Постановление Правительства Нижегородской области от 17 октября 2002 г. N 277 "О Программе развития казначейской системы исполнения областного бюджета"

1. Понятия и термины, используемые в Положении

 

Настоящее Положение разработано в целях рациональной организации работы по исполнению областного бюджета, осуществления контроля за целевым использованием бюджетных средств, а также создания единой централизованной системы осуществления кассового исполнения областного бюджета Нижегородской области. Положение устанавливает порядок финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, проводимых в процессе исполнения расходов областного бюджета по казначейской системе.

В настоящем Положении используются следующие понятия и термины:

Главный распорядитель бюджетных средств - орган исполнительной власти, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным учреждениям и прямым получателям средств областного бюджета в соответствии с Законом Нижегородской области "Об областном бюджете" на текущий год;

Получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год;

Лицевой счет - счет получателя бюджетных средств, открытый в министерстве финансов для учета операций по оплате расходов и финансированию этого учреждения в счет и в пределах утвержденного лимита;

Предприятия и организации - юридические лица/индивидуальные предприниматели выполняющие работы и/или оказывающие услуги получателям бюджетных средств.

2. Порядок финансирования расходов

 

2.1. Исполнение областного бюджета осуществляется в соответствии с Законом Нижегородской области "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Нижегородской области" от 08.10.2001 N 207-З и Законом Нижегородской области об областном бюджете на соответствующий год.

2.2. В течение 15 дней после принятия Закона Нижегородской области об областном бюджете на соответствующий год, на основании бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств управлением анализа и планирования расходов составляется сводная бюджетная роспись.

2.3. Сводная бюджетная роспись утверждается министром финансов Нижегородской области в течение 17 дней со дня принятия Закона Нижегородской области об областном бюджете на соответствующий год и передается на исполнение в управление казначейства министерства финансов Нижегородской области и в управление бухгалтерского учета министерства финансов Нижегородской области.

2.4. Управление казначейства департамента исполнения бюджета министерства финансов Нижегородской области (далее - управление казначейства) на основании сводной росписи, прогноза поступления доходов и поступлений из источников финансирования дефицита областного бюджета составляет лимиты бюджетных обязательств областного бюджета на квартал с помесячной разбивкой.

2.5. Лимиты бюджетных обязательств утверждаются министром финансов Нижегородской области.

2.6. Утвержденные лимиты бюджетных обязательств доводятся управлением казначейства до главных распорядителей средств областного бюджета не позднее, чем за 5 дней до начала квартала.

2.7. Распределение лимитов бюджетных обязательств между получателями средств областного бюджета утверждается распорядителями средств областного бюджета.

2.8. В случае неутверждения в установленные сроки бюджетной росписи, финансирование по соответствующим разделам функциональной и ведомственной классификации осуществляется в соответствии со статьей 149 Закона Нижегородской области "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Нижегородской области".

2.9. Главные распорядители бюджетных средств на основании утвержденного бюджета и бюджетной росписи представляют в течение 20 дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи в отдел предварительного контроля расходов бюджета управления казначейства по каждому подведомственному бюджетному учреждению и мероприятию утвержденную годовую смету расходов с поквартальной разбивкой на электронных, а также бумажных носителях.

2.10. Отдел предварительного контроля расходов бюджета производит сверку данных, полученных от распорядителей с бюджетной росписью.

Аналогичная работа осуществляется по прямым получателям средств.

2.11. При изменении объемов финансирования управлением анализа и планирования расходов в 5-дневный срок представляются в управление областного казначейства и главным распорядителям бюджетных средств справки-уведомления об изменении сметных назначений. Главные распорядители в течение 2 дней, после получения уведомления об изменении размера ассигнований, представляют в отдел предварительного контроля указанные изменения на электронных носителях в разрезе бюджетных учреждений и статей бюджетной классификации.

2.12. Управление казначейства на основании утвержденных лимитов бюджетных обязательств ежедневно формирует распоряжение на перечисление в разрезе главных распорядителей и прямых получателей и обеспечивает выделение средств в соответствии с указанным распоряжением.

2.13. Главные распорядители до 18 часов следующего дня на основании открытого финансирования представляют в отдел предварительного контроля распределение выделенного финансирования по бюджетным учреждениям с указанием наименований учреждений и номеров лицевых счетов (приложение N 5), а также доводят данную разбивку до своих подведомственных учреждений.

2.14. После зачисления средств на расходный счет казначейского исполнения бюджета отдел предварительного контроля расходов бюджета министерства финансов Нижегородской области (далее - отдел предварительного контроля расходов бюджета) отражает открытое финансирование на лицевых счетах получателей бюджетных средств на основании распределений финансирования по подведомственным учреждениям, представленных главными распорядителями бюджетных средств, и ежедневно обобщает сведения о зачислении средств на лицевые счета получателей бюджетных средств.

3. Общие положения финансирования расходов
областного бюджета по казначейской системе

 

3.1. При финансировании расходов по казначейской системе министерство финансов Нижегородской области осуществляет платежи за счет доходов областного бюджета от имени и по поручению главных распорядителей бюджетных средств, подведомственных им бюджетных учреждений и прямых получателей бюджетных средств со счета областного бюджета в адрес предприятий и организаций в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации и Законом Нижегородской области об областном бюджете на соответствующий год.

3.2. Перечисление средств областного бюджета на счета главных распорядителей бюджетных средств, подведомственных им бюджетных учреждений и прямых получателей бюджетных средств, открытые в учреждениях банков, не производится.

3.3. Главные распорядители бюджетных средств, подведомственные им бюджетные учреждения закрывают текущие бюджетные счета в учреждениях банка в установленном порядке. Остатки средств на этих счетах перечисляются на текущий счет областного бюджета.

При наличии картотеки неоплаченных расчетных документов учреждением производится ее ревизия и принимаются меры по ее ликвидации.

3.4. Управление казначейства:

ведет реестры главных распорядителей бюджетных средств, подведомственных им бюджетных учреждений и прямых получателей бюджетных средств;

открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей бюджетных средств, подведомственных им бюджетных учреждений и прямых получателей бюджетных средств в соответствии с бюджетной классификацией.

3.5. Управление бухгалтерского учета отражает операции, проведенные по казначейскому счету, в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета на основании информации, представляемой управлением казначейства.

Лицевой счет главных распорядителей бюджетных средств, подведомственных им бюджетных учреждений и прямых получателей бюджетных средств служит для отражения сумм бюджетных назначений на соответствующий период, произведенного финансирования и кассовых расходов.

4. Организация предварительного контроля расходов бюджета

 

4.1. Отдел предварительного контроля расходов бюджета осуществляет проверку платежных документов, представленных главными распорядителями и бюджетными учреждениями, на предмет целевого использования бюджетных средств в соответствии со статьями бюджетной классификации сметы расходов, наличия достаточного остатка средств открытого финансирования, обоснованности платежа.

