7. Подготовка раздела "Результативность бюджетных расходов" Доклада

7. Подготовка раздела "Результативность бюджетных расходов" Доклада

7.1. В разделе "Результативность бюджетных расходов" представляется анализ результативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению на основании данных о динамике плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат в разрезе программ в отчетном периоде.

7.2. Оценка производится по следующим направлениям:

7.2.1. степень достижения целей субъекта бюджетного планирования;

7.2.2. степень соответствия запланированному уровню затрат;

7.2.3. отклонения показателей деятельности и затрат на плановый период от плановых показателей отчетного периода и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:

- обоснование ситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующим им программам - выполнены;

- обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;

- обоснование ситуаций значительного перевыполнения (недовыполнения) по большинству плановых показателей.

7.3. По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) данных между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет, должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:

- внутренние факторы (на которые субъект бюджетного планирования мог повлиять);

- внешние факторы (на которые субъект бюджетного планирования не мог повлиять, включая обстоятельства непреодолимой силы).

Для внешних факторов указываются другие субъекты бюджетного планирования, которые могли повлиять или повлияли на данный показатель (при пересечении целей деятельности субъектов бюджетного планирования).

Для каждой группы факторов по возможности оценивается ее влияние на отклонение показателя от плановых (прогнозируемых) значений.

7.4. В данном разделе Доклада также приводятся предложения (планы) субъекта бюджетного планирования по повышению результативности бюджетных расходов и качества управления бюджетными средствами.

В число направлений, которые могут быть отражены в данном подразделе, следует отнести:

7.4.1. меры по оптимизации бюджетной сети:

- уточнение реестра бюджетных учреждений субъекта бюджетного планирования;

- создание системы оценки деятельности бюджетных учреждений, подведомственных субъекту бюджетного планирования;

- организация, методическое руководство и контроль работ по подготовке и реализации мероприятий по оптимизации бюджетной сети, подведомственной субъекту бюджетного планирования;

7.4.2. меры по расширению сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования:

- организация, методическое руководство и контроль работ по подготовке и реализации мероприятий по расширению применения программно-целевых методов бюджетного планирования;

7.4.3. меры по распределению ассигнований между подведомственными бюджетными учреждениями с учетом результатов их деятельности:

- совершенствование процедур распределения ассигнований, в т.ч.: анализ действующих принципов распределения ассигнований между подведомственными получателями бюджетных средств; разработка формализованных порядка и процедур распределения ассигнований между подведомственными получателями бюджетных средств на основе результатов деятельности;

- организация, методическое руководство и контроль работ по подготовке и реализации мероприятий по формализованному распределению ассигнований между получателями бюджетных средств, подведомственных субъекту бюджетного планирования;

7.4.4. меры по совершенствованию системы муниципальных закупок в рамках действующего законодательства о государственных (муниципальных) закупках:

- совершенствование системы муниципальных закупок субъекта бюджетного планирования;

- анализ действующей нормативной и методической базы субъекта бюджетного планирования по организации муниципальных закупок товаров и услуг;

- разработка предложений по развитию и корректировке нормативной и методической базы по организации муниципальных закупок товаров и услуг;

- организация, методическое руководство и контроль работ по совершенствованию организации муниципальных закупок в подведомственных бюджетных учреждениях;

7.4.5. совершенствование механизма мониторинга эффективности бюджетных расходов:

- разработка системы мониторинга и контроля эффективности деятельности подведомственных бюджетных учреждений, создание системы стимулов;

- разработка системы мониторинга и контроля эффективности деятельности муниципальных служащих - сотрудников субъекта бюджетного планирования;

7.4.6. меры по повышению качества контроля соблюдения бюджетного законодательства и формированию системы внутреннего аудита:

- анализ действующей системы внутреннего контроля и аудита в целях ее усовершенствования;

- разработка концепции ведомственной системы внутреннего аудита (подчиненность, принципы, задачи и сферы ответственности, организация работы, методы, отчетность, порядок работы, взаимодействие с другими органами контроля);

- разработка порядка и процедур ведомственного внутреннего аудита;

- разработка и реализация плана мероприятий по проведению внутренних аудиторских проверок;

7.4.7. меры по изменению организационной структуры субъекта бюджетного планирования, осуществляемые с целью приведения ее в соответствие с требованиями среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результаты:

- образование новых структурных подразделений и (или) изменение функций существующих;

- изменение системы взаимодействия между структурными подразделениями, структуры информационных потоков и механизмов принятия решений;

- введение персональной ответственности за реализацию запланированных целей, задач, результатов;

- введение должностей менеджеров программ (подпрограмм);

7.4.8. меры по повышению экономичности отдельных статей бюджетных расходов, в т.ч. в подведомственных бюджетных учреждениях:

- меры по энерго- и ресурсосбережению;

- меры по реализации механизмов стратегического планирования использования информационных технологий;

- меры по совершенствованию механизмов управления человеческими ресурсами;

- иные меры.