Приложение. Правила оформления и выдачи разрешений на открытие счетов организаций, финансируемых из областного бюджета, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Приложение

к постановлению Главы города

от 24 августа 1999 г. N 311-П

Правила
оформления и выдачи разрешений на открытие счетов организаций, финансируемых из областного бюджета, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

1. Настоящие Правила разработаны во исполнение постановления Главы города от 20.08.99 N 306-п "О мероприятиях по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности организаций, финансируемых из местного бюджета".

2. Главными распорядителями средств местного бюджета (далее главные распорядителя средств) являются органы государственной власти и иные прямые получатели средств местного бюджета, определенные ведомственной структурой местного бюджета в соответствии с постановлением о местном бюджете на соответствующий год и имеющие право распределять средства местного бюджета по находящимся в их ведении распорядителям и получателям средств.

Распорядителями средств местного бюджета (далее распорядители средств) являются органы государственной власти города, бюджетные учреждения и иные организации, имеющие право распределять бюджетные средства находящимся в их ведении получателям бюджетных средств.

Получателями средств местного бюджета (далее бюджетополучатель) являются бюджетные учреждения, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с постановлением о местном бюджете на соответствующий год.

3. Организации, финансируемой из местного бюджета, открывается текущий счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в валюте Российской Федерации.

Внебюджетные средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:

- средства, полученные от предпринимательской деятельности;

- внебюджетные фонды и средства, образованные по решениям Правительства Российской Федерации, Губернатора области или других органов;

- безвозмездные поступления;

- целевые средства, полученные на выполнение поручений.

Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, учитываются на отдельном текущем счете, открытом, как правило, в учреждении Банка России или кредитной организации по месту открытия счета по учету средств местного бюджета, на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной собственности "Некоммерческие организации" с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета.

Настоящий порядок не распространяется на текущие счета, открытые в соответствии с действующим законодательством в иностранной валюте.

4. В случаях, предусмотренных действующим законодательством, для учета денежных средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных организаций и подлежащих при наступлении определенных условий возврату владельцу или передаче по назначению в установленном порядке, в указанном в пункте 3 учреждении Банка России или кредитной организации открывается один счет на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций".

5. Открытие текущие счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и счетов организаций, обособленным подразделениям организаций, финансируемых из местного бюджета, осуществляется в порядке, предусмотренном настоящими Правилами.

Средства местного бюджета на указанные счета не перечисляются.

6. Текущие счета, указанные в пунктах 3 и 4 настоящих Правил, открываются только при наличии письменного разрешения финансового управления администрации города Магнитогорска.

Разрешения финансового управления администрации города Магнитогорска на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и текущих счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных организаций, действуют в течение срока, указанного в разрешениях.

7. В случае принятия и введения в действие новых законодательных актов, решений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, администрации области, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств, оформляется дополнение к разрешению.

Разрешения на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и текущих счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных организаций, могут быть отозваны финансовым управлением администрации города Магнитогорска, в случае нарушения порядка формирования и использования указанных в разрешении средств, а также в случае непредставления отчетности в установленном порядке.

8. Для оформления разрешений на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - разрешение) главный распорядитель, распорядители и получатели средств представляют в отделы финансового управления администрации города Магнитогорска, в ведении которых находятся разделы функциональной классификации расходов местного бюджета указанные в графе 5 приложения N 3 по которым образуются и расходуются средства, следующие документы:

а). заявление на выдачу разрешения (по форме согласно приложения N 1);

б). заполненный в установленном порядке бланк ходатайства вышестоящей организации на открытие текущего счета бюджетному учреждению по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по форме согласно приложению N 2;

в). заполненный в установленном порядке бланк разрешения на открытие текущего счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по форме согласно приложению N 3 (в трех экземплярах);

г). сведения о текущих счетах по учету внебюджетных средств, открытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях, а также информация о характере операций, осуществляемых на данных счетах, в произвольной форме;

д). копию ранее выданного разрешения финансового управления администрации города Магнитогорска;

е). копию положения или устава организации, заверенную вышестоящей организацией либо нотариально - по организациям, которые ранее не финансировались из местного бюджета и которым ранее разрешения не выдавались;

ж). копии законодательных актов, решений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и администрации области, обосновывающих право образовывать и расходовать средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Каждый из отраслевых отделов финансового управления администрации города Магнитогорска в течение 2 рабочих дней рассматривает и проверяет указанные документы. При отсутствии замечаний один экземпляр разрешения визируется начальником отраслевого отдела и передается в отдел бухгалтерского учета и отчетности. При наличии замечаний предоставленные документы не позднее истечения установленного для согласования срока возвращаются организации на доработку с указанием причины возврата.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности в случае отсутствия замечаний подписывает три экземпляра разрешения начальником и главным бухгалтером финансового управления или их заместителями и заверяют оттиском гербовой печати.

Три подписанных экземпляра разрешения выдаются получателю разрешения для открытия в учреждении Банка России или кредитной организации текущего счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и проставления отметки банка об открытии этого счета, после чего один экземпляр остается в учреждении Банка России или кредитной организации, второй экземпляр - у владельца счета, а третий экземпляр в трехдневный срок со дня открытия счета представляется владельцем счета в отдел бухучета и отчетности финансового управления администрации города Магнитогорска с отметкой банка об открытии текущего счета. Получателю выдается одно разрешение, все изменения и дополнения к нему регулируются пунктом 10 настоящих Правил.

