Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 14 декабря 2015 г. N 262-О наименование настоящего приложения изложено в новой редакции, вступающей в силу со дня подписания названного приказа и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 2 декабря 2015 г.

См. текст наименования в предыдущей редакции

Приложение
к Приказу
от 10 июля 2015 г. N 151-О

Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара

С изменениями и дополнениями от:

7 октября 2015 г., 20 февраля, 17 ноября 2016 г.

1. Общие положения

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 14 декабря 2015 г. N 262-О в пункт 1.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного приказа и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 2 декабря 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", части 1 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", статей 9.1, 9.2, 10 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", Закона Самарской области от 30 марта 2015 г. N 23-ГД "Об осуществлении местного самоуправления на территории городского округа Самара Самарской области", Закона Самарской области от 06.07.2015 N 74-ГД "О разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа Самара и внутригородских районов городского округа Самара по решению вопросов местного значения внутригородских районов" и определяет процедуру открытия и ведения Департаментом финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара (далее - Департамент) лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета городского округа Самара, осуществляемых главными распорядителями и получателями бюджетных средств, для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств, для учета операций со средствами бюджетных учреждений, для учета операций со средствами автономных учреждений, открытых, соответственно, бюджетным и автономным учреждениям, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляет орган местного самоуправления, а также лицевых счетов для учета в соответствии с действующим законодательством операций со средствами муниципальных унитарных предприятий, в отношении которых орган местного самоуправления осуществляет права собственника имущества, для учета операций по исполнению бюджета внутригородских районов.

1.2. Используемые в настоящем Порядке понятия и термины применяются в том значении, в котором они определены федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Самарской области, муниципальными правовыми актами городского округа Самара.

2. Виды лицевых счетов

2.1. Для учета операций по кассовому исполнению расходов бюджета городского округа в Департаменте открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных главному распорядителю бюджетных средств бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования и распределения их по получателям бюджетных средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств);

лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных получателю бюджетных средств бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и кассовых расходов (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);

лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Самарской области и муниципальными правовыми актами во временное распоряжение получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств).

При передаче бюджетному учреждению, автономному учреждению отдельных полномочий органа местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения, автономного учреждения, или при передаче унитарному предприятию отдельных полномочий органа местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющего права собственника имущества в отношении унитарного предприятия, в соответствии с требованиями действующего законодательства указанному органу местного самоуправления городского округа Самара как получателю бюджетных средств открывается в соответствии с настоящим Порядком лицевой счет, предназначенный для отражения операций бюджетного учреждения, автономного учреждения или унитарного предприятия, принявшего бюджетные полномочия, переданные от органа местного самоуправления городского округа Самара по каждому бюджетному учреждению, автономному учреждению или унитарному предприятию (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).

2.2. Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, Департаментом открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий, предоставляемых из бюджета городского округа Самара бюджетным учреждениям в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета городского округа Самара в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

2.3. Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, Департаментом открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий, предоставляемых из бюджета городского округа Самара автономным учреждениям в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации) (далее - лицевой счет автономного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета городского округа Самара в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения).

2.4. Для учета операций, осуществляемых унитарными предприятиями, в соответствии с действующим законодательством в Департаменте открываются и ведутся лицевые счета унитарных предприятий (далее - лицевой счет унитарного предприятия).

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 20 февраля 2016 г. N 37-О в пункт 2.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного приказа и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5. Для учета операций по исполнению бюджета внутригородского района в соответствии с действующим законодательством в Департаменте открываются и ведутся лицевые счета внутригородских районов:

лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных главному распорядителю бюджетных средств внутригородского района бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования и распределения их по получателям бюджетных средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств внутригородского района);

лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных получателю бюджетных средств внутригородского района бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и кассовых расходов (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств внутригородского района);

лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств внутригородского района со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Самарской области и муниципальными правовыми актами во временное распоряжение получателя бюджетных средств внутригородского района (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств внутригородского района).

Для учета операций, осуществляемых юридическими лицами, не являющимися участниками бюджетного процесса внутригородских районов, в Департаменте открываются и ведутся лицевые счета бюджетных и автономных учреждений внутригородского района (далее - лицевой счет бюджетного учреждения внутригородского района, лицевой счет автономного учреждения внутригородского района соответственно).

Для учета операций со средствами, предоставленными юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса внутригородских районов, в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Департаменте открываются и ведутся отдельные лицевые счета муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений внутригородского района (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения внутригородского района, отдельный лицевой счет автономного учреждения внутригородского района соответственно).

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Администрации городского округа Самара от 7 октября 2015 г. N 211-О в пункт 2.6 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.6. При открытии лицевых счетов, указанных в пунктах 2.1., 2.2., 2.3., 2.4. настоящего Порядка, управлением по казначейскому исполнению бюджета Департамента указанным счетам присваиваются номера, состоящие из девяти разрядов.

2.6.1. Лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств имеет следующую структуру:

1АА.00.000.0, где:

1 - признак средств бюджета городского округа;

АА - код главного распорядителя бюджетных средств.

2.6.2. Лицевой счет получателя бюджетных средств имеет следующую структуру:

1АА.ВВ.ССС.0, где:

1 - признак средств бюджета городского округа;

АА - код главного распорядителя бюджетных средств;

ВВ - код Департамента или сектора казначейского исполнения по району, в котором производится обслуживание получателя бюджетных средств;

ССС - порядковый номер получателя бюджетных средств.

2.6.3. Лицевой счет по переданным полномочиям имеет следующую структуру:

1АА.ВВ.ССС.1, где:

1 - признак средств бюджета городского округа;

АА - код главного распорядителя бюджетных средств;

ВВ - код Департамента или сектора казначейского исполнения по району, в котором производится обслуживание учреждения;

ССС - порядковый номер бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, принявшего бюджетные полномочия;

1 - код операций по переданным полномочиям.

2.6.4. Лицевой счет бюджетного учреждения имеет следующую структуру:

2АА.ВВ.ССС.0, где:

2 - признак средств бюджетного учреждения;

АА - код органа местного самоуправления, осуществляющего функции и полномочия учредителя, или органа, осуществляющего финансовое обеспечение учреждения;

ВВ - код Департамента или сектора казначейского исполнения по району, в котором производится обслуживание учреждения;

ССС - порядковый номер бюджетного учреждения.

