном году оценка стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, производилась по утвержденной процедуре в отношении всех соответствующих активов	Комитет земельных и имуществен- ных отношений			Июнь 2009 г.	Аналитическая записка
Управленческий процесс 13 "Повышение эффективности муниципальной собственности"
1	Проведение оценки деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию Городу Казани в сравнении с частными организациями	Комитет земельных и имуществен- ных отношений	Комитет экономического развития, Муниципальные унитарные предприятия, акционерные общества, акции которых находятся в собственности муниципального образования	Апрель 2008 г.		Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
2	Разработка порядка предоставления отчетности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию	Комитет земельных и имуществен- ных отношений	Комитет экономического развития	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Разработка процедуры проведения оценки социальной, бюджетной и экономической эффективности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию	Комитет земельных и имуществен- ных отношений	Комитет экономического развития	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Публикация в сети Интернет реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию	Комитет земельных и имуществен- ных отношений	Аппарат Исполнительного комитета		Апрель 2009 г.	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию, удовлетворяют установленным критериям	Комитет земельных и имуществен- ных отношений			Июнь 2009 г.	Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
III. Подсистема управления муниципальными финансами: "Обеспечение сбалансированности бюджета города Казани"
Управленческий процесс 14 "Оптимизация процессов планирования и финансирования временных кассовых разрывов"
1	Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое управление	Отраслевое (функциональное) подразделение Исполнительного комитета	Март 2008 г.		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2	Утверждение методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года	Финансовое управление	-	Апрель 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Утверждение порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов	Финансовое управление	-	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы финансирования временных кассовых разрывов	Финансовое управление	Аппарат Исполнительного комитета		Март 2009 г.	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором отсутствует прирост просроченной кредиторской задолженности, в том числе по привлекаемым средствам на покрытие временных кассовых разрывов (за исключением кредиторской) и кредиторской задолженности	Финансовое управление			Июль 2009 г.	Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
Управленческий процесс 15 "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений"
1	Инвентаризация кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое управление, Комитет земельных и имуществен- ных отношений	Главные распорядители бюджетных средств, бюджетные учреждения, муниципальные унитарные предприятия	Апрель 2008 г. (далее на регулярной основе)		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2	Утверждение плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления в форму иных обязательств	Финансовое управление	Комитет экономического развития	Июнь 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах	Финансовое управление	Комитет экономического развития	Июнь 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности по основным категориям (бюджетные учреждения и унитарные предприятия), в том числе просроченной	-	Аппарат Исполнительного комитета		Март 2009 г. (далее на регулярной основе)	Публикация
Управленческий процесс 16 "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики"
1	Проведение оценки фактических финансовых последствий реализации решений в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем отчетном финансовом году	Финансовое управление	-	Февраль 2008 г.		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2	Разработка и утверждение муниципального правового акта, утверждающего обязательность проведения процедур проведения публичной независимой экспертизы (немуниципальные, общественные и научные организации) проектов решений в области бюджетной и налоговой политики	Финансовое управление		Февраль 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Внесение изменений и дополнений в решение XI сессии Собрания депутатов муниципального образования "Город Казань" от 27.02.2006 N 214-IV, регламентирующее обязательность проведения независимой экспертизы проектов решений по вопросам бюджетной и налоговой политики	Финансовое управление		Февраль 2008 г.		Нормативно-право- вой акт представительных органов местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики до их утверждения	Финансовое управление	Аппарат Исполнительного комитета		Июль 2008 г. (далее на постоянной основе)	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором в последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную публичную независимую экспертизу	Финансовое управление			Июнь 2009 г.	Аналитическая записка
Управленческий процесс 17 "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства"
