Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета городского округа Самара в Департаменте финансов Администрации городского округа Самара

Приложение
к приказу
Департамента финансов
Администрации городского округа Самара
от 14 августа 2008 г. N 50-о

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов
бюджета городского округа Самара
в Департаменте финансов
Администрации городского округа Самара

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет процедуру открытия и ведения Департаментом финансов Администрации городского округа Самара лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета городского округа, осуществляемых главными распорядителями и получателями средств бюджета городского округа Самара в рамках их бюджетных полномочий.

1.2. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

Департамент финансов городского округа Самара (далее - Департамент) - отраслевой (функциональный) орган Администрации городского округа Самара, осуществляющий организацию исполнения бюджета городского округа, формирование отчетности по исполнению бюджета городского округа, программное и техническое сопровождение систем автоматизации бюджетного процесса городского округа Самара;

клиент - главный распорядитель, получатель средств бюджета городского округа, которому в установленном порядке в Департаменте открыты соответствующие лицевые счета;

лицевой счет - регистр аналитического учета Департамента, предназначенный для отражения доведенных до клиента лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и кассовых расходов (кассовых выплат), осуществляемых по поручению клиента Департаментом в процессе исполнения бюджета городского округа по расходам;

принятое на учет бюджетное обязательство - бюджетное обязательство, которому в Департаменте присвоен уникальный последовательный в пределах финансового года учетный номер.

1.3. Для учета операций по исполнению расходов бюджета городского округа в Департаменте открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств бюджета городского округа лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования и распределения их по получателям средств бюджета городского округа, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет главного распорядителя средств);

лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных получателю средств бюджета городского округа в процессе исполнения расходов бюджета городского округа, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и осуществлению кассовых расходов (далее - лицевой счет получателя средств).

1.4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящего Порядка, управлением по казначейскому исполнению бюджета указанным счетам присваиваются номера.

Лицевому счету присваивается девятизначный номер, который идентифицирует главного распорядителя и получателя средств бюджета городского округа в автоматизированной системе "Бюджет" (далее - АС "Бюджет").

Лицевой счет главного распорядителя средств имеет следующую структуру:

1АА.00.000.0,где:

1 - признак средств бюджета городского округа;

АА - код главного распорядителя средств бюджета городского округа.

Лицевой счет получателя средств имеет следующую структуру:

1АА.ВВ.ССС.0, где:

1 - признак средств бюджета городского округа;

АА - код главного распорядителя средств бюджета городского округа;

ВВ - код Департамента или сектора казначейского исполнения по району, в котором производится обслуживание клиента;

ССС - порядковый номер получателя средств бюджета городского округа.

1.5. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета городского округа.

2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Лицевые счета открываются клиентам, включенным в перечень получателей средств бюджета, подведомственных главному распорядителю средств.

2.2. Лицевые счета открываются клиентам в управлении по казначейскому исполнению бюджета Департамента. Каждому клиенту для учета операций со средствами бюджета городского округа может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

2.3. Клиенты обязаны письменно сообщать в налоговый орган по местонахождению учреждения об открытии или о закрытии лицевых счетов в течение периода, установленного нормативными правовыми актами Российской Федерации.

2.4. Лицевые счета регистрируются управлением по казначейскому исполнению бюджета в книге регистрации лицевых счетов. В книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие сведения:

дата открытия лицевого счета;

полное наименование клиента;

номер лицевого счета;

дата закрытия лицевого счета;

номер, дата извещения (письма) об открытии и закрытии лицевого счета;

примечания.

В книге регистрации лицевых счетов открывается отдельный лист на каждого клиента. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется руководителем Департамента (его заместителем), руководителем управления по бюджетному учету и отчетности (его заместителем) и печатью, хранится в управлении по казначейскому исполнению бюджета. Запись в книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются ответственным исполнителем управления по казначейскому исполнению бюджета.

2.5. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи руководителя Департамента (его заместителя) и руководителя управления по бюджетному учету и отчетности (его заместителя) на заявлении об открытии лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку после представления в управление по казначейскому исполнению бюджета всех документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета.

