Постановление Городской Думы г.Дзержинска Нижегородской области от 30 августа 2006 г. N 109 "Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов в городе Дзержинске в 2006 - 2008 годах" (с изменениями и дополнениями)

Постановление Городской Думы г.Дзержинска
Нижегородской области
от 30 августа 2006 г. N 109
"Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов
в городе Дзержинске в 2006 - 2008 годах"

С изменениями и дополнениями от:

20 декабря 2006 г., 23 мая 2007 г., 18 декабря 2008 г.

В целях активизации деятельности по финансовому оздоровлению и содействию реформированию бюджетной сферы и бюджетного процесса и в целях участия в отборе на получение субсидий из фонда реформирования муниципальных финансов, в соответствии со статьей 37 Устава городского округа город Дзержинск Городская Дума постановляет:

1. Утвердить прилагаемую Программу реформирования муниципальных финансов в городе Дзержинске в 2006 - 2008 годах.

2. Администрации города при подготовке городского бюджета на 2007 - 2008 годы предусмотреть средства на реализацию Программы, указанной в пункте 1 настоящего постановления.

3. Опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации.

4. Настоящее постановление вступает в силу с момента его принятия.

5. Контроль за исполнением постановления возложить на комитет Городской Думы по социальному развитию города, бюджетной, финансовой и налоговой политике.

И.о. Председателя Городской Думы А.А. Шеин

Мэр города В.В. Портнов

Программа
реформирования муниципальных финансов
города Дзержинска в 2006-2008 годах
(утв. постановлением Городской Думы
от 30 августа 2006 г. N 109)

С изменениями и дополнениями от:

20 декабря 2006 г., 23 мая 2007 г., 18 декабря 2008 г.

Паспорт Программы
реформирования муниципальных финансов города
Дзержинска в 2006 - 2008 годах

Наименование Программы	Программа реформирования муниципальных финансов города Дзержинска в 2006 - 2008 годах (далее - Программа).
Основание для разработки Программы	Постановление Правительства Нижегородской области от 15 мая 2006 года N 170, Приказ Министерства финансов Правительства Нижегородской области от 01.06.2006 N 60 "О распределении средств областного фонда реформирования муниципальных финансов" и Приказ Министерства финансов Правительства Нижегородской области от 06.06.2006 N 61 "О проведении в 2006 году отбора муниципальных районов (городских округов) области для распределения субсидий из областного фонда реформирования муниципальных финансов", Постановление Администрации города Дзержинска Нижегородской области от 28.07.2006 N 1393 "О разработке Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска в 2006 - 2008 годах"
Заказчик Программы	Администрация города Дзержинска
Разработчик Программы	Управление финансов Администрации города Дзержинска.
Стратегическая цель Программы	Вывести управление муниципальными финансами города Дзержинска на новый, качественно более высокий уровень.
Задачи Программы	- наращивание налоговой базы муниципального образования, - оптимизация состава и повышение эффективности использования и экономии бюджетных средств, - мобилизация финансовых ресурсов на улучшение социально-экономического положения в муниципальном образовании, - повышение "прозрачности" бюджетных процессов, - совершенствование системы управления инвестициями, - повышение эффективности работы аппарата управления муниципального образования. - обеспечение режима открытости информации об использовании общественных ресурсов и учета общественного мнения при определении бюджетно- налоговой политики муниципального образования.
Сроки реализации Программы	2006-2008 гг.
Основные этапы реализации Программы	I этап - 4 квартал 2006 года - 1 полугодие 2007 года II этап - 2 полугодие 2007 года - 1 полугодие 2008 года
Исполнители Программы	Администрация города Дзержинска, структурные подразделения Администрации города.
Ожидаемые результаты реализации Программы	Реализация Программы позволит обеспечить прозрачность системы муниципальных финансов, внедрение новых передовых методов управления муниципальными финансами, создание благоприятных условий для привлечения частных инвестиций и экономического развития города Дзержинска, повысить качество бюджетных услуг и результативность деятельности бюджетных учреждений города Дзержинска.
Объемы и источники финансирования Программы	Реализация Программы предусматривает софинансирование из двух источников: бюджет города и областной бюджет. На реализацию Программы необходимо 26 468 тысяч рублей, в том числе: 2 648 тысяч рублей - за счет средств бюджета города, 23 820 тысяч рублей - софинансирование за счет средств Фонда реформирования муниципальных финансов.
Контроль за реализацией Программы	Контроль за реализацией Программы осуществляется Мэром города, Городской Думой г.Дзержинска, Межведомственной рабочей группой по управлению реализацией Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска в 2006-2008 годах. (по соответствующим направления Программы).

Введение

В последние несколько лет в городе Дзержинске было предпринято ряд мер, направленных на совершенствование управления муниципальными финансами, позволившими существенно улучшить социально-экономическое положение города.

В то же время необходимо отметить, что бюджетная система города пока не выполняет в полной мере роль эффективного инструмента, обеспечивающего реализацию политики направленную на создание условий для роста экономики и повышения уровня жизни населения.

В целях стимулирования экономических реформ, активизации процессов финансового оздоровления, содействия реформированию бюджетной сферы и бюджетного процесса, повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления и обеспечения устойчивого экономического развития города Дзержинска. Администрацией города согласно постановления N 1393 от 28.07.2006 принято решение о разработке и последующей реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска в 2006 - 2008 годах (далее - Программа).

Программа реформирования муниципальных финансов города Дзержинска в 2006 - 2008 годах, разработанная в соответствии с методическими рекомендациями и приказами Министерства финансов Правительства Нижегородской области от 01.06.2006 N 60 "О распределении средств областного фонда реформирования муниципальных финансов" и от 06.06.2006 N 61 "О проведении в 2006 году отбора муниципальных районов (городских округов) области для распределения субсидий из областного фонда реформирования муниципальных финансов", определяется как комплексный организационно-методологический и практический план действий всех органов местного самоуправления города Дзержинска по реформированию муниципальных финансов.

Особенность Программы заключается в ее комплексном подходе к достижению главной стратегической цели посредством реализации основных мероприятий, предусмотренных Программой.

Главная стратегическая цель программы - вывести управление муниципальными финансами города на новый, качественно более высокий уровень.

Кроме того, целью реализации Программы реформирования является получение положительных оценок проводимой органами власти муниципального образования бюджетной политики со стороны налогоплательщиков (предприятий, организаций населения). Это обеспечит общественную стабильность и устойчивость на территории муниципального образования.

Достижение поставленных целей в Программе реформирования обусловлено решением следующих задач:

- наращивание налоговой базы муниципального образования,

- оптимизация состава и повышение эффективности использования и экономии бюджетных средств,

- мобилизация финансовых ресурсов на улучшение социально-экономического положения в муниципальном образовании,

- повышение "прозрачности" бюджетных процессов,

- совершенствование системы управления инвестициями,

- повышение эффективности работы аппарата управления муниципального образования,

- обеспечение режима открытости информации об использовании общественных ресурсов и учета общественного мнения при определении бюджетно - налоговой политики муниципального образования.

Реализация Программы позволит не только существенно повысить эффективность работы органов местного самоуправления города Дзержинска, но и создаст необходимые предпосылки для формирования механизмов устойчивого роста экономики и инвестиционного климата города.

Программа имеет необходимое финансово-экономическое обоснование, информационно-аналитическое и кадровое обеспечение, а так же возможность реализации предусмотренных мероприятий в установленные сроки на условиях софинансирования.

1. Концепция программы реформирования
муниципальных финансов в городе Дзержинске

1.1. Социально-экономическое положение муниципального образования

Город Дзержинск основан 30 марта 1930 г. постановлением Президиума ВЦИК СССР, является муниципальным образованием, входит в состав Нижегородской области как город областного значения.

Экономическую основу местного самоуправления составляют муниципальная собственность, местные финансы, имущество, находящееся в государственной собственности и переданное в управление органам местного самоуправления, а также в соответствии с федеральными законами и законами Нижегородской области иная собственность, служащая удовлетворению потребностей населения города.

Численность населения муниципального образования город Дзержинск по статистическим данным на начало 2006 года составила 261,4 тыс. чел. Среди них население в трудоспособном возрасте 138,9 тыс. чел.

Текущая демографическая ситуация в городе характеризуется устойчивым снижением численности населения. Главным фактором сокращения численности является естественная убыль: смертность населения превышает рождаемость более чем в 2 раза.

По результатам комплексного анализа социально-экономического развития города Дзержинска отмечается положительная динамика основных макроэкономических показателей в реальном секторе экономики. Уровень социально-экономического развития города относительно среднеобластного значения оценивается как средний и занимает 17 место из 51 муниципального района (округа) области. Город имеет более высокий уровень по экономическим индикаторам (объем отгруженных товаров, работ и услуг, объем инвестиций, балансовая прибыль).

В рамках реализации Программы социально-экономического развития города проведены значимые мероприятия по реализации государственной политики в области охраны труда. Заключено и действует соглашение по регулированию социально трудовых отношений между координационным советом профсоюзных организаций города Дзержинска, работодателями и Администрации города, ведется мониторинг его выполнения.

В рамках развития инвестиционного потенциала город активно взаимодействует с Правительством Нижегородской области по вопросам разработки Стратегии развития области до 2020 года. Целью разработки является определение, приоритетных отраслей и конкретного плана действий на краткосрочную и долгосрочную перспективу и внедрения стратегического управления на муниципальном уровне.

Решая задачи по развитию потенциала территории города Дзержинска, Администрация города активно работала с Министерством промышленности Нижегородской области по подготовке информационного материала и предложений по размещению особой экономической зоны на территории муниципального образования.

Город Дзержинск обладает рядом факторов, определяющих его инвестиционную привлекательность: удобное географическое положение, развитая транспортная система, наличие квалифицированного трудового ресурса, стабильный потребительский спрос, сохранение и развитие научного и производственного потенциала. Кроме того, на территории муниципального образования имеются, по данным на 01.12.2005, 31 зеленые / коричневые площади. Значительным конкурентным преимуществом является разработанная правовая база инвестиционных процессов.

На городском уровне в 2005 году межведомственной комиссией по размещению производств было дано согласование 25 заявителям на проведение работ по созданию на территории города новых производственных мощностей на 575 рабочих мест.

Была подтверждена готовность администрации оказать муниципальную поддержку реализации на территории города 2-х инвестиционных проектов (ОАО "Сибур-Нефтехим", ОАО "Пластик"). Проект ОАО "Пластик" признан на областном уровне приоритетным.

Администрация города видит свою задачу в укреплении конкурентных преимуществ города, формировании программы территориального маркетинга, стратегии привлечения инвестиций, обеспечении позиционирования города Дзержинска на местном, региональном, общероссийском и международном уровнях.

Отмечая растущую роль малого бизнеса в экономике города и необходимость его дальнейшего развития, работа администрации направлена на развитие и реализацию различных форм и методов поддержки предпринимательства. Для реализации государственной политики по поддержке малого предпринимательства в городе разработана и утверждена "Программа развития и поддержки предпринимательства города Дзержинска", в рамках которой проводятся многочисленные тематические ярмарки, выставки, смотры конкурсы.

Динамично развивается потребительский рынок. В 2005 году в городе открыто 120 новых объектов в сфере торговли и бытового обслуживания. Обеспеченность торговыми площадями возросла на 4 процентных пункта и составляет относительно норматива 136 %, по рынками 138 %, предприятиям общественного питания открытой сети 52 % (см. таблицу "Обеспеченность"). Рост сектора услуг в сфере потребительского рынка обеспечил увеличение налоговых поступлений в местный бюджет от ЕНВД в 1,5 раза (поступило 82,4 млн. руб.)

Значимые мероприятия проведены по защите населения от предоставления на потребительском рынке некачественных товаров и услуг. В рамках реализации Закона о защите прав потребителей рассмотрено 1709 обращений, решено в пользу потребителей - 1602, в интересах потребителей подано 335 исковых заявлений в суд. Компенсирован ущерб от нарушений прав потребителей в сумме 1,8 млн. руб.

По состоянию на 01.01.2006 года площадь муниципального жилищного фонда составила 5051 тыс. квадратных метров. В связи с введенными с 01.01.2006 года изменениями в Налоговый Кодекс РФ, а также в интересах муниципальных предприятий жилищно-коммунального хозяйства и жителей города, муниципальный жилищный фонд с баланса предприятий был передан в муниципальную казну.

В целях стабилизации финансово-экономической ситуации в системе ЖКХ города были реализованы следующие мероприятия:

- проводился мониторинг финансово-хозяйственной деятельности предприятий жилищно-коммунального хозяйства.

- проведены расчеты по обоснованию потребности в бюджетных средствах в 2005 году.

С 01.04.2005 г. в городе осуществлен переход на 100 % уровень оплаты населением стоимости потребленных жилищно-коммунальных услуг. Проведена работа по анализу, обоснованию и введению в действие тарифов на содержание и текущий ремонт жилищного фонда, техническое обслуживание лифтов и линий диспетчерской связи и сигнализации, вывоз ТБО, капитальный ремонт, наем, услуги водоснабжения и водоотведения. Разработаны мероприятия по сокращению задолженности населения за потребленные жилищно-коммунальные услуги.

В целях бесперебойной подачи в город тепловой и электрической энергии введен контроль за расчетами предприятий жилищно-коммунального хозяйства с энергоснабжающими организациями. Кроме этого, с ОАО "Дзержинская ТЭЦ" составлен график погашения задолженности муниципальных предприятий за тепловую энергию, с ОАО "НТЭК" подписано Соглашение о погашении задолженности за потребленную тепловую энергию с указанием сроков и источников. Условия Соглашения Администрацией города выполнены.

За отчетный период транспортными предприятиями всех видов собственности и частными предпринимателями была обеспечена перевозка по 60 маршрутам 87,7 млн. человек, в том числе муниципальным электротранспортом перевезено 64,9 млн. человек или 74 % от общего числа перевезенных. На долю владельцев частного транспорта приходится 18,4 % перевозок, и они преобладают на рынке автомобильных транспортных услуг. За 1 полугодие 2006 года успешно выполнена задача обновления подвижного состава и повышения эффективности работы муниципальных пассажирских транспортных предприятий, приобретено в лизинг 15 троллейбусов, пополнен парк автобусов на 6 единиц.