1	Проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятий жилищно-коммунального хозяйства, в том числе по видам и источникам задолженности	Финансовое управление	Комитет благоустройства и жилищно-коммунального хозяйства, муниципальные организации ЖКХ	Апрель 2008 г.		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2	Подписание актов сверки взаимной задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства по видам и источникам задолженности на последнюю дату	Финансовое управление	Комитет благоустройства и жилищно-коммунального хозяйства, муниципальные организации ЖКХ, бюджетные учреждения, муниципальные унитарные предприятия	Апрель 2008 г.		Реестр актов сверки взаимной задолженности, заверенные копии актов сверки взаимной задолженности
3	Утверждение порядка урегулирования (признания) задолженности и ее погашения	Финансовое управление	Комитет земельных и имущественных отношений	Июнь 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет сведений о составе и объеме взаимной задолженности по видам жилищно-коммунальных услуг	Финансовое управление	Комитет земельных и имущественных отношений, аппарат Исполнительного комитета		Январь 2009 г. (далее на регулярной основе)	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором за последний отчетный год размер кредиторской и дебиторской задолженности организаций жилищно-коммунального хозяйства составляет не более 15% к объему фактически предоставленных услуг; не менее 35% жилищного фонда обеспечены индивидуальными приборами учета потребления коммунальных услуг	Финансовое управление	Комитет благоустройства и жилищно-коммунального хозяйства, муниципальные организации ЖКХ, бюджетные учреждения, муниципальные унитарные предприятия		Июнь 2009 г.	Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
Управленческий процесс 18 "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования"
1	Проведение оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствования, срокам их погашения	Финансовое управление	-	Март 2008 г.		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2	Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период	Финансовое управление	-	Апрель 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния долговую нагрузку бюджета муниципального образования	Финансовое управление	-	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения	Финансовое управление	Аппарат Исполнительного комитета		Декабрь 2008 г. (далее ежеквартально )	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре	Финансовое управление	-		Июнь 2009 г. далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Управленческий процесс 19 "Организация мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования "Город Казань"
1	Проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности муниципальных образований за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое управление	-	Апрель 2008 г.		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2	Утверждение методик оперативной (ежемесячной/ежеквартальной) и годовой (с использованием расширенного перечня показателей) оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципального образования Города Казани	Финансовое управление	-	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
3	Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципального образования	Финансовое управление	-	Май 2008 г.		Нормативно-право- вой акт исполнительного органа местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципального образования Города Казани	Финансовое управление	Аппарат Исполнительного комитета		Январь 2009 г. (далее на регулярной основе)	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором наблюдается увеличение за последний отчетный год средней по муниципальному образованию оценки качества управления финансами и платежеспособности в сравнении с предыдущим финансовым годом	Финансовое управление	Аппарат Исполнительного комитета		Июнь 2009 г. (далее на регулярной основе)	Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
IV. Подсистема управления муниципальными финансами: "Формирование бюджета города Казани на трехлетний период"
Управленческий процесс 20 "Утверждение бюджета на трехлетний период"
1	Оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое управление	Отраслевое (функциональное) подразделение Исполнительного комитета	Апрель 2008 г.		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2	Разработка и утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года	Финансовое управление	-	Июнь 2008 г.		Нормативно-право- вой акт представительного органа местного самоуправления
3	Утверждение сроков рассмотрения отчета об исполнении бюджета за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Финансовое управление	-	Июнь 2008 г.		Нормативно-право- вой акт представительного органа местного самоуправления
4	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет изменений в объемы доходов и расходов бюджета на плановый период, вносимых в рамках проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово-экономических последствий соответствующих изменений	Финансовое управление	Аппарат Исполнительного комитета		Июнь 2009 г.	Публикация
5	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 80% расходов бюджета распределены на плановый период между главными распорядителями средств бюджета	Финансовое управление	-		Июнь 2009 г. (далее - на периодической основе)	Аналитическая записка, (статистические и табличные материалы)

<< Назад
	Содержание Решение Казанской городской Думы от 19 декабря 2007 г. N 4-26 "О Программе реформирования системы управления муниципальными...

Приложение. Программа реформирования системы управления муниципальными финансами г.Казани на 2007-2009 годы

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас