Письмо Госналогинспекции по Нижегородской области от 6 мая 1998 г. N 21-04-161 "О Положении о выдаче и обращении "Свидетельства об уплате налогов и платежей"

Письмо
Государственной налоговой инспекции по г. Н.Новгороду
от 6 мая 1998 г. N 21-04-161
"О Положении о выдаче и обращении
"Свидетельства об уплате налогов и платежей"

С изменениями и дополнениями от:

29 июля, 7 августа, 23 сентября 1998 г.

Деловым кругам г.Н.Новгорода уже в 1997 году пришлось столкнуться с необходимостью получения "Свидетельства об уплате налогов и платежей". Без соответствующей отметки в этом документе государственные органы и учреждения не выдавали лицензии и разрешения на ведение разного вида деятельности, не выделяли земельные участки, не заключали (не продлевали) договора аренды и прочее.

4 ноября 1997 года администрацией Нижегородской области было принято постановление N 310 "О взаимодействии органов государственной власти при регистрации и учете налогоплательщиков", которым аналогичное "Свидетельство..." вводится уже на территории всей области.

В соответствии с этим постановлением Госналогинспекцией по Нижегородской области разработано Положение о выдаче и обращении "Свидетельства об уплате налогов и платежей" (утверждено Начальником данной ГНИ 06.05.98 г.), а также бланки "Свидетельств..." нового образца.

Напоминаем всем заинтересованным лицам, что по итогам работы за 1997 год следует иметь "Свидетельства..." нового образца.

Обращаться необходимо в госналогинспекции по месту постановки на налоговый учет.

Отдел организационно-методической

работы по учету и информированию

налогоплательщиков ГНИ по г.Н.Новгороду

Образец

Свидетельство об уплате налогов и платежей N 076884 Выдано ________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ ИНН ___________________________________________________ Начальник Государственной налоговой инспекции по ______________________ _________________________ М.П. "____"____________199__г.

Образец

Отметка налогового органа об отсутствии задолженности
199__г.			199__г.
Квартал	Начальник (заместитель) инспекции	Дата, печать	Квартал	Начальник (заместитель) инспекции	Дата, печать
I			I
II			II
III			III
IV			IV

Утверждаю

Начальник ГНИ по Нижегородской

области - государственный советник

налоговой службы 2 ранга

____________________Поляков Н.Ф.

"06" мая 1998 года

Положение
о выдаче и обращении "Свидетельства об уплате налогов и платежей"

С изменениями и дополнениями от:

29 июля, 7 августа, 23 сентября 1998 г.

1. "Свидетельство об уплате налогов и платежей" (в дальнейшем "Свидетельство") вручается налогоплательщикам - юридическим лицам, их представительствам и филиалам, являющимся самостоятельными субъектами налогообложения, и физическим лицам, стоящим на учете в ГНИ, не имеющим задолженности по налогам и платежам, штрафным санкциям и пеням в бюджеты всех уровней.

2. "Свидетельство" является бланком строгой отчетности; защита от подделки обеспечивается специальной голографической маркой, впрессованной в документ.

3. "Свидетельство" установленного образца, выданное Государственной налоговой инспекцией, служит подтверждением отсутствия задолженности у налогоплательщика за указанный в "Свидетельстве" период времени и хранится у налогоплательщика. Данный документ может быть использован для решения различных вопросов с администрациями района, города, области, местными органами законодательной власти, органами, выдающими разного рода лицензии, разрешения, кредиты, другими юридическими и физическими лицами.

4. "Свидетельство" выдается налогоплательщикам по их письменному заявлению (Приложения 1, 2) только после взаимной сверки начислений и поступлений налогов и платежей, установленных законодательством:

- по итогам года после сдачи годовых балансов;

- в случае регистрации в текущем году, - по итогам деятельности на момент подачи заявления.