На строительстве социально важных городских объектов, строящихся в 2005 году за счет бюджетных средств, освоено капвложений за счет всех источников бюджетного финансирования - 55,7 млн. руб., в том числе привлеченные средства федерального бюджета - 46 млн. руб., областного бюджета - 6,15 млн. руб., средства городского бюджета - 3,54 млн. руб.

В 2005 году было завершено строительство детской стоматологической поликлиники на пр. Ленинского Комсомола. Введены в эксплуатацию после реконструкции помещения для прокуратуры и службы судебных приставов.

В 2006 году планируется выделить на строительство и реконструкцию социальных городских объектов из средств городского бюджета капитальных вложений на реконструкцию школы N 2 - 1,0 млн. руб., на реконструкцию котельных пос. Петряевка, пос. Пушкино - 3,5 млн. руб., планируется привлечение дополнительных инвестиций на социально-важные городские объекты.

Согласно Реестру муниципального имущества города Дзержинска по состоянию на 01.07.2006 г. числятся 78 муниципальных унитарных предприятий, из которых 63 действующих, 15 не ведут деятельность. Из них в процедуре банкротства находятся 30 предприятий, прибыльные - 23, убыточные - 18.

Наблюдается увеличение числа убыточных предприятий, их доля увеличилась за счет предприятий торговли и ЖКХ. Уменьшилось число убыточных предприятий в обрабатывающем производстве и строительстве.

В целом за последние годы в городе сохранена сеть общеобразовательных учреждений.

Удовлетворение потребностей детей и подростков на получение дополнительного образования реализуется 8 внешкольными учреждениями, а также за счет организации деятельности кружков на базе общеобразовательных учреждений. Всего свыше 14 тысяч детей и подростков заняты в системе дополнительного образования в свободное от учебы время, что составляет более 60 % от общего контингента обучающихся.

Улучшилась ситуация по обеспеченности образовательных учреждений педагогическими кадрами. Произошел незначительный рост числа педагогов с высшим образованием с 88 % (2003, 2004 годы) до 89 % (2005 год). Количество педагогических работников, имеющих квалификационные категории, составляет 75 % от общего состава, из них 230 человек (9 %) имеют высшую категорию, 1127 человек (45 %) - первую и 528 человек (21 %) - вторую категорию.

Удалось улучшить ситуацию по обеспеченности школ учебной литературой: приобретено 65308 экземпляров учебников на общую сумму более 5 миллионов рублей. Куплены два автобуса для детских домов. Для школ города приобретены 64 компьютера за счет местного бюджета, 4 компьютерных класса за счет областного бюджета и 6 компьютерных классов за счет федерального бюджета. Несмотря на улучшение ситуации по обеспеченности общеобразовательных учреждений компьютерной техникой, в 11 школах она отсутствует совсем, что не позволяет внедрять информационные технологии в образовательный процесс. Обеспеченность компьютерной техникой образовательных учреждений города самая низкая в области: 1 компьютер приходится на 79 обучающихся, в то время как по области 1 компьютер приходится на 45 обучающихся.

Основными задачами управления детских дошкольных учреждений были сохранение и стабилизация сети дошкольных образовательных учреждений, развитие вариативности дошкольного образования для наиболее полного удовлетворения потребностей населения города.

Система дошкольного образования муниципального образования город Дзержинск сохранена и насчитывает на 01.01.2006 года 79 МДОУ и одно МОУ Начальная школа - детский сад. Создан широкий спектр видового разнообразия дошкольных учреждений:

- 3 центра развития ребенка (N 58, 127, 141), где повышенное образование - детские сады 1 категории,

- 14 дошкольных учреждений с превышением образовательного стандарта по приоритетному направлению развития воспитанников (физического, интеллектуального, художественно-эстетического, социально-личностного), 7 детских садов компенсирующего, 9 комбинированного вида - дошкольные учреждения 2 категории 1 МОУ "Начальная школа - детский сад N 144";

- 46 детских садов 3 категории.

По данным статистического отчета контингент воспитанников детских садов увеличился на 132 (1,4 %) ребенка и составил на 01.01.2006 года - 9825 детей. Охват детей от 1 года до 6 лет услугами дошкольного образования составил 90,8 %. Этот показатель значительно превышает показатели по Нижегородской обрасти (73 %) и по России (57 %).

В детских садах города по состоянию на 01.01.2006 года работают 1300 педагогов.

Аттестовано 1073 человека (82,5 %), в том числе на высшую квалификационную категорию - 35 человек (2,7 %). Нуждаются в курсовой подготовке около 60 % педагогов, что связано с отсутствием финансирования на эти цели.

Основным итогом работы стабильное функционирование системы дошкольного образования города.

В настоящее время работают 7 муниципальных музыкальных школ и школ искусств, 23 библиотеки, 2 муниципальных театра, 3 кинотеатра, краеведческий музей, Центр культуры и досуга "Славянка", 5 муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей (включают в себя 40 клубов по месту жительства), 7 спортивных школ.

В рамках военно-патриотического воспитания развивается кадетское движение. Работают 10 специализированных кадетских классов и 2 военно-патриотических отряда (204 кадета приняли военную присягу). Работает клуб "Патриот", в котором занимаются 150 подростков (50 % из них "трудные").

Совместно с Центром занятости населения создана молодежная биржа труда. В 2005 году временно трудоустроены 1 600 подростков в возрасте от 14 до 18 лет, из них 1 164 подростка из малообеспеченных семей и 30 детей-сирот. Кроме того, летними трудовыми лагерями были охвачены 250 детей. Успешно реализуются Программы: "Молодежь Дзержинска" (2004-2007 г.г.), "Музейная педагогика", "Перспективное развитие библиотек ЦБС г.Дзержинска на 2003-2005 г.г.".

Анализ социально-экономической ситуации отражает неоднозначное положение в экономике города.

Рост промышленного производства носит в основном восстановительный характер и основан на эксплуатации прошлых достижений без осуществления долгосрочных инвестиций в развитие. Несмотря на рост показателей (объемов отгрузки, прибыли) финансовое состояние предприятий продолжает быть неустойчивым. Сохраняется наличие убыточных предприятий.

Сокращается численность занятых в учитываемом секторе экономики (крупные и средние предприятия), при сохраняющемся росте численности работающих на условиях неполной занятости.

Достигнутый рост доходов населения, развитие торговой сети, расширение ассортимента предлагаемых товаров и услуг оказалось не достаточным для увеличения розничного товарооборота в сопоставимых ценах относительно прошлого года.

Объем платных услуг, оказываемых населению, предприятиями крупного среднего бизнеса увеличился на 46 %, а с учетом изменения цен на 27,8 %. Рост в первую очередь связан с ростом коммунальных и транспортных услуг. Наиболее высокие темпы роста услуг населению в текущих ценах вызваны проведением реформы ЖКХ, что повлекло изменение структуры потребительских расходов населения с увеличением доли оплаты обязательных услуг.

Сохраняются негативные явления на контролируемом рынке труда, имеют место противоречия между спросом и предложением рабочей силы при низком уровне мотивации труда.

Следовательно для разрешения проблемной ситуации необходима полная мобилизация ресурса системы общественных финансов, а так же существенное, кратное увеличение ее способности удовлетворить потребности территориального развития.

1.2. Состояние финансовой системы муниципального образования

В функционировании системы общественных финансов муниципального образования город Дзержинск существуют некоторые проблемные моменты.

Плановый объем доходов бюджета города Дзержинска в 2006 году составляет 1299,33 миллиона рублей, что на 3,4 % меньше объема кассового исполнения бюджета по итогам 2005 года (1345,84 миллиона рублей).

По состоянию на 1 июля 2006 года объем доходов муниципального бюджета (кассовое исполнение) составил 637,4 миллионов рублей, что составляет 46,2 % от утвержденного на 2006 год объема доходной части бюджета.

Плановый объем расходной части бюджета муниципального образования город Дзержинск в 2006 году составляет 1261,92 миллионов рублей, что на 1,12 % превышает объем кассового исполнения расходов бюджета по итогам 2005 года.

Таким образом, финансовая система муниципального образования город Дзержинск характеризуется тенденцией сокращения доходной части муниципального бюджета при возрастании финансовой нагрузки расходной составляющей.

Складывающаяся негативная динамика объясняется некоторыми изменениями, которые отрицательно сказались в части снижения нормативов отчислений от налоговых поступлений в местный бюджет. Так, норматив отчислений в местный бюджет по налогу на игорный бизнес в 2005 году составлял 50 %, в 2006 - 0 %, по акцизам в 2005 году - 3 %, в 2006 - 0 %, по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в 2005 году 45 %, в 2006 - 0 %, по налогу на имущество предприятий с 50 % в 2005 году до 20 % в 2006 году, по налогу на доходы физических лиц с 43,76 % в 2005 году до 42,5 % в 2006 году.

При проведении в России налоговой реформы и реформы местного самоуправления выпадающие доходы муниципальных бюджетов в достаточной мере не компенсируются.

Важным направлением долговой политики города на 2007 - 2008 годы будет являться снижение просроченной кредиторской задолженности бюджета. Для этого необходимо систематически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности бюджета, в том числе бюджетных учреждений и муниципальных предприятий, делать анализ факторов ее возникновения.

Поскольку Администрацией города в приоритетном порядке осуществляется финансирование зарплаты по отраслям социальной сферы, недостаток финансирования приводит к образованию кредиторской задолженности бюджетных учреждений за электроэнергию, отопление и по поставкам иных необходимых материальных ресурсов.

Руководством муниципального образования проводится политика мобилизации внутренних источников финансирования, в том числе и за счет экономии бюджетных средств.

Следовательно, в сложившихся условиях решение стоящих перед муниципалитетом проблем в первую очередь может быть достигнуто за счет структурных, институциональных преобразований, за счет повышения качества финансового управления и эффективности использования имеющихся бюджетных ресурсов. Для целенаправленного, скоординированного решения этих задач в муниципальном образовании необходима Программа реформирования системы управления муниципальными финансами.

1.3. Проблемы развития муниципального образования

Несмотря на достигнутые результаты в социально-экономическом развитии, а так же в развитии финансовой системы муниципалитета, система управления финансами муниципального образования города Дзержинска характеризуется как недостаточно эффективная и требует дальнейшего совершенствования.

Среди основных проблем, требующих разрешения для повышения уровня системы управления общественными финансами, целесообразно выделить следующие:

- необходимость повышения стабильности бюджета муниципального образования, обеспечения расходной части собственными доходами, совершенствования системы управления долговыми обязательствами;

- необходимость формирования ясного и понятного для каждого жителя перечня услуг, которые он может получить за счет средств бюджета, а также организации предоставления данных услуг в полном объеме, исходя из потребности населения в соответствующих услугах;

- отсутствие единых стандартов качества предоставления бюджетных услуг, и, как следствие, - тенденция снижения качества предоставляемых услуг;

- низкая эффективность деятельности отдельных бюджетных учреждений, работающих по затратной модели финансирования и не ориентированных на достижение конкретных результатов;

- повышение текучести кадров в сфере оказания бюджетных услуг за счет низкого уровня оплаты труда работников, несовершенства стимулирующих механизмов результативности труда;

- наличие проблем, препятствующих притоку инвестиций и эффективному развитию города:

- ненадежность обеспечения газом промышленной зоны

- недостаточное развитие транспортного потенциала (по предварительной оценке в городе необходим капитальный ремонт 300 000 кв. м. центральных автомагистралей)

- отсутствие программы территориального маркетинга

- отсутствие городской стратегии привлечения инвестиций.

В результате в городе Дзержинске сложился ряд противоречий структурного и экономического характера, которые заключаются:

- в недостаточности финансовой базы для дальнейшей поддержки на должном уровне громоздкой социальной сферы и не возможности резкого сокращения социальной сферы, что усугубит общую ситуацию в муниципалитете;

- в несоответствии качества бюджетных услуг постоянно повышающимся требованиям населения;

- общая нестабильность социально-экономической ситуации противоречит основным требованиям, предъявляемым потенциальными инвесторами к территории, а без инвестиционной поддержки не может быть и речи о территориальном развитии.

Разрешение указанных проблем возможно посредством реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска.

1.4. Цели и задачи реформирования муниципальной финансовой системы

Главная стратегическая цель Программы - вывести управление муниципальными финансами города Дзержинска на новый, качественно более высокий уровень.

Внедрение новых подходов к управлению муниципальными финансами должно максимально способствовать:

- стабилизации бюджетной системы муниципального образования,

- обеспечению предоставления населению муниципального образования полного набора требуемых бюджетных услуг,

- повышению качества бюджетных услуг

- повышению благосостояния работников сферы оказания бюджетных услуг и созданию возможностей для получения ими адекватной оплаты результатов труда,

- созданию благоприятных условий для экономического развития муниципального образования,

- привлечения инвестиций, в том числе на развитие сферы по оказанию бюджетных услуг

Кроме того, целью реализации Программы реформирования является получение положительных оценок проводимой органами власти муниципального образования бюджетной политики со стороны налогоплательщиков (предприятий, организаций населения). Это обеспечит общественную стабильность устойчивость на территории муниципального образования.

1.5. Основные направления реформирования и ожидаемые результаты

Достижение поставленных в Программе целей обеспечивается поэтапными действиями органов власти города по определенным настоящей Программой направлениям реформирования.

Основными направлениями реформирования системы управления муниципальными финансами муниципального образования настоящей Программой определяются:

- Реформа бюджетного процесса и управления расходами;

- Внедрение системы бюджетирования, ориентированного на результат;

- Административная реформа;

- Реформирование муниципального сектора экономики;

- Совершенствование системы инвестиций;

- Создание условий для развития доходной базы;

- Совершенствование долговой политики.

