Распоряжение администрации г.Дзержинска Нижегородской области от 29 ноября 2000 г. N 1467 "О казначейском исполнении городского бюджета" (утратило силу)

Распоряжение администрации г.Дзержинска
Нижегородской области
от 29 ноября 2000 г. N 1467
"О казначейском исполнении городского бюджета"

ГАРАНТ:

Постановлением администрации г.Дзержинска Нижегородской области от 17 апреля 2009 г. N 1287 настоящее распоряжение признано утратившим силу

В целях повышения эффективности работы по исполнению местного бюджета и в целях создания комплексной системы казначейского исполнения городского бюджета, в соответствии со ст. 31 и ст. 215 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 14 Федерального Закона Российской Федерации от 25.09.97 г. N 126 "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации":

1. Осуществить с 01.01.2001 г. переход на казначейское исполнение бюджета всех управлений и отделов администрации г.Дзержинска, муниципальных предприятий и учреждений, финансируемых из местного бюджета.

2. Управлению финансов администрации г.Дзержинска (Шелепов Н.В.) до 01.12.2000 г. создать рабочую группу по поэтапному переходу на казначейское исполнение бюджета.

3. Рабочей группе в срок до 15.12.2000 г. разработать программу мероприятий и график перехода на казначейское исполнение бюджета.

4. Начальнику управления финансов администрации г.Дзержинска внести изменения в структуру управления финансов, создав отдел казначейского исполнения городского бюджета.

5. Утвердить Положение о порядке финансирования расходов бюджета г.Дзержинска и ведения лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств и подведомственных им бюджетных учреждений при казначейской системе исполнения бюджета г.Дзержинска (Приложение).

6. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

7. Постановление вступает в силу с момента его подписания.

Мэр города

С.И. Трофимов

Положение
о порядке финансирования расходов бюджета г.Дзержинска и ведения
лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им бюджетных учреждений при казначейской
системе исполнения бюджета г.Дзержинска
(утв. распоряжением администрации от 29 ноября 2000 г. N 1467)

В целях рациональной организации работы по исполнению бюджета г.Дзержинска, осуществлению контроля за использованием бюджетных средств и средств внебюджетных фондов, а также создания единой централизованной системы осуществления кассового исполнения бюджета г.Дзержинска, настоящим Положением устанавливается порядок финансирования расходов бюджета г.Дзержинска и ведения лицевых счетов главных распорядителей средств бюджета г.Дзержинска и подведомственных им бюджетных учреждений при казначейской системе исполнения бюджета г.Дзержинска.

1. Понятия и термины, используемые в настоящем Положении

В настоящем Положении используются следующие понятия и термины:

Управление финансов - Управление финансов администрации г.Дзержинска - структурное подразделение администрации г.Дзержинска, исполняющий в соответствии с Уставом г.Дзержинска бюджет города, осуществляющий контроль за использованием бюджетных средств;

Отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) - структурное подразделение Управления финансов, осуществляющее функции по исполнению бюджета г.Дзержинска на основе казначейской системы исполнения бюджета;

Отдел учета и отчетности - главная бухгалтерия - структурное подразделение Управления финансов, осуществляющее функции бухгалтерского учета и отчетности по исполнению бюджета г.Дзержинска;

Главный распорядитель бюджетных средств - структурное подразделение администрации г.Дзержинска, имеющее право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств, определенные ведомственной классификацией расходов городского бюджета;

Бюджетное учреждение - организация, созданная органом исполнительной власти г.Дзержинска для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из бюджета г.Дзержинска и целевых внебюджетных фондов г.Дзержинска на основе сметы доходов и расходов;

Кассовый план - лимиты бюджетных обязательств на месяц, определяемые на основе поквартального распределения средств бюджета г.Дзержинска на квартал с учетом прогнозов поступления доходов в бюджет г.Дзержинска. Кассовый план составляется отделом казначейского исполнения городского бюджета (муниципальным казначейством) в разрезе главных распорядителей бюджетных средств и утверждается начальником управления финансов;

Лицевой счет - счет главного распорядителя бюджетных средств и бюджетного учреждения, открытый в отделе казначейского исполнения городского бюджета (муниципальном казначействе) управлением финансов для учета операций по оплате расходов и финансированию этого главного распорядителя бюджетных средств и бюджетного учреждения в счет и в пределах утвержденного бюджета.

