Постановление администрации г.Дзержинска Нижегородской области от 17 апреля 2009 г. N 1287 "Об утверждении Порядка открытия, ведения лицевых счетов и кассового обслуживания исполнения городского бюджета"

С изменениями и дополнениями от:

29 июня 2010 г.

В соответствии со статьями 215.1, 220.1 и 241.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 57 Устава городского округа город Дзержинск. постановляю:

1. Утвердить Порядок открытия, ведения лицевых счетов и кассового обслуживания исполнения городского бюджета.

2. Признать утратившим силу распоряжение Администрации г.Дзержинска Нижегородской области от 29.11.2000 N 1467 "О казначейском исполнении городского бюджета".

3. Отделу пресс-службы (А.Е. Марков) опубликовать постановление в средствах массовой информации.

4. Постановление вступает в силу с момента официального опубликования.

5. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя Мэра по финансам, директора Департамента финансов Ю.Ю. Абызову.

Мэр города

В.В. Портнов

Порядок
открытия, ведения лицевых счетов
и кассового обслуживания исполнения городского бюджета
(утв. постановлением Администрации г.Дзержинска
от 17 апреля 2009 г. N 1287)

С изменениями и дополнениями от:

29 июня 2010 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 215.1, 220.1 и 241.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Кассовое обслуживание исполнения городского бюджета осуществляется в порядке открытия лицевого счета бюджета Департаменту финансов Администрации города Дзержинска (далее - Департамент финансов) в Управлении Федерального казначейства по Нижегородской области и организации учета операций участников бюджетного процесса по исполнению городского бюджета на лицевых счетах, открываемых в Департаменте финансов.

1.2. В целях настоящего Порядка:

Участниками бюджетного процесса являются:

- главный распорядитель средств городского бюджета;

- получатель средств городского бюджета;

- главный администратор источников финансирования дефицита бюджета;

- администратор источников финансирования дефицита бюджета;

- получатель средств городского бюджета, осуществляющий в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции с бюджетными средствами на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках), (далее - иной получатель средств городского бюджета);

Департамент финансов - отраслевой (функциональный) орган Администрации города, осуществляющий открытие, ведение лицевых счетов и кассовое обслуживание исполнения городского бюджета.

Вышестоящий участник бюджетного процесса - участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится получатель средств городского бюджета.

Клиент - участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в Департаменте финансов.

Расчетные документы - платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию и зачислению средств в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках), оформленные в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П) с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 N 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (далее - Положение N 298-П/173н) и настоящим Порядком.

Бюджетные данные - бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования *.

Расходы на дополнительное бюджетное финансирование - расходы городского бюджета, источником финансового обеспечения которых являются доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности и переданного в оперативное управление.

1.3. Информационный обмен между клиентами и Департаментом финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, на основании Договора об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и Департаментом финансов.

Если у клиента или Департамента финансов отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).

II. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Открытие лицевых счетов клиентам осуществляется в соответствии с их бюджетными полномочиями. Для учета операций, осуществляемых клиентами в рамках их бюджетных полномочий, Департаментом финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет главного распорядителя - лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя по распределению бюджетных данных по подведомственным получателям средств городского бюджета;

- лицевой счет получателя средств городского бюджета - лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования *, полученных получателем средств городского бюджета и для учета принятых получателем средств городского бюджета бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем средств городского бюджета бюджетных операций за счет средств бюджета;

- лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита бюджета - лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора источников финансирования дефицита бюджета по распределению бюджетных ассигнований по подведомственным администраторам источников финансирования дефицита бюджета;

- лицевой счет администратора источников финансирования дефицита бюджета - лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, полученных администратором источников финансирования дефицита бюджета от главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, а также для отражения операций администратора источников финансирования дефицита бюджета по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета;

- лицевой счет иного получателя средств городского бюджета - лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных иным получателем средств городского бюджета, а также для отражения операций иного получателя средств городского бюджета по перечислению (возврату) средств городского бюджета на счет иного получателя средств городского бюджета, открытый ему в банке;

2.2. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, им присваиваются номера.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:

1-2 разряды - код лицевого счета;

3-5 разряды - код главного распорядителя средств, в ведении которого находится клиент;

6-10 разряды - учетный номер;

11 разряд - контрольный разряд.

Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

01 - лицевой счет главного распорядителя средств городского бюджета;

02 - лицевой счет получателя средств городского бюджета;

03 - лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита бюджета;

04 - лицевой счет администратора источников финансирования дефицита бюджета;

05 - лицевой счет иного получателя средств городского бюджета;

Учетный номер формируется Департаментом финансов на основании данных Сводного реестра главных распорядителей и получателей средств городского бюджета, который Департамент финансов составляет и ведет в установленном им порядке.

2.3. Документы, необходимые для открытия лицевых счетов представляются в Департамент финансов.

2.4. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы (на бумажном носителе):

- заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - код формы по КФД 541001);

- карточка образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей) по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (код формы по КФД 541002).

Кроме указанных документов представляются:

- для открытия лицевого счета главного распорядителя: копия учредительного документа; копия акта главного распорядителя средств городского бюджета об утверждении перечня подведомственных получателей средств городского бюджета, если в учредительном документе клиента не указаны его бюджетные полномочия.

- для открытия лицевого счета получателя средств городского бюджета: копия учредительного документа; копия документа о государственной регистрации юридического лица; копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации; для оформления на лицевом счете получателя средств городского бюджета раздела для учета операций по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования - копия договора аренды, в соответствии с которым арендная плата перечисляется в доход городского бюджета;

- для открытия лицевого счета иного получателя средств городского бюджета, главный распорядитель средств городского бюджета, в ведении которого находится иной получатель средств городского бюджета, представляет: перечень иных получателей средств городского бюджета, находящихся в его ведении; разрешение на открытие счета в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации иным получателем средств городского бюджета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (код формы по КФД 541003).

Копии всех документов должны быть заверены в установленном порядке, одновременно с копиями представляются оригиналы соответствующих документов.

2.5. Карточка образцов подписей, заверенная в установленном порядке, представляется клиентами в Департамент финансов в одном экземпляре.

Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, которому открывается лицевой счет. Карточка образцов подписей получателя средств городского бюджета заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) вышестоящего участника бюджетного процесса (от имени Администрации города - курирующим заместителем Мэра) и оттиском гербовой печати.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в Департамент финансов, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

Если в новой Карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки образцов подписей не требуется. Она принимается Департаментом финансов после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.

На каждом экземпляре Карточки образцов подписей уполномоченное руководителем лицо Департамента финансов указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.

Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

В случае, когда в Департамент финансов одновременно представляются Карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным распорядителем средств городского бюджета.

2.6. Департамент финансов осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной, имеющейся в Департаменте финансов информации в соответствии с настоящим Порядком.

2.6.1. Проверяемые реквизиты Заявления на открытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

- Заявление на открытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

- дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

- наименование клиента в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в учредительных документах;

- указанные в кодовой зоне заголовочной части документа код клиента по Сводному реестру, а также код иного получателя средств городского бюджета по Сводному реестру должны соответствовать кодам в соответствующих реестровых записях Сводного реестра.

2.6.2. Проверяемые реквизиты Карточки образцов подписей должны соответствовать следующим требованиям:

- Карточка образцов подписей должна содержать в заголовочной части документа дату ее оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

- наименование клиента в Карточке образцов подписей должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 2.4 настоящего Порядка, а также полному либо сокращенному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

- идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) клиента, указанные в кодовой зоне, должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 2.4 настоящего Порядка;

- юридический адрес клиента должен соответствовать юридическому адресу, указанному в его документах, представленных в соответствии с требованиями пункта 2.4 настоящего Порядка;

- наименование вышестоящего участника бюджетного процесса, указанное в заголовочной части документа, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

- код клиента и код вышестоящего участника бюджетного процесса, указанные в кодовой зоне, должны соответствовать кодам, указанным в соответствующих реестровых записях Сводного реестра;

- в разделе "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки образцов подписей наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента должны быть указаны полностью;

- дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.