1.5.1. Реформа бюджетного процесса и управления расходами

В ходе реформы бюджетного процесса и управления расходами в 2007-2008 годах планируется осуществить основной комплекс подготовительных работ по созданию рынка бюджетных услуг. Сегодня объектами бюджетного финансирования являются отдельные организации и учреждения (школы, больницы, библиотеки и т.п.), которые получают бюджетные ассигнования вне зависимости от количества и качества выполняемой работы. Поскольку эти ассигнования не значительны и распределяются на всех равными долями, то часть наиболее ответственных, квалифицированных и работающих с полной отдачей работников бюджетной сферы теряют интерес к своей работе. В то же время подход к финансированию учреждений и организаций предполагает возможность использования бюджетных средств на выполнение не имеющих общественной значимости работ или их выполнения в излишних объемах, в то время как действительно необходимые по существу услуги остаются без должной финансовой поддержки. В этой связи крайне важно определить, в каких услугах действительно нуждаются жители города Дзержинска, какого качества и в каком объеме они должны быть представлены, а также порядок их закупки и финансирования.

Четкое определение стандартов качества и количественных объемов бюджетных услуг позволит размещать муниципальные заказы или муниципальные бюджетные задания на них на наиболее выгодных для общества условиях. Исполнителями этих услуг могут быть и немуниципальные организации, что, с одной стороны, позволит привлечь в сферу оказания социальных услуг частные инвестиции, а с другой, снять ненужные в этом случае ограничения на использование получаемых в оплату услуг бюджетных средств (в том числе на оплату труда лиц, занятых оказанием услуг). Врач, учитель, библиотекарь или любой другой работник социальной сферы вправе рассчитывать на достойное вознаграждение результатов своего профессионализма.

Создание конкурентной среды на рынке бюджетных услуг будет способствовать снижению бюджетных издержек на их приобретение, а также стимулировать повышение качества оказываемых услуг. Появление права выбора производителя услуги позволит в основу размещения заказа заложить принцип оптимального соотношения цены и качества.

В рамках настоящей Программы предполагается усилить работу по оптимизации сети учреждений, предоставляющих общественные услуги, в том числе с рассмотрением вопроса об их частичном переводе в форму немуниципальных организаций. Эта работа должна быть проведена в отношении отдельных учреждений. В течение ближайших двух лет нужно провести первые эксперименты по апробации финансово-экономических взаимоотношений в сфере оказания бюджетных услуг между их заказчиком администрацией муниципалитета и немуниципальными организациями исполнителями услуг. Это позволит выработать типовую модель таких взаимоотношений для их построения в будущем.

1.5.2. Внедрение системы бюджетирования,
ориентированного на результат

Планируется провести переоценку функциональных задач, стоящих перед структурными подразделениями администрации, ответственными за вопросы оказания бюджетных услуг. В данной сфере необходимо повысить роль планирования, ввести обязательность установления плановых заданий (в соответствии с функциональными задачами отраслевых подразделений), а также системы отчетов по их выполнению. В результате должна быть отработана система принятия и реализации отраслевых программ генерации общественных услуг, в том числе на среднесрочную перспективу, индикаторов оценки их результативности, а также система корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов.

Проводимая на уровне муниципалитета бюджетная реформа предусматривает в качестве важнейшего ориентира реформирования внедрение системы бюджетирования, ориентированного на результат. Здесь планируется поэтапно перейти от простого определения перечня приоритетных задач, решаемых в рамках бюджета, к формированию бюджета на основе запланированных к достижению результатов. Иными словами, должен произойти эволюционный переход от принципа "деления бюджетного пирога между просителями", когда необъективное преимущество в финансировании могут получать наиболее настойчивые производители бюджетных услуг, к принципу выделения бюджетных ресурсов в соответствии с объемом и качеством общественных услуг.

Внедрение новой системы бюджетирования подразумевает и обязательность оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов, под достижение которых были выделены ассигнования из бюджета.

Перспективы социально-экономического развития должны иметь твердую финансовую основу. Впервые в увязке со среднесрочным социально-экономическим планированием в рамках Программы реформирования намечается разработка среднесрочного финансового плана, с учетом показателей которого будет осуществляться подготовка бюджета на среднесрочную перспективу.

1.5.3. Совершенствование инвестиционных проектов

В 2007-2008 годах продолжится работа по совершенствованию процедур отбора для финансирования из муниципального бюджета инвестиционных проектов. Основным критерием их бюджетной поддержки будет являться финансовая и социальная эффективность, а также общественная полезность и значимость. Здесь будет определен и нормативно закреплен более четкий порядок оценки эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, на основе которого будет осуществляться мониторинг реализации инвестиционных проектов, финансируемых из бюджетных средств. Выявляемое в ходе мониторинга отсутствие реального эффекта или значительное снижение эффективности инвестиционного проекта от запланированного уровня будет являться основанием для досрочного прекращения реализации инвестиционных проектов или их корректировки. Результаты мониторинга эффективности должны стать достоянием гласности. В результате должны быть исключены случаи отвлечения средств бюджета на неоправданную поддержку неэффективных инициатив.

Способность муниципального бюджета к удовлетворению общественных запросов предопределяется состоянием его доходной базы. Поэтому одним из направлений предстоящей реформы будет являться внедрение оптимальных процедур работы с доходной базой бюджета. В этой связи предполагается совершенствование системы учета задолженности перед бюджетом (недоимки), рассроченных и отсроченных платежей в бюджет. Структурные управления Администрации должны иметь возможность в любой момент получить информацию о просроченных налоговых обязательствах налогоплательщиков, стоимости и эффективности предоставленных муниципалитетом налоговых льгот, отсрочек и рассрочек по уплате налогов, что обеспечит взвешенность принимаемых решений. Отработанные процедуры налогового мониторинга, в свою очередь, позволят экономистам муниципалитета контролировать ситуацию с налоговой базой, своевременно выявлять складывающиеся негативные тенденции и адекватно реагировать на их возникновение. Публикация в средствах массовой информации и сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности обеспечит за ними общественный контроль и повысит ответственность как инициаторов льгот, так и лиц, которым они были предоставлены.

1.5.4. Создание условий для развития доходной базы

На состояние доходной базы бюджета города Дзержинска прямое влияние оказывают поступления неналоговых доходов, в частности, доходы от муниципальной собственности. В этом направлении планируется расширить сферу оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в муниципальной собственности, независимыми оценщиками. Получение независимой рыночной оценки позволит не допустить ошибок в определении базовой цены продажи собственности, а также определять оптимальные размеры арендной платы.

В целях совершенствования долговой политики планируется внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия муниципалитетом долговых обязательств, а также формализация процедур предоставления муниципальных гарантий. Принятие муниципалитетом новых долговых обязательств должно происходить на основе расчета объема возможного привлечения долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность муниципалитета. Методология проведения расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств и расчета платежеспособности бюджета будет разработана и утверждена нормативным правовым актом. Расчет платежеспособности муниципального образования должен осуществляться с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность.

1.5.5. Совершенствование долговой политики

Важным направлением долговой политики города Дзержинска на 2006-2008 годы будет являться снижение просроченной кредиторской задолженности бюджета. Для этого необходимо систематически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и муниципальных предприятий, делать анализ факторов ее возникновения.

В то же время город Дзержинск не преследует цели полного отказа от заимствований. Стоящие перед муниципалитетом задачи постоянно требуют привлечения дополнительных источников финансирования. Поэтому в настоящей Программе речь идет только об обеспечении управляемости долговой нагрузкой на бюджет. Кроме того, необходимо оптимизировать процентные расходы бюджета и расходы по обслуживанию долга. Если в результате выполнения программы будет обеспечено неукоснительное выполнение долговых обязательств и снижение уровня кредиторской задолженности, то возрастет кредитоспособность муниципалитета. Это, в свою очередь, позволит брать займы под более низкий процент и на более длительный срок.

1.5.6. Административная реформа

Стабилизация бюджетной системы муниципального образования напрямую связана с совершенствованием системы административного управления и кадровой политики.

Принимая во внимание основные подходы и принципы общероссийской административной реформы, а также результаты анализа действующей системы муниципального управления и выявленные при этом "узкие" места, представляется целесообразным осуществить совершенствование системы управления в муниципалитете по следующим направлениям:

- совершенствование управленческой структуры и ее активизация на основе конкуренции (как в форме конкурсного набора специалистов на имеющиеся вакансии, так и путем конкурсного размещения подряда на выполнение отдельных управленческих и обслуживающих управление функций немуниципальными организациями). В настоящее время разработано и действует постановление Администрации г. Дзержинска от 27.04.2006 N 667 "О создании комиссии по набору кандидатов для целевой подготовки специалистов по направлению администрация города"

- оптимизация штатной численности органов управления;

- совершенствование оплаты труда и внедрение принципов управления с ориентацией на конечный продукт.

Реализация предлагаемых мероприятий позволит, с одной стороны, избежать дублирования в выполнении одних и тех же функций органами управления различного уровня. С другой, позволит обеспечить качественное выполнение функций, оказавшихся "на стыках", не закрепленных за определенным уровнем управления. Все это одновременно позволит оптимизировать структуру и численность штатных сотрудников органов управления, повысит эффективность расходов на управление в целом.

Оптимизация действующих и внедрение новых подходов к управлению публичными финансами должно обеспечиваться повышением уровня профессионального мастерства муниципальных чиновников. В этом направлении планируется усилить требования к претендентам на замещение вакансий на должности муниципальной службы, производить их отбор на основе процедур открытого конкурса. Также необходимо совершенствовать и систему повышения профессиональной квалификации, в первую очередь, в отношении работников финансового подразделения и финансовых служб отраслевых подразделений. Здесь каждый сотрудник должен участвовать в мероприятиях по повышению квалификации не реже чем один раз в три года. Помимо этого нужно пересмотреть и программы повышения квалификации, их обновленный вариант в полной мере должен соответствовать интересам заявляемой программы реформирования.

Реализация намеченных настоящей Программой планов реформирования потребует создания в сфере общественных финансов современной информационно-технической базы обеспечения управленческих процессов. В связи с этим необходимо провести техническую модернизацию финансово - экономической системы муниципального образования и финансово - экономических служб отраслевых подразделений. Для этого необходимо приобрести и внедрить современные средства программного обеспечения. Это позволит поднять на новый качественный уровень мониторинговые и аналитические процедуры, снизить трудоемкость по ряду других процессов и перераспределить высвободившийся трудовой ресурс на обеспечение решения новых управленческих задач.

Поскольку одной из целей реализации Программы реформирования является максимальное сближение приоритетов бюджетной политики муниципалитета к насущным интересам жителей данной территории, необходимо обеспечить большую открытость информации о бюджете, а также возможность органам местного самоуправления получать реакцию населения на те или иные финансовые решения. При этом целесообразно корректировать финансовые планы с учетом общественного мнения. Для этого планируется расширить формат взаимодействия органов местного самоуправления с общественными организациями, трудовыми коллективами, средствами массовой информации. Представляется целесообразным открытие в сети Интернет специализированного сайта, на котором будет размещаться финансовая информация, и с использованием которого можно будет проводить регулярные опросы общественного мнения.

2. План реформировании

Настоящая Программа предусматривает следующий план реформирования, построенный исходя из оценки исходного состояния по каждому направлению реформы и состоящий из перечня мероприятий, проведение которых обеспечит достижение поставленных программных целей.

Осуществление мероприятий будет производиться в два этапа:

- первый этап начинается с момента утверждения Программы и заканчивается 1 июля 2007 года;

- второй этап начинается с 1 июля 2007 года и заканчивается 1 июля 2008 года.

Кроме того, в период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года будут подведены итоги реализации Программы. Задачами этапа являются оценка результативности реализации Программы, результативности действий конкретных исполнителей и выбранных путей достижения поставленных целей. Исходя из проведенной оценки осуществляется решение вопроса о стимулировании и поощрениях, завершаются расчеты. Немаловажной задачей, решаемой в этот период времени, является закрепление достигнутых успехов, занятых позиций, обеспечение безвозвратности запущенных процессов. Здесь также будет решаться вопрос о дальнейших поступательных действиях по совершенствованию системы общественных финансов муниципалитета.

Важно подготовить отчет о результатах, достигнутых в ходе реализации Программы. Эта информация должна стать достоянием общественности и быть широко освещена.

В связи с тем, что в ходе реализации Программы могут возникать определенные сложности и неучтенные при ее подготовке проблемы, план реформирования предусматривает возможность альтернативной замены одного мероприятия другим, в той же мере обеспечивающим достижение нужного результата.

2.1. Оценка исходного состояния муниципальных финансов

2.1.1 Исходное состояние бюджетного процесса и управления расходами

На сегодняшний день комплексная оценка возможности перевода бюджетных организаций и учреждений в форму немуниципальных организаций, предоставляющих социальные услуги населению, подразделениями администрации не проводилась.

При исполнении бюджета города возникали кассовые разрывы. Как правило, возникновение кассовых разрывов было связано:

- с неравномерным распределением по календарным периодам сроков уплаты налоговых платежей в муниципальный бюджет;

- с неравномерным распределением по календарным периодам бюджетных расходов (например, с выплатой отпускных в летний период).

Все кассовые разрывы в 2002 - 2006 годах покрывались за счет привлечения заемных средств.

Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета, и финансовых последствий их возникновения позволит разработать методологию планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года.

Необходимо отметить, что в городе утверждено Положение об организации и порядке проведения конкурсов на размещение муниципального заказа. Порядок проведения конкурсных бюджетных закупок предусматривает обеспечение максимально широкого доступа к участию в конкурсе предприятий любых форм собственности и территориальной принадлежности. Информация о конкурсах публикуется как в СМИ, так и в сети Интернет.

2.1.2 Исходное состояние при переходе на бюджетирование,
ориентированное на результат

На момент принятия Программы Администрацией города оценка потребности по отдельным видам бюджетных услуг, а так же объемов их фактического предоставления не проводилась. Данная работа затруднена в силу отсутствия полного перечня услуг, оказываемых населению муниципальным образованием. Кроме того, отсутствие действенных механизмов оценки потребности приводит к недостаточной обоснованности видов и объемов оказанных услуг по отдельным направлениям. Поэтому работа в данном направлении считается как одна из приоритетных и требующих действенного решения обозначенных проблем.