2. Общие положения

2.1. Управление финансов осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений с текущих счетов по исполнению бюджета г.Дзержинска.

2.2. Перечисление средств бюджета г.Дзержинска на счета главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений, открытые в учреждениях банков не производится, за исключением бюджетных средств, перечисленных на открытые в учреждениях банков счета для выплаты заработной платы и получения наличных денег на хозяйственные расходы, предусмотренные утвержденной сметой доходов и расходов.

2.3. Отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) ведет журналы регистрации главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений, открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений.

2.4. Отдел учета и отчетности - главная бухгалтерия - ведет учет доходов бюджета г.Дзержинска по видам доходов и налогоплательщиков.

2.5. Лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств и бюджетного учреждения служит для отражения сумм бюджетных назначений на соответствующий период и производственного финансирования расходов бюджета г.Дзержинска.

2.6. Выплата заработной платы работникам главных распорядителей бюджетных средств, бюджетных учреждений и получения ими наличных денег на хозяйственные расходы, предусмотренные утвержденной сметой доходов и расходов главных распорядителей бюджетных средств, не регулируется настоящим Положением.

3. Открытие лицевого счета

3.1. Отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) открывает индивидуальный лицевой счет каждому главному распорядителю бюджетных средств и бюджетному учреждению.

3.2. Лицевой счет формируется не позднее, чем за один месяц до перевода главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения на финансирование расходов бюджета г.Дзержинска в соответствии с настоящим Положением.

3.3. Для открытия лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) формирует дело по лицевому счету главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения на основании:

а) заявления главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения на открытие лицевого счета по форме согласно Приложению 1;

б) заверенных копий учредительных документов;

в) копии документа о Государственной регистрации бюджетного учреждения;

г) копии документа о присвоении индивидуального номера налогоплательщика (ИНН);

д) двух экземпляров карточек с образцами подписей и оттиска печати по форме согласно Приложению 2 (для главных распорядителей бюджетных средств подписи заверяются мэром г.Дзержинска, для бюджетных учреждений - главным распорядителем бюджетных средств).

Дело по лицевому счету главного распорядителя бюджетных средств и бюджетного учреждения хранится в отделе казначейского исполнения городского бюджета (муниципальном казначействе).

3.4. При открытии лицевого счета ему присваивается семизначный номер, причем первые три знака номера содержат индивидуальный номер главного распорядителя бюджетных средств по журналу главных распорядителей бюджетных средств, а следующие четыре знака - индивидуальный номер бюджетного учреждения в соответствии с журналом бюджетных учреждений (последние четыре знака главного распорядителя бюджетных средств - нули).

3.5. Номер лицевого счета проставляется на заявлении на открытие лицевого счета и передается операционисту для оформления в заявлении графы "СЧЕТ ОТКРЫТ".

3.6. В лицевом счете главного распорядителя бюджетных средств и бюджетного учреждения указывается:

а) полное наименование главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения и его индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);

б) семизначный номер лицевого счета;

в) сумма остатка средств на начало финансового года;

г) суммы бюджетных ассигнований на финансовый год и квартал, а также все изменения этих ассигнований;

д) суммы лимитов бюджетных обязательств на месяц, а также все изменения этих лимитов;

е) дата, номер, сумма (с указанием вида расходов в разрезе бюджетной классификации) каждого проведенного банком платежного документа по финансированию расходов данного главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения;

ж) дата, номер, сумма (с указанием вида расходов в разрезе кодов бюджетной классификации) погашенного Свидетельства о зачете;

з) дата, номер, сумма (с указанием вида расходов в разрезе кодов бюджетной классификации) каждого документа, кроме указанных в подпунктах "е" и "ж" настоящего пункта, являющегося основанием для проведения бухгалтерских записей по финансированию расходов данного главного распорядителя бюджетных средств или бюджетною учреждения;

и) сумма остатка бюджетных ассигнований;

к) сумма остатка лимитов бюджетных обязательств на месяц (на каждый день по мере отражения операции на лицевом счете).

3.7. Отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) проводит регистрацию открываемых лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений в журнале регистрации лицевых счетов.