В случае отсутствия в Заявлении на открытие лицевого счета или Карточке образцов подписей реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или их несоответствие представленным документам, несоответствия формы представленных Заявления на открытие лицевого счета или Карточки образцов подписей утвержденной форме, наличия исправлений в Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых к ним документах Департамент финансов регистрирует представленные Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей в Журнале регистрации неисполненных документов согласно приложению N 4 (код формы по КФД 541008) и возвращает клиенту вместе с прилагаемыми к ним документами, с указанием в прилагаемом Протоколе согласно приложению N 5 настоящего Порядка (код формы по КФД 541009) причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Департаментом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.7. На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, Департаментом финансов не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие участнику бюджетного процесса соответствующего лицевого счета.

Лицевому счету присваивается номер.

Лицевой счет считается открытым с внесения записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку (код формы по КФД 541006). Книга регистрации лицевых счетов ведется в соответствии с установленным приказом Департамента финансов порядком документооборота.

Не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета клиенту представляется Выписка с лицевого счета по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку (код формы по КФД 541007).

При этом содержательная часть Выписки из соответствующего лицевого счета не заполняется.

2.8. Оформление на лицевом счете получателя средств городского бюджета отдельных разделов осуществляется не позднее пяти рабочих дней после представления клиентом надлежаще оформленных документов, установленных пунктом 2.4 настоящего Порядка.

При оформлении на лицевом счете получателя средств городского бюджета отдельных разделов Департамент финансов представляет клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия соответствующего раздела Выписку с лицевого счета получателя средств городского бюджета.

2.9. Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета (оформления раздела на лицевом счете получателя средств городского бюджета), если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета или при включении (изменении) реквизитов участника бюджетного процесса в Сводный реестр не требуется.

2.10. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном Департаментом финансов порядке (далее - дело клиента).

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в Департамент финансов для открытия лицевых счетов, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием ЭЦП (далее - в электронном виде)) о всех изменениях в документах, представленных в Департамент финансов для открытия лицевых счетов.

2.11. Департамент финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств городского бюджета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств городского бюджета, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений об открытии лицевого счета получателя средств городского бюджета хранится в деле клиента.

При открытии лицевых счетов других видов сообщение об их открытии налоговым органам не направляется. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в графе 4 производится запись "Не требуется".

2.12. Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

Документы, подлежащие хранению в деле клиента, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, хранятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об архивном деле и с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

III. Порядок переоформления лицевых счетов

3.1. Переоформление лицевых счетов клиента производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку (код формы по КФД 541004), представленному клиентом на бумажном носителе в Департамент финансов, в случае:

а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;

б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента;

в) изменения наименования Департамента финансов, не вызванного реорганизацией.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту Департаментом финансов.

Номера лицевых счетов, указанных в заголовочной части Заявления на переоформление лицевого счета, должны соответствовать номерам лицевых счетов, открытым Департаментом финансов, новое наименование клиента, указанное в заявительной части документа, должно соответствовать полному наименованию, указанному в копии документа об изменении наименования и в соответствующей реестровой записи Сводного реестра.

В случае "а" к Заявлению на переоформление лицевых счетов, прикладывается новая Карточка образцов подписей, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

В случае "б" Департамент финансов на Заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью уполномоченного руководителем лица Департамента финансов с указанием даты изменения.

В случае "в" Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом клиентов. В течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации клиенты представляют в Департамент финансов по месту обслуживания Заявление на переоформление лицевых счетов. Департамент финансов на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новое наименование Департамента финансов. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью уполномоченного руководителем лица Департамента финансов с указанием даты изменения.

При переоформлении соответствующего лицевого счета в случаях "а" и "в" номер лицевого счета не меняется.

Переоформление лицевых счетов производится после внесения Департаментом финансов соответствующих изменений в Сводный реестр (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).

3.2. Департамент финансов осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на переоформление лицевых счетов и Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления), а также их соответствие друг другу и иной имеющейся в Департаменте финансов информации в соответствии с настоящим Порядком.

3.3. В случае отсутствия в Заявлении на переоформление лицевых счетов или в приложенной к нему Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления) реквизитов, подлежащих заполнению клиентом, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанных в документах, или несоответствия реквизитов документов реестровым записям Сводного реестра, несоответствия формы представленных Заявления на переоформление лицевых счетов или Карточки образцов подписей утвержденным формам, наличия исправлений в документах Департамент финансов регистрирует такие Заявление на переоформление лицевых счетов и Карточку образцов подписей в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает клиенту, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Департаментом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

3.4. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.

