Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов в министерстве управления финансами Самарской области

Приложение
к приказу
Министерства управления финансами
Самарской области
от 13 декабря 2007 г. N 12-21/98

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов
в министерстве управления финансами Самарской области

С изменениями и дополнениями от:

19 марта, 23 октября 2009 г., 12 мая, 3 августа 2010 г., 12 января, 12 октября 2011 г.

1. Общие положения

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 1.1 раздела 1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет процедуру открытия и ведения министерством управления финансами Самарской области (далее - Министерство) лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета и средств, полученных от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящей доход деятельности (далее - средства от приносящей доход деятельности), осуществляемых главными распорядителями, распорядителями и получателями средств областного бюджета, главными администраторами и администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета в рамках их бюджетных полномочий, а также для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета.

Кроме того, настоящий Порядок определяет процедуру открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений, лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, открытых соответственно бюджетным учреждениям и автономным учреждениям, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют органы исполнительной власти Самарской области.

На обособленное подразделение получателя средств областного бюджета, главного администратора или администратора источников финансирования дефицита областного бюджета, указанное в их учредительных документах либо в положениях о соответствующих органах исполнительной власти, действующее на основании утвержденного получателем средств областного бюджета (главным администратором или администратором источников финансирования дефицита областного бюджета) положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя бюджетных средств (главного администратора или администратора источников финансирования дефицита областного бюджета), и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), распространяются, соответственно, положения настоящего Порядка, регулирующие процедуру открытия и ведения лицевых счетов получателя средств областного бюджета, главного администратора или администратора источников финансирования дефицита областного бюджета.

Министерство осуществляет проведение операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений"

(далее - счет N 40302), открытом в Головном расчетно-кассовом центре

Главного управления Банка России по Самарской области (далее - банк) с отражением указанных операций на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в Министерстве.

На обособленное подразделение бюджетного учреждения (автономного учреждения) распространяются положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении бюджетного учреждения (автономного учреждения).

1.2. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в том значении, в котором они определены федеральным законодательством и нормативными правовыми актами Самарской области.

1.3 Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.3

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 октября 2011 г. N 01-21/147 в пункт 1.4 раздела 1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.4. Для учета операций по кассовому исполнению расходов областного бюджета и средств от приносящей доход деятельности в Министерстве открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных главному распорядителю средств областного бюджета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования и распределения их по распорядителям и получателям средств областного бюджета, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет главного распорядителя средств);

лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных распорядителю средств областного бюджета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования и распределения их по получателям средств областного бюджета, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);

лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных получателю средств областного бюджета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, кассовых расходов, операций по поступлению и расходованию средств от приносящей доход деятельности, в том числе средств от сдачи в аренду имущества и для отражения неиспользованного остатка средств отчетного финансового года по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации (далее - лицевой счет получателя средств).

Для учета операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета в Министерстве открываются и ведутся следующие лицевые счета:

лицевой счет, предназначенный для отражения утвержденных бюджетных ассигнований и их распределения главным администратором по подведомственным администраторам (далее - лицевой счет главного администратора);

лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных бюджетных ассигнований и осуществления кассовых выплат администратором (далее - лицевой счет администратора).

Для учета операций с межбюджетными трансфертами главным распорядителям средств областного бюджета открываются лицевые счета получателей средств по межбюджетным трансфертам.

Для отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, получателям средств областного бюджета открываются лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

При передаче бюджетному учреждению (автономному учреждению) отдельных полномочий органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения), в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и Федеральным законом от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", органу исполнительной власти Самарской области, осуществляющему функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения), как получателю средств областного бюджета должен быть открыт в соответствии с настоящим Порядком лицевой счет, предназначенный для отражения операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявшего бюджетные полномочия, переданные от органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения), по каждому бюджетному учреждению (автономному учреждению) (далее - лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 1.4 раздела 1 настоящего приложения дополнен подпунктом 1.4.1

1.4.1. Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, Министерством в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий, предоставленных из областного бюджета в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и бюджетных инвестиций, предоставленных из областного бюджета в соответствии с пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - субсидии на иные цели и бюджетные инвестиции соответственно)) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 1.4 раздела 1 настоящего приложения дополнен подпунктом 1.4.2

1.4.2. Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, Министерством в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций) (далее - лицевой счет автономного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 октября 2011 г. N 01-21/147 в пункт 1.5 раздела 1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.5. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.4., 1.4.1 и 1.4.2 настоящего Порядка, управлением операционно-кассовой работы департамента исполнения областного бюджета и отчетности Министерства (далее - управление операционно-кассовой работы) указанным счетам присваиваются номера.

Лицевому счету присваивается девятизначный номер, который идентифицирует главного распорядителя, распорядителя и получателя средств областного бюджета, главного администратора и администратора, бюджетное учреждение, автономное учреждение в автоматизированной системе "Бюджет" (далее - АС "Бюджет").

Лицевой счет главного распорядителя средств имеет следующую структуру:

2АА.00.000.0, где:

2 - признак средств областного бюджета и средств от приносящей доход деятельности;

АА - код главного распорядителя средств областного бюджета.

Лицевой счет распорядителя средств имеет следующую структуру:

2АА.ВВ.000.0, где:

2 - признак средств областного бюджета и средств от приносящей доход деятельности;

АА - код главного распорядителя средств областного бюджета;

ВВ - код распорядителя средств областного бюджета.

Лицевой счет получателя средств имеет следующую структуру:

2АА.ВВ.ССС.0, где:

2 - признак средств областного бюджета и средств от приносящей доход деятельности;

АА - код главного распорядителя средств областного бюджета;

ВВ - код распорядителя средств областного бюджета;

ССС - порядковый номер получателя средств областного бюджета (в своей группе по иерархии).

При отсутствии у главного распорядителя средств областного бюджета подведомственных распорядителей средств областного бюджета структура лицевого счета получателя средств выглядит следующим образом:

2АА.ВВ.ССС.0, где:

2 - признак средств областного бюджета и средств от приносящей доход деятельности;

АА - код главного распорядителя средств областного бюджета;

ВВ - код управления предварительного контроля и учета бюджетных обязательств департамента исполнения областного бюджета и отчетности Министерства (далее - управление предконтроля) или территориального отдела департамента исполнения областного бюджета и отчетности Министерства (далее - территориальный отдел), в котором производится обслуживание получателя средств областного бюджета;

ССС - порядковый номер получателя средств областного бюджета (в своей группе по иерархии).