3.8. Один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска печати и копия заявления на открытие лицевого счета хранится в отделе учета и отчетности, другой экземпляр этой карточки - в отделе казначейского исполнения городского бюджета (муниципальном казначействе).

4. Порядок финансирования расходов

4.1. Управление финансов осуществляет финансирование расходов местного бюджета г.Дзержинска в соответствии с постановлением Городской думы о бюджете г.Дзержинска на соответствующий год и поквартальным распределением бюджета г.Дзержинска, утвержденным Городской думой, в пределах кассового плана.

4.2. Отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) доводит до главных распорядителей бюджетных средств утвержденный кассовый план.

4.3. Главные распорядители бюджетных средств распределяют утвержденные лимиты бюджетных обязательств в разрезе бюджетных учреждений на месяц и доводят их до этих бюджетных учреждений.

4.4. Бюджетные учреждения составляют поручение на оплату расходов за поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги в соответствии со счетами-фактурами и заключенными ими договорами, а также на выплаты заработной платы работниками бюджетных учреждений и получение наличных денег на хозяйственные расходы, предусмотренные утвержденной сметой доходов и расходов бюджетного учреждения и в пределах, утвержденных главным распорядителем бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств на месяц.

Поручения составляются в электронной форме и на бумажном носителе по форме согласно Приложению 3 в разрезе каждого платежа с указанием кодов бюджетной классификации. Подписанное руководителем бюджетного учреждения и главным бухгалтером и заверенное печатью этого учреждения поручение на оплату расходов в двух экземплярах для согласования вместе с одним экземпляром заверенных этим учреждением копий документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передается главному распорядителю.

Примечание. До установки в бюджетных учреждениях удаленных рабочих мест автоматизированной системы исполнения бюджета г.Дзержинска поручения на оплату расходов составляются по форме согласно приложению 3 только на бумажных носителях.

4.5. Главный распорядитель бюджетных средств контролирует целевое использование бюджетных средств, наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств на месяц, соблюдение установленных правил расчетов, правильность указания реквизитов.

В случае составления бюджетным учреждением поручения на оплату расходов не по установленной настоящим Положением форме, с пропусками обязательных к заполнению граф, с ошибочной классификацией расходов, другими нарушениями или несоответствия поручения на оплату прилагаемым документам главный распорядитель бюджетных средств отказывает в приеме поручения к финансированию. При этом главный распорядитель бюджетных средств не несет ответственности за нарушение сроков платежа.

В случае приема поручения на оплату расходов к финансированию главный распорядитель бюджетных средств ставит на двух экземплярах указанных поручений отметку об их согласовании и возвращает один экземпляр поручения на оплату расходов бюджетному учреждению. При этом копии документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг хранятся у главного распорядителя бюджетных средств.

Идентичность электронного и согласованного бумажного экземпляров поручений на оплату расходов заверяется главным распорядителем бюджетных средств электронной отметкой на экземпляре в электронном виде.

Главный распорядитель бюджетных средств из заверенных в электронном виде поручений на оплату расходов формирует сводный реестр поручений на оплату расходов в электронной форме и на бумажном носителе по форме согласно Приложению 4 в разрезе каждого бюджетного учреждения. Подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью главного распорядителя бюджетных средств сводный реестр поручений на оплату расходов вместе с приложенными поручениями на оплату расходов бюджетных учреждений и копиями документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передается в двух экземплярах в отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) для утверждения.

Примечание. До установки в бюджетных учреждениях удаленных рабочих мест автоматизированной системы исполнения бюджета г.Дзержинска главный распорядитель на основании принятых на бумажных носителях поручений на оплату расходов, составленных по форме согласно приложению 3, составляет электронный вариант принятых поручений и формирует сводный реестр поручений на оплату расходов по форме согласно приложению 4.

4.6. Отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) после проверки достоверности представленных копий документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а так же соответствия платежей, характеру деятельности главного распорядителя бюджетных средств, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, соответствия карточкам образцов подписей, идентичности электронного и бумажного экземпляров поручений на оплату расходов заверяет штампом отдела казначейского исполнения городского бюджета (муниципального казначейства) два экземпляра сводного реестра поручений на оплату расходов и возвращает один из них главному распорядителю бюджетных средств. Другой экземпляр сводного реестра поручений на оплату расходов остается в отделе казначейского исполнения городского бюджета (муниципальном казначействе).