В течение 7 календарных дней с момента подачи заявления в ГНИ оформляется акт сверки (на базе ф. N 23) контрольный лист (Приложения 3, 4, 5), на основании которого выдается "Свидетельство". Заполненный контрольный лист (акт сверки) должен иметь заключение начальника инспекции по месту постановки на налоговый учет. Оформленный документ передается в соответствующее подразделение налоговой инспекции и на его основании оформляется "Свидетельство".

В случае, если структурные подразделения налогоплательщика не являются самостоятельными субъектами налогообложения, а местные налоги должны уплачиваться в других районах, нежели по месту постановки на учет основной организации, то для получения этим налогоплательщиком "Свидетельства" в ГНИ необходимо предъявить справку об отсутствии задолженности, подписанную и заверенную начальником или заместителем начальника ГНИ по месту перечисления этих налогов (приложение 6).

5. Оформленное "Свидетельство" с вышеуказанными документами передается руководству ГНИ и заверяется подписью и печатью. Одновременно данные со "Свидетельства" переносятся в базу данных налогоплательщиков и заносятся в журнал.

6. При регистрации налогоплательщика в текущем году "Свидетельство" выдается последнему по факту представления декларации или расчета начисления налогов и платежей при условии отсутствия задолженности в бюджеты всех уровней за истекший период.

7. Заполнение по кварталам "Свидетельства" производится также на основании заявления и контрольного листа (акта сверки). При этом отметка налогового органа ставится только в том случае, если уплачены все налоги, платежи, пени и штрафы за квартал и не существует задолженности по актам проверок на отчетную дату. Если таковая имеется, то отметка в "Свидетельстве" не проставляется и графа остается пустой до погашения задолженности.

В случае реструктуризации задолженности юридического лица перед федеральным бюджетом, но при уплате текущих платежей, в соответствующих графах "Свидетельства" проставляется отметка "отсроченные платежи". При невыполнении графика погашения отсроченных платежей в соответствующих графах "Свидетельства" отметка не проставляется.

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, которые не вели деятельность в отчетном периоде, в соответствующих графах проставляется отметка "на учете не стоял".

Для ранее зарегистрированных налогоплательщиков, которые не вели деятельность в отчетном периоде, в соответствующих графах проставляется отметка "деятельность не велась". После вторичной простановки вышеуказанной записи налогоплательщик берется налоговыми органами на особый контроль и его деятельность должна быть проверена.

8. Отметка об отсутствии задолженности может быть проставлена раньше срока при условии сдачи отчетности, уплаты всех налогов за квартал и отсутствия задолженности на отчетную дату.

9. Вопрос о выдаче разного рода лицензий, разрешений, кредитов, заключении и пролонгации договоров аренды земельных участков и другого имущества налогоплательщикам, имеющим задолженность по штрафам и пеням, но своевременно уплачивающим текущие налоговые платежи, остается на усмотрение соответствующих комиссий при администрации: крупным налогоплательщикам - на уровне администрации Нижегородской области или г.Нижнего Новгорода; остальным - на усмотрение администраций районов. В случае отказа налогоплательщику на комиссии при районной администрации он может обратиться в вышестоящую администрацию.

10. Выдача "Свидетельства" физическим лицам имеет ряд особенностей:

А) По строке "1 квартал" запись производится на основании следующих документов:

- об уплате налога на имущество и земельного налога выписанному физическому лицу в 1997 году;

- об уплате подоходного налога, подлежащего уплате в 1997 году (авансовые платежи за 1997 год, окончательный платеж налога за 1996 год), выписанных в 1997 году сумм штрафов, пеней, иных финансовых санкций;

- об уплате подоходного налога с сумм выплат физическим лицам по различного рода договорам в IV квартале 1997 года;

- представление справок по форме N 3 о выплатах физическим лицам, в том числе предпринимателям, в IV квартале 1997 года.