Лицевой счет получателя средств по межбюджетным трансфертам имеет следующую структуру:

2АА.90.001.0, где:

2 - признак средств областного бюджета и средств от приносящей доход деятельности;

АА - код главного распорядителя средств областного бюджета;

90 - код межбюджетных трансфертов.

Лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - главный администратор) имеет следующую структуру:

4АА.00.000.0, где:

4 - признак источников финансирования дефицита областного бюджета;

АА - код главного администратора.

Лицевой счет администратора источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - администратор) имеет следующую структуру:

4АА.ВВ.ССС.0, где:

4 - признак источников финансирования дефицита областного бюджета;

АА - код главного администратора;

ВВ - код управления предконтроля или территориального отдела, в котором производится обслуживание администратора;

ССС - порядковый номер администратора (в своей группе по иерархии).

Лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, имеет следующую структуру:

5АА.ВВ.ССС.0, где:

5 - признак средств, поступающих во временное распоряжение;

АА - код главного распорядителя средств областного бюджета;

ВВ - код распорядителя средств областного бюджета;

ССС - порядковый номер получателя средств областного бюджета (в своей группе по иерархии).

Лицевой счет по переданным полномочиям имеет следующую структуру:

2.АА.ВВ.ССС.2, где:

2 - признак средств областного бюджета:

АА - код органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения);

ВВ - код управления предконтроля или территориального отдела, в котором производится обслуживание бюджетного учреждения (автономного учреждения);

ССС - порядковый номер бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявшего бюджетные полномочия (в своей группе по иерархии);

2 - признак операций по переданным полномочиям.

Лицевой счет бюджетного учреждения имеет следующую структуру:

6.АА.ВВ.ССС.0, где:

6 - признак средств бюджетного учреждения;

АА - код органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя;

ВВ - код управления предконтроля или территориального отдела, в котором производится обслуживание бюджетного учреждения;

ССС - порядковый номер бюджетного учреждения (в своей группе по иерархии).

Отдельный лицевой счет бюджетного учреждения имеет следующую структуру:

7.АА.ВВ.ССС.0, где :

7 - признак средств бюджетного учреждения;

АА - код органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя;

ВВ - код управления предконтроля или территориального отдела, в котором производится обслуживание бюджетного учреждения;

ССС - порядковый номер бюджетного учреждения (в своей группе по иерархии).

Лицевой счет автономного учреждения имеет следующую структуру:

8.АА.ВВ.ССС.0, где :

8 - признак средств автономного учреждения;

АА - код органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя;

ВВ - код управления предконтроля или территориального отдела, в котором производится обслуживание автономного учреждения;

ССС - порядковый номер автономного учреждения (в своей группе по иерархии).

Отдельный лицевой счет автономного учреждения имеет следующую структуру:

9.АА.ВВ.ССС.0, где :

9 - признак средств автономного учреждения;

АА - код органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя;

ВВ - код управления предконтроля или территориального отдела, в котором производится обслуживание автономного учреждения;

ССС - порядковый номер автономного учреждения (в своей группе по иерархии).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 мая 2010 г. N 01-21/46 в пункт 1.6 раздела 1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.6. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета или источников финансирования дефицита областного бюджета, или средств от приносящей доход деятельности или средств, поступающих во временное распоряжение.

2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи министра управления финансами Самарской области (далее - министр) или уполномоченного им должностного лица и руководителя управления бюджетного учета и отчетности - главного бухгалтера (далее - главный бухгалтер) на заявлении об открытии лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку после представления в управление операционно-кассовой работы всех документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 2.2 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

2.2. Главный распорядитель, распорядитель, получатель средств областного бюджета, главный администратор, администратор (далее - клиент) для открытия лицевого счета представляет в управление операционно-кассовой работы или территориальные отделы следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

копии учредительных документов либо положения о соответствующем органе исполнительной власти Самарской области, заверенные учредителем либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную создавшим его бюджетным учреждением, либо нотариально;

копии актов (приказов, распоряжений) об утверждении учредительных документов, положения о соответствующем органе исполнительной власти Самарской области, положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенные учредителем (для обособленного подразделения - бюджетным учреждением, его создавшим) либо нотариально (при наличии таковых);

копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;

копии приказов (выписок из приказов) о назначении лиц, указанных в карточке, заверенные органом или лицом, их издавшим, с приложением соответствующего оттиска печати, либо нотариально;

копии срочных трудовых договоров (контрактов) для лиц, назначаемых на определенный срок, указанных в карточке, заверенные подписью представителя работодателя и оттиском печати работодателя, либо нотариально;

копии приказов (выписок из приказов) о предоставлении права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в карточке, не являющимся руководителем или главным бухгалтером клиента соответственно, заверенные руководителем клиента и оттиском печати клиента (в случае предоставления права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в настоящем абзаце);

разрешение на право получения и использования средств от приносящей доход деятельности (в случае открытия лицевого счета получателю средств областного бюджета), действующее до 1 января 2012 года;

справку о сроках выплаты заработной платы, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера клиента (в случае открытия лицевого счета получателю средств областного бюджета).