Идентичность электронного и бумажного экземпляров сводного реестра поручений на оплату расходов заверяется также электронной отметкой на экземпляре в электронном виде.

Запрещается внесение главным распорядителям бюджетных средств каких-либо изменений в прошедший проверку и заверенный электронной отметкой сводный реестр на оплату поручений в электронной форме.

4.7. В случае составления главным распорядителем бюджетных средств сводного реестра поручений на оплату расходов не по установленной настоящим Положением форме и другими нарушениями отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) отказывает в приеме сводного реестра поручений на оплату расходов к финансированию. При этом Управление финансов не несет ответственности за нарушение сроков платежа.

4.8. На основании проверенных и заверенных штампом сводных реестров поручений на оплату расходов отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) ежедневно (с учетом полученных доходов) составляет реестр финансирования по оплате расходов на день, заверенной подписью начальника отдела казначейского исполнения городского бюджета (муниципального казначейства) или его заместителя.

Копии реестров финансирования на каждый день, подписанные начальником отдела казначейского исполнения городского бюджета (муниципального казначейства) или его заместителем, остаются в отделе казначейского исполнения городского бюджета (муниципальном казначействе).

4.9. Отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) формирует платежные поручения по форме согласно Приложению 5, с указанием главного распорядителя бюджетных средств, бюджетного учреждения, кодов бюджетной классификации или формирует реестры платежных поручений.

Платежные поручения или реестры платежных поручений подписываются начальником отдела учета и отчетности - главным бухгалтером (его заместителем) и начальником Управления финансов или его заместителем и передаются в соответствующие банки.

4.10. Платежные поручения, не принятые банком к исполнению по причине неправильно введенных банковских реквизитов или реквизитов получателя средств, возвращаются в отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство). Отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) удаляет их из базы сформированных платежных поручений. После этого отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) формирует новый реестр финансирования.

4.11. Реестры финансирования на оплату расходов на день остаются в отделе казначейского исполнения городского бюджета (муниципальном казначействе).

Отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) ежедневно получает из банка выписки и проведенные банком платежные документы.

5. Порядок ведения и закрытия лицевых счетов

5.1. Отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) ежедневно производит записи в лицевых счетах на основании выписок о движении средств на текущих счетах по исполнению местного бюджета и проведенных банком платежных документов.

5.2. Отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) формирует реестры проведенных банком платежных поручений по форме согласно Приложению 7 в разрезе каждого главного распорядителя бюджетных средств, формирует выписки по лицевым счетам по форме согласно Приложению 6. Выписки по лицевым счетам бюджетных учреждений передаются отделом казначейского исполнения городского бюджета (муниципальным казначейством) главному распорядителю бюджетных средств с приложением реестра проведенных платежных документов, заверенные штампом отдела казначейского исполнения городского бюджета (муниципального казначейства).

5.3. Бюджетные учреждения на основании выписок по лицевым счетам отражают операции в бухгалтерском учете.

Главные распорядители делают проводки бухгалтерского учета на основании реестров проведенных банком платежных поручений.

5.4. Справки по операциям и лицевым счетам главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений выдаются главным распорядителям бюджетных средств и бюджетным организациям, их вышестоящим органам, а также органам государственной власти в порядке и на условиях, установленных федеральными законами.

5.5. Бюджетное учреждение в течение пяти дней после вручения выписки по лицевому счету обязано письменно сообщить в отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) о суммах, ошибочно отраженных по счету. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остаток средств на лицевом счете считаются подтвержденными.

5.6. При обнаружении ошибочно отраженных записей по лицевому счету отдел казначейского исполнения городского бюджета (муниципальное казначейство) производит проверку правильности отражения данной операции по текущему счету по исполнению бюджета г.Дзержинска и вносит исправительные записи по лицевому счету в пределах финансового года без дополнительного согласования с главным распорядителем бюджетных средств или бюджетным учреждением.

5.7. В случае утери главным распорядителем бюджетных средств или бюджетным учреждением выписки по лицевому счету, ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению руководителя бюджетного учреждения на имя заместителя начальника Управления финансов.