3.5. Департамент финансов в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета получателя средств городского бюджета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств городского бюджета, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета получателя средств городского бюджета, хранятся в деле клиента.

3.6. Лицевые счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, администратора источников финансирования дефицита бюджета переоформляются в порядке, установленном соответственно для лицевого счета главного распорядителя и лицевого счета получателя средств городского бюджета.

IV. Порядок ведения лицевых счетов

4.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации.

Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.

4.2. На лицевом счете главного распорядителя средств городского бюджета отражаются следующие операции:

- получение: бюджетных ассигнований; лимитов бюджетных обязательств; предельных объемов финансирования;

- распределение: бюджетных ассигнований; лимитов бюджетных обязательств; предельных объемов финансирования.

4.3. На лицевом счете получателя средств городского бюджета отражаются следующие операции:

- доведение бюджетных данных: бюджетных ассигнований; лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год; предельных объемов финансирования; распределение лимитов бюджетных обязательств;

- операции с бюджетными средствами: постановка на учет бюджетных обязательств; выплаты, в том числе на счет получателя средств городского бюджета, открытый в банке; поступление средств, в том числе со счета получателя средств городского бюджета, открытого в банке;

- операции за счет средств дополнительного бюджетного финансирования: отражение лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования; постановка на учет бюджетных обязательств за счет источника дополнительного бюджетного финансирования; выплаты за счет источника дополнительного бюджетного финансирования.

4.4. На лицевом счете главного администратора источников финансирования дефицита бюджета отражаются следующие операции:

- получение бюджетных ассигнований;

- распределение бюджетных ассигнований.

4.5. На лицевом счете администратора источников финансирования дефицита бюджета отражаются следующие операции:

- получение бюджетных ассигнований;

- поступление средств;

- выплаты.

4.6. На лицевом счете иного получателя средств городского бюджета отражаются следующие операции:

- доведение бюджетных данных: бюджетных ассигнований; лимитов бюджетных обязательств; предельных объемов финансирования;

- операции с бюджетными средствами: суммы выплат и суммы поступлений.

4.7. Если получатель средств городского бюджета получает и использует средства из различных источников: бюджетные средства, средства дополнительного бюджетного финансирования, то операции отражаются в разных разделах лицевого счета получателя средств городского бюджета.

В случае отсутствия операций по какому-либо разделу лицевого счета получателя средств городского бюджета, при формировании отчетов по лицевому счету получателя средств городского бюджета данный раздел не заполняется.

4.8. Остаток неиспользованного источника дополнительного бюджетного финансирования, отраженный на лицевом счете получателя средств городского бюджета, учитывается на соответствующем лицевом счете согласно постановлению о городском бюджете.

4.9. Департамент финансов осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах с клиентами (далее - сверка).

Сверка производится путем предоставления Департаментом финансов клиенту на бумажном носителе или в электронном виде (в соответствии с Договором) Выписки с лицевого счета (с копиями документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете).

Сверка по лицевому счету иного получателя средств городского бюджета производится путем предоставления Департаментом финансов документов, указанных во втором абзаце настоящего подпункта, под расписку главному распорядителю средств городского бюджета, в ведении которого находится иной получатель средств городского бюджета.

4.10. Выписки с лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытым в Департаменте финансов, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.

Выписки с лицевых счетов предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к Выписке из лицевого счета документе Департаментом финансов ставится отметка с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного руководителем Департамента финансов работника (далее - отметка) об исполнении.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭЦП, указанная отметка проставляется Департаментом финансов на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Департамент финансов, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Департамента финансов.

4.11. Выписки из соответствующих лицевых счетов на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку образцов подписей по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо в соответствии с решением руководителя (уполномоченного им лица) Департамента финансов и письменным заявлением клиента произвольной формы.

Работникам клиента, подписи которых не включены в Карточку образцов подписей, документы по лицевым счетам при бумажном документообороте выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента.