Необходимо так же подчеркнуть, что структурные подразделения администрации города в рамках выполнения своих функциональных обязанностей обеспечивают отслеживание действующих и вводимых требований к качеству общественных услуг, а так же осуществляют контроль за их соблюдением производителями услуг. Разработанных федеральных и региональных нормативов и стандартов в социальной сфере недостаточно для формирования действенной системы по оценке бюджетных услуг, предоставляемых населению города.

При этом количественные результаты деятельности структурных подразделений детально не определены. Среднесрочное планирование деятельности структурных подразделений осуществляется только в отношении единичных направлений оказания услуг. Финансовая система муниципального образования недостаточно подготовлена к внедрению принципа бюджетирования, ориентированного на результат. Тем не менее, некоторые базовые подходы к движению в этом направлении реформирования все же имеют место.

Ежегодно при подготовке городского бюджета Мэром города выделяются приоритеты бюджетной политики на предстоящий финансовый год. Кроме того, приоритетные задачи, решаемые в рамках бюджета, отражены и других документах, принятых органами местного самоуправления. Расставив приоритеты, проще определить цели и конкретные результаты бюджетной политики, степень достижения которых должна быть в ходе реформы увязана с объемами выделяемых ассигнований.

Таким образом, существующее направление развития города в условиях проводимой бюджетной реформы требует изменений финансовой политики с целью повышения эффективности использования бюджетных средств и удовлетворения потребностей населения в общественных услугах.

2.1.3 Исходное состояние проведения административной реформы

Квалификационные требования к сотрудникам администрации города установлены в соответствии с уровнем муниципальной службы. Так, для замещения высших должностей муниципальной службы устанавливаются следующие квалификационные требования к образованию, стажу и опыту работы по специальности:

- наличие высшего профессионального образования по специальности "Государственное и муниципальное управление", либо по специализации должностей муниципальной службы, или образование, считающееся равноценным;

- стаж муниципальной службы на главных должностях не менее двух лет или стаж работы по специальности не менее пяти лет.

Кадровые службы Администрации города на# осуществляют разработку планов повышения квалификации муниципальных служащих, а также соответствующих программ.

Однако в кадровом обеспечении финансовой системы муниципального образования присутствует ряд проблемных моментов. Во многом эти проблемы связаны с недостатком бюджетных ассигнований на подготовку и повышение квалификации сотрудников администрации и финансовых органов.

2.1.4. Исходное состояние муниципального сектора экономики

Муниципальный сектор экономики представлен муниципальными унитарными предприятиями, а так же организациями, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию и бюджетным учреждениям муниципального подчинения.

Муниципальные организации доминируют на рынке оказания общественных услуг и в жилищно-коммунальном хозяйстве (ЖКХ). Многие муниципальные предприятия, особенно в сфере ЖКХ, находятся в тяжелом финансовом положении, главной причиной этого является задолженность города перед поставщиками ЖКУ. Для решения проблемы требуется провести инвентаризацию (оценку) и ликвидацию задолженности бюджета, бюджетных организаций и других потребителей (в том числе населения) перед предприятиями жилищно-коммунального хозяйства.

2.1.5 Исходное состояние системы инвестиций

Администрацией города на сегодня предприняты определенные меры, которые можно расценивать в качестве основы для более существенного повышения эффективности системы инвестиций.

В структуре Администрации города существует управление инвестиционной политики, внешнеэкономических и межрегиональных связей, которое занимается разработкой инвестиционной политики администрации города, участвует в разработке и реализации инвестиционных проектов и городских программ, проводит оценку эффективности реализуемых инвестиционных проектов. Однако эта оценка затруднена отсутствием единой методики и регламента оценки, что так же создает сложности с реализацией и интерпретацией результатов оценки.

Поддержка субъектов инвестиционной деятельности города основана на следующих принципах:

- признание социальной значимости инвестиционной деятельности и ее определяющего влияния на уровень и темпы развития экономики муниципального образования;

- приоритетности инвестиций в инновации и высокие технологии, что обеспечит конкурентные преимущества местных производителей и стабильность социально-экономического развития муниципального образования;

- гласности выбора направлений подготовки и реализации инвестиционных проектов, реализуемых в интересах муниципального образования.

Вместе с тем, отсутствие понятного для объектов инвестиционной деятельности механизма поддержки инвесторов снижает привлекательность города Дзержинска для инвестиционной деятельности.

2.1.6. Исходный уровень развития доходной базы

В настоящее время принимаются меры по совершенствованию долговой политики, в частности, проведена оценка действующих долговых обязательств.

Проведенная оценка долговых обязательств (с учетом прогноза на перспективу) выявила тенденцию уменьшения объемов муниципального долга. Так, если по факту на конец 2003 года объем муниципального долга составил 1 311 063 тыс. рублей, на конец 2004 года - 292 820 тыс. рублей, на конец 2005 года - 173 174 тыс. рублей, к концу 2006 года планируется уменьшение долговых обязательств, примерная оценка 94 073 тыс. рублей.

Данное обстоятельство делает актуальным дальнейшее совершенствование процедур управления муниципальным долгом.

2.2. План действий

Основные мероприятия Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска представлены в сводном плане действий.

N	Наименование мероприятия	Сроки проведения	Ответственное подразделение	Пояснение
Реформа бюджетного процесса и управления расходами
1	Перевод бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных (немуниципальных) организаций:
1.1	проведение оценки возможности перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги в форму немуниципальных (негосударственных) организаций	до 1 мая 2008 года	Структурные подразделения Администрации города	(1)
1.2	утверждение перечня социальных услуг, предоставление которых может осуществляться немуниципальными (негосударственными) организациями	до 1 мая 2008 года	Структурные подразделения Администрации города	(1)
1.3	утверждение порядка и плана перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных (негосударственных) организаций	до 1 июля 2008 года	Структурные подразделения Администрации города Комитет по управлению муниципальным имущетвом	(1)
1.4	публикация в сети Интернет и СМИ планируемых и фактических результатов перевода бюджетных организаций и учреждений предоставляющих социальные услуги в форму немуниципальных организаций.	до 1 июля 2008 года	Отдел пресс-службы Структурные подразделения Администрации города	(1)
2	Совершенствование порядка финансирования временных кассовых разрывов:
2.1	проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета, и финансовых последствий их возникновения	Ежегодно	Управление финансов	(2)
2.2	утверждение методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года	До 1 июня 2007 года	Управление финансов	(2)
2.3	утверждение порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов	До 1 июня 2007 года	Управление финансов	(2)
2.4	публикация в СМИ и сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы финансирования временных кассовых разрывов.	До 1 июля 2007 года	Отдел пресс-служба Управление финансов	(2)
3	Организация обязательной публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики:
3.1	оценка фактических финансовых последствий реализации решений по вопросам бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем финансовом году	До 1 июля 2007 года До 1 июля 2008 года	Управление финансов Независимые эксперты	(3)
3.2	утверждение обязательности процедур проведения публичной независимой экспертизы, утверждение порядка проведения публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики	До 1 мая 2007 года	Управление финансов	(3)
3.3	публикация в СМИ и сети Интернет результатов публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики до утверждений соответствующих решений.	До 1 июля 2007 года	Отдел пресс-служба Управление финансов	(3)
4	Применение формализованных процедур планирования и осуществления бюджетных закупок:
4.1	формирование технического задания на автоматизацию процедур планирования и осуществления бюджетных закупок; закупка автоматизированного комплекса по планированию бюджетных закупок, соответствующего техническому заданию	До 1 июля 2008 года	Отдел информационных технологий	(4)
4.2	публикация в СМИ и сети Интернет условий проведения конкурсов с последующей публикацией результатов проведения конкурсов.	До 1 июля 2007 года	Отдел пресс-служба	(5)
Бюджетирование, ориентированное на результат
1	Создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах:
1.1	Проведение оценки потребности в предоставляемых бюджетных услугах (отдельно по видам бюджетных услуг) и фактически предоставленных бюджетных услуг за последние три отчетных года	До 1 июля 2007 года До 1 июля 2008 года	Структурные подразделения Администрации города	(6)
1.2	утверждение перечня бюджетных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении	До 1 июля 2007 года До 1 июля 2008 года	Структурные подразделения Администрации города Управление финансов	(6)
1.3	разработка порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год	До 1 июля 2007 года До 1 июля 2008 года	Управление промышленности, экономики и прогнозирования Управление финансов	(6)
1.4	публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг, а также фактически произведенных (запланированных расходов)	Ежегодно до 1 августа	Отдел пресс-служба Управление промышленности, экономики и Прогнозирования Управление финансов	(6)
1.5	организация учета результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год.	Ежегодно начиная с проекта бюджета на 2008 год	Управление промышленности, экономики и прогнозирования Управление финансов	(6)
1.6	Инвентаризация и мониторинг действующих нормативно правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления бюджетных услуг	Постоянно	Структурные подразделения Администрации города	(7)
1.9	Публикация в СМИ и сети Интернет стандартов предоставления бюджетных услуг	По мере утверждения	Отдел пресс-службы	(7)
2	Разработка стандартов качества предоставления бюджетных услуг:
2.1	создание положения о бюджетной услуге	До 1 июля 2007 года До 1 июля 2008 года	Структурные подразделения Администрации города	(8)
2.2	разработка стандартов качества предоставления бюджетных услуг по видам бюджетных услуг (культура, образование, здравоохранение)	До 1 июля 2007 года До 1 июля 2008 года	Структурные подразделения Администрации города	(9)
2.3	разработка методов подушевого финансирования, муниципального заказа, программного финансирования	До 1 июля 2007 года	Структурные подразделения Администрации города	(10)
2.4	формирование порядка оценки соответствия качества оказываемых бюджетных услуг стандартам	До 1 июля 2008 года	Структурные подразделения Администрации города	(11)
2.5	утверждение стандартов качества предоставления бюджетных услуг	До 1 июля 2007 года	Структурные подразделения Администрации города	(12)
2.6	приобретение программных комплексов по кратко- и среднесрочному результативному финансированию деятельности по оказанию бюджетных услуг	До 1 июля 2008 года	Отдел информационных технологий	(13)
2.7	публикация в СМИ и сети Интернет стандартов предоставления бюджетных услуг.	По мере утверждения	Отдел пресс-служба Структурные подразделения Администрации города	(14)
3	Формирование среднесрочных ведомственных программ расходов:
3.1	утверждение требуемых количественных показателей результативности предоставления бюджетных услуг в рамках осуществления функций и задач ведомств для всех главных распорядителей и получателей бюджетных средств	До 1 июля 2007 года	Управление промышленности, экономики и прогнозирования Управление финансов	(15)
3.2	формирование Положения о подготовке, представлении и использовании в бюджетном процессе ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности	До 1 июля 2007 года	Структурные подразделения Администрации города Управление финансов	(16)
3.3	формирование Методики разработки и реализации муниципальных и ведомственных целевых программ	До 1 июля 2007 года	Структурные подразделения Администрации города Управление финансов	(17)
3.4	формирование Методики оценки и мониторинга эффективности муниципальных и ведомственных целевых программ	До 1 июля 2007 года	Структурные подразделения Администрации города Управление финансов	(18)
3.5	публикация в СМИ и сети Интернет ведомственных целевых программ.	По мере разработки	Структурные подразделения Администрации города Управление финансов	(19)
5	Использование среднесрочного финансового планирования:
5.1	утверждение обязательного порядка учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке решения о бюджете на очередной финансовый год	До 1 июля 2007 года	Управление финансов	(20)
5.2	Разработка методики определения и порядка формирования бюджетов действующих и принимаемых обязательств, внесение изменений в методику формирования бюджета, в Положение о бюджетном процессе	До 1 июля 2007 года	Управление финансов	(21)
5.3	утверждение методики формирования среднесрочного финансового плана (с учетом положений об утверждении на очередной финансовый год путем корректировки утвержденного в предыдущем финансовом году)	До 1 июля 2007 года	Управление финансов	(22)
5.4	публикация в СМИ и сети Интернет среднесрочного финансового плана и показателей доходов, расходов по основным статьям бюджетной классификации (функциональной, экономической и ведомственной) и объема долга не менее чем на 3 года.	До 1 июля 2007 года	Управление финансов	(23)
Административная реформа
1	Внедрение процедур открытого конкурса на замещение муниципальных должностей:
1.1	оценка основных требований к отдельным должностям муниципальной службы,	До 1 июня 2007 года	Отдел муниципальной службы, кадровой, мобилизационной и специальной работы	(24)
1.2	закрепление введения запрета в части назначения на муниципальные должности в обход конкурсных процедур	До 1 июня 2008 года	Отдел муниципальной службы, кадровой, мобилизационной и специальной работы	(24)
1.3	установление обязательной переаттестации работающих специалистов не реже, чем раз в три года, независимыми экспертными комиссиями	До 1 июня 2008 года	Отдел муниципальной службы, кадровой, мобилизационной и специальной работы	(25)
1.4	Выявление основных сфер деятельности муниципальных служащих, требующих применения мер по повышению квалификации муниципальных служащих	Постоянно	Отдел муниципальной службы, кадровой, мобилизационной и специальной работы	(26)
1.5	публикация в СМИ и сети Интернет перечня вакансий, условий проведения конкурса и его результатов.	Начиная с 2008 года	Отдел муниципальной службы, кадровой, мобилизационной и специальной работы	(27)
Реформирование муниципального сектора экономики
1	Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства
1.1	Проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженности	Постоянно	Управление финансов Управление ЖКХ	(28)
1.2	Подписание актов сверки взаимной задолженности предприятий жилищно- коммунального хозяйства (органами местного самоуправления и предприятиями ЖКХ) по видам и источникам задолженности на последнюю дату	До 1 апреля 2007 года	Управление ЖКХ	(28)
1.3	Утверждения порядка урегулирования (признания) задолженности и ее погашения	До 1 июня 2006 года	Управление ЖКХ	(28)
1.4	подписание актов сверки взаимной задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства (муниципальными органами власти и предприятиями ЖКХ) по видам и источникам задолженности на последнюю дату	До 1 апреля 2007 года	Управление ЖКХ	(28)
1.5	утверждение порядка урегулирования (признания) задолженности и ее погашения	До 1 июня 2007 года	Управление финансов Управление ЖКХ	(28)
1.6	публикация в СМИ и сети Интернет сведений о составе и объеме взаимной задолженности по видам жилищно-коммунальных услуг.	До 1 июля 2008 года	Отдел пресс-служба Управление ЖКХ	(28)
2	Перевод натуральных льгот в денежную форму:
2.1	оценка потребности в предоставлении льгот в натуральной форме и фактического уровня их финансирования за три последних отчетных года	До 1 июля 2007 года	Управление социальной защиты населения Управление финансов Управление ЖКХ	(29)
2.2	утверждение порядка учета категорий граждан, имеющих права на льготы	До 1 июля 2007 года	Управление социальной защиты населения	(29)
2.3	принятие поправок в соответствующие решения представительного органа местного самоуправления в части перевода натуральных льгот в денежную форму	До 1 июля 2007 года	Управление социальной защиты населения	(29)
2.4	публикация в СМИ и сети Интернет отчетов о численности лиц, имеющих право на льготы, и фактически пользующимися ими (по видам льгот).	Постоянно	Управление социальной защиты населения	(29)
3	Организация сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги:
3.1	Утверждение порядка сбора платежей за жилищные и коммунальные услуги, предоставляемые гражданам, предприятиями непосредственно поставщиками данных услуг	До 1 апреля 2007 года	Управление ЖКХ	(30)
3.2	Поддержка создания специализированных акционерных обществ, осуществляющих сбор платежей от имени и по поручению предприятий ЖКХ	До 1 июля 2008 года	Управление финансов Управление ЖКХ	(30)
4	Совершенствование механизма предоставления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг малоимущими гражданами:
4.1	Проведение оценки потребности и фактических расходов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг	Ежегодно	Управление социальной защиты населения Управление ЖКХ Управление финансов	(31)
6	Реформирование транспортного обслуживания:
6.1	утверждение порядка преобразования и (или) приватизации муниципальных унитарных предприятий, предоставляющих транспортные услуги населению, в акционерные общества	До 1 июля 2008 года	Комитет по управлению муниципальным имуществом Управление транспорта и связи	(32)
6.2	утверждение порядка проведения конкурсов среди транспортных предприятий на обслуживание маршрутов	До 1 июля 2008 года	Управление транспорта и связи Управление финансов	(33)
6.3	публикация сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемах субсидирования этих маршрутов в СМИ и сети Интернет	До 1 июля 2008 года	Отдел пресс-служба Управление транспорта и связи	(34)
Совершенствование системы инвестиций
1	Мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств:
1.1	оценка бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года	До 1 мая 2007 года	Управление инвестиционной политики, внешнеэкономических и межрегиональных связей	(35)
1.2	разработка обновленного Положения о муниципальной поддержке инвестиционной деятельности, регламентирующего порядок и процедуру оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов	До 1 февраля 2007 года	Управление инвестиционной политики, внешнеэкономических и межрегиональных связей	(36)
1.4	публикация в СМИ и сети Интернет отчетов о реализованных в 2006 году инвестиционных проектах, включая оценку эффективности по каждому из проектов.	До 1 июля 2008 года	Отдел пресс-служба Управление инвестиционной политики, внешнеэкономических и межрегиональных связей	(37)
2	Совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов:
2.1	утверждение порядка включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов; утверждение запрета для инициации новых инвестиционных проектов в случае, если эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный финансовый эффект от их реализации	До 1 июля 2007 года	Управление инвестиционной политики, внешнеэкономических и межрегиональных связей	(38)
2.2	публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов до утверждения их решением о бюджете раздельно по каждому проекту	До 1 июля 2008 года	Отдел пресс-служба Управление инвестиционной политики, внешнеэкономических и межрегиональных связей	(39)
Создание условий для развития доходной базы
1	Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет:
1.1	оценка потерь бюджета от недополученных доходов, в том числе с учетом инфляции по дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей за последние три отчетных года	Ежегодно до 1 июля	Управление финансов	(40)
1.3	утверждение порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей	До 1 июня 2007 года	Управление финансов	(41)
1.4	обеспечение публикации в СМИ и сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и рассроченных платежей (с учетом инфляции).	Ежегодно до 1 июля (данные за прошлый год)	Отдел пресс-служба Управление финансов	(42)
2	Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов:
2.1	утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности	До 1 июня 2007 года	Управление финансов Управлении промышленности, экономики и прогнозирования	(43)
2.2	утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот; разработка методики определения объема недополученных доходов в связи с предоставлением налоговых льгот	До 1 июня 2007 года	Управление финансов Управлении промышленности, экономики и прогнозирования	(44)
2.3	обеспечение публикации в СМИ и сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности.	Ежегодно до 1 сентября (данные за прошлый год)	Отдел пресс- службы Управление финансов Управлении промышленности, экономики и прогнозирования	(45)
3	Повышение деловой активности:
3.1	Оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три года	Ежегодно до 1 июня (оценка за прошлый год)	Управление поддержки и развития предпринимательства, потребительского рынка и услуг Управление промышленности, экономики и прогнозирования	(46)
3.2	утверждение порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства	До 1 июня 2007 года	Управление поддержки и развития предпринимательства, потребительского рынка и услуг Управление промышленности, экономики и прогнозирования	(46)
3.3	публикация в СМИ и сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства.	Ежегодно до 1 сентября (данные за прошлый год)	Управление поддержки и развития предпринимательства, потребительского рынка и услуг Отдел пресс-службы Управление промышленности, экономики и прогнозирования	(46)
4	Организация учета объектов, находящихся в собственности муниципального образования, и предоставление информации заинтересованным лицам:
4.1	утверждение положения о раскрытии информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности	До 1 июля 2007 года	Комитет по управлению муниципальным имуществом	(47)
4.2	утверждение порядка оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования независимыми организациями	До 1 июля 2007 года	Комитет по управлению муниципальным имуществом	(48)
4.3	обеспечение публикации в СМИ и сети Интернет информации о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности.	До 1 июля 2007 года	Комитет по управлению муниципальным имуществом	(49)
5	Мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию:
5.1	Инвентаризация собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три года	Ежегодно	Комитет по управлению муниципальным имуществом	(50)
5.2	Разработка и принятие постановления администрации города по вопросам повышения эффективности работы с муниципальной собственностью	До 1 июня 2008 года	Комитет по управлению муниципальным имуществом Управление финансов	(51)
5.3	Организация мониторинга эффективности деятельности унитарных предприятий организации#, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	До 1 июня 2008 года*	Комитет по управлению муниципальным имуществом Управление финансов	(52)
Совершенствование долговой политики
1	Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования:
1.1	Разработка и внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования	До 1 июля 2008 года	Управление финансов	(53)
1.2	обеспечение публикации в СМИ и сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения.	Ежегодно начиная с 1 июля 2008 года	Отдел пресс-службы Управление финансов	(54)
2	Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетов:
2.1	утверждение плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления, оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности	До 1 июня 2007 года	Управление финансов Структурные подразделения Администрации города Комитет по управлению муниципальным имуществом	(55)
2.2	обеспечение публикации в СМИ и сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности, в том числе просроченной.	Постоянно	Отдел пресс-службы Управление финансов	(55)

