Постановление администрации Озёрского городского округа Челябинской области от 6 декабря 2010 г. N 4287 "Об утверждении административного регламента исполнения контрольно-ревизионным отделом муниципальной функции по осуществлению контроля за своевременным, целевым и рациональным использованием бюджетных и внебюджетных средств Озерского городского округа" (с изменениями и дополнениями) (документ утратил силу)

Постановление администрации Озёрского городского округа
Челябинской области
от 6 декабря 2010 г. N 4287
"Об утверждении административного регламента исполнения
контрольно-ревизионным отделом муниципальной функции
по осуществлению контроля за своевременным, целевым
и рациональным использованием бюджетных и внебюджетных
средств Озерского городского округа"

На основании Положения о Реестре муниципальных функций и Реестра муниципальных функций Озерского городского округа, утвержденного постановлением от 26.01.2010 N 267, и в соответствии с постановлением от 17.03.2010 N "Об утверждении плана нормотворческой работы администрации Озерского городского округа на 2010 год" постановляю:

1. Утвердить прилагаемый административный регламент исполнения контрольно-ревизионным отделом муниципальной функции по осуществлению контроля за своевременным, целевым и рациональным использованием бюджетных и внебюджетных средств Озерского городского округа.

2. Контрольно-ревизионному отделу (Антропова И.Г.) обеспечить исполнение административного регламента исполнения муниципальной функции по осуществлению контроля за своевременным, целевым и рациональным использованием бюджетных и внебюджетных средств Озерского городского округа.

3. Опубликовать настоящее постановление в печатном издании "Ведомости органов местного самоуправления Озерского городского округа Челябинской области".

4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации Озерского городского округа-начальника Управления по финансам Морозову Л.С.

Глава администрации

В.В. Трофимчук

Утвержден

постановлением администрации

Озерского городского округа

от 6 декабря 2010 г. N 4287

Административный регламент
исполнения контрольно-ревизионным отделом муниципальной функции по осуществлению контроля за своевременным, целевым и рациональным использованием бюджетных и внебюджетных средств Озерского городского округа

I. Общие положения

1. Административный регламент (далее - Регламент) исполнения контрольно-ревизионным отделом администрации Озерского городского округа (далее - контрольно-ревизионный отдел) муниципальной функции по осуществлению контроля за своевременным, целевым и рациональным использованием бюджетных и внебюджетных средств Озерского городского округа (далее - округ) определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) контрольно-ревизионного отдела, порядок взаимодействия между его должностными лицами, а также порядок взаимодействия контрольно-ревизионного отдела с другими органами исполнительной власти и организациями при осуществлении указанной муниципальной функции.

2. Исполнение муниципальной функции по контролю за своевременным, целевым и рациональным использованием бюджетных и внебюджетных средств Озерского городского округа осуществляется в соответствии с:

Бюджетным кодексом Российской Федерации;

Положением о контрольно-ревизионном отделе администрации Озерского городского округа, утвержденным главой г. Озерска 04.11.2003;

Постановлением администрации Озерского городского округа от 29.12.2009 N 4715 "Об утверждении Положения о требованиях к деятельности по осуществлению муниципального финансового контроля";

иными правовыми актами Российской Федерации, регламентирующими правоотношения в сфере проведения ревизий и проверок, принятия по их результатам мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

3. Контрольно-ревизионный отдел осуществляет последующий финансовый контроль за использованием средств бюджета округа, путем проведения ревизий и проверок.

4. Цель ревизии (проверки) - определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и экономности использования средств бюджета округа.

5. В зависимости от темы ревизии (проверки) в ходе ревизии (проверки) проводится комплекс контрольных действий по изучению:

соответствия деятельности учредительным документам;

расчетов сметных назначений;

исполнения бюджетных смет;

использования средств бюджета округа, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд;

использования средств бюджета округа, полученных в виде трансфертов (субвенций и субсидий, включая субвенции и субсидии, выделенные организациям любых форм собственности, бюджетных кредитов и инвестиций);

соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации получателями средств бюджета округа, бюджетных кредитов, ссуд и инвестиций, предоставляемых из бюджета округа;

поступления, полноты оприходования и расходования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

обеспечения сохранности имущества, находящегося в муниципальной собственности;

ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности.

