Порядок обеспечения наличными деньгами получателей средств областного бюджета Нижегородской области (утв. приказом министерства финансов Нижегородской области от 24 декабря 2007 г. N 92) (утратил силу)

Порядок обеспечения наличными деньгами
получателей средств областного бюджета Нижегородской области
(утв. приказом министерства финансов Нижегородской области
от 24 декабря 2007 г. N 92)

ГАРАНТ:

Приказ, утвердивший настоящий Порядок, признан утратившим силу

1. Общие положения

1.1. Настоящий порядок обеспечения наличными деньгами получателей средств областного бюджета Нижегородской области (далее - Порядок) регламентирует порядок оформления и совершения операций по выдаче наличных денежных средств на выплату заработной платы, компенсационных, социальных и других выплат в бюджетных учреждениях, финансируемых за счет средств областного бюджета Нижегородской области и имеющих открытые лицевые счета в Управлении областного казначейства министерства финансов Нижегородской области (далее - получатель).

1.2. Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 г. N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства", приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.09.2004 г. N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", Положением Центрального банка Российской Федерации от 05.01.1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", Положением Банка России от 09.10.2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", Положением о министерстве финансов Нижегородской области N 206 от 21.09.2005 г.

1.3. Основные термины и понятия, используемые в настоящем порядке:

Министерство финансов - министерство финансов Нижегородской области - орган исполнительной власти Нижегородской области, осуществляющий составление и организацию исполнения областного бюджета.

Управление областного казначейства - структурное подразделение министерства финансов, осуществляющее организацию и обеспечение казначейского исполнения областного бюджета.

Управление бюджетного учета и отчетности - структурное подразделение министерства финансов, осуществляющее функции бухгалтерского учета и отчетности по исполнению областного бюджета.

Отдел предварительного контроля расходов социальной сферы - структурное подразделение управления областного казначейства, осуществляющее функции финансирования и предварительного контроля расходов по социальной сфере.

Отдел финансирования прочих ведомств - структурное подразделение управления областного казначейства, осуществляющее функции финансирования и предварительного контроля расходов прочих ведомств.

Операционно-кассовый отдел - структурное подразделение управления областного казначейства, осуществляющее операционную работу по финансированию главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета через систему лицевых счетов.

Территориальные подразделения - структурные подразделения управления областного казначейства, расположенные на территории муниципальных образований Нижегородской области, осуществляющие частично функции по предварительному контролю расходов и кассовому исполнению областного бюджета.

Главный распорядитель бюджетных средств - орган исполнительной власти, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным учреждениям в соответствии с Законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год.

Получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение, имеющее право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств областного бюджета и находящееся в ведении главного распорядителя бюджетных средств.

КОСГУ - классификация операций сектора государственного управления.

Банк - кредитная организация, в которой министерство финансов открывает счет по учету средств областного бюджета Нижегородской области для выдачи и возврата наличных денежных средств.

Чековая книжка - документ установленной формы, представляющий сброшюрованные, соединенные в виде книжки бланки денежных чеков.

Денежный чек (чек) - документ, установленной формы, предназначенный для оформления операции выдачи наличных денежных средств получателю в кассе банка, оформленный в установленном порядке и являющийся распоряжением на выдачу их доверенному лицу, указанному в денежном чеке.

Объявление на взнос наличными - документ, оформляемый при внесении наличных денег на счет областного бюджета (код формы по ОКУД 0402001).

1.4. Для обеспечения наличными деньгами получателей средств областного бюджета открываются счета для выдачи и возврата наличных денежных средств на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям".

Режим работы данного счета предусматривает только выдачу наличных средств бюджетополучателям, возврат неиспользованных или внесенных по объявлению на взнос наличных средств на основной бюджетный счет. Наличие неиспользованных остатков средств по состоянию на 1 января следующего финансового года на данном счете не допускается.