9. Для открытия текущего счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, распорядители и получатели средств представляют в отделы финансового управления администрации города Магнитогорска:

а). заявление на выдачу разрешения;

б). заполненный в установленном порядке бланк ходатайства вышестоящей организации на открытие текущего счета бюджетному учреждению по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации по форме согласно приложению N 2;

в). заполненные бланки разрешения на открытие текущих счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, по форме согласно приложению N 4 (в трех экземплярах);

г). копии действующих законодательных актов, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов администрации области.

Отраслевые отделы финансового управления администрации города Магнитогорска в течение двух рабочих дней рассматривают представленные документы, и, в случае отсутствия замечаний, три экземпляра разрешения подписываются руководителем финансового управления администрации города Магнитогорска и главным бухгалтером или их заместителями и заверяются оттиском гербовой печати.

Три подписанных экземпляра разрешения выдаются получателю разрешения для открытия в учреждении Банка России или кредитной организации счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, и проставления отметки банка об открытии этого счета, после чего один экземпляр остается в учреждении Банка России или кредитной организации, второй экземпляр - у владельца счета, а третий экземпляр в трехдневный срок со дня открытия счета представляется владельцем счета в отдел бухучета и отчетности финансового управления администрации города Магнитогорска с отметкой банка об открытии текущего счета.

10. В случае принятия и введения в действие законодательных актов, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, администрации области, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств, оформляется дополнение к разрешению по форме согласно приложению N 5.

Порядок оформления дополнения к разрешению и порядок его доведения аналогичен порядку оформления и доведения разрешения с учетом того, что для оформления дополнения к разрешению не требуется представление документов, предусмотренных в подпунктах "г" и "е" пункта 8 настоящих Правил.

11. При первично выявленных нарушениях порядка формирования и использования внебюджетных средств, указанных в графах N 2 и 3 приложения N 3 и в приложении N 5, а также порядка представления отчетности организацией, финансируемой из местного бюджета, соответствующий отдел финансового управления администрации города Магнитогорска уведомляет владельца счета о возможности отзыва ранее выданного разрешения в случае неустранения допущенных нарушений. В случае неустранения допущенных нарушений или повторного выявления нарушений порядка формирования и (или) использования внебюджетных средств, а также порядка представления отчетности организацией, финансируемой из местного бюджета, соответствующий отдел финансового управления города Магнитогорска за десять дней до отзыва разрешения выдает владельцу счета под расписку уведомление об отзыве разрешения по форме согласно приложению N 6 (в трех экземплярах).

По получении уведомления владелец счета закрывает в порядке, установленном Банком России, с предъявлением трех экземпляров уведомления, счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытый в учреждении Банка России или кредитной организации, на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной собственности. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, открытый в учреждении Банка России или кредитной организации на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций").

При этом один экземпляр уведомления остается в учреждении Банка России или кредитной организации, второй экземпляр - у владельца счета, а третий экземпляр в трехдневный срок со дня закрытия счета представляется владельцем счета в отдел бухучета и отчетности финансового управления администрации города Магнитогорска с отметкой банка о закрытии текущего счета.

Повторно выдача разрешения допускается только после устранения владельцем счета допущенных нарушений.

В случае ликвидации или реорганизации организации, а также отмены законодательных актов, решений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов администрации области, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств, отзыв разрешения осуществляется в вышеуказанном порядке.

12. Все выданные разрешения регистрируются отделом бухучета и отчетности в отдельном журнале регистрации разрешений на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по форме согласно приложению N 7 (с присвоением номера, указанием наименования получателя, ИНН, даты выдачи разрешения, даты и причины отзыва разрешения) и выдаются под расписку.

При получении разрешения с отметкой банка в журнале регистрации указывается наименование учреждения Банка России или кредитной организации, в которой открыт счет, и дата открытия счета.

По разрешениям на открытие счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, ведется отдельный журнал регистрации по форме, аналогичной приложению N 7.

Структура номера разрешения состоит из 6 разрядов:

000000;

000 - код главы в соответствии с перечнем прямых получателей средств из областного бюджета;

000 - порядковый номер разрешения;

Структура номера дополнения к разрешению состоит из 8 разрядов:

000000/00;

000000 - номер разрешения, к которому разработано дополнение;

00 - номер дополнения.

13. Порядок открытия текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и текущих счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных организаций, устанавливается Банком России.

14. Организации, финансируемые из местного бюджета, открывшие в учреждениях Банка России или кредитных организациях текущие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, ежеквартально представляют отчетность о поступлении и расходовании этих средств с приложением справки о движении средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, заверенной учреждением Банка России или кредитной организацией, по месту открытия текущего счета, в финансовое управление администрации города Магнитогорска по форме и в установленном порядке.

Отчетность по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, составляется и представляется отдельно.

15. Контроль за выполнением настоящих Правил осуществляет отдел бухгалтерского учета и отчетности финансового управления администрации города Магнитогорска.