4.2. Расчет за поставленные товары.

При расчете за поставленные товары представляются следующие документы:

1. Счет-фактура с указанием всех реквизитов поставщика, наименования товаров, количества товаров, цены, общей суммы, если имеется НДС (в п/пор. НДС указывается в назначении платежа отдельной строкой). На счете-фактуре обязательно должна быть резолюция руководства "К оплате".

2. Товарно-транспортную накладную.

3. Другие необходимые документы.

Бюджетные учреждения, осуществляющие закупки товаров, работ и услуг на сумму не более 2000 минимальных размеров оплаты труда за один вид товаров или услуг, ведут реестр закупок, в котором должны быть указаны следующие сведения:

- краткое наименование закупаемых товаров, работ и услуг;

- наименование и местонахождение поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг;

- цена и дата закупки (ст. 62 Закона Нижегородской области от 08.10.2001 N 207-З "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Нижегородской области").

4.3. Расчет за оказанные услуги.

При расчете за оказанные услуги представляются следующие документы:

1. Договор на оказание услуг.

2. Счет-фактура с указанием всех реквизитов, организации, оказавшей услуги, наименование услуг, цены, общей суммы.

3. Акт выполненных работ.

4. Другие необходимые документы.

4.4. Расчет за выполненные работы.

При оплате за капитальный ремонт представляются:

1. Смета на выполняемые работы, заверенная Региональным центром по ценообразованию в строительстве министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Нижегородской области или органом, имеющим на это право.

2. Договор, заключенный с подрядчиком на выполнение работ.

3. Акт выполненных работ.

4. Счет-фактура на оплату работ.

Авансирование работ по капитальному ремонту осуществляется согласно условиям договора, заключенного с подрядчиком на выполнение данных работ с указанием размера аванса и целевого назначения.

Если производится предварительная оплата за товары, работы и услуги, то в платежном поручении необходимо указывать "Предоплата". Не принимаются платежные поручения на предоплату по счетам со сроком давности более 30 дней. При оплате по счету (полной или частичной) бухгалтер бюджетного учреждения делает отметку о ранее проведенной оплате с указанием номера платежного поручения, даты и суммы на оригинале счета.

4.5. Расчеты по контрактам (за продукцию на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда) и договорам (приложение 16).

Управление областного государственного заказа министерства финансов Нижегородской области (далее - управление областного государственного заказа) ведет обязательную регистрацию всех государственных контрактов и договоров за электроэнергию, воду, тепло, газ, связь (единый реестр договоров) в разрезе главных распорядителей и учреждений. Реестр обязательно должен включать номер и дату заключения договора, экономическую статью, по которой будет проходить расходование средств в рамках данного договора, предмет договора (товар, работу или услугу), срок оплаты по договору, тарифы на оказанные услуги/цены товаров, общую сумму договора.

До момента оплаты товаров, работ и услуг, полученных по государственному контракту, отдел предварительного контроля расходов бюджета направляет платежные документы в управление областного государственного заказа, которое в течение двух часов проверяет соответствие поставленной продукции плану закупок, условиям государственного контракта, а также проводит регистрацию и учет поставок продукции. Платежные поручения на оплату по государственным контрактам и договорам принимаются отделом предварительного контроля только с визой работника управления областного государственного заказа.

В случае несоответствия представленных платежных документов условиям государственного контракта, управление государственного заказа возвращает документы в отдел предварительного контроля расходов бюджета с указанием в письменной форме причин невозможности проплаты. Отдел предварительного контроля в письменной форме доводит до сведения бюджетополучателей информацию о причинах возврата платежных документов.

Если оплата производится за продукцию, получаемую по контрактам, то в платежном поручении делается ссылка на контракт (номер контракта, дата), кроме того, к платежному поручению прикладывается счет-фактура и товарно-транспортная накладная на получение продукции. Наименование получаемого товара, его цена и сумма должны соответствовать заключенным контрактам.

Оплата по договорам производится в соответствии с требованиями Закона Нижегородской области от 08.01.2001 N 207-З "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Нижегородской области", Закона об областном бюджете на соответствующий год и Положения о государственных закупках в Нижегородской области, а именно:

Заключение и оплата бюджетными учреждениями договоров, исполнение которых осуществляется за счет средств областного бюджета, производится в пределах сметы расходов и лимитов бюджетных обязательств, определенных бюджетному учреждению в строгом соответствии с бюджетной классификацией. Обязательства по договорам, принятые бюджетными учреждениями, финансируемые из областного бюджета, не должны превышать утвержденные лимиты бюджетных обязательств.

Министерство финансов Нижегородской области имеет право приостанавливать оплату расходов бюджетных учреждений сверх утвержденных лимитов.

Оплата по договорам, не зарегистрированным и не внесенным в реестр договоров, не допускается.

При условии, если оплата производится по большому количеству счетов, допускается представление акта сверки расчетов, заверенного с двух сторон печатями и подписями с указанием даты возникновения задолженности.

5. Порядок открытия, ведения и закрытия лицевых счетов

 

5.1. Лицевые счета главных распорядителей и учреждений, финансируемых из областного бюджета, открываются по мере перевода на казначейскую систему исполнения их смет расходов управлением казначейства.

5.2. Отдел предварительного контроля расходов бюджета управления казначейства присваивает индивидуальный номер лицевому счету каждого главного распорядителя бюджетных средств, подведомственного им бюджетного учреждения и прямого получателя бюджетных средств, о чем информирует получателей бюджетных средств Извещением (приложение 1).

Индивидуальный номер лицевого счета состоит из 9 знаков:

- первые 3 знака - индивидуальный номер главного распорядителя бюджетных средств по реестру распорядителей;

- следующие 3 знака - соответствуют коду типа главного распорядителя бюджетных средств;

- последние 3 знака - соответствуют номеру получателя бюджетных средств по реестру получателей бюджетных средств.

При открытии лицевого счета ему присваивается бюджетная классификация, по которой будет проводиться финансирование по этому счету.

5.3. Для оформления открытия лицевого счета получателя бюджетных средств в управление казначейства учреждением представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 2);

б) копии учредительных документов, заверенные учредителем или нотариально;

в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально;

г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально (см. приложение 3);

д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет с указанием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);

е) копия документа о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;

ж) доверенность выдается кассиру организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение 4);

з) справка о сроках выплаты заработной платы;

к) копия сметы расходов на год, утвержденная вышестоящей организацией.

На основании представленных документов отдел предварительного контроля формирует дело по лицевому счету.

Дело по лицевому счету распорядителя или учреждения хранится в отделе предварительного контроля расходов бюджета управления казначейства.