Для получателей средств бюджета, территориально расположенных в г. Н.Новгороде, министерство финансов открывает в ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области счет по учету средств областного бюджета Нижегородской области для выдачи и возврата наличных денежных (средств).

Для получателей средств областного бюджета, территориально расположенных за пределами г. Н.Новгорода, финансовые органы муниципальных образований открывают счета по учету средств областного бюджета Нижегородской области для выдачи и возврата наличных денежных средств в уполномоченной кредитной организации, находящейся на территории подразделения. Министр финансов Нижегородской области выдает доверенность руководителю финансового органа муниципального образования на осуществление работ с соответствующим счетом.

1.5. Выплата наличных денежных средств получателю на заработную плату, компенсационные, социальные выплаты и другие расходы осуществляется в сроки, согласованные с министерством финансов.

Выдача наличных денежных средств получателю на заработную плату, компенсационные, социальные выплаты и другие нужды по срокам, приходящимся на пятницу, субботу и воскресенье, может производиться, в целях рассредоточения нагрузки, начиная с четверга. Выплата наличных денежных средств по срокам, приходящимся на праздничные дни, может производиться до дня их наступления. В бюджетных учреждениях, выходные дни которых не совпадают с общеустановленными днями, выплата наличных денежных средств может производиться накануне выходных дней этих бюджетных учреждений или в сроки, согласованные с министерством финансов.

Выплата наличных денежных средств для расчетов с увольняемыми работниками, работниками, уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, производится независимо от установленных сроков выплаты заработной платы.

При выдаче в виде аванса наличных денежных средств подотчетным лицам на хозяйственные, командировочные и другие расходы, связанные с уставной деятельностью получателя, руководитель получателя несет ответственность за своевременное представление подотчетными лицами авансовых отчетов и возврат остатков неиспользованного аванса в установленные сроки в кассу получателя.

Неиспользованный остаток аванса (в случае превышения установленного лимита остатка кассы) должен быть возвращен получателем на счет министерства финансов для выдачи наличных денежных средств не позднее трех рабочих дней после сдачи подотчетным лицом в бухгалтерию получателя авансового отчета.

2. Порядок работы с чековыми книжками

2.1. Министерство финансов Нижегородской области (территориальные подразделения) по мере необходимости подает в учреждение банка заявление на выдачу денежных чековых книжек. Учреждение банка в соответствии с поступившим заявлением передает министерству финансов (территориальному подразделению) необходимое количество чековых книжек на получение наличных денежных средств.

Чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек (приложение 1 к настоящему Порядку). Журнал должен быть прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера министерства финансов и скреплен его печатью.

Чековые книжки хранятся в несгораемом металлическом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет уполномоченный работник операционно-кассового отдела (территориального подразделения), с которым в установленном порядке должен быть заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

2.2. Чековая книжка может быть выдана получателю по письменному заявлению (приложение 2 к настоящему Порядку) работником операционно-кассового отдела (территориального подразделения) ответственным за сохранность чековых книжек с регистрацией в Журнале учета бланков чековых книжек под роспись.

Перед выдачей чековой книжки получателю работник операционно-кассового отдела (территориального подразделения), ответственный за сохранность чековых книжек:

- проверяет правильность заполнения заявления;

- наличие всех чеков в данной книжке путем полистного пересчета;

- проставляет штампом (или записывает) на оборотной стороне каждого денежного чека наименование бюджетного учреждения;

Ответственность за сохранность и учет полученных в министерстве финансов Нижегородской области (территориальном подразделении) чековых книжек несет получатель средств.

Заполненные чековые книжки с корешками использованных денежных чеков получатель возвращает министерству финансов (территориальному подразделению). Возврат чековой книжки фиксируется в Журнале учета бланков чековых книжек.

Получатель возвращает министерству финансов Нижегородской области (территориальному подразделению) чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:

- закрытия лицевых счетов, открытых бюджетному учреждению в министерстве финансов;

- изменения наименования бюджетного учреждения;

- закрытия или изменения номера счета, открытого министерству финансов в банке.