Примечание: в рамках организации мониторинга планируется утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию. Это мероприятие планируется реализовать в срок до 01 июля 2007 года.

2.3. Обоснования, пояснения и альтернативы предложенным мероприятиям

(1) На данном этапе необходимо сформировать основные направления проведения мероприятий, связанных с развитием немуниципального сектора социальных услуг.

Проведение оценки возможности перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных (немуниципальных) организаций будет осуществляться исходя из:

- возможности негосударственного сектора оказывать подобные услуги (например, с учетом возможностей медико-санитарных частей, социально-культурных или физкультурно-оздоровительных подразделений);

- проявления работниками бюджетных учреждений инициативы работать самостоятельно;

- сложности процессов оказания отдельных видов социальных услуг;

- оценки возможных нежелательных последствий данного мероприятия для конкретной отрасли;

- желания частного бизнеса взять на себя ответственность за оказание конкретных социальных услуг;

- других обстоятельств.

Перечень основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями, будет утвержден постановлением Мэра города. Таким образом, будут санкционированы переговоры и контакты руководителей структурных подразделений Администрации города с представителями негосударственного сектора, а для негосударственных организаций утверждение такого перечня должно рассматриваться в качестве приглашения к сотрудничеству.

Утвержденный порядок и план по переводу бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций необходим для решения вопросов:

- каким образом будет стимулирована инициатива перевода;

- в какой очередности должен осуществляться перевод;

- в какой правовой форме будут осуществлять деятельность новые негосударственные организации;

- как будет оказываться финансовая поддержка на первом этапе их деятельности;

- как будет происходить ликвидация бюджетных учреждений и организаций.

Для реализации плана по переводу бюджетных организаций необходимо утверждение формы типового контракта на оказание общественных услуг негосударственными организациями и формы договора аренды имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Публикация в СМИ и сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций, производится в целях пропаганды достигнутых успехов или в целях объяснения причин в случае неудачи.

(2) Реализация мероприятий необходима в целях совершенствования порядка финансирования временных кассовых разрывов. Утверждение методологии планирования временных кассовых разрывов и порядка формирования финансового резерва производится постановлением Мэра города.

Устранение последствий временных кассовых разрывов может осуществляться путем формирования финансового резерва (в том числе в виде оборотной кассовой наличности), путем заключения соглашения с банками о выделении кредитной линии, или же с помощью соглашений о реструктуризации кредиторской задолженности, получения с согласия контрагентов иных отсрочек и рассрочек по платежам.

(3) Внедрение системы публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики повышает открытость деятельности органов местного самоуправления для населения города. Порядок проведения процедур публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики должен предусматривать:

- сроки проведения экспертизы;

- способ проведения экспертизы (например, экспертизы с привлечением на платной (конкурсной) основе независимой экспертной организации, или путем публикации законопроекта в СМИ для последующего обсуждения);

- возможные действия по рассмотрению выводов независимых экспертов.

Альтернативность при создании системы независимой экспертизы усматривается в выборе независимых экспертов, которыми могут выступать негосударственные консультационные, юридические или аудиторские компании, коллегии адвокатов, общественные и научные организации.

(4) Представленные на сегодня программные комплексы по планированию и проведению бюджетных закупок не отвечают в полной мере требованиям Администрации города к данным процессам. Поэтому в рамках данного направления планируется разработка технического задания, отражающего конкретные требования, которым должен отвечать программный продукт. На основе разработанного технического задания будет адаптирован к условиям города один из программных комплексов, представленных на рынке информационных технологий.

(5) Планируется обеспечить максимально широкий доступ к участию в конкурсе предприятий любых форм собственности и территориальной принадлежности посредством публикации в СМИ и сети Интернет условий проведения конкурсов и их результатов.

(6) В целях организации эффективного управления городом и его финансовой системой необходимо иметь четкое представление об оплачиваемых из бюджета города общественных услугах. Само составление их перечня позволяет провести оценку их необходимости и общественной значимости.

Перечень бюджетных услуг может быть подготовлен специалистами структурных подразделений Администрации города и согласован со специалистами экономического управления. Перечень утверждается постановлением Мэра города.

Порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг также утверждается постановлением Мэра города. Он будет представлять собой регламент и график документооборота рассмотрения результатов оценки. Это позволит упорядочить и систематизировать процедуру оценки потребности в услугах, а также обеспечит возможность учета потребности в период разработки проекта бюджета.

В директивных документах должно содержаться указание управлению финансов учитывать результаты ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год. Без такого указания проведение оценки потребностей не будет иметь практического значения.

Публикация материалов оценки в СМИ ставит в известность жителей города о составе услуг, которые им могут быть предоставлены с оплатой за счет средств бюджета и приоритетах в их финансировании. При несоответствии перечня общественных услуг и приоритетов в их финансировании интересам населения публикация этих материалов активизирует гражданскую инициативу, что в конечном итоге обеспечит необходимые корректировки финансовой политики города.

(7) Инвентаризация действующих нормативных правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления бюджетных услуг производится в процессе разработки этих стандартов. Поскольку нормативная база в отношении бюджетных услуг постоянно меняется, то необходим ее систематический мониторинг. Это обеспечит своевременное внесение поправок в тексты стандартов.

Необходимость в разработке муниципального стандарта качества общественных услуг обусловлена потребностью в четком и детальном техническом задании для производителей общественных услуг.

В отношении стандартов качества в качестве альтернативы может рассматриваться введение повышенных требований к качеству услуг по сравнению с их уровнем, определенным на основе федерального законодательства и ведомственных нормативных актов. При этом нужно учитывать вероятность увеличения стоимости услуг, в связи с повышением требований к их качеству, и финансовые возможности бюджета.

(8) Осуществление работ по разработке положения целесообразно начать с формирования реестра услуг, оказываемых за счет бюджетных средств. В рамках направления необходимо сформулировать четкое понимание бюджетной услуги и отразить его в Положении о бюджетной услуге. В данном нормативном документе необходимо отразить также критерии, которым должно удовлетворять понятие бюджетной услуги и показатели, отражающие существо оказания бюджетных услуг.

(9) Потребность в формировании стандартов качества общественных услуг муниципального образования обусловлена необходимостью выделения четких критериев, на основе которых можно однозначно определить, что является услугой. В рамках данного направления планируется разработать Модельный стандарт предоставления бюджетной услуги в системе начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, Модельный стандарт предоставления бюджетной услуги в системе дошкольного образования, Модельный стандарт предоставления бюджетной услуги в детских домах и школах-интернатах для всех видов детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, Модельный стандарт предоставления бюджетной услуги в вечерних (сменных) школах, Модельный стандарт предоставления бюджетной услуги в специальных (коррекционных) образовательных учреждениях. Муниципальный стандарт процесса оказания медицинской услуги в стационаре, Муниципальный стандарт процесса оказания медицинской услуги в поликлинике, Муниципальный стандарт процесса оказания услуги по оказанию скорой медицинской помощи, Муниципальный стандарт процесса оказания библиотечных услуг населению. Стандарты позволят обеспечить формализованный контроль качества предоставления общественных услуг. Стандарты качества во многом определяются нормами федерального законодательства, а также разрозненными нормативными актами федеральных отраслевых министерств и ведомств (например - Министерства образования РФ, Министерства здравоохранения и социального развития РФ и др.), сведение положений которых воедино упростит процедуры выполнения услуг и контроля качества их предоставления.