4.12. Департамент финансов не позднее третьего рабочего дня следующего за отчетным месяцем предоставляют клиентам Отчеты о состоянии лицевого счета.

Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на последний день прошедшего месяца по всем видам лицевых счетов.

4.13. В случае утери клиентом Выписки из соответствующего лицевого счета, а также Отчетов о состоянии соответствующего лицевого счета дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению, с разрешения уполномоченного руководителем работника Департамента финансов.

Сообщения о неполучении Выписок из соответствующих лицевых счетов, а также Отчетов о состоянии соответствующего лицевого счета клиенты обязаны направлять в Департамент финансов в течение трех рабочих дней со дня получения очередной Выписки из соответствующего лицевого счета и очередного Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета.

4.14. Клиент письменно сообщает Департаменту финансов не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из соответствующего лицевого счета или Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

4.15. Хранение Выписок из соответствующих лицевых счетов, Отчетов о состоянии соответствующих лицевых счетов осуществляется Департаментом финансов в установленном им порядке.

4.16. Организация документооборота при осуществлении учета операций на лицевых счетах, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется Департаментом финансов в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

V. Порядок закрытия лицевых счетов

5.1. Лицевые счета клиентов закрываются Департаментом финансов на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку (код формы по КФД 541005), представленного клиентом на бумажном носителе в Департамент финансов в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

в) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Департаментом финансов.

5.2. Закрытие на лицевом счете получателя средств городского бюджета разделов для учета операций за счет источника дополнительного бюджетного финансирования осуществляется без Заявления на закрытие лицевого счета по окончании срока действия договоров аренды, согласно которым арендная плата перечислялась в доход городского бюджета.

5.3. Лицевой счет, на котором отражались операции по выполнению отмененных бюджетных полномочий клиента, закрывается после внесения Департаментом финансов в реестровую запись Сводного реестра отметки, запрещающей все операции, связанные с реализацией отменяемых бюджетных полномочий клиента (далее - предварительное исключение из Сводного реестра), и проведения установленных настоящим Порядком процедур по закрытию лицевого счета.

5.4. При передаче получателя, иного получателя средств городского бюджета из ведения одного главного распорядителя средств городского бюджета в ведение другого главного распорядителя средств городского бюджета открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых реквизитов клиента в Сводный реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.

5.5. При реорганизации (ликвидации) клиента в Департамент финансов клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

5.6. Департамент финансов осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в Департаменте финансов информации в соответствии с настоящим Порядком. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Департаментом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления.

К Заявлению на закрытие лицевого счета прикладываются копии документов, указанных в приложении N 9 настоящего порядка (код формы по КФД 541005), которые послужили основанием для закрытия лицевого счета. Одновременно с копиями представляются оригиналы соответствующих документов.

5.7. В случае отсутствия в Заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в Департамент финансов, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами или их несоответствия реестровым записям Сводного реестра или представленным документам, несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета утвержденной форме, наличия исправлений в Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах Департамент финансов регистрирует такое Заявление на закрытие лицевого счета в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает Заявление на закрытие лицевого счета вместе с прилагаемыми к нему документами клиенту, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

5.8. Сверка показателей, учтенных на лицевом счете, при его закрытии производится путем предоставления клиенту Отчета о состоянии лицевого счета по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.11.2008 г. N 128н (код по КФД 0503127).

5.9. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.

Закрытие лицевых счетов осуществляется после передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, в установленном порядке.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей прекращается отражение операций, и после завершения текущего финансового года лицевой счет закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного Департаменто#в финансов.

При наличии на лицевом счете остатка денежных средств в Департамент финансов вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета клиент представляет Заявку на оплату расходов согласно приложению N 10 (код формы по КФД 541010) в установленном порядке, на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Денежные средства, поступившие на счет Департамента финансов после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в Заявлении на закрытие лицевого счета, а в случае их отсутствия - возвращаются отправителю.

5.10. Закрытие лицевых счетов осуществляется Департаментом финансов в течение пяти рабочих дней со дня получения Заявления на закрытие лицевого счета.

5.11. Запись о закрытии лицевых счетов вносится в Книгу регистрации лицевых счетов.

