Постановление КМ РТ от 25 июня 2008 г. N 444 "Об утверждении Порядка оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)

Постановление Кабинета Министров Республики Татарстан
от 25 июня 2008 г. N 444
"Об утверждении Порядка оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот"

В целях проведения оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставленных в соответствии с законодательством Республики Татарстан налоговых льгот, а также планируемых к предоставлению, реализации мероприятий Программы реформирования региональных финансов Республики Татарстан, утвержденной постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 29.11.2007 N 666 Кабинет Министров Республики Татарстан постановляет:

1. Установить, что все предоставленные (планируемые к предоставлению) в соответствии с законодательством Республики Татарстан налоговые льготы оцениваются Министерством экономики Республики Татарстан и Министерством финансов Республики Татарстан на предмет их бюджетной, социальной и экономической эффективности.

2. Утвердить прилагаемый Порядок оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

3. Органу исполнительной власти Республики Татарстан, курирующему соответствующий вид деятельности, обеспечить проведение оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в соответствии с утвержденным настоящим постановлением Порядком по подведомственным предприятиям.

4. Предложить Управлению Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан в целях реализации настоящего постановления ежегодно до 1 марта информировать Министерство финансов Республики Татарстан и Министерство экономики Республики Татарстан об ожидаемых суммах налоговых льгот, предоставленных в соответствии с законодательством Республики Татарстан, за налоговый период по категориям налогоплательщиков и по видам экономической деятельности.

5. Внести в План реализации Программы реформирования финансов Республики Татарстан на 2007-2009 годы, утвержденный постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 29.11.2007 N 666 "О Программе реформирования финансов Республики Татарстан на 2007-2009 годы", следующее изменение:

в графе "Форма реализации мероприятия в Республике Татарстан" по строке "Утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот" раздела 14 плана слова "совместный приказ Минфина РТ и Минэкономики РТ" заменить словами "постановление Кабинета Министров Республики Татарстан".

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Министерство финансов Республики Татарстан.

Премьер-министр Республики Татарстан

Р.Н. Минниханов

Порядок
оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот
(утв. постановлением КМ РТ от 25 июня 2008 г. N 444)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в рамках реализации мероприятий Программы реформирования региональных финансов Республики Татарстан на 2007-2009 годы, утвержденной постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 29 ноября 2007 г. N 666. Порядок регламентирует проведение оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) в соответствии с законами Республики Татарстан льгот отдельным категориям плательщиков по налогам, зачисляемым в бюджет Республики Татарстан.

Действие настоящего Порядка не распространяется на правоотношения, связанные с оценкой эффективности налоговых льгот, представленных субъектам инвестиционной деятельности, реализующим инвестиционные проекты на территории Республики Татарстан.

1.2. Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности не осуществляется в отношении предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот:

бюджетным и автономным учреждениям;

органам государственной власти Республики Татарстан и органам местного самоуправления;

садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим объединениям граждан;

объектам, признаваемыми памятниками истории и культуры;

организациям - в отношении объектов жилищного фонда;

физическим лицам.

1.3. Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется в отношении следующих налогов:

налог на прибыль организаций;

налог на имущество организаций;

транспортный налог.

1.4. Основными целями, предоставления налоговых льгот в Республике Татарстан, являются:

стимулирование использования финансовых ресурсов плательщиками для расширения и обновления производства и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест;

государственная поддержка производителей социально значимых видов продукции и услуг;

развитие налогооблагаемой базы Республики Татарстан;

обеспечение прироста платежей в бюджет Республики Татарстан.

1.5. Эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется посредством проведения оценки:

бюджетной эффективности предоставления налоговых льгот - влияния предоставления льгот на доходы бюджета Республики Татарстан;

социальной эффективности - степени прироста социальной рентабельности за отчетный период.

Социальная рентабельность предприятия определяется разницей между суммой налоговых перечислений в консолидированный бюджет Республики Татарстан и объемом потребления социальных услуг с учетом коэффициента социального иждивенчества.

Коэффициент социального иждивенчества показывает количество неработающих граждан на одного работающего;

экономической эффективности - прирост добавленной стоимости к выпуску продукции (работ, услуг), результативности экономической деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены (планируются к предоставлению) льготы (прирост основных фондов, расширение ассортимента продукции (работ, услуг), прибыльность, рентабельность).

2. Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности налоговых льгот

2.1. Налогоплательщики, использующие налоговые льготы, установленные в соответствии с законодательством Республики Татарстан, в срок не позднее 5 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом, представляют в орган исполнительной власти, курирующий соответствующий вид деятельности, пояснительную записку об использовании средств, высвобождаемых в результате предоставленных налоговых льгот с указанием направлений их расходования.