(10) Следующим этапом работ станет разработка механизмов результативного финансирования процессов оказания общественных услуг. При этом должны быть рекомендованы наиболее эффективные варианты финансирования, исходя из существа деятельности по оказанию общественных услуг. Результатом работ станет разработка методик, определяющих величину необходимого финансирования, исходя из заданного уровня достижения показателей результативности деятельности по оказанию общественных услуг: Методика расчета нормативов подушевого бюджетного финансирования для дошкольных образовательных учреждений, Методика расчета нормативов подушевого бюджетного финансирования для учреждений дополнительного образования детей, Методика расчета нормативов подушевого бюджетного финансирования для детских домов, школ-интернатов для всех видов детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, Методика расчета нормативов подушевого бюджетного финансирования для вечерних (сменных) школ, Методика расчета нормативов подушевого бюджетного финансирования для специальных (коррекционных) образовательных учреждений, Методика формирования муниципального заказа на оказание медицинской помощи в стационаре, Методика формирования муниципального заказа на оказание медицинской помощи в поликлинике, Методика формирования муниципального заказа на оказание скорой медицинской помощи, Методика формирования муниципального задания на оказание библиотечных услуг населению, Методика программного финансирования деятельности театров, Методика программного финансирования деятельности культурно-досуговых учреждений, Методика программного финансирования деятельности учреждений физкультуры и спорта.

(11) Порядок должен содержать подробный регламент выполнения отраслевыми ведомствами администрации надзорных функций за соблюдением стандартов качества; составления, рассмотрения и утверждения планов контрольной работы; а также перечень критериев оценки соблюдения стандартов и возможных последствий их невыполнения для исполнителя услуг.

(12) Утверждение стандартов позволит нормативно закрепить обязанность бюджетных учреждений города Дзержинска оказывать населению общественные услуги определенного качества.

(13) С целью внедрения практики результативного финансирования в процессы управления общественными финансами, а также повышения эффективности работы отраслевых ведомств необходимо осуществить приобретение программных комплексов по кратко- и среднесрочному результативному финансированию деятельности по оказанию бюджетных услуг. Обозначенные комплексы должны быть приведены в соответствие с разработанными методиками.

(14) Публикация этих материалов в СМИ и сети Интернет ставит в известность жителей города о качестве услуг, которые им могут быть предоставлены с оплатой за счет бюджетных средств. При несоответствии качества общественных услуг стандартам каждый житель на основе опубликованных материалов может активизировать гражданскую инициативу, что в конечном итоге обеспечит необходимые корректировки деятельности бюджетных учреждений.

(15) Важнейшее направление реформирования бюджетного процесса в соответствии с настоящей Программой реформирования - переход преимущественно к программно-целевым методам бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими или планируемыми результатами.

Бюджет города на предстоящий год должен строиться на основе среднесрочных ведомственных целевых программ. Только в этом случае будет повышено качество бюджетного планирования и соответственно качество общественных услуг.

Каждая отрасль по оказанию бюджетных услуг должна иметь четкие и конкретные плановые задания, имеющие количественное выражение. При этом контрольные цифры в отношении ведомств должны устанавливаться исходя из перечня тактических задач, решаемых для достижения стратегических целей развития города.

Среднесрочные целевые программы развития социальных отраслей должны быть доступны для общественности. Их открытое обсуждение до момента принятия бюджета позволяет своевременно внести в программы коррективы, подготовленные с учетом общественного мнения.

В свою очередь отраслевые управления (ведомства) в соответствии с утвержденными ведомственными программами и стандартами качества должны обеспечивать разработку и доведение до бюджетных учреждений требований к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг.

Отсутствие у бюджетных учреждений права по самостоятельному распоряжению бюджетными средствами допускает возможность возникновения дополнительных финансовых издержек по причине отсутствия поля для финансового маневра. Например, своевременно перераспределив ассигнования с одного, менее важного на данный момент, на другое, более проблемное направление расходов, можно избежать предъявления штрафных санкций или осуществить закупку на более выгодных условиях. Если финансирование бюджетных учреждений будет поставлено в зависимость от конечного результата, то решение вопроса о предоставлении им права самостоятельного распоряжения "заработанными" средствами имеет определенную логику.

Перспективы социально-экономического развития должны иметь твердую финансовую основу и поэтому разработка качественного перспективного финансового плана позволит принимать взвешенные инвестиционные решения, вести планомерную и обоснованную социальную политику. Утверждение обязательного порядка учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке решения о бюджете на очередной финансовый год и утверждение методики формирования среднесрочного финансового плана может быть обеспечено принятием единого постановления Мэра города.

Среднесрочный финансовый план будет разрабатываться с учетом положений об утверждении показателей на очередной финансовый год путем корректировки утвержденного в предыдущем финансовом году.

(16) Подготовка ежегодных докладов осуществляется с целью расширения применения в бюджетном процессе методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результаты, исходя из принципа эффективности использования бюджетных средств. Непосредственной задачей подготовки докладов является обеспечение администрации города информацией, необходимой для составления проекта бюджета на очередной финансовый год исходя из наиболее эффективного использования бюджетных средств для достижения планируемых результатов проведения социально-экономической политики администрации города как в целом, так и в отдельных сферах управления. Использование данных и информации ежегодных докладов позволит ориентировать расходы бюджета города на достижение конкретных результатов деятельности. Подготовка ежегодных докладов должна осуществляться как главными распорядителями, так и распорядителями бюджетных средств. В тексте документа должны найти отражение как результаты проделанной за очередной год работы, так и перспективы развития на краткосрочную и среднесрочную перспективу. Результатом работ по данному направлению будет являться Положение о подготовке, представлении и использовании в бюджетном процессе ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности, содержащее: основные принципы и правила подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, сведения о структуре и основных разделах документа, требования, предъявляемые к содержанию каждого раздела документа, порядок представления и использования материалов доклада для целей бюджетного планирования, комплект приложений, содержащих отчетные формы представления информации в рамках документа.

(17) Основной принцип внедрения программно-целевого финансирования состоит в повышении прозрачности расходования бюджетных средств. При данном подходе величина выделяемых бюджетных ресурсов зависит от конкретно проводимых мероприятий, направленных на достижение формализованных и четко выраженных программных целей. Программный метод бюджетного финансирования позволяет четко увязать затраты на каждое мероприятие с планируемыми результатами их реализации, что является неоспоримым преимуществом перед функциональным методом бюджетного финансирования. При этом необходимо сформировать четкие правила по разработке и реализации целевых программ как ведомственных, так и городских. С другой стороны, программный метод бюджетного планирования имеет ряд недостатков, в частности: сложность управления программами и контроля за реализацией программных мероприятий и их результативностью; существенно возрастает стоимость программного метода управления. Результатом работ по данному направлению будет Методика разработки и реализации городских целевых программ; Методика разработки и реализации ведомственных целевых программ.

(18) Основа нового подхода состоит в формализации критериев результативности и социальной значимости бюджетных программ. Необходимо разработать методические рекомендации по оценке эффективности городских и ведомственных целевых программ. Причем речь идет о комплексной оценке - как экономической, так и социальной составляющих эффективности. Результатом работ по данному направлению будет являться Методика оценки и мониторинга эффективности программ, включающая: систему критериев, используемых для оценки и рейтингования бюджетных программ, механизм общей схемы оценки, механизм оценки программ по системе критериев, с детальным описанием процедуры оценивания по каждому критерию, механизм формирования интегральной оценки бюджетной программы.

(19) Публикация позволит широким кругам населения города получить информацию об основных направлениях деятельности администрации города по оказанию общественных услуг за счет средств муниципального бюджета. Их открытое обсуждение до момента принятия бюджета позволяет своевременно внести в программы коррективы, подготовленные с учетом общественного мнения.

(20) Требование обязательного учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке нормативного правового акта о бюджете на очередной финансовый год позволит обеспечить планомерность и целенаправленность социально-экономического развития города.

(21) Порядок должен быть построен на принципе, при котором объем бюджета действующих обязательств не может превышать планируемого объема доходов и сальдо источников покрытия дефицита бюджета города при консервативном сценарии социально-экономического прогноза на соответствующий год, условия (внешние параметры) формирования которого должны быть определены нормативными правовыми актами города. В случае невыполнения указанного условия действующие обязательства подлежат сокращению. Объем бюджета принимаемых обязательств определяется разницей между доходами бюджета и сальдо источников финансирования дефицита при консервативном сценарии социально-экономического прогноза, с одной стороны, и объемом бюджета действующих обязательств, - с другой. Формирование конкретных направлений использования средств бюджета принимаемых обязательств осуществляться в соответствии с приоритетами бюджетной политики на основе оценки их эффективности. Методика должна формализовать по конкретному перечню действующих и принимаемых обязательств способы расчета объемов по каждому обязательству и совокупных объемов бюджетов действующих и принимаемых обязательств. На данном этапе работ также планируется приведение методики формирования бюджета города в соответствии с разработанными механизмами результативного финансирования. Результатом работ будет новая редакция Методики формирования бюджета.

(22) Методика формирования среднесрочного финансового плана разрабатывается с целью выработки механизма финансового планирования, учитывающего корректный прогноз доходов бюджета города, в соответствии с которым формируется планируемый бюджет принимаемых обязательств и планируемые инвестиции на среднесрочную перспективу.

(23) Среднесрочный финансовый план должен быть известен населению города, так как затрагивает их жизненные интересы.

(24) Запрет на назначение на муниципальные должности без проведения конкурса позволит привлечь в сферу муниципального управления квалифицированных специалистов.

(25) Переаттестация специалистов позволит выявить уровень знаний и определить, кому, когда, в каком объеме необходимо повысить свою квалификацию до необходимого уровня.

(26) План повышения квалификации целесообразно утвердить распоряжением главы администрации города, а требование о проведении мероприятий по повышению квалификации, порядок, перечень направлений и предметов изучения при повышении квалификации - постановлением главы администрации города. Альтернативность реализации данного мероприятия определяется возможностью финансирования мероприятий по повышению квалификации из бюджета города Дзержинска.

(27) Публикация вакансий в СМИ позволит привлечь внимание многих специалистов, что существенно повысит конкуренцию при приеме на муниципальную службу.

(28) Проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятий ЖКХ должно быть осуществлено в разрезе видов и источников задолженности. Далее необходимо провести подписание актов сверки взаимной задолженности между Администрацией города и предприятиями ЖКХ. Исходя из общей суммы задолженности должен быть разработан порядок урегулирования (признания) задолженности и ее погашения. В случае недостаточности ресурсов для погашения задолженности перед предприятиями ЖКХ может быть рассмотрен вопрос о реструктуризации долга. Такое решение не обеспечит улучшения финансового состояния предприятий ЖКХ, но все же может рассматриваться в качестве альтернативы, так как под график погашения задолженности администрацией города предприятия могут оформить рассрочки расчетов с различными дебиторами.

(29) Проведение оценки потребности в предоставлении льгот в натуральной форме, а также фактического уровня их финансирования из бюджета позволит:

- определить обеспеченность льгот реальными денежными ресурсами;

- обосновать их перевод в денежную форму;

- определить размеры требуемой денежной компенсации из бюджета реципиентам при отмене натуральных льгот.

Далеко не все граждане, имеющие право на льготы реально пользуются ими. Поэтому для обеспечения перевода натуральных льгот в денежную форму необходимо проведение оценки и ведение учета численности лиц, имеющих право на льготы, и фактически пользующимися ими.

Публикация через СМИ и Интернет данных о численности лиц, имеющих право на льготы, и фактически пользующимися ими должна соориентировать общественное мнение на правильную оценку выбранного пути по монетизации натуральных льгот.

(30) Предоставление предприятиям ЖКХ права сбора платежей за жилищные и коммунальные услуги повысит их заинтересованность в погашении дебиторской задолженности, а создание специализированных организаций по сбору платежей (по поручению предприятий ЖКХ) повысит собираемость доходов. Альтернатива рассматривается в создании специализированных организаций в форме акционерного общества или в форме общества с ограниченной ответственностью. Последний вариант представляется более предпочтительным, так как в этом случае действуют самые простые процедуры регистрации юридического лица.

(31) Оценка потребности и фактических расходов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг проводится до начала разработки проекта бюджета отдельно по видам жилищно-коммунальных услуг.

(32) Утверждение порядка преобразования и (или) приватизации муниципальных унитарных предприятий, предоставляющих транспортные услуги населению, в акционерные общества должно осуществляться на основе тщательного анализа социально-экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий (далее МУПов).

(33) Формализация порядка проведения конкурса среди транспортных предприятий на обслуживание маршрутов создаст предпосылки по повышению качества транспортного обслуживания населения и оптимизации структуры расходов транспортных предприятий вследствие вовлечения в данный процесс рыночных механизмов.

(34) Публикация сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов в СМИ и сети Интернет проводится в целях принятия управленческих решений. На основе материалов оценки принимаются решения об организации новых транспортных маршрутов или изменения графика движения на действующих маршрутах с учетом общественного мнения.

(35) Оценка бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года позволит выявить неэффективные реализуемые проекты и выработать соответствующие адекватные управленческие решения.

(36) Разработанными изменениями утверждается единообразный методологический подход к оценке эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, перечень критериев эффективности (например, увеличение налоговых доходов бюджета, повышение стоимости муниципальной собственности, экономия бюджетных средств, повышение качества предоставляемых услуг населению, стимулирование занятости и т.д.), а также стандартный регламент оценки. Устанавливаются количественные показатели по каждому направлению оценки и пороговые значения для прекращения проекта. Порядок должен применяться к оценке проектов как экономической, так и социальной направленности. Нормативное закрепление порядка финансирования (софинансирования) инвестиционных проектов на территории города позволит формализовать процедуры оценки необходимости выделения средств для строительства объектов социальной инфраструктуры, проектов развития города, повысить качество принятия решений представительной и исполнительной власти местного самоуправления. Наличие критериев отбора проектов позволит существенно повысить качество планирования расходов по направлению, особенно в части эксплуатационных затрат будущих периодов.

