Приложение 1. Порядок проведения расчетов по целевому финансированию расходов городского бюджета в 2000 году

Приложение 1

к постановлению Главы города

от 26 апреля 2000 г. N 537-п

Порядок
проведения расчетов по целевому финансированию расходов
городского бюджета в 2000 году

1. Общие положения:

1.1. Проведение расчетов по целевому финансированию осуществляется между органами исполнительной власти города Челябинска и получателем бюджетных средств городского бюджета за счет средств, поступивших от уплаты обязательных платежей предприятий-налогоплательщиков, включая денежными векселями кредитных организаций.

1.2. Целевое финансирование расходов городского бюджета по погашению задолженности бюджетополучателей за полученные продукцию и услуги проводится в счет погашения недоимки предприятий-налогоплательщиков по следующим налогам, обязательным платежам и пени, зачисляемым в городской бюджет:

- налог на прибыль - в пределах норматива, установленного постановлением Главы города от 14.01.2000 N 23-п "О закреплении источников за районными сметами и городским бюджетом на 2000 год";

- налог на имущество - в пределах норматива, установленного постановлением Главы города от 14.01.2000 N 23-п "О закреплении источников за районными сметами и городским бюджетом на 2000 год";

- налог на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы Ленинского, Центрального, Советского, Тракторозаводского районов - 100 процентов;

- сбор на содержание милиции и городского пассажирского транспорта - 100 процентов;

- доходы от аренды муниципального имущества - 100 процентов.

1.3. Используемые основные понятия и термины

Управление финансов - орган Администрации, как привлекающий в бюджет налоговые поступления, так и расходующий их на финансирование муниципальных предприятий и бюджетных организаций, реализацию социальных, строительных и других программ.

Бюджетополучатели - хозяйствующие субъекты, получающие финансирование из бюджета города на основании решения Челябинской городской Думы от 30.12.99 N 50/1 "О бюджете города Челябинска на 2000 год".

Банк - юридическое лицо, имеющее лицензию Банка России, заключившее соглашение с Управлением финансов о порядке взаимодействия по проведению расчетов целевого финансирования расходов городского бюджета.

МУП "Управление муниципального заказа" (МУП "УМЗ") - агент Администрации г.Челябинска обеспечивающий организационное, информационное и техническое оформление задолженности с использованием механизма расчетов по целевому финансированию.

Поставщик - хозяйствующий субъект, осуществляющий поставки продукции (выполнивший работы или оказавший услуги) для нужд бюджетополучателя.

Недоимщик - хозяйствующий субъект любой формы собственности, имеющий просроченную задолженность (свыше одного месяца) по налогам и другим обязательным платежам в городской бюджет.

Структурные подразделения Управления финансов, участвующие в проведении расчетов целевого финансирования расходов городского бюджета:

- отделы отраслевого финансирования: отдел бюджета и отдел финансов муниципальных предприятий (ФМП), устанавливающие наличие источников финансирования получателей в пределах своей компетенции согласно решению Челябинской Городской Думы от 30.12.99 N 50/1 "О бюджете города Челябинска";

- отдел сводного планирования и экономического анализа (СП и ЭА) - устанавливает наличие задолженности и организует получение справок из налоговых инспекций по платежам в городской бюджет;

- отдел новых форм хозяйствования и финансирования аппарата управления (НФХ и ФАУП) - осуществляет контроль и координацию работы по перечислению средств целевого финансирования расходов городского бюджета;

- бухгалтерия - производит перечисление средств для осуществления расчетов целевого финансирования городского бюджета.

Кроме того, МУП "Управление муниципального заказа" - в пределах установленных Управлением финансов лимитов, производит техническое оформление расчетов по целевому финансированию, для формирования централизованной системы снабжения муниципальных и бюджетных организаций товарно-материальными ценностями накапливает информацию о потребности в товарно-материальных ценностях и предоставляет заявки для распределения в Управление финансов.

2. Порядок проведения расчетов целевого финансирования расходов городского бюджета

2.1. Для организации расчетов перед поставщиками за отпущенные материальные ресурсы, выполненные работы, оказанные услуги рассматривается просроченная (свыше одного месяца и подтвержденная справкой налоговой инспекции) задолженность хозяйствующих субъектов, в доле, зачисляемой в городской бюджет.

2.2. Распределение недоимки налогоплательщиков производится руководством Управления финансов и доводится до бюджетополучателей соответствующими отделами отраслевого финансирования, с указанием целевого назначения.

2.3. Бюджетополучатели для погашения задолженности перед поставщиками представляют в МУП "Управление муниципального заказа":

- Копию договоров на поставку продукции (выполненные работы или оказанные услуги), согласованные с МУП "УМЗ" в части соответствия цен;

- Акт сверки расчетов между бюджетополучателем и поставщиком по срокам возникновения задолженности;

- Копии документов, подтверждающих наличие задолженности (акты выполненных работ, оказанных услуг, счетов-фактур, товарно-транспортные накладные и т.п.), заверенные подписями руководителей получателей и поставщиков;

- Соглашение об уплате налогов и проведение операций по целевому финансированию в количестве 5 (пяти) экземпляров, а в случае если недоимщик и поставщик - разные лица, то в 6 (шести) экземплярах;

- Платежные поручения, подготовленные участниками расчетов о перечислении средств для проведения расчетов по целевому финансированию. Во всех платежных поручениях в графе "Наименование платежа" обязательно дополнительно указывается "Расчеты по целевому финансированию расходов городского бюджета".