2.6. Клиент для открытия лицевого счета представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

копии учредительных документов, заверенные учредителем или нотариально;

копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

копию свидетельства налогового органа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально, согласно приложению N 5;

копии приказов о назначении заявленных в карточке лиц, заверенные органом, их издавшим;

доверенность на получение выписок по лицевым счетам по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку;

справку о сроках выплаты заработной платы, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиском печати.

Сектора казначейского исполнения по районам не позднее третьего рабочего дня после представления документов клиентами передают их с визой ответственного исполнителя сектора казначейского исполнения по району в управление по казначейскому исполнению бюджета.

Управление по казначейскому исполнению бюджета осуществляет проверку документов в течение трех рабочих дней со дня представления их клиентами или в течение двух рабочих дней со дня представления их секторами казначейского исполнения по районам, после чего направляет клиенту извещение об открытии лицевого счета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку либо возвращает документы с письменным обоснованием причины возврата документов.

2.7. При наличии у клиента удаленного рабочего места АС "Бюджет" (далее - УРМ АС "Бюджет") между Департаментом и клиентом заключается договор об обмене электронными документами с использованием электронно-цифровой подписи (далее ЭЦП).

2.8. Все представленные для открытия лицевого счета документы и договор об обмене электронными документами с использованием ЭЦП хранятся в юридическом деле клиента.

Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Клиент обязан в пятидневный срок, если иное не предусмотрено настоящим Порядком, сообщать в письменной форме управлению по казначейскому исполнению бюджета обо всех изменениях сведений в документах, представленных для открытия лицевого счета.

2.9. Карточки образцов подписей (далее - карточка), заверенные в установленном порядке, представляются клиентами в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи руководителя управления по бюджетному учету и отчетности (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

2.10. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем (иным уполномоченным им лицом). В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись: "Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", - в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.11. Каждый экземпляр карточки визируется разрешительной надписью руководителя управления по бюджетному учету и отчетности (его заместителя) Департамента.

2.12. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная согласно п. 2.6 настоящего Порядка.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка - только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

2.13. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.

Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента.

2.14. Главный распорядитель средств бюджета городского округа формирует перечень подведомственных ему получателей средств бюджета городского округа на очередной год, утвержденный постановлением Главы городского округа Самара. Копия перечня заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств бюджета городского округа и оттиском печати и представляется в управление по казначейскому исполнению бюджета за десять рабочих дней до начала очередного финансового года.

Перечень содержит наименования подведомственных учреждений, их юридические адреса, идентификационные номера налогоплательщиков, фамилии, имена, отчества руководителей и главных бухгалтеров, номера контактных телефонов.

В случае изменения в течение финансового года информации, представленной в перечне, главный распорядитель средств бюджета городского округа представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета уточненный перечень не позднее трех рабочих дней со дня его утверждения.

3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

3.1. При изменении в установленном порядке структуры номера лицевого счета клиента осуществляется переоформление лицевого счета. Ответственный исполнитель управления по казначейскому исполнению бюджета на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента с указанием даты изменения.

3.2. При внесении изменений в наименование учреждения клиент представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета или в сектора казначейского исполнения по районам не позднее десяти рабочих дней со дня переименования следующие документы:

заявление на переоформление лицевого счета;

копию документа об изменении наименования, заверенную органом, издавшим документ;

карточку в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;

копию свидетельства о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

копии новых учредительных документов (или изменений в учредительные документы), заверенные учредителем или нотариально.

3.3. При смене оттиска печати клиент представляет:

карточку с новым оттиском печати в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;

копию приказа об изменении оттиска печати и применении нового оттиска печати, заверенную органом, его издавшим.