(37) Публикация в СМИ и сети Интернет отчетов о реализованных инвестиционных проектах обеспечит гласность результатов инвестиционной политики и общественный контроль за результатами осуществляемых инвестиций. Требование об обязательной публикации целесообразно закрепить в муниципальном правовом акте.

(38) Порядок включения в бюджет города расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов также утверждается вышеуказанным нормативным актом. Порядок должен предусматривать обязательность расчета плановых сумм эксплуатационных расходов будущих периодов, методику такого расчета и возможность корректировки прямого финансового эффекта от реализации проекта на суммы эксплуатационных расходов будущих периодов. Утверждение данного порядка будет способствовать исключению ситуаций, когда эксплуатационные расходы будущих периодов (расходы на проектные и предпроектные работы, расходы на обслуживание и поддержку инвестиционных проектов и т.д.) перекрывают весь положительный финансовый эффект от их реализации инвестиционного проекта, делая его неэффективным. В подобных обстоятельствах финансирование инвестиционных проектов из бюджета не должно осуществляться.

(39) Публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов до утверждения их решением о бюджете (раздельно по каждому проекту) обеспечит гласность планируемой муниципальной инвестиционной политики и общественный контроль за эффективностью муниципальных инвестиций. Требование об обязательной публикации целесообразно закрепить в муниципальном правовом акте.

(40) Будет проведена оценка потерь бюджета города от недополученных доходов, в том числе с учетом инфляции по дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей за последние три отчетных года.

(41) Утверждение порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей необходимо для четкой формализации процедуры мониторинга соответствующих показателей в целях организации оперативного учета, выработки своевременных адекватных управленческих решений.

(42) Повышение прозрачности и публичности деятельности органов местного самоуправления является одним из приоритетных направлений деятельности Администрации города Дзержинска. Реализация данного мероприятия будет являться еще одним шагом по усилению открытости исполнительной власти города.

(43) Введение нормативного запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности позволит закрепить условия предоставления налоговых льгот не только с формально-юридической точки зрения, но и с точки зрения их экономической обоснованности, акцентировать, главным образом, внимание на финансово-экономическом анализе последствий предоставления и пролонгации налоговых льгот. Окончательное решение, таким образом, будет приниматься на основании комплексного изучения претендента на получение льготы.

(44) Утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот тесно взаимоувязано с предыдущим мероприятием, поскольку процедура оценки и ее результаты лежат в основе принятия решения о предоставлении налоговой льготы. Также будет разработана методика определения объема недополученных доходов в связи с предоставлением налоговых льгот.

(45) Публикация в СМИ и сети Интернет сведений об объемах предоставленных налоговых льгот и оценки их эффективности осуществляется в целях обеспечения открытости информации перед населением города Дзержинска.

(46) Оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства производится в рамках решения текущих задач управления экономики. Утверждение порядка оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства определит возможности, условия и пути получения предпринимателями необходимой помощи со стороны администрации города. Порядок мониторинга малого предпринимательства утверждается постановлением главы администрации города, вместе с этим в постановлении будет прописана обязательность публикации результатов мониторинга в СМИ. В ходе мониторинга на системной основе будет производиться оценка фактического уровня и динамики деловой активности в форме малого предпринимательства. Альтернативой самостоятельной разработке вышеперечисленных регламентов может быть использование аналогичных документов, принятых в 2005 году на областном уровне в ходе реализации областной программы реформирования.

(47) Утверждение положения о раскрытии информации о муниципальной собственности города должно способствовать, с одной стороны, повышению ликвидности неиспользуемого муниципального имущества (создавать оптимальные условия для его последующей продажи), а с другой, способствовать росту кредитоспособности Администрации города. Положение должно быть утверждено постановлением Администрации города.

(48) Порядок определения рыночной стоимости объектов, находящихся в муниципальной собственности, утверждается Комитетом по управлению муниципальным имуществом и содержит регламент действий сотрудников Комитета по управлению муниципальным имуществом в отношении конкурсного привлечения к проведению оценки независимых организаций.

(49) Поскольку требований об обязательной публикации в СМИ и сети Интернет финансовой отчетности унитарных предприятий федеральным законодательством не предусмотрено, то публикаций результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий (МУП) будут ежегодно осуществляться Комитетом по управлению муниципальным имуществом в виде обзоров (или сводного отчета о результатах деятельности МУПов).

(50) Инвентаризация собственности муниципального образования должна проводится на систематической основе при ведении Реестра муниципальной собственности.

(51) Необходимо разработать и утвердить положение о раскрытии информации о собственности муниципального образования (в том числе по отдельным объектам собственности) и порядок оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в муниципальной собственности независимыми организациями. Постановлением должна быть предусмотрена обязательность включения в состав материалов, представленных к бюджету за последний отчетный год, информации о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования (в том числе по отдельным объектам собственности) и обязательность публикации этой информации в СМИ и сети Интернет. Утверждение положения о раскрытии информации о муниципальной собственности должно способствовать, с одной стороны, повышению ликвидности неиспользуемого имущества города (создавать оптимальные условия для его последующей продажи), а с другой, - способствовать росту кредитоспособности города.

(52) Организация мониторинга эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу будет заключаться в:

- утверждении порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу;

- утверждении системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию на основе оценки бюджетной и социальной эффективности

- публикации в СМИ и сети Интернет результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу.

С учетом этих моментов будут внесены поправки в действующее положение о мониторинге. В случае необходимости внесения существенных корректив будет принят новый нормативный акт.

(53) Таким образом, создается система мониторинга состояния долга. Динамика долга при проведении оценки отслеживается за три отчетных года. Регламент процедур, формы анализа и система ответственности за проведение оценки определяется нормативным актом Мэра города.

Разработка и внедрение формализованных процедур управления долгом заключается в утверждении и внедрении в практику работы методологии расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств (включая кредиторскую задолженность) на среднесрочный период, а также методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность муниципального образования.

Методика расчета платежеспособности бюджета и методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств утверждаются нормативным актом главы администрации города. С их помощью осуществляется планирование долговой нагрузки на бюджет.

Публикация в СМИ и сети Интернет сведений о задолженности бюджета города Дзержинска осуществляется в целях обеспечения открытости информации о бюджете перед населением города.

(54) Проведение данного мероприятия будет являться составным элементом системы мониторинга состояния долга. Анализ и оценка проводится не менее чем за три отчетных года. Регламент процедур, формы анализа и система ответственности за проведение оценки определяется нормативным актом главы администрации города.

(55) По проведению инвентаризации кредиторской задолженности с учетом возможностей бюджета принимаются решения о погашении задолженности. При отсутствии необходимых ресурсов проводятся переговоры и в соответствии с утвержденным порядком оформляются соглашения о реструктуризации долга.

Для предупреждения возникновения задолженности в будущем проводится анализ факторов, способствовавших ее возникновению в три последних отчетных года. В этих же целях нормативным актом администрации города вводится нормативный запрет на принятие бюджетными учреждениями обязательств, не покрываемыми источниками финансирования.

Публикация в СМИ и сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности будет осуществляться в общем объеме сведений о задолженности бюджета города.

Содержание отдельных мероприятий Плана реформирования по всем направлениям Программы допускает возможность альтернатив. Альтернативность принимаемых в рамках настоящего Плана решений будет выражаться в большей или меньшей степени детализации решаемых задач, планируемых результатов, различной степени сложности алгоритмов их расчета.

3. Финансовое обеспечение Программы реформирования

3.1. Источники финансирования программных мероприятий

Реализация Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска потребует определенных денежных затрат. Финансирование Программы планируется осуществлять из двух основных источников: бюджета города и за счет предполагаемых субсидий из Фонда реформирования муниципальных финансов (далее ФРМФ), образуемого в составе областного бюджета.

Финансирование Программы в части собственных средств муниципального образования будет производиться в 2007 году на основании нормативного правового акта муниципального образования "О бюджете на 2007 год", а в 2008 году на основании аналогичного нормативного правового акта, утверждающего бюджет на данный финансовый год.

Распределение субсидий из ФРМФ осуществляется на конкурсной основе. Министерством финансов Нижегородской области в этой связи издан Приказ от 01.01.2006 N 60 "О распределении средств областного фонда реформирования муниципальных финансов". Этим приказом утверждена Методика оценки заявок муниципальных районов (городских округов) на получение субсидий из областного фонда реформирования муниципальных финансов. По результатам рассмотрения заявок, в соответствии с заложенным в Методике алгоритмом, будет определяться возможность получения и размер субсидий из фонда реформирования муниципальных финансов тем или иным муниципальным районам подавшим заявку. Предполагается, что выделение субсидий муниципальным районам будет производиться в два этапа: первый (2007 год) - по итогам рассмотрения отчета муниципального района о выполнении первого этапа программы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2007 года), второй (2008 год) - по итогам рассмотрения отчета муниципального района о выполнении второго этапа программы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2008 года).

Администрация города в 2006 году участвует в отборе муниципальных районов для распределения субсидий из Фонда реформирования муниципальных финансов. Настоящая Программа разработана в качестве подтверждения подаваемой муниципальным районом заявки. Поскольку возможности получения и размер субсидии из ФРМФ муниципального района будут выяснены только по результатам оценки заявки и настоящей Программы, то для расчета финансового плана Программы принят ориентировочный размер субсидии в 26 468 тысяч рублей, в том числе: на 2007 год - 13 234 тысяч рублей и на 2008 год - 13 234 тысяч рублей. По результатам оценки заявки указанные суммы будут уточнены и включены в доходную часть бюджета города поправками в нормативно-правовые акты.

3.2. Принципиальные подходы к финансированию

Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы будет осуществляться исходя из следующих принципов.

Расходы должны производиться в строгом соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего федерального и регионального законодательства, муниципальных нормативных правовых актов. В первую очередь, полученная субсидия будет направляться на финансирование расходов (включая возмещение ранее произведенных расходов) на реализацию программы реформирования.

Обязательным условием получения и расходования субсидий из Фонда реформирования муниципальных финансов будет являться софинансирование расходов на реализацию программы из муниципального бюджета. Размер софинансирования из муниципального бюджета в этом случае не может быть меньше 10 % от суммы совокупных расходов.

Финансирование затрат производится только после их санкционирования (по направлениям и суммам) нормативным правовым актом города о бюджете. По результатам оценки заявки суммы и направления финансирования программных мероприятий будут включены в расходную часть городского бюджета поправками в нормативные документы.

Закупки программного обеспечения, материальных ресурсов, работ и услуг в определенных действующим законодательством случаях будут производиться на конкурсной основе.

3.3. Постатейный план использования денежных средств
на реализацию Программы

Общий бюджет Программы реформирования составляет 26 468 тысяч рублей. Он формируется за счет субсидии из ФРМФ в сумме 23 820 тысяч рублей и собственных средств бюджета в сумме 2 648 тысяч рублей.

Направлениями расходования средств является финансирование расходов, необходимых для реализации заявленной Программы, обслуживание и погашение долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность, а так же развитие социальной инфраструктуры.

Постатейная разбивка плана использования денежных средств на реализацию Программы.

3.4. Обоснование расходов на конкретные мероприятия

Высокая текущая нагрузка на сотрудников администрации города, а также в отраслевых подразделениях, наличие ограничений по численности обосновывает необходимость привлечения к работам по Программе сторонних организаций - консультационных компаний. Привлекаемые консультанты должны иметь опыт проведения реформ в сфере муниципальных финансов, что создаст оптимальные условия по выполнению настоящей Программы.

Выделение средств на приобретение компьютеров и оргтехники обусловлено необходимостью модернизации финансово - бюджетных и экономических служб отраслевых управлений и управлении финансов и экономики города.

Выполнение поставленных Программой задач и развитие услуг требуют должного и современного технического и программно-технологического обеспечения.

Выделение средств на погашение кредиторской задолженности бюджетных организаций переданных в областное ведение, приведет к уменьшению кредиторской задолженности города, и создаст финансовую привлекательность для инвесторов.

Выделение средств на капитальный ремонт инфраструктуры, а именно капитального ремонта дорог повысит качество оказываемых услуг в сфере здравоохранения, а так же инвестиционную привлекательность города и как следствие развитие производственного потенциала.

Расходы на подготовку кадров обусловлены необходимостью повышения квалификации сотрудников администрации города по вопросам управления муниципальными финансами, а также уровня их правовой подготовки.

Проведение мероприятий по созданию рынка бюджетных услуг и расширения числа его участников будет связано с необходимостью оплаты услуг, предоставляемых немуниципальными организациями. В отличие от стоимости предоставления этих услуг действующими бюджетными организациями в этом случае появляется дополнительная единовременная составляющая себестоимости общественных услуг, обусловленная необходимостью компенсации организационных расходов новых производителей услуг. Оплата этой составляющей будет производиться в составе счета на оказываемые немуниципальными организациями услуги, то есть она не является бюджетной субсидией. В то же время рыночный характер закупок услуг в рамках эксперимента не исключает погашения этой составляющей у немуниципального производителя услуг за счет экономии по другим статьям себестоимости. Тем не менее, на старте эксперимента по причине узкого круга возможных участников рынка бюджетных услуг необходимо учитывать вероятность временного удорожания стоимости услуг (по сравнению со стоимостью услуг бюджетных учреждений) и соответствующие дополнительные расходы.

4. Механизм управления программой
реформирования муниципальных финансов

4.1. Организационная схема реализации Программы

Руководство и контроль реализации Программы осуществляется Мэром города. Функции по организационному и финансовому обеспечению Программы будут возложены на управление финансов города. К реализации Программы привлекаются структурные подразделения Администрации города.

Для управления процессом реализации Программы создается межведомственная рабочая группа. В состав межведомственной рабочей группы включаются представители управления финансов и структурных подразделений Администрации города. Руководство межведомственной рабочей группой осуществляет ее председатель. Положение о межведомственной рабочей группе, содержащее ее персональный состав, функциональные обязанности, утверждаются Мэром города. Мэр города по своей инициативе, либо инициативе ответственных исполнителей может вносить изменения в план мероприятий, касающихся сроков выполнения этапов Программы, назначения ответственных исполнителей, другие изменения, необходимые для достижения целей Программы. Межведомственная рабочая группа осуществляет координацию действий исполнителей Программы, контроль за ходом ее реализации, определяет порядок и сроки отчетности ответственных исполнителей. Межведомственная рабочая группа осуществляет взаимодействие со средствами массовой информации по освещению процесса реализации Программы.

