Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Статья 4. Льготы по налогу
Статья 4. Льготы по налогу
1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
1) утратил силу с 1 января 2017 г.
Информация об изменениях:
См. текст пункта 1 части 1 статьи 4
2) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст пункта 2 части 1 статьи 4
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 13 февраля 2017 г. N 24-ГД в пункт 3 части 1 статьи 4 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций
3) организации (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих 70 и более процентов дохода от сдачи в аренду основных средств, создаваемых в ходе реализаций инвестиционных проектов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области по приоритетным видам экономической деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону - в отношении имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретённого в ходе реализации инвестиционного проекта (в том числе поступившего в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации) и предназначенного для его реализации;
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 13 июля 2015 г. N 82-ГД часть 1 статьи 4 настоящего Закона дополнена пунктом 3.1, вступающим в силу со дня официального опубликования названного Закона, распространяющимся на отношения, возникшие с 1 января 2015 г., и действующим по 31 декабря 2019 г.
Срок действия изменений истек
4) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст пункта 4 части 1 статьи 4
5) утратил силу с 1 января 2017 г.;
Информация об изменениях:
См. текст пункта 5 части 1 статьи 4
6) благотворительные организации, имеющие статус "благотворительная организация в Самарской области";
7) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст пункта 7 части 1 статьи 4
8) религиозные организации;
9) утратил силу с 1 января 2017 г.;
Информация об изменениях:
См. текст пункта 9 части 1 статьи 4
10) утратил силу с 1 января 2006 г.;
Информация об изменениях:
См. текст пункта 10 части 1 статьи 4
11) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Самарской области от 8 ноября 2019 г. N 107-ГД
Информация об изменениях:
12) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Самарской области от 8 ноября 2019 г. N 107-ГД
Информация об изменениях:
13) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Самарской области от 8 ноября 2019 г. N 107-ГД
Информация об изменениях:
14) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Самарской области от 8 ноября 2019 г. N 107-ГД
Информация об изменениях:
15) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст пункта 15 части 1 статьи 4
16) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст пункта 16 части 1 статьи 4
17) казенные предприятия, осуществляющие эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования;
18) утратил силу с 1 января 2017 г.
Информация об изменениях:
См. текст пункта 18 части 1 статьи 4
19) Отменен.
Информация об изменениях:
См. текст пункта 19 части 1 статьи 4
20) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст пункта 20 части 1 статьи 4
21) утратил силу;
22) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Самарской области от 8 ноября 2019 г. N 107-ГД
Информация об изменениях:
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 13 июня 2017 г. N 67-ГД (прекратил действие) пункт 23 части 1 статьи 4 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования, названного Закона, распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г., действующей по 31 декабря 2017 г.
23) уполномоченные организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков, создаваемых по инициативе Правительства Самарской области, отобранные в порядке, утвержденном Правительством Самарской области - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования индустриального парка, создаваемого по инициативе Правительства Самарской области (в том числе внеплощадочных объектов инженерных сетей и коммуникаций индустриального парка, создаваемого по инициативе Правительства Самарской области);
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 4 июля 2016 г. N 82-ГД часть 1 статьи 4 настоящего Закона дополнена пунктом 24, вступающим в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций
24) организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, - в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности указанных организаций;
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 11 июля 2016 г. N 90-ГД часть 1 статьи 4 настоящего Закона дополнена пунктом 25, вступающим в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций
25) управляющие компании агропромышленных парков, имеющих статус агропромышленных парков Самарской области, присвоенный в порядке, утвержденном Правительством Самарской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области (в том числе внеплощадочных объектов инженерных сетей и коммуникаций агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области);
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 9 января 2017 г. N 2-ГД часть 1 статьи 4 настоящего Закона дополнена пунктом 26, вступающим в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
26) организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Самарской области (моногорода);
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 9 января 2017 г. N 5-ГД часть 1 статьи 4 настоящего Закона дополнена пунктом 27, вступающим в силу со дня официального опубликования названного Закона, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г., и действующим до 1 июня 2019 г.
Срок действия изменений истек
Информация об изменениях:
Часть 1 дополнена пунктом 28 с 9 августа 2019 г. - Закон Самарской области от 5 июля 2019 г. N 76-ГД
Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 июня 2019 г.
28) организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются стадионы для проведения в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу вместимостью не менее 44 000 зрительских мест, - в отношении указанных объектов недвижимости.