5.4. При открытии лицевого счета министерство финансов Нижегородской области заключает с клиентом договор об обслуживании лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств/получателя бюджетных средств, в котором определены права и обязанности сторон.

5.5. В лицевом счете распорядителя бюджетных средств/получателя бюджетных средств отражается:

- дата открытия лицевого счета;

- полное наименование бюджетополучателя и его ИНН;

- индивидуальный номер лицевого счета.

5.6. Номер лицевого счета проставляется на заявлении об открытии лицевого счета, заявление визируется разрешительной подписью директора департамента исполнения бюджета министерства финансов Нижегородской области и начальника управления казначейства. Заявление об открытии счета хранится в юридическом деле клиента.

5.7. Отдел предварительного контроля оформляет извещение об открытии лицевого счета и направляет его соответствующему главному распорядителю бюджетных средств или бюджетному учреждению.

5.8. Главные распорядители и бюджетные учреждения в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их регистрации.

5.9. Объемы лимитов бюджетных обязательств, доведенные до главных распорядителей бюджетных средств, и их распределение между нижестоящими распорядителями и получателями средств подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах распорядителей средств и лицевых счетах получателей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

5.10. Отдел предварительного контроля ежедневно отражает в лицевых счетах получателей бюджетных средств финансирование.

5.11. Платежные поручения на оплату должны быть заверены печатью учреждения и подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями), в соответствии с карточкой образцов подписей и печати. Исправлений в платежных поручениях не допускается.

В случае оформления бюджетополучателем платежных поручений на оплату расходов не по установленной форме, с ошибочной классификацией расходов, с заполнением не всех полей платежного поручения, обнаружения несоответствий документы возвращаются бюджетополучателю с указанием причин возврата в срок не позднее 2-х дней после предъявления бюджетополучателем документов на оплату.

Платежные поручения представляются в 3-х экземплярах, первый экземпляр подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетополучателя. В представленных платежных документах должна быть указана полная бюджетная классификация.

5.12. После проверки платежные документы визируются ответственным исполнителем, начальником отдела предварительного контроля расходов бюджета, ставится разрешительная подпись начальника управления казначейства, и передаются в отдел операционно-кассового обслуживания министерства финансов Нижегородской области (далее - отдел операционно-кассового обслуживания) для ввода в автоматизированную систему.

После ввода в автоматизированную систему и проверки соответствия подписей карточкам образцов подписей, соблюдения установленных правил расчетов в части операционно-кассовой работы, правильности указанных реквизитов в части операционно-кассовой работы, наличия остатков средств на лицевых счетах по данной бюджетной классификации и наличия плановых ассигнований на данную статью расходов, платежные поручения передаются посредством электронной связи в банк. Платежные поручения, представленные получателями бюджетных средств, визируются ответственным исполнителем, начальником отдела операционно-кассового обслуживания и формируются в подшивку "Документы дня".

Платежные документы, подготовленные для сдачи в банк, подписываются у министра финансов Нижегородской области (заместителя министра финансов) или директора департамента исполнения бюджета министерства финансов Нижегородской области и начальника управления бухгалтерского учета (его заместителя) для отправки в банк.

Управление казначейства отказывает в приеме платежного (расчетного) документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным либо при нарушении требований по оформлению документа. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается.

5.13. Управление бухгалтерского учета ежедневно сдает платежные документы в банк, получает из банка выписки и проведенные платежные документы для передачи их в управление казначейства с целью проведения операций по лицевым счетам.

5.14. Отдел операционно-кассового обслуживания управления казначейства на основании выписки банка производит в платежных поручениях пометку "ПРОВЕДЕНО" и выдает владельцам лицевых счетов выписки из них (приложение 6) в установленные по согласованию сроки, к которым прикладываются платежные документы, подтверждающие расходы, и мемориальные ордера на зачисление средств на лицевой счет (приложение 7).

Для проведения централизованного финансирования главные распорядители и прямые получатели средств областного бюджета представляют в министерство финансов области документы с указанием наименования и номера лицевых счетов учреждений, участвующих в расчетах, на предмет наличия плановых ассигнований и лимитов бюджетных обязательств.

Управления министерства финансов, ответственные за проведение операций централизованного финансирования, представляют информацию о предстоящих расходах в управление казначейства для осуществления контроля на предмет наличия ассигнований. После осуществления операции суммы проведенных операций отражаются в лицевых счетах бюджетных учреждений.

5.15. Отдел операционно-кассового обслуживания управления казначейства ежедневно производит записи в лицевых счетах получателей бюджетных средств на основании выписок банка, формирует реестры проведенных банком платежных поручений в разрезе каждого распорядителя бюджетных средств и прямого получателя средств из областного бюджета, оформляет выписки для передачи их бюджетополучателям.

5.16. Бюджетные учреждения на основании выписок из лицевого счета отражают операции в бухгалтерском учете. Главные распорядители делают бухгалтерские проводки на основании реестров платежных поручений.

5.17. Бюджетное учреждение в течение пяти дней после получения выписки из лицевого счета обязано письменно сообщить в отдел операционно-кассового обслуживания о суммах, ошибочно отраженных в лицевом счете. Производится проверка правильности отражения операций в лицевом счете, и, при необходимости, вносятся соответствующие исправления.

5.18. В случае утери получателем бюджетных средств выписки из лицевого счета, ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению главного распорядителя бюджетных средств или руководителя учреждения на имя директора департамента исполнения бюджета министерства финансов.

Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в рублях и копейках.

5.19. При изменении наименования юридического лица (главного распорядителя или учреждения), последнее представляет в отдел предварительного контроля копию документа об изменении наименования и документы, указанные в пункте 3.3., кроме заявления на открытие нового лицевого счета. Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования юридического лица.

По истечении месяца со дня переименования юридического лица обслуживание лицевого счета приостанавливается до предоставления документов.

5.20. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) юридическое лицо представляет в отдел предварительного контроля копию документа о реорганизации, а также документы, указанные в пункте 3.3. настоящего Положения.

5.21. Лицевые счета закрываются управлением казначейства:

а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) по окончанию финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

в) в иных случаях, предусмотренных законодательством.

5.22. В случае закрытия лицевого счета получатели бюджетных средств должны произвести на дату закрытия счета выверку движения денежных средств и суммы остатков. Результаты выверки оформляются актом, который утверждается начальником управления казначейства.

5.23. Решение о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета на основании письменного заявления получателя бюджетных средств.

5.24. Отдел предварительного контроля расходов бюджета управления казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом получателю бюджетных средств.

5.25. Отдел предварительного контроля расходов бюджета в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу и в государственные внебюджетные фонды по месту его регистрации.