Дополнительно к документам, предусмотренным настоящим пунктом, обособленное подразделение представляет ходатайство клиента, создавшего обособленное подразделение, об открытии лицевых счетов обособленному подразделению, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) клиента, создавшего обособленное подразделение. При этом обособленному подразделению могут быть открыты только те виды лицевых счетов, которые могут быть открыты создавшему его клиенту.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 октября 2011 г. N 01-21/147 в пункт 2.2.1 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2.1. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям бюджетное учреждение (автономное учреждение), принимающее бюджетные полномочия, представляет в управление операционно-кассовой работы следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложениям соответственно N 1, N 12 или N 13 к настоящему Порядку;

копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную органом исполнительной власти Самарской области, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения);

копию постановления Правительства Самарской области об утверждения положения об органе исполнительной власти Самарской области, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения), содержащего в качестве приложения положение об органе исполнительной власти Самарской области, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения), заверенную указанным органом исполнительной власти Самарской области;

копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения (органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения), заверенную выдавшим его налоговым органом или нотариально;

копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица (органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения), заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

копии приказов (выписок из приказов) о назначении лиц, указанных в карточке, заверенные органом или лицом, их издавшим, с приложением соответствующего оттиска печати либо нотариально;

копии срочных трудовых договоров (контрактов) для лиц, назначаемых на определенный срок, указанных в карточке, заверенные подписью представителя работодателя и оттиском печати работодателя либо нотариально;

копии приказов (выписок из приказов) о предоставлении права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в карточке, не являющимся соответственно руководителем или главным бухгалтером бюджетного учреждения (автономного учреждения), заверенные руководителем бюджетного учреждения (автономного учреждения) и оттиском печати бюджетного учреждения (автономного учреждения) (в случае предоставления права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в настоящем абзаце);

карточку бюджетного учреждения, принимающего бюджетные полномочия, в двух экземплярах, заверенную руководителем органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения, и оттиском печати органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения, или нотариально.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 октября 2011 г. N 01-21/147 в пункт 2.2.2 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2.2. Для открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения бюджетное учреждение представляет в управление операционно-кассовой работы или территориальные отделы следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения по форме согласно приложению N 12 к настоящему Порядку;

копию учредительного документа, заверенную учредителем бюджетного учреждения либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную создавшим его бюджетным учреждением, либо нотариально;

копию приказа об утверждении учредительного документа, заверенную учредителем бюджетного учреждения либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную создавшим его бюджетным учреждением, либо нотариально;

копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

копии приказов (выписок из приказов) о назначении лиц, указанных в карточке, заверенные органом или лицом, их издавшим, с приложением соответствующего оттиска печати либо нотариально;

копии срочных трудовых договоров (контрактов) для лиц, назначаемых на определенный срок, указанных в карточке, заверенные подписью представителя работодателя и оттиском печати работодателя либо нотариально;

копии приказов (выписок из приказов) о предоставлении права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в карточке, не являющимся соответственно руководителем или главным бухгалтером бюджетного учреждения, заверенные руководителем бюджетного учреждения и оттиском печати бюджетного учреждения (в случае предоставления права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в настоящем абзаце).

карточку в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя органа исполнительной власти Самарской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения, и оттиском гербовой печати указанного органа, или нотариально.

Для открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения автономное учреждение представляет в управление операционно-кассовой работы или территориальные отделы документы, аналогичные тем, которые представляет бюджетное учреждение в соответствии с абзацами третьим-десятым настоящего пункта. Заявление на открытие лицевого счета для учета операций автономного учреждения представляется по форме согласно приложению N 13 к настоящему Порядку.

Дополнительно к документам, предусмотренным настоящим пунктом, обособленное подразделение бюджетного учреждения (автономного учреждения) представляет ходатайство бюджетного учреждения (автономного учреждения), создавшего обособленное подразделение, об открытии лицевых счетов обособленному подразделению, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) бюджетного учреждения (автономного учреждения), создавшего обособленное подразделение. При этом обособленному подразделению могут быть открыты только те виды лицевых счетов, которые могут быть открыты создавшему его бюджетному учреждению (автономному учреждению).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 2.2 раздела 2 настоящего приложения дополнен пунктом 2.2.3

2.2.3. Территориальные отделы не позднее третьего рабочего дня после представления получателем средств областного бюджета, бюджетным учреждением (автономным учреждением) документов, предусмотренных пунктом 2.2.1, 2.2.2 настоящего Порядка, передают их с визой начальника территориального отдела либо должностного лица территориального отдела, имеющего право первой подписи, в управление операционно-кассовой работы.

Управление операционно-кассовой работы осуществляет проверку документов в течение трех рабочих дней со дня представления их получателем средств областного бюджета, бюджетным учреждением (автономным учреждением) или в течение двух рабочих дней со дня представления их территориальными отделами, после чего направляет бюджетному учреждению (автономному учреждению) извещение об открытии лицевого счета либо возвращает документы с письменным обоснованием причины возврата документов.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 2.3 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. При наличии у клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения) удаленного рабочего места АС "Бюджет" (далее - УРМ АС "Бюджет") между Министерством и клиентом либо бюджетным учреждением (автономным учреждением) заключается договор организации юридически значимого документооборота с использованием электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 2.4 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. Все представленные для открытия лицевого счета документы и договор на организацию юридически значимого документооборота с использованием ЭЦП хранятся в юридическом деле клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения).

Клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение) обязан в пятидневный срок, если иное не предусмотрено настоящим Порядком, сообщать в письменной форме управлению операционно-кассовой работы обо всех изменениях сведений в документах, представленных для открытия лицевого счета.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 октября 2011 г. N 01-21/147 в пункт 2.5 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5. При назначении временно исполняющих обязанности лиц, имеющих право первой и (или) второй подписи, клиентом либо бюджетным учреждением (автономным учреждением) дополнительно представляется новая временная карточка в двух экземплярах только с образцами подписи лиц, временно исполняющих обязанности, назначенных приказом о временном исполнении возложенных обязанностей, заверенная согласно требованиям, установленным соответственно пунктами 2.2, 2.2.1 или 2.2.2 настоящего Порядка, либо нотариально.

В указанном случае клиенты либо бюджетные учреждения (автономного учреждения) также представляют копии приказов (выписок из приказов) о временном исполнении возложенных обязанностей, заверенные органом или лицом, их издавшим, с приложением соответствующего оттиска печати, либо нотариально.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 октября 2011 г. N 01-21/147 в пункт 2.6 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.6. Главный распорядитель средств областного бюджета, главный администратор формируют соответственно перечни подведомственных им распорядителей и получателей средств областного бюджета, подведомственных им администраторов (далее - перечень) и представляют их в управление операционно-кассовой работы при открытии лицевого счета.