3.4. При ликвидации клиент представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета или в сектора казначейского исполнения бюджета заявление на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

3.5. При назначении ликвидационной комиссии клиенту для осуществления операций по лицевому счету клиента в управление по казначейскому исполнению бюджета или в сектора казначейского исполнения по районам представляются следующие документы:

копии документов о назначении ликвидационной комиссии с указанием в них срока действия ликвидационной комиссии, заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или нотариально;

карточка в двух экземплярах с образцами подписей членов ликвидационной комиссии, которым предоставлено право первой и (или) второй подписи, заверенная вышестоящей организацией, или нотариально;

копии приказов о назначении лиц, заявленных в карточке, заверенные органом, их издавшим.

3.6. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) клиент представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета или в сектора казначейского исполнения по районам для закрытия лицевых счетов следующие документы:

заявление на закрытие лицевого счета;

копию решения о реорганизации, принятого его учредителем (учредителями) либо иным уполномоченным на то органом, заверенную организацией, принявшей данное решение, или нотариально;

копию документа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

3.7. При закрытии лицевых счетов в связи с изменением подведомственности клиент представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета или сектор казначейского исполнения бюджета:

3.8. При закрытии лицевого счета Департамент производит с клиентом на дату завершения операций по лицевому счету сверку движения и остатков доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учет бюджетных обязательств, кассового расхода (кассовых выплат) с начала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно.

3.9. Отражение операций реорганизуемого клиента осуществляется управлением по казначейскому исполнению бюджета по действующему лицевому счету до момента внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц и представления соответствующих документов в управление по казначейскому исполнению бюджета или сектора исполнения бюджета по районам, а изменяющего подведомственность - до внесения Департаментом соответствующих изменений в сводную бюджетную роспись.

Реорганизованному или изменившему подведомственность клиенту открывается новый лицевой счет в порядке, предусмотренном пунктами 2.5 - 2.6 настоящего Порядка, с одновременным приостановлением операций по ранее открытому лицевому счету.

Реорганизованный клиент составляет акт приема-передачи кассовых расходов в 3-х экземплярах по форме согласно приложению N 7.

Один экземпляр акта приема-передачи кассовых расходов представляется в управление по казначейскому исполнению бюджета и хранится в юридическом деле клиента, второй экземпляр передается в управление по бюджетному учету и отчетности Департамента, которое осуществляет перевод кассовых расходов (кассовых выплат) на вновь открытые лицевые счета с оформлением мемориальных ордеров в разрезе общих сумм по соответствующим кодам бюджетной классификации с начала года на основании акта приема-передачи, третий экземпляр остается у клиента.

При изменении подведомственности клиента управление по бюджетному учету и отчетности осуществляет перевод кассовых расходов (кассовых выплат) на вновь открытые лицевые счета с оформлением мемориальных ордеров в разрезе общих сумм по соответствующим кодам бюджетной классификации с начала года на основании обращения клиента.

Перевод бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств осуществляется в соответствии с утвержденным Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи и бюджетных росписей главных распорядителей.

Перевод предельных объемов финансирования осуществляется в соответствии с утвержденным Порядком составления и ведения кассового плана и доведения предельных объемов финансирования до главных распорядителей и получателей средств бюджета городского округа Самара.

Переучет бюджетных обязательств осуществляется в соответствии с утвержденным Порядком учета бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета городского округа Самара.

Лицевые счета клиентов, операции по которым были завершены, закрываются после завершения процедур, перечисленных в данном пункте настоящего Порядка.

3.10. Лицевые счета при отсутствии на них остатков закрываются Департаментом:

по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом, в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;

без заявления клиента - в связи с исключением получателя средств из перечня получателей средств бюджета городского округа Самара.

Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания руководителем (его заместителем) и руководителем управления по бюджетному учету и отчетности (его заместителем) Департамента в поле "Отметка Департамента о закрытии лицевого счета" заявления на закрытие лицевого счета, оформленного ответственным исполнителем, с указанием основания для закрытия лицевого счета: "Без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета, в связи с исключением его из перечня получателей средств бюджета".

3.11. Для закрытия лицевого счета клиент представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета или в сектора казначейского исполнения по районам заявление на закрытие лицевого счета. Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной надписью руководителя Департамента (его заместителя) и руководителя управления по бюджетному учету и отчетности (его заместителя).