2.6.5. Отдельный лицевой счет бюджетного учреждения имеет следующую структуру:

3АА.ВВ.ССС.0, где:

3 - признак средств бюджетного учреждения;

АА - код органа местного самоуправления, осуществляющего функции и полномочия учредителя, или органа, осуществляющего финансовое обеспечение учреждения;

ВВ - код Департамента или сектора казначейского исполнения по району, в котором производится обслуживание учреждения;

ССС - порядковый номер бюджетного учреждения;

2.6.6. Лицевой счет унитарного предприятия имеет следующую структуру:

4АА.ВВ.ССС.0, где:

4 - признак средств унитарного предприятия;

АА - код органа местного самоуправления, осуществляющего права собственника имущества в отношении унитарного предприятия;

ВВ - код Департамента или сектора казначейского исполнения по району, в котором производится обслуживание предприятия;

ССС - порядковый номер унитарного предприятия;

2.6.7. Лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, имеет следующую структуру:

5АА.ВВ.ССС.0, где;

5 - признак средств, поступающих во временное распоряжение;

АА - код главного распорядителя бюджетных средств;

ВВ - код Департамента или сектора казначейского исполнения по району, в котором производится обслуживание учреждения;

ССС - порядковый номер получателя бюджетных средств.

2.6.8. Лицевой счет автономного учреждения имеет следующую структуру:

6АА.ВВ.ССС.0, где;

6 - признак средств автономного учреждения;

АА - код органа местного самоуправления, осуществляющего функции и полномочия учредителя, или органа, осуществляющего финансовое обеспечение учреждения;

ВВ - код Департамента или сектора казначейского исполнения по району, в котором производится обслуживание учреждения;

ССС - порядковый номер автономного учреждения.

2.6.9. Отдельный лицевой счет автономного учреждения имеет следующую структуру:

7АА.ВВ.ССС.0, где;

7 - признак средств автономного учреждения;

АА - код органа местного самоуправления, осуществляющего функции и полномочия учредителя, или органа, осуществляющего финансовое обеспечение учреждения;

ВВ - код Департамента или сектора казначейского исполнения по району, в котором производится обслуживание учреждения;

ССС - порядковый номер автономного учреждения.

2.6.10. Лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств внутригородского района имеет следующую структуру:

8АА.00.000.0, где:

8 - признак средств внутригородского района;

АА - код бюджета внутригородского района.

2.6.11. Лицевой счет получателя бюджетных средств внутригородского района имеет следующую структуру:

8АА.ВВ.ССС.0, где:

8 - признак средств внутригородского района;

АА - код бюджета внутригородского района;

ВВ - код Департамента;

ССС - порядковый номер получателя бюджетных средств внутригородского района.

2.6.12. Лицевой счет бюджетного учреждения внутригородского района имеет следующую структуру:

8АА.ВВ.ССС.1, где:

8 - признак средств внутригородского района;

АА - код бюджета внутригородского района;

ВВ - код Департамента;

ССС - порядковый номер бюджетного учреждения внутригородского района;

1 - признак бюджетного учреждения внутригородского района.

2.6.13. Лицевой счет автономного учреждения внутригородского района имеет следующую структуру:

8АА.ВВ.ССС.2, где:

8 - признак средств внутригородского района;

АА - код бюджета внутригородского района;

ВВ - код Департамента;

ССС - порядковый номер автономного учреждения внутригородского района;

2 - признак автономного учреждения внутригородского района.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 14 декабря 2015 г. N 262-О пункт 2.6 настоящего приложения дополнен подпунктом 2.6.14, вступающим в силу со дня подписания названного приказа и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 2 декабря 2015 г.

2.6.14. Отдельный лицевой счет бюджетного учреждения внутригородского района имеет следующую структуру:

8АА.ВВ.ССС.3, где:

8 - признак средств внутригородского района;

АА - код бюджета внутригородского района;

ВВ - код Департамента;

ССС - порядковый номер бюджетного учреждения внутригородского района;

3 - признак средств, предоставленных бюджетному учреждению внутригородского района в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 14 декабря 2015 г. N 262-О пункт 2.6 настоящего приложения дополнен подпунктом 2.6.15, вступающим в силу со дня подписания названного приказа и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 2 декабря 2015 г.

2.6.15. Отдельный лицевой счет автономного учреждения внутригородского района имеет следующую структуру:

8АА.ВВ.ССС.4, где:

8 - признак средств внутригородского района;

АА - код бюджета внутригородского района;

ВВ - код Департамента;

ССС - порядковый номер автономного учреждения внутригородского района;

4 - признак средств, предоставленных автономному учреждению внутригородского района в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 20 февраля 2016 г. N 37-О пункт 2.6 настоящего приложения дополнен подпунктом 2.6.16, вступающим в силу со дня подписания названного приказа и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

2.6.16. Лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств внутригородского района имеет следующую структуру;

8АА.ВВ.ССС.5, где:

8 - признак средств внутригородского района;

АА - код бюджета внутригородского района;

ВВ - код Департамента;

ССС - порядковый номер получателя бюджетных средств внутригородского района;

5 - признак средств, поступающих в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Самарской области и муниципальными правовыми актами во временное распоряжение получателя бюджетных средств внутригородского района.

3. Порядок открытия лицевых счетов

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 14 декабря 2015 г. N 262-О в пункт 3.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного приказа и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 2 декабря 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи заместителя главы городского округа Самара - руководителя Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара (далее - руководитель Департамента) или уполномоченного им должностного лица и руководителя управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга (далее - главный бухгалтер Департамента) или его заместителя на заявлении об открытии лицевого счета после представления в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента всех документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 17 ноября 2016 г. N 235-О в пункт 3.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. Главный распорядитель, получатель средств бюджета городского округа Самара (далее - клиент) для открытия лицевого счета представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

копии учредительных документов либо положения о соответствующем органе местного самоуправления городского округа Самара, заверенные учредителем или нотариально;

копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом;

копию документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц о создании (в том числе путем реорганизации) юридического лица заверенную нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

карточку образцов подписей (далее - карточка) в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально, согласно приложению 5 к настоящему Порядку;

копии приказов (выписок из приказов) о назначении лиц, заявленных в карточке, и штатное расписание, заверенные издавшим их органом, с приложением соответствующего оттиска печати или нотариально;

копии приказов (выписок из приказов) о предоставлении права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в карточке, не являющимся руководителем или главным бухгалтером клиента соответственно, заверенные руководителем клиента и оттиском печати клиента (в случае предоставления права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в настоящем абзаце);

информацию о сроках выплаты заработной платы, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиском печати (в случае открытия лицевого счета получателя бюджетных средств).