Б) По строке "II квартал" запись производится на основании представления следующих документов:

- перечисленных в пункте (А), если строка "I квартал" оказалась незаполненной;

- об уплате подоходного налога с сумм выплат физическим лицам по различного рода договорам в I квартале 1998 года;

- представление справок о доходах по форме N 3 в I квартале 1998 года;

- об уплате авансовых сумм по подоходному налогу и окончательных платежей за 1997 год.

В) По строке "III квартал" запись производится на основании документов:

- перечисленных в пунктах (А) и (Б), если строки "I квартал", "II квартал" оказались незаполненными;

- об уплате подоходного налога с сумм выплат физическим лицам по различного рода договорам во II квартале 1998 года с направлением в налоговый орган справки по форме N 3;

- об уплате авансовых сумм по подоходному налогу, выписанных к первому сроку 15 июля 1998 года;

- об уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога в сумме, выписанной к уплате до 15 сентября 1998 года.

Г) По строке "IV квартал" запись производится на основании следующих документов:

- перечисленных в пунктах (А), (Б), (В), если строки "I квартал", "II квартал", "III квартал" оказались незаполненными;

- об уплате подоходного налога с выплат физическим лицам по различного рода договорам в IV квартале 1998 года и представления справок по форме N 3;

- об уплате штрафов, пеней, административных штрафов по итогам деятельности за IV квартал 1998 года;

- об уплате авансовых сумм подоходного налога, начисленного к 15 августа 1998 года;

- об уплате налога на имущество с физических лиц и земельного налога, начисленного в 1998 году.

Д) При использовании наемного труда (договора подряда) индивидуальный предприниматель представляет документ о перечислении страховых взносов в социальные внебюджетные фонды с сумм выплаченных вознаграждений.

Е) При осуществлении деятельности по реализации горюче-смазочных материалов ежеквартально представляется документ об уплате этого налога.

Ж) При работе индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения запись в "Свидетельстве" производится на основании отметки об уплате стоимости патента (в отношении подоходного налога).

Информация об изменениях:

Письмом Госналогинспекции по г.Н.Новгороду от 7 августа 1998 г. N 21-04-303@ пункт 10 настоящего Положения дополнен подпунктом з

З) В случае, когда индивидуальный предприниматель одновременно является учредителем (руководителем, бухгалтером) юридического лица, которое на дату обращения имеет задолженность по платежам, то "Свидетельство... " ему выдается только при погашении задолженности.

Информация об изменениях:

Письмом Госналогинспекции по г.Н.Новгороду от 23 сентября 1998 г. N 21-04-402 пункт 10 настоящего Положения дополнен подпунктом и

и) При осуществлении деятельности не по месту постоянного жительства индивидуального предпринимателя ему, на основании заявления, выдается копия акта сверки с отметкой об отсутствии задолженности по уплате местных налогов на территории района, где осуществляется деятельность.

"Свидетельство" об уплате налогов выдается по месту постоянного жительства при наличии копии акта сверки налогового органа по месту осуществления деятельности.

11. Срок действия "Свидетельства" - 2 года.

При выдаче нового "Свидетельства" старое подлежит возврату и подшивается в дело.

При ликвидации предприятия или прекращении деятельности физического лица "Свидетельство" также подлежит возврату.

12. В случае утраты "Свидетельства" налогоплательщик подает заявление, указывая обстоятельства утраты и дает объявление в средства массовой информации. Утерянное "Свидетельство" исключается из оборота. При необходимости выдается дубликат.

13. "Свидетельство" выдается под роспись (с предъявлением паспорта) руководителю предприятия, главному бухгалтеру или, по доверенности (удостоверенной нотариусом), иному лицу; физическому лицу "Свидетельство" выдается также с предъявлением паспорта под роспись.

14. При переходе налогоплательщика в другую инспекцию "Свидетельство" подлежит перерегистрации, а отметки об отсутствии задолженности проставляются в дальнейшем уже по новому месту налогового учета.