5.8. В случае ошибочного перечисления денежных средств главный распорядитель бюджетных средств или бюджетное учреждение принимают меры по взысканию этих ошибочно перечисленных денежных средств.

5.9. Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в рублях Российской Федерации.

5.10. Закрытие лицевого счета производится в случае ликвидации в установленном порядке главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения, а также, если постановлением о бюджете г.Дзержинска на новый финансовый год не предусмотрено финансирование указанного бюджетного учреждения.

5.11. Решение о закрытии лицевого счета оформляется приказом начальника Управления финансов.

6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

6.1. Главные распорядители бюджетных средств или бюджетные учреждения, которым открываются лицевые счета, представляют в Управление финансов карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Первая подпись на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю учреждения и его заместителю.

Вторая подпись на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения и его заместителю, в том числе и в случаях двойного наименования должности (начальник управления - главный бухгалтер, заместитель начальника отдела - заместитель главного бухгалтера, главный специалист- главный бухгалтер и т.п.)

6.2. В карточке с образцами подписей и оттиска печати главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения включается образец оттиска присвоенной им круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

6.3. Подписи руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения заверяются:

мэром г.Дзержинска - для главных распорядителей бюджетных средств;

главным распорядителем бюджетных средств - для бюджетного учреждения.

6.4. При временном отсутствии печати у вновь созданного главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, начальник Управления финансов или его заместитель предоставляет главному распорядителю бюджетных средств или бюджетному учреждению необходимый срок для изготовления печати с одновременным определением порядка оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати.

В этих случаях отделом казначейского исполнения городского бюджета (муниципальным казначейством) делается соответствующая отметка в карточке.

6.5. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

При смене руководителя главного распорядителя бюджетный# средств или бюджетного учреждения новый руководитель главного распорядителя бюджетных средств или бюджетной организации обязан сообщить об этом Управлению финансов.

При смене главного бухгалтера главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения руководитель главного распорядителя бюджетных средств или бюджетной организации обязан сообщить об этом в Управление финансов.

6.6. Карточка с образцами подписей главного распорядителя бюджетных средств и бюджетного учреждения и оттиска печати находится в отделе казначейского исполнения городского бюджета (муниципальном казначействе) и в отделе учета и отчетности Управления финансов администрации г.Дзержинска.

6.7. В карточке с образцами подписей главного распорядителя бюджетных средств и бюджетного учреждения и оттиска печати отделом казначейского исполнения городского бюджета (муниципальным казначейством) указывается номер лицевого счета.

7. Бухгалтерский учет и отчетность

7.1. Главные распорядители бюджетных средств и бюджетные учреждения ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации, на основании выписок по лицевым счетам и реестров проведенных банком платежных поручений.

7.2. Главные распорядители бюджетных средств отражают в бухгалтерском учете сумму финансирования всех бюджетных учреждений как финансирование, полученное и переданное по дебету счета 140 "расчеты по финансированию из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия" и кредиту счета 230 "финансирование из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия".

7.3. Главные распорядители бюджетных средств в установленные сроки представляют в Управление финансов сводную отчетность по исполнению бюджета г. Дзержинска:

месячную - по форме 1-мм;

квартальную - по форме 2 Минфина России.

7.4. Бухгалтерский учет исполнения бюджета г.Дзержинска ведется Управлением финансов в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов в финансовых органах, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 17.02.1999 г. N 15н по кодам бюджетной классификации, определенным в Российской Федерации.

8. Ответственность

8.1. Главные распорядители бюджетных средств несут ответственность за:

правильность составления и достоверность представленных бюджетными# документов к оплате;

своевременное доведение уведомлений о бюджетных ассигнованиях и лимитов бюджетных обязательств на месяц до бюджетных учреждений.

8.2. Бюджетные учреждения несут ответственность за:

целевое использование бюджетных средств;

соблюдение нормативов финансовых затрат на предоставление государственных услуги# при утверждении смет доходов и расходов;

эффективное использование бюджетных средств;

достоверность и своевременность представления отчетов и других сведений, связанных с использованием бюджетных средств.

Заместитель мэра по финансовым вопросам,

начальник управления финансов

Н.В. Шелепов