Приказ Министерства финансов Нижегородской области от 20 декабря 2005 г. N 121 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке открытия и ведения управлением казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов"

1. В разделе первом "Общие положения"

- п.2 абзац 2 изложить в следующей редакции: "Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами, нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти и органами исполнительной власти Нижегородской области и учредительными документами (уставами) получателей средств областного бюджета (далее - внебюджетные средства)";

- добавить п.3 (с последующим изменением номеров пунктов раздела) следующего содержания: "Министерство финансов Нижегородской области для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открывает в установленном Центральным банком РФ порядке с заключением договора банковского счета единый счет на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной собственности (кроме федеральной). Некоммерческие организации" в ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области.

Для взноса наличной выручки удаленными клиентами министерство финансов Нижегородской области открывает вышеназванные счета в районах области, работающие в режиме собирательных."

- абзац второй п.5 (после изменения номеров) изложить в следующей редакции: "При нумерации лицевых счетов по учету внебюджетных средств используется дополнительный код 406 (первые три цифры) - лицевой счет по учету внебюджетных средств.";

2. В разделе втором "Порядок открытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств".

- п.5. изложить в следующей редакции: "Основанием для открытия лицевых счетов получателям средств для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, являются генеральные разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - генеральное разрешение), выданные министерством финансов Нижегородской области главным распорядителям средств областного бюджета (далее - главные распорядители средств).";

- п.6. абзац первый изложить в следующей редакции: "Для оформления генерального разрешения главный распорядитель средств представляет в отраслевые отделы министерства финансов Нижегородской области следующие документы:";

- п.6. абзац а) заявление на выдачу генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, которое оформляется на бланке главного распорядителя средств (приложение N 1);" приложение 1 заменить;

- п.6. абзац б) заполненный в установленном порядке бланк генерального разрешения (приложение 2) в трех экземплярах на бумажном носителе;" приложение 2 заменить;

- п.6. абзац пятый изложить в следующей редакции: "Отраслевые отделы в течение трех рабочих дней рассматривают указанные документы. При отсутствии замечаний первый (визовой) экземпляр генерального разрешения визируется руководителями отделов и управлений и подписывается руководителем и главным бухгалтером министерства финансов Нижегородской области.";

- п.7. изложить в следующей редакции: "Первый (визовой) экземпляр генерального разрешения хранится в управлении бухгалтерского учета, второй передается в управление казначейства (далее - казначейство), третий возвращается главному распорядителю.";

- п.9. изложить в следующей редакции: "Оформленные в соответствии с пунктом 6 настоящего Приказа генеральные разрешения регистрируются казначейством в журнале регистрации генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (приложение 3) с присвоением разрешениям порядковых номеров" приложение 3 заменить;

- п.10. абзац первый изложить в следующей редакции: "Главные распорядители средств самостоятельно доводят до получателей средств, находящихся в ведении главных распорядителей средств, разрешения на открытие лицевого счета получателя средств, оформленные в соответствии с генеральным разрешением" заменить приложение 4;

- п.10 абзац третий изложить в следующей редакции: "Главный распорядитель средств оформляет разрешение в трех экземплярах. Один экземпляр разрешения остается у главного распорядителя средств, второй экземпляр направляется получателю средств, третий экземпляр передается в управление казначейства. Оформленные разрешения регистрируются главным распорядителем средств в журнале регистрации выдачи разрешений по форме, установленной главным распорядителем средств;

- п. 11 изложить в следующей редакции: "В случаях принятия и введения в действие законодательных актов, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, уставов бюджетных учреждений, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств, оформляются дополнения к генеральному разрешению (приложение 5), и на основании дополнений к генеральному разрешению оформляются дополнения к разрешению (приложения 6)" приложение 5 заменить

- п.13. изложить в следующей редакции: "Порядок оформления дополнений к генеральному разрешению и дополнений к разрешению, их регистрация и доведение до получателей средств, находящихся в ведении главных распорядителей средств, аналогичен порядку оформления и доведения генеральных разрешений и разрешений";

- п.14 абзац первый изложить в следующей редакции: "При первично выявленных нарушениях порядка формирования и использования внебюджетных средств, а также порядка представления отчетности организацией, финансируемой из областного бюджета, министерство финансов Нижегородской области уведомляет владельца счета о возможности отзыва ранее выданного разрешения в случае неустранения допущенных нарушений. В случае неустранения допущенных нарушений в срок 10 дней, совершения повторного нарушения порядка формирования и (или) использования внебюджетных средств, а также порядка представления отчетности организацией, финансируемой из областного бюджета, в срок 6 месяцев министерство финансов Нижегородской области выдает владельцу счета под расписку уведомление об отзыве разрешения по форме согласно приложению N 7 за 10 дней до даты отзыва разрешения";