6. Расчеты денежными чеками и выдача наличных денежных средств

 

6.1. Порядок и условия использования денежных чеков в платежном обороте регулируется положением Центрального Банка Российской Федерации о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации и настоящим Положением.

6.2. По мере необходимости отдел операционно-кассового обслуживания управления казначейства передает в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Нижегородской области через управление бухгалтерского учета министерства финансов Нижегородской области составленное от имени министерства финансов Нижегородской области заявление на выдачу денежных чековых книжек. Заявление подписывается лицами, имеющими право первой и второй подписи, и скрепляется печатью, после чего работник отдела операционно-кассового обслуживания управления казначейства получает необходимое количество чековых книжек.

Бланки денежных чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в сейфе. Полученные в учреждении банка денежные чековые книжки подлежат регистрации отделом операционно-кассового обслуживания в журнале учета денежных чековых книжек.

6.3. Чеки выписываются на основании доверенности на получение наличных денежных средств. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков.

6.4. Выдача наличных денежных средств с лицевых счетов осуществляется через учреждение банка на основании договора, заключенного между министерством финансов Нижегородской области и учреждением банка.

Акцепт чеков производится должностными лицами министерства финансов, имеющими право первой и второй подписи документов по счету областного бюджета.

6.5. По мере потребности в денежной наличности главные распорядители или учреждения за день до получения денег в банке представляют в отдел предварительного контроля расходов бюджета управления казначейства доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета областного бюджета (приложение 8). В доверенности обязательно проставляется полная бюджетная классификация и указывается отдельно каждая статья расходов. Доверенность подписывается руководителем и главным бухгалтером, ставится печать в полном соответствии с карточкой образцов подписей и печати. К доверенности необходимо приложить подтверждающие документы, служащие основанием для выдачи наличных денег: авансовые отчеты, товарные чеки, ведомости, расчеты.

При получении наличных денег на приобретение горюче-смазочных материалов представляется расчет, в котором указывается: период, на который получают деньги, марки автомобилей, количество ГСМ, цена, сумма. Расчет подписывается руководством, ставится печать.

При получении наличных денег для расчетов с физическими лицами за поставленные продукты питания прилагается договор, товарно-транспортная накладная, при необходимости справка от ветеринарного врача, центра государственного санитарно-эпидемиологического надзора и администрации о наличии подворья и земельных угодий, счет на оплату.

При получении наличных денег на выплату заработной платы внештатным сотрудникам к доверенности прилагается договор, акт выполненных работ, счет на оплату с визой руководства "К оплате".

При получении наличных денег на выплату заработной платы необходимо представлять вместе с доверенностью ведомости на зарплату (подписанные руководителем и главным бухгалтером). Если зарплата за вторую половину месяца, то дополнительно представляется справка о начисленной заработной плате (приложение 15), мемориальный ордер N 5 и все платежные поручения на перечисления в бюджет, внебюджетные фонды и иные перечисления.

При получении наличных средств на стипендии, пособия, компенсации на методическую литературу прилагаются ведомости или расходные ордера.

Исправлений в доверенностях не допускается. Все доверенности принимаются за день до получения чека на наличные деньги. Все документы, служащие основанием для получения наличных денег, подписываются руководством учреждения.

6.6. После завершения проверки доверенность визируется начальником отдела предварительного контроля, ставится разрешительная подпись начальника управления казначейства, после чего работником отдела операционно-кассового обслуживания оформляется чек. После проверки правильности оформления чека и его акцепта, доверенность визируется начальником отдела операционно-кассового обслуживания. Оформленный чек вручается отделом операционно-кассового обслуживания управления казначейства получателю, на имя которого он выписан, по предъявлению паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, под расписку на корешке чековой книжки.

6.7. На следующий день отдел операционно-кассового обслуживания управления казначейства получает от банка выписку с казначейского счета областного бюджета, на основании которой списываются выданные суммы денежной наличности с лицевых счетов.

6.8. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется владельцем лицевого счета путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на сдачу наличных денег, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, проставляется наименование владельца, номер лицевого счета и экономическая классификация расходов. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на казначейский счет областного бюджета. Наличные денежные средства, которые по каким-либо причинам сдаются на лицевой счет, принимаются так же по конкретной статье бюджетной классификации. Эти средства используются только по указанной статье расходов.

После получения выписки банка отдел операционно-кассового обслуживания производит записи в соответствующем лицевом счете на основании квитанции на сдачу наличных денег.

Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета устанавливается управлением казначейства министерства финансов области.

Ответственность за соблюдение лимита несут руководитель и главный бухгалтер бюджетного учреждения. Контроль осуществляется всеми контролирующими организациями.

Кассовые расходные операции, выполняемые работниками операционно-кассового отдела, контролируются начальником отдела операционно-кассового обслуживания. Контроль расходных операций должен быть организован так, чтобы была исключена возможность:

а) оплаты неправильно оформленных документов, оформления чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам;

б) оформления чеков на лиц, не заявленных в доверенности на получение наличных денежных средств;

в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение денег по чеку не допускается, за исключением случаев, предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации.

Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета.

7. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

 

7.1. Главные распорядители бюджетных средств и бюджетные учреждения, которым открываются лицевые счета, представляют в управление казначейства карточки с образцами подписей и оттиска печати (1 - отдел предварительного контроля, 1 - отдел операционно-кассового обслуживания).

Право первой подписи на этой карточке принадлежит руководителю учреждения и его заместителям.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру учреждения и его заместителям, в том числе и в случаях двойного наименования его должности.

К карточке прилагаются приказы о назначении лиц, имеющих право первой или второй подписи. В случае смены лиц, имеющих право первой или второй подписи, учреждение обязано в 2-х дневный срок уведомить об этом управление казначейства.

7.2. В карточке содержится образец оттиска присвоенной учреждению круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

7.3. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и соответствующей печатью.

7.4. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

7.5. Карточки с образцами подписей и оттиска печати находятся в управлении областного казначейства. На них указывается индивидуальный номер лицевого счета получателя бюджетных средств.

8. Бухгалтерский учет и отчетность

 

8.1. Отдел операционно-кассового обслуживания управления казначейства ежедневно формирует оборотно-сальдовую ведомость по лицевым счетам всех получателей средств областного бюджета (приложение 9), а также справку по финансированию текущего дня по всем лицевым счетам учреждений, обслуживающихся в управлении казначейства (приложение 10).

8.2. Отдел операционно-кассового обслуживания управления казначейства производит обработку банковских документов по счету казначейской системы исполнения расходов бюджета и составляет бухгалтерский мемориальный ордер (приложение 11) для осуществления записи в главную книгу.

