Постановление городской Думы г.Дзержинска Нижегородской области от 20 мая 1998 г. N 103 "Об утверждении Положения о долговых обязательствах администрации г.Дзержинска" (утратило силу)

Постановление городской Думы г.Дзержинска
Нижегородской области
от 20 мая 1998 г. N 103
"Об утверждении Положения о долговых обязательствах
администрации г.Дзержинска"

ГАРАНТ:

Постановлением Городской Думы г.Дзержинска Нижегородской области от 18 июня 2008 г. N 353 настоящее постановление признано утратившим силу

В соответствии с постановлением городской Думы от 26.03.98 г N 59 "О городском бюджете на 1998 год" городская Дума постановляет:

1. Утвердить прилагаемое Положение о долговых обязательствах администрации г.Дзержинска.

2. Разрешить администрации города произвести выпуск долговых обязательств в 1998 году на сумму 2,0 млн. руб.

3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на комитет городской Думы по социальному развитию города, бюджетной, финансовой и налоговой политикe.

Председатель городской Думы С.А. Лесков

Мэр г.Дзержинск А.Н. Романов

Положение
о долговых обязательствах администрации г.Дзержинска
(утв. постановлением городской Думы от 20 мая 1998 г. N 103)

1. Общие положения

1.1. Долговые обязательства администрации г.Дзержинска (в дальнейшем - "обязательства") вводятся в оборот для ускорения взаиморасчетов между предприятиями, организациями, учреждениями и городским бюджетом, а также с целью снижения уровня взаимных неплатежей и более эффективного использования денежных средств.

1.2. Долговое обязательство представляет собой письменное обязательство администрации г.Дзержинска уплатить указанную сумму в определенный срок, составленное в установленном настоящим Положением порядке, выдаваемое предприятиям, организациям, учреждениям для дальнейшего его введения в хозяйственный оборот.

1.3. Обязательство сохраняет свою силу независимо от причин, послуживших основанием для его выдачи. Долговое право - бесспорное и безусловное: стороны не могут поставить платеж в зависимость от наступления какого-либо события.

1.4. Обязательства вводятся в оборот в счет прямого финансирования и дотаций из городского бюджета учреждениям, предприятиям и организациям.

1.5. Обязательства применяются как платежное средство в безналичных расчетах в хозяйственном обороте между предприятиями, организациями и учреждениями за произведенные товары и оказанные услуги, а также по их платежам в бюджет (в части городской доли).

1.6. Ответственность за правильность оформления индоссаментов (ряда передаточных надписей) несет последний держатель долгового обязательства.

1.7. Администрация г.Дзержинска гарантирует своевременное погашение выпускаемых обязательств в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением, обеспечивая их всеми активами, находящимися в ее распоряжении.

2. Содержание обязательства

2.1. Обязательство представляет собой письменный документ, составленный по прилагаемой форме (приложение) и должно содержать:

2.1.1. На лицевой стороне:

- имя эмитента "администрация г.Дзержинска Нижегородской области";

- наименование "Долговое обязательство";

- простое и ничем не обусловленное обязательство отдела финансов администрации г.Дзержинска Нижегородской области уплатить определенную сумму;

- дата и место составления обязательства;

- наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;

- указание срока и места платежа;

- подпись начальника отдела и главного бухгалтера отдела финансов городской администрации;

- гербовая печать отдела финансов.

2.1.2. На оборотной стороне:

- наименование юридического лица, переуступающего обязательство;

- наименование и адрес юридического лица, приобретающего права по обязательству;

- подписи ответственных лиц предприятий, передающего и принимающего обязательство;

- дата передачи;

- печати юридических лиц (передающего и принимающего обязательство);

- основные требования по порядку работы с обязательствами.

3. Операции с обязательствами

3.1. Держатель долговых обязательств может осуществлять в безналичной форме следующие операции:

3.1.1. Погашение кредиторской задолженности за полученную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги путем передачи долговых обязательств по передаточной надписи предприятиям - кредиторам.

3.1.2. Обмен долговых обязательств на налоговые освобождения производится в части платежей в городской бюджет. Налоговое освобождение выдается на сумму в размере номинальной стоимости, указанной в налоговом обязательстве. Обмен долговых обязательств на налоговые освобождения может быть осуществлен до срока погашения, указанного в долговом обязательстве.

3.1.3. Погашение долговых обязательств путем перечисления на счет последнего держателя суммы в размере номинальной стоимости долгового обязательства (при отсутствии кредиторской задолженности по платежам в бюджет в части городской доли), за исключением держателей долговых обязательств - предприятий, зарегистрированных за пределами г.Дзержинска Нижегородской области.