- п.14. начиная со второго абзаца изложить в следующей редакции: "Главные распорядители средств в десятидневный срок со дня принятия решения об их реорганизации или ликвидации оформляют и представляют в казначейство уведомление об отзыве генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (приложение N 8), в трех экземплярах, оформленных подписями главного распорядителя средств, а также в электронном виде.

Порядок оформления Министерством финансов Нижегородской области уведомления об отзыве генерального разрешения и его доведения до получателей средств, находящихся в ведении главного распорядителя средств, аналогичен порядку оформления и доведения генерального разрешения, указанному в пунктах 5-13 настоящей Инструкции.

Дополнения к генеральному разрешению, по которому оформлен отзыв, а также выданные на основании генерального разрешения главным распорядителям средств и получателям средств разрешения считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве генерального разрешения.";

- п.15. изложить в следующей редакции: "В случае внутриведомственной реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя средств, главный распорядитель средств в десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации оформляет и доводит до соответствующего получателя средств письмо об отзыве ранее выданного разрешения, а также новое разрешение, оформленное взамен ранее выданного.

Получатель средств в трехдневный срок со дня получения письма об отзыве ранее выданного разрешения обязан представить в управление областного казначейства указанное письмо главного распорядителя средств и вновь оформленное разрешение.";

- п.17 п.п. б) изложить в следующей редакции: "заявление на открытие лицевого счета по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности согласно приложению N 1 к Положению, утвержденному приказом министерства финансов Нижегородской области от 06.07.04 N 58"; п.п. в) исключить; абзац второй дополнить фразой: "Исключение составляют целевые средства и безвозмездные перечисления, по которым смета расходов представляется отдельно";

- п. 18 изложить в следующей редакции: "Номер лицевого счета указывается на заявлении на открытие лицевого счета. Заявление визируется разрешительной подписью начальника управления казначейства министерства финансов Нижегородской области. Заявление на открытие лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.";

- п.20 абзац а) абзаца изложить в следующей редакции: " по заявлению клиента в связи с отзывом генерального разрешения у главного распорядителя средств;";

- п.21 оформить как абзац п.20;

- добавить п.21. следующего содержания: "При необходимости продления разрешения на открытие счетов по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в кредитных учреждениях или учреждениях ГУ Банка России по Нижегородской области, для клиентов, находящихся на территории районов области, где не открыты текущие счета Минфина по учету внебюджетных средств учреждений, принимающих наличную выручку в кассу, главный распорядитель оформляет данные разрешения (приложение N 9) в установленном порядке.".

3. В разделе третьем "Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств"

п.22. абзац второй изложить в следующей редакции: "В расчетноплатежных# документах на зачисление средств на лицевые счета клиентов по учету внебюджетных средств в поле "Получатель" после ИНН, КПП, наименования министерства финансов Нижегородской области в скобках указывают наименование клиента, ИНН, КПП и номер его лицевого счета по учету внебюджетных средств, а в поле "Назначение платежа" код "Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности" классификации доходов бюджетов РФ и наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением. Поступившие на счет казначейства средства той же датой зачисляются на лицевой счет клиента.";

- п.23 изложить в следующей редакции: "Документы на расходование средств с лицевого счета по учету внебюджетных средств формируются клиентом и обрабатываются в казначействе с использованием программного комплекса "АЦК-финансы" в соответствии с п.п.3.25-3.30 Положения о порядке финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета Главным управлением казначейства министерства финансов Нижегородской области, утвержденного приказом министерства финансов Нижегородской области от 06.07.04 N 58.

Заявки клиентов на расход исполняются в пределах остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств, в соответствии с кодами бюджетной классификации утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам и источниками, указанными в разрешении на открытие внебюджетного счета. При отсутствии средств на лицевом счете заявка клиента остается действительной в течение 10 дней.

Для получения наличных денежных средств клиентами, которые находятся в районах области, казначейство на основании заявок этих клиентов перечисляет денежные средства в территориальные финансовые органы по месту нахождения клиентов на счета для казначейского исполнения областного бюджета. Территориальный финансовый орган на основании доверенности клиента выписывает чек на получение наличных денег в соответствии с назначениями, указанными в заявке клиента."

