Приложение. Порядок ведения муниципальной долговой книги, учета заимствований муниципальных унитарных предприятий и списания с баланса бюджетных учреждений сумм дебиторской и кредиторской задолженности

Приложение

к решению городской Думы

от 30 октября 2001 г. N 9/11

Порядок
ведения муниципальной долговой книги, учета заимствований муниципальных унитарных предприятий и списания с баланса бюджетных учреждений сумм дебиторской и кредиторской задолженности

1. Общие положения

1.1. Настоящий порядок разработан в соответствии Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Законом Челябинской области "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Челябинской области", "Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Челябинске", утвержденном решением Челябинской городской Думы от 04.09.01 N 8/4, пунктом 123 Инструкции "По ведению бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях", утвержденной приказом Минфина Российской Федерации N 107-н от 30.12.1999г., Постановления Губернатора Челябинской области от 03.08.2001 N 444 "Об утверждении Порядка регистрации заимствований областных государственных унитарных предприятий у третьих лиц".

2. Ведение долговой книги

2.1. Муниципальная долговая книга ведется Управлением финансов Администрации города в форме, утвержденной городской Думой (приложение 1).

2.2. В муниципальную долговую книгу вносятся сведения об объеме долговых обязательств муниципального образования, об исполнении указанных обязательств полностью или частично.

2.3. Информация о заимствованиях вносится в муниципальную долговую книгу в срок, не превышающий три дня с момента возникновения соответствующего обязательства. Право предоставления муниципальных внутренних заимствований принадлежит Управлению финансов администрации города в пределах верхнего предела муниципального внутреннего долга.

Программа внутренних заимствований муниципального образования представляет собой перечень внутренних заимствований муниципального образования на очередной финансовый год по формам и видам заимствований, направленных на покрытие дефицита бюджета города и на прочие цели.

Программа предоставляется Администрацией города Челябинска в городскую Думу одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год.

В программу внутренних заимствований в обязательном порядке включаются соглашения о займах, заключенных в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу в установленном порядке.

2.4. Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в текущем финансовом году не должен превышать 15 процентов объема расходов бюджета города.

2.5. Контроль за состоянием муниципального долга осуществляется городской Думой. Данные о состоянии муниципального долга за предыдущий год публикуются ежегодно совместно с отчетом о бюджете города за прошедший финансовый год.

3. Регистрация заимствований муниципальными унитарными предприятиями у третьих лиц

3.1. Муниципальные унитарные предприятия в обязательном порядке регистрируют свои заимствования у третьих лиц в Управлении финансов Администрации города.

3.2. Управление финансов Администрации города ведет реестр задолженности муниципальных унитарных предприятии по форме, утвержденной городской Думой (приложение 2).

3.3. Для регистрации муниципальные унитарные предприятия представляют в Управление финансов Администрации города следующие документы:

а). заявление на проведение регистрации;

б). договор заимствования;

в). договор залога (поручительства);

г). бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подписания договора заимствования;

д). отчет о финансовых результатах деятельности предприятия на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подписания договора заимствования;

е). нотариально заверенные копии документов, подтверждающих права предприятия на имущество.

3.4. Все документы представляются в трехдневный срок с момента подписания договора заимствования, в случае изменения его условий оформляется дополнительное соглашение к договору.

3.5. Представленные документы рассматриваются Управлением финансов Администрации города в срок, не превышающий 10 дней с момента приема о регистрации заимствования.

3.6. Регистрация заимствований не производится в случаях:

а). несоответствия сведений, содержащихся в представленных документах, результатам инвентаризации задолженности муниципальных унитарных предприятий по данным Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям;

б). решения Управления финансов Администрации города о недостаточности у предприятия средств для обеспечения обязательств;

в). фактов, использования предприятием имущества, находящегося в муниципальной собственности, не по назначению.

3.7. При отсутствии претензий к представленным документам Управлением финансов Администрации города производится регистрация договора заимствования в реестре заимствований муниципальных унитарных предприятий у третьих лиц.

3.8. Предприятия, осуществившие заимствования, в обязательном порядке представляют в Управление финансов Администрации города информацию о фактическом исполнении обязательств по договору.

4. Списание с баланса муниципальных учреждений сумм дебиторской и кредиторской задолженности

4.1. Под просроченной дебиторской или кредиторской задолженностью понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии в срок установленный Гражданским кодексом Российской Федерации после возникновения обязательства.

4.2. Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя учреждения. При проведении анализа причин образования кредиторской задолженности необходимо выделять (согласно распоряжению Правительства Российской Федерации от 05.01.1998 N 3-р):

а). кредиторскую задолженность, сформировавшуюся по работам (товарам, услугам), другим расходам, произведенным в объемах, превышающих бюджетные назначения, установленные сметами расходов на соответствующий год;

б). кредиторскую задолженность, сформировавшуюся за счет недофинансирования учреждения по сравнению с утвержденными на год ассигнованиями по работам (услугам) и пр., произведенным в пределах утвержденной сметы;

в). в результате расходования бюджетных средств на цели, не предусмотренные бюджетным финансированием;

г). в результате сокрытия организациями полученных ими доходов, а также других нарушений.

4.3. Суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, списываются на уменьшение финансирования из бюджета (субсчет 140), или на уменьшение средств на содержание и развитие материально-технической базы (субсчет 241), или целевых средств на содержание учреждения и другие мероприятия (субсчет 270).

4.4. Списание сумм кредиторской задолженности и депонентской задолженности, числящейся на балансе, по которым истек срок исковой давности, кроме платежей в бюджет и расчетов с государственными внебюджетными фондами, оформляется также, как списание дебиторской задолженности, и относится на:

а). увеличение целевых средств на содержание учреждений и другие мероприятия (субсчет 270) по бюджетным средствам, целевым средствам и безвозмездным поступлениям;

б). на увеличение средств, формируемых из прибыли (субсчет 240, 241), по средствам, полученным от предпринимательской деятельности.

4.5. Должностные лица, виновные в пропуске сроков исковой давности, привлекаются к дисциплинарной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

4.6. Задолженность по недостачам, хищениям материальных ценностей и денежных средств, во взыскании которой отказано судом, а также прочие долги, признанные безнадежными к получению, списываются на уменьшение финансирования или средств, образованных из прибыли.

Эта задолженность должна учитываться на забалансовом счете 05 в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Секретарь Челябинской городской Думы

В.И.Смирнов