Заседания межведомственной рабочей группы проводятся не реже одного раза в квартал. По итогам заседаний составляется протокол, который доводится до сведения заинтересованных участников Программы. Итоги заседаний межведомственной рабочей группы учитываются при принятии решений по вопросам Программы.

К реализации Программы планируется подключение технических специалистов, консультантов, экспертов, научных и общественных организаций. Утверждение технических заданий для подрядных организаций осуществляется межведомственной рабочей группой.

4.2. Система стимулирования

Система стимулирования реализации Программы необходима для обеспечения своевременного исполнения сформированных планов работ, обеспечения активной работы через заинтересованность исполнителей в реализации Программы. В этих целях предполагается проведение постоянного мониторинга процесса и результатов выполнения мероприятий Программы, формирование отчетности, контролируемой Мэром города.

По итогам эффективности выполнения мероприятий Программы планируется премирование сотрудников, принимающих наиболее активное участие в подготовке и реализации Программы. Условием премирования будет неукоснительное и в срок выполнение мероприятий Программы, внедрение передовых методов управления финансами, активизация процессов финансового оздоровления. Положение о премировании разрабатывается межведомственной рабочей группой и утверждается распоряжением Мэра города.

Поощрение отраслевых управлений за активное участие в реализации Программы может осуществляться путем оснащения их финансово-экономических служб оргтехникой, закупаемой в рамках Программы.

4.3. Контроль за осуществлением Программы реформирования

Поэтапный контроль за выполнением плана мероприятий Программы осуществляется Мэром города и межведомственной рабочей группой. Отраслевые управления администрации ежемесячно представляют межведомственной рабочей группе информацию о проведенной согласно плану работе, а также пояснения о причинах невыполнения того или иного мероприятия при наличии таковых.

В ходе заседаний межведомственной рабочей группы проводится обсуждение представленной информации о ходе реализации Программы, заслушиваются отчеты ответственных исполнителей. По итогам заседаний принимаются соответствующие решения и рекомендации. Председатель межведомственной рабочей группы осуществляет постоянный контроль за выполнением мероприятий Программы и ежемесячно представляет Мэру города отчет об их выполнении.

Факты невыполнения плана мероприятий или положений Программы также отражаются в отчете межведомственной рабочей группы с указанием причин невыполнения и лиц, допустивших невыполнение. К должностным лицам, не обеспечившим в установленные сроки исполнение предусмотренных Программой мероприятий или допустившим нецелевое использование средств, выделенных на реализацию Программы, применяются меры дисциплинарного воздействия.

5. Расчет эффекта от проведения реформ

5.1. Экономический эффект

Экономический эффект от реализации мероприятий Программы реформирования составляет 33,7 миллиона рублей и складывается из следующих составляющих:

За счет исключения расходов на финансирование необоснованных потребностей планируется получить экономию средств бюджета в сумме 2,7 миллионов рублей. Сумма экономии определена из расчета 2,7 = 0,1 % х 1276,44 млн. руб. х 2 года, где 0,1 % - экспертная оценка доли возможных необоснованных потребностей, а 1276,44 млн. руб. - сумма расходов бюджета города за 2005 год.

За счет исключения расходов на финансирование из бюджета города завышенных стандартов качества планируется получить экономию средств бюджета в сумме 1,0 миллиона рублей. Сумма бюджетной экономии определена из следующего расчета: 1,0 = 0,1 % х 1276,44 млн. руб. х 70 % т.р., где 0,1 % - экспертная оценка доли возможного завышения стандартов качества, 1276,44 млн. руб. - сумма расходов бюджета города за 2005 год, а 70 % - плановый объем бюджетных расходов, подкрепленных стандартами качества.

За счет исключения бюджетных расходов на оплату некачественных бюджетных услуг планируется получить экономию средств бюджета в сумме 6,4 миллиона рублей. Сумма бюджетной экономии определена из следующего расчета: 6,4 = 0,5 % х 1276,44 где 0,5 % - экспертная оценка доли отклонений от стандартов качества услуг, 1276,44 млн. руб. - сумма расходов бюджета города за 2005 год.

За счет устранения негативных последствий кассовых разрывов планируется получить экономию средств бюджета в сумме 0,3 миллиона рублей. Сумма финансовых потерь рассчитана по формуле 0,3 = 93,3 миллиона рублей х 3 % / 12 х 1,133, где 93,3 миллиона рублей сумма кассового разрыва в 2005 году, 3 % сумма стандартной банковской маржи, 1/12 период кассового разрыва, а 1,133 индекс-дефлятор МЭРТ РФ (утвержден Приказом МЭРТ РФ N 337 от 11.11.2003).

За счет реструктуризации долга, планируется получить экономию 10,5 миллиона рублей. Сумма экономии определена из следующего расчета 10,5 = 65,5 миллиона рублей х 16 %, где 65,5 миллиона рублей размер кредитных заимствований в составе муниципального долга по состоянию на 1 января 2006 года, 16 средняя ставка по кредитным заимствованиям.

Экономический эффект от повышения квалификации кадров составляет 12,8 миллиона рублей, Сумма экономии рассчитана по формуле 12,8 = 1 % х 1276,44 млн. руб, где 1276,44 миллиона рублей - сумма расходов бюджета муниципального образования за 2005 год, 1 % - экспертная оценка цены возможных профессиональных ошибок.

5.2. Структурный эффект

В качестве структурного эффекта, который должен быть получен при реализации Программы реформирования, рассматривается:

Показатель эффективности	За счет чего достигается
Сокращение доли первоочередных расходов в расходах бюджета	За счет привлечения к оказанию бюджетных услуг негосударственных организаций
Численность занятых в бюджетной сфере
Количество бюджетных учреждений
Количество бюджетополучателей
Увеличение доли капитальных вложений в расходах бюджета	В связи с увеличением доходной части бюджета и сокращением доли первоочередных расходов в расходах бюджета
Увеличение доли закупок товаров (работ, услуг) по контрактам, заключенным по результатам проведения открытых конкурсов, в общем объеме расходов бюджета	Дальнейшее совершенствование системы региональных закупок
Снижение зависимости бюджета от финансовой помощи	За счет роста собственных доходов бюджета и повышения эффективности бюджетных расходов
Снижение соотношения объема кредиторской задолженности бюджетных учреждений к расходам бюджета	Совершенствование системы управления долгом
Отношение внешнего долга к доходам бюджета
Отношение объема выданных гарантий (поручительств) к доходам бюджета
Снижение значения показателя отношения недоимки по налоговым платежам в бюджет к налоговым доходам бюджета	Внедрение системы мониторинга дебиторской задолженности

Показатели эффективности определены с использованием системы индикаторов качества управления финансами муниципальных образований, утвержденной Приказом от 2 августа 2004 года N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".

6. Оценка рисков

Факторы, воздействующие на процесс реализации Программы и определяющие риск осуществления реформ, условно подразделяются на две группы: внешние факторы и внутренние факторы.

К группе внешних факторов воздействия относятся: возможность политических изменений как на федеральном, так и на региональном и муниципальном уровнях; возможность изменений финансово-экономической ситуации; возможность изменения социальной обстановки; стихийные бедствия, катастрофы.

К группе внутренних факторов относятся: фактор ограниченности сроков; технический фактор; ограниченность финансирования.

6.1. Анализ рисков воздействия внешних факторов

Высшие должностные лица страны, области и муниципалитета продекларировали приверженность к курсу реформ, частью которых является и реформа финансовой системы.

Отношения органов местного самоуправления носят в целом конструктивный характер, то есть можно сделать вывод о маловероятности сопротивления представительной власти проведению финансовых реформ.

Направленность мероприятий Программы на повышение эффективности использования денежных средств, усиление контроля за их расходованием и другие аналогичные цели в случае ухудшения финансовой ситуации будут носить еще более ярко выраженный антикризисный характер, а необходимость их проведения усилится.

Социальная обстановка в городе Дзержинске на сегодня благоприятствует реализации программных мероприятий: заработная плата выплачивается своевременно, постоянно индексируется, задолженность по пособиям сокращается. Вероятность изменения социальной обстановки находится в прямой корреляционной связи с характером проходящих экономических процессов. В условиях сжатых сроков реализации Программы неблагоприятные изменения социальной обстановки не успеют привести к политическим последствиям и, следовательно, свертыванию Программы. Кроме этого, основная цель Программы реформирования укрепление бюджета как главного гаранта благосостояния и качества жизни населения города, наоборот, направлена, в конечном счете, на стабилизацию социального климата. Негативное влияние этого фактора во многом снимается за счет подготовки и создания общественного мнения населения города в необходимости реформ.

Некоторую опасность создает вероятное сопротивление проводимой реформе со стороны руководителей бюджетных учреждений по причине увеличения требований к качеству бюджетных услуг и возможного появления конкуренции в сфере их деятельности. Нейтрализация этого фактора риска может быть обеспечена за счет проведения разъяснительной работы и широкого использования СМИ для пропаганды целей проводимой реформы. Ограничению рисков способствует локальный (экспериментальный) характер ряда программных мероприятий.

Проблемы могут возникнуть и в связи с совпадением сроков реализации Программы с периодом проведения административной реформы. Принципиальная новизна подходов, применяемых в реформе местного самоуправления, реформе финансовой системы и налоговой реформе, связывается с возможным внесением уточнений в существующие на сегодня федеральные планы, концепции и законодательные акты. Поэтому в перспективе не исключено принятие каких-либо федеральных и региональных законов, требующих внесения муниципалитетом некоторых корректив в настоящую Программу. В этих случаях в целях обеспечения соответствия программных положений новым нормам федерального законодательства Программа будет уточняться.

Географическое расположение муниципального образования города свидетельствует о крайне незначительной возможности природных катаклизмов и вызванных ими рисков для реализации Программы. Основа бюджета и экономики муниципалитета промышленность, а не сельское хозяйство, то есть неблагоприятные погодные последствия не окажут значительного влияния на финансовые процессы. Вероятность катастроф на модернизированных современных химических производствах невелика и носит, скорее, экономический характер.

6.2. Анализ рисков воздействия внутренних факторов

Программа построена исходя из принципа реалистичности реализации мероприятий в полуторагодичный срок. Несколько более высокую степень риска имеет принятие новых нормативных правовых актов на законодательном уровне из-за сложности процедуры нормотворческого процесса и своевременности принятия основы для действия новых муниципальных нормативных правовых актов.

Повышенный риск в реализации программных мероприятий создает высокая загруженность финансовых органов города текущей работой. На устранение влияния этого фактора направлена разработка методических, проектно-нормативных материалов привлеченными консультантами.

В целом в финансовой системе города сложился квалифицированный кадровый потенциал, что благоприятствует проведению реформ, однако отсутствие опыта реализации крупных проектов в области общественных финансов, безусловно, осложнит работу по реализации Программы. В данном случае минимизация риска должна произойти за счет привлечения к работе по поддержке Программы компаний-консультантов, имеющих опыт проведения работ в рамках реформирования общественных финансов.

Несмотря на то, что финансирование Программы ограничено объемом бюджетных назначений, использование механизма конкурса при размещении заказов на выполнение работ и услуг позволит уложиться в определенные сметы расходов. Значительная часть финансирования по Программе направляется на техническую модернизацию финансовых органов, поэтому возникают валютные риски при приобретении высокотехнологичного оборудования. В определенной степени они сглаживаются достаточно устойчивой за последние годы тенденцией курса рубля.

Таким образом, можно сделать вывод об относительной устойчивости Программы к воздействию внешних и внутренних факторов риска для реализации реформ.

7. Статус Программы

Данная Программа разработана рабочей группой по подготовке Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска.

Программа согласована с руководителями структурных подразделений Администрации города.

Текст Программы подлежит публикации в средствах массовой информации.

Текст Программы будет размещен на информационном портале органов местного самоуправления города Дзержинска.

Программа имеет открытый характер, в процессе ее реализации могут включаться дополнительные разделы по направлениям, отражающим проблемы реформирования управления муниципальными финансами.

Заместитель Мэра по финансам,

начальник управления финансов

Ю.Ю. Абызова

Информация об изменениях:

Постановлением Городской Думы г.Дзержинска Нижегородской области от 18 декабря 2008 г. N 407 приложение к настоящему постановлению изложено в новой редакции, вступающей в силу после официального опубликования названного постановления

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к Программе реформирования муниципальных финансов
города Дзержинска в 2006-2008 годах

План
использования субсидий из областного фонда
реформирования муниципальных финансов

С изменениями и дополнениями от:

18 декабря 2008 г.

Цель расходования средств	Код классификации бюджетных расходов	Всего первый этап		Всего второй этап
		субcидии из ФРМФ (тыс. руб.)	софинансирование из местного бюджета (тыс. руб.)	субсидии из ФРМФ (тыс. руб.)	софинансирование из местного бюджета (тыс. руб.)
1. Реализация Программы реформирования
1.1. Расходы на развитие систем управления отраслями муниципального сектора экономики и совершенствование механизмов эффективного управления муниципальным имуществом (включая модернизацию и интеграцию автоматизированных систем управления, расходы на техническое, программное, методическое и консультационное обеспечение)	0115.092.0000.216	7 500	865	7 500	1 000
1.2. Общие расходы на реализацию программы реформирования (включая расходы на повышение квалификации сотрудников, консультационные услуги экспертных организаций по реализации программы, премирование, командировочные расходы, расходы на проведение семинаров, конференций)	0115.092.0000.216	1000	268	1 000	133
2. Развитие социальной инфраструктуры
2.1 Расходы на проведение капитального ремонта дорог	0115.092.0000.216	3 410	191	3 410	191
ИТОГО:		11 910	1 324	11 910	1 324

Заместитель Мэра по финансам, директор Департамента финансов Администрации города

Ю.Ю. Абызова