3.3. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, клиент представляет заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. При этом лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, открывается только при наличии открытого лицевого счета получателя бюджетных средств.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Администрации городского округа Самара от 7 октября 2015 г. N 211-О в пункт 3.4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям бюджетное учреждение (автономное учреждение), унитарное предприятие, принимающее бюджетные полномочия, представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную органом местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения) или осуществляющим права собственника имущества в отношении унитарного предприятия;

копию решения Думы городского округа Самара об утверждении положения об органе местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющем функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения) или осуществляющем права собственника имущества в отношении унитарного предприятия, содержащего в качестве приложения положение об органе местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющем функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения) или осуществляющем права собственника имущества в отношении унитарного предприятия, заверенную органом его издавшим либо нотариально;

копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по местонахождению (органа местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения) или осуществляющего права собственника имущества в отношении унитарного предприятия), заверенную нотариально, либо налоговым органом;

копию документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц о создании (в том числе путем реорганизации) юридического лица (органа местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения) или осуществляющего права собственника имущества в отношении унитарного предприятия), заверенную нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

копии приказов (выписок из приказов) о назначении лиц, указанных в карточке, заверенные органом или лицом, их издавшим, с приложением соответствующего оттиска печати либо нотариально;

копии приказов (выписок из приказов) о предоставлении права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в карточке, не являющимся соответственно руководителем или главным бухгалтером бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, заверенные руководителем бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия и оттиском печати бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия (в случае предоставления права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в настоящем абзаце);

карточку бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, принимающего бюджетные полномочия, в двух экземплярах, заверенную руководителем органа местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения) или осуществляющего права собственника имущества в отношении унитарного предприятия, и оттиском печати органа местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения) или осуществляющего права собственника имущества в отношении унитарного предприятия;

копию утвержденного штатного расписания.

3.5. Для открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, бюджетное учреждение представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку;

копию учредительного документа, заверенную учредителем бюджетного учреждения либо нотариально;

копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную нотариально, либо налоговым органом;

копию документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц о создании (в том числе путем реорганизации) юридического лица, заверенную нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

копии приказов (выписок из приказов) о назначении лиц, указанных в карточке, заверенные органом или лицом, их издавшим, с приложением соответствующего оттиска печати либо нотариально;

копии приказов (выписок из приказов) о предоставлении права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в карточке, не являющимся соответственно руководителем или главным бухгалтером бюджетного учреждения, заверенные руководителем бюджетного учреждения и оттиском печати бюджетного учреждения (в случае предоставления права первой подписи или права второй подписи лицам, указанным в настоящем абзаце);

карточку в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя органа местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения, либо органа, осуществляющего финансовое обеспечение учреждения и оттиском гербовой печати, указанных органов или нотариально;

информацию о сроках выплаты заработной платы, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера бюджетного учреждения и оттиском печати, соответствующим оттиску печати, содержащемуся в карточке.

Для открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, автономное учреждение представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента документы, аналогичные тем, которые представляет бюджетное учреждение в соответствии с абзацами третьим-девятым настоящего пункта, а для открытия лицевого счета унитарного предприятия, унитарное предприятие представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента документы, аналогичные тем, которые представляет бюджетное учреждение в соответствии с абзацами третьим-восьмым настоящего пункта.

Заявление на открытие лицевого счета для учета операций автономного учреждения представляется по форме согласно приложению N 11 к настоящему Порядку, для учета операций унитарного предприятия - по форме согласно приложению N 12 к настоящему Порядку.

3.6. При заполнении заявления на открытие лицевого счета необходимо учитывать следующее. В строке "Наименование учреждения" ("Наименование унитарного предприятия") заявления на открытие лицевого счета указывается полное наименование (с учетом прописных (заглавных) и строчных букв, буквы "ё" и символа "N", наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания) клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия в соответствии с полным наименованием, указанным в его учредительных документах.

Аналогично указываются наименования клиента, бюджетного (автономного) учреждения, унитарного предприятия в заявлении на переоформление лицевых счетов и заявлении на закрытие лицевого счета.

3.7. Карточка оформляется и представляется клиентом, бюджетным учреждением (автономным учреждением), унитарным предприятием, с учетом следующих особенностей.

3.7.1. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет. На карточке оттиск печати клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, ставится так, чтобы подписи и расшифровки подписи читались ясно и четко.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в Департамент, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

3.7.2. При смене руководителя или главного бухгалтера, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, от ранее занимаемой должности, представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в установленном порядке.

3.7.3. При временном представлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, включенных в карточку, уполномоченных руководителем клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия и дополнительного заверения не требует.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Администрации городского округа Самара от 7 октября 2015 г. N 211-О в подпункт 3.7.4 пункта 3.7 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.7.4. При заполнении карточки необходимо учитывать следующее:

- в строке "Наименование учреждения (предприятия)" указывается полное и сокращенное (в случае, когда при оформлении платежных и иных документов информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов, с учетом прописных (заглавных) и строчных букв, буквы "ё" и символа "N", наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания) наименование клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия в соответствии с полным и сокращенным наименованием, указанным в его учредительных документах;

- в строке "Юридический адрес" указывается полный юридический адрес. Если адрес по месту фактического нахождения клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия отличается от его юридического адреса, дополнительно по данной строке указывается адрес фактического нахождения клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия;

- в графе 5 раздела "Образцы подписей должностных лиц учреждения (предприятия), имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак "тире" дата окончания срока полномочий.

В графе 2 раздела "Образцы подписей должностных лиц учреждения (предприятия), имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операций по лицевому счету" указывается должность каждого должностного лица в строгом соответствии с утвержденным штатным расписанием.

3.7.5. Карточка подписывается:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество, и даты подписания Карточки.

3.8. На каждом экземпляре карточки ответственный исполнитель управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента указывает номера открытых клиенту, бюджетному учреждению (автономному учреждению), унитарному предприятию лицевых счетов и передает их главному бухгалтеру Департамента (его заместителю) для визирования.

Если клиенту, бюджетному учреждению (автономному учреждению), унитарному предприятию в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление карточки для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной карточки ответственным исполнителем управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента проставляются номера вновь открытых клиенту, бюджетному учреждению (автономному учреждению), унитарному предприятию, лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

3.9. Ответственный исполнитель управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении заявления на открытие лицевого счета и карточки, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в Департаменте информации в соответствии с настоящим Порядком.

При этом несоответствие наименования клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, указанного в их учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата Департаментом представленных документов.

3.10. Департамент возвращает клиенту, бюджетному учреждению (автономному учреждению), унитарному предприятию пакет документов сопроводительным письмом с указанием причин возврата в случае:

отсутствия в заявлении на открытие лицевого счета или карточке реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении;

при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или их несоответствия перечням получателей бюджетных средств, бюджетных учреждений (автономных учреждений), унитарных предприятий, или представленным документам, установленным пунктами 3.2.-3.5. настоящего Порядка;

несоответствия формы представленных заявления на открытие счета и (или) карточки утвержденной форме;

наличия исправлений в заявлении на открытие лицевого счета, карточке и прилагаемых к ним документах.

Проверка представленных клиентом, бюджетным учреждением (автономным учреждением), унитарным предприятием документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Департаментом в течение пяти рабочих дней со дня их представления, после чего направляется клиенту извещение об открытии лицевого счета по форме согласно приложению 3, 13 к настоящему Порядку.