8.3. По окончании месяца отдел операционно-кассового обслуживания управления казначейства:

- формирует состояние лицевого счета о поступлении и расходовании средств в разрезе статей экономической классификации и передает его учреждениям для проведения сверки финансирования и кассовых расходов. При обнаружении расхождений по лицевому счету бюджетное учреждение в течение трех дней обязано письменно сообщить о суммах, ошибочно отраженных на счете;

- передает главным распорядителям бюджетных средств выписки по лицевым счетам подведомственных бюджетных учреждений и реестры проведенных банком платежных поручений;

- формирует ведомость кассовых расходов учреждений областного подчинения, обслуживаемых управлением казначейства (приложение 12);

- формирует оборотную ведомость по лицевым счетам получателей бюджетных средств (приложение 13) для представления в управление бухгалтерского учета;

- формирует справку о финансировании и кассовых расходах учреждений областного подчинения в разрезе разделов бюджетной классификации (приложение 14).

8.4. Главные распорядители и учреждения ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации на основании выписок по лицевым счетам.

8.5. Главные распорядители бюджетных средств и бюджетополучатели, переведенные на систему казначейского исполнения, в установленные сроки представляют в отдел предварительного контроля расходов бюджета сводную отчетность (месячную, квартальную, годовую) по исполнению областного бюджета по формам, установленным Министерством финансов Российской Федерации и министерством финансов Нижегородской области. Затем эта отчетность с отметкой ответственного исполнителя отдела предварительного контроля передается в управление бухгалтерского учета и отчетности.

8.6. Бухгалтерский учет исполнения областного бюджета ведется управлением бухгалтерского учета в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17.02.1999 г. N 15-н.

9. Работа по обслуживанию областных учреждений в
финансовых органах городов и районов области

 

Финансовый орган района, города выполняет следующие функции:

9.1. Контролирует закрытие учреждениями бюджетных счетов в кредитных учреждениях.

9.2. Открывает в учреждении банка счет областного бюджета N 40201 для поступления средств областного бюджета и финансирования учреждений. На основании доверенности руководитель финансового органа заключает с учреждением банка договор о банковском и кассовом обслуживании. На платежных документах на ведение операций по счету областного бюджета N 40201 право первой подписи принадлежит руководителю финансового органа (его заместителю), право второй подписи - главному бухгалтеру финансового органа (его заместителю).

9.3. Осуществляет проверку представленных областными учреждениями платежных документов в соответствии с пунктами 4.1 и 5.12 настоящего Положения.

9.4. Отражает в лицевых счетах суммы платежных документов в разрезе полной бюджетной классификации.

9.5. Подписывает руководителем и главным бухгалтером финансового органа платежные поручения на оплату.

9.6. Производит остальные действия в соответствии с настоящим Положением.

9.7. По окончании месяца формирует отчет о поступлении и кассовых расходах областных учреждений, обслуживаемых в финансовых органах и не позднее второго рабочего дня месяца, следующего за отчетным, представляет его посредством электронной почты в отдел операционно-кассового обслуживания управления казначейства. Ежемесячно до 7 числа представляет отчет за подписью руководителя финансового органа на бумажных носителях.

9.8. По запросу министерства финансов области представляет оперативную отчетность о проведенных расходах в разрезе лицевых счетов, а также другую информацию.

10. Взаимодействие с контролирующими органами

 

Работники управления казначейства при необходимости принимают участие в проводимых контрольно-ревизионным управлением Министерства финансов Российской Федерации в Нижегородской области и отделом финансового контроля и аудита министерства финансов Нижегородской области проверках в организациях, получающих финансирование из средств областного бюджета. Работники управления казначейства имеют право выходить с предложениями о проведении проверок в организациях, со специалистами управления казначейства согласуются цели и задачи проверок.

Контролирующие организации по результатам проверки дают предложения о дополнительных мерах предварительного контроля.

11. Ответственность

 

Главные распорядители бюджетных средств и бюджетные учреждения несут ответственность:

а) за правильность составления и достоверность представляемых к оплате документов;

б) за своевременное доведение уведомлений о лимитах бюджетных обязательств на месяц до бюджетных учреждений;

в) за целевое расходование бюджетных средств;

г) достоверность и своевременность представления отчетов и других необходимых сведений.

Финансовые органы несут ответственность:

а) за достоверность, полноту и своевременность отражения учетных данных в автоматизированном комплексе и представляемых в управление казначейства департамента исполнения бюджета министерства финансов Нижегородской области отчетных данных;

б) за действенный контроль за расходами бюджетных средств по всем учреждениям, находящимся на казначейском исполнении, исходя из принципов целевой направленности и своевременности использования бюджетных средств;

в) за осуществление технических и программных мероприятий по защите данных казначейского исполнения от несанкционированного доступа, а также потери информации;

г) за соблюдение настоящего Положения.

* В процессе последовательного перехода на казначейскую систему исполнения расходной части областного бюджета и местных бюджетов, в части расходования средств областного бюджета, в данное Положение будут вноситься соответствующие изменения.

Приложение N 1

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

Извещение
об открытии лицевого счета

 

     Министерство финансов Нижегородской области сообщает,

     что распорядителю

     бюджетных средств / бюджетному учреждению

     ____________________________________________________________________

     (наименование  распорядителя бюджетных средств/бюджетного

            учреждения Нижегородской области, ИНН)

     ____________________________________________________________________

 

     ____________________________________________________________________

     с "___"_____________ 2002 г. открывается лицевой счет

     N_________________

 

     Начальник управления

     казначейства                                     ___________________

     (__________________)

                                                              ФИО

 

                     "_____"___________________200 г.

Приложение N 2

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

Заявление
на открытие лицевого счета

 

     Наименование

     организации_________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ИНН_________________________________________________________________

 

     Наименование вышестоящей

     организации_________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

 

     Просим открыть лицевой счет для финансирования расходов из

     средств областного бюджета.

 

     Руководитель        _____________                    _______________

                          (подпись)                       (расшифровка

                                                               подписи)

 

     М.П.

 

     Главный

     бухгалтер           _____________                    _______________

                          (подпись)                       (расшифровка

                                                               подписи)

 

     "_____"_________________г

 

     --------------------------------------------------------------------

     ---------------------------------

                                          Отметки управления казначейства

 

     Открыть лицевой счет для финансирования расходов из

     средств областного бюджета.

 

     Руководитель

     Управления

     казначейства          __________________________

                                    подпись

 

     "______"_________________г

 

     Документы на оформление счета проверил.

 

     Счет открыт "____"_______________г N  ___________

 

     Исполнитель____________________

                        подпись

Приложение N 3

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

Карточка
образцов подписей и оттиска печати

 

     Полное наименование

     организации

     ----------------------------

     ____________________________

     ИНН_________________________                ОТМЕТКА УПРАВЛЕНИЯ

     Адрес_______________________                   казначейства

     Тел.________________________

                                             Разрешение на прием образцов

     Наименование                               Подписей

     вышестоящей организации_____

     ____________________________

     Управление казначейства

     министерства финансов                 Начальник

     Нижегородской области                 управления   "_____"_______ г.