Налогоплательщики, по которым планируется предоставление налоговых льгот, установленных в соответствии с законодательством Республики Татарстан, представляют не позднее 5 апреля текущего года в орган исполнительной власти, курирующий соответствующий вид деятельности, пояснительную записку о планируемом использовании средств, высвобождаемых в результате налоговых льгот, планируемых к предоставлению с указанием направлений их расходования.

Вместе с пояснительной запиской представляются расчеты оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности в результате использования налоговых льгот (налоговых льгот планируемых к предоставлению) согласно приложениям 1, 1.1, 2, 2.1, 3, 3.1 к настоящему Порядку.

2.2. Орган исполнительной власти на основании представленной подведомственными предприятиями-налогоплательщиками информации не позднее 15 апреля осуществляет:

оценку потерь бюджета Республики Татарстан, связанных с использованием налогоплательщиками установленных налоговых льгот в разрезе каждого налога;

оценку возможных потерь бюджета Республики Татарстан, связанных с будущим использованием налогоплательщиками налоговых льгот, планируемых к предоставлению в разрезе каждого вида налога;

оценку бюджетной, социальной и экономической эффективности по каждой категории налогоплательщиков, осуществляющей использование налоговых льгот;

оценку бюджетной, социальной и экономической эффективности по каждой категории налогоплательщиков, по которым планируется предоставление налоговых льгот и готовит предложения о целесообразности их продления или отмене;

предоставление аналитического материала о результатах оценки с приложениями в Министерство финансов Республики Татарстан и в Министерство экономики Республики Татарстан.

2.3. Министерство финансов Республики Татарстан на основе анализа полученной информации проводит сводную оценку бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

2.4. Министерство экономики Республики Татарстана на основе анализа полученной информации проводит сводную оценку экономической и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и готовит предложения о целесообразности продления или отмене установленных законами Республики Татарстан налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков, а также предложения по предоставлению налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков и направляет их не позднее 25 апреля в Министерство финансов Республики Татарстан.

2.5. Министерство финансов Республики Татарстан на основе полученных данных составляет реестр предоставленных налоговых льгот по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку и представляет в Кабинет Министров Республики Татарстан предложения по отмене, продлению предоставленных налоговых льгот, а также по предоставлению налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков, с приложением соответствующих проектов законов Республики Татарстан.

Приложение 1
к Порядку оценки бюджетной, социальной
и экономической эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

Форма

Полное наименование налогоплательщика ___________________________________

Содержание налоговой льготы _____________________________________________

Основание использования налоговой льготы ________________________________

Категория налогоплательщика _____________________________________________

Расчет
оценки бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот

N п/п	Показатели	Год, предшествующий отчетному финансовому году	Отчетный финансовый год
1	Общая сумма средств организации, высвобожденных в результате применения налоговых льгот, тыс.руб.
2	Дополнительные налоговые поступления, тыс.руб.
3	Эффективность использования льгот: (стр. 2/стр. 1)

 Руководитель организации _______________ _______________________________

                              (подпись)         (расшифровка подписи)

 Главный бухгалтер ______________________ _______________________________

                          (подпись)             (расшифровка подписи)

 М.П.

Приложение 1.1
к Порядку оценки бюджетной, социальной
и экономической эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

Форма

Полное наименование налогоплательщика ___________________________________

Содержание налоговой льготы _____________________________________________

Основание использования налоговой льготы ________________________________

Категория налогоплательщика _____________________________________________

Расчет
оценки бюджетной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот

N п/п	Показатели	Очередной финансовый год	Первый год планового периода	Второй год планового периода
1	Общая сумма средств организации, высвобождаемых в результате применения налоговых льгот, тыс.руб.
2	Дополнительные налоговые поступления, тыс.руб.
3	Эффективность использования льгот: (стр. 2/стр. 1)

 Руководитель организации _______________ _______________________________

                              (подпись)         (расшифровка подписи)

 Главный бухгалтер ______________________ _______________________________

                          (подпись)             (расшифровка подписи)

 М.П.

Приложение 2
к Порядку оценки бюджетной, социальной
и экономической эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

Форма

Полное наименование налогоплательщика ___________________________________

Содержание налоговой льготы _____________________________________________

Основание использования налоговой льготы ________________________________

Категория налогоплательщика _____________________________________________

Расчет
оценки социальной эффективности предоставленных налоговых льгот

N п/п	Показатели	Год, предшествующий отчетному финансовому году	Отчетный финансовый год
1	Среднесписочная численность работников предприятия, человек
2	Налоговые перечисления предприятия в консолидированный бюджет, тыс.рублей
3	Расходы консолидированного бюджета на социальную сферу на одного жителя*
4	Коэффициент социального иждивенчества**
5	Социальная рентабельность, (стр. 2 - стр. 1 x стр. 4 x стр. 3)
6	Социальная эффективность, % (графа 4 строки 5/графа 3 строки 5)

* данные Минфина Республики Татарстан

** данные Минэкономики Республики Татарстан.

 Руководитель организации _______________ _______________________________

                              (подпись)         (расшифровка подписи)

 Главный бухгалтер ______________________ _______________________________

                          (подпись)             (расшифровка подписи)

 М.П.

Приложение 2.1
к Порядку оценки бюджетной, социальной
и экономической эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

Форма

Полное наименование налогоплательщика ___________________________________

Содержание налоговой льготы _____________________________________________

Основание использования налоговой льготы ________________________________

Категория налогоплательщика _____________________________________________

Расчет
оценки социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот

N п/п	Показатели	Очередной финансовый год	Первый год планового периода	Второй год планового периода
1	Среднесписочная численность работников предприятия, человек
2	Налоговые перечисления предприятия в консолидированный бюджет, тыс.рублей
3	Расходы консолидированного бюджета на социальную сферу на одного жителя*
4	Коэффициент социального иждивенчества**
5	Социальная рентабельность, (стр. 2 - стр. 1 х стр. 4 х стр. 3)
6	Социальная эффективность, %

* данные Минфина Республики Татарстан

** данные Минэкономики Республики Татарстан.

 Руководитель организации _______________ _______________________________

                              (подпись)         (расшифровка подписи)

 Главный бухгалтер ______________________ _______________________________

                          (подпись)             (расшифровка подписи)

 М.П.

Приложение 3
к Порядку оценки бюджетной, социальной
и экономической эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

Форма

Полное наименование налогоплательщика ___________________________________

Содержание налоговой льготы _____________________________________________

Основание использования налоговой льготы ________________________________

Категория налогоплательщика _____________________________________________

Расчет
оценки экономической эффективности предоставленных налоговых льгот

N п/п	Показатели	Год, предшествующий отчетному финансовому году	Отчетный финансовый год
1	Стоимость основных средств
2	Расширение ассортимента продукции (работ, услуг)
3	Прибыль (убыток) до налогообложения по бухгалтерскому балансу, тыс.руб.
4	Рентабельность реализованной продукции (в %)
5	Направление использования высвобожденных средств, всего
	в том числе: на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест;
	на социальные нужды;
	на благотворительные цели;
	на восстановление мечетей, храмов и иных культовых учреждений;
	на прочие цели
6	Экономическая эффективность (прирост добавленной стоимости к выпуску продукции (товаров, услуг), %)

 Руководитель организации _______________ _______________________________

                              (подпись)         (расшифровка подписи)

 Главный бухгалтер ______________________ _______________________________

                          (подпись)             (расшифровка подписи)

 М.П.

Приложение 3.1
к Порядку оценки бюджетной, социальной
и экономической эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

Форма

Полное наименование налогоплательщика ___________________________________

Содержание налоговой льготы______________________________________________

Основание использования налоговой льготы ________________________________

Категория налогоплательщика _____________________________________________

Расчет
оценки экономической эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот

N п/п	Показатели	Очередной финансовый год	Первый год планового периода	Второй год планового периода
1	Стоимость основных средств
2	Расширение ассортимента продукции (работ, услуг)
3	Прибыль (убыток) до налогообложения по бухгалтерскому балансу, тыс.руб.
4	Рентабельность реализованной продукции (в %)
5	Направление использования высвобожденных средств, всего
	в том числе: на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест;
	на социальные нужды;
	на благотворительные цели;
	на восстановление мечетей, храмов и иных культовых учреждений;
	на прочие цели
6	Экономическая эффективность (прирост добавленной стоимости к выпуску продукции (товаров. услуг), %)

 Руководитель организации _______________ _______________________________

                              (подпись)         (расшифровка подписи)

 Главный бухгалтер ______________________ _______________________________

                          (подпись)             (расшифровка подписи)

 М.П.

Приложение 4
к Порядку оценки бюджетной, социальной
и экономической эффективности
предоставленных налоговых льгот

Форма

Реестр
предоставленных налоговых льгот

N п/п	Вид налога	Содержание льготы	Условия использования	Категории налогопла- тельщиков	Нормативный акт, устанавливающий льготу