2.4. МУП "Управление муниципального заказа" в течении 2-х дней с момента выдачи справки налоговой инспекции производит подборку и оформление всего пакета документов, необходимого для проведения расчетов целевого финансирования, после чего представляет весь пакет документов на экспертизу в отдел НФХ и ФАУП управления финансов Администрации г.Челябинска.

2.4.1. Отдел НФХ и ФАУП, в отведенное для осуществление данных операций время, передает пакет документов на визирование в соответствующие отделы отраслевого финансирования.

2.4.2. Соответствующие отделы в течении одного рабочего дня со дня получения полного комплекта документов, проверяют наличие достаточного количества кредитов на целевое финансирование бюджетополучателя, наличие и правильность оформления всего комплекта документов.

2.4.3. В случае согласия на проведение целевого финансирования:

- руководитель соответствующего отдела визирует соглашение;

- передает полный комплект документов в отдел НФХ и ФАУП.

2.4.4. В случае несоответствия представленных документов каким либо требованиям возвращает полный комплект документов с письменным обоснованием отказа в проведении целевого финансирования.

2.5. Отдел новых форм хозяйствования и финансирования аппарата управления в течение дня проверяет наличие и правильность оформления всего комплекта документов.

2.5.1. В случае соответствия всем предъявленным требованиям:

- визирует соглашение;

- передает соглашение на подпись руководству Управления финансов, после подписи скрепляет все экземпляры соглашения печатью;

- составляет "Реестр оформленных соглашений по проведению операций целевого финансирования расходов городского бюджета" (три экземпляра) и согласно реестру передает в отраслевые отделы из каждого конкретного пакета документов:

- реестр (один экземпляр);

- соглашение (один экземпляр);

- копию платежного поручения на проведение целевого финансирования бюджетополучателя.

2.5.2. Отраслевые отделы проверяют реестр соглашений в течение одного рабочего дня с момента получения.

2.6. В случае соответствия реестра всем предъявляемым требованиям:

- руководитель отдела НФХ и ФАУП визирует три экземпляра реестра;

- подписывает у руководства Управления финансов, и передает в бухгалтерию для открытия счетов в банке и проведения по ним расчетов по целевому финансированию налоговых платежей.

2.7. Бухгалтерия, получив реестр соглашений с отметками банка, передает в отдел НФХ и ФАУП и отраслевые отделы для учета финансирования бюджетополучателей.

2.8. После перечисления средств по целевому финансированию расходов городского бюджета отдел НФХ и ФАУП проводит регистрацию полностью оформленных документов и формирует архив.

2.9. По завершении расчетов целевого погашения задолженности отдел НФХ и ФАУП не позднее следующего дня направляет в налоговые органы документы, подтверждающие погашение задолженности по соответствующему предприятию, с приложением копий платежных поручений.

2.10. В случае, если предприятие-налогоплательщик гасит недоимку денежными векселями для целевого финансирования определенного бюджетополучателя, в налоговые органы передается извещение и копии векселей для погашения задолженности по соответствующему предприятию.

3. Режим работы счетов

3.1. Режим работы счетов определяется договорами на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемыми в соответствии с подписанными банком соглашениями о порядке взаимодействия по осуществлению операций целевого финансирования расходов городского бюджета.

3.2. Банк, с которым Управлением финансов заключено соглашение о порядке взаимодействия по осуществлению финансирования путем проведения зачета, открывает участникам расчетов в установленном порядке счета для проведения расчетов по погашению задолженности по налогам перед городским бюджетом путем проведения операций по целевому финансированию расходов городского бюджета.

3.3. В платежных поручениях, принимаемых банком от недоимщика, в графе "Назначение платежа" дополнительно указывается "Наименование налога и вид платежа (налог, пени) путем осуществления операций по целевому финансированию", указывается также наименование налогового органа по месту учета недоимщика.

3.4. В платежных поручениях, принимаемых банком от поставщика (в случае если недоимщик и поставщик - разные лица) и бюджетополучателя, в графе "Назначение платежа" дополнительно указывается "Осуществление операций по целевому финансированию городского бюджета".

3.5. Денежные средства, поступающие на целевые счета для проведения целевого финансирования расходов городского бюджета, не подлежат налогообложению.

4. Бухгалтерский учет

4.1. Учет доходов и расходов городского бюджета, полученных и перечисленных в данном порядке, ведется в соответствии с действующими нормативными документами о бухгалтерском учете.

5. Ответственность участников расчетов:

5.1 Участники расчетов несут ответственность за:

- целевое использование бюджетных средств;

- достоверность и полноту сведений, предоставляемых Управлению финансов администрации города о наличии задолженности перед поставщиками;

- эффективное использование бюджетных средств;

- правильность оформления документов, передаваемых Управлению финансов для осуществления операций по целевому финансированию расходов городского бюджета.

Заместитель Главы города по финансовым вопросам -

Начальник управления финансов

Б.А.Березко