4. Порядок работы с обязательствами

4.1. Обязательства выпускаются в оборот по распоряжению мэра г.Дзержинска Нижегородской области. В распоряжении указывается цель выпуска, общая сумма, первые держатели, срок погашения, распределение по организациям, предприятиям. В случае необходимости указывается количество обязательных индоссаментов.

4.2. На основании распоряжения мэра отдел финансов оформляет лицевую сторону бланков обязательств и передает их первым держателям.

4.3. Отдел финансов ведет книгу учета выданных долговых обязательств по форме:

N п/п

Дата передачи

Наименование организации

N и серия обязательст- ва

Сумма в тыс. руб.

Ф.И.О. и должность принявшего обязательст- во

4.4. Переуступка (передача) прав по обязательству производится посредством передаточной надписи по акту приема-передачи долговых обязательств между предприятиями и организациями, заполняемого в двух экземплярах. Один экземпляр акта остается у передающего, другой - у принимающего обязательство предприятия. На основании акта делается бухгалтерская проводка. Акт хранится в документах по расчетам. Приобретающая сторона должна предъявлять доверенность на право приобретения обязательства и удостоверение личности.

4.5. Передача прав по обязательству действительна только при заполнении всех реквизитов и наличии подписей и печатей обеих сторон.

4.6. В случае полного использования передаточных надписей, предусмотренных в бланке, к нему подклеивается аллонж (добавочный лист с передаточными надписями). Количество аллонжей не ограничено. При добавлении любого количества аллонжей сохраняется непрерывность нумерации передаточных надписей, начиная с 1-ого (основного) листа.

4.7. Сторона, приобретающая обязательство, проверяет непрерывность ряда индоссаментов (ряда передаточных надписей), а также соответствие полного наименования юридического лица, юридического адреса, печати и подписи ответственного держателя.

4.8. Первый держатель обязательства передает его предприятию, организации (первому индоссанту). Первый индоссант передает своему кредитору, и так далее по предприятиям и организациям "долговой цепочки" (*) (включая платежи в бюджет в соответствии с разделом 5).

*) Предприятия и организации "долговой цепочки" - предприятия и организации, осуществляющие взаиморасчеты долговыми обязательствами за поставленные товары и оказанные услуги (включая задолженность, текущие платежи, предоплату).

4.9. При зачете платежей в бюджет с использованием долговых обязательств обязательства могут повторно использоваться в обращении до наступления срока гашения.

5. Порядок зачета платежей в бюджет с применением обязательств

5.1. По заявлению держателя обязательства могут быть обменены на налоговое освобождение в отделе финансов городской администрации. Налоговое освобождение выдается исключительно на сумму неосуществленных налоговых платежей прошедших периодов и штрафных санкций по ним, налоговых платежей за отчетный период, расчетных налоговых платежей будущих периодов.

5.2. При обмене долгового обязательства на налоговое освобождение держатель должен предъявить отделу финансов городской администрации:

- долговое обязательство с передаточной надписью, оформленной на отдел финансов;

- заявление о зачете налоговых платежей в 2-х экземплярах на бланке юридического лица за подписями директора и главного бухгалтера, заверенными гербовой печатью. В заявлении указывается сумма по номиналу имеющихся обязательств, которую их держатель желает обменять на налоговое освобождение, справку из ГНИ по г.Дзержинску о наличии недоимки в городской бюджет.

- акт приема-передачи в 3-х экземплярах, оформленный со стороны последнего держателя.

5.3. Выданные налоговые освобождения могут служить для зачета недоимок по налогам и сборам, зачисляемым в городской бюджет (доли налога на прибыль, НДС, специального налога, транспортного налога, налога на имущество, доли акцизов, местным налогам), а также зачета текущих платежей указанных налогов и финансовых санкций по указанным платежам.

5.4. Для проведения зачета недоимок и текущих платежей четыре экземпляра налогового освобождения отдел финансов передает в ГНИ по г.Дзержинску по реестру в день их выписки.

5.5. ГНИ по г.Дзержинску ведет учет налогов, поступивших в доход городского бюджета, в порядке зачета по налоговым освобождениям в отдельных реестрах поступлений и возвратов по форме N 25 и одновременно проводят отдельной строкой в соответствующих карточках лицевых счетов.

5.6. Ежемесячно результаты доходов за счет произведенного зачета по налоговым освобождениям отражаются налоговыми органами в отчетности по форме 1н - "В", 1н (отрасли), Зн, Зн (бюджет), 4н, 4н (отрасли) в следующем порядке: в виде сокращения недоимки по платежам в бюджет (в формах 4н и 4н (отрасли)), фактически поступивших платежей в форме Зн по строкам 301 и 306, а в случае зачета сумм текущих платежей - соответственно по строкам 302, 303, 304. В формах 1н - "В", 1н (отрасли) и Зн (бюджет) указанные суммы показываются как фактическое поступление по соответствующим кодам.