Перечень заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств областного бюджета, главного администратора. Перечень содержит наименования подведомственных учреждений, их юридические адреса, идентификационные номера налогоплательщиков, фамилии, имена, отчества руководителей и главных бухгалтеров, номера контактных телефонов.

В случае изменения в течение финансового года информации, представленной в перечне, главный распорядитель средств областного бюджета, главный администратор представляют в управление операционно-кассовой работы уточненный перечень не позднее трех рабочих дней со дня изменений.

Ежегодно за десять рабочих дней до начала очередного финансового года главный распорядитель средств областного бюджета (главный администратор) представляет в управление операционно-кассовой работы уточненный с учетом всех изменений, внесенных в течение финансового года, перечень.

Органы исполнительной власти Самарской области, осуществляющие функции и полномочия учредителя бюджетных учреждений (автономных учреждений), представляют в управление операционно-кассовой работы в порядке, предусмотренном настоящим пунктом для главных распорядителей средств областного бюджета и главных администраторов, перечни бюджетных учреждений (автономных учреждений), в отношении которых ими осуществляются функции и полномочия учредителя. При этом в отношении каждого из автономных учреждений в представляемом перечне должны содержаться сведения о том, какие виды лицевых счетов открываются им в Министерстве и виды средств, операции с которыми будут осуществляться на указанных лицевых счетах.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 2.7 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.7. Лицевые счета регистрируются управлением операционно-кассовой работы в книге регистрации лицевых счетов.

В книге регистрации лицевых счетов открывается отдельный лист на каждого клиента. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется министром или уполномоченным им должностным лицом, главным бухгалтером и хранится в управлении операционно-кассовой работы. Внесение записей и изменений в книгу регистрации лицевых счетов осуществляется ответственным исполнителем управления операционно-кассовой работы. В книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие сведения:

дата открытия лицевого счета;

полное наименование клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения);

номер лицевого счета;

дата закрытия лицевого счета;

номер, дата извещения об открытии и закрытии лицевого счета;

примечания.

3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 3.1 раздела 3 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Переоформление лицевого счета клиента, лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения производится по заявлению на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению N 14 к настоящему Приказу в случае:

а) изменения наименования клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения;

б) изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета, открытого клиенту, бюджетному учреждению (автономному учреждению).

При внесении изменений в наименование учреждения клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение) представляет в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы не позднее двадцати рабочих дней со дня переименования следующие документы:

копию документа об изменении наименования, заверенную органом, издавшим документ, или нотариально;

карточку в двух экземплярах, заверенную согласно требованиям, установленным соответственно пунктами 2.2, 2.2.1 или 2.2.2 настоящего Порядка, либо нотариально;

копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную налоговым органом или нотариально;

копии новых учредительных документов (или изменений в учредительные документы), заверенные учредителем или нотариально;

копии актов (приказов, распоряжений) об утверждении учредительных документов в новой редакции или о внесении в них изменений, заверенные учредителем либо нотариально;

копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц в связи с внесением изменений в учредительные документы, заверенную налоговым органом или нотариально.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 3.2 раздела 3 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. При смене оттиска печати клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение) представляет:

карточку с новым оттиском печати в двух экземплярах, заверенную согласно требованиям, установленным соответственно пунктами 2.2, 2.2.1 или 2.2.2 настоящего Порядка, либо нотариально;

копию приказа (выписки из приказа) об изменении оттиска печати и применении нового оттиска печати, заверенную органом, его издавшим, либо нотариально.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 октября 2011 г. N 01-21/147 в пункт 3.2.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2.1. При смене лиц, указанных в карточке, клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение) представляет новую карточку в двух экземплярах, заверенную согласно требованиям, установленным соответственно пунктами 2.2, 2.2.1 или 2.2.2 настоящего Порядка, либо нотариально.

Кроме того, либо бюджетное учреждение (автономное учреждение) представляет следующие документы:

копии приказов (выписок из приказов) об увольнении, переводе на другую работу лиц, указанных в предыдущей карточке, заверенные органом или лицом, их издавшим, с приложением соответствующего оттиска печати, либо нотариально;

копии приказов (выписок из приказов) о прекращении права первой подписи или права второй подписи лиц, указанных в предыдущей карточке, не являющихся соответственно руководителем или главным бухгалтером клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), заверенные руководителем клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения) и оттиском печати клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения) (в случае прекращения права первой или второй подписи лиц, указанных в настоящем абзаце, без их увольнения, перевода на другую работу);

копии приказов (выписок из приказов) о назначении новых лиц, указанных в новой карточке, заверенные органом или лицом, их издавшим, с приложением соответствующего оттиска печати, либо нотариально;

копии срочных трудовых договоров (контрактов) для новых лиц, назначаемых на определенный срок, указанных в новой карточке, заверенные подписью представителя работодателя и оттиском печати работодателя, либо нотариально;

копии приказов (выписок из приказов) о предоставлении права первой подписи или права второй подписи новым лицам, указанным в новой карточке, не являющимся соответственно руководителем или главным бухгалтером клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), заверенные руководителем клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения) и оттиском печати клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения) (в случае предоставления права первой подписи или права второй подписи новым лицам, указанным в настоящем абзаце).

В отношении лиц, ранее указанных в предыдущей карточке, документы, предусмотренные абзацами восемь-девять пункта 2.2, абзацами семь-восемь пункта 2.2.1, абзацами семь-восемь пункта 2.2.2 настоящего Порядка, повторно соответственно клиентами либо бюджетными учреждениями (автономными учреждениями) не представляются.