 

     603000 г.Н.Новгород ул.Грузинская д.48

 

     Сообщаем образцы подписей и

     печати, которые просим считать

     обязательными  при

     совершении операций по

     счету: ______________________

 

     Чеки и другие распоряжения по счету:

     ___________________________________

 

     Просим считать

     действительными при наличии

     на них одной первой и одной

     второй подписей

 

 

                                  Счет N

     --------------------------------------------------------------------

                           наименование клиента

      /-------------------------------------------------------------------\

      |Должность| Фамилия, имя и |  Образец  |Срок полномочий  должностных|

      |         |    отчество    |  подписи  | лиц, временно пользующихся |

      |         |                |           |       правом подписи       |

      |---------+----------------+-----------+----------------------------|

      |         |                |           |                            |

      |---------+----------------+-----------+----------------------------|

      |         |                |           |                            |

      |---------+----------------+-----------+----------------------------|

      |         |                |           |                            |

      |---------+----------------+-----------+----------------------------|

      |         |                |           |                            |

      |---------+----------------+-----------+----------------------------|

      |         |                |           |Образец оттиска печати      |

      \-------------------------------------------------------------------/

 

     Место для печати

     организации, заверившей

     Полномочия и подписи

                                             "______"_________________ г.

 

                                              Руководитель_______________

 

                                              Главный

                                              бухгалтер__________________

 

 

     Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера,

     действующих в соответствии с Уставом (Положением),

     удостоверяю__________________(должность и подпись руководителя

     вышестоящей организации)

     ------------------------------------------------------------------

     ---------------------------------------------

     Удостоверительная подпись нотариуса

     Я, Государственный нотариус нот.

     Конторы__________________________________________

                                               Фамилия и инициалы

     Свидетельствую  самоличность граждан

     _____________________________________________

 

                                                 Указывается руководитель

     и главный бухгалтер

                                              организации-владельца счета

     и подлинность их подписей

 

     Взыскано ___________________ руб. госпошлины марками

     "______" _____________________г

     М.П.

 

     По реестру N _______ Нотариус ____________________

Приложение N 4

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

Угловой штамп Дата

Министерство финансов Нижегородской области

 

Доверенность

 

     Выдана

     ---------------------------------------------------------

     на проведение расчетных операций, получение выписки с прилагаемыми

     платежными документами по лицевым счетам, открытым в министерстве

     финансов Нижегородской области, получение чеков для выдачи наличных

     денежных средств в уполномоченном банке

 

     Паспортные данные

     --------------------------------------------------------------------

 

     Прописан по адресу

     --------------------------------------------------------------------

     Доверенность действительна

     --------------------------------------------------------------------

     Подпись ____________ удостоверяем

     ________________________

 

                                     Руководитель _______________________

     М.П.

                                    Гл.бухгалтер_________________________

Приложение N 5

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

Распределение выделенного финансирования
по подведомственным учреждениям

 

     Распорядители бюджетных средств_____________________

       /---------------------------------------------------------\

       | Наименование     |  Бюджетная     | Сумма | Примечание  |

       | подведомственных |  классификация |       |             |

       | учр-й, место     |                |       |             |

       | расположения     |                |       |             |

       | N лицевого       |                |       |             |

       | счета            |                |       |             |

       |------------------+----------------+-------+-------------|

       |-------------+----+----+-----+-----+-------+-------------|

       | Сумма       |    |    |     |     |       |             |

       | прописью:   |    |    |     |     |       |             |

       |-------------+----+----+-----+-----+-------+-------------|

       |-------------+----+----+-----+-----+-------+-------------|

       | Руководитель|    |    |     |     |       |             |

       |-------------+----+----+-----+-----+-------+-------------|

       | Исполнитель:|    |    |     |     |       |             |

       \---------------------------------------------------------/

Приложение N 6

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

     Наименование учреждения

     Выписка за хх.хх.хххх

     Лицевой пассив

     Лицевой счет N

     Последний день операции по счету хх.хх.хх

 /--------------------------------------------------------------------------\

 |  N п |Дата    | БИК   |Корреспондирующий |НомДок |Вид   |  Обоороты      |

 |    / |        |       |счет              |       |опера-|----------------|

 |    п |        |       |                  |       |ции   |Дебет  |Кредит  |

 |--------------------------------------------------------------------------|

 |                          Остаток:                             хх.хх      |

 |--------------------------------------------------------------------------|

 | х    |хх.хх.хх|       |402018101000000   |  хх   |      | хххх  |        |

 |      | ххх    |       |     100099       |       |      |  .хх  |        |

 | х    |хх.хх.хх|       |402018101000000   |  хх   |      |       | хххх.  |

 |      | ххх    |       |     100099       |       |      |       |   хх   |

 |---------------+-------+---------------------------------+-------+--------|

 | хх.хх.хххх    |       |   Обороты:                      | хххх  | хххх.  |

 |               |       |                                 | .хх   |   хх   |

 |---------------+-------+---------------------------------+-------+--------|

 |               |       |   Остаток:                      |       | хх.хх  |

 \--------------------------------------------------------------------------/

Приложение N 7

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

     Мемориальный ордер N | ххх | хх.хх.хххх              Форма N 0481008

/Дата/

 /-----------------------------------------------------------------\

 |Сумма             |ХХХХХХХХХХ рублей ХХ копеек                   |

 |прописью          |                                              |

 |-----------------------------------------------------------------|

 |ИНН ХХХХХХХХХХХ                  | Сумма    | ххх-хх             |

 |                                 |          |--------------------|

 | Финансовый  орган   (л/с   ХХХХХ|          |                    |

 |Наименование                     |          |                    |

 |учреждения                       |  Сч. N   |ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ|

 |Плательщик                       |          |                    |

 |---------------------------------+----------|                    |

 |ГРКЦ ГУ ЦБ РФ                    |   БИК    |ххххххххх           |

 |Банк плательщика                 |  Сч. N   |                    |

 |---------------------------------+----------+--------------------|

 |ГРКЦ ГУ ЦБ РФ                    |   БИК    |ххххххххх           |

 |Банк получателя                  |  Сч. N   |                    |

 |---------------------------------+----------+--------------------|

 |ИНН ххххххххх                    |  Сч. N   |ххххххх|            |

 |Наименование учреждения          | Шифр док |хх     |Срок плат   |

 |                                 |Назн.плат |       |Очер.плат   |

 |Получатель                       |   Код    |       | Рез.поле   |

 \-----------------------------------------------------------------/

 

     Назначение платежа:

     Бюджетная классификация Подр.хххх Вед.ххх ЦСт.хххВР ххх

     Ст.хххххх.