5.7. При полном погашении налогового освобождения на 4-х экземплярах, находящихся в налоговом органе, делается отметка с указанием дат погашения и сумм по видам налогов, ставится печать и подпись руководителя Государственной налоговой инспекции. Один экземпляр остается в налоговом органе и подписывается с документами об оплате, два экземпляра высылаются по истечении 3-х дней после полного погашения в отдел финансов администрации города под роспись в журнале регистрации, один экземпляр выдается налогоплательщику.

6. Порядок погашения обязательств

6.1. Погашение долгового обязательства производится только при отсутствии кредиторской задолженности по платежам в городской бюджет. При наличии указанной задолженности предприятию (при подаче заявления на оплату) оформляется налоговое освобождение на сумму задолженности, а оставшаяся часть номинального объема обязательств выдается деньгами. Обязательство действительно к погашению в течение одного года после указанного срока оплаты.

6.2. При наступлении срока оплаты обязательства последний держатель передает его в отдел финансов городской администрации с приложением следующих документов: - заявление на оплату долговых обязательств; - справку из ГНИ по г.Дзержинску об отсутствии задолженности по налогам и сборам в доле городского бюджета.

6.3. Отдел финансов проверяет обязательства (в соответствии с п.4.7), сверяет предъявленные документы и делает отметку в акте приема-передачи о принятии обязательств. Отдел финансов ведет книгу учета предъявленных на оплату долговых обязательств по форме:

N п/п

Дата передачи

Наименование организации

N и серия обязательст- ва

Сумма в тыс. руб.

Ф.И.О. и должность принявшего обязательст- во

6.4. Оплата по обязательствам производится в течение одного месяца со дня их оформления.

6.5. При погашении обязательства на лицевой стороне ставится отметка "Оплачено", дата, подпись ответственного лица отдела финансов администрации г.Дзержинска Нижегородской области.

7. Порядок отражения в учете обязательств в отделе финансов

7.1. Учет выданных долговых обязательств ведется внесистемно, в балансе исполнения городского бюджета не отражается до фактического предъявления налогового освобождения предприятию - плательщику в городской бюджет.

7.2. В финансовом органе сумма налогового освобождения в бухгалтерском учете отражается как внутренняя внебанковская запись по дебету субсчета 011 "Текущий счет (основной) местного бюджета" и кредиту субсчета 040 "Доходы бюджета". Одновременно эти суммы учитываются:

- как финансирование за счет средств бюджета главных распорядителей по дебету субсчета 014 "Текущие счета распорядителей ассигнований" и кредиту субсчета 011;

- как расходы бюджета по дебету субсчета 020 "Расходы бюджета" и кредиту субсчета 011.

8. Порядок отражения операций с обязательствами в
бухгалтерском учете предприятий

8.1. Для отражения в бухгалтерском учете предприятий хозяйственных операций с долговыми обязательствами администрации г.Дзержинска Нижегородской области рекомендуется использовать следующие счета:

- 58 "Краткосрочные финансовые вложения" субсчет "Долговые обязательства администрации Нижегородской области";

- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками";

- 68 "Расчеты с бюджетом";

- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

- 96 "Целевые финансирования и поступления" субсчет "Долговые обязательства администрации Нижегородской области".

8.2. Первый держатель долговых обязательств приходует их по дебету счета 58 в корреспонденции с кредитом счета 96.

8.3. При переводе долговых обязательств в счет погашения кредиторской задолженности держатель дебетует счета 60, 76 в корреспонденции с кредитом счета 58 по номинальной стоимости.

8.4. Получение долговых обязательств в счет погашения дебиторской задолженности отражается в размере номинальной стоимости по дебету счета 58 в корреспонденции с кредитом счетов 62, 76.

8.5. При погашении долговых обязательств путем обмена их на налоговые освобождения от платежей в бюджет дебетуется счет 68 и кредитуется счет 58.

8.6. При погашении долговых обязательств последнему держателю путем перечисления денежных средств поступившая сумма отражается по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции с кредитом счета 58.

8.7. Первый держатель долговых обязательств при наступлении срока их погашения дебетует счет 96 в корреспонденции с кредитом счета 85 "Капитал" субсчет "Добавочный капитал".

8.8. Держателями долговых обязательств, ведущими бухгалтерский учет по плану счетов бюджетных учреждений и организаций, суммы полученных долговых обязательств отражаются по дебету субсчета 134 "Финансовые вложения" и по кредиту субсчета 238 "Прочие средства на содержание учреждения". Аналитический учет по субсчетам 134 и 238 ведется в книге Ф.292 или карточке 292-а с указанием даты получения и выбытия долговых обязательств.

