Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана и доведения предельных объемов финансирования до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета

Приложение
к приказу
министерства управления финансами
Самарской области
от 29 декабря 2007 г. N 12-21/117

Порядок
составления и ведения кассового плана и доведения
предельных объемов финансирования до главных
распорядителей, распорядителей и получателей средств
областного бюджета

Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации в целях обеспечения организации и исполнения областного бюджета и регламентирует вопросы составления и ведения кассового плана, а также устанавливает составление и сроки представления сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

Кассовый план используется как инструмент оперативного управления и прогнозирования кассовых разрывов и выполняет следующие функции:

является основой для утверждения и доведения предельных объемов финансирования до главных распорядителей средств областного бюджета;

используется для оптимизации сроков привлечения источников финансирования дефицита бюджета.

Кассовый план составляется ежеквартально в разбивке по месяцам министерством управления финансами Самарской области (далее - Министерство) по форме согласно приложению N 1 и утверждается министром управления финансами Самарской области.

1. Составление прогноза кассовых поступлений
доходов в областной бюджет

1.1. Составление прогноза кассовых поступлений осуществляется на основании:

фактических поступлений прошлых лет;

платежного календаря по налогам;

Для расчета используется информация, представляемая в министерство не позднее чем за 10 дней до начала квартала в разбивке по месяцам, главными администраторами доходов областного бюджета.

Для расчета кассовых поступлений по доходам может использоваться информация, поступающая от крупнейших налогоплательщиков.

1.2. Прогноз кассовых поступлений включает следующие разделы:

налоговые доходы;

неналоговые доходы, включающие также поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;

безвозмездные поступления из федерального бюджета.

2. Составление прогноза кассовых выплат
из областного бюджета по расходам

2.1. Составление прогноза кассовых выплат осуществляется на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета и заявок на финансирование, поступивших от главных распорядителей средств областного бюджета (далее - главные распорядители).

Кассовый план расходов является основой для формирования предельных объемов оплаты денежных обязательств (предельные объемы финансирования) на прогнозируемый период по главным распорядителям.

2.2. Предельные объемы финансирования устанавливаются Министерством в целом в отношении для главного распорядителя без указания бюджетной классификации ежемесячно на основе представленных главными распорядителями заявок на финансирование по форме согласно приложению N 2, сформированных на основе показателей сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств. Указанные заявки в разбивке по месяцам представляются главными распорядителями в Министерство не позднее чем за 10 дней до начала квартала на бумажном носителе и в электронном виде в автоматизированной системе "Бюджет".

В случае выявления нарушений по формированию заявок Министерство в течение двух рабочих дней со дня поступления заявки возвращает представленную заявку на доработку.

2.3. В целях организации взаимодействия отраслевых подразделений Министерства формируется реестр предельных объемов финансирования по форме согласно приложению N 3.

Предельные объемы финансирования отражаются в автоматизированной системе "Бюджет" и доводятся до главных распорядителей выпиской с лицевого счета по установленной форме не позднее чем за пять рабочих дней до начала очередного месяца.

2.4. Главные распорядители в пределах утвержденных им предельных объемов финансирования самостоятельно осуществляют распределение предельных объемов финансирования между распорядителями и получателями средств областного бюджета в целом без указания бюджетной классификации. Главные распорядители отражают предельные объемы финансирования в автоматизированной системе "Бюджет" и доводят до распорядителей и получателей не позднее чем за два дня до начала очередного месяца.

Министерство подтверждает правильность соответствия отражения предельных объемов финансирования в электронном виде путем проставления даты их актуализации в автоматизированной системе "Бюджет".

3. Составление прогноза кассовых поступлений
и выбытия источников финансирования дефицита
областного бюджета

3.1. На основании сводной бюджетной росписи осуществляется составление прогноза источников финансирования дефицита по видам:

государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг;

бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в валюте Российской Федерации;

бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации;

кредиты, полученные от кредитных организаций;

изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета;

акции и иные формы участия в капитале.

Для расчета используется информация, представляемая в министерство не позднее чем за 10 дней до начала квартала в разрезе по месяцам главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета.

4. Внесение изменений в кассовый план

4.1. Основаниями для внесения изменений в кассовый план являются:

изменения прогнозных показателей по доходам;

изменение параметров сводной бюджетной росписи и (или) лимитов бюджетных обязательств;

изменение источников финансирования дефицита областного бюджета;

изменение условий заключенных договоров или заключение новых договоров бюджетополучателями.