Информация об изменениях:
Часть 2 изменена с 17 марта 2020 г. - Закон Самарской области от 14 февраля 2020 г. N 20-ГД
2. Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью до ста миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации) в отношении имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретённого в результате осуществления инвестиционного проекта, на два года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью от ста миллионов до пятисот миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации) в отношении имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретённого в результате осуществления инвестиционного проекта, на четыре года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью от пятисот миллионов рублей и выше на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации) в отношении имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретённого в результате осуществления инвестиционного проекта, на пять лет с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Налогоплательщикам, определенным пунктом 3 части 1 настоящей статьи и осуществляющим инвестиционные проекты на территориях городских округов Самарской области, признанных монопрофильными городскими округами Самарской области в порядке, установленном Законом Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области", сроки освобождения от уплаты налога, предусмотренные абзацами первым, вторым и третьим настоящей части, увеличиваются на два года при условии соблюдения требований, предусмотренных частью 2 статьи 8 Закона Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области".
Льгота, установленная пунктом 3 части 1 настоящей статьи, предоставляется при условии ведения раздельного бухгалтерского и налогового учета имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретённого для реализации инвестиционного проекта. В случае создания, реконструкции, модернизации и (или) приобретения имущества для реализации нескольких инвестиционных проектов ведение раздельного бухгалтерского и налогового учета необходимо по каждому инвестиционному проекту.
Льгота налогоплательщикам, установленная пунктом 3 части 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при соблюдении требований, содержащихся в абзаце пятом настоящей части, а также следующих условий:
доля стоимости имущества, ранее использовавшегося на территории Самарской области, составляет не более 30% от фактической стоимости инвестиционного проекта на дату подачи декларации по итогам налогового периода (в случае модернизации и (или) реконструкции стоимость модернизируемого и (или) реконструируемого имущества до реконструкции и (или) модернизации должна составлять не более 30% от балансовой стоимости данного имущества после реконструкции и (или) модернизации);
отсутствие у организации на момент подачи декларации по итогам налогового периода недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогам и сборам. После погашения недоимки и задолженности налогоплательщик имеет право воспользоваться льготой, установленной пунктом 3 части 1 настоящей статьи;
в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам налогового периода не проводятся процедуры ликвидации или банкротства;
Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за отчетный (налоговый) период, в котором применена льгота по налогу на имущество организаций, следующие документы:
заявление налогоплательщика в письменной форме с приложением бизнес-плана с указанием сроков реализации инвестиционного проекта, даты ввода в эксплуатацию объекта строительства, даты постановки на бухгалтерский учет создаваемого или приобретаемого имущества и объема вкладываемых инвестиций, согласованного в порядке, установленном Правительством Самарской области;
документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме основных средств, созданных хозяйственным способом);
документы, подтверждающие наименование, остаточную стоимость и дату отчуждения (выбытия) основных средств, созданных, реконструированных, модернизированных и (или) приобретенных в ходе реализации инвестиционного проекта;
документы, подтверждающие соответствие налогоплательщика условиям, указанным в абзаце шестом настоящей части.
Абзацы 15-16 утратили силу с 12 февраля 2019 г. - Закон Самарской области от 8 февраля 2019 г. N 10-ГД (изменение распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2019 г.)
Налогоплательщики утрачивают право на применение льготы в отношении имущества в случае его отчуждения, передачи своим филиалам и иным обособленным подразделениям, расположенным за пределами территории Самарской области, до истечения трех лет со дня окончания использования налоговых льгот. При этом сумма налога на имущество организаций, не уплаченная в областной бюджет в связи с предоставлением льготы по указанным объектам, подлежит возврату в областной бюджет в течение трех месяцев со дня отчуждения имущества в полном объеме за все время пользования льготой.
Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области по приоритетному виду экономической деятельности "транспортирование по трубопроводам нефти и нефтепродуктов", освобождаются от уплаты налога на имущество организаций при условии среднесписочной численности работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, не менее 2500 человек.
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 13 июля 2015 г. N 82-ГД статья 4 настоящего Закона дополнена частью 2.1, вступающей в силу со дня официального опубликования названного Закона, распространяющейся на отношения, возникшие с 1 января 2015 г., и действующей по 31 декабря 2019 г.
Срок действия изменений истек
3. Утратила силу с 1 января 2020 г. - Закон Самарской области от 8 ноября 2019 г. N 107-ГД
Информация об изменениях:
4. Утратила силу.
Информация об изменениях:
См. текст части 4 статьи 4
5. Утратила силу с 1 января 2017 г.
6. Утратила силу.
7. Утратила силу с 1 января 2020 г. - Закон Самарской области от 8 ноября 2019 г. N 107-ГД
Информация об изменениях:
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 13 июня 2017 г. N 67-ГД (прекратил действие) в часть 8 статьи 4 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования, названного Закона, распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г., действующие по 31 декабря 2017 г.