3. Оформление документов для получения наличных денежных средств

3.1. Для получения наличных денежных средств получатель оформляет следующие документы:

- заявка на оплату расходов с видом операции "Расчетный чек" (в электронном виде);

- доверенность на получение наличных денежных средств, по установленной форме (приложение 3 к настоящему Порядку);

3.2. Получатели средств областного бюджета представляют в управление областного казначейства в электронном виде заявки на оплату расходов с видом операции "Расчетный чек".

Полученные заявки проверяются сотрудниками отделов предварительного контроля расходов социальной сферы и финансирования прочих ведомств на правильность заполнения банковских реквизитов, бюджетной классификации Российской Федерации, на соответствие подтверждающим документам, обоснованность платежа, а также целевое использование денежных средств.

Заявки на оплату расходов, объединенные в реестр заявок отделами предварительного контроля расходов социальной сферы и финансирования прочих ведомств после проверки передаются в операционно-кассовый отдел накануне дня получения чека бюджетополучателем. Операционно-кассовый отдел на основании реестров заявок с видом операции "Расчетный чек" формирует платежные поручения для пополнения счетов областного бюджета для получения наличных денежных средств и отправляет их в банк.

3.3. Доверенность может быть оформлена для выдачи наличных денежных средств как по одной заявке на оплату расходов, так и по нескольким заявкам на оплату расходов. Доверенность на получение наличных денег по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, оформляется отдельно.

Доверенность подписывается руководителем и главным бухгалтером учреждения, ставится печать в полном соответствии с карточкой образцов подписей и оттиска печати. В доверенности обязательно указывается полная бюджетная классификация по каждой статье расходов.

В некоторых случаях к доверенности запрашиваются подтверждающие документы:

- При получении наличных денег на зарплату за 2 половину месяца к доверенности дополнительно представляется справка о начисленной заработной плате (приложение N 10), мемориальный ордер N 6.

- При получении наличных денег на выплату зарплаты внештатным сотрудникам к доверенности прилагается договор, акт выполненных работ, счет на оплату.

- При получении наличных денежных средств для выплаты внештатной заработной платы за ремонтные работы на сумму до 15000 рублей предоставляется доверенность и счет на оплату. На суммы свыше 15000 рублей предоставляются все необходимые документы (договор, смета, акт выполненных работ, счет, лицензия).

- При получении наличных денег на стипендии учащимся, методлитературу, пособия, командировочные расходы, на приобретение горюче-смазочных материалов, приобретение канцтоваров, запасных частей, продуктов питания на сумму до 20000 рублей предоставляется только доверенность.

Для получения наличных денежных средств на вышеуказанные цели на сумму свыше 20000 рублей, кроме доверенности предоставляется расчет.

- При получении наличных денежных средств по коду КОСГУ 226 "Прочие услуги" и коду КОСГУ 290 "Прочие расходы" необходимо предоставлять все имеющиеся подтверждающие документы.

Исправлений в доверенностях не допускается. Все доверенности принимаются за день до получения чека.

3.4. В случае если получателю выдана чековая книжка, получатель представляет в министерство финансов вместе с доверенностью чековую книжку с оформленным денежным чеком.

Уполномоченный работник операционно-кассового отдела (территориального подразделения) проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:

- сумм, указанных цифрами и прописью;

- данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным, указанным в денежном чеке и доверенности.

После проверки денежный чек акцептуется должностными лицами министерства финансов, имеющими право первой и второй подписи документов по счету областного бюджета и передается получателю, на имя которого он выписан по предъявлению паспорта под расписку на корешке чековой книжки.

3.5. Операционно-кассовый отдел на основании доверенностей получателя оформляет чеки на выдачу наличных денежных средств. Чек акцептуется должностными лицами министерства финансов, имеющими право первой и второй подписи документов по счету областного бюджета.

3.6. В территориальном подразделении денежный чек акцептуется должностными лицами финансового органа муниципального образования, имеющими право первой и второй подписи документов по счету областного бюджета. На корешке чековой книжки должна стоять виза работника территориального подразделения.