6. Контрольные действия, указанные в пункте 5 раздела 1 Регламента, проводятся в отношении:

- организаций, получающих средства бюджета округа;

- организаций, использующих имущество, находящееся в муниципальной собственности;

- организаций - получателей финансовой помощи из бюджета округа, бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций;

- организаций любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, в форме сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

7. Результатом исполнения муниципальной функции по осуществлению контроля за своевременным, целевым и рациональным использованием бюджетных и внебюджетных средств округа является акт ревизии (проверки).

II. Административные процедуры

Порядок организации планирования контрольных мероприятий

8. Контрольно-ревизионным отделом ревизии (проверки) проводятся в соответствии с планом контрольной работы.

План работы контрольно-ревизионного отдела устанавливает обязательный для исполнения перечень ревизий (проверок) с указанием проверяемых организаций (объектов контроля), сроков проведения ревизий (проверок) и ответственных исполнителей.

Периодичность составления плана - годовая.

9. При формировании плана ревизий (проверок) следует учитывать следующие критерии отбора ревизий (проверок):

законность, своевременность и периодичность проведения ревизий (проверок);

конкретность, актуальность и обоснованность планируемых ревизий (проверок);

степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);

реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);

реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);

экономическая целесообразность проведения ревизий (проверок). Экономическая целесообразность проведения ревизий (проверок) определяется по каждой ревизии (проверке) исходя из соотношения фактических затрат на его проведение и суммы средств бюджета округа, планируемых к проверке;

наличие резерва времени для выполнения внеплановых ревизий (проверок).

10. Запрещается проведение ревизий (проверок) за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).

11. В план включаются ревизии (проверки) по поручениям и обращениям Управления по финансам, руководителей управлений и комитетов администрации округа, мотивированному обращению руководителей правоохранительных органов г. Озерска.

12. Проект плана формируется с учетом резерва времени для внеплановых ревизий (проверок).

13. Контрольно-ревизионный отдел в целях формирования плана направляет запросы на получение необходимой информации в органы местного самоуправления.

14. Проект плана представляется на утверждение начальнику Управления по финансам в срок не позднее 15 декабря года, предшествующему планируемому.

15. Начальник контрольно-ревизионного отдела несет ответственность за:

обоснованность, правомерность и соответствие полномочиям контрольно-ревизионного отдела ревизий (проверок), включенных в план;

своевременное исполнение плана;

качественное составление и своевременное представление отчета об исполнении плана ревизий (проверок).

Внеплановые ревизии (проверки)

16. Контрольно-ревизионным отделом могут проводиться внеплановые ревизии (проверки). Внеплановой ревизией (проверкой) является ревизия (проверка), не включенная в план контрольной работы отдела.

17. Внеплановая ревизия (проверка) проводится по следующим основаниям:

поручение или обращение главы Озерского городского округа, прокуратуры и иных правоохранительных органов ЗАТО г. Озерск;

поручение главы администрации округа;

проведение встречной ревизии (проверки).

Проведение внеплановых ревизий (проверок) в обязательном порядке согласовывается с начальником Управления по финансам.

18. Ответственным за выполнение внеплановой ревизии (проверки) является начальник контрольно-ревизионного отдела.

19. Максимальный срок проведения внеплановой ревизии (проверки) не может превышать максимального срока, установленного для плановых ревизий (проверок).

20. Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой ревизии (проверки), аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых ревизий (проверок).

Контроль за правильностью и законностью назначения и проведения внеплановых ревизий (проверок) осуществляется в ходе подготовки постановления администрации о проведении внеплановой ревизии (проверки).

21. Результаты внеплановых ревизий (проверок) оформляются актом ревизии (проверки) в соответствии с пунктами 55 - 76 настоящего Регламента.

Порядок подготовки программ ревизий (проверок)

23. Для проведения каждой отдельной ревизии (проверки) составляется программа ревизии (проверки).

Для проведения ревизии (проверки) начальник контрольно-ревизионного отдела утверждает программу ревизии (проверки).

24. Составлению программы ревизии (проверки) предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих ревизий или проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации, подлежащей ревизии (проверке).

25. Программа ревизии (проверки) должна содержать:

тему ревизии (проверки);

наименование проверяемой организации;

перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа проводит в ходе ревизии (проверки) контрольные действия.

