Приложение N 1. Порядок отражения операций по возврату дебиторской задолженности прошлых лет на лицевых счетах получателей бюджетных средств начиная с 2012 года

Приложение N 1
к приказу министерства финансов
Нижегородской области
от 27 марта 2012 г. N 38

Порядок
отражения операций по возврату дебиторской задолженности прошлых лет на лицевых счетах получателей бюджетных средств начиная с 2012 года

С 1 января 2012 года дебиторская задолженность прошлых лет перечисляется в доход областного бюджета и отражается по кодам ХХХ 1 13 02992 02 0021 130 "Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации, источником которых являются межбюджетные трансферты федерального бюджета" и ХХХ 1 13 02992 02 0022 130 "Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации, источником которых являются средства областного бюджета" (далее по тексту ХХХ - код администратора доходов областного бюджета).

Движение денежных средств по лицевым счетам получателей бюджетных средств осуществляется в следующем порядке:

1. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет, поступивший на лицевые счета получателей бюджетных средств с признаком 03ххххххххх, открытые в Управлении Федерального казначейства по Нижегородской области, подлежит зачислению как восстановление кассового расхода с дальнейшим перечислением этих средств получателями бюджетных средств в доход областного бюджета.

2. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет, поступивший на лицевой счет министерства финансов Нижегородской области N 02322000010, открытый к расчетному счету N 40201810400000100016, зачисляется Управлением Федерального казначейства по Нижегородской области по бюджетной классификации расходов.

3. Операционно-кассовый отдел управления областного казначейства проводит операцию по восстановлению кассовой выплаты на лицевом счете получателя бюджетных средств в следующей последовательности:

3.1. - осуществляет разбор выписки;

- в случае зачисления на неклассифицированные поступления, оформляет в Управление Федерального казначейства по Нижегородской области Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа;

- производит замену старой бюджетной классификации прошлого года на новую бюджетную классификацию текущего года (в результате метода "сторно" сумма по старой КБК исключается и на данную сумму отражается операция по новой КБК);

- формирует документы на зачисление денежных средств по новой уточненной бюджетной классификации текущего года на лицевой счет того учреждения, по которому был осуществлен возврат.

В выписке получателя бюджетных средств данная операция отражается как восстановление кассового расхода со знаком "минус".

3.2. В случае ликвидации получателя бюджетных средств в текущем году возврат денежных средств по этому учреждению зачисляется в доход областного бюджета по коду администратора доходов областного бюджета (093 глава "министерство финансов Нижегородской области").

4. Получатели бюджетных средств обязаны:

- суммы возврата дебиторской задолженности, не позднее пяти дней со дня их отражения на лицевом счете, направлять платежными документами в доход областного бюджета по коду ХХХ 1 13 02992 02 0021 130 "Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации, источником которых являются межбюджетные трансферты федерального бюджета" или по коду ХХХ 1 13 02992 02 0022 130 "Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации, источником которых являются средства областного бюджета" в соответствии с образцами платежных поручений (образцы платежных поручений N 1 и N 2 прилагаются) (не приводятся).

При этом код администратора доходов должен соответствовать коду главного распорядителя средств областного бюджета, в чьем ведении находится получатель средств областного бюджета.

В платежном поручении необходимо заполнить следующее: - в 104 поле указывается доходная классификация с кодом администратора;

- заполняется код ОКАТО;

- в поле "Назначение платежа" в скобках проставляется показатель расходной классификации текущего года, а затем указывается текстовое назначения платежа.

По выписке получателя бюджетных средств данная операция отражается как кассовый расход со знаком "плюс". Таким образом, возврат дебиторской задолженности прошлых лет не повлияет на кассовый расход текущего года в выписке получателя бюджетных средств.

5. Контроль и ответственность за исполнением пункта 4 настоящего Порядка возлагается на получателей бюджетных средств.