Извещение о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку оформляется управлением по казначейскому исполнению бюджета при наличии остатков по ранее действующему лицевому счету, равных нулю. После этого вносится соответствующая запись в книгу регистрации лицевых счетов.

3.10. Документы, представленные для переоформления и закрытия лицевых счетов, указанные в пунктах 3.1 - 3.7, 3.10, хранятся в юридическом деле клиента.

ГАРАНТ:

Нумерация приводится в соответствии с источником

4. Порядок отражения операций
на лицевых счетах главных распорядителей средств

4.1. Утвержденные главным распорядителям средств бюджета городского округа лимиты бюджетных обязательств на очередной финансовый год, а также предельные объемы финансирования на месяц доводятся отраслевыми управлениями Департамента до главных распорядителей средств бюджета городского округа в соответствии с утвержденным Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета городского округа Самара.

4.2. Главные распорядители средств бюджета городского округа представляют в отраслевые управления распределение лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по подведомственным получателям средств бюджета городского округа в пределах утвержденных им лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования с УРМ АС "Бюджет" в электронном виде с ЭЦП.

4.3. Ответственный исполнитель отраслевого управления проверяет представленные главными распорядителями средств бюджета городского округа распределения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования на соответствие утвержденным главным распорядителям средств бюджета городского округа лимитам бюджетных обязательств и предельным объемам финансирования в электронном виде. На прошедших контроль лимитах бюджетных обязательств и предельных объемах финансирования в АС "Бюджет" проставляется дата принятия.

5. Порядок отражения операций
на лицевых счетах получателей средств

5.1. Поступившие в адрес получателя средств лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования подлежат отражению на лицевом счете получателя средств.

Управление по казначейскому исполнению бюджета не позднее следующего операционного дня после поступления лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования на лицевой счет получателя средств бюджета городского округа представляют ему выписки из его лицевого счета.

5.2. Кассовые расходы на лицевых счетах получателей средств осуществляются в пределах бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования и не могут превышать доведенных с начала финансового года предельных объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

5.3. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств бюджета городского округа в процессе исполнения расходов бюджета городского округа за текущий финансовый год, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Получатель средств бюджета городского округа обязан информировать плательщика о правильности заполнения платежного поручения.

Иные зачисленные на счет бюджета городского округа суммы, не относящиеся к средствам бюджета городского округа или поступившие в адрес получателя без указания кодов бюджетной классификации, учитываются на счете Департамента по коду "Невыясненные поступления".

5.4. Управление по бюджетному учету и отчетности доводит информацию до клиентов о суммах средств, поступивших на счет бюджета и зачисленных на код бюджетной классификации "Невыясненные поступления". На основании данной информации клиент в течение пяти рабочих дней оформляет уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по невыясненным поступлениям и представляет в управление по бюджетному учету и отчетности согласно приложению N 8.

Управление по бюджетному учету и отчетности проверяет и передает уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде в УФК по Самарской области.

5.5. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается как восстановление кассовых расходов по лицевому счету клиента в порядке, изложенном в пункте 5.3 настоящего Порядка.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, отраженные на лицевом счете получателя средств, не позднее трех рабочих дней подлежат перечислению платежными поручениями получателя средств в доход бюджета городского округа как зачисление прочих неналоговых поступлений.

Клиент формирует платежное поручение на перечисление суммы возврата дебиторской задолженности в доход бюджета городского округа с указанием кода администратора доходов.

5.6. Ведение операций на лицевых счетах получателей средств бюджета городского округа осуществляется в соответствии с порядком санкционирования и приостановления оплаты денежных обязательств средств бюджета городского округа, установленным Департаментом.

6. Обработка документов операционного дня

6.1. На основании документов УФК по Самарской области, подтверждающих совершение операций по лицевому счету 02 Департамента за предыдущий рабочий день, на платежных поручениях по расходам средств бюджета городского округа, источникам финансирования дефицита бюджета городского округа и уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа (уточнения с кода "Невыясненные поступления") проставляется дата проводки в АС "Бюджет" в автоматическом режиме.