26. Тема ревизии (проверки) в программе ревизии (проверки) указывается в соответствии с планом работы контрольно-ревизионного отдела либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения ревизии (проверки) (в случае проведения внеплановых ревизий или проверок).

27. Программы ревизий (проверок) подписываются руководителем ревизионной группы и утверждаются начальником контрольно-ревизионного отдела.

28. При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения ревизии (проверки) программа ревизии (проверки) может быть изменена руководителем ревизионной группы.

Программа ревизии (проверки) с внесенными изменениями и докладная записка с изложением причин о необходимости внесения изменений утверждаются начальником контрольно-ревизионного отдела.

29. Программы ревизий (проверок) утверждаются не менее, чем за 3 рабочих дня до начала ревизии (проверки).

Назначение ревизии (проверки)

30. Ревизия (проверка) назначается главой администрации округа.

Решение о назначении ревизии (проверки) оформляется постановлением администрации округа, в котором указываются наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы, срок проведения ревизии (проверки).

31. Постановление на проведение ревизии (проверки) подготавливается контрольно-ревизионным отделом и согласовывается с начальником Управления по финансам.

32. При необходимости к участию в ревизии (проверке) могут привлекаться специалисты иных организаций. Решение о включении указанных специалистов в состав ревизионной группы принимается по согласованию с руководителем соответствующей иной организации.

33. Срок проведения ревизии (проверки), численный и персональный состав ревизионной группы устанавливаются исходя из темы ревизии (проверки), объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.

34. Срок проведения ревизии (проверки), т.е. дата начала и дата окончания ревизии (проверки) не может превышать 45 рабочих дней.

35. Датой начала ревизии (проверки) считается дата предъявления руководителем ревизионной группы постановления на проведение ревизии (проверки) руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации (далее - руководитель организации) или лицу, им уполномоченному.

36. Датой окончания ревизии (проверки) считается день подписания акта ревизии (проверки) руководителем организации. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии (проверки) датой окончания ревизии (проверки) считается день направления в проверенную организацию акта ревизии (проверки).

В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии (проверки), но при наличии возражений проверенной организации по акту ревизии (проверки) датой окончания ревизии (проверки) считается день направления в проверенную организацию заключения на их возражения по акту ревизии (проверки).

37. Срок проведения ревизии (проверки), установленный при назначении ревизии (проверки), может быть продлен лицом, назначившим ревизию (проверку), на основании мотивированного представления руководителем ревизионной группы, но не более чем на 30 рабочих дней.

Решение о продлении срока проведения ревизии (проверки) доводится до сведения проверяемой организации.

38. Ревизия (проверка) может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).

39. Решение о приостановлении ревизии (проверки) принимается лицом, назначившим ревизию (проверку), на основании мотивированного представления руководителя ревизионной группы.

В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении ревизии (проверки) лицо, принявшее такое решение:

1) письменно извещает руководителя организации о приостановлении ревизии (проверки);

2) направляет в проверяемую организацию письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете, либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).

40. После устранения причин приостановления ревизии (проверки) ревизионная группа возобновляет проведение ревизии (проверки) в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим ревизию (проверку).

В постановлении на проведение ревизии (проверки) делается отметка о приостановлении и возобновлении проведения ревизии (проверки) с указанием нового срока ревизии (проверки). Указанные отметки в постановлении на проведение ревизии (проверки) заверяются подписью лица, принявшего решение о приостановлении и возобновлении проведения ревизии (проверки), и печатью УОДОК.

41. При подготовке к проведению ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны изучить:

программу ревизии (проверки);

законодательные и иные нормативные правовые акты по теме ревизии (проверки);

бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации;

материалы предыдущих ревизий (проверок) проверяемой организации.

42. Ревизия (проверка) может быть завершена раньше срока, установленного в постановлении на проведение ревизии (проверки).

Проведение ревизии (проверки)

43. Руководитель ревизионной группы должен:

предъявить руководителю организации постановление на проведение ревизии (проверки);

ознакомить его с программой ревизии (проверки);

представить участников ревизионной группы;

решить организационно-технические вопросы проведения ревизии (проверки).

44. При проведении ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения.

45. Исходя из темы ревизии (проверки) и ее программы руководитель ревизионной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

Руководитель ревизионной группы распределяет вопросы программы ревизии (проверки) между участниками ревизионной группы.

46. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.

47. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки).

