Приложение N 1. Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета города Дзержинска

Приложение N 1

Методология планирования
временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении
городского бюджета города Дзержинска
(утв. постановлением администрации г.Дзержинска
от 30 июня 2008 г. N 2408)

I. Общие положения

1.1. Настоящая методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета города Дзержинска (далее - Методология), используется для прогнозирования величины, сроков наступления и длительности временных кассовых разрывов, а также в целях снижения возможных финансовых потерь и иных негативных последствий, вследствие возникновения временных кассовых разрывов в процессе исполнения городского бюджета города Дзержинска.

Под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении городского бюджета города Дзержинска (далее - временный кассовый разрыв), понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете городского бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из городского бюджета.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

1.3. Основными факторами возникновения временных кассовых разрывов при исполнении городского бюджета являются:

1) неравномерность поступления доходов в городской бюджет в течение финансового года;

2) расходы на оплату труда и начисления на оплату труда, в том числе при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы;

3) подготовка объектов жилищно-коммунального хозяйства и организаций бюджетной сферы к работе в осенне-зимний период;

4) крупные разовые выплаты из городского бюджета, связанные с погашением и (или) обслуживанием муниципального долга;

5) обстоятельства, требующие срочного осуществления непредвиденных расходов (ликвидация последствий природных бедствий, катастроф и др.) из городского бюджета;

6) иные случаи.

1.4. Определение периодов наступления и величины временных кассовых разрывов осуществляется Департаментом финансов Администрации города Дзержинска (далее по тексту - Департамент финансов) на основании следующих исходных данных:

- отчетность об исполнении городского бюджета;

- данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг;

- утвержденная сводная бюджетная роспись городского бюджета с учетом вносимых изменений;

- прогноз кассовых поступлений в городской бюджет;

- прогноз кассовых выплат из городского бюджета.

1.5. В целях постоянного мониторинга и прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

1) Текущее планирование.

Осуществляется в период составления и утверждения сводной бюджетной росписи городского бюджета на очередной финансовый год в соответствии с Постановлением городской Думы города Дзержинска о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период с разбивкой по кварталам и основывается на анализе сводной бюджетной росписи за отчетный финансовый год, динамики кассовых поступлений в городской бюджет в течение отчетного финансового года в соответствии с утвержденным кассовым планом, потребностей в средствах на осуществление расходов сезонного характера и погашение и (или) обслуживание муниципального долга.

2) Оперативное планирование.

Осуществляется ежеквартально, в срок до 25-го числа месяца, предшествующего очередному периоду, с разбивкой по месяцам в процессе ведения и корректировки кассового плана исполнения городского бюджета, путем разработки прогноза кассовых поступлений в городской бюджет и прогноза кассовых выплат из городского бюджета на планируемый период, который ежемесячно уточняется с учетом итогов исполнения городского бюджета за истекший период, изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации и законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, а также изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись городского бюджета. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва в каждом месяце квартала, готовятся решения о проведении мероприятий по финансированию временного кассового разрыва в необходимых объемах.

1.6. На каждом этапе планирования (текущего и оперативного) на основе прогноза кассовых поступлений в городской бюджет и кассовых выплат из городского бюджета определяются величина и сроки наступления временных кассовых разрывов.

II. Планирование временных кассовых разрывов

2.1. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется Департаментом финансов на основании данных сводной бюджетной росписи и кассового плана исполнения городского бюджета.

2.2. Расчет величины временного кассового разрыва производится на основе данных, указанных в приложении к настоящей Методологии, по следующей формуле:

Кр1 = (Онм + Ифд1 + Д1) - (Р1 + Ифд2),

где:

Кр1 - величина временного кассового разрыва за определенный период (квартал, месяц);

Онм - остаток средств на едином счете городского бюджета без учета средств федерального и областного бюджетов, средств бюджетных учреждений, полученных от предпринимательской деятельности и доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении;

Ифд1 - привлеченные источники финансирования дефицита городского бюджета, планируемые на прогнозируемый период, без учета остатков средств на едином счете бюджета;

Д1 - планируемый объем доходов городского бюджета без учета средств федерального и областного бюджетов, средств бюджетных учреждений, полученных от предпринимательской деятельности и доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении на соответствующий период (квартал, месяц);

Р1 - объем расходов бюджета, предусмотренных утвержденным кассовым планом на определенный период (квартал, месяц);

Ифд2 - источники финансирования дефицита бюджета, подлежащие погашению в определенный период (квартал, месяц).

Расчет величины временных кассовых разрывов, осуществляется по форме, в соответствии с приложением к настоящей методологии.

Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кр1 приобретает отрицательное значение.

2.3. Уточнение и корректировка ожидаемых объемов временных кассовых разрывов и источников их финансирования осуществляется ежемесячно Департаментом финансов в соответствии с порядком ведения и изменения кассового плана исполнения городского бюджета.

2.4. После определения вероятных месяцев возникновения кассовых разрывов в текущем финансовом году разрабатываются меры по их недопущению или определяется порядок их финансирования.

2.5. При расчете временных кассовых разрывов Департаментом финансов проводятся мероприятия по финансированию временных кассовых разрывов, а также оценка возможных издержек, связанных с возникновением кассового разрыва и его последствиями.

Возможные издержки и последствия, связанные с возникновением кассовых разрывов определяются с учетом сумм привлекаемых кредитов и размера процентной ставки за их использование.

2.6. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется в соответствии с Порядком формирования финансового резерва и финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета.

2.7. В процессе исполнения кассового плана исполнения городского бюджета на очередной финансовый год Департамент финансов ведет учет и анализ временных кассовых разрывов. Результаты мониторинга временных кассовых разрывов учитываются при формировании городского бюджета и кассового плана исполнения городского бюджета на очередной финансовый год.

Заместитель Мэра по финансам, директор Департамента финансов

Ю.Ю. Абызова