6.2. Дата проводки на уведомлениях об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам, на уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа (уточнения по кодам расходов бюджетной классификации Российской Федерации) и на реестрах финансирования проставляется уполномоченными сотрудниками управления по бюджетному учету и отчетности после получения всех необходимых документов из УФК по Самарской области.

6.3. Управление по бюджетному учету и отчетности производит выверку общих сумм поступлений и выбытий в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации за предыдущий рабочий день с данными УФК по Самарской области, после чего управление по казначейскому исполнению бюджета формирует выписки из лицевых счетов клиентов.

7. Выписки из лицевых счетов

7.1. Управление по казначейскому исполнению бюджета не позднее следующего рабочего дня после получения выписки по лицевому счету 02 Департамента выдает клиентам выписки из лицевых счетов клиентов и необходимые приложения по ним с отметкой ответственных исполнителей управления по казначейскому исполнению бюджета об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе.

Выписки из лицевых счетов и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, за каждый операционный день брошюруются в хронологическом порядке.

7.2. В выписке из лицевого счета главного распорядителя средств по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

доведенные лимиты бюджетных обязательств на год;

текущее изменение доведенных лимитов бюджетных обязательств;

распределенные лимиты бюджетных обязательств между подведомственными получателями средств бюджета городского округа;

нераспределенные лимиты бюджетных обязательств;

предельные объемы финансирования, распределенные главным распорядителем средств бюджета городского округа между получателями средств бюджета, находящимися в его ведении;

нераспределенные остатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня.

При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.

7.3. В выписке из лицевого счета получателя средств бюджета городского округа по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

лимиты бюджетных обязательств на год;

текущее изменение лимитов бюджетных обязательств;

доведенный предельный объем финансирования;

остатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;

кассовый расход;

восстановление кассового расхода.

При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.

7.4. Выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

7.5. Клиент в течение трех рабочих дней после вручения выписки по лицевому счету обязан письменно сообщить в Департамент о суммах, ошибочно отраженных на лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

7.6. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиента, произведенных Департаментом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются управлением по бюджетному учету и отчетности на дату поступления письменного сообщения от клиента.

7.7. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиента, произведенных клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются управлением по бюджетному учету и отчетности на основании уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.

7.8. Клиент в пределах текущего финансового года вправе уточнять коды бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным в течение года кассовым выплатам, отраженным на лицевом счете получателя средств.

Для уточнения операции клиент представляет в управление по бюджетному учету и отчетности уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам на бумажном носителе по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку.

7.9. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению на имя руководителя Департамента.

8. Заключительные положения

8.1. Организация работы Департамента по ведению лицевых счетов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов.

Операции на лицевых счетах клиентов отражаются в АС "Бюджет" с применением электронных документов с использованием ЭЦП.

8.2. Прием платежных документов производится в день их поступления в Департамент в течение первой половины операционного дня, при этом операции по документам производятся следующим операционным днем. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов клиентов, устанавливаются Департаментом.

На всех платежных поручениях, поступивших в Департамент, в обязательном порядке ставится отметка Департамента с указанием даты дня, которым они должны быть исполнены.

8.3. Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, управление по казначейскому исполнению бюджета и сектора казначейского исполнения по районам осуществляют с клиентами сверку операций по движению средств на лицевом счете по кодам бюджетной классификации Российской Федерации за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала финансового года на основании справки.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней совершенные операции и остатки средств, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

8.4. При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операционного дня.

8.5. Департамент обязан доводить до получателей средств информацию о нормативных правовых актах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов бюджета, консультировать по вопросам оформления и представления платежных поручений, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.

8.6. Хранение выписок из лицевых счетов осуществляется в соответствии с основными правилами государственного архивного дела.