8. Льгота, установленная в пункте 23 части 1 настоящей статьи, предоставляется уполномоченным организациям в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков, создаваемых по инициативе Правительства Самарской области, с месяца постановки имущества на баланс при условии ведения раздельного учета имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования индустриального парка, создаваемого по инициативе Правительства Самарской области (в том числе внеплощадочных объектов инженерных сетей и коммуникаций индустриального парка, создаваемого по инициативе Правительства Самарской области), и иного имущества.
Налогоплательщики, определённые пунктом 23 части 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение льготы в отношении имущества в случае его отчуждения, передачи своим филиалам и иным обособленным подразделениям, расположенным за пределами территории Самарской области, до истечения трех лет со дня постановки объекта налогообложения на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств. При этом сумма налога, не уплаченная в областной бюджет в связи с предоставлением льготы по указанным объектам, подлежит возврату в областной бюджет в течение трех месяцев со дня отчуждения имущества в полном объеме за все время пользования льготой.
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 11 июля 2016 г. N 90-ГД статья 4 настоящего Закона дополнена частью 9, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций
9. Льгота, установленная в пункте 25 части 1 настоящей статьи, предоставляется управляющим компаниям агропромышленных парков, имеющих статус агропромышленных парков Самарской области, на пять лет с месяца постановки имущества на баланс при условии ведения раздельного учета имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области (в том числе внеплощадочных объектов инженерных сетей и коммуникаций агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области), и иного имущества.
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 9 января 2017 г. N 2-ГД статья 4 настоящего Закона дополнена частью 10, вступающей в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
10. Налогоплательщики, определенные пунктом 26 части 1 настоящей статьи (далее в настоящей части - налогоплательщики), освобождаются от уплаты налога в отношении учитываемого на балансе налогоплательщика имущества, созданного и (или) приобретенного не ранее 1 января 2015 года и используемого в целях реализации инвестиционного проекта в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Самарской области (моногорода) (далее в настоящей части - территория опережающего развития), заключенным с органом государственной власти Самарской области, уполномоченным на заключение соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и (или) органами местного самоуправления монопрофильного муниципального образования Самарской области (моногорода) (далее в настоящей части - соглашение), а также имущества, созданного в рамках концессионного соглашения, в целях реализации инвестиционного проекта организации - резидента территории опережающего развития.
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком до момента вступления в силу пункта 26 части 1 настоящей статьи, не подлежит возврату из областного бюджета.
Льгота, установленная пунктом 26 части 1 настоящей статьи, предоставляется на десять лет с месяца постановки имущества на баланс при условии ведения раздельного бухгалтерского и налогового учета имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, и иного имущества, но не более срока существования территории опережающего развития.
Льгота, установленная пунктом 26 части 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при условии, что балансовая стоимость имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в соответствии с соглашением, ранее не учитываемого в качестве основных средств на территории городского округа, в котором создана территория опережающего развития, составляет 70% и более от совокупной балансовой стоимости имущества, используемого для реализации инвестиционного проекта.
В случае исключения налогоплательщика из реестра резидентов территории опережающего развития предоставление льгот, установленных пунктом 26 части 1 настоящей статьи, прекращается с начала квартала, в котором налогоплательщик был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития. Если при этом налогоплательщиком не выполнены установленные действующим законодательством для организаций - резидентов территории опережающего развития требования к минимальному объему капитальных вложений, созданию минимального количества новых рабочих мест и видам экономической деятельности, осуществление которых допускается в результате реализации инвестиционного проекта на территории опережающего развития, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 3 настоящего Закона днем уплаты налога (авансового платежа по налогу), исчисленного без учета статуса резидента территории опережающего развития за весь период нахождения его в реестре резидентов территории опережающего развития.
Орган государственной власти Самарской области, уполномоченный на заключение соглашений, в течение 10 дней с момента исключения налогоплательщика из реестра резидентов территории опережающего развития в случае невыполнения налогоплательщиком установленных действующим законодательством для организаций - резидентов территории опережающего развития требований к минимальному объему капитальных вложений, созданию минимального количества новых рабочих мест и видам экономической деятельности, осуществление которых допускается в результате реализации инвестиционного проекта на территории опережающего развития, информирует о данном факте налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика.
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 9 января 2017 г. N 5-ГД статья 4 настоящего Закона дополнена частью 11, вступающей в силу со дня официального опубликования названного Закона, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г., и действующей до 1 июня 2019 г.
Срок действия изменений истек