3.11. При наличии у клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия удаленного рабочего места АС "Бюджет" (далее - УРМ АС "Бюджет") между Департаментом и клиентом, бюджетным учреждением (автономным учреждением), унитарным предприятием заключается договор об организации юридически значимого документооборота с использованием электронной подписи (далее - ЭП).

Клиент либо бюджетное учреждение (автономное учреждение), унитарное предприятие вместе с договором об организации юридически значимого документооборота с использованием ЭП предоставляет копии приказов о назначении уполномоченных лиц, ответственных за работу с электронной подписью, заверенные руководителем клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, и оттиском печати клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия.

3.12. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - Дело). Дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту, бюджетному учреждению (автономному учреждению), унитарному предприятию лицевым счетам.

Клиенты, бюджетные учреждения (автономные учреждения), унитарные предприятия обязаны в пятидневный срок после внесения любых изменений в документы, ранее представленные ими в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента для открытия (переоформления) соответствующих лицевых счетов, представить в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента копии документов, в которые внесены изменения, заверенные в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

3.13. Департамент в течение трех дней со дня открытия (закрытия, изменения реквизитов) обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) лицевых счетов.

3.14. Каждому клиенту, бюджетному учреждению (автономному учреждению), унитарному предприятию может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида, за исключением случая, установленного абзацем пятым пункта 2.1.

3.15. Главный распорядитель бюджетных средств формирует перечень подведомственных ему получателей бюджетных средств (далее - Перечень) и представляет его в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента при открытии лицевого счета.

Перечень заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя бюджетных средств. Перечень содержит наименования подведомственных учреждений, их юридические адреса, идентификационные номера налогоплательщиков, фамилии, имена, отчества руководителей и главных бухгалтеров, номера контактных телефонов.

В случае изменения в течение финансового года информации, представленной в Перечне, главный распорядитель бюджетных средств представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента уточненный Перечень не позднее трех рабочих дней со дня изменений.

Ежегодно за десять рабочих дней до начала очередного финансового года главный распорядитель бюджетных средств представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента уточненный с учетом всех изменений, внесенных в течение финансового года, Перечень.

Органы местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющие функции и полномочия учредителя бюджетных учреждений, автономных учреждений, представляют в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента в порядке, предусмотренном настоящим пунктом для главных распорядителей бюджетных средств, перечни бюджетных учреждений (автономных учреждений), в отношении которых ими осуществляются функции и полномочия учредителя. При этом в отношении каждого из автономных учреждений в представляемом перечне должны содержаться сведения о том, какие виды лицевых счетов открываются им в Департаменте и виды средств, операции с которыми будут осуществляться на указанных лицевых счетах.

Органы местного самоуправления городского округа Самара, осуществляющие права собственника имущества в отношении унитарных предприятий, при открытии лицевого счета унитарного предприятия представляют в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента в порядке, предусмотренном настоящим пунктом для главных распорядителей бюджетных средств, перечни унитарных предприятий.

3.16. Ответственный исполнитель управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента вносит запись об открытии лицевого счета в книгу регистрации лицевых счетов.

В книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие сведения:

дата открытия лицевого счета;

полное наименование клиента, бюджетного учреждения, автономного учреждения, унитарного предприятия;

номер лицевого счета;

дата закрытия лицевого счета;

номер, дата извещения (письма) об открытии и закрытии лицевого счета;

примечания.

В книге регистрации лицевых счетов открывается отдельный лист на каждого клиента, бюджетное учреждение (автономное учреждение), унитарное предприятие. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется руководителем Департамента или уполномоченным им должностным лицом и главным бухгалтером Департамента или его заместителем и оттиском печати и хранится в управлении по казначейскому исполнению бюджета Департамента.

4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

4.1. Переоформление лицевых счетов клиентов, бюджетных учреждений (автономных учреждений), унитарных предприятий производится по заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку, представленному клиентом, бюджетным учреждением, автономным учреждением, унитарным предприятием в Департамент, в случае:

- изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета;

- изменения наименования клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения, и не связанного с изменением подчиненности;

- изменения наименования финансового органа, не вызванного реорганизацией.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту, бюджетному учреждению (автономному учреждению), унитарному предприятию Департаментом.

Лицевые счета, открытые клиентам, бюджетным учреждениям (автономным учреждениям), унитарным предприятиям переоформляются в связи с изменением наименования клиента, бюджетного учреждения, автономного учреждения, унитарного предприятия, не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения, и не связанного с изменением подчиненности, после внесения соответствующих изменений в Перечень.

4.1.1. При изменении в установленном порядке структуры номера лицевого счета клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия осуществляется переоформление лицевого счета. Ответственный исполнитель управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия с указанием даты изменения.

При этом каждое изменение в карточке должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера Департамента или его заместителя с указанием даты изменения.

4.1.2. При внесении изменений в наименование клиент, бюджетное учреждение (автономное учреждение), унитарное предприятие представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента не позднее двадцати рабочих дней со дня переименования следующие документы:

заявление на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку;

копию документа об изменении наименования, заверенную органом, издавшим документ или нотариально;

карточку в двух экземплярах, заверенную согласно требованиям, установленным настоящим Порядком;

копию документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц о создании (в том числе путем реорганизации) юридического лица, заверенную нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную нотариально, либо налоговым органом;

копию нового учредительного документа (или изменений в учредительный документ), заверенную учредителем или нотариально.

4.1.3. При внесении изменений в наименование финансового органа, Департамент не позднее трех рабочих дней после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом клиентов, бюджетные учреждения, автономные учреждения, унитарные предприятия.

В течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации клиенты, бюджетные учреждения, автономные учреждения, унитарные предприятия представляют в Департамент заявление на переоформление лицевых счетов и карточку.

4.2. При смене оттиска печати клиент, бюджетное учреждение (автономное учреждение), унитарное предприятия представляет:

карточку с новым оттиском печати в двух экземплярах, заверенную согласно требованиям, установленным настоящим Порядком;

копию приказа об изменении оттиска печати и применении нового оттиска печати, заверенную органом, его издавшим.

4.3. Лицевые счета клиентов, бюджетных учреждений (автономных учреждений), унитарных предприятий закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку, представленного клиентом, бюджетным учреждением (автономным учреждением), унитарным предприятием в связи с:

- реорганизацией (ликвидацией) клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия;

- изменением подведомственности;

- изменения типа учреждения;

- в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета открытого клиенту, бюджетному учреждению (автономному учреждению), унитарному предприятию Департаментом.

