Приложение N 2. Порядок формирования финансового резерва и финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета

Приложение N 2

Порядок
формирования финансового резерва
и финансирования временных кассовых разрывов,
возникающих при исполнении городского бюджета
(утв. постановлением администрации г.Дзержинска
от 30 июня 2008 г. N 2408)

С изменениями и дополнениями от:

29 июня 2009 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок формирования финансового резерва и финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета города Дзержинска (далее по тексту - Порядок) разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью сокращения расходов городского бюджета, возникающих при финансировании временных кассовых разрывов.

1.2. Финансовый резерв на покрытие временных кассовых разрывов (далее - финансовый резерв) - собственные средства городского бюджета города Дзержинска (далее по тексту - городского бюджета), направляемые на покрытие временных кассовых разрывов.

II. Порядок финансирования временных кассовых разрывов

2.1. Финансирование возникающих временных кассовых разрывов осуществляется за счет следующих источников:

- средств финансового резерва в объеме, установленном постановлением о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

- средств, привлеченных путем заимствований.

2.2. Выбор источника финансирования временного кассового разрыва зависит от длительности и величины кассового разрыва, а также возможности привлечения того или иного источника. При определении источника финансирования временных кассовых разрывов необходимо руководствоваться принципами экономии и эффективности расходования средств городского бюджета, и учитывать возможные финансовые последствия от использования различных способов финансирования.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации г.Дзержинска Нижегородской области от 29 июня 2009 г. N 2460 пункт 2.3 настоящего Порядка изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента опубликования названного постановления

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. Планирование объема финансового резерва осуществляется Департаментом финансов при составлении проекта городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период. В качестве источников средств, направляемых на формирование финансового резерва, используются остатки средств на счете городского бюджета на начало текущего года, за исключением сумм, направляемых на финансирование дефицита городского бюджета, погашение и обслуживание долговых обязательств, кредиторской задолженности, средств федерального и областного бюджетов, средств бюджетных учреждений, полученных от предпринимательской деятельности и доходов от сдачи в аренду имущества, находящего в оперативном управлении.

2.4. Планируемый объем финансового резерва определяется Постановлением о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период и не может превышать одной двенадцатой от объема собственных доходов городского бюджета.

2.5. Осуществление заимствований для финансирования временных кассовых разрывов производится в случае недостаточности средств финансового резерва. Заимствования осуществляются в порядке, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации, в пределах, установленных решением о городском бюджете на очередной финансовый год.

2.6. Определение источников финансирования временных кассовых разрывов осуществляется Департаментом финансов в процессе исполнения городского бюджета и состоит из следующих этапов:

2.6.1. Определение необходимых объемов финансирования временных кассовых разрывов. Планирование объемов и сроков возникновения временных кассовых разрывов, уточнение параметров кассовых разрывов в очередном квартале (месяце), осуществляется на основе расчетов, произведенных в соответствии с Методологией планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета.

Определение источников финансирования, возникающих временных кассовых разрывов. По итогам оперативного планирования временных кассовых разрывов Департамент финансов осуществляет выбор соответствующего источника финансирования, предусмотренного настоящим порядком. Первоначально проводится оценка возможности использования средств финансового резерва, а при невозможности или недостаточности средств данного источника осуществляется определение потребности в осуществлении заимствований.

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

2.6.3. Определение потребности в осуществлении заимствований для покрытия временных кассовых разрывов.

Объем привлекаемых средств необходимых для финансирования временных кассовых разрывов определяется как разница между объемом временного кассового разрыва и средств финансового резерва.

Привлеченные средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов привлечения:

бюджетные кредиты, привлекаемые из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (Кбс);

краткосрочные кредиты, привлекаемые в кредитных организациях (Кко);

средства от размещения муниципальных ценных бумаг (Сцб).

Плановый объем привлекаемых средств, необходимых для финансирования временных кассовых разрывов определяется по формуле:

Пс = Кбс + Кко + Сцб

Все заимствования, производимые в целях финансирования временных кассовых разрывов, должны быть краткосрочными, со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда величина временного кассового разрыва имеет положительное значение, и погашаться до завершения текущего финансового года.

2.7. В процессе исполнения городского бюджета при возникновении временных кассовых разрывов средства финансового резерва в приоритетном порядке направляются на финансирование первоочередных расходов.

2.8. Департамент финансов организует и проводит мероприятия по финансированию временных кассовых разрывов, при этом вправе привлекать главных распорядителей бюджетных средств городского бюджета для представления необходимой информации и данных, участвующих в формировании резервов.

В случае недостаточности средств финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов осуществляется привлечение заимствований, в рамках проводимых мероприятий Департамент финансов:

- осуществляет подготовку и направление в Министерство финансов Нижегородской области обращения о предоставлении бюджетного кредита на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета в порядке, установленном нормативными правовыми актами Нижегородской области;

- в начале очередного финансового года заключает с кредитной организацией, отобранной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, договор об открытии кредитной линии, действующей до завершения финансового года, в размере, обеспечивающем покрытие возможных временных кассовых разрывов. При этом непосредственное привлечение средств происходит в пределах размера кредитной линии только в случае возникновения временного кассового разрыва в размере, обеспечивающем его покрытие.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2.10. Информация о возникающих временных кассовых разрывах и источниках их финансирования, а также финансовых последствий реализации мероприятий по финансированию временных кассовых разрывов формируется Департаментом финансов ежеквартально в соответствии с приложением к настоящему Порядку и используется при организации исполнения городского бюджета и оценки финансовых последствий финансирования возникающих временных кассовых разрывов.

Заместитель Мэра по финансам, директор Департамента финансов

Ю.Ю. Абызова