Заместитель Главы городского округа - руководитель Департамента финансов

А.В. Прямилов

Приложение N 3
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов
бюджета городского округа Самара
в Департаменте финансов Администрации
городского округа Самара

Руководителю

_________________________

_________________________

_________________________

(наименование учреждения)

________________________________

(Ф.И.О. руководителя учреждения)

Извещение N_____ от _________200____ г.
об открытии лицевого счета

Департамент финансов Администрации городского округа Самара  сообщает,

что получателю средств бюджета городского округа__________________________

__________________________________________________________________________

                         (наименование учреждения)

с  "___"_________ 200___  г.  открыт   лицевой  счет  N______  к  лицевому

счету  Департамента   финансов  Администрации   городского  округа  Самара

N 02901040012 в УФК по Самарской  области  к счету  N 40204810200000000002

в ГРКЦ ГУ Банка России по Самарской области.

    Руководитель              _________           ________________________

                              (подпись)             (расшифровка подписи)

    "___"____________ 200____ г.

    Исполнитель_______________________________________

                  (подпись, Ф.И.О., номер телефона)

Приложение N 4
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов
бюджета городского округа Самара
в Департаменте финансов
Администрации городского округа Самара

Руководителю

_________________________

_________________________

_________________________

(наименование учреждения)

________________________________

(Ф.И.О. руководителя учреждения)

Извещение N_____ от _________200____ г.
о закрытии лицевого счета

Департамент финансов Администрации городского округа Самара сообщает,

что получателю средств бюджета городского округа__________________________

__________________________________________________________________________

                         (наименование учреждения)

с  "___"_________ 200___  г.  закрыт лицевой счет N______

    Руководитель              _________           ________________________

                              (подпись)             (расшифровка подписи)

    "___"____________ 200____ г.

    Исполнитель_______________________________________

                  (подпись, Ф.И.О., номер телефона)

Приложение N 6
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов
бюджета городского округа Самара
в Департаменте финансов
Администрации городского округа Самара

Доверенность N______ от________ 200_____ г.

    Настоящей доверенностью_______________________________________________

                                     (наименование организации)

__________________________________________________________________________

____________________________________________________________уполномочивает

__________________________________________________________________________

                            (Ф.И.О. полностью)

получать выписки по лицевым счетам  главных  распорядителей  (получателей)

средств бюджета городского округа с документами, подтверждающими  операции

на  лицевых  счетах, письма и иные документы в управлении по казначейскому

исполнению бюджета Департамента финансов Администрации  городского  округа

Самара.

    Собственноручную подпись_____________________          _______________

                                  (Ф.И.О.)                    (подпись)

удостоверяем.

    Паспорт_______________________________________________________________

                            (серия, N, когда и кем выдан)

__________________________________________________________________________

    Доверенность действительна____________________________________________

    Руководитель         __________    ____________________________

                          (подпись)               (Ф.И.О.)

    Главный бухгалтер    __________    ____________________________

                          (подпись)               (Ф.И.О.)

    М.П.

Приложение N 7
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов
бюджета городского округа Самара
в Департаменте финансов
Администрации городского округа Самара

АКТ
приема-передачи кассовых расходов
от "____"___________ 200___ г.

    Принимающее учреждение________________________________________________

                          (наименование учреждения, номер лицевого счета)

    Передающее учреждение_________________________________________________

                          (наименование учреждения, номер лицевого счета)

    Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)

    Основание для передачи_________________________________

___________________________________________________________

Коды бюджетной классификации Российской Федерации					Кассовые расходы, передаваемые учреждением	Коды бюджетной классификации Российской Федерации					Кассовые расходы, принимаемые учреждением
ППП	ФКР	КЦСР	КВР	ЭКР		ППП	ФКР	КЦСР	КВР	ЭКР
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Итого						Итого

    Передающая сторона:

    Руководитель учреждения___________       _____________________________

                            (подпись)           (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер      ___________       _____________________________

                            (подпись)           (расшифровка подписи)

    "____"___________ 200____ г.

    Принимающая сторона:

    Руководитель учреждения___________       _____________________________

                            (подпись)           (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер      ___________       _____________________________

                            (подпись)           (расшифровка подписи)

    "____"___________ 200____ г.