Закрытие счета осуществляется при отсутствии остатка денежных средств на лицевом счете клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 17 ноября 2016 г. N 235-О в подпункт 4.3.1 пункта 4.3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.3.1. При ликвидации клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия в Департамент клиентом, бюджетным учреждением (автономным учреждением), унитарным предприятием дополнительно представляются следующие документы:

копии документов о назначении ликвидационной комиссии с указанием в них срока действия ликвидационной комиссии, заверенные органом, принявшим решение о ликвидации или нотариально;

карточка в двух экземплярах с образцами подписей членов ликвидационной комиссии, которым предоставлено право первой и (или) второй подписи, заверенная вышестоящей организацией, или органом, принявшим решение о ликвидации, или нотариально;

копии приказов о назначении лиц заявленных в карточке, заверенные органом, их издавшим;

копию решения о ликвидации, заверенную органом, его принявшим.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие счета оформляется ликвидационной комиссией. Одновременно с заявлением предоставляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

4.3.2. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) клиент, бюджетное учреждение (автономное учреждение), унитарное предприятие представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента для закрытия лицевых счетов следующие документы:

заявление на закрытие лицевого счета;

копию решения о реорганизации, принятого его учредителем (учредителями) либо иным уполномоченным на то органом, заверенную организацией, принявшей данное решение или нотариально;

копию документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц о создании (в том числе путем реорганизации) юридического лица, заверенную нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию.

4.3.3. При закрытии лицевых счетов в связи с изменением подведомственности клиент, бюджетное учреждение (автономное учреждение), унитарное предприятие представляет в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента:

заявление на закрытие лицевого счета;

копию решения уполномоченного органа об изменении подведомственности клиента, бюджетного учреждения, автономного учреждения, унитарного предприятия, заверенную организацией, принявшей данное решение, или нотариально.

4.3.4. При изменении типа существующего казенного учреждения в целях создания бюджетного учреждения или автономного учреждения, при изменении типа существующего бюджетного учреждения в целях создания казенного учреждения или автономного учреждения, а также изменении типа автономного учреждения в целях создания бюджетного или казенного учреждения, клиент, бюджетное учреждение, автономное учреждение представляет в Департамент финансов для закрытия лицевых счетов следующие документы:

заявление на закрытие счета;

копию решения об изменении типа существующего учреждения, заверенную организацией, принявшей данное решение, или нотариально;

копию документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц о создании (в том числе путем реорганизации) юридического лица, заверенную нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию.

Учреждению, тип которого изменен, открываются новые лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком, с одновременным приостановлением операций по ранее открытым лицевым счетам.

4.4. Проверка документов, представленных клиентом, бюджетным учреждением (автономным учреждением), унитарным предприятием для переоформления или закрытия лицевого счета осуществляется аналогично п. 3.9. настоящего Порядка.

4.5. При закрытии лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, управление бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента производит с клиентом сверку движения и остатков доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учет бюджетных обязательств, кассового расхода (кассовых выплат), а также движения и остатков средств, поступающих во временное распоряжение, с начала финансового года по дату завершения операций по лицевому счету включительно.

Результаты сверки по лицевому счету получателя бюджетных средств оформляются актом сверки операций по лицевому счету по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

Результаты сверки по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, оформляются актом сверки операций по лицевому счету согласно приложению 9 к настоящему Порядку.

При закрытии лицевого счета (отдельного лицевого счета) бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку.

4.6. Отражение операций реорганизуемого клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия осуществляется управлением по казначейскому исполнению бюджета Департамента по действующему лицевому счету, до момента внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц и представления соответствующих документов в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента, а изменяющего подведомственность - до внесения соответствующих изменений в сводную бюджетную роспись.

Реорганизованному или изменившему подведомственность клиенту, бюджетному учреждению (автономному учреждению), унитарному предприятию открывается новый лицевой счет в порядке, предусмотренном настоящим Порядком, с одновременным приостановлением операций по ранее открытому лицевому счету.

Реорганизованный или изменивший подведомственность клиент составляет акт приема-передачи поступлений и кассовых расходов в трех экземплярах по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

Один экземпляр акта приема-передачи кассовых расходов представляется в управление по казначейскому исполнению бюджета Департамента и хранится в Деле, второй экземпляр передается в управление бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента, которое осуществляет перевод кассовых расходов (кассовых выплат) на вновь открытые лицевые счета с оформлением мемориальных ордеров в разрезе общих сумм по соответствующим кодам бюджетной классификации с начала года на основании акта приема-передачи, третий экземпляр остаётся у клиента.

Перевод бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств осуществляется в соответствии с утвержденным Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи и бюджетных росписей главных распорядителей.

Перевод предельных объемов финансирования осуществляется в соответствии с утвержденным Порядком составления и ведения кассового плана и доведения предельных объемов финансирования до главных распорядителей и получателей бюджетных средств.

Переучет бюджетных обязательств осуществляется в соответствии с утвержденным Порядком учета обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета городского округа Самара.

При реорганизации клиента (при наличии остатка средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение) управление бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента осуществляет перевод указанного остатка средств на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открытый правопреемнику клиента, на основании документа, предусматривающего реорганизацию клиента, и акта сверки операций по лицевому счету.

В случае реорганизации бюджетного учреждения (автономного учреждения) или смены учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения) ответственный исполнитель управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента на основании отчета о состоянии лицевого счета (отдельного лицевого счета) бюджетного учреждения (автономного учреждения) и акта приема-передачи поступлений и кассовых расходов по лицевому счету (отдельному лицевому счету) бюджетного учреждения (автономного учреждения) по форме согласно приложению 14, 15 соответственно, представленных бюджетным учреждением (автономным учреждением), осуществляет перевод кассовых поступлений и кассовых расходов (кассовых выплат) на вновь открытый лицевой счет (отдельный лицевой счет), в случае реорганизации в форме присоединения - на лицевой счет (отдельный лицевой счет) бюджетного учреждения (автономного учреждения), к которому при реорганизации присоединяется другое бюджетное учреждение (автономное учреждение). При закрытии отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) дополнительно представляются изменения в сведения о планируемых операциях с целевыми субсидиями в соответствии с порядком санкционирования расходов муниципальных бюджетных учреждений, муниципальных автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в Департаменте финансов Администрации городского округа Самара, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) или изменении подведомственности унитарных предприятий, применяются правила, предусмотренные настоящим пунктом для бюджетных учреждений (автономных учреждений), с учетом особенностей, установленных действующими нормативными правовыми актами для унитарных предприятий и используются формы документов, аналогичные тем, которые установлены настоящим пунктом для отдельных лицевых счетов бюджетных учреждений (автономных учреждений).

Лицевые счета клиента, бюджетного учреждения, автономного учреждения, операции по которым были завершены, закрываются после завершения процедур, перечисленных в данном пункте настоящего Порядка.

4.7. Закрытие лицевого счета осуществляется Департаментом с разрешительной надписи руководителя Департамента или уполномоченного им должностного лица и главного бухгалтера Департамента или его заместителя в заявлении на закрытие лицевого счета.