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объем выборки и ее состав определяется руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

48. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки) принимает руководитель ревизионной группы исходя из содержания вопроса программы ревизии (проверки), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока ревизии (проверки) и иных обстоятельств.

При проведении ревизии (проверки) контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами, а также расчетных операций проводятся сплошным способом.

49. При проведении ревизии (проверки) в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным и валютным счетам, операций с материальными ценностями.

50. В ходе ревизии (проверки) могут проводиться контрольные действия по изучению:

учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);

полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;

фактического наличия, сохранности и правильного использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;

состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;

принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей ревизии (проверки).

51. Руководитель ревизионной группы вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки), и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки делается соответствующая запись.

52. В ходе ревизии (проверки) может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, материалами и данными проверяемой организации.

Встречная проверка назначается начальником контрольно-ревизионного отдела по письменному представлению руководителя ревизионной группы в порядке, установленном в пунктах 29 и 30 настоящего Регламента.

53. В ходе ревизии (проверки) по решению руководителя ревизионной группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы ревизии (проверки).

Указанная справка составляется участником ревизионной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем ревизионной группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.

В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.

Справки прилагаются к акту ревизии (проверки), акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта ревизии (проверки), акта встречной проверки.

54. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе ревизии (проверки), встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт ревизии (проверки), промежуточный акт встречной проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемой организации.

Промежуточный акт ревизии (проверки), промежуточный акт встречной проверки оформляется в порядке, установленном для оформления соответственно акта ревизии (проверки) или акта встречной проверки.

Промежуточный акт ревизии (проверки), промежуточный акт встречной проверки подписывается участником ревизионной группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы ревизии (проверки), встречной проверки, и руководителем ревизионной группы, а также руководителем организации.

Факты, изложенные в промежуточном акте ревизии (проверки), промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в акт ревизии (проверки) или акт встречной проверки.

Порядок оформления результатов ревизии (проверки)

55. Результаты ревизии (проверки) оформляются актом ревизии (проверки).

56. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки. Акт встречной проверки прилагается к акту ревизии (проверки), в рамках которой была проведена встречная проверка.

57. Акт ревизии (проверки), акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.

58. Акт ревизии (проверки) состоит из трех частей: вводной, описательной и заключительной.

59. Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:

тема ревизии (проверки);

дата и место составления акта ревизии (проверки);

номер и дата постановления на проведение ревизии (проверки);

основание назначения ревизии (проверки), в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;

фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;

проверяемый период;

срок проведения ревизии (проверки);

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);

сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах федерального казначейства;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;

кем и когда проводилась предыдущая ревизия (проверка), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверенной организации.

60. Описательная часть акта ревизии (проверки) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы ревизии (проверки).

61. Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать обобщенную информацию о результатах ревизии (проверки), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

62. Акт встречной проверки состоит из двух частей: вводной и описательной.

63. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:

тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;

вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;

дата и место составления акта встречной проверки;

номер и дата постановления на проведение встречной проверки;

фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;

проверяемый период;

срок проведения встречной проверки;

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;

иные данные, необходимые, по мнению работников, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.

64. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.

65. При составлении акта ревизии (проверки), акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

66. Результаты ревизии (проверки), встречной проверки, излагаемые в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально-ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки), акту встречной проверки.

Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе ревизии (проверки), встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.

67. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), встречной проверки, должны быть указаны:

положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены;

к какому периоду относятся выявленные нарушения;

в чем выразилось нарушение;

документально подтвержденная сумма нарушения;

должностное, материально-ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.

68. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицами проверенной организации;

морально-этическая оценка действий должностных, материально-ответственных и иных лиц проверенной организации.

69. Акт ревизии (проверки) составляется:

в трех экземплярах: один экземпляр - для проверенной организации, один экземпляр - для контрольно-ревизионного отдела, один экземпляр - для прокуратуры ЗАТО г. Озерск;

в четырех экземплярах: один экземпляр - для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена ревизия (проверка); один экземпляр - для проверенной организации; один экземпляр - для контрольно-ревизионного отдела; один экземпляр - для прокуратуры ЗАТО г. Озерск.

70. Каждый экземпляр акта ревизии (проверки) подписывается участниками ревизионной группы и руководителем организации.

71. Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для контрольно-ревизионного отдела, один экземпляр - для проверенной организации.

Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, и руководителем организации.

72. Руководитель ревизионной группы устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом ревизии (проверки), актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения акта.

73. При наличии у руководителя организации возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки приобщаются к материалам ревизии (проверки).

74. Руководитель ревизионной группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается начальником контрольно-ревизионного отдела. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной проверки.

Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.

75. О получении одного экземпляра акта ревизии (проверки), акта встречной проверки руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, который остается в контрольно-ревизионном отделе. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

76. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии (проверки), акт встречной проверки руководителем ревизионной группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт ревизии (проверки), акт встречной проверки в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.

Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии (проверки), акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной проверки.

77. Акт ревизии (проверки) со всеми приложениями представляется начальнику контрольно-ревизионного отдела не позднее 5 рабочих дней после даты окончания ревизии (проверки).

Порядок реализации материалов ревизий (проверок)

78. Начальником контрольно-ревизионного отдела по каждой проведенной ревизии (проверке) готовится проект постановления администрации по результатам ревизии (проверки) в срок до 10 рабочих дней после окончания ревизии (проверки).

79. Проект постановления администрации и материалы ревизии (проверки) анализируются и согласовываются юридическим отделом администрации, начальником Управления по финансам, заместителем главы администрации, курирующим деятельность проверенной организации.

80. В постановлении по результатам ревизии (проверки) в обобщенном виде приводятся сведения об основных видах и суммах выявленных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере. Также приводятся предложения по принятию мер принуждения за выявленные нарушения.

Постановление издается не позднее 30 календарных дней после даты окончания ревизии (проверки).

81. По результатам ревизии (проверки), в ходе которой выявлены нарушения требований бюджетного законодательства Российской Федерации, глава округа применяет меры, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации.

82. В постановлении по результатам ревизии (проверки) указывается:

наименование юридического лица, в отношении которого принимается постановление;

перечисляются факты выявленных ревизией (проверкой) нарушений с указанием содержания нарушения, суммы, нормативно-правового акта, положения которого нарушены;

способы (предложения) по устранению выявленных ревизией (проверкой) нарушений;

сроки принятия мер по устранению выявленных ревизией (проверкой) нарушений;

срок извещения главы округа о принятии мер по устранению перечисленных в постановлении нарушений

83. В постановлении по результатам ревизии (проверки) указывается о ненадлежащем исполнении бюджета (при наличии такового). Выносится предложение о применении мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации.

84. Контрольно-ревизионный отдел обеспечивает контроль за ходом реализации материалов ревизии (проверки).

Изменение лимитов бюджетных обязательств

85. При выявлении нецелевого использования средств бюджета округа Управление по финансам оформляет уведомление о подлежащих изменению лимитах бюджетных обязательств (далее - уведомление о сокращении)

Уведомление оформляется в электронном виде и на бумажном носителе.

86. В уведомлении о сокращении указываются только те суммы, в отношении которых в соответствующем акте ревизии (проверки) выявлены факты нецелевого использования средств бюджета округа.

87. Уведомление о сокращении оформляется по каждому факту нецелевого использования бюджетных средств, выявленному проверкой, то есть по каждому коду ведомственной, функциональной и экономической классификации. При этом факты нецелевого использования разных периодов указываются в отдельных уведомлениях.

88. К уведомлению о сокращении прилагается копия постановления по результатам соответствующей ревизии (проверки).

89. Уведомление регистрируется в реестре уведомлений и направляется в проверенную организацию.

Порядок обжалования действий (бездействия) должностного лица при исполнении муниципальной функции по контролю за своевременным, целевым и рациональным использованием бюджетных и внебюджетных средств

90. В случае несогласия с действиями (бездействием) должностных лиц, осуществляющих ревизию (проверку), руководитель проверяемой организации направляет жалобу на их действия (бездействие) начальнику контрольно-ревизионного отдела администрации.

91. Действия (бездействие) начальника контрольно-ревизионного отдела могут быть обжалованы путем направления руководителем проверяемой организации заявления на имя главы администрации округа.

92. Действия (бездействие) работников контрольно-ревизионного отдела при проведении ревизий (проверок), а также постановления главы администрации округа по результатам ревизий (проверок) могут быть обжалованы в суд в установленном законом порядке.