15. Информация о выдаче "Свидетельств" представляется ежемесячно в ГНИ по Нижегородской области (отдел по организации учета налогоплательщиков) по электронной почте к 5 числу месяца, следующего за отчетным (приложение 7).

16. Порядок учета, выдачи, обращения "Свидетельства" и лица, ответственные за его выполнение, определяются Приказом начальника Государственной налоговой инспекции района.

Зам.начальника ГНИ

по Нижегородской области

Государственный советник

налоговой службы III ранга

С.А.Малышев

Приложение N 1

Начальнику ГНИ по _________________

______________ от ________________________

__________________________________________

(полное наименование организации)

ИНН_______________________________________

свидетельство N _______ от _______________

Юридический адрес_________________________

__________________________________________

Заявление

Прошу выдать (продлить на ___ квартал(ы)) свидетельство об уплате налогов и платежей на 1998-1999 год. Обязанности по уплате налогов и платежей на других территориях не имею (имею, прилагаю документ об отсутствии задолженности).

Прилагаю свидетельство об уплате налогов и платежей N_____.

"____"____________199__г. _______________________

подпись

Заявление "Свидетельство" принято ГНИ "___" _____________199__г.

_______________________

подпись

"Свидетельство" получено

руководителем (гл.бухгалтером)

паспорт серия _____ N______ кем и когда выдан:

____________________________________________________________________

"____" ____________199__г.

________________________

подпись

Контрольный лист выдан.

Приложение N 2

Начальнику ГНИ по ________________________

_______________________ от предпринимателя

__________________________________________

Фамилия

__________________________________________

Имя

__________________________________________

Отчество

ИНН_______________________________________

свидетельство N _______ от _______________

Место жительства _________________________

__________________________________________

Заявление

Прошу выдать (продлить на ___ квартал(ы)) свидетельство об уплате налогов и платежей на 1998-1999 год.

Прилагаю свидетельство об уплате налогов и платежей N_____.

"____"____________199__г. _______________________

подпись

Заявление "Свидетельство" принято ГНИ "___"_____________199__г.

_______________________

подпись

"Свидетельство" получено налогоплательщиком ______________________

паспорт серия _____ N______ кем и когда выдан:

____________________________________________________________________

"____" _____________199__г.

________________________

подпись

Информация об изменениях:

Письмом Госналогинспекции по г.Н.Новгороду от 29 июля 1998 г. N 21-04-281 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 3
(с изменениями от 29 июля 1998 г.)

"___" _________ 199__г. Акт сверки на "___" _________ 199__г.

Наименование предприятия: __________________________________________

Юридический адрес, тел.: ___________________________________________

Р/с, наименование банка: ___________________________________________

(в руб.)

Вид налога	Недоимка осн.пл./акты	Недоимка штраф/пени	Недоимка всего	Подпись начальника отдела ГНИ
Налог на прибыль
НДС
Спец.налог
Подоходный налог
Акцизы
Налог на имущество
Транспортный налог
Фонд медицинского страхования
Фонд социального страхования
Фонд занятости
Земельный налог
Налог на содержание жилья
Налог на нужды образования
Налог на содержание милиции
Плата за воду
Плата за восстановление и охрану водных ресурсов
Налог на нужды образования
ККМ
Пенсионный фонд России

Приложение 4

Контрольный лист
для выдачи организации свидетельства об уплате налогов

В соответствии с заявлением налогоплательщика вх.N___ от ______98 г.

_________________________________________ ________________________

(наименование) (ИНН)

и распоряжением начальника инспекции от ____ ___________98 г. Вам

проконтролировать за период _______________:

к. 1. Сектор ГОСРЕЕСТРА (сдача бух.отчетности, внесение изменений в учредительные документы) _______________ ___ ____________98 г.