Извещение о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку оформляется ответственным исполнителем управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента при отсутствии остатков средств на соответствующем лицевом счете. После этого вносится соответствующая запись в книгу регистрации лицевых счетов.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 14 декабря 2015 г. N 262-О в пункт 4.8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного приказа и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 2 декабря 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.8. Лицевой счет закрывается Департаментом без заявления клиента, бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия в связи с исключением их из соответствующих Перечней.

Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания руководителем Департамента или уполномоченным им должностным лицом и главным бухгалтером Департамента или его заместителем в поле "отметка Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара о закрытии лицевого счета" заявления на закрытие лицевого счета, оформленного ответственным исполнителем управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента, с указанием основания для закрытия лицевого счета "без представления клиентом (бюджетным учреждением, автономным учреждением, унитарным предприятием) заявления на закрытие лицевого счета в связи с исключением его из Перечня".

4.9. Документы, представленные для переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в Деле.

5. Порядок ведения лицевых счетов

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Администрации городского округа Самара от 7 октября 2015 г. N 211-О в пункт 5.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1. Операции со средствами на лицевых счетах клиентов отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации. В целях аналитического учета операций со средствами во временном распоряжении, со средствами бюджетных и автономных учреждений, муниципальных предприятий, невыясненных поступлений в программном комплексе АС "Бюджет" дополнительно к кодам бюджетной классификации применяется классификатор "Тип средств" согласно приложению N 16 к Порядку.

Операции отражаются на лицевых счетах на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.

5.1.1. Утвержденные главным распорядителям бюджетных средств лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год, а также предельные объемы финансирования на месяц, доводятся отраслевыми управлениями Департамента до главных распорядителей бюджетных средств в соответствии с утвержденным порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи и бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств.

Главные распорядители бюджетных средств представляют в отраслевые управления Департамента распределение лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по подведомственным получателям бюджетных средств в пределах утвержденных им лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования в УРМ АС "Бюджет", в электронном виде с ЭП.

Ответственный исполнитель отраслевого управления Департамента проверяет представленные главными распорядителями бюджетных средств распределение лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования на соответствие утвержденным главным распорядителям, лимитам бюджетных обязательств и предельным объемам финансирования в электронном виде и на бумажном носителе. На прошедших контроль лимитах бюджетных обязательств и предельных объемах финансирования в АС "Бюджет" проставляется дата принятия.

5.1.2. На лицевом счете получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:

бюджетные ассигнования на текущий финансовый год;

лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

предельные объемы финансирования;

остатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;

кассовый расход;

восстановление кассового расхода.

5.1.3. Кассовые расходы на лицевых счетах получателей бюджетных средств осуществляются в пределах бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, и не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

5.1.4. Исполнение бюджета городского округа по расходам осуществляется в соответствии с порядками, утвержденными Департаментом.

5.1.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств в процессе исполнения расходов бюджета городского округа за текущий финансовый год, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Получатель средств бюджета городского округа обязан информировать плательщика о правильности заполнения платежного поручения.

Иные зачисленные на счет бюджета городского округа суммы, не относящиеся к средствам бюджета городского округа или поступившие в адрес получателя без указания кодов бюджетной классификации, учитываются:

- на 04 счете администратора доходов по коду "Невыясненные поступления";

- на 04 счете администратора доходов Департамента по коду "Невыясненные поступления" (при отсутствии необходимых реквизитов для зачисления на код администратора доходов).

5.1.6. Ответственный исполнитель управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента доводит информацию до получателей бюджетных средств о суммах, поступивших на счет бюджета и зачисленных на 04 счет Департамента на код бюджетной классификации "Невыясненные поступления" (по телефону, по факсу, по электронной почте или другим способом). На основании полученной информации получатель бюджетных средств в течение пяти рабочих дней с даты поступления денежных средств оформляет и представляет в управление бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде с ЭП или на бумажном носителе по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку.

Ответственный исполнитель управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента проверяет полученное уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа и при отсутствии замечаний передает уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде в УФК по Самарской области.

При неполучении уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа в установленный срок управление бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента осуществляет возврат невыясненных поступлений плательщику или осуществляет их перечисление на 04 счет соответствующего администратора доходов по коду "Невыясненные поступления".

Денежные средства, зачисленные на 04 счет администратора доходов по коду "Невыясненные поступления", уточняются им самостоятельно.

5.1.7. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет перечисляется в доход бюджета городского округа с указанием кода администратора доходов. Получатель бюджетных средств обязан информировать плательщика о правильности заполнения платежного поручения.

5.1.8. Ведение операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств осуществляется в порядке исполнения бюджета городского округа Самара по расходам, установленном Департаментом.

5.2. На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, отражаются следующие операции:

остаток средств на начало периода;

поступление средств;

выплаты;

остаток средств на конец периода.

Остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств в отчетном финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, как остаток на 1 января текущего финансового года, если иное не установлено законом о бюджете городского округа.

Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляются в пределах свободного остатка средств на лицевом счете клиента, с учетом вида поступлений без расшифровки кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, на основании расчетных и кассовых документов клиентов, оформленных в соответствии с требованиями приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов". При направлении средств во временное распоряжение клиентов юридические и физические лица в поле "Назначение платежа" указывают номера лицевых счетов получателей бюджетных средств.

В случае если платежные поручения на кассовый расход за счет средств, поступающих во временное распоряжение, оформлены клиентами с нарушением требований, установленных абзацем 7 и 8 настоящего пункта, или подписи руководителя, главного бухгалтера и / или оттиск печати клиента на указанных документах будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в карточке (при предоставлении платежного поручения на бумажном носителе), либо в случае непредставления клиентом документов о наличии полномочий должностных лиц, имеющих право подписи в соответствии с карточкой, а также в случае приостановления операций на лицевых счетах клиентов по основаниям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации, Департамент отказывает в санкционировании оплаты по ним не позднее рабочего дня, следующего за днем представления клиентом платежных поручений.

Клиенты самостоятельно ведут аналитический учет денежных сумм, зачисленных на лицевые счета, для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в разрезе плательщиков, осуществляют в установленном порядке возврат средств плательщикам или перечисление их в доход бюджета и в случае несвоевременного перечисления или невозврата в полном объёме указанных средств несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.2.1. Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетным учреждениям, автономным учреждениям, осуществляются в пределах свободного остатка средств на лицевом счете бюджетного учреждения, автономного учреждения, без расшифровки кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 14 декабря 2015 г. N 262-О в подпункт 5.2.2 пункта 5.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного приказа и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 2 декабря 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.2.2. Операции по перечислению денежных средств участниками размещения заказа для обеспечения заявок на участие в конкурсе, по перечислению денежных средств поступающих во временное распоряжение в качестве обеспечения исполнения муниципальных контрактов (договоров), а также их возврату, осуществляются:

- для заказчиков - клиентов на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств 5АА.ВВ.ССС.0;

- для заказчиков - бюджетных учреждений на лицевом счете бюджетного учреждения 2АА.ВВ.ССС.0;

- для заказчиков - автономных учреждений на лицевом счете автономного учреждения 6АА.ВВ.ССС.0.