 

     Подписи

Приложение N 8

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

     -----------------------------------------------------------

              Наименование получателя средств бюджета

 

Доверенность N __________________
на получение чека для выдачи наличных денег со счета
министерства финансов Нижегородской области,
открытого для казначейской системы исполнения

 

     Дата получения (наличных денег) "___" _______________ 200_г.

 

     Выдана_________________________________________________

                (фамилия, имя, отчество)

     Паспорт серии__________________________________________

                   (кем, когда, где выдан)

 

     Начисленная оплата труда, руб. за ___________месяц_____

 

                                    (сумма прописью)

  /----------------------------------------------------------------\

  |Номер |   Бюджетная классификация   | Цели рас- |Кассовый|Сумма,|

  |лице- |                             |ходования  | символ | руб. |

  |вого  |                             |наличных   |        |      |

  |счета |                             |   денег   |        |      |

  |------+-----------------------------+-----------+--------+------|

  |      |Подр|Вед |Ц Ст |ВР |   Эк.   |           |        |      |

  |      |    |    |     |   | статья  |           |        |      |

  |------+----+----+-----+---+---------+-----------+--------+------|

  |      |    |    |     |   |         |           |        |      |

  |------+----+----+-----+---+---------+-----------+--------+------|

  |      |    |    |     |   |         |           |        |      |

  |------+----+----+-----+---+---------+-----------+--------+------|

  |      |    |    |     |   |         |           |        |      |

  |------+----+----+-----+---+---------+-----------+--------+------|

  |      |    |    |     |   |         |           |        |      |

  |------+----+----+-----+---+---------+-----------+--------+------|

  |      |    |    |     |   |         |           |        |      |

  |------+----+----+-----+---+---------+-----------+--------+------|

  |      |    |    |     |   |         |           |        |      |

  |------+----+----+-----+---+---------+-----------+--------+------|

  |Итого:|    |    |     |   |         |           |        |      |

  \----------------------------------------------------------------/

     Сумма прописью

     _____________________________________________________________

     Подпись лица, получившего доверенность _____________удостоверяем.

     Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет

     подтверждаем.

 

     Руководитель предприятия________________

     ___________________________               _______________________

     (подпись)                                  (расшифровка подписи)

 

     Главный бухгалтер ________________

     ____________________________              ______________________

     (подпись)                                  (расшифровка подписи)

 

     М.П.

 

     ------------------------------------------------------------------

     -------------------------------------------

     (заполняется ответственными исполнителями управления областного

     казначейства)

 

     Платежные поручения на перечисления платежей в бюджет

     предъявлены.

     Выписан чек N __________________________ от

     Ответственный исполнитель отдела

     операционно-кассового обслуживания

     _______________                    ______________________

     (подпись)                           (расшифровка подписи)

 

 

     ____________________________________________________________________

 

                   Квитанция к Доверенности N _____ на

                              получение чека

 

____________________________________________________________________

                       (наименование  получателя)

             Выписан чек N ____  от _________________

 

Сумма _______________________________________________________________

                               руб.

Цели расходования наличных денег_____________________________________

Ответственный исполнитель отдела

операционно-кассового обслуживания __________________________________

                                   (подпись)   (расшифровка подписи)

 

__________________________________________________________________

Приложение N 9

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

Оборотно-сальдовая ведомость

 

              за период с хх.хх.хххх по хх.хх.хххх

                             Финансовый орган

 

     Счет казначейства: Все сч.бюджета(казначейства)

     Субсчета:

     Лист 1

 /--------------------------------------------------------------\

 |Субсчет|  Остаток на    |    Обороты     |     Остаток на     |

 |       |  хх.хх.хххх    |                |     хх.хх.хххх     |

 |-------+----------------+----------------+--------------------|

 |       |Дебет | Кредит  |  Дебет  |Кредит|   Дебет   | Кредит |

 \--------------------------------------------------------------/

 

     -----------------------------------------------------------------

     ----------------------------------------------------------

     Итого:                                         хххххххх ххххххххххх

Приложение N 10

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

     Министерство финансов Нижегородской области

 

Справка по финансированию за день
за ___________________200__года

 

     Счет бюджета:

           /------------------------\ /----------------------\

           |       Наименование     | |    Финансирование    |

           |     корреспондента     | |                      |

           |       и N счета        | |                      |

           |------------------------| |----------------------|

           |------------------------| |----------------------|

           |------------------------| |----------------------|

           |------------------------| |----------------------|

           |Итого                   | |                      |

           \------------------------/ \----------------------/

Приложение N 11

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

     Финансовый орган

 

Мемориальный ордер N хх

 

     Дата хх.хх.хххх

     Счет: ххххххххххххххххххх

     Лист 1

 /-----------------------------------------------------------------\

 |Дата    |       Операция       |  Номер счета   | Сумма |        |

 |пров    |                      |                |       |        |

 |        |                      |                |       |        |

 |        |                      |                |       |  Кол   |

 |        |                      |----------------|       |        |

 |        |                      |  Дб   |   Кр   |  руб  |        |

 |--------+----------------------+-------+--------+-------+--------|

 |хх.хх.хх|хххххххххххххххххххххх| хххх  |  хххх  |ххххх.х|   1    |

 |--------+----------------------+-------+--------+-------+--------|

 |хх.хх.хх|хххххххххххххххххххххх| хххх  |  хххх  |ххххх.х|   1    |

 |--------------------------------------------------------+--------|

 |                                                        |        |

 |                                  Всего:    ххххххх.хх  |        |

 \-----------------------------------------------------------------/

Приложение N 12

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

г. Нижний Новгород

Время:

 

Ведомость кассовых расходов по бюджету (Форма 2)
за хххххххх хххх года

                                                             Лист   1

     Счет бюджета:                   Все сч.бюджета (казначейства)

 

	Корреспондент	Номер расчетного счета и его наименование	Расход за месяц	Израсходовано с начала года
		ИТОГО	ххххххх	хххххх

Приложение N 13

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

     Финансовый орган

 

 

Оборотная ведомость
по лицевым счетам получателей средств из областного бюджета
за период с хх.хх.хххх по хх.хх.хххх
на текущем счете Все сч.бюджета(казначейства)

 

                                                                   Лист 1

Номер счета	Дата последней операции	Остаток на хх.хх.хххх		Обороты за текущий период		Остаток на хх.хх.хххх
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого: Итого без внутренних оборотов:

Приложение N 14

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

Справка о финансировании и кассовых расходах
получателей средств из областного бюджета
за _____________

 

Наименова- ние полу- чателей средств из бюджета	Номер текуще- го счета	Код бюджетной классификации			Остаток денежных средств на начало месяца	Финансирование за месяц	Остаток денежных средств на конец месяца	Кассовый расход за месяц
		по ФКР	по КЦСР	по КВР

 

 

                /--------------------------------\

          Итого |хххх  |хххххххх  |ххххххх |ххххх|

                |------+----------+--------+-----|

                |      |        х |       х|     |

                \--------------------------------/

Приложение N 15

к Положению о порядке

финансирования расходов областного

бюджета и организации казначейского

исполнения бюджета

 

     Министерство финансов Нижегородской области

 

Справка
о начисленной заработной плате

 

     (наименование организации,учреждения,N лицевого счета)

     _____________________________________________________________

 

                    за________________200___г.