- п.24 изложить в следующей редакции: "Заявки, поступившие в казначейство до 15-00 и прошедшие предварительный контроль, обрабатываются и проводятся по банку текущим опер. днем, заявки, поступившие после 15-00 и прошедшие предварительный контроль, обрабатываются и проводятся по банку на следующий день. Предварительный контроль расходов с лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляется в соответствии с п. 4 Положения о порядке финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета Главным управлением казначейства министерства финансов Нижегородской области, утвержденного приказом министерства финансов Нижегородской области от 06.07.04 N 58;

- п. 27 изложить в следующей редакции: "Клиенты самостоятельно в программном комплексе АЦК - финансы заводят смету расходов по внебюджетным средствам в разрезе источников: предпринимательская деятельность и целевые и безвозмездные поступления, а также вносят изменения к ней. Для этого клиент передает в казначейство уведомления о бюджетных ассигнованиях и об изменении бюджетных ассигнований в электронном виде и на бумажном носителе. При перерасходе по конкретной статье клиент обязан к моменту сдачи отчета внести изменение в смету согласно фактически произведенным расходам за отчетный период.";

- п. 29 дополнить абзацем следующего содержания: " Для этого клиент должен предоставить в казначейство подтверждение остатков на лицевом счете по учету внебюджетных средств на конец года в разрезе источников (приложение 10)" добавить приложение 10;

- п. 32 изложить в следующей редакции: "Произведенные в течение отчетного периода операции с внебюджетными средствами должны быть подтверждены отметкой управления казначейства на отчетах главных распорядителей и распорядителей средств областного бюджета, составленных в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.01.05 N 5н "Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности".

4. В разделе четвертом "Порядок ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств":

- п.35 дополнить абзацем следующего содержания: "- прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления".

5. В разделе пятом "Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств":

- п.36. дополнить абзацем следующего содержания: "Клиенты, находящиеся в районах области, получают выписки и приложения с отметкой ТФО в территориальных финансовых органах по месту их нахождения.";

- п.40 абзац первый изложить в следующей редакции: "Обращение взыскания по исполнительным листам судебных органов по обязательствам, принятым клиентами, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации в соответствии с нормативными правовыми актами исполнительных органов власти Нижегородской области".

Руководитель                        _________       _____________________

                                    (подпись)       (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер                   _________       _____________________

                                    (подпись)       (расшифровка подписи)

                                N________

Министерство финансов Нижегородской области разрешает____________________

_________________________________________________________________________

(наименование ГРБС, ИНН)

_________________________________________________________________________

     и бюджетным учреждениям, находящимся  в  его  ведении,  открывать  в

управлении  казначейства  министерства  финансов  Нижегородской   области

лицевые счета по учету средств, полученных от предпринимательской и  иной

приносящей доход деятельности, для зачисления и расходования средств:

Срок действия разрешения: с______по__________(включительно)

Министр финансов      _____________________   ____________________

                                              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер     _____________________   ____________________

                                              (расшифровка подписи)

Место печати

_________________________________________________________________________

Главный распорядитель бюджетных средств

_________________________________________________________________________

разрешает организации____________________________________________________

_________________________________________________________________________

      (наименование организации, ИНН)

_________________________________________________________________________

      юридический адрес

_________________________________________________________________________

     открыть   в   управлении    казначейства    министерства    финансов

Нижегородской области  лицевой  счет  по  учету  средств,  полученных  от

предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, для  зачисления

и расходования средств:

Срок действия разрешения: с______по__________(включительно)

Руководитель          _____________________   ____________________

                                              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер     _____________________   ____________________

                                              (расшифровка подписи)

Место печати

___________________________________________________________________

Разрешение получено "____"________________ года. Открыт счет N__________

Дата открытия счета_______________

Начальник управления Казначейства    ________  _____________________

                                     (подпись) (расшифровка подписи)

Место печати

Министерство финансов Нижегородской области  в  дополнение  к  разрешению

от"______"____ года N_______, выданному__________________________________

                                            (наименование ГРБС, ИНН)