Возврат денежных средств участникам размещения заказа для обеспечения заявок на участие в конкурсе осуществляется клиентом, бюджетным учреждением, автономным учреждением с вышеуказанных лицевых счетов в АС "Бюджет":

- по КБК ***00000000040001610 - для клиентов (где *** - код главного распорядителя средств бюджета) с прикреплением к платежному поручению сканированного протокола за ЭП;

- по типу средств 03.01.00 - для бюджетных учреждений, автономных учреждений, КБК 00000000000000000000.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения необходимо указывать N протокола, предмет конкурса.

Возврат средств, поступающих во временное распоряжение в качестве обеспечения исполнения муниципальных контрактов (договоров), осуществляется:

- по КБК ***00000000040002610 - для клиентов (где *** - код главного распорядителя средств бюджета), с прикреплением к платежному поручению сканированных документов, указанных в поле "Назначение платежа", с ЭП;

- по типу средств 03.02.00 - для бюджетных учреждений, автономных учреждений, КБК 00000000000000000000.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения указывается номер, дата протокола заседания единой Комиссии Администрации городского округа Самара по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, номер и дата муниципального контракта (договора) и иных документов, подтверждающих факт исполнения муниципального контракта (договора) либо его расторжения.

Возврат средств, поступающих от участников аукционов, проводимых в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества", осуществляется по типу средств 03.03.00:

- по КБК ***00000000040003610 - для клиентов (где *** - код главного распорядителя средств бюджета), с прикреплением к платежному поручению сканированного протокола об итогах продажи (проведения аукциона), с ЭП.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения необходимо указывать N протокола, предмет аукциона (конкурса).

Возврат средств, поступающих от участников аукционов, проводимых в соответствии с Законом Самарской области от 29.12.2014 N 134-ГД "О перераспределении полномочий между органами местного самоуправления и органами государственной власти Самарской области в сферах градостроительной деятельности и рекламы на территории Самарской области, определении полномочий органов государственной власти Самарской области по предметам ведения субъектов Российской Федерации, наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями в сфере градостроительной деятельности на территории Самарской области и внесении изменения в статью 1 Закона Самарской области "О закреплении вопросов местного значения за сельскими поселениями Самарской области" осуществляется по типу средств 03.04.00:

- по КБК ***00000000040004610 - для клиентов (где *** - код главного распорядителя средств бюджета), с прикреплением к платежному поручению сканированного протокола об итогах аукциона, с ЭП.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения необходимо указывать N протокола, предмет аукциона.

При возврате вышеуказанных средств клиентом, бюджетным учреждением (автономным учреждением) в обязательном порядке представляется документ, подтверждающий поступление средств на лицевой счет клиента, бюджетного учреждения, автономного учреждения в качестве обеспечения заявки и обеспечения исполнения контракта (договора).

Если возврат средств клиентом, бюджетным учреждением (автономным учреждением) осуществляется на реквизиты, несоответствующие указанным в документе, подтверждающем поступление средств на лицевой счет клиента, бюджетного учреждения, автономного учреждения в качестве обеспечения заявки и обеспечения исполнения контракта (договора), необходимо дополнительно к документам, определенным настоящим пунктом, предоставить в сканированном виде заявление получателя средств, предоставленных во временное распоряжение, с реквизитами для перечисления.

5.3. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются операции, аналогичные операциям, отражаемым на лицевом счете получателя бюджетных средств.

5.4. На лицевых счетах бюджетных учреждений, автономных учреждений, отражаются поступления и кассовые расходы (кассовые выплаты) по кодам операций сектора государственного управления, типам средств.

На отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений, автономных учреждений, на лицевых счетах унитарных предприятий отражаются поступления и кассовые расходы (кассовые выплаты) по типам средств, кодам целевых субсидий и кодам операций сектора государственного управления.

5.4.1. На лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения, лицевом счете унитарного предприятия отражаются следующие операции:

остаток средств на начало периода;

поступление средств;

выплаты средств;

уточнение поступлений;

уточнение выплат;

остаток средств на конец периода.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 17 ноября 2016 г. N 235-О в подпункт 5.4.2 пункта 5.4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.4.2. Денежные средства, поступившие на счет Департамента N 40701 "Счета финансовых организаций", при отсутствии возможности идентификации платежа учитываются как невыясненные поступления на лицевом счете 998.XX.XXX.X, при наличии возможности отнесения платежа на принадлежность к бюджетным (автономным) учреждениям, унитарным предприятиям, при отсутствии другой необходимой информации, денежные средства зачисляются на лицевой счет учреждения как невыясненные поступления.

Ответственный исполнитель управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента доводит до бюджетного учреждения, автономного учреждения, унитарного предприятия (по телефону, по факсу, по электронной почте или другим способом) информацию о поступлении невыясненных сумм. На основании полученной информации бюджетное учреждение, автономное учреждение, унитарное предприятие в течение пяти рабочих дней с даты поступления денежных средств оформляет и представляет в управление бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде с ЭП или на бумажном носителе по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку.

Ответственный исполнитель управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента проверяет полученное уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа и при отсутствии замечаний отражает операцию по лицевому счету бюджетного учреждения, автономного учреждения, унитарного предприятия.

При неполучении уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа в установленный срок управление бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента осуществляет возврат невыясненных поступлений плательщику.

При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, лицевого счета унитарного предприятия, произведенных в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются управлением бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента на дату обнаружения ошибки на основании уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде с ЭП и на бумажном носителе.

Бюджетные учреждения, автономные учреждения, унитарные предприятия, в пределах текущего финансового года вправе уточнять коды бюджетной классификации Российской Федерации по операциям, отраженным на соответствующих лицевых счетах. Для уточнения операции бюджетные учреждения, автономные учреждения, унитарные предприятия представляют в управление бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде с ЭП и на бумажном носителе. К представленному в АС "Бюджет" в электронном виде уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа необходимо прикрепить подтверждающие документы, необходимые для санкционирования оплаты денежных обязательств, созданные путем сканирования и подтвержденные ЭП. Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа согласовывается в АС "Бюджет" управлением по казначейскому исполнению бюджета Департамента, утверждается ответственным исполнителем управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента.

5.4.3. Перечисление средств с лицевых счетов (отдельных лицевых счетов) бюджетных (автономных) учреждений, муниципальных предприятий с доходной классификации осуществляется управлением бюджетного учета, отчетности и муниципального долга на основании платежных документов, представленных бюджетными (автономными) учреждениями, муниципальными предприятиями в электронном виде с ЭП или на бумажном носителе.