Приложение N 8
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов
бюджета городского округа Самара
в Департаменте финансов
Администрации городского округа Самара

                        /-------\                               /--------\

          Уведомление N |       |                               |  КОДЫ  |

                        \-------/                               |--------|

 об уточнении вида и принадлежности платежа        Форма по КФД |0631218 |

        от "___"__________ 200___ г.                            |--------|

                                                                |        |

Наименование     Департамент финансов                      Дата |        |

финансового      Администрации городского                       |--------|

органа           округа Самара                                  |        |

                                                          Номер |--------|

Получатель                                             лицевого |        |

бюджетных средств_______________________________         счета  |--------|

                                                                |        |

Кому: Управление                                                |--------|

      по бюджетному учету                                   ИНН |        |

      и отчетности______________________________                |--------|

                      (наименование отдела)                 КПП |        |

Плательщик______________________________________                |--------|

          (наименование учреждения, организации)            ИНН |        |

Счет плательщика N                                              |--------|

Плательщик______________________________________        по ОКЕИ |  363   |

                 (фамилия, имя, отчество                        \--------/

                   физического лица)

Паспортные данные плательщика_____________________________________________

Единица измерения: руб.

    Подлежат    уточнению    реквизиты    платежного    документа    N____

от "___"________ 200___ г. на сумму _________ руб. о перечислении платежей

на счет 02901040012 Департамента финансов

Реквизиты	Получатель				Код по		Назначение платежа
	наименование	ИНН	КПП	счет N	БК	цель субсидии (субвенции)
1	2	3	4	5	6	7	8
Указанные в платежном документе
Изменить на

Руководитель_________   ____________  /----------------------------------\

            (подпись)   (расшифровка  |Отметка ответственного исполнителя|

                          подписи)    |управления по бюджетному учету и  |

                                      |отчетности:                       |

Главный                               |                                  |

бухгалтер   _________   ____________  |Принято _________ _______________ |

            (подпись)   (расшифровка  |        (подпись)  (расшифровка   |

                          подписи)    |                     подписи)     |

                                      |                                  |

"___"_________ 200___ г.              |        _________                 |

                                      |         (дата)                   |

М.П.                                  \----------------------------------/

__________________________________________________________________________

     (заполняется в случае уточнения реквизитов платежного документа)

Приложение N 9
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов
бюджета городского округа Самара
в Департаменте финансов
Администрации городского округа Самара

                        /------\                                 /-------\

          Уведомление N |      |                                 |  Коды |

                        \------/                                 |-------|

   об уточнении кода бюджетной                    Форма по ОКУД  |0504823|

  классификации Российской Федерации                             |-------|

 по произведенным кассовым выплатам                        Дата  |       |

     от "___"__________ 200___ г.                                |-------|

                                                  Номер лицевого |       |

Наименование финансового органа                       счета      |       |

Департамента финансов Администрации                              |       |

городского округа Самара                                         |       |

                                                                 |-------|

Получатель бюджетных средств___________________          по ОКЕИ |  383  |

                                                                 \-------/

Кому: Управление по бюджетному

      учету и отчетности_______________________

                         (наименование отдела)

Единица измерения: руб.

Платежный документ "*"			Сумма	Код бюджетной классификации, номер бюджетного обязательства		Основание для внесения изменений	Примечание
наименование	дата	номер		подлежащий изменению	измененный
1	2	3	4	5	6	7	8

"*" При уточнении кодов бюджетной классификации Российской Федерации,

связанном с внесением изменений в  нормативные правовые акты о порядке

применения бюджетной классификации Российской Федерации, графы 1 - 3

не заполняются.

Руководитель  _________  ____________  /---------------------------------\

              (подпись)  (расшифровка  |Отметка            ответственного|

                           подписи)    |исполнителя    управления      по|

Главный                                |бюджетному учету и отчетности    |

бухгалтер     _________  ____________  |Принято_________ _______________ |

              (подпись)  (расшифровка  |       (подпись) (расшифровка)   |

                           подписи)    |                   подписи)      |

                                       |       _________________________ |

"___"________ 200___ г.                |"___"_________ 200___ г.         |

                                       |                                 |

М.П.                                   \---------------------------------/