Распоряжение Министерства имущественных отношений Нижегородской области от 14 мая 2005 г. N 199 "О порядке отчетности представителей Нижегородской области в органах управления хозяйственных обществ"

2.2.1. Данные о прибыли (убытках) хозяйственного общества

Строка 01 "Прибыль (убыток)" заполняется на основе данных о чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) хозяйственного общества за отчетный период.

(Строка 01 "Прибыль (убытки)" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 190 формы N 2.)

2.2.2. Данные о выплате дивидендов хозяйственным обществом, данные о кредиторской и дебиторской задолженностях

Строки 02-17 подразделов "Данные о выплате хозяйственным обществом дивидендов", "Данные о кредиторской задолженности", "Данные о дебиторской задолженности" заполняются на основе данных аналитического учета.

2.2.3. Данные о кредиторской задолженности.

Строка 04 "Кредиторская задолженность" заполняется на основе данных о кредиторской задолженности.

(Строка 04 "Кредиторская задолженность" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 620 бухгалтерского баланса соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности (далее - форма N 1).

Строки 05-11 подраздела "Данные о кредиторской задолженности" заполняются на основе данных аналитического учета.

Под просроченной кредиторской (дебиторской) задолженностью для заполнения отчета понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии - в течение 3 месяцев.

2.2.4. Данные о дебиторской задолженности

По строке 12 "Дебиторская задолженность показывается сумма дебиторской задолженности.

(Строка 12 "Дебиторская задолженность" показывается равной сумме строк 230 и 240 формы N 1)

Строки 12-17 подраздела "Данные о дебиторской задолженности" заполняются аналогично строке 12 на основе данных аналитического учета.

2.2.5. Показатели рентабельности хозяйственной деятельности

Значение показателя по строке 18 "Общая рентабельность" (Р_о) определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

(Показатель Р_о рассчитывается по формуле:

Р_о = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. N 2]/[Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. N 2].)

Значение показателя по строке 19 "Рентабельность собственного капитала" (Р_ск) определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к средней величине собственного капитала.

(Показатель Р_ск рассчитывается по формуле:

Р_ск = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. N 2]/[(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) - (задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, с. 244 ф. N 1)].)

Значение показателя по строке 20 "Рентабельность активов" (Р_а) определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к итогу среднего баланса-нетто.

(Показатель Р_а рассчитывается по формуле:

Р_а = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. N 2]/[(Баланс, с. 300 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, с. 244 ф. N 1)].)

Значение показателя по строке 21 "Рентабельность инвестиций" (Р_и) определяется как отношение дохода от финансовых вложений к сумме долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.

(Показатель Р_и рассчитывается по формуле:

Р_и = [(Проценты к получению, с. 060 ф. N 2) + (Доходы от участия в других организациях, с. 080 ф. N 2)]/[(Долгосрочные финансовые вложения с. 140 ф. N 1) + (Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1)].)

2.2.6. Показатели ликвидности

Значение показателя по строке 22 "Коэффициент текущей ликвидности" (К_тл) определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным пассивам.

(Показатель К_тл рассчитывается по формуле:

К_тл = [(Итого по разделу II "Оборотные активы", с. 290 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, с. 244 ф. N 1) - (Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), с. 230 ф. N 1)]/[Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. N 1].)

Значение показателя по строке 23 "Коэффициент абсолютной ликвидности" (К_ал) определяется как отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к краткосрочным пассивам.

(Показатель К_ал рассчитывается по формуле:

К_ал = [(Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. N 1) + (Денежные средства, с. 260 ф. N 1)]/[Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. N 1].)

2.2.7. Показатели финансовой устойчивости

Значение показателя по строке 24 "Коэффициент обеспеченности собственными средствами" (К_осс) определяется как отношение разности между средней величиной собственного капитала и величиной внеоборотных активов к величине оборотных активов.

(Показатель К_осс рассчитывается по формуле:

К_осс = [(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, с. 244 ф. N 1) - (Итого по разделу I "Внеоборотные активы", с. 190 ф. N 1)]/[(Итого по разделу II "Оборотные активы", с. 290 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, с. 244 ф. N 1)].)

Значение показателя по строке 25 "Коэффициент соотношения заемных и собственных средств" (К_сзс) определяется как отношение заемного капитала к собственному капиталу.

(Показатель К_сзс рассчитывается по формуле:

К_сзс = [(Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства", с. 590 ф. N 1) + (Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. N 1)]/[(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, с. 244 ф. N 1)].)

2.2.8. Показатели деловой активности

Значение показателя по строке 26 "Период оборота текущих активов" (П_ота) определяется как отношение произведения средней величины текущих активов и длительности отчетного периода в днях (Т, принимаемое в расчетах значение 90, 180, 270 и 360 дней соответственно отчетному периоду I квартал, полугодие, 9 месяцев и год) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

(Показатель П_ота рассчитывается по формуле:

П_ота = [(Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), с. 240 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, с. 244 ф. N 1) + (Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) + (Денежные средства, с. 260 ф. N 1)] х Т/[Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. N 2].)

Значение показателя по строке 27 "Период оборота запасов и затрат" (П_озз) определяется как отношение произведения средней величины запасов и затрат и длительности отчетного периода в днях (Т, принимаемое в расчетах значение 90, 180, 270 и 360 дней соответственно отчетному периоду I квартал, полугодие, 9 месяцев и год) к себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.

(Показатель П_озз рассчитывается по формуле:

П_озз = [(Запасы, с. 210 ф. N 1) + (Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, с. 220 ф. N 1)] х Т/[Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, с. 020 ф. N 2].)

2.2.9. Данные о стоимости чистых активов предприятия

Значение показателя по строке 30 "Стоимость чистых активов" определяется в каждом отчетном периоде в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным приказом Минфина России от 29.01.03 г. N 10н и ФКЦБ России от 29.01.03 г. N 03-6пз.

Чистые активы = (с.300-с.252-с.244) - (с.590+с.690-с.630)

2.2.10. Данные о стоимости акций

Значение показателей средней рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций по строкам 28 и 29 заполняются при наличии котировок этих акций в системах организации торговли на рынке ценных бумаг либо при условии проведения оценки рыночной стоимости указанных акций.

При этом значения показателей средней рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций приводятся с указанием организаторов торговли указанными ценными бумагами, либо с указанием организации, проводившей оценку рыночной стоимости акций, и даты проведения оценки.