5.12. После закрытия лицевых счетов клиента документ, являющийся основанием для закрытия лицевых счетов, хранится в деле клиента.

5.13. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по Заявлению на закрытие лицевого счета, поступившего от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Департамент финансов в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств городского бюджета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств городского бюджета, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, хранятся в деле клиента.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации г.Дзержинска Нижегородской области от 29 июня 2010 г. N 2299 наименование раздела VI настоящего Порядка изложено в новой редакции, вступающей в силу с момента официального опубликования названного постановления

См. текст наименования в предыдущей редакции

VI. Кассовое обслуживание исполнения городского бюджета

6.1. Для осуществления кассовых выплат получатели средств городского бюджета и администраторы источников финансирования дефицита городского бюджета представляют в Департамент финансов в электронном виде или на бумажном носителе заявку на оплату расходов согласно приложению N 10 к настоящему Порядку (код формы по КФД 541010).

6.2. Департамент финансов проверяет правильность формирования Заявки на оплату расходов (далее - Заявка), на наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу, реестровым записям Сводного реестра.

6.3. При приеме Заявки на бумажном носителе подлежит проверке:

- соответствие формы представленной Заявки форме, утвержденной настоящим Порядком;

- наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанного в представленной клиентом Карточке образцов подписей, а также соответствие подписей данных лиц образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, представляемой получателем средств городского бюджета, администратором источников финансирования дефицита городского бюджета, в установленном порядке и по установленной форме;

- отсутствие в представленной Заявке исправлений.

6.4. В случае если форма или содержание Заявки не соответствуют установленным требованиям, или подписи на ней будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, Департамент финансов регистрирует в установленном порядке представленную Заявку в Журнале регистрации неисполненных документов.

При бумажном документообороте между Департаментом финансов и клиентом Департамент финансов возвращает клиенту не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Заявки получателем средств городского бюджета (администратором источников финансирования дефицита городского бюджета), заявку с приложением Протокола, сформированного по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (код формы по КФД 541009), в котором указывается причина возврата;

При электронном документообороте между Департаментом финансов и клиентом направляет клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

6.5. Если Заявка соответствует требованиям, установленным пунктом 6.3 настоящего Порядка, Департамент финансов после проведения проверки документов, необходимых для оплаты денежных обязательств получателей средств городского бюджета или администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета (при необходимости), включает Заявку в Сводный реестр заявок со статусом "На санкционирование" (далее Сводный реестр заявок) согласно приложению N 11 к настоящему Порядку (код формы по КФД 541011).

Сводный реестр заявок формируется Департаментом финансов до 9.00 часов следующего за днем проведения проверки документов и визируется в течение рабочего дня заместителем Мэра (в электронном или письменном виде).

Завизированный сводный реестр заявок является распоряжением о списании с лицевого счета получателя средств городского бюджета (администратором источников финансирования дефицита городского бюджета).

6.6. Для перечисления средств иному получателю средств городского бюджета главный распорядитель средств городского бюджета, в ведении которого находится иной получатель средств городского бюджета, формирует Заявку на оплату расходов и представляет ее в Департамент финансов.

6.7. Кассовые выплаты на оказание муниципальных услуг (кассовые выплаты, связанные с выполнением публичных нормативных обязательств) осуществляются в пределах доведенных до получателя средств городского бюджета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и не могут превышать доведенных с начала отчетного периода (текущего финансового года) предельных объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов.

Кассовые выплаты на погашение источников финансирования дефицитов бюджетов осуществляются в пределах доведенных до администратора источников финансирования дефицита бюджета бюджетных ассигнований с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.

Очередность списания денежных средств со счета N 40204 "Средства местных бюджетов" осуществляется в соответствии со ст.855 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

6.8. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям клиент письменно уведомляет Департамент финансов.

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:

- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации в случаях, установленных законодательством на основании нормативных правовых актов;

- при ошибочном указании получателем средств городского бюджета (администратором источников финансирования дефицита бюджета) в Заявке или Департаментом финансов в расчетном документе кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового бюджетного обязательства.

Учет операции по уточнению кода бюджетной классификации осуществляется при наличии:

- на лицевом счете получателя средств городского бюджета свободного остатка лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, или на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита бюджета свободного остатка бюджетных ассигнований по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, после проведения процедур санкционирования оплаты денежных обязательств.