Оформленный денежный чек вручается работником операционно-кассового отдела (территориального подразделения) получателю, на имя которого он выписан по предъявлению паспорта под расписку на корешке чековой книжки.

4. Лимит в кассе получателя бюджетных средств

4.1. В кассах получателя могут храниться наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных Управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области.

Лимит остатка кассы устанавливается получателям в пределах среднедневного расхода наличных денежных средств, для чего сумма фактических выплат наличными денежными средствами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату, выплат компенсационного и социального характера) делится на число рабочих дней за указанный период.

Лимит остатка кассы может быть установлен в большем размере на основании предоставленного получателем обоснованного расчета.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по представленному получателем в министерство финансов обоснованному обращению.

4.2. Получателю устанавливается единый лимит остатка кассы для совершения операций со средствами областного бюджета и для учета наличных средств, полученных из внебюджетных источников.

5. Возврат денежных средств

5.1. В целях недопущения превышения лимита остатка наличных денежных средств в кассе получатель производит возврат неиспользованного остатка наличных денежных средств.

5.2. Для осуществления возврата наличных денежных средств получатель заполняет объявление на взнос наличными по форме, установленной приложением 3 к Положению Банка России от 09.10.2002 N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Получатель в день, указанный в оформленном надлежащим образом объявлении на взнос наличными, представляет его в банк вместе с возвращаемыми наличными средствами.

5.3. Поля "Объявления на взнос наличными" должны быть заполнены следующим образом:

- в поле "Дата" указывается дата сдачи наличности в банк, которая соответствует датам, указанным в заявках на оплату расходов по возврату наличных средств;

- в поле "От кого" указывается Министерство финансов Нижегородской области, далее в скобках указывается наименование бюджетного учреждения и номер его лицевого счета;

- в поле "Получатель" указывается: Министерство финансов Нижегородской области, далее в скобках указывается наименование бюджетного учреждения и номер его лицевого счета;

- в поле "Источник взноса" указываются символы отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций, показатели бюджетной классификации с указанием дополнительной классификации.

Ответственность за достоверность проставленных показателей несет получатель средств.

Образец заполнения объявления представлен в приложении 4 к настоящей Инструкции.

5.4. Получатель, территориально расположенный в г. Н.Новгороде до сдачи наличных в банк должен представить в операционно-кассовый отдел заполненное объявление на взнос наличными.

5.5. Сумма депонентов и неиспользованная сумма по прочим полученным под отчет денежным средствам должны быть внесены в банк по объявлению на взнос наличными по истечении трех рабочих дней после установленного срока использования средств.

5.6. После приема денег банк выдает ответственному лицу получателя квитанцию, объявление на взнос наличными остается у кассового работника банка, ордер передается в операционный отдел банка и далее с выпиской банка передается в министерство финансов Нижегородской области.

5.7. Операционно-кассовый отдел на основании ордера к "Объявлению на взнос наличными" и выписки со счета министерства финансов для выдачи наличных денежных средств формирует платежное поручение по возврату денежных средств на основной бюджетный счет.

5.8. Получатели, территориально расположенные за пределами г. Нижнего Новгорода для осуществления возврата наличных денег заполняют "Объявление на взнос наличными". Поля "Объявления на взнос наличными" должны быть заполнены в соответствии с требованиями кредитной организации, в которой открыт счет для выдачи наличных денежных средств на соответствующей территории.

5.9. Территориальное подразделение на основании ордера к "Объявлению на взнос наличными" и выписки со счета для выдачи наличных денежных средств формирует платежное поручение по возврату денежных средств на основной бюджетный счет.

5.10. Министерство финансов на основании выписки с расчетного счета и платежных поручений по возврату средств отражает операцию по восстановлению кассового расхода по соответствующим показателям бюджетной классификации на соответствующем лицевом счете бюджетного учреждения.