9. Регистрация выпуска долговых обязательств

9.1. Каждому выпуску долговых обязательств администрации г.Дзержинска Нижегородской области присваивается регистрационная серия и учетный номер.

9.2. Регистрационная серия состоит из шестизначных разрядов: Х1Х2Х3Х4Х5Х6.

9.3. Первый разряд (XI) - буква русского алфавита - указывает на выпускаемую серию.

9.4. Второй и третий разряды (Х2ХЗ) - указывают на дату (день) выпуска данной серии.

9.5. Четвертый и пятый разряды (Х4Х5) - указывают на дату (месяц) выпуска данной серии.

9.6. Шестой разряд (Х6) - указывает последнюю цифру года выпуска данной серии.

Пример: первый выпуск долговых обязательств администрации г.Дзержинска Нижегородской области будет иметь серию "А-01028".

9.7. Номер долгового обязательства администрации г.Дзержинска Нижегородской области указывает на учетную позицию, зарегистрированную эмитентом, в книге учета выдачи долговых обязательств.

Приложение

к Положению о долговых обязательствах...

     Администрация г.Дзержинска Нижегородской области

     Серия ___________________   Долговое обязательство   N______________

     На сумму______________________________________________________рублей

                                        (цифрами)

     Дата, место составления долгового обязательства:____________________

     ____________________________________________________________________

     Отдел финансов администрации г.Дзержинска Нижегородской области

     обязуется безусловно уплатить по этому долговому обязательству

     денежную сумму в размере:___________________________________________

     ____________________________________________________________________

                                 (сумма прописью)

     Непосредственно предприятию ________________________________________

     ____________________________________________________________________

                    (полное наименование и адрес получателя)

     или по его приказу любому другому предприятию.

     Это долговое обязательство подлежит оплате в следующий срок:________

     ____________________________________________________________________

     Местом платежа является_____________________________________________

     ____________________________________________________________________

                        (город, село и т.п.)

     М.П.

     Начальник отдела финансов администрации

     г.Дзержинска Нижегородской области                      С.А. Бураков

     Главный бухгалтер отдела финансов администрации

     г.Дзержинска Нижегородской области                    Т.И.Щербинская

Место подклейки алланжа

1.

     "_____"_____________199___г. Держатель долгового обязательства

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

          (наименование юридического лица) (индоссант)

     переуступает, а_____________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     (полное наименование юридического лица, юридический адрес)(индоссат)

     приобретает права по данному долговому обязательству администрации

     г.Дзержинска Нижегородской области.

     _________________________________  _________________________________

     М.П.(подпись ответственного лица)  М.П.(подпись ответственного лица)

     ____________________________________________________________________

2.

     "________"_______________199___г. Держатель долгового обязательства

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

                 (наименование юридического лица) (индоссант)

     переуступает, а_____________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     (полное наименование юридического лица, юридический адрес)(индоссат)

     приобретает права по данному долговому обязательству администрации

     г.Дзержинска Нижегородской области.

     _________________________________  _________________________________

     М.П.(подпись ответственного лица)  М.П.(подпись ответственного лица)

     ____________________________________________________________________

3.

     "___________"_____________199___г. Держатель долгового обязательства

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

                   (наименование юридического лица) (индоссант)

     переуступает, а_____________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     (полное наименование юридического лица, юридический адрес)(индоссат)

     приобретает права по данному долговому обязательству администрации

     г.Дзержинска Нижегородской области.

     _________________________________  _________________________________

     М.П.(подпись ответственного лица)  М.П.(подпись ответственного лица)

     ____________________________________________________________________

4.

     "_______"_______________199____г. Держатель долгового обязательства

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

                   (наименование юридического лица) (индоссант)

     переуступает, а_____________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     (полное наименование юридического лица, юридический адрес)(индоссат)

     приобретает права по данному долговому обязательству администрации

     г.Дзержинска Нижегородской области.

     ________________________________   _________________________________

     М.П.(подпись ответственного лица)  М.П.(подпись ответственного лица)

     ____________________________________________________________________

Долговое обязательство может быть использовано для:

- погашения кредиторской задолженности в счет оплаты товаров, работ, услуг (с обязательным оформлением акта приема-передачи долгового обязательства);

- обмена на налоговое освобождение в части платежей в городской бюджет (производится в отделе финансов администрации г.Дзержинска Нижегородской области);

- предъявления к погашению в срок, указанный на долговом обязательстве, при отсутствии кредиторской задолженности предприятиям, определенным положением, и городскому бюджету.