6.9. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств городского бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета) в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.

Получатель средств городского бюджета (администратор источников финансирования дефицита бюджета) информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями Положения N 298-П/173н.

В случае, если код бюджетной классификации, по которому была произведена кассовая выплата, не соответствует кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, то после зачисления средств на счет Департамента финансов производится уточнение кода бюджетной классификации.

6.10. Если кассовые поступления, зачисленные на счета Департамента финансов, отнесены к невыясненным поступлениям, то они отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом администратору данных невыясненных поступлений.

В случае, если в расчетных документах, поступления по которым были отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП получателя средств городского бюджета (администратора источников финансирования дефицита городского бюджета), Департамент финансов направляет соответствующему получателю средств городского бюджета (администратору источников финансирования дефицита городского бюджета) Запрос на выяснение принадлежности платежа согласно приложению N 12 к настоящему Порядку (код формы по КФД 541012).

В течение десяти рабочих дней со дня получения Запроса на выяснение принадлежности платежа получателем средств городского бюджета (администратором источников финансирования дефицита городского бюджета) может быть представлено в Департамент финансов письменное уведомление, на основании которого поступившие суммы отражаются на лицевом счете получателя средств городского бюджета (администратора источников финансирования дефицита городского бюджета).

В случае, если клиент отказывается от поступления, указанного в Запросе на выяснение принадлежности платежа, для информирования об этом он направляет письменное уведомление в Департамент финансов, где указывает код бюджетной классификации невыясненных поступлений.

Поступления, невыясненные до конца текущего финансового года, подлежат зачислению в доход городского бюджета.

Возврат средств, ошибочно зачисленных и отраженных на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита бюджета осуществляется на основании письменного уведомления, оформленного администратором источников финансирования дефицита бюджета.

6.11. Учет кассовых поступлений производится на соответствующих лицевых счетах, открытых в Департаменте финансов на основании расчетных или кассовых документов в разрезе кодов бюджетной классификации.

6.12. Кассовые операции за счет источника дополнительного бюджетного финансирования осуществляются в пределах учтенных на лицевом счете получателя средств городского бюджета неиспользованного источника дополнительного бюджетного финансирования и лимитов бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию на основании Заявок на оплату расходов, представленных арендодателем в Департамент финансов.

При этом Департамент финансов отражает на лицевом счете получателя средств городского бюджета нарастающим итогом с начала года объемы кассовых выплат в сумме, соответствующей кассовым расходам, произведенным в соответствии с Заявками на оплату расходов, представленными арендодателем в Департамент финансов.

Источник дополнительного бюджетного финансирования текущего финансового года подлежит увеличению на сумму дебиторской задолженности по арендной плате прошлых лет, поступившей в доход соответствующего бюджета, если это предусмотрено законом (решением) о соответствующем бюджете, и направляется на использование арендодателем в соответствии с настоящим Порядком.

При возврате арендатору в соответствии с порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации излишне уплаченной (взысканной) арендной платы на сумму, подлежащую возврату, Департаментом финансов уменьшается источник дополнительного бюджетного финансирования, отраженный на лицевом счете получателя средств городского бюджета, открытом арендодателю.

При этом сумма, подлежащая возврату, не должна превышать неиспользованный источник дополнительного бюджетного финансирования, отраженный на лицевом счете.

Арендодатель может произвести зачет суммы арендной платы, подлежащей возврату арендатору, в счет предстоящих платежей по заключенному между ними договору аренды.

VII. Организация работы Департамента финансов с клиентами

7.1. Организация документооборота в Департаменте финансов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременную обработку документов, полученных как в электронном виде, так и на бумажных носителях и отражение проведенных операций на лицевых счетах и в бюджетном учете.

-------------------------------------------

* В случае использования предельных объемов финансирования при организации исполнения бюджета.

Приложение N 1
к Порядку открытия, ведения лицевых счетов
и кассового обслуживания исполнения городского бюджета
утв. Постановлением Администрации г.Дзержинска
от 17 апреля 2009 г. N 1287

Заявление на открытие лицевого счета