_________________________________________________________________________

     юридический адрес

_________________________________________________________________________

     для  открытия  лицевых  счетов  по  учету  средств,  полученных   от

предпринимательской и иной приносящей доход  деятельности,  в  управлении

казначейства министерства  финансов  Нижегородской  области,  сообщает  о

внесении  следующих  изменений  в  порядок  образования  и  использования

средств,  полученных  от  предпринимательской  и  иной  приносящей  доход

деятельности:

Министр финансов      _____________________   ____________________

                                              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер     _____________________   ____________________

                                              (расшифровка подписи)

Место печати

______________в   дополнение к разрешению от "____"________года

    ГРБС

N______, выданному_______________________________________________________

                           (наименование организации, ИНН)

_________________________________________________________________________

юридический адрес

_________________________________________________________________________

     для  открытия  лицевого  счета  по  учету  средств,  полученных   от

предпринимательской и иной приносящей доход  деятельности,  в  управлении

казначейства  министерства  финансов  Нижегородской  области  сообщает  о

внесении  следующих  изменений  в  порядок  образования  и  использования

средств,  полученных  от  предпринимательской  и  иной  приносящей  доход

деятельности:

Руководитель          _____________________   ____________________

                                              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер     _____________________   ____________________

                                              (расшифровка подписи)

Место печати

"___"____________г.

Министерство финансов Нижегородской области отзывает разрешение от

"___"_________г. N _____, выданное_______________________________________

                           (наименование главного распорядителя бюджетных

                                            средств)

в связи с________________________________________________________________

                 (причина отзыва: реорганизация, ликвидация, иная)

Министр финансов ____________ _____________________

                              (расшифровка подписи)

м.п.

Главный бухгалтер____________ _____________________

                              (расшифровка подписи)

_________________________________________________________________________

Наименование главного распорядителя бюджетных средств

Руководитель     ____________ _____________________

                              (расшифровка подписи)

м.п.

Главный бухгалтер____________ _____________________

                              (расшифровка подписи)

Министерство  финансов   Нижегородской   области   отзывает разрешение  от

"____"__________г.  N _________, выданное________________________________

                                          (наименование организации, ИНН)

Причина отзыва:

_________________________________________________________________________

Министр финансов      _____________________   ____________________

                                              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер     _____________________   ____________________

                                              (расшифровка подписи)

Место печати

_________________________________________________________________________

Уведомление получено "___"_______года. Закрыт счет N_________

Дата закрытия счета___________________

Главный бухгалтер  _____________________  ____________________

                                          (расшифровка подписи)

Место печати

_________________________________________________________________________

Главный распорядитель бюджетных средств

_________________________________________________________________________

разрешает организации____________________________________________________

_________________________________________________________________________

                (наименование организации, ИНН)

_________________________________________________________________________

                 юридический адрес

_________________________________________________________________________

     открыть   в   банке   счет   по   учету   средств,   полученных   от

предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, для  зачисления

и расходования средств:

     Данное разрешение на открытие счетов по предпринимательской  и  иной

приносящей доход деятельности выдается для работы в следующем режиме:

     -   зачисление   средств   в   обычном   порядке,    предусмотренном

законодательством,

     - расходование средств со счета в соответствии с нормативными актами

ЦБ и при соблюдении требований ст. 36 Закона  Нижегородской  области  "Об

областном бюджете на 2005 год", а именно, перечисление с расчетных счетов

может  осуществляться  исключительно  на  лицевые  счета  соответствующих

учреждений, непосредственно кассовый расход осуществляется  только  через

лицевые счета, открытые в казначействе.

Срок действия разрешения: с ________по_________(включительно)

Руководитель      _________________ _____________________

                                    (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________________ _____________________

                                    (расшифровка подписи)

Место печати

_____________________________________________________________

отметки банка

_________________________________________________________________________

наименование бюджетного учреждения

  В управление казначейства Министерства финансов Нижегородской области

По состоянию на 01 января 2005 года  остаток  на  лицевом  счете________,

                                                                 цифрами

показанный в выписках__________________, в том числе по источникам

                         прописью

проверен по данным нашего учета.

     Подтверждаем,  что  проверив  по  Вашим  выпискам  все  записи,   мы

установили, что они сделаны Вами правильно, и что указанный Вами  остаток

полностью   соответствует   остатку,   выведенному   по   нашему   учету.

Руководитель     ___________________

Главный бухгалтер___________________

М.П.

"____"_________2005    г.

_____________________________________________________________

Настоящее подтверждение остатка сверено со счетами  клиента  и  образцами

подписей "___"_________2005 г.

Сотрудник управления казначейства_______________