(подпись)

к. 2. Отдел контроля (ввод бухгалтерской отчетности в компьютер и начисление налогов по лицевому счету налогоплательщика, контроль полноты и правильности представления отчетности и налоговых расчетов)

_________________ ___ __________98 г.

(подпись)

к. 3. Отдел учета (контроль полноты взыскания начисленных сумм в бюджет по расчетам за соответствующий период)

сумма недоимки ___________тыс.руб., погашено ___________ тыс.руб.

в том числе областной бюджет _______ тыс.руб.,

в том числе городской бюджет _______ тыс.руб.

акт сверки N ____ от ___ ________98 г. ____________ ___ _______98

к. 4. Дорожные налоги (контроль уплаты налога на пользователей автомобильных дорог в доле федерального бюджета)

сумма недоимки _________ тыс.руб., погашено ___________ тыс.руб.

_______________(подпись) ___ ___________1998 г.

к. 5. Сектор ККМ (отметка об отсутствии задолженности по штрафам ККМ)

____________ ___ _________98 г.

(подпись)

к. 6. Отдел подоходного налога (отметка об отсутствии задолженности по документальным проверкам подоходного налога)

_______________ ___ ________98 г.

(подпись)

----------------------------------------------------------

Заключение начальника ГНИ по району о выдаче свидетельства об уплате налогов:

Свидетельство выдать ______________________ ___, ___, ____ 98 г.

Свидетельство N ___________________ от ____ ___98 г. выдал _________

Приложение N 5

Контрольный лист
для продления свидетельства об уплате налогов и платежей
предпринимателя без образования юридического лица

____________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Свидетельство N _____________, выдано "_____" ____________19__г.

____________________________________________________________________

(наименование органа выдавшего свидетельство)

ИНН ________________________________________________________________

1. Для получения "Свидетельства" погашена задолженность в сумме

____________________________________________________________________

(тыс.руб)

в том числе в областной бюджет _____________________________________

в том числе в городской бюджет _____________________________________

2. Задолженности за _____кв.199__года нет ____________________________________

(подпись инспектора, дата)

3. Для получения "Свидетельства" погашена задолженность в сумме

____________________________________________________________________

(тыс.руб.)

в том числе в областной бюджет _____________________________________

в том числе в городской бюджет _____________________________________

4. Задолженности по ККМ нет ________________________________________

(подпись инспектора, дата)

5. Задолженность по местным налогам нет ____________________________

6. Начальник (заместитель) отдела __________________________________

(подпись, дата)

Приложение N 6

Начальнику ГНИ по ________________________

______________ от ________________________

__________________________________________

(полное наименование организации)

ИНН_______________________________________

свидетельство N _______ от _______________

Юридический адрес_________________________

__________________________________________

Заявление

Прошу выдать справку об отсутствии задолженности по налогам и платежам по структурному подразделению нашего предприятия, находящегося в вашем районе. Имею обязанность по уплате следующих платежей:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Руководитель ________________________________________________________

подпись

Гл. бухгалтер ________________________________________________________

подпись

МП

Приложение 7

Информация
о выдаче свидетельства об уплате налогов в 1998 г.

Код ГНИ	Количество врученных Свидетельств в 1998 г.
	По физическим лицам					По юридическим лицам
	ВСЕГО	Из них кол-во Свидетельств с отметкой об уплате налогов в 1998 г.				ВСЕГО	Из них кол-во Свидетельств с отметкой об уплате налогов в 1998 г.
		За I кв.	За II кв.	За III кв.	За IV кв.		За I кв.	За II кв.	За III кв.	За IV кв.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

(продолжение таблицы)

Код ГНИ	Кол-во налогоплательщиков, погасивших недоимку в 1998 г. для получения Свидетельства (нарастающим итогом) тыс.руб.		Сумма погашенной недоимки для получения Свидетельства,1998 г. (нарастающим итогом), тыс. деноминорованных руб.
			Юридические лица		Физические лица
	Физические лица	Юридические лица	Всего	Из них в областной бюджет	Всего	Из них в областной бюджет
1	12	13	14	15	16	17