6. Порядок документооборота при ведении лицевых счетов

6.1. Учет движения средств бюджета городского округа Самара осуществляется на лицевом счете 02, открытом в УФК по Самарской области к счету N 40204 "Средства местных бюджетов".

Департамент для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) порядке в Отделении по Самарской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - Отделение Самара) счет на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" (далее - счет N 40302).

На основании документов УФК по Самарской области, подтверждающих совершение операций по лицевому счету 02 Департамента, документов из Отделения Самара по счету N 40302 Департамента за предыдущий рабочий день, на платежных поручениях по расходам средств бюджета городского округа, источникам финансирования дефицита бюджета городского округа и уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа (отработанных через УФК по Самарской области) проставляется дата проводки в АС "Бюджет" в автоматическом режиме.

6.1.1. Дата проводки на уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа (без уточнения через УФК по Самарской области) проставляется ответственным исполнителем управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента после получения всех необходимых документов из УФК по Самарской области, Отделение Самара.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 17 ноября 2016 г. N 235-О подпункт 6.1.2 пункта 6.1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.1.2. Ответственный исполнитель управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента производит сверку общих сумм поступлений и выбытий в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации за предыдущий рабочий день с данными УФК по Самарской области, Отделения Самара. Завершение сверки оформляется протоколом закрытия операционного дня (Приложение 17), который доводится до управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента, после чего ответственный исполнитель управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента формирует выписки из лицевых счетов клиентов.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 17 ноября 2016 г. N 235-О в пункт 6.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.2. Департамент для учета средств бюджетных (автономных) учреждений, унитарных предприятий открывает в установленном порядке в учреждении ЦБ РФ счета для учета средств учреждений на балансовом счете N 40701 "Счета финансовых организаций" (далее - счет N 40701).

Ответственный исполнитель управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента на основании выписки банка по балансовому счету N 40701 производит сверку поступлений и кассовых расходов (кассовых выплат) за предыдущий рабочий день. Завершение сверки оформляется протоколом (Приложение 17), который доводится до управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента, после чего ответственный исполнитель управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента формирует выписки по лицевым счетам бюджетных учреждений, автономных учреждений, унитарных предприятий.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 17 ноября 2016 г. N 235-О в пункт 6.3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.3. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день и хранятся в информационной базе данных Департамента.

Выписки из лицевых счетов с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах, предоставляются в электронном виде за ЭП ответственным исполнителем управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) и получения от управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента протокола закрытия операционного дня (Приложение 17). При бумажном документообороте на выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к выписке из лицевого счета документе Департаментом ставится отметка об исполнении с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи ответственного исполнителя управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭП, указанная отметка проставляется на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом, бюджетным учреждением, автономным учреждением, унитарным предприятием в Департамент, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе данных Департамента.

6.3.1. Клиент, бюджетное учреждение, автономное учреждение, унитарное предприятие, в течение трех рабочих дней после получения выписки из соответствующего лицевого счета обязан письменно сообщить в Департамент о суммах, ошибочно отраженных на лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

6.3.2. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиента, бюджетного учреждения, автономного учреждения, унитарного предприятия, произведенных Департаментом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются ответственным исполнителем управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента на дату обнаружения ошибки.

6.3.3. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиента, бюджетного учреждения, автономного учреждения, унитарного предприятия, произведенных клиентом, бюджетным учреждением, автономным учреждением, унитарным предприятием в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются ответственным исполнителем управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга на дату обнаружения ошибки на основании уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.

6.3.4. Клиент, бюджетное учреждение, автономное учреждение, унитарное предприятие в пределах текущего финансового года вправе уточнять коды бюджетной классификации Российской Федерации по операциям, отраженным на лицевом счете клиента, бюджетного учреждения, автономного учреждения, унитарного предприятия. Для уточнения операции клиент, бюджетное учреждение, автономное учреждение, унитарное предприятие представляет в управление бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, оформленное в соответствии с требованиями приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов", в электронном виде с ЭП и на бумажном носителе по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку. К представленному в АС "Бюджет" в электронном виде уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа необходимо прикрепить подтверждающие документы, необходимые для санкционирования оплаты денежных обязательств, созданные путем сканирования и подтвержденные ЭП. Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа согласовывается в АС "Бюджет" управлением по казначейскому исполнению бюджета Департамента, утверждается ответственным исполнителем управления бюджетного учета, отчетности и муниципального долга Департамента

6.3.5. Дубликат выписки из лицевого счета клиента либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), унитарного предприятия, и (или) дубликаты приложений к ней могут быть выданы клиенту либо бюджетному учреждению (автономному учреждению), унитарному предприятию по его письменному заявлению на имя руководителя Департамента.

7. Заключительные положения

7.1. Организация работы Департамента по ведению лицевых счетов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов.

Операции на лицевых счетах клиентов, бюджетных учреждений, автономных учреждений, унитарных предприятий отражаются в АС "Бюджет" с применением электронных документов с использованием ЭП.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 17 ноября 2016 г. N 235-О пункт 7.2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.2. Прием платежных документов производится в день их поступления в Департамент до 12 часов 30 минут местного времени. Дата платежного документа должна соответствовать дате отправки платежного документа в Департамент посредством УРМ АС "Бюджет". Операции по платежным документам производятся в срок до 10 календарных дней, исходя из остатка свободных средств на счете бюджета.

7.3. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, ответственный исполнитель управления по казначейскому исполнению бюджета Департамента осуществляют с клиентами, бюджетными учреждениями, автономными учреждениями, унитарными предприятиями сверку операций по движению средств на лицевом счете по кодам бюджетной классификации Российской Федерации за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала финансового года на основании справки (отчета).

При отсутствии возражений в письменной форме в течение пяти рабочих дней месяца, следующего за отчетным, совершенные операции и остатки средств, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

7.4. При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки из лицевых счетов и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операционного дня и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному исполнителю управления правового и кадрового обеспечения Департамента.

7.5. Департамент обязан доводить до клиентов, бюджетных учреждений (автономных учреждений), унитарных предприятий информацию о нормативных правовых актах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов бюджета, консультировать по вопросам оформления и представления платежных поручений, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов и экономического развития Администрации городского округа Самара от 20 февраля 2016 г. N 37-О пункт 7.6 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня подписания названного приказа и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.6. Открытие, ведение, переоформление и закрытие лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств внутригородских районов, лицевых счетов получателей бюджетных средств внутригородских районов, лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств внутригородского района, лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений внутригородских районов осуществляется в соответствии с положениями настоящего Порядка, предусмотренными для соответствующего типа учреждений.

Заместитель руководителя Департамента финансов Администрации городского округа Самара

Е.В. Сорокин