6. Подготовка раздела 5 "Результативность бюджетных расходов"

6. Подготовка раздела 5 "Результативность бюджетных расходов"

6.1. В пятом разделе Доклада производится оценка эффективности деятельности субъекта бюджетного планирования.

6.2. На основании данных о динамике плановых и фактически достигнутых значений индикаторов, а также расходов в разрезе программ, задач (возможно мероприятий) производится оценка результативности деятельности СБП.

6.3. Оценка производится по следующим направлениям:

1) степень достижения целей, решения задач, выполнения мероприятий СБП;

2) степень соответствия запланированному уровню расходов;

3) отклонение индикаторов оценки деятельности и расходов на очередной плановый год от плановых значений предыдущих лет и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:

- обоснование ситуаций, когда индикаторы по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или программам - не выполнены, а также ситуаций, когда индикаторы по целям не выполнены, а по соответствующим им задачам или программам - выполнены;

- обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые значения индикаторов отчетного периода устанавливаются в качестве значений индикаторов планового периода;

- обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;

- обоснование ситуаций значительного перевыполнения по большинству плановых индикаторов;

4) экономическая эффективность, под которой понимается изменение доходов и расходов областного бюджета, обусловленное:

- ростом налоговых поступлений от организаций, на результаты деятельности которых влияет реализация бюджетных целевых программ, исполнение плана действий Правительства Нижегородской области до 2010 года по реализации Стратегии развития;

- снижением расходов областного бюджета за счет повышения эффективности использования бюджетных средств.

6.4. По каждому направлению в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическими значениями показателей экономической эффективности, а также показателями разных лет должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:

- внутренние факторы (на которые СБП мог влиять);

- внешние факторы (на которые СБП не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).

Для каждой группы факторов по возможности оценивается ее влияние на отклонение показателя от плановых (прогнозируемых) значений.

В данном разделе Доклада также приводятся предложения (планы) СБП по повышению результативности бюджетных расходов и качества управления бюджетными средствами.