 

     /----------------------------------------------------------\

     | Расчетные показатели  |Начислено|Перечислено|К перечисле-|

     |                       |  за     |(оплачено) |нию         |

     |                       | месяц   |    в      |(получению) |

     |                       |         | течение   |в           |

     |                       |         |  м-ца     |окончатель- |

     |                       |         |           |ном         |

     |                       |         |           |расчете     |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Фонд оплаты            |         |           |            |

     |труда, всего:          |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Ст.110100,всего:       |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |в том числе:           |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Подоходный налог       |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Профсоюз (1%)          |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Прочие виды удержания, |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Всего                  |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |в т.ч. (указать        |         |           |            |

     |конкретные направления)|         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |                       |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |К выдаче наличными:    |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Ст.110200,всего:       |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |в том числе:           |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Пенсионный фонд(28%)   |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Фонд                   |         |           |            |

     |соц.страхования(4,0%)  |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Фонд мед.страхования   |         |           |            |

     |(3,6%)                 |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Прочие расходы,всего:  |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |в т.ч. (указать        |         |           |            |

     |конкретные направления)|         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |                       |         |           |            |

     |-----------------------+---------+-----------+------------|

     |Итого к выдаче         |         |           |            |

     |наличными              |         |           |            |

     \----------------------------------------------------------/

 

     Руководитель организации(учреждения) _______________

     Главный бухгалтер _______________

Приложение N 16

к Положению о порядке

финансирования расходов

областного бюджета и организации

казначейского исполнения бюджета

 

Порядок
учета и финансирования государственных контрактов
и договоров за счет средств областного бюджета

 

Принятие бюджетных обязательств (заключение учреждениями договоров, контрактов) осуществляется в пределах лимитов бюджетных обязательств, сформированных на основании утвержденной росписи.

Подтверждение принятых бюджетных обязательств осуществляется путем регистрации договоров и контрактов в министерстве финансов Нижегородской области.

Исполнение бюджетных обязательств осуществляется в пределах подтвержденных бюджетных обязательств и в иных случаях, предусмотренных законодательством.

На первом этапе предполагается ограничить учет бюджетных обязательств по закупкам товаров (работ, услуг) для государственных нужд учреждений, финансируемых из областного бюджета, следующими экономическими статьями бюджетной классификации:

110300 - приобретение предметов снабжения и расходных материалов;

110500 - транспортные услуги;

110700 - коммунальные услуги;

110600 - услуги связи;

111000 - прочие расходы на закупки товаров и оплату услуг;

240100 - приобретение оборудования и предметов длительного пользования;

240300 - капитальный ремонт.

Все получатели бюджетных средств для обеспечения учета принятых бюджетных обязательств при заключении контрактов и договоров на суммы свыше 2000 МРОТ, по указанным кодам экономической классификации должны пройти обязательную регистрацию этих контрактов и договоров в управлении областного государственного заказа министерства финансов Нижегородской области (единый реестр договоров).

Реестр должен включать номер и дату заключения договора, экономическую статью, по которой будет проходить расходование средств в рамках данного договора, предмет договора (товар, работу или услугу), объем, стоимость и график оплаты по договору.

Такой реестр позволит проверять платежные поручения на реальность (так как в платежном поручении указывается документ, на основании которого осуществляется оплата) и автоматически сверять реквизиты платежных поручений на соответствие контрактам и договорам, что позволит минимизировать количество ошибок. Более того, регистрация договоров позволит контролировать момент проплаты и избежать необоснованных выплат по договорам (оплата по договору должна происходить только при наличии документов, подтверждающих факт выполнения работ, поставки товаров в пределах задолженности по каждому договору).

Для проведения расчетов с поставщиками продукции и услуг получатели бюджетных средств представляют в отдел предварительного контроля расходов бюджета управления казначейства следующие документы:

- платежные поручения на оплату товаров, работ и услуг, в которых обязательно указывается регистрационный номер государственного контракта, действующего договора;

- счет-фактура на получение продукции или оказание услуг и товарно-транспортная накладная на получение товара с резолюцией руководителя учреждения "К оплате".

Прежде чем произвести оплату товаров, работ и услуг, полученных по государственному контракту, а также по договорам постоянного действия (за электроэнергию, тепло, воду, газ, связь и т.д.) отдел предварительного контроля расходов бюджета все платежные документы направляет в управление областного государственного заказа, которое в течение двух часов проверяет соответствие поставленной продукции плану закупок, условиям государственного контракта и договора, а также проводит регистрацию поставок продукции и оказания услуг. После проверки платежные поручения с визой работника управления областного государственного заказа направляются в отдел предварительного контроля расходов бюджета управления казначейства министерства финансов Нижегородской области.

В случае выявления несоответствия представленных платежных документов условиям государственного контракта и договора, управление областного государственного заказа возвращает документы в отдел предварительного контроля расходов бюджета с указанием в письменной форме причин невозможности проплаты.

Учет всех платежей, прошедших по государственным контрактам и договорам, ведется управлением областного государственного заказа.

Для ускорения расчетов, снижения кредиторской задолженности, перехода на полный контроль за целевым расходованием средств областного бюджета оплата коммунальных услуг по основным поставщикам может производиться министерством финансов Нижегородской области централизовано непосредственно с бюджетного счета министерства финансов на счет поставщика коммунальных услуг с уведомлением соответствующего распорядителя бюджетных средств.

Для правильности проведения расчетов по договорам постоянного действия распорядители бюджетных средств предоставляют в управление областного государственного заказа министерства финансов реестр с указанием суммы задолженности. К реестру прилагается расшифровка по бюджетополучателям и суммам. Оплата производится по фактическому потреблению, если иное не предусмотрено заключенными контрактами и достигнутыми договоренностями сторон.

Управление областного государственного заказа направляет данный реестр вместе с разбивкой по бюджетополучателям в отдел предварительного контроля расходов бюджета для проверки наличия плановых ассигнований у каждого конкретного получателя средств областного бюджета по конкретной экономической статье.

После проверки, при наличии плановых ассигнований у указанных получателей средств областного бюджета финансирование осуществляется обычным порядком.