В случае увольнения руководителя клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), предоставляются копии новых приказов (выписок из новых приказов) о предоставлении права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в новой карточке, не являющимся соответственно руководителем или главным бухгалтером клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), заверенные новым руководителем клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения) и оттиском печати клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения). В указанном случае до оформления новой карточки в соответствии с требованиями настоящего пункта Министерством не принимаются от клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения) документы (в том числе расчетные документы), содержащие подписи лиц, права первой подписи или права второй подписи которым было предоставлено уволенным руководителем клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 3.3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.3. При ликвидации клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение) представляет в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы заявление на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 3.4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4. При назначении ликвидационной комиссии клиенту либо бюджетному учреждению (автономному учреждению) для осуществления операций по лицевому счету в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы представляются следующие документы:

копии документов о назначении ликвидационной комиссии с указанием в них срока действия ликвидационной комиссии, заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, или нотариально;

карточка в двух экземплярах с образцами подписей членов ликвидационной комиссии, которым предоставлено право первой и (или) второй подписи, заверенную органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, или нотариально.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 3.5 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.5. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение) (за исключением клиентов либо бюджетных учреждений (автономных учреждений), к которым при реорганизации присоединяется соответственно другой клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение)) представляет в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы для закрытия лицевых счетов следующие документы:

заявление на закрытие лицевого счета;

копию решения о реорганизации, принятого его учредителем (учредителями) либо иным уполномоченным на то органом, заверенную организацией, принявшей данное решение, или нотариально;

копию документа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенную налоговым органом или нотариально.

Клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение), к которому при реорганизации присоединяется соответственно другой клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение) представляет в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы следующие документы:

копию решения о реорганизации, принятого его учредителем (учредителями) либо иным уполномоченным на то органом, заверенную организацией, принявшей данное решение, или нотариально;

копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц в связи с реорганизацией, заверенную налоговым органом или нотариально;

карточку в двух экземплярах, заверенную согласно требованиям, установленным соответственно пунктами 2.2, 2.2.1 или 2.2.2 настоящего Порядка, либо нотариально;

копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную налоговым органом или нотариально (в случае выдачи нового);

копии новых учредительных документов, заверенные учредителем или нотариально;

копии актов (приказов, распоряжений) об утверждении учредительных документов в новой редакции, заверенные учредителем либо нотариально;

копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц в связи с внесением изменений в учредительные документы, заверенную налоговым органом или нотариально.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 3.6 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.6. При закрытии лицевых счетов в связи с изменением подведомственности клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение) представляет в управление операционно-кассовой работы или территориальный отдел:

заявление на закрытие лицевого счета;

копию решения уполномоченного органа об изменении подведомственности клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), заверенную организацией, принявшей данное решение, или нотариально.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 октября 2011 г. N 01-21/147 в пункт 3.6.1 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.6.1 При изменении типа существующего государственного учреждения (изменение типа бюджетного учреждения в целях создания казенного учреждения, изменение типа казенного учреждения в целях создания бюджетного учреждения, изменение типа бюджетного или казенного учреждения в целях создания автономного учреждения, а также изменение типа автономного учреждения в целях создания бюджетного или казенного учреждения) клиент, являющийся казенным учреждением, либо бюджетное учреждение (автономное учреждение) представляет в управление операционно-кассовой или территориальный отдел для закрытия лицевых счетов следующие документы:

заявление на закрытие лицевого счета;

копию решения об изменении типа существующего государственного учреждения, заверенную организацией, принявшей данное решение, или нотариально;

копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц в связи с внесением изменений в учредительные документы, заверенную налоговым органом или нотариально.

Государственному учреждению, тип которого изменен, открываются новые лицевые счета в порядке, предусмотренном соответственно пунктами 2.1, 2.2, 2.2.2 и 2.2.3 настоящего Порядка, с одновременным приостановлением операций по ранее открытым лицевым счетам.

Установить, что бюджетные учреждения, изменяющие свой тип на казенные учреждения, в отношении которых Правительством Самарской области не принималось решение о предоставлении им субсидий из областного бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляют переоформление лицевых счетов без их закрытия и открытия новых лицевых счетов.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 3.7 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.7. При закрытии лицевого счета департамент исполнения областного бюджета и отчетности Министерства (далее - Департамент) производит с клиентом на дату завершения операций по лицевому счету сверку движения и остатков доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учет бюджетных обязательств, кассового расхода (кассовых выплат), движения и остатков средств от приносящей доход деятельности а также движения и остатков средств, поступающих во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету с отличительным признаком по типу средств областного бюджета по форме согласно приложениям N 6, 8 к настоящему Порядку.

Результаты сверки по средствам, поступающим во временное распоряжение, оформляются актом сверки операций по лицевому счету согласно приложению N 11 к настоящему Порядку.

При закрытии лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) сверка операций по данным лицевым счетам производится путем предоставления отчета о состоянии лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения).

Отчет о состоянии лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) содержит следующие показатели в разрезе кода целевых средств и кодов операций сектора государственного управления:

остаток средств на лицевом счете на начало года;

остаток средств на лицевом счете на отчетную дату;

поступления и выплаты.

При закрытии отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) сверка операций по данным лицевым счетам производится путем предоставления отчета о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения).

Отчет о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) содержит следующие показатели в разрезе кода целевых средств и кодов операций сектора государственного управления:

остаток средств на лицевом счете на начало года;

остаток средств на лицевом счете на отчетную дату;

планируемые поступления и выплаты;

поступления и выплаты;

остаток планируемых поступлений;

остаток планируемых выплат.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункта 3.8 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.8. Отражение операций реорганизуемого клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения) по исполнению областного бюджета осуществляется управлением операционно-кассовой работы по действующему лицевому счету до момента внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц и представления соответствующих документов в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы, а изменяющего подведомственность - до внесения Министерством соответствующих изменений в сводную бюджетную роспись.

Реорганизованному или изменившему подведомственность клиенту либо бюджетному учреждению (автономному учреждению) открывается новый лицевой счет в порядке, предусмотренном соответственно пунктами 2.1, 2.2, 2.2.2 и 2.2.3 настоящего Порядка, с одновременным приостановлением операций по ранее открытому лицевому счету.

Департамент производит сверку движения и остатков сумм доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учет бюджетных обязательств, кассовых расходов (кассовых выплат), движения и остатков средств от приносящей доход деятельности с начала финансового года по день приостановления операций по лицевому счету включительно.

Реорганизованный или изменивший подведомственность клиент на основании акта сверки операций по лицевым счетам с отличительным признаком по типу средств составляет акт приема-передачи поступлений и кассовых расходов по форме согласно приложениям N 7, 9 к настоящему Порядку.

Положения абзацев первого - четвертого настоящего пункта не распространяются на клиентов, а положения абзацев первого - второго настоящего пункта - на бюджетные учреждения (автономные учреждения), в отношении которых проводится реорганизация в форме присоединения к ним соответственно другого клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения).

В случае реорганизации или изменения подведомственности клиента Департамент на основании утвержденного акта сверки операций по лицевым счетам и акта приема-передачи кассовых расходов, представленного клиентом, осуществляет на вновь открытый лицевой счет (в случае реорганизации в форме присоединения - на лицевой счет клиента, к которому при реорганизации присоединяется другой клиент) перевод бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учет и исполненных бюджетных обязательств, кассовых расходов (кассовых выплат).

Перевод бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств осуществляется в соответствии с утвержденным Министерством порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи. Перевод предельных объемов финансирования осуществляется в соответствии с утвержденным Министерством порядком доведения предельных объемов финансирования.

При изменении подведомственности клиента управление операционно-кассовой работы осуществляет перевод кассовых расходов (кассовых выплат) на основании уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа.

При реорганизации клиента управление операционно-кассовой работы осуществляет перевод кассовых расходов (кассовых выплат) на вновь открытые лицевые счета (в случае реорганизации в форме присоединения - на лицевые счета клиента, к которому при реорганизации присоединяется другой клиент) с оформлением мемориальных ордеров в разрезе общих сумм по соответствующим кодам бюджетной классификации с начала года на основании акта приема-передачи.

Переучет бюджетных обязательств на вновь открытых лицевых счетах (в случае реорганизации в форме присоединения - переучет бюджетных обязательств клиента, реорганизуемого в форме присоединения к другому клиенту, на лицевых счетах клиента, к которому при реорганизации происходит присоединение) осуществляется в соответствии с установленным Министерством порядком учета бюджетных обязательств.

При реорганизации клиента (при наличии остатка средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение) Департамент осуществляет перевод указанного остатка средств на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открытый правопреемнику клиента, на основании документа, предусматривающего реорганизацию клиента, и акта сверки операций по лицевому счету.

Лицевые счета клиентов, операции по которым были завершены (за исключением лицевых счетов клиентов, к которым при реорганизации присоединяется другой клиент), закрываются после завершения процедур, перечисленных в данном пункте настоящего Порядка.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 3.9 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.9. Для закрытия лицевого счета клиент с представляет в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы заявление на закрытие лицевого счета. Закрытие лицевого счета клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета и письма клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой счет. Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной надписью министра или уполномоченного им должностного лица и главного бухгалтера.

Извещение о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку оформляется управлением операционно-кассовой работы при наличии остатков по ранее действующему лицевому счету, равных нулю. После этого вносится соответствующая запись в книгу регистрации лицевых счетов.

Клиенты либо бюджетные учреждения (автономные учреждения) обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения учреждения об открытии или о закрытии лицевых счетов в течение периода, установленного нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 3.10 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.10. Документы, представленные для переоформления и закрытия лицевых счетов, указанные в пунктах 3.1 - 3.6, 3.9, хранятся в юридическом деле клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения).

4. Порядок отражения операций на лицевых счетах
главных распорядителей средств и распорядителей средств

4.1. Утвержденные главным распорядителям средств областного бюджета лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период, а также предельные объемы финансирования на месяц доводятся до главных распорядителей средств областного бюджета в соответствии с утвержденными Министерством порядками составления и ведения сводной бюджетной росписи и кассового плана исполнения бюджета Самарской области, планирования временных кассовых разрывов в текущем финансовом году, доведения предельных объемов финансирования до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета.

4.2. Главные распорядители средств областного бюджета представляют в Департамент реестры распределения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по подведомственным распорядителям и получателям средств областного бюджета в пределах утвержденных им лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования с УРМ АС "Бюджет", в электронном виде с ЭЦП.

4.3. Департамент проверяет представленные главными распорядителями, распорядителями средств областного бюджета реестры распределения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования на соответствие утвержденным главным распорядителям, распорядителям средств областного бюджета лимитам бюджетных обязательств и предельным объемам финансирования в электронном виде и на бумажном носителе. На прошедших контроль лимитах бюджетных обязательств и предельных объемах финансирования в АС "Бюджет" проставляется дата принятия.

5. Порядок отражения операций
на лицевых счетах получателей средств

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 3 августа 2010 г. N 01-21/94 в пункт 5.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1. На лицевых счетах получателей средств кассовые расходы осуществляются в пределах бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и (или) предельных объемов финансирования по кодам бюджетной классификации расходов бюджетов, а также в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности по кодам классификации расходов бюджетов и типу средств в пределах остатка с учетом ограничения средств на сумму невыясненных поступлений.

На лицевых счетах, для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат отражению:

- остаток средств на начало финансового года (отчетного периода);

- объем поступивших средств;

- объем перечисленных средств;

- остаток средств на конец отчетного периода.

Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляются в пределах свободного остатка средств на лицевом счете клиента с учетом вида поступлений (внесение денежных средств в качестве обеспечения заявок на участие в размещении заказа, предусмотренных Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" и др.) без расшифровки кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

5.2. Исполнение областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета осуществляется в соответствии с порядками, утвержденными Министерством.

5.3 Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.3

5.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств областного бюджета в процессе исполнения расходов областного бюджета за текущий финансовый год, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Получатель средств областного бюджета обязан информировать плательщика о правильности заполнения платежного поручения.

Иные зачисленные на счет областного бюджета суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета или поступившие в адрес получателя без указания кодов бюджетной классификации, учитываются на счете Министерства по коду "Невыясненные поступления".

5.5. Управление операционно-кассовой работы доводит информацию до клиентов о суммах средств, поступивших на счет бюджета и зачисленных на код бюджетной классификации "Невыясненные поступления". На основании данной информации клиент в течение пяти рабочих дней оформляет уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по неклассифицированным поступлениям и представляет в управление операционно-кассовой работы.

Управление операционно-кассовой работы проверяет и передает уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в управление учета и отчетности Департамента в электронном виде вместе с представленным клиентом уведомлением об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном носителе. Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде с ЭЦП передаются в Управление Федерального казначейства по Самарской области.

5.6. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается как восстановление кассовых расходов по лицевому счету клиента в порядке, изложенном в пункте 5.4 настоящего Порядка.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, отраженные на лицевом счете получателя средств, не позднее трех рабочих дней подлежат перечислению платежными поручениями получателя средств в доход областного бюджета как зачисление прочих неналоговых поступлений.

Клиент формирует платежное поручение на перечисление суммы возврата дебиторской задолженности в доход областного бюджета с указанием кода администратора доходов.

5.7. Ведение операций на лицевых счетах получателей средств областного бюджета осуществляется в порядке исполнения областного бюджета по расходам, установленном Министерством.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 октября 2011 г. N 01-21/147 в пункт 5.8 раздела 5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.8. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году, как остаток средств на 1 января текущего финансового года.

Клиенты самостоятельно ведут аналитический учет денежных сумм, зачисленных на лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в разрезе плательщиков, осуществляют в установленном порядке возврат средств плательщикам или перечисление их в доход бюджета, и в случае несвоевременного перечисления или невозврата в полном объеме указанных средств, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, отражаются на лицевых счетах получателей средств областного бюджета на основании расчетных и кассовых документов клиентов, оформленных в соответствии с требованиями приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов", приказа Министерства от 16.11.2009 N 01-21/55 "Об организации обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета" и настоящего Порядка. При направлении средств во временное распоряжение клиентов, юридические и физические лица в поле "Назначение платежа" указывают номера лицевых счетов получателей средств областного бюджета.

В случае, если платежные поручения на кассовый расход или заявки на получение наличных денег за счет средств, поступающих во временное распоряжение, оформлены клиентами с нарушением требований, установленных абзацем третьим настоящего пункта, абзацем седьмым пункта 5.1 настоящего Порядка, или подписи руководителя, главного бухгалтера и/или оттиск печати клиента на указанных документах будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в карточке образцов подписей и оттиска печати (при предоставлении платежного поручения или заявки на получение наличных денег на бумажном носителе), либо в случае непредставления клиентом документов о наличии полномочий должностных лиц, имеющих право подписи в соответствии с карточкой образцов подписей и оттиска печати, а также в случае приостановления операций на лицевых счетах клиентов по основаниям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации, Департамент отказывает в санкционировании оплаты по ним не позднее рабочего дня, следующего за днем представления клиентом платежных поручений, заявок на получение наличных денег.

6. Обработка документов операционного дня

6.1. На основании документов УФК по Самарской области, подтверждающих совершение операций по лицевому счету 02 Министерства за предыдущий рабочий день, на платежных поручениях по расходам средств областного бюджета, источникам финансирования дефицита областного бюджета и уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа (уточнения с кода "Невыясненные поступления") проставляется дата проводки в АС "Бюджет" в автоматическом режиме.

6.2 Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 6.2

6.3. Управление операционно-кассовой работы производит выверку общих сумм поступлений и выбытий в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации за предыдущий рабочий день с данными УФК по Самарской области, после чего формирует выписки из лицевых счетов клиентов.

7. Выписки из лицевых счетов

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 абзац первый пункта 7.1 раздела 7 настоящего Порядка изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

7.1. Департамент не позднее следующего рабочего дня после подтверждения совершения операций выдает клиентам и бюджетным учреждениям (автономным учреждениям) выписки из лицевых счетов клиентов, лицевых счетов бюджетных учреждений (автономных учреждений), отдельных лицевых счетов бюджетных учреждений (автономных учреждений) с приложениями или передает в электронном виде с ЭЦП.

Выписки из лицевых счетов и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, за каждый операционный день брошюруются в хронологическом порядке.

Хранение указанных документов осуществляется управлением операционно-кассовой работы или территориальными отделами в соответствии с правилами организации государственного архивного дела

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 мая 2010 г. N 01-21/46 в пункт 7.2 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.2. В выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств по установленной Министерством форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджетов и дополнительным кодам, по которым в данный операционный день были совершены операции:

доведенные бюджетные ассигнования на текущий финансовый год;

остатки бюджетных ассигнований на начало и конец операционного дня;

текущее изменение бюджетных ассигнований;

доведенные лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

остатки лимитов бюджетных обязательств на начало и конец операционного дня;

текущее изменение лимитов бюджетных обязательств;

доведенные предельные объемы финансирования;

остатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;

текущее изменение предельных объемов финансирования;

расходные расписания;

предельные объемы финансирования, распределенные главным распорядителем (распорядителем) средств областного бюджета между получателями средств областного бюджета, находящимися в его ведении.

При этом по каждой операции указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.

7.3 Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 7.3

7.4. В выписке из лицевого счета получателя средств областного бюджета по установленной Министерством форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджетов и дополнительным кодам, по которым в данный операционный день были совершены операции:

доведенные бюджетные ассигнования на текущий финансовый год;

остатки бюджетных ассигнований на начало и конец операционного дня;

текущее изменение бюджетных ассигнований;

доведенные лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

остатки лимитов бюджетных обязательств на начало и конец операционного дня;

текущее изменение лимитов бюджетных обязательств;

доведенные предельные объемы финансирования;

остатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;

текущее изменение предельных объемов финансирования;

операции по поступлению средств от приносящей доход деятельности;

кассовый расход;

восстановление кассового расхода.

При этом по каждой операции указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.

7.5. В выписке из лицевого счета главного администратора по установленной Министерством форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительным кодам, по которым в данный операционный день были совершены операции:

доведенные бюджетные ассигнования на текущий финансовый год;

остатки бюджетных ассигнований на начало и конец операционного дня;

текущее изменение бюджетных ассигнований.

При этом по каждой операции указываются номера документов, подтверждающих совершение операций.

7.6. В выписке из лицевого счета администратора по установленной Министерством форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительным кодам, по которым в данный операционный день были совершены операции:

доведенные бюджетные ассигнования на текущий финансовый год;

остатки бюджетных ассигнований на начало и конец операционного дня;

текущее изменение бюджетных ассигнований;

кассовые выплаты;

восстановление кассовых выплат.

При этом по каждой операции указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 мая 2010 г. N 01-21/46 глава 7 настоящего приложения дополнена пунктом 7.6.1

7.6.1. В выписке из лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, указываются следующие показатели:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступающих во временное распоряжение;

суммы средств, поступивших во временное распоряжение за операционный день;

суммы средств, перечисленных с лицевого счета за операционный день;

номера, даты платежных документов

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 7.1 раздела 7 настоящего приложения дополнен пунктом 7.6.2

7.6.2. В выписке из лицевого счета бюджетного учреждения указываются следующие показатели в разрезе кода целевых средств и кодов операций сектора государственного управления:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств бюджетного учреждения;

сумма поступлений и выплат в соответствии с документом, на основании которого была отражена операция на лицевом счете бюджетного учреждения.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 7.1 раздела 7 настоящего приложения дополнен пунктом 7.6.3

7.6.3. В выписке из лицевого счета автономного учреждения указываются следующие показатели в разрезе кода целевых средств и кодов операций сектора государственного управления:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств автономного учреждения;

сумма поступлений и выплат в соответствии с документом, на основании которого была отражена операция на лицевом счете автономного учреждения.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 7.1 раздела 7 настоящего приложения дополнен пунктом 7.6.4

7.6.4. В выписке из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения указываются следующие показатели в разрезе кода целевых средств и кодов операций сектора государственного управления:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств бюджетного учреждения;

поступления и выплаты в разрезе расчетных документов, подтверждающих проведение операций на лицевом счете;

планируемые поступления и выплаты, отраженные на лицевом счете, на основании документа, утверждающего указанные показатели.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 7.1 раздела 7 настоящего приложения дополнен пунктом 7.6.5

7.6.5. В выписке из отдельного лицевого счета автономного учреждения указываются следующие показатели в разрезе кода целевых средств и кодов операций сектора государственного управления:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств автономного учреждения;

поступления и выплаты в разрезе расчетных документов, подтверждающих проведение операций на лицевом счете;

планируемые поступления и выплаты, отраженные на лицевом счете, на основании документа, утверждающего указанные показатели.

7.7. Выписки из лицевых счетов с приложениями на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке или передаются в электронном виде с ЭЦП.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 7.8 раздела 7 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.8. Клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение) в течение трех рабочих дней после вручения выписки по лицевому счету обязан письменно сообщить в управление операционно-кассовой работы о суммах, ошибочно отраженных на лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

7.9 Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 7.9

7.10. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиент в пределах текущего финансового года вправе уточнять коды бюджетной классификации Российской Федерации по операциям, отраженным на лицевом счете клиента. Для уточнения операции клиент представляет в управление операционно-кассовой работы уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном носителе и в электронном виде, оформленное в соответствии с приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 в пункт 7.11 раздела 7 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.11. Дубликат выписки из лицевого счета клиента либо бюджетному учреждению (автономному учреждению) с приложениями к ней может быть выдан клиенту по его письменному заявлению на имя руководителя управления операционно-кассовой работы или начальника территориального отдела либо должностного лица территориального отдела, имеющего право первой подписи.

7.12 Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 7.12

8. Заключительные положения

8.1 Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 8.1

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 8.2 раздела 8 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.2. Приём платежных поручений на бумажном носителе для рассмотрения в сроки, установленные нормативными правовыми актами министерства для клиентов либо бюджетных учреждений (автономных учреждений), производится управлением предконтроля, территориальными отделами, управлением операционно-кассовой работы до 12 часов местного времени, платежных документов, представленных в электронном виде с ЭЦП - до 16 часов местного времени.

Прием заявок на получение наличных денег от клиентов либо бюджетных учреждений (автономных учреждений), обслуживаемых управлением предконтроля, осуществляется не позднее 12 часов местного времени дня, предшествующему дню выдачи наличных денег, от клиентов либо бюджетных учреждений (автономных учреждений), обслуживаемых территориальными отделами, - за 2 дня до выдачи наличных денег

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 мая 2010 г. N 01-21/46 в пункт 8.3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.3. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, управление операционно-кассовой работы и территориальные отделы осуществляют с клиентами сверку операций по движению средств на лицевом счете по кодам бюджетной классификации Российской Федерации за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала финансового года на основании справки, по типу средств областного бюджета, а также осуществляется сверка остатков и операций по движению средств на лицевом счете по учету средств, поступающих во временное распоряжение

После сверки руководитель и главный бухгалтер клиента подписывают и заверяют печатью оба экземпляра справки. Один экземпляр возвращается в управление операционно-кассовой работы или территориальный отдел не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Второй экземпляр остается у клиента.

При передаче клиентам справок с применением ЭЦП указанные документы оформляются управлением операционно-кассовой работы на бумажном носителе в одном экземпляре, подписываются руководителем управления операционно-кассовой работы или иным уполномоченным лицом и ответственным исполнителем. При отсутствии в течение трех рабочих дней с момента направления справок письменных возражений со стороны клиента сверка считается произведенной, а информация, содержащаяся в них, подтвержденной клиентом.

Территориальные отделы представляют справки, переданные клиентами с применением ЭЦП, или подписанные клиентами (в случае отсутствия у клиента ЭЦП) в управление операционно-кассовой работы не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Один экземпляр справки хранится в территориальном отделе в соответствии с правилами организации архивного дела.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. N 01-21/2 пункт 8.3 раздела 8 настоящего приложения дополнен пунктом 8.3.1

Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, управление операционно-кассовой работы и территориальные отделы осуществляют с бюджетными учреждениями (автономными учреждениями) сверку операций по движению средств на лицевых счетах путем предоставления на бумажном носителе или в электронном виде с ЭЦП отчета о состоянии лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения), отчета о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения).

При отсутствии в течение трех рабочих дней с момента направления отчета о состоянии лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) письменных возражений со стороны бюджетного учреждения (автономного учреждения) сверка считается произведенной, а информация, содержащаяся в нем, подтвержденной.

8.4. Управление операционно-кассовой работы представляет отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета по форме 0503124, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.11.2008 N 128н, в управление бюджетного учета и отчетности ежемесячно и ежеквартально в срок до шестого числа месяца, следующего за отчетным периодом.