Приложение N 1. Порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности бюджетных учреждений Республики Татарстан, предоставление сведений о состоянии дебиторской задолженности

Приложение N 1
к приказу Министерства финансов
Республики Татарстан
от 1 июля 2008 г. N 21-53-53

Порядок
проведения мониторинга дебиторской задолженности бюджетных учреждений Республики Татарстан, предоставление сведений о состоянии дебиторской задолженности

1. Настоящий Порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности бюджетных учреждений Республики Татарстан, предоставления сведений о состоянии дебиторской задолженности (далее - Порядок) разработан в целях сокращения дебиторской задолженности бюджетных учреждений Республики Татарстан (далее - учреждения), осуществления контроля за расходованием средств бюджета Республики Татарстан, укрепления финансовой дисциплины, контроля за своевременным проведением расчетов с организациями по обязательствам.

В ходе проведения мониторинга дебиторской задолженности используются данные об исполнении бюджета Республики Татарстан.

2. При проведении мониторинга анализируется состояние дебиторской задолженности на отчетную дату, определяется ее изменение по коду операции сектора государственного управления (КОСГУ) по сравнению с началом года, выявляются причины увеличения (уменьшения) задолженности.

3. Мониторинг дебиторской задолженности учреждениями проводится по форме отчетности 0503169а "Сведения по дебиторской (кредиторской) задолженности" ежемесячно.

4. На основании данных мониторинга учреждениями проводится анализ причин образования дебиторской задолженности, в том числе просроченной.

5. Главные распорядители бюджетных средств (далее - главные распорядители) в течение 15 дней со дня представления учреждениями сведений о результатах мониторинга дебиторской задолженности осуществляют их проверку на предмет обоснованности возникновения дебиторской задолженности и достоверности отражения ее в бухгалтерской отчетности. В ходе проверки главные распорядители вправе запрашивать информацию от учреждений.

При этом учреждение для подтверждения просроченной дебиторской задолженности, в том числе нереальной к взысканию, обязано представить главному распорядителю документальное обоснование, в которое включаются:

копия заключенного договора (государственного контракта) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) или иного документа, явившегося основанием возникновения обязательства;

письменное обоснование причин возникновения просроченной дебиторской задолженности;

график погашения просроченной дебиторской задолженности (приложение N 1-1);

предложения по списанию просроченной нереальной к взысканию дебиторской задолженности при наличии всех необходимых документов.

Главные распорядители в срок до 26 числа месяца, следующего за отчетным, предоставляют сведения о дебиторской задолженности в электронном виде и на бумажном носителе по форме отчетности 0503169а "Сведения по дебиторской (кредиторской) задолженности" в Департамент казначейства Министерства финансов Республики Татарстан (далее - Департамент).

Составление форм бюджетной отчетности по дебиторской (кредиторской) задолженности осуществляется в едином комплексе "Барс-WEB-Своды".

Одновременно с этим, по итогам проведенного анализа дебиторской задолженности, главный распорядитель представляет в Департамент:

пояснительную записку с анализом динамики, структуры и причин возникновения дебиторской задолженности, в которой отдельно должны быть даны пояснения сумм просроченной дебиторской задолженности с указанием даты возникновения, причин образования, а также перечень дебиторов, имеющих наибольший удельный вес в общем объеме задолженности;

предложения в письменном виде о мерах, направленных на снижение просроченной дебиторской задолженности;

сводный график погашения просроченной дебиторской задолженности.

6. Решение о списание нереальной к взысканию дебиторской задолженности производится в установленном порядке по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя министерства (ведомства).

7. Результаты анализа дебиторской задолженности в форме аналитической записки с указанием причин роста (снижения) задолженности направляются